企业所得税竞赛试题带答案

企业所得税竞赛试题

一、单选题（以下每题只有一个选项是正确的，请将正确的选项序号填在括号内。每题1分，共20分）

1、在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的投资资产，以（）为成本。

A、公允价值

B、公允价值和支付的相关税费

C、购买价款

D、成本与市价孰低

2、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A、企业之间支付的管理费

B、银行内营业机构之间支付的利息

C、企业内营业机构之间支付的租金

D、企业内营，机构之间支付的特许权使用费

3、下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是（）。

A、采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现

B、采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现

C、采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得

销售收入日确认收入实现

D、采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现

4、根据新企业所得税法的规定，下列各项属于非居民企业的是（）。

A、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B、依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业

C 、依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业

D、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

5、根据新企业所得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的有（）。

A、企业销售自产的商品时，商品的成本

B、企业转让资产时，资产的净值

C、企业转让投资时，投资的成本

D、企业对外投资时，投资资产的成本

6、某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。

A、10万元

B、12万元 C 、5万元D、79万元

7、某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。

A、18

B、24

C、30

D、40

8、根据企业所得税法的规定，下列各项中按照“被投资企业所在地”确定所得来源地的是（）

A、销售货物所得

B、股息、红利所得

C、权益性投资资产转让所得

D、利息所得

9、根据现行会计制度的规定，下列交易或事项中，不影响股份有限公司利润表中营业利润金额的是（）。

A、计提存货跌价准备

B、出售原材料并结转成本

C、按产品数量支付专利技术转让费

D、清理管理用固定资产发生的净损失

10、甲公司采用计划成本对材料进行日常核算。20×8年12月，月初结存材料的计划成本为200万元，成本差异贷方余额为3万元；本月入库材料的计划成本为1000万元，成本差异借方发生额为6万元；本月发出材料的计划成本为800万元。甲公司按本月材料成本差异率分配本月发出材料应负担的材料

成本差异。甲公司20×8年12月31日结存材料的实际成本为（）。

A、399万元

B、400万元

C、401万元

D、402万元

11、在长期股权投资采用权益法核算时，下列各项中，应当作为投资收益确认的是（）。

A、被投资企业实现净利润

B、被投资企业提取盈余公积

C、收到被投资企业分配的现金股利

D、收到被投资企业分配的股票股利

12、某企业2009年销售货物收入1000万元，让渡专利使用权收入500万元，包装物出租收入300万元，视同销售收入100万元，转让商标所有权收入200万元，接受捐赠收入20万元，债务重组收入30万元，当年发生业务招待费30万元，该企业当年可在税前列支的业务招待费金额（）

A．18万元B．9.5万元C．10.5万元D．10.75万元

13、根据现行会计制度的规定，下列各项中，不计入管理费用的是（）。

A．支付的劳动保险费

B．违反销售合同支付的罚款

C．发生的业务招待费

D．支付的参加医疗保险的离退休人员医疗保险基金

14、2009年某居民企业主营业务收入2000万元，营业外

收入100万元，主营业务成本1300万元，全年发生“期间费用”450万元，营业外支出50万元（其中符合规定的公益性捐赠支出40万元）。2008年经核定结转的亏损额30万元。2009年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A、67.5

B、76

C、68.5

D、77.5

15、鸿运商贸有限公司2009年12月份发生水灾，损毁库存商品一批（适用税率为17%），账面价值120,000元（含运费10,000元），保险公司审理后同意赔付80,000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可以扣除的金额为（）元。

A、40,000

B、48,215.36

C、63,528.46 D59,452.69

16、葫芦岛正大房地产开发有限公司2007年成立，开发位于新区的100亩土地，15栋楼，2007年取得商品房销售许可证，2007年开工，预计2009年交工。2007年取得预收款3000万元，2008年取得预收款2000万元，该企业2007、2008年均按照预收款5.5%比例预缴营业税和城建税。该企业2007年和2008年应分别预交所得税（）万元。

A、94.05 22.5

B、44.55 22.5

C、33.75 22.5

D、71.25 29.7

17、下列有关收入确认的表述中，不符合现行会计准则规定的是（）。

A、订制软件收入应根据开发的完成程度确认