会计学专业毕业论文-华为公司内部控制存在问题分析
企业会计内部控制存在的问题及对策分析
企业会计内部控制存在的问题及对策分析1. 引言1.1 背景介绍企业会计内部控制是保障企业财务报告真实、准确和完整的重要制度和措施。
在当前市场经济条件下，企业会计内部控制面临着诸多问题和挑战。
随着企业规模不断扩大和业务复杂度增加，现有的内部控制流程已经越来越难以满足实际需要，存在不少漏洞和短板。
缺乏有效的内部控制制度也是企业会计内部控制面临的一个重要问题，企业未能建立起一套完善的内部控制体系，从而导致财务风险难以有效控制。
人为因素也是造成企业内部控制失效的重要原因，员工素质不高、监督力度不足等问题依然存在。
有必要对企业会计内部控制存在的问题进行深入分析，并提出有效的对策来加以解决，以确保企业财务安全和稳健发展。
1.2 研究意义企业会计内部控制是企业经营管理的重要组成部分，直接关系到企业的经营风险和财务稳健性。
对企业会计内部控制存在的问题进行深入分析和研究具有重要的实际意义和理论意义。
研究企业会计内部控制存在的问题，有助于揭示当前企业会计管理中存在的薄弱环节和不足之处，有利于发现问题的症结所在，进而针对性地提出解决对策和改进建议，从而能够更好地规范企业内部控制制度，提高企业管理效率和质量。
研究企业会计内部控制存在的问题，可以为企业提供可靠的管理决策依据。
通过对内部控制问题的深入研究，可以帮助企业领导者更清晰地认识到内部控制对企业发展的重要性，促使其在实践中更加注重内部控制的建设和完善，从而为企业的可持续发展提供有力支撑。
通过对企业会计内部控制存在的问题进行研究，可以不仅帮助企业规范内部管理，提高经营效率，还可以为企业可持续发展提供保障，具有重要的理论和实践意义。
1.3 研究方法研究方法是指研究者采用的一系列方法和步骤，用以解决研究问题和达成研究目的。
在本文的研究中，我们主要采用了以下几种方法：我们进行了文献综述，通过查阅相关文献资料了解企业会计内部控制存在的一些常见问题以及已有的解决对策。
文献综述可以帮助我们更深入地了解问题的本质和现状，为后续的研究提供理论支持。
会计学-华为技术有限公司内部控制问题研究论文
摘要随着经济的发展，内部控制在上市公司有着非常重要的作用，内部控制可以加强企业管理，让企业的会计信息完整合法，从而使财产安全得以保护。
内部控制是一种控制机制，只要企业存在经营活动和管理，就必须有内部控制，它可以使得一个企业的正常运营，最终做出管理措施。
虽然许多公司都有内部控制管理制度，但是也会存在很多的不足，甚至内部控制水平不够，所以就需要企业认真的对公司进行内部控制管理和研究。
我所研究的公司是华为技术有限公司，本文根据华为技术有限公司的特点和现状，找到华为在内部控制中的不足，从内部控制的五大要素开始入手，做出了一些相关的研究与分析，发现内部控制的机制不完善，信息沟通不顺利，内部职员对风险评估的认识不全面等问题，并且研究问题发生的原因，提出相关的优化方案，得出结论。
关键词：内部控制；风险评估；内部监督AbstractWith the development of economy, internal control plays a very important role in listed companies, internal control can strengthen enterprise management, so that the accounting information of enterprises is complete and legal, so that property security can be protected. Internal control is a kind of control mechanism, as long as the enterprise has business activities and management, it must have internal control, it can make an enterprise's normal operation, and finally make management measures. Although many companies have internal control management system, but there will be a lot of shortcomings, even the level of internal control is not enough, so the need for enterprises to seriously manage and research the company's internal control.The company I am studying is Huawei Technologies Co., Ltd., a technology company that sells communications equipment, was established in 1987, and its main business is communication network, IT and so on. Based on the characteristics and current situation of Huawei Technology Co., Ltd., this paper finds the shortcomings of Huawei's internal control, starting from the five elements of internal control, and makes some relevant research and analysis, finding that the mechanism of internal control is not perfect, the information communication is not smooth, the internal staff's understanding of risk assessment is not comprehensive and so on, and study the causes of the problem, put forward the corresponding solution and optimization plan, draw conclusions.Key words: Internal control；Risk assessment；Internal supervision目录第1章绪论 (1)1.1研究背景 (1)1.2研究意义 (1)1.3国内外研究现状 (2)1.3.1国外研究现状 (2)1.3.2国内研究现状 (3)1.4研究内容和研究方法 (4)1.4.1研究内容 (4)1.4.2研究方法 (4)第2章内部控制的相关理论 (6)2.1内部控制的定义 (6)2.2内部控制的目标与要素 (6)2.2.1内部控制的目标 (6)2.2.2内部控制的要素 (8)第3章内部控制的现状及问题和问题分析 (10)3.1华为技术有限公司简介 (10)3.2华为技术有限公司内部控制现状 (10)3.2.1公司内部环境的现状 (10)3.2.2公司风险评估的现状 (10)3.2.3公司控制活动的现状 (11)3.2.4公司信息与沟通的现状 (11)3.2.5公司内部监督现状 (11)3.3华为技术有限公司内部控制存在的问题 (12)3.3.1内部控制环境不完善 (12)3.3.2风险评估体系不健全 (12)3.3.3信息与沟通不顺畅 (13)3.3.4内部监督不力 (13)3.4华为技术有限公司内部控制存在的问题的分析 (14)3.4.1组织机构设置不合理 (14)3.4.2管理层对风险管理不重视 (15)第4章华为技术有限公司内部控制体系优化方案 (16)4.1改善内部环境 (16)4.1.1建立合理的组织结构 (16)4.1.2提高审计水平，加强公司内部人员的审计责任 (16)4.1.3建立优秀的企业文化 (17)4.2建立完善的风险评估体系 (17)4.2.1加强风险评估机制 (17)4.2.2完善风险应对策略 (18)4.3强化信息交流与沟通 (18)4.3.1加强部门和上下级之间的沟通 (18)4.3.2强化信息沟通的机制 (18)4.4加强内部监督机制 (19)4.4.1制定内部控制考核体系 (19)4.4.2加强售后服务监督与管理 (19)第5章研究结论 (20)参考文献....................................... 错误!未定义书签。
企业会计内部控制存在的问题及对策分析
企业会计内部控制存在的问题及对策分析随着市场经济的不断发展，企业会计内部控制已经成为企业管理中不可忽视的重要环节。
良好的内部控制能够有效地提高企业的运营效率、降低风险、增强内部管理，保障企业的财务安全，为企业的发展提供有力的支持。
当前我国企业会计内部控制在实践中仍然存在着一些问题，导致了许多企业在管理和运营中遇到诸多挑战。
本文将对企业会计内部控制存在的问题进行分析，并对应的对策进行探讨。
1. 控制意识不强一些企业在管理者和员工中普遍存在着控制意识不强的现象。
在这种情况下，员工对于内部控制的重要性和必要性认识不足，容易导致内部控制制度的执行不到位。
管理者也往往对于内部控制的监督和落实不够重视，导致内部控制制度无法有效发挥作用。
2. 缺乏专业人才企业在内部控制方面普遍面临着人才短缺的问题。
许多企业缺乏专业的内部控制人才，导致内部控制制度设计和实施的局限性较大，无法满足企业发展和管理的需要。
缺乏专业人才也容易导致内部控制制度出现漏洞和不完善的情况。
3. 内部控制制度落后一些企业的内部控制制度相对滞后，无法适应当前经济形势和企业管理的需要。
在信息化和数字化的浪潮下，传统的内部控制制度面临着新的挑战和变革，但一些企业并没有及时更新和改进自身的内部控制制度。
这导致企业在面对新的风险和挑战时无法有效地应对，增加了企业的经营风险。
4. 内部控制失真一些企业内部控制失真的问题也较为突出。
在一些企业中，内部控制制度可能被管理者或员工恶意利用，导致内部控制产生失真。
内部控制制度可能被用来掩盖实际经营风险，或者利用内部控制漏洞进行违法违规操作。
这样的情况严重损害了企业的财务安全和信誉，对企业的生存和发展造成了严重影响。
二、对策分析针对控制意识不强的问题，企业需要加强对内部控制意识的培养和宣传。
管理层应该明确内部控制在企业管理中的重要性和必要性，引导员工树立良好的内部控制理念。
可以通过开展内部控制知识培训、建立奖惩机制等方式，激发员工对内部控制的关注和重视，促进内部控制制度的有效实施。
会计学专业 我国企业集团会计若干问题研究——以华为为例
题目：我国企业集团会计若干问题研究——以华为为例内容提要企业集团是现代企业的高层组织形式。
它以一个或多个具有强大能力和投资中心功能的大型企业为基础。
企业集团会计必须具备适应企业集团运作的固有特性。
当前的经济发展速度很快，国际经济也呈现出这种趋势。
随着整合趋势的发展，跨国公司和跨行业大型企业集团主要占领了经济市场。
企业集团有资本和技术管理的优势中小型企业并不具备，但同时也给企业集团的会计处理带来了新的挑战。
与一般企业相比，企业集团可以通过多样化经营和内部企业合作提高他们的竞争优势，减小他们的业务风险损失。
但是，由于所有制结构的复杂性、物权关系、人员安排和集团的业务方向、公司治理与管理管理、财务管理和内部会计控制等，相应的执行标准也随之调整。
本文以华为为例，首先，它介绍了华为集团，阐述了企业集团会计管理的特点和基本内容，并建立了企业集团的会计组织。
在此基础上，从会计制度的角度分析了企业集团的三个问题，并根据不同的问题提出了相应的解决方案。
本条的研究将为其他企业集团未来工作的改进提供一些指导。
关键词：企业集团会计问题会计管理目录一、相关理论概述 (1)（一）企业集团会计的基本内容 (1)（二）企业集团会计的特征 (2)二、我国企业集团会计管理现状——以华为为例 (2)（一）华为简介 (2)（二）企业集团会计机构设置 (3)三、我国企业集团会计处理存在的普遍问题 (5)（一）企业集团会计在会计信息披露中存在的问题 (5)（二）未培育良好的内部会计控制环境 (6)（三）会计核算制度存在缺陷 (7)四、解决企业集团会计问题的对策 (9)（一）关注会计信息披露的重要性 (9)（二）优化内部控制环境 (11)（三）建立健全会计核算制度 (12)结语 (12)参考文献 (14)我国公司集团会计若干问题研究—以华为为例一、相关理论概述（一）企业集团会计的基本内容企业集团财务管理的内容包括范围很广,包括通用单个企业会计管理的基本内容和企业集团会计管理的内容。
浅谈企业财务会计中内部控制存在问题及应对措施
浅谈企业财务会计中内部控制存在问题及应对措施企业财务会计中的内部控制是保障企业资金安全和财务良好运转的重要手段，然而在实践中常常会出现一些问题，影响内部控制的有效性。
本文将探讨企业财务会计中内部控制存在问题及应对措施。
内部控制存在的问题可以从以下几个方面来分析：人为因素是导致内部控制问题的主要原因之一。
一些企业存在人员素质不高、工作态度不端正以及利益驱动等问题，这些因素会导致内部控制流程执行不严谨、操作失误等情况的出现。
一些企业领导和管理层在执行内部控制时存在疏忽、不重视等现象，也会影响内部控制的有效性。
制度设计不合理是导致内部控制问题的另一个重要原因。
企业内部控制制度如果设计不合理，就会导致内部控制措施无法有效实施。
一些企业制定的审计计划和审核程序不完善，使得内部控制无法全面覆盖，容易产生风险。
一些企业的内部控制制度存在漏洞和缺陷，无法及时检测和纠正错误，从而导致内部控制的失效。
信息技术的快速发展也对内部控制提出了新的挑战。
随着企业信息化程度的提高，传统的手工操作方式已经不能满足企业庞大的业务需求，企业开始引入信息技术来支持内部控制。
信息技术的引入也带来了一系列的问题，例如信息系统安全性问题、数据完整性问题等，这些问题都可能影响到内部控制的效果。
针对上述问题，企业可以采取以下应对措施：加强人员培训和管理，提高员工的素质和责任意识。
企业应通过不定期的培训和考核，提升员工对内部控制工作的认识和理解，增强员工对内部控制的重视。
加强内部控制制度的设计和完善。
企业应对现有的内部控制制度进行评估和改进，按照合理的审计标准和程序，制定完备的内部控制制度。
企业还应加强对内部控制制度的宣传和落实，确保员工对内部控制制度的了解和遵守。
加强对信息技术的管理和控制。
企业可以引入专业的信息技术管理人员，负责信息系统的安全性和有效性。
企业还应定期进行信息系统的风险评估和安全检查，及时修复和更新系统漏洞，确保信息系统的正常运行和数据的安全性。
浅谈企业会计内部控制存在的问题及对策
浅谈企业会计内部控制存在的问题及对策近年来，随着市场竞争的日益激烈，企业会计内部控制成为了企业管理中一个极为重要的环节。
一些企业在内部控制上存在着不少问题，这些问题给企业的运营和管理带来了很大的隐患。
本文将对企业会计内部控制存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策，以期帮助企业更好地运作和管理。
1. 财务人员素质不高在一些企业中，财务人员的素质不高，对财务知识的了解不够深入，无法很好地掌握企业的会计内部控制相关知识，容易出现错误和疏漏。
2. 内部审计不完善一些企业的内部审计机制不够完善，对企业的财务情况和运营状况审核不够严格和全面，容易出现财务风险和漏洞。
3. 缺乏有效监督和管理在一些企业中，缺乏有效的监督和管理机制，导致财务人员可以随意操作财务数据，容易出现财务失误和不正当操作。
4. 信息系统不完善一些企业的信息系统不够完善，存在着数据不准确、易被篡改的问题，容易导致财务数据的错误和失真。
5. 内部控制制度不健全在一些企业中，缺乏健全的内部控制制度，导致财务管理混乱，容易出现安全隐患和财务亏损。
6. 财务管理流程不规范一些企业的财务管理流程不够规范，导致财务管理混乱，容易出现财务风险和资金流失。
二、对策企业应该加强对财务人员的培训和教育，提高其专业素质和技能水平，增强其会计内部控制的能力和意识。
企业应该建立完善的内部审计机制，加强对财务数据和运营状况的审核，及时发现和纠正问题，保障财务数据的准确和真实。
企业应该加强对财务人员的监督和管理，建立严格的管理制度和规定，规范财务人员的操作行为，避免财务失误和不当操作。
企业应该加强信息系统的建设和完善，确保数据的准确和安全，防止数据被篡改，保障财务数据的准确和真实。
企业应该加强对财务管理流程的规范，建立完善的财务管理制度和流程，加强对资金的管理和控制，避免资金的滥用和挪用。
企业会计内部控制是企业管理中一个非常重要的组成部分，它对企业的运作和管理起着至关重要的作用。
企业会计内部控制存在的问题及策略
企业会计内部控制存在的问题及策略在企业的日常运营中，会计内部控制是非常重要的一环。
它能够保障企业资产的安全，确保财务信息的准确性，以及预防和发现财务失误和欺诈行为。
由于各种原因，企业内部控制往往存在许多问题，这些问题可能会导致企业财务风险的增加和经营管理的混乱。
本文将就企业会计内部控制存在的问题进行探讨，并提出一些改进策略。
一、存在的问题1. 控制措施不足在一些企业中，会计内部控制措施可能不够完善，无法有效地防范各类风险。
企业可能没有建立健全的财务监督体系，导致财务风险无法被及时识别和解决。
企业内部人员可能存在对内部控制措施的漠视和忽视，导致控制措施执行不力，难以发挥应有的作用。
2. 缺乏有效的审计一些企业在内部控制方面可能缺乏对业务和流程的全面审计。
这会导致财务数据的不准确和不完整，也容易造成内部控制漏洞，给企业财务风险带来隐患。
对于一些重要的财务数据和信息，企业可能没有建立完备的审计制度，导致财务信息的真实性和完整性无法得到保障。
3. 人为因素由于人为因素，企业的内部控制可能会出现问题。
企业内部人员可能存在贪污腐败的行为，导致财务数据的篡改和失实。
由于缺乏专业素养或责任心不强，一些企业内部人员可能在执行内部控制措施时出现失误，进而导致企业面临财务风险。
4. 技术手段不足在现代社会，信息技术已经成为企业管理的重要手段，在会计内部控制方面也不例外。
一些企业可能还停留在传统的手工操作和管理模式，缺乏先进的信息化手段和技术支持。
这会导致财务数据的处理和管理效率低下，也会增加内部控制漏洞的风险。
5. 内部控制缺乏有效监督在某些企业中，管理层对内部控制缺乏有效的监督和管理。
导致财务管理团队可能出现过度自由或不受约束的状态，容易让一些财务问题滋生和扩大。
二、改进策略1. 加强财务内部控制企业需要加强对财务内部控制的管理和监督，建立完善的财务监督体系。
这包括要设立财务审计部门，加强对企业财务运作的全面监督，确保财务信息的真实和完整。
华为内部控制存在的问题及对策分析
华为内部控制存在的问题及对策分析
一、存在问题
1、华为母公司与子公司之间的财产权不明确，其责任和权利也不明确，股东大会也不以名义充分发挥其职责和权利，所有岗位的责任都不明确，致使每个岗位的优势也发挥不出来。
2、目前，华为公司在内部风险控制的监督管理体系中仍然是没有能够建立一套比较完善和规范的内部风险控制的监督管理模式，制约着其前进的脚步。
3、监督团队和管理团队沟通不充分，没有良好的监督体制和有效的沟通。
公司的发展战略是由公司的监督团队决定的，而管理层的权利无处可施，致使监督团队和管理层的关系无法充分表现。
二、对策分析
1、设置合理的奖惩机制，培养员工对公司与本职工作的主人翁意识“公平、公正、公开”体系是华为对人力资源绩效管理的一个根本标准，提高员工工作能力，增强员工与公司一体感。
2、加强高层对企业内部控制重要性的认识，由于企业在内部控制中所认知的误会和弱化，使得内部控制体系形同虚设，失去了其应有的实施可行性与效果。
3、加强员工诚信教育，营造良好的职业道德环境。
在企业内部要求员工建立一个关心诚信、讲究职业道德的优良环境，这是预防和减少员工个别腐败发生的有效手段。
华为公司内部控制问题及对策
华为公司内部控制问题及对策华为作为一家全球领先的科技公司，其内部控制是公司经营和未来发展的重要基石。
公司内部控制的困境会直接影响到公司的经济效益和发展前景。
近年来，华为公司虽然快速发展，但也面临一些内部控制问题，下面将简要分析其问题和对应的对策。
问题一：雇员管理不善在华为公司中，员工数量庞大，且公司对员工的管理存在困难。
有时公司管理者并未及时发现员工的一些管理问题，或是处理不当，造成一些企业损失。
如公司内部存在员工索贿等问题，严重影响公司声誉和纯洁形象。
解决对策：一是建立健全的雇员管理体系，加强对员工的教育、培训、管理和监督，提高员工的工作素质和职业道德。
二是建立一套完整的奖惩机制，纠正过错，给予奖励，使员工在奖惩面前更加明确自己的责任，促进企业的稳步发展。
问题二：缺乏一套完善的流程规范在企业内部，流程规范是企业安定发展的重要保障，在华为公司中，由于各项业务的不断增加和拓展，公司内部流程规范较为混乱，存在许多工作流程模糊、运作不规范的情况。
影响公司日常管理和运作。
解决对策：一是建立内部流程规范，设定明确的规章制度，制定详细的工作流程，确保每个工作环节规范有序地进行。
二是加强流程管理，建立流程评价机制，按照评价结果对流程进行不断完善。
同时，应严格实行内部流程规定和制度，确保流程规范化运行，提高工作效率和真实性。
问题三：信息交流及意识不足在华为公司内部，由于业务领域和员工人数的不断增加，信息沟通、交流及意识问题变得尤为重要。
在信息交流不到位的情况下，会出现一些误解和错误，严重影响判断和决策的准确性和效率。
解决对策：一是让员工了解公司目标和价值观念，让每个员工形成正确的内部文化价值观念，使公司内部坚实且有效地团结在一起。
同时，要完善公司的内部信息系统，提高工作效率，全员保持沟通，尽量避免因为信息或误解引发内部矛盾。
华为公司是由一群有梦想的人组成的团队，具有超常的创新力和魄力。
通过解决上述控制问题，不仅可以消除企业内部潜在的管理难题，从而帮助该公司在整个市场发展中发挥更大的竞争优势，同时也可以提升员工对企业的价值感，增强员工对工作的投入和忠诚度。
浅谈会计内部控制制度——以华为公司为例
浅谈会计内部控制制度——以华为公司为例摘要日渐复杂的市场环境，让我国对企业的经济管理水平要求不断提高，内部控制制度在企业管理中的作用越来越明显。
由于我国很多企业都急于发展，对内部控制制度建设的重视程度严重不足，导致企业在后面的发展过程中面临着很多问题，难于跨越，无法给企业带来成功。
所以，我们要提高对内控制度的重视程度和加强对我国企业内控制度体系的建设。
本篇论文以我国著名的民营代表企业——华为技术有限公司为例，以内部控制制度的五要素和内部控制的基本原理作为本篇论文的理论基础，通过利用文献研究法，比较分析法和案例分析法这三种研究方法，找出我国部分企业内控所存在的严重问题，通过了解分析华为的内部控制制度的创新和成功之处，从而探讨华为成功内控对其他企业的借鉴意义。
内部控制制度的建立与完善不仅仅在于简单制定内控制度政策和内控手册，还要建立起相应的监督和保障措施，比如反馈监督系统，信息交流与沟通，人员保障措施等。
内控的有效是内部控制制度的重点，因此我国企业要保障其内控有效，才能让其在企业管理中起作用。
所以，我国企业不仅要提高对内部控制制度的重视程度，还要重视其内控设置的合理性，内控执行的力度和对内控的监督系统的建立。
关键词：内部控制制度；有效性；华为；内控五要素Talking about the Internal Accounting Control System-Taking Huawei as an ExampleAbstractThe increasingly complex market environment has made China's requirements for the economic management level of enterprises continue to increase, and the role of internal control systems in business management has become increasingly apparent. Because many enterprises in China are eager to develop, they have not paid enough attention to the construction of the internal control system. As a result, enterprises face many problems in the later development process, and it is difficult to overcome and fail to bring success to enterprises. Therefore, we must increase the degree of emphasis on internal control and strengthen the construction of the system of internal control in Chinese enterprises.This paper takes China ’s famous private representative enterprise, Huawei Technologies Co., Ltd. as an example. The five elements of the internal control system and the basic principles of internal control are used as the theoretical basis for this paper. By using the literature research methods, and These three research methods of case analysis method find out the serious problems in the internal control of some enterprises in China. By understanding and analyzing the innovations and successes of Huawei's internal control system, the significance of Huawei's successful internal control for other companies can be explored.The establishment and improvement of the internal control system is not only about the simple formulation of internal control policies and internal control manuals, but also the establishment of corresponding supervision and safeguard measures, such as feedback supervision systems, information exchange and communication, and personnel safeguard measures. The effectiveness of internal control is the focus of the internal control system. Therefore, Chinese enterprises must ensure that their internal control is effective in order to make it play a role in enterprise management. Therefore, Chinese enterprises must not only increase the degree of importance they attach to the internal control system, but also the rationality of their internal control settings, the intensity of internal control enforcement, and the establishment of a system of internal controlsupervision.Key words:Internal Control System；effectiveness；Huawei；Five elements目录摘要 (I)Abstract (II)一、绪论 (1)（一）论文研究的背景及意义 (1)（二）研究办法及思路 (2)二、内部控制理论基础及国内外文献综述 (3)（一）内部控制理论综述 (3)（二）国内外文献综述 (5)三、我国部分企业内部控制制度存在的严重问题 (6)（一）企业内部控制意识不强 (6)（二）企业员工整体素质有待提高 (6)（三）公司治理结构有待完善 (6)（四）普遍缺乏监督机构或者监督力度不够 (7)（五）缺乏有效的反馈措施或系统 (7)四、华为公司会计内部控制制度的创新 (8)（一）内部控制的有效性 (8)（二）华为内部控制制度创新之处分析 (8)五、华为内控的成功经验对其他公司的借鉴意义 (13)（一）建立良好的内控环境 (13)（二）完善销售流程 (13)（三）建立监督系统 (13)（四）建立反馈系统 (13)六、结论、不足和展望 (14)（一）结论 (14)（二）不足 (14)（三）展望 (15)参考文献................................. 错误!未定义书签。
华为公司内部控制问题及对策
华为公司内部控制问题及对策引言华为作为一家全球知名的科技公司，其内部控制问题一直备受关注。
本文将从多个方面探讨华为公司内部控制问题，并提出相应的对策。
内部控制问题1. 职权滥用在一些情况下，华为公司的高层管理人员存在职权滥用的问题。
例如，他们可能滥用自己的职权，进行腐败活动，或者以不当的方式处理公司的资源。
2. 财务管理不规范华为公司的财务管理存在不规范的问题。
很多员工可能没有遵守财务规章制度，或者存在操纵财务报表的情况。
3. 数据安全问题作为一家科技公司，华为需要处理大量的客户数据和公司机密信息，但其数据安全措施不够严密。
数据泄露、黑客攻击等问题可能会给华为带来巨大的损失。
4. 知识产权保护不力华为作为一家技术驱动的公司，其知识产权的保护至关重要。
然而，公司内部并没有严格执行知识产权保护政策，导致知识产权被他人盗取或侵犯的情况时有发生。
对策建议1. 建立有效的内部控制审计机制华为应建立一个独立的内部控制审计机制，对公司内部的各个环节进行全面的审计。
通过审计，可以及时发现职权滥用、财务管理不规范等问题，以便及时解决。
2. 加强内部培训和教育华为应加强对员工的内部培训和教育，提高员工的意识和认识。
特别是在财务管理和数据安全方面，员工应接受相关培训，了解有关规章制度，并遵守相关规定。
3. 完善数据安全保护措施华为需要建立完善的数据安全保护措施，包括加密技术、权限管理、数据备份等措施。
同时，公司应建立专门的安全团队，负责监督和应对可能的安全威胁。
4. 强化知识产权保护措施华为应加强对知识产权的保护，包括加强专利申请、侵权追诉等方面的工作。
同时，公司可以考虑与其他公司或组织建立合作关系，共同维护知识产权的安全。
结论华为公司内部控制问题是一个复杂的问题，需要从多个方面进行分析和解决。
通过建立有效的内部控制审计机制、加强培训和教育、完善数据安全保护措施以及强化知识产权保护措施，华为可以有效解决内部控制问题，保障公司的稳定发展和可持续经营。
最新 华为技术有限公司内部控制现状分析及存在的问题-精品
摘要本文从华为技术有限公司内部控制分析出发，找出了会计内部控制下华为技术有限公司的现状及缺陷，并在此基础上提出了华为技术有限公司内部控制分析的改善建议。
并结合实例，分析华为公司内部控制。
而现有的内部控制体系是不完善的内部控制。
监管权威的弱点和制约，制度不完善，责任体系不健全等：对这些问题，我们提出建立检查和权力系统的平衡，提高文化发展系统，建立风险控制系统，完善内部控制系统，建立岗位分离系统等，对于华为技术有限公司的发展具有一定的实践指导。
关键词：华为公司，内部控制，分析AbstractBased on the analysis of the internal control of HUAWEI Technologies Co. Ltd., finds out the current situation and defects of internal accounting control under the HUAWEI Technologies Co. Ltd., and put forward the suggestions to improve the internal control of HUAWEI Technologies Co.Ltd.. with examples, analysis of HUAWEI internal control. The internal control system of the existing internal control is not perfect. The weakness and restriction of the authority, the cultural system is not perfect, the responsibility system is not perfect, for these problems, we proposed the establishment of inspection system and power balance, improve the cultural system, the establishment of risk the control system, improve the internalcontrol system, to establish the separation system, has certain theoretical significance for the development of HUAWEI company. Keywords: HUAWEI company，internal control，analysis目录摘要 11 绪论 11.1 选题背景 21.2 选题意义 22 华为技术有限公司内部控制概述 22.1 华为公司内部控制概述 22.2 华为公司内部控制方法 32.3 华为公司内部控制结构 33 华为技术有限公司内部控制现状分析及存在的问题 53.1 华为技术有限公司概述 53.2 华为公司内部控制的现状 53.3 华为技术有限公司内控存在的问题 63.3.1 内控环境管理实施薄弱 63.3.2 内控活动风险评估缺失 63.3.3 内控信息系统不健全 73.3.4 内控监察部门职能失效 74 华为技术有限公司内部控制的成因分析 84.1 企业内部控制制度不合理 84.2 活动风险评估体系不完善 84.3 企业信息化建设有待加强 94.4 公司内部监督制度不完善 95 完善华为技术有限公司内控优化的对策 105.1 优化内控环境体系 105.2 建立风险评估体系 105.3 建立信息传递渠道 115.4 完善监督评价体系 116 结论 131416绪论随着华为技术有限公司近年来规模不管扩大，华为公司渐渐由开始形式单一的民营企业发展到如今产业多元化的企业，公司各种类型业务的拓宽和业务量的增加让公司监管制度实行的难度在不断增加，然而，公司的生死存亡是和内控监管息息相关的。
企业内部会计控制工作中存在的问题及对策分析
企业应该不断完善信息系统，提高自动化水平，提升数据处理和管理的效率和准确性。通过引入先进的信息技术和软件，在不断提高信息系统的智能化和安全性的降低会计风险，保障会计数据的准确性和可靠性。
2.7 对策一：建立健全内部控制制度
企业内部会计控制工作中存在的问题之一是内部控制制度不健全。这会给企业带来许多潜在风险和问题，如资产流失、财务造假等。建立健全的内部控制制度至关重要。
2.4 问题三：管理层对会计控制工作的重视不够
管理层对会计控制工作的重视不够是企业内部会计控制工作存在的一个重要问题。在一些企业中，管理层往往将会计控制工作视为一项形式主义的工作，缺乏足够的重视和重要性。这种现象导致了管理层对会计控制工作的监督和指导不到位，影响了内部控制系统的有效性和健全性。
管理层在日常工作中也容易忽视会计控制工作的监督和检查。他们往往更加关注企业的生产经营和财务状况，而忽视了会计控制工作的细节和重要性。这种情况会导致内部控制制度的弱化和失效，给企业带来潜在的风险和损失。
研究内部会计控制工作中存在的问题及对策的意义在于，通过深入分析企业会计控制工作中的不足之处，找出问题的根源并提出有效的解决方法，从而为企业构建更加完善的内部会计控制机制提供有力支持。只有通过及时解决问题，加强内部会计控制工作，企业才能有效应对市场竞争的挑战，确保企业健康稳定的发展。
本文旨在通过对企业内部会计控制工作存在的问题进行深入剖析，提出相应的解决对策分析，为企业管理者和相关从业人员提供参考，帮助他们更好地加强内部会计控制工作，提升企业的财务管理水平，推动企业的可持续发展。的分析将有助于指导企业内部会计控制工作的规范与提高，对企业的未来发展具有重要意义。
为了提升管理层对会计控制工作的重视，首先需要加强管理层的培训和教育。管理层应该深入了解会计控制的核心概念和原则，以便能够更好地指导和监督会计控制工作的开展。管理层还应该意识到，会计控制工作是企业持续运营和稳定发展的基础，只有保障会计信息的真实性和准确性，才能有效防范各类风险和问题。
企业会计内部控制问题及处理对策分析
企业会计内部控制问题及处理对策分析企业会计内部控制是一项保障企业财务安全的重要措施。
然而，在实践中，由于种种原因，总会存在一些问题和不足，需要及时予以解决和完善。
本文将针对企业会计内部控制中存在的问题及对策进行分析。
一、问题分析1.会计人员素质不高，缺乏专业知识和顾虑。
在许多企业，财务人员的聘任标准相对较低，甚至没有经过专业的培训和考试。
这些人员可能由于缺乏专业知识和经验，导致在会计工作中出现重大错误，影响财务安全。
2.内部控制制度缺失或不完善。
内部控制制度是保证会计安全的关键因素之一。
然而，许多企业的内部控制制度不够完善或存在漏洞，使财务安全面临很大的风险。
3.虚假财务报告和欺诈现象严重。
有些企业为了达到某种目标或经营利益，会利用会计和内部控制制度的漏洞进行虚假会计处理，欺诈和隐瞒事实，导致经济损失甚至面临巨大的法律责任。
4.信息技术管理不规范。
在信息化时代，大量的财务信息都是通过网络和系统交换的，因此，信息技术的管理也是保证会计安全的重要因素之一。
然而，有些企业由于管理不规范或系统不完善，使得会计信息管理面临很大的风险。
二、处理对策1.提高财务人员素质，加强培训和考核。
企业需要针对财务人员的需求，制定专业化的培训和考核计划，提高人员的专业知识和技能，确保从业人员具有一定的专业素质和工作能力。
企业应该建立健全内部控制制度，对于合同交易、资金往来、员工管理、信息技术管理以及财务报告等方面，严格规范化，做到真实、准确、可信。
企业需要加强财务风险管理，加强对财务数据的监控和分析，加强对经营者和从业人员的管理，防范背信损害企业的情况出现，同时，也要强化内部审计措施，及时发现和解决财务、财产损失等问题。
企业需要加强对信息技术的管理，建立完善的网络和系统安全措施，保证信息的机密性和安全性，同时也要对从业人员进行相关培训和教育，增强他们的信息安全意识。
结语企业会计内部控制在当今的市场经济中越来越受到重视，保障企业经济持续发展的重要性难以估量。
会计学专业毕业论文-华为公司内部控制存在问题分析
某某学院毕业论文论文题目：华为公司内部控制存在问题分析学生：指导教师：专业：会计学班级： 13级-6班2017年5月华为公司内部控制存在问题分析摘要内部控制是公司管理体系中不可或缺的重要组成部分，是经济社会发展到一定阶段的产物，是现代公司管理的重要手段。
随着我国经济的迅速发展，内部控制在现代经济生活中的重要性越来越突出，但严峻的现实却告诉我们有关内部控制失效的种种表现：诚信缺失、会计信息造假、公司舞弊案件频发等等，这些现象表明内部控制在设计上有缺陷，在作用上有缺失，给国家和公司带来严重的经济损失，并造成恶劣的社会影响。
通过深入到华为公司的各个角落，了解公司的实际情况，认真研究了内部控制理论，及公司的内部控制制度及现状。
从公司内部控制现状分析入手、结合中外内部控制的理论，帮助人们理解内部控制的内涵；再通过公司内部控制存在的具体问题进行研究分析，让人们知道内部控制对公司治理的重要作用，同时结合华为公司在过去的实践历程、变革流程、分析介绍了内部控制问题不仅是公司内部控制以及财务监管力度不足，还应注重公司信息传递问题、文化问题、激励机制问题、人力资源监管问题。
将国外先进的经验、方法与在国内行之有效的监管的方法相结合，希望能给成长中的华为公司一点小小的启发。
关键词：内部控制；华为；信息传递；财务监管目录摘要 (2)1 绪论 (1)1.1 研究背景 (1)1.2 研究的目的及意义 (1)1.2.1 研究的目的 (1)1.2.2 研究的意义 (1)1.3 国内外研究的现状 (2)1.3.1 国外研究的现状 (2)1.3.2 国内研究的状况 (3)1.4 研究内容和方法 (4)1.4.1 研究内容 (4)1.4.2 研究方法 (4)1.5 拟解决的问题 (5)2 内部控制相关理论概述 (6)2.1 内部控制概念 (6)2.2 内部控制结构 (6)2.3 内部控制的途径 (6)2.4 内部控制的意义 (6)3 华为公司内部控制现状与存在的问题 (8)3.1 华为公司介绍 (8)3.2 华为公司内部控制的现状 (8)3.3 华为公司内部控制存在的问题 (9)3.3.1 缺乏健康的内部控制环境 (9)3.3.2 信息的传递和沟通失效 (9)3.3.3 财务监管制度不完善 (9)3.3.4 内控体系不完整 (10)4 完善华为公司内部控制的建议 (11)4.1 建立健康的内部控制环境 (11)4.2 建立有效的信息传递和沟通 (11)4.3提高财务监管力度 (11)4.4 制定和完善公司的内控体系 (12)致谢 (15)参考文献 (16)华为公司内部控制存在问题分析1绪论1.1研究背景近年来，随着华为公司规模的不管扩大，业务种类的不断拓宽，公司逐渐由单一的民营公司发展到多元化的公司，公司的各种类型业务的拓宽使得公司监管难度不断增加，公司的内控监管是否到位也关系到公司的生死存亡。
浅谈企业会计内部控制存在的问题及对策
浅谈企业会计内部控制存在的问题及对策在当前市场经济环境下，企业面临着日益激烈的竞争，内部控制的完善程度对企业的经营和管理起着至关重要的作用。
企业会计内部控制存在着一些问题，如何解决这些问题，成为了企业管理者亟待思考和解决的问题。
本文将从现实的角度出发，浅谈企业会计内部控制存在的问题及对策。
1. 制度不完善企业会计内部控制中，制度的完善性是非常关键的。
然而在现实中，很多企业的会计内部控制制度还存在一些不完善的地方，比如审批流程不够严密、责任岗位划分不清等。
这些都会导致企业在财务管理上出现不少问题。
2. 资金管理不规范企业资金的管理是会计内部控制的重要组成部分。
但是在一些企业中，资金管理不够规范，比如资金的分配不明确、支付授权不规范等，这些都容易造成企业内部资金管理方面的问题。
3. 内控意识淡漠一些企业员工的内控意识不够强烈，这在一定程度上会影响企业的内部控制。
比如在资金管理、财务报告等方面，员工可能存在对内部控制的漏洞和疏忽，这将对企业造成一定的财务风险。
4. 信息系统不完善随着科技的发展，信息系统已经成为企业内部控制的重要组成部分。
然而在一些企业中，信息系统并不完善，从而影响了企业的会计内部控制。
比如系统的数据安全性问题、无法及时反映财务报告等问题，都会对企业产生不小的影响。
二、对策的建议1. 完善内部控制制度企业管理者应该重视内部控制制度的建设和完善，做到流程合理、规定清晰。
制定明确的审批流程和责任分工，确保内部控制制度的有效实施。
2. 加强内部培训企业应该加强员工的内控意识培训，提高员工对于内部控制的重视和认识。
通过定期的培训和教育，使员工对内部控制制度有着更深刻的理解和认识，从而减少财务风险的发生。
3. 规范资金管理企业需要规范资金管理流程，健全资金管理制度，明确资金使用和支付的权限和程序，增强资金管理的透明度和规范性，以确保企业在资金管理方面不出现差错。
4. 完善信息系统企业需要加大对于信息系统的投入，改善信息系统设备，提高数据的安全性和及时性。
企业财务会计内部控制存在的问题及其对策分析
企业财务会计内部控制存在的问题及其对策分析在当今日益复杂的商业环境中，企业财务会计内部控制的重要性愈发凸显。
财务会计内部控制旨在确保企业财务报告的准确性和完整性，以及预防欺诈和错误的发生。
许多企业在内部控制方面仍存在各种问题，这些问题可能导致企业遭受重大损失，甚至导致企业倒闭。
本文将分析企业财务会计内部控制存在的问题，并提出相应的对策。
一、存在的问题1. 缺乏有效的风险评估机制许多企业在进行财务会计内部控制时存在较为严重的问题，最主要的问题在于没有建立完善的风险评估机制。
企业在面对市场环境和外部竞争压力时，需要及时评估风险，并采取相应的控制措施。
许多企业并未建立完善的风险评估机制，导致在面临风险时无法及时做出反应，从而可能导致重大损失。
2. 内部控制流程不够完善企业财务会计内部控制的流程不够完善也是一个常见的问题。
内部控制流程的不完善可能导致企业在财务报告和资金管理方面存在漏洞，容易受到欺诈和错误的影响。
流程不完善还可能导致企业在经营过程中效率低下和成本增加。
3. 人员管理存在问题企业内部控制的有效性和可靠性与人员管理密不可分。
许多企业在人员管理方面存在问题，例如不合理的人员分工、不完善的绩效考核制度等，这些问题可能导致企业在内部控制方面存在漏洞和风险。
4. 技术设备和系统不够先进当前随着科技的发展，企业在财务会计内部控制中需要依赖许多先进的技术设备和系统。
一些企业对技术的应用水平不够高，技术设备和系统不够先进，这可能导致企业在内部控制方面存在风险和漏洞。
二、对策分析2. 完善内部控制流程企业需要对内部控制流程进行全面审视，发现并解决流程中的不完善之处。
可以通过对企业的财务会计流程、资金管理流程等进行全面诊断，找出存在的问题并提出改进建议，以确保内部控制流程的完善。
3. 加强人员管理企业需要加强对人员管理的重视，建立合理的人员分工和绩效考核制度，确保企业的内部控制得到有效执行。
企业还需要加强人员培训，提高人员的业务水平和管理能力，以确保企业内部控制的有效性和可靠性。
华为企业会计转型中存在的问题
华为企业会计转型中存在的问题华为企业会计转型中存在的问题可能包括以下几个方面：1. 内部控制体系不完善：华为在加快转型过程中可能会面临内部控制体系的调整和完善的问题。
新的业务模式、产品和服务可能需要新的核算准则和流程，而现有的内部控制体系可能无法适应这些变化，容易导致信息不准确、损失风险增加等问题。
2. 人员培训和适应性问题：华为的转型可能需要会计人员具备更多的技术和业务知识，能够适应新的会计准则和标准，应对新的财务报表要求。
然而，人员培训和适应性的问题可能会导致会计人员无法快速适应变化，并且可能出现错误和遗漏。
3. 风险管理问题：转型过程中，华为可能面临更多的商业风险和财务风险。
例如，新的业务模式可能存在更大的商业模式风险，而不规范的会计操作可能导致财务风险。
因此，华为在转型过程中需要建立有效的风险管理机制，及时识别和应对风险。
4. 绩效评估和激励机制问题：华为的会计转型可能需要对绩效评估和激励机制进行调整。
新的业务模式可能需要新的绩效指标和激励方法，以激励会计人员适应转型并取得良好的业绩。
然而，激励机制调整可能面临员工的不适应和抵触，可能需要一定的沟通和平衡。
5. IT系统和技术支持问题：会计转型可能需要对IT系统进行改造和升级，以支持新的会计流程和准则。
然而，系统改造和技术支持可能面临投资、时间和人力的限制，可能会带来一定的困难。
因此，华为需要合理规划和管理IT系统建设，并提供足够的技术支持。
6. 法律合规问题：转型过程中，华为需要遵循相关的财务会计法规和规定，确保财务报表的合规性。
然而，转型可能涉及新的业务模式和业务模型，可能面临法律合规等方面的挑战。
因此，华为需要充分了解相关法律法规，提前咨询专业法律意见，并制定相应的合规方案。
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某某学院毕业论文论文题目：华为公司内部控制存在问题分析学生：指导教师：专业：会计学班级： 13级-6班2017年5月华为公司内部控制存在问题分析摘要内部控制是公司管理体系中不可或缺的重要组成部分，是经济社会发展到一定阶段的产物，是现代公司管理的重要手段。
随着我国经济的迅速发展，内部控制在现代经济生活中的重要性越来越突出，但严峻的现实却告诉我们有关内部控制失效的种种表现：诚信缺失、会计信息造假、公司舞弊案件频发等等，这些现象表明内部控制在设计上有缺陷，在作用上有缺失，给国家和公司带来严重的经济损失，并造成恶劣的社会影响。
通过深入到华为公司的各个角落，了解公司的实际情况，认真研究了内部控制理论，及公司的内部控制制度及现状。
从公司内部控制现状分析入手、结合中外内部控制的理论，帮助人们理解内部控制的内涵；再通过公司内部控制存在的具体问题进行研究分析，让人们知道内部控制对公司治理的重要作用，同时结合华为公司在过去的实践历程、变革流程、分析介绍了内部控制问题不仅是公司内部控制以及财务监管力度不足，还应注重公司信息传递问题、文化问题、激励机制问题、人力资源监管问题。
将国外先进的经验、方法与在国内行之有效的监管的方法相结合，希望能给成长中的华为公司一点小小的启发。
关键词：内部控制；华为；信息传递；财务监管目录摘要 (2)1 绪论 (1)1.1 研究背景 (1)1.2 研究的目的及意义 (1)1.2.1 研究的目的 (1)1.2.2 研究的意义 (1)1.3 国内外研究的现状 (2)1.3.1 国外研究的现状 (2)1.3.2 国内研究的状况 (3)1.4 研究内容和方法 (4)1.4.1 研究内容 (4)1.4.2 研究方法 (4)1.5 拟解决的问题 (5)2 内部控制相关理论概述 (6)2.1 内部控制概念 (6)2.2 内部控制结构 (6)2.3 内部控制的途径 (6)2.4 内部控制的意义 (6)3 华为公司内部控制现状与存在的问题 (8)3.1 华为公司介绍 (8)3.2 华为公司内部控制的现状 (8)3.3 华为公司内部控制存在的问题 (9)3.3.1 缺乏健康的内部控制环境 (9)3.3.2 信息的传递和沟通失效 (9)3.3.3 财务监管制度不完善 (9)3.3.4 内控体系不完整 (10)4 完善华为公司内部控制的建议 (11)4.1 建立健康的内部控制环境 (11)4.2 建立有效的信息传递和沟通 (11)4.3提高财务监管力度 (11)4.4 制定和完善公司的内控体系 (12)致谢 (15)参考文献 (16)华为公司内部控制存在问题分析1绪论1.1研究背景近年来，随着华为公司规模的不管扩大，业务种类的不断拓宽，公司逐渐由单一的民营公司发展到多元化的公司，公司的各种类型业务的拓宽使得公司监管难度不断增加，公司的内控监管是否到位也关系到公司的生死存亡。
因此，如何做好公司的内部控制监管是公司面临的一个重要问题，也促使各公司需要重视内部控制的监管并快速提升内部控制的监管水平。
1.2研究的目的及意义1.2.1研究的目的20年间，中国通信市场从一个新兴市场发展成全球规模庞大并且最活跃的市场。
在国际通信巨头纷纷扎根中国投资建厂的同时，国内的通信设备制造公司诸如华为、中兴、大唐等也在逐步成长、壮大，但随着经济的发展，贸易全球化、国际化日益加剧，世界各国通信业竞争越来越激烈，经济坏境日趋复杂，而华为公司的内部控制薄弱、管理松弛现象逐渐暴露了出来，公司对内部控制的理解还停留在较低层次，信息严重失真，各种违法乱纪现象愈演愈烈，因而通过对华为内部控制存在问题的研究，使华为公司的内部控制问题得四个方面的改善。
⑴建立健康的内部控制环境，保证生产和经管活动顺利进行。
⑵建立有效的信息传递和沟通，提高会计信息资料的正确性和可靠性。
⑶提高财务监管力度，保护公司财产的安全性完整性。
⑷制定和完善内部控制体系，保证公司既定方针的贯彻执行，为审计工作打下良好基础。
1.2.2研究的意义内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代公司监管的一个重要组成部分。
通过对华为公司内部控制的研究，保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及时，相关信息真实完整，内部控制系统健全合理，提高经营效率和效果，促进华为公司实现战略发展的意义。
1.3 国内外研究的现状1.3.1国外研究的现状内部控制概念的提出至今已有五十多年历史。
内部控制，是在内部牵制的基础上，由公司监管人员在经营监管实践中创造，并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。
在其漫长的产生和发展过程中，大体经历了萌芽期、发展期和成熟期三个历史阶段，即内部控制、内部控制结构和内部控制整体框架三个阶段。
从1949年美国会计师协会(AICPA)的审计程序委员会在《内部控制：一种协调制度要素及其对监管当局和独立注册会计师的重要性》的报告中，首次对内部控制作了定义。
内部控制在50年时间内分为三个发展阶段，第一阶段到第二阶段经历近40年，而第二阶段到第三阶段只有5年时间。
内部控制之所以有这么快的发展速度，除公司内部监管自身因素外，外部尤其是政府的推动亦是关键因素。
在美国20世纪70年代到80年代，政府通过一系列措施推动内部控制的实施。
80年代一些舞弊性财务报告和公司“突发”破产事件导致美国国会一些议员对财务报告制度的恰当性提出了疑问，尤其是上市公司内部控制的恰当性，由此成立Treadway委员会(即反对虚假财务报告委员会)，并发表了著名的COSO报告。
20世纪80年代证券交易监管委员会(SEC)也对内部控制产生一定的影响。
SEC在1980年的S—X规则303条款中要求上市公司披露“监管当局讨论和分析(MD&A)”的信息。
MD&A要求揭示上市公司财务和经营相关的当前和未来的流动性和其它情况，所以要求向公众提供更多未来经管责任的情况，包括内部控制等内容。
“安然”事件发生后，美国国会于2002年7月通过《萨班斯—奥克斯利法案》(Sarbanes-Ox leyAct)，强化了一系列控制措施，如完全由独立董事组成的审计委员会对财务报告、内部控制检查等。
COSO报告指出：内部控制是一个过程，受公司董事会、监管当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。
它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。
COSO报告首次把内部控制从原来的平面结构发展为立体框架模式，代表着国际上在内部控制方面的最高研究水平。
此后发布的其他一些有关内部控制的报告(如加拿大的C OSO，英国的Cadbury，南非的King，法国的Vienot等等)均以COSO的报告为模本。
我国的《内部会计控制规范和巴塞尔银行监管委员会的》银行组织的内部控制系统框架也是以COSO的报告为基础的。
但我国大部分公司监管层甚至许多内审人员对内部控制的内涵与外延的理解还停留在内部牵制的第一阶段，认为内部控制就是“职责分工、岗位分离、授权授信、内部审计等”，与国际水平还有相当的差距。
根据COSO报告，内部控制应理解为：“由监管当局设计(devised)，董事会核准，董事会、监管当局和其他员工共同实施(maintained)的，旨在为实现组织目标提供合理保证的一个过程(pro—cess)”。
可见，内部控制是为了达到目的的一个过程，但它本身不是目的；它帮助实现的是多种既互相区分而又紧密联系和相互重叠的目标；它由人实施并影响着人们的行为，组织内的所有人员对内控都有相应的责任；而且内部控制为公司监管层只能提供合理的保证，而不是绝对的保证。
1.3.2国内研究的状况我国内部控制理论研究起源于20世纪八十年代，但与西方内部控制在近20年的快速发展相比，我国内部控制理论研究亟待加强。
研究内容涉及内部控制的各个方面，研究结果表明：中国目前公司内部控制理论研究已经与国际接轨；但研究仍局限在COSO框架中分析；内部控制概念的认识仍以财会/审计为导向；内部控制实际设计等操作方面显得力不从心。
学生选择其中具有代表性的观点予以概述。
①控制理论我国内部控制规范建设：刘玉廷论述了《规范》的制定背景、总体思路、形成过程和主要内容，并就内部控制与会计控制的关系、会计控制规范与其他相关会计法规的关系、规范的试行等问题做了说明。
强调了《内部会计控制规范》作为《会计法》的配套规章，是解决当前一些单位内部监管松弛、控制弱化的重要举措，是从源头上治理腐败的一项制度安排，是适应我国加入WTO的客观要求，是新形势下加强单位内部会计监督的里程碑。
②控制要素内部控制的公司治理与组织结构研究上：杨有红、胡燕在指出内部控制系统局限性的克服不仅仅依靠系统本身的完善，还信赖于公司治理于内部控制两者间的无缝对接。
公司治理与内部控制都产生于委托代理关系，但两者委托代理的层次不同。
两者实现的同源性与产生背景的差异是对接的基础，公司治理规范的创新是对接的途径。
③内部控制实践与设计吴水澎、陈汉文、邵贤弟运用COSO报告的标准与评价方法，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个方面对郑州亚细亚集团内部控制失败案例进行系统分析，从中引发改进我国公司内部控制的几点思考，即由权威部门制定内部控制标准体系，并对公司内部控制审计做出强制性安排，做到二者并举。
1.4研究内容和方法1.4.1 研究内容公司内部控制研究内容的切入点和论点大体可分为以下几类：⑴控制环境控制环境是董事会、经理层、员工之间形成的一种工作环境和理念，公司的控制环境是内部控制的基础，支配着全体员工的工作意识，影响全体员工实施控制活动和履行职责的态度。
控制环境的好坏直接关系公司的内控成效。
⑵信息传递与沟通信息系统与沟通主要是指公司内部外部各种信息之间相互交融，形成完善的沟通体系，从上到下形成有力的沟通渠道，员工能够各司其职。
有效的沟通也是广义沟通，形成纵向和横向沟通方式，同时将相关信息和公司外部相关各方进行有效沟通。
⑶财务监管控制任何组织都离不开财务监管，财务监管是通过核算公司的资金运动为监管者决策、计划和控制提供必需的信息。
财务监管虽然本身并不直接创造价值，但是其核算却关系到整个公司的运转效率，相当于公司的中枢神经。
学生在对财务监管基本职能分析的基础之上，剖析了目前公司财务监管中存在的问题，并针对问题提出了相应的改进建议。
⑷内控体系内部控制体系是为合理保证公司经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。
1.4.2 研究方法一、通过认真查阅最近几年的内部控制文献来研究。
研究了COSO报告出台的背景、具体内容及创新特点。
认真阅读了吴水澎、陈汉文、邵贤弟的关于研究内部控制理论的最新进展，及其提出的构建我国企业内部控制五个方面的构想：即完善企业的控制环境、进行全面的风险评估、设立良好的控制活动、加强信息流动与沟通、加强企业的内部监督等内容。