会计信息系统各子系统的逻辑设计

（二）科目发生额汇总文件数据字典
序号 1
数据项名 称
日期
表现形式 2001.3.10
2
期初余额 50,000
3
累计借方 20,000.00
发生额
4
累计贷方 10,000.00
发生额
5
期末余额 60,000.00
类
取 值 范 围 、 备注
型
日
最 多 10 个
期
字节
数
最 多 12 个 红 字 以 负
值
三、数据流程设计（1）
图4-4 手工方式下记账凭证核算形式的数据流图（一层）
三、数据流程设计（2）
图4-5 计算机环境下可行的账务处理系统的数据流图
三、数据流程设计（3）
➢图4-5是在图4-4的基础上进行优化得到的，优化思路如下： ➢总体思路是：去掉手工条件下不合理、不必要的处理环节，增加 在计算机环境下必要的处理环节，合并部分处理环节，变分散处理 为实时处理，不把处理时间作为主要考虑因素。 ➢具体来说，表现在以下几个方面： 数据处理的源点发生了改变，计算机账务处理系统输入起始端为 记账凭证； 记账凭证存储不按凭证种类分散存储，而改为集中一处存储； 合并记账过程，将记日记账、明细账和总账合并为记账处理过程； 明细账存储也改为统一集中存储在一个文件中，需要时按科目代 码挑选分离即可； 可以去掉手工环节下的对账处理； 日记账不再只分现金和银行存款两种，其他科目也能以“日记账” 的形式输出账簿信息。
第一节 会计信息系统各子系统数据传 递关系的实现途径
一、账务处理中心模式 二、直传模式 三、集中模式
一、账务处理中心模式
图 4-1 账 务 处 理 中 心 模 式 的数据传递
采购与应付 库存与存货管 销售与应收
子系统
理子系统
子系统
报表子系统
工资管理子 系统
账务处理 子系统
固定资产管理 子系统
成本子系统
字节
号表示
数
最 多 12 个 红 字 以 负
值
字节
号表示
数
最 多 12 个 红 字 以 负
值
字节
号表示
数
最 多 12 个 红 字 以 负
值
字节
号表示
(三)记账的数据处理逻辑
第三节 采购与应付子系统的逻辑模型设计
一、主要处理事件及需求分析 二、业务流程设计 三、数据流程设计
一、主要处理事件及需求分析
3、采购部门对请购部门录入并审核的请购单进行复 查，并决定是否批准该请购单。如果得到批准，就 根据供应商的产品或服务的价格、产品质量以及以 往履约情况挑选合适的供应商，编制采购定单，将 采购定单录入系统，用于形成正式的采购合同；
二、业务流程设计（续）
4、实行验收。供应商根据本企业的采购定单以 及与企业签定的供货合同将货物以及相应的单据 交给本企业的有关部门，由本企业的验收部门 （一般为仓库）进行验收，其主要任务是计数并 检查货物质量，同时将结果记录在验收单上并输 入系统。验收完毕后，将货物交存或者立即发给 使用部门（需要办理领用手续）；
二、业务流程设计（续）
5、由记账人员对审核的记账凭证进行记账； 6、由出纳人员进行银行对账等出纳管理； 7、由辅助核算人员进行往来账核销等辅助核算； 8、由期末业务处理人员进行自动转账分录的定义， 生成转账凭证，并进行转账凭证的审核记账，随 后进行期末结账等处理；
9、由报表编制人员编制报表、审核报表、分析 报表等。
管理分析子系 统
二、直传模式
图4-2 直传模式的数据传递
账务处理 子系统
采购与 应付子 系统
库存与 存货管 理子系 统
销售与应 收子系统
工资 管理 子系 统
固定资 产管理 子系统
成本子系 统
报表子系 统
管理分析 子系统
三、集中模式
图4-3 集中模式的数据传 递
采购与应付 库存与存货管 销售与应收
二、业务流程设计（续）
5、财务部门复查有关的原始凭证，批准对发票的 付款并确认相应的负债； 6、付款阶段。当付款到期时（即折扣期满或即将 到付款期），财务部门复查其相关负债并支付相 应的货款。 7、财务部门对已付款但很长时间还为到货的情况 发催货函查询。
8、财务部门利用系统自动编制有关定货、已到 货、已支付货款和未付货款的统计报告给有关部 门使用。
二、业务流程设计
1、由原始凭证收集人员收集纸张形式的原始凭 证或电子形式的原始凭证，如采购发票，销售发 票等；
2、由原始凭证审核人员对已经收集的原始凭证 进行人工审核，确认原始凭证的合理性；
3、由记账凭证编制人员根据已经审核的原始凭 证编制记账凭证并进行计算机录入；
4、由记账凭证审核人员审核记账凭证的正确性， 对正确的记账凭证进行电子签章，对不正确的记 账凭证交由记账凭证编制人员进行修改；
四、账表处理子系统的数据字典
（一）记账凭证、临时凭证文件的数据字典
序号
数据项名称
表现形式
类型
取值范围、
1
凭证日期
2001.3.10
日期
最多10个字节
2
凭证类型
银收
3
凭证号
198
字符 字符
最多4个字节 1~9999
4
摘要
收回临海公司前欠货款
字符
最多30个字节
5
借方科目
银行存款
字符
最多40个字节
6
贷方科目
应收票据—临海公司
字符
最多40个字节
7
借方金额
20,000.00
数值
最多12个字节
8
贷方金额
20,000.00
数值
最多12个字节
9
附单据
2
10
制单人员
王红
数值 字符
1~99 最多10个字节
11
审核人员
陈小明
字符
最多10个字节
12
主管会计
李大友
字符
最多10个字节
备注
每月从1开始 连续编号
红字以负号表 示 红字以负号表 示
（一）采购订单及合同的管理 （二）采购原始凭证的处理 （三）记账处理 （四）应付账款的核算与管理
二、业务流程设计
1、由需要商品或者服务的部门（如存货控制部门） 将其需求制成采购请求单，并将其录入系统，所录 入的数据包括请求的存货项目、发出请求的部门以 及提供存货项目的供应商；
2、主管部门主管对录入系统的采购请求单进行审核 并进行电子签章；
子系统
理子系统
子系统
报表子系统
工资管理子 系统
固定资产管理 子系统
自动转账 子系统
账务处理 子系统
成本子系统
Байду номын сангаас
管理分析子系 统
第二节 账表处理子系统的逻辑模型设计
一、主要处理事件及需求分析 二、业务流程设计 三、数据流程设计 四、账表处理子系统的数据字典
一、主要处理事件及需求分析
（一）凭证处理 （二）记账 （三）账簿输出 （四）出纳管理 （五）辅助核算 （六）期末业务处理 （七）报表处理 （八）数据接口管理