高校科研经费管理办法(修订)

高校科研经费管理办法（修订）第一章总则第一条为进一步加强和规范学校科研经费的管理，提高资金使用效益，促进学校科学事业的协调、健康、可持续发展，根据《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教〔2011〕434号）、《教育部关于进一步贯彻执行国家科研经费管理政策加强高校科研经费管理的通知》（教财〔2011〕12号）的有关规定，结合学校实际，制定本办法。

第二条本办法所称科研经费是指学校各单位及教职工以学校名义或利用学校的条件，通过承接科研项目、开展科研协作、进行科技咨询等方式，为有关部门或单位提供科学研究服务，从各种渠道所取得的科研项目经费。

第三条学校科研经费按来源渠道不同，分为纵向科研经费和横向科研经费两大类。

（一）纵向科研经费，是指经各级政府部门批准立项并拨款的科研经费。

包括科学事业费、自然科学基金、人文社科基金、科技支撑计划、其他各类专项科研经费、专项基金、国防军工项目、国际科技合作经费中与国外政府和学术机构间的合作经费等。

（二）横向科研经费，是指以科技合同方式获得的由企事业单位、社会团体等出资投入的科研项目经费。

包括技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务等。

第四条科研经费实行“一级核算，二级管理”的财务管理体制，科研项目实行项目负责人负责制。

第五条凡使用科研经费购置的固定资产及在科研活动中产生的知识产权等无形资产，除国家有明确规定的，均属于学校国有资产，统一纳入学校资产管理，任何单位和个人不得以任何方式隐匿、私自转让、非法占有或牟取私利，其处置应按照国家有关规定办理。

第六条外汇科研经费应严格执行国家外汇经费管理的有关规定，按结汇之日的外汇牌价折算成人民币后管理。

第二章职责及权限第七条科学技术处、社会科学处是学校科研工作的管理部门，负责科研项目的立项、申报、预算初审，科技合同的审核、登记备案及管理，科研项目的确认，科技成果鉴定，科研项目结题结账、验收及考评，科研项目执行的监督。

第八条财务处负责科研经费的财务管理、会计核算及科研经费预算、决算的审核。

第九条审计处负责科研经费预算、决算及执行情况的审计。

第十条项目负责人负责科研经费预算的编制，负责科研项目的具体实施及结题结账工作，并对科研项目执行过程中所发生经济行为的真实性、合法性、有效性及合理性承担经济与法律责任。

项目负责人应严格按照项目经费预算核定或合同约定的用途、范围和开支标准使用经费。

第三章预算管理第十一条科研经费预算是科研经费收支的基本依据。

项目负责人应根据国家有关规定和科研项目管理的相关要求，按目标相关性、政策相符性和经济合理性原则进行编制。

第十二条科研经费预算包括收入预算和支出预算。

收入预- 2 -算包括各种来源渠道的经费，特别要说明项目配套经费的来源。

支出预算包括项目研究过程中发生的直接和间接费用，按支出科目和不同经费来源分类编制，并详细说明各项支出的主要用途和测算依据。

由多个单位共同承担一个课题的，应同时编列各单位承担的经费预算。

第十三条科研经费支出预算分为直接费用和间接费用。

（一）直接费用，是指在课题研究、开发过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。

科研经费应严格控制设备采购支出。

确需购买的，项目负责人须对拟购置设备的必要性、现有同样设备的利用情况以及购置设备的开放共享方案等进行单独说明，单价20万元及以上仪器设备的购置须由实验室与设备管理处组织专家审核通过后方可编列。

（二）间接费用，是指在组织实施课题过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用，包括项目管理费支出及绩效支出。

其中，项目管理费是指学校为课题研究提供的现有仪器设备、房屋，水、电、气、暖消耗，以及有关管理费用的补助支出；绩效支出是指为提高科研工作绩效安排的相关支出。

第十四条科研经费预算必须经科研管理部门和财务部门审核后上报。

科研经费预算一经规定程序批准确定，必须严格执行，不得随意调整。

在项目执行过程中，如发生影响项目执行的重大事项，按下列程序予以调整。

（一）课题预算总额调整，课题承担单位变更等应当按原- 3 -程序报财政部或经费提供方批准。

（二）课题总预算不变，课题合作单位之间以及增加或减少课题合作单位的预算调整，应当按原程序报经费主管部门或提供方批准。

（三）课题总预算不变的情况下，直接费用中材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出预算如需调整，课题组和课题负责人根据实施过程中科研活动的实际需要提出申请，由学校科研管理部门审批，经费主管部门或提供方在中期财务检查或财务验收时予以确认。

设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算一般不予调增，如需调减可按上述程序调剂用于课题其他方面支出。

间接费用不得调整。

（四）国家、项目主管部门或经费提供方有明确规定的，按其规定执行。

第十五条使用科研经费购置车辆的，须在经费预算或科技合同中明确列示，并报财务处列入学校当年部门预算采购计划中，经财政部批准后方可执行。

第四章收入管理第十六条不论以何种渠道、拨款方式及币种取得的科研经费，都是学校的收入，必须纳入学校财务部门统一管理，集中核算。

第十七条科研经费凭科研管理部门开具的《科研项目经费入账审核单》入账。

其中，纵向经费须注明经费来源；横向经费须注明科技合同编号。

《科研项目经费入账审核单》是计算科研业绩的唯一有效证明。

第十八条项目负责人收到科研经费到账通知后，应及时到财务部门办理入账手续，计算科研业绩时，以资金到账时间为- 4 -准。

第十九条按照国家规定可以享受免税的科研经费，由科研管理部门、财务部门在其职责范围内办理免税手续；属征税的科研经费，由财务部门按国家规定在其科研经费中代扣代缴。

第五章支出管理第二十条科研经费的支出必须符合国家有关规定，符合开展科研活动的实际需要，严格按批准的预算或合同规定执行，必须取得真实、合法票据进行财务报销，不得使用假发票，严禁违反规定自行调整、挤占和挪用，严禁超范围、超标准支出，不得虚构经济业务或通过非法手段取得票据套取科研经费。

第二十一条科研经费的支出范围主要包括：（一）设备费：是指在项目研究过程中购置或试制的专用仪器设备及其运输、安装、调试，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。

（二）材料费：是指在项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。

（三）测试化验加工费：是指在项目研究过程中支付给校外单位、校内独立核算单位的检验、测试、化验及加工等费用。

（四）燃料动力费：是指在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。

（五）差旅费：是指在项目研究过程中开展科学实验（试- 5 -验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。

（六）会议费：是指在项目研究过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。

（七）国际合作与交流费：是指在项目研究过程中项目研究人员出国及外国专家来华工作的费用。

（八）出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在项目研究过程中需要支付的出版费、图书资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。

（九）劳务费：是指在项目研究过程中支付给个人的劳务性费用。

其中，纵向科研经费的劳务费用支出范围仅包括课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用的人员。

（十）专家咨询费：是指在项目研究过程中给临时聘请的咨询专家支付的咨询费用。

专家咨询费不得支付给与科研项目管理相关的工作人员。

（十一）其他直接支出：是指在项目研究过程中发生的除上述费用之外列入经费预算或合同的其他直接支出。

（十二）间接费用：是指在项目研究过程中对学校提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖等的消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出。

第二十二条科研人员在项目执行过程中发生的劳务支出必须在批复的预算或合同规定范围内据实列支，不得预提，必须由本人签收或发至本人个人银行账户，并依法缴纳个人所得税，不得由他人以任何理由代签。

明确规定不得编制人员支出的科研项目不能列支人员经费。

- 6 -第二十三条科研经费支出必须按《高校采购和招标管理与监督办法》和《高校经济合同管理办法》的有关规定执行。

纳入国库集中支付范围的科研项目经费，其支付方式严格按国家及学校国库集中支付管理的有关规定执行。

第二十四条科研经费支出须按审批权限办理支付手续，10万元以上、100万元以下的，报科研管理部门负责人审批后，由财务处主管副处长审签支付；100万元以上的，经科研管理部门审核并报主管校领导审批后，由财务处长审签支付。

第二十五条科研经费支出必须经项目负责人亲笔签字，实行持卡报账。

经办人持有项目经费卡，且审批手续齐全的，视为项目负责人已授权，学校财务部门准予办理有关财务收支业务，由此引起的经济责任由项目负责人承担；经办人未持卡或审批手续不齐全的，财务部门有权拒绝办理，违反规定越权办理的，其经济责任由财务部门经办人承担。

第六章间接费用提取与使用第二十六条间接费用使用分段超额累退比例法计算并实行总额控制，按照不超过课题经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定，具体比例如下：500万元及以下部分不超过20%；超过500万元至1,000万元的部分不超过13%；超过1,000万元的部分不超过10%。

国家或项目主管部门有明确规定的，按国家或项目主管部门规定执行。

第二十七条承担子课题的项目，间接费用按子课题经费占总经费的比例计提，若课题组有其他规定的，须提供课题经费总预算及分配方案。

第二十八条间接费用按规定一次性提取，由学校纳入预算- 7 -统筹使用。

其中，40%用于补偿学校运行成本；60%用于学校科学科研工作支出，包括科研项目的组织、培育、申报、管理，重点研究基地运行补助，科研奖励，科研管理部门工作经费及绩效支出等，具体方案由科研管理部门提出建议，经校财经领导小组讨论通过后执行。

任何单位不得在核定的间接费用以外再以任何名义在课题经费中重复提取、列支相关费用。

第二十九条绩效支出以科研工作的绩效考核为基础，在科研项目结题结账后据实列支。

具体办法由科研管理部门制定。

第三十条绩效支出实行总额控制，按照不超过课题经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例计算，其中：500万元及以下部分不超过的5%；超过500万元至1,000万元的部分不超过3%；超过1,000万元的部分不超过1%。

第三十一条不提取间接费用的科研经费不计算科研业绩，也不列支绩效支出。