银行会计凭证填制

2、收款人 、
• 现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支 现金支票收款人可写为本单位名称， 票背面“被背书人” 票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用 章和法人章，经办的出纳人员须填写本人姓名、 章和法人章，经办的出纳人员须填写本人姓名、 个人身份证号码和发证机关的名称， 个人身份证号码和发证机关的名称，之后收款人 可凭现金支票直接到开户银行提取现金。 可凭现金支票直接到开户银行提取现金。 • 现金支票收款人也可写为收款人个人姓名，此时 现金支票收款人也可写为收款人个人姓名， 现金支票背面不盖任何章， 现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背 面填上身份证号码和发证机关名称， 面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和 现金支票签字领款。 现金支票签字领款。
举例： 举例：
贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分。 （1）289,546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分。 ） （2）7,560.31 柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分 ） 陆拾元零叁角壹分”“ ”“零 字可写可不写. 此时 “陆拾元零叁角壹分”“零”字可写可不写 （3）532.00 伍佰叁拾贰元正 ） 写为“ 字也可以。不能写为“零角零分” “正”写为“整”字也可以。不能写为“零角零分” （4）425.03 肆佰贰拾伍元零叁分 ） 叁佰贰拾伍元贰角。 （5）325.20 叁佰贰拾伍元贰角。 ） 角字后面可加“ 角字后面可加“正“字，但不能写“零分”，比较特殊。 但不能写“零分” 比较特殊。
3、 付款行名称、出票人帐号 、 付款行名称、
• 在支票右上角，即为本单位开户银行名称 在支票右上角， 及银行帐号，例如： 及银行帐号，例如：工行广西分行民生路 支行，账号： 支行，账号：1202027409900088888 • 右上角的号码为支票号码，实务中此号码 右上角的号码为支票号码， 为唯一的，没有重复的， 为唯一的，没有重复的，我们的模拟凭证 没有印制
二、填写票据和结算凭证的基本规 定
• 标准化、规范化，要素齐全、数字正确、字迹 标准化、规范化，要素齐全、数字正确、 清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。 清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。 • 1、汉字要书写端正，不得使用未经公布的简 、汉字要书写端正， 化字。 化字。 • 2、大写金额一律用正楷或行书填写（也可使 、大写金额一律用正楷或行书填写（ 用繁体字），大写金额到“ ），大写金额到 为止的， 用繁体字），大写金额到“元”为止的，在 之后应写“ “元”之后应写“整”或“正”字，在“角” 之后可以不写“ 之后可以不写“整”或“正”字，大写金额有 后面不写“ “分”的，“分”后面不写“整”或“正”字。
8、 常识 、
（1）支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。 ）支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。 （2）受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。 ）受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。 （3）支票的有效期为 天，日期首尾算一天。节假日顺延。 ）支票的有效期为10天 日期首尾算一天。节假日顺延。 。（丢了支票尤其是现金支票可 （4）支票见票即付，不记名。（丢了支票尤其是现金支票可 ）支票见票即付，不记名。（ 能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任。 能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任。现金支 票一般要素填写齐全，假如支票未被冒领， 票一般要素填写齐全，假如支票未被冒领，在开户银行挂 失。）
• 3、大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金 、大写金额数字前应标明“人民币”字样， 额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。 额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。 大写金额数字前未印“人民币”字样的， 大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填写 人民币”三字。 “人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不 得预印固定的“ 得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、 字样。 角、分”字样。 • 4、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写金额 、阿拉伯小写金额数字中有“ 时 应按汉语语言规律、 应按汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求 进行书写。阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额 进行书写。阿拉伯数字中间有“ 时 要写“ 阿拉伯数字中间连续有几个“ 时 要写“零”字。阿拉伯数字中间连续有几个“0”时， 中间可以只写一个“ 中间可以只写一个“零”字；小写金额万位或元位是 “0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也 ，或者数字中间连续有几个“ ，万位、 是“0”，但千位、角位不是“0”时，大写金额中可以 ，但千位、角位不是“ 时 只写一个“ 也可以不写“ 只写一个“零”字，也可以不写“零”字； 小写数字 角位是“ ，而分位不是“ 时 大写金额“ 角位是“0”，而分位不是“0”时，大写金额“元”后 面应写“ 面应写“零”字。
4、人民币大写金额 、
• 要规范，并保持一致，同时必须在该帐户 要规范，并保持一致， 余额之内，不得签发空头支票； 余额之内，不得签发空头支票；同时要满 足每日现金支取限制的有关规定； 足每日现金支取限制的有关规定； • 数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、 数字大写写法： 陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。 注意： 注意：“万”字不带单人旁。 字不带单人旁。
一、凭证使用的基本规则
• 会计凭证的填制应严格划分银行和客户 的行为界限， 的行为界限，应由客户填写的银行工作 人员不得代办。 人员不得代办。 • 发生一笔现金收入或现金付出业务，只 发生一笔现金收入或现金付出业务， 填制一张现金收入或现金付出传票； 填制一张现金收入或现金付出传票； • 发生一笔转账业务，要分别填制转账借 发生一笔转账业务， 方传票和转账贷方传票， 方传票和转账贷方传票，并且业务发生 涉及多少个账户，就填多少张转账传票。 涉及多少个账户，就填多少张转账传票。
• 5、阿拉伯金额数字前面，均应填写人民币符号， 、阿拉伯金额数字前面，均应填写人民币符号， 小写金额应认真填写，不得连写，以免分辨不清。 小写金额应认真填写，不得连写，以免分辨不清。 6、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变 、票据的出票日期必须使用中文大写。 造票据的出票日期，在填写“ 造票据的出票日期，在填写“月、日”时，月为 贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、 壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁 拾的，应在其前加“ 日为拾壹至拾玖的， 拾的，应在其前加“零”，日为拾壹至拾玖的， 应在其前加“ 应在其前加“壹”。 • 7、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。 、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。 大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理， 大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理， 但由此造成损失的，由出票人自行承担。 但由此造成损失的，由出票人自行承担。 • 8、除套写凭证可以使用圆珠笔填写外，其他会计 、除套写凭证可以使用圆珠笔填写外， 凭证必须使用碳素墨水填写。 凭证必须使用碳素墨水填写。
（5）出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，可把模糊印章 ）出票单位现金支票背面有印章盖模糊了， 打叉，重新再盖一次。 打叉，重新再盖一次。 背书注意收款人名称和背书章的名称要一致 容易出现的错误 日期填写错误 收款单位与背书单位印鉴不 符 如盖章不清楚只能重新填写，支票的章不能模糊。 如盖章不清楚只能重新填写，支票的章不能模糊。
6、 用途 、
• 用途根据业务需要填写； 用途根据业务需要填写； • 现金支票有一定限制，一般填写“备用 现金支票有一定限制，一般填写“ 差旅费” 工资” 劳务费” 金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费” 等。
7、 盖章： 、 盖章：
• 左下角出票人签章必须与预留印鉴相符，包括章的数量 左下角出票人签章必须与预留印鉴相符， 和章面都要一致； 和章面都要一致； • 支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红 支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可， 印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废， 色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换 一张重新填写重新盖章。反面盖章与否见“ 、 一张重新填写重新盖章。反面盖章与否见“2、收款 人”。 • 银行办完业务需加盖现金付讫章、经办员个人名章。 银行办完业务需加盖现金付讫章、经办员个人名章。
出票日期的要求： 出票日期的要求：
• 壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可 壹月贰月前零字必写，
写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、 写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹 拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认 拾壹月、壹拾贰月 前面多写了“ 前面多写了 可，如零壹拾月)。 如零壹拾月 。 • 壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写 壹日至玖日前零字必写， 成壹拾日及壹拾X日 前面多写了“ 成壹拾日及壹拾 日（前面多写了“零”字也 认可，如零壹拾伍日，下同）， ），贰拾日至贰拾 认可，如零壹拾伍日，下同），贰拾日至贰拾 玖日必须写成贰拾日及贰拾X日 玖日必须写成贰拾日及贰拾 日，叁拾日至叁 拾壹日必须写成叁拾日及叁拾壹日。 拾壹日必须写成叁拾日及叁拾壹日。
5、人民币小写金额 、
• 最高金额的前一位空白格用“羊”字头打 最高金额的前一位空白格用“ 数字填写要求完整清楚。 掉，数字填写要求完整清楚。
阿拉伯数字的标准写法
（1） 每个数字要大小匀称，笔划流畅；每个数码独立有形， ） 每个数字要大小匀称，笔划流畅；每个数码独立有形， 使人一目了然，不能连笔书写。 使人一目了然，不能连笔书写。 （2）书写排列有序且字体要自右上方向左下方倾斜地写， ）书写排列有序且字体要自右上方向左下方倾斜地写， (数字与底线通常成 度的倾斜 。 数字与底线通常成60度的倾斜 数字与底线通常成 度的倾斜)。 （3）书写的每个数字要贴紧底线，但上不可顶格。一般每 ）书写的每个数字要贴紧底线，但上不可顶格。 个格内数字占1/2或 ／ 的位置 要为更正数字留有余地。 的位置， 个格内数字占 或2／3的位置，要为更正数字留有余地。 （Байду номын сангаас）会计数码书写时，应从左至右，笔划顺序是自上而下， ）会计数码书写时，应从左至右，笔划顺序是自上而下， 先左后右，防止写倒笔字。 先左后右，防止写倒笔字。 （5）同行的相邻数字之间要空出半个阿拉伯数字的位置， ）同行的相邻数字之间要空出半个阿拉伯数字的位置， 但也不可预留间隔(以不能增加数字为好 以不能增加数字为好)。 但也不可预留间隔 以不能增加数字为好 。
阿拉伯数字的标准写法
以外数字， （6）除“4”、“5”以外数字，必须一笔写成，不能人为 ） 、 以外数字 必须一笔写成， 地增加数字的笔划。 地增加数字的笔划。 字要比一般数字向右上方长出1/4， （7）“6”字要比一般数字向右上方长出 ，“7”和“9” ） 字要比一般数字向右上方长出 和 字要向左下方（过底线）长出1/4。 字要向左下方（过底线）长出 。 （8）对于易混淆且笔顺相近的数字，在书写时，尽可能地 ）对于易混淆且笔顺相近的数字，在书写时， 按标准字体书写，区分笔顺，避免混同，以防涂改。 按标准字体书写，区分笔顺，避免混同，以防涂改。例 不可写得过短， 如：“1”不可写得过短，要保持倾斜度，将格子占满， 不可写得过短 要保持倾斜度，将格子占满， 这样可防止改写为“ 、 这样可防止改写为“4”、“6”、“7”、“9”；书写“6” 、 、 ；书写“ 时要顶满格子，下圆要明显，以防止改写为“ ； 时要顶满格子，下圆要明显，以防止改写为“8”；“7”、 、 两字的落笔可延伸到底线下面； “9”两字的落笔可延伸到底线下面；“6”、“8”、“9”、 两字的落笔可延伸到底线下面 、 、 、 的圆必须封口。 “0”的圆必须封口。 的圆必须封口
现金支票的填制
——单位提取现金时使用 单位提取现金时使用
1、出票日期 、
• 必须大写，使用小写的，不予受理； 必须大写，使用小写的，不予受理； • 大写数字写法： 大写数字写法： 零、壹、贰、叁、肆、伍、 陆、柒 、捌 、玖、 拾。 • 举例： 举例： 2009年3月5日：贰零零玖年零叁月零伍日 年 月 日 叁月前零字可写也可不写，伍日前零字必写。 叁月前零字可写也可不写，伍日前零字必写。 2009年2月13日：贰零零玖年零贰月壹拾叁日 年 月 日