原始凭证怎么填制【会计实务操作教程】
如何填制原始凭证？【会计实务操作教程】
1.从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章（一般盖财务专 用公章），没有公章的原始凭证不能作为报账的依据。有些特殊的原始凭 证，出于习惯和使用单位认为不易伪造，可不加盖公章。
2.从个人处取得的原始凭证应有填制人员的签名或盖章。 3.自制原始凭证同样具有法律效力，虽不一定加盖公章，但一定要有 完整的签审手续。经办人、负责人、审核人、签领人一定要签名或盖 章；经办单位负责人所指定的人员的签名或盖章也视为有效。 4.对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章，一般用财务专用 章。不盖章的原始凭证是无效凭证。 5.购买实物的原始凭证，必须有实物验收说明；支付款项的原始凭 证，必须有收款单位和收款人的收款证明。 6.一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸复写，并连续编号。因填 写错误或其他原因而作废，应加盖“作废”戳记，整份保存，不得缺 联。复印的原始凭证不能作为记账凭证的依据。 7.已经销售的物品被退回，实物要验收入库或另作处理。退还款时，
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实验1 原始凭证的填制PPT课件
如： （1）￥25,688.00 大写金额：人民币贰万伍仟陆佰捌拾捌元整
或人民币贰万伍仟陆佰捌拾捌元正 （2）￥129.50 大写金额：人民币壹佰贰拾玖元伍角整
或人民币壹佰贰拾玖元伍角正 （3）￥62.53 大写金额：人民币陆拾贰元伍角叁分
❖ （四）阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉 字大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额 中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中 可以只写一个“零”字；阿拉伯金额数字元 位是 “0”，或者数字中间连续有几个“0”、 元位也是“0”但角位不是“0”时，汉字大 写金额 可以只写一个“零”字，也可以不 写“零”字。（P3:12）
❖ 6、发生退货及退货款时，必须同时有退货发票、退货验收证明、收款收 据。（P3:3）
❖ 7、职工出差借款借据，经有关领导批准据。（P3:6）
❖ 8、原始凭证如有错误，应退回重开或按规定进行更正，并加盖印章。（ P3:7）
❖ （一）阿拉伯数字的参考手写体
大写：人民币陆元捌角伍分 （4）金额为几十元，且元位为0，如：10.29元
大写：人民币壹拾元贰角玖分 （5）角分均为0，如：17.00元
大写：人民币壹拾柒元整或人民币壹拾柒元正 （6）角位数为0，如：53.09元
大写：人民币伍拾叁元零玖分
❖ （五）大写金额“拾”、“佰”、“仟”、 “万”等数位字前必须冠有数量字“壹”、 “贰”、“叁”……“玖”等，不能省略。特 别是壹拾几的“壹”字，人们习惯性把“壹 拾几”、“壹拾几万”写成“拾几”、“拾 几万”，把“壹”字漏掉。
❖ 9.所有以元为单位（其他货币种类为货币基本 单位，下同）的阿拉伯数字，除表示单价等情 况外，一律填写到角分；到角分的，角位和分 位可写“00”，或者符号“——”； 有角无 分的，分位应当写“0”，不得用符号“——” 代替。（P3:9）
原始凭证的填报方法
原始凭证的填报方法 Document number：WTWYT-WYWY-BTGTT-YTTYU-2018GT原始凭证的填报方法一、原始凭证，是在经济业务事项发生或完成时填写的，用来证明经济业务事项已经发生或者完成，以明确经济责任并用作记账原始依据的书面证明。
它是进行会计核算具有法律效力的重要资料。
二、原始凭证必须具备下列基本要素：1、凭证名称；2、填制凭证的日期；3、填制凭证的单位签章或填制人签章；4、经办人的签章；5、接受凭证的单位名称；6、经济业务的内容；7、数量、单价和金额。
三、任何经济业务事项在发生或完成时，均应取得或填制真实、完整、合理、合法、正确、及时的原始凭证，并送交财务部门，作为报账和记账的依据。
四、从外单位取得的发票必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章；从个人取得的凭据必须有填制人的签章；自制的原始凭证必须有经办人、当事人和单位领导的签字。
对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的财务专用章。
五、购买实物的原始凭证，大小金额要相符，计算要正确，报账时必须附有验收入库凭据，支付款项的原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款证明或签字。
六、一式多联的原始凭证填写时，应用双面复写纸一次性套写，并注明各联用途，且只能以其中的一联(报销联)作为财务报销凭据。
七、原始凭证的基本要素应逐一填写齐全，不得挖、擦、涂、补，金额有误的应重新开具，其他要素填写有误又无法重新开具的，应由出据人更正并加盖财务专用章和更正人印章。
文字和数字应书写规范、清晰。
八、原始凭证的粘贴应以左上角为齐，较小的凭证(如车票)应整齐、匀称地粘贴在粘贴单上，如果一次报销单据较多、内容复杂，应分类汇总，分别粘贴，并附详细说明，不得将经济业务不同类型的单据笼统粘贴在一起。
差旅费报销单后只能附出差期间的交通费、住宿费、出差补助说明；实物发票应附有实物验收入库单；运输发票应附有运费结算单；劳务发票应附有完工单；无附件的费用开支据应由当事人于票据背面签字并说明情况。
《原始凭证的填制》教案
《原始凭证的填制》教案一、教学目的通过本节教学，学生在学习原始凭证基本内容、认知常用原始凭证的基础上，掌握常用原始凭证的填制方法，学会填制和审核原始凭证。
二、教学重难点1、原始凭证的基本内容2、原始凭证的填制3、原始凭证的审核三、教学过程1、回顾旧知引导学生回顾以下内容：（1）会计核算方法的三个基本（主要）步骤（2）会计凭证的概念和分类（3）原始凭证的概念和分类（4）发票的基本联次2、引出新课PPT展示各类原始凭证，引出原始单据的内容、格式不尽相同，但是、任何一张原始凭证都必须具备一些相同的内容，即原始凭证的基本内容或基本要素。
3、原始凭证的基本内容：（结合《基础会计》P64表4—7、《同步辅导与能力训练》P54）（1）原始凭证的名称及编号（2）填制原始凭证的日期（3）经济业务的内容（4）经济业务的计量单位、单价、数量和金额（5）接受原始凭证的单位名称和个人姓名（6）填制原始凭证的单位名称或者填制人姓名（7）经办员或责任人的签名或者盖章补充原始凭证还应具备的内容4、原始凭证的填制要求（1）真实可靠（2）填制及时（3）内容完整（4）填写清楚PPT补充填写大小写金额、票据日期等要求5、根据经济业务填制常用原始凭证（PPT展示）（1）现金支票的填制（2）借款单的填制（3）增值税专用发票的填制（4）差旅费报销单的填制（5）收款收据的填制6、原始凭证的审核（1）原始凭证的审核要求①合法性②真实性③完整性④正确性（2）原始凭证的审核内容①审核凭证内容②审核凭证签章③审核凭证金额④审核凭证各联7、总结对原始凭证的基本内容、填制要求、审核要求及内容进行总结。
8、作业全部同学完成《同步辅导与能力训练》原始凭证（二）、《随堂练》会计凭证练习题（二），周三晚自修上交；有能力的同学可提前完成《随堂练》会计凭证练习题（三）、（四）。
原始凭证的填制方法【会计实务精选文档首发】
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原始凭证的填制方法【会计实务精选文档首发】
首先，介绍自制原始凭证的填制方法
1．一次凭证的填制方法。
一次凭证的填制手续是在经济业务发生或完成时由经办人员填制的，一般只反映一项经济业务，或者同时反映若干项同类经济的业务。
下面我们就以收料单和领料单的填制为例，介绍一次凭证的填制方法。
首先看收料单
收料单是企业购进材料验收入库时，由仓库保管人员根据入库材料的实际验收情况，填制的一次性原始凭证。
（同学们看教材145页表6-1）。
表6-1是收料单这个业务在教材144页例题1。
这是单位购入30m\m的圆钢2000公斤，每公斤单价4元，另付购入材料运杂费400元。
仓库保管人员验收后填制收料单。
供货单位是北京钢厂，发票编号是：0025，某某年10月8日，凭证号是：0064，收料仓库：3号库，材料类别：型钢，材料编号：102011，材料名称及规格：30 m/m圆钢，计量单位：公斤，数量应收：2000公斤，这个应收数量就是我们从销售单位取得的发货票上记载的数量，实收2000公斤，这个实收2000公斤，这个实收数量就仓库保管人员验收的时候接受的数量，金额分有单价：4.00元，买价：2000公斤是8000元，运杂费：400元，合计金额：8400元。
在这个收料单的最下面依次有：主管、会计、审核、记账、收料等人员签章。
以明确经济责任，这种收料单一般的一式三联，一联留存在仓库，据以登记材料物资明细账和材料卡片；一联随发票账单到会计处报账；还有一联由采购人员存查。
（2）领料单。
领料单是企业车间或职能部门从仓库中领用各种材料时，都要履行的材。
原始凭证的要素包括哪些内容？【会计实务操作教程】
(2)填制凭证的日期。如果在业务发生或完成时，因各种原因未能及时 填制原始凭证的，应以实际填制日期为准；销售产品、产品时未能及时 开出发货票的，补开发货票的日期应为实际填制时的日期。
(3)填制凭证单位或填制人姓名。 (4)经办人员的签名和盖章。经办人员签名盖章是为了通过该项内容明 确经济责任。 (5)接受凭证单位的名称。将接受凭证单位与填制凭证单位或填制人联 系，标明经济业务的来龙去脉。 (6)经济业务内容。经济业务内容主要是表明经济业务的项目、名称及 有关的附注说明。 (7)数量、单价和金额。主要表明经济业务的计量。这是原始凭证的核 心。
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原始凭证的要素包括哪些内容？【会计实务操作教程】 会计实务中，由于各种经济业务的内容和经济管理的要求不同，原始凭 证的名称、格式和内容多种多样。但是，原始凭证作为经济业务已经发 生或已经完成的原始证据，必须反映经济业务发生或完成的情况，并明 确有关经济人的责任，所以各种原始凭证都必须具备一些基本内容，具 有一些基本要素，这些基本要素主要包括以下 7 个方面:
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知
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识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
填列原始凭证方法
填列原始凭证方法填列原始凭证是会计工作中非常重要的一部分，主要就是记录企业的所有收支情况，方便财务人员随时查询和核对。
下面我们来介绍一下填列原始凭证的方法。
一、选择正确的凭证类型企业在收到或支付款项时，需要填写不同类型的凭证，例如收据、支票、收款收据、付款凭证、转账凭证等等。
因此，填列原始凭证前需要明确凭证的类型，并根据不同类型填写正确的内容。
二、填写凭证号码每一张凭证都有唯一的凭证编号，这个编号可以用来追踪该笔款项的来源和去向。
凭证号码要求连续不重复，一般按月份或按业务流水号码设置，方便管理和查询。
三、填写日期日期是填列原始凭证的重要内容之一，可以记录每一笔款项的具体时间。
通常需要填写年、月、日三个字段，确保凭证日期正确无误。
四、填写摘要摘要是凭证中最为重要的一部分，需要简要描述该笔款项的性质、用途、对象等等。
填写摘要时，需要注意简洁明了，确保语言准确清晰。
五、填写借贷方金额在填列原始凭证时，需要将款项分别记录到借方和贷方账户上。
借方表示资产或支出，贷方表示负债或收入。
对于每一笔款项，需要将借、贷两方金额填写在凭证上，并确保两方金额相等。
对于某些类型的凭证，可能需要填写票据号码，如支票号码、发票号码等。
票据号码可以验证该笔款项的真实性，并方便查询和核对。
七、填写附单据如果该笔款项涉及到一些其他的支持性文件，如收据、发票、合同等，需要在填列原始凭证时附上这些单据。
这可以更加明确和详细地记录款项的每一个细节。
八、核对审批当所有内容填写完毕后，需要进行核对和审批。
核对主要是检查凭证是否填写正确无误，审批则是确保该笔款项符合企业的相关规定。
以上就是填列原始凭证的方法。
在实际工作中，填写凭证需要严格按照规范流程操作，确保准确无误。
同时，还需要保密凭证内容，防止泄露。
会计经验：原始凭证的填制和审核
原始凭证的填制和审核1．原始凭证的填制 要保证会计核算工作的质量，必须确保原始凭证的正确填制，所以，原始凭证的填制应当符合以下几点要求： (1)记录要真实。
在填制原始凭证的时候，必须实事求是，确保填写内容的真实可靠性。
(2)内容要完整。
原始凭证填列的项目要齐全，填制日期要按照实际日期填写，所填名称要齐全，还要保证有关人员的签章齐全。
(3)手续要完备。
原始凭证除了有经办人员的签章外，还必须加盖单位的公章。
如果是从个人处取得的原始凭证，要有个人的签章。
总之，必须手续完备，这样才可以明确经济责任，确保凭证的合法性。
(4)书写要清楚、规范。
原始凭证要按规定填写，文字要简要，字迹要清晰，大小写金额必须相符，在小写金额前必须填写人民币符号￥，金额无角分的，必须写00或者一。
例如：贰佰零捌元整小写应为￥208.00或者￥208.-；叁佰贰拾陆元叁角小写应为￥326.30。
大写金额没有分的在最后要写整，有分的不用写。
例如：￥314.32的大写应为叁佰壹拾肆元叁角贰分；￥225.50的大写应为贰佰贰拾伍元伍角整。
(5)编号要连续。
同类凭证编号要连续。
如支票、发票。
如果发生填写错误，则必须加盖作废戳记，并妥善保管。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
「会计凭证(一)」原始凭证的填制与审核(附填制实训及答案)
「会计凭证（一）」原始凭证的填制与审核（附填制实训及答案）2．按照填制手续及内容不同可分为：一次凭证、累计凭证和汇总凭证。
3．按照格式不同可分为：通用凭证和专用凭证。
原始凭证包含以下7项内容：参考图：除应当具备原始凭证的上述内容外，还应当有以下的附加条件：1．从外单位取得的原始凭证，应使用统一发票，发票上应印有税务专用章；必须加盖填制单位的公章。
2．自制的原始凭证，必须要有经办单位负责人或者由单位负责人指定的人员签名或者盖章。
3．支付款项的原始凭证，必须要有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证代替。
4．购买实物的原始凭证，必须有验收证明。
5．销售货物发生退口并退还货款时，必须以退货发票、退货验收证明和对方的收款收据作为原始凭证。
6．职工公出借款填制的借款凭证，必须附在记账凭证之后。
7．经上级有关部门批准的经济业务事项，应当将批准文件作为原始凭证的附件。
填制要求：1．记录的内容、数字，必须真实可靠要真实，不得弄虚作假，不得伪造凭证。
2．项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略；经办业务的有关部门和人员要认真审核，签名，确保内容完整。
3．手续完备。
自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定的人员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名盖章。
4．书写要清楚、规范：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“00”或符号“－”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“－”；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。
原始凭证和记账凭证填制要求
原始凭证和记账凭证填制要求一、原始凭证的填制要求1.凭证种类的选择：根据不同的交易内容，选择相应的凭证种类。
常见的凭证种类有收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
选择凭证种类时要根据具体交易情况进行判断，确保选择准确。
2.凭证编号的填写：原始凭证每张都应有唯一的编号，用以标识不同凭证之间的区别。
凭证编号可以按照时间顺序、字母顺序、数字顺序等方式进行设置。
3.凭证日期的填写：填写凭证时，要准确记录交易发生的日期。
日期格式一般为年、月、日，如2024年12月31日。
4.凭证摘要的填写：凭证摘要是对交易内容的简要描述，要求言简意赅，能够清晰表达交易的主要内容。
5.科目名称和金额的填写：根据交易内容选择相应的会计科目，并填写科目名称。
在填写金额时，要注意按照借贷方向正确计算和填写金额数值。
6.相关凭证的附带：有时候一个交易可能涉及到多张凭证，这些凭证之间要有明确的关联。
在原始凭证上要注明相关凭证的编号，以便日后查询和核对。
二、记账凭证的填制要求1.凭证种类和编号的填写：记账凭证的种类和编号可以与原始凭证保持一致，也可以根据实际情况进行调整。
凭证编号要有序递增，方便查询和管理。
2.凭证日期和记账日期的填写：凭证日期是指交易发生的日期，填写凭证时要准确记录。
记账日期是指将原始凭证的内容记录到会计账簿中的日期，填写时要与实际操作一致。
3.凭证摘要的填写：凭证摘要要简明扼要，能够准确描述交易的主要内容。
填写凭证摘要时要注意言简意赅，不要出现歧义。
4.科目名称和金额的填写：根据原始凭证的内容，选择相应的会计科目，并填写科目名称。
在填写金额时要注意按照借贷方向正确计算和填写金额数值。
5.核算项目的填写：如果交易涉及到核算项目，如部门、人员等，还需要在记账凭证中填写相关的核算项目。
6.中间结算的处理：有些交易可能会经过多次中间结算，需在记账凭证中清晰记录各个结算环节的内容和发生额。
总之，原始凭证和记账凭证的填制都需要准确和规范。
怎样填制原始凭证
怎样填制原始凭证自制原始凭证的填制方法：自制原始凭证有一次凭证、累计凭证、汇总原始凭证、记账编制凭证四种填制方法。
一次凭证：一次凭证的填制手续是在经济业务发生或完成时，由经办人员填制的，一般只反映一项经济业务，或者同时反映若干项同类性质的经济业务。
累计凭证：累计凭证是在一定时期不断重复地反映同类经济业务的完成情况，它是由经办人每次经济业务完成后在其上面重复填制而成的。
汇总原始凭证：汇总原始凭证，是指在会计的实际工作日，为了简化记账凭证的填制工作，将一定时期若干份记录同类经济业务的原始凭证汇总编制一张汇总凭证，用以集中反映某项经济业务的完成情况。
汇总原始凭证是有关责任者根据经济管理的需要定期编制的。
记账编制凭证：记账编制凭证，是由会计人员根据一定时期内某一账户的记录结果，对某一特定事项进行归类、整理而编制的，以满足会计核算或经济管理的需要。
外来原始凭证的填制方法：外来原始凭证：在企业同外单位发生经济业务时，由外单位的经办人员填制。
外来原始凭证一般由税务局等部门统一印制，或经税务部门批准由经济单位印制，在填制时加盖出具凭证单位公章方有效，一式多联的原始凭证必须用复写纸套写。
审核原始凭证：出纳是财会部门的一道窗口，一定要把好凭证复核关。
在凭证复核中一定要严肃认真、坚持原则、坚持制度、履行职责。
注意对内容不完整、手续不齐全、书写不清楚、计算不准确的原始凭证，应退回有关部门和人员及时补办手续或进行更正;对违法收、支坚决制止和纠正。
会计人员既不制止和纠正，也不向单位领导人提出书面意见的，要承担责任;对严重违法，损害国家和社会公众利益的收、支应向主管单位或财政、税务、审计机关报告，接到报告的机关应及时处理。
填制原始凭证的步骤
填制原始凭证的步骤
填制原始凭证的步骤可以按照以下顺序进行：
1. 登记凭证信息：准备一张凭证登记簿或凭证索引卡，并填写凭证的基本信息，如凭证号码、日期、摘要等。
2. 选择科目：根据业务性质和凭证要求，选择适当的会计科目。
每个会计科目在凭证上都有对应的编码，可以根据通用的会计科目表进行选择。
3. 填写借贷方金额：根据业务发生的实际金额填写借方和贷方的数额。
借方金额通常写在借方栏，贷方金额写在贷方栏，并在金额前面注明"借"和"贷"。
4. 填写摘要：在摘要栏写明该笔业务的简要说明，概括业务的性质和要素。
5. 填写附单：如果有凭证需要附上相关的单据，如发票、收据等，可以在凭证上注明附单，并按照凭证的编码进行编号。
6. 填写制单人和审核人：填写凭证制单人和审核人的姓名或编码，以便后续的审查和追溯。
7. 核对凭证：在填制完凭证后，仔细核对凭证的各项内容是否正确，确保凭证的准确性和完整性。
8. 备份凭证：将已填制好的凭证进行备份，可以采用复印、拍
照或扫描等方式保存备份。
以上步骤为填制原始凭证的一般流程，具体操作可以根据实际情况和组织的会计制度调整。
原始凭证填制方法
原始凭证填制方法
1.差旅费报销单填写：
按出差日程填制差旅费报销单，所有项目都应按表格内容一一填列。
住勤费由财务处报账员核算，会务费填写在其他栏，合计金额由财务处报账员填写。
2.借款单：
一式三联，用复写纸填写。
红色联由借款人保管，冲销借款时需要提供此联。
借钱转账的，要把收款单位信息填写完整，财务处根据填写的收款单位信息转账。
如需备注，请控制在七个字以内。
3.汇款信息单：
对外转账业务，需填写汇款信息单，请在空白处注明：转账经费
项目编号及金额，如：b-kw464,900元。
备注栏注明发票主要内容及用途
5.领款单：
需要注明领款理由；合计金额填写实发合计数；在备注栏，写明应发金额及税金。
6.通用签领单：
通用签领单分为扣税和不扣税两种，扣税的需要将实扣税金填写完整。
给校外专家及工作人员发放劳酬时，提供其工作单位及身份证号码；给学生发放劳酬时，需要提供身份证号码及银行卡卡号；外籍人士，提供护照号。
可将这些信息打印贴在空白贴签上。
7.代发票：
代发票仅限于无法取得发票的、金额较小的农副产品购买时使用。
按格式填写完整代发票后，要所在院系或部门盖上公章，并
由经费审批人签字之后方可作为报销凭证。
9.公务接待清单：
按以下样式（财务处网站 -》表格下载-》公务接待清单[可供下
载]）填列清楚，相关人员签字并加盖所在部门公章。
会计实务：自制原始凭证和外来原始凭证的填制方法-1
自制原始凭证和外来原始凭证的填制方法自制原始凭证和外来原始凭证的填制方法如下所示： 原始凭证可以按照取得来源不同分类：分为外来原始凭证与自制原始凭证。
以下为自制原始凭证的填制方法： （1）一次凭证的填制方法： 一次凭证的填制手续是在经济业务发生或完成时，由经办人员填制的，一般只反映一项经济业务，或者同时反映若干项同类性质的经济业务。
（2）累计凭证的填制方法： 累计凭证是在一定时期不断重复地反映同类经济业务的完成情况，它是由经办人每次经济业务完成后在其上面重复填制而成的。
（3）汇总原始凭证的填制方法： 汇总原始凭证，是指在会计的实际工作日，为了简化记账凭证的填制工作，将一定时期若干份记录同类经济业务的原始凭证汇总编制一张汇总凭证，用以集中反映某项经济业务的完成情况。
汇总原始凭证是有关责任者根据经济管理的需要定期编制的。
（4）记账编制凭证的填制方法： 记账编制凭证，是由会计人员根据一定时期内某一账户的记录结果，对某一特定事项进行归类、整理而编制的，以满足会计核算或经济管理的需要。
以下为外来凭证的填制方法： 外来原始凭证是在企业同外单位发生经济业务时，由外单位的经办人员填制的。
外来原始凭证一般是由税务局等部门统一印制，或者经税务部门批准由经济单位印制，在填制时加盖出据凭证单位公章才有效，对于一式多联的原始凭证是必须用复写纸套写。
课后寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
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实用！原始凭证还不会填制？十年的会计来教你（附79页实操案例）
实用！原始凭证还不会填制？十年的会计来教你（附79页实
操案例）
今天给大家分享的是原始凭证的审核和填写，填写原始凭证是会计工作的第一步，希望这些注意事项能帮助大家，让大家能在工作中游刃有余。
下面小编给大家讲解一下需要注意哪些？（文末有领取方法哦）
一、审核原始凭证需要注意哪些？
1、审核原始凭证
2、不同审核结果进行不同的处理。
如下图所示：
3、记账凭证的基本要求：
如下图所示：
4、记账凭证的审核内容
二、登记科目汇总表
依据科目汇总表登记总账
三、登记总账
2、银行存款总分类帐
3、应收账款总分类帐
四、登记日记账
五、登记明细账
1、数量金额式明细账
2、固定资产明细账
3、销售费用明细账
......
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填制原始凭证的步骤和方法
填制原始凭证的步骤和方法原始凭证是财务会计工作中重要的一环，正确填制凭证对于保证财务信息的准确性和及时性具有关键意义。
本文将介绍填制原始凭证的步骤和方法。
一、凭证的定义和种类凭证是记录经济业务的一种会计凭证，它是财务会计的基础数据来源。
凭证的种类包括收款凭证、付款凭证、转账凭证、转账支票、出纳支票、收据等。
二、填制原始凭证的步骤1. 准备原始凭证填制所需的材料和信息，包括相关业务单据、交易流水、凭证模板等。
2. 根据业务发生的先后顺序，按照时间先后顺序填制凭证，确保每笔经济业务都有相应的凭证记录。
3. 在凭证上填写必要的信息和内容，包括凭证字号、日期、摘要、借贷金额等。
摘要应简明扼要地说明经济业务的性质和内容。
4. 根据经济业务的借贷方向，填写借方金额和贷方金额。
确保借贷金额的相等。
5. 对于复杂的经济业务，可以通过编写附单或附页的形式进行补充说明和记录。
6. 确认凭证填制的正确性和完整性，核实每笔业务的账务处理是否准确无误。
三、填制原始凭证的方法1. 手工填制：使用纸质的凭证填制表格，根据凭证模板和规定的格式手工填写凭证，确保凭证的清晰可辨。
2. 电子填制：利用财务软件或电子表格等工具进行凭证的填制，实现自动计算和清晰的打印输出。
3. 打印填制：通过在凭证模板上进行打印填写，提高凭证填制的效率和准确性。
4. 线上填制：在互联网环境下，使用在线财务管理系统或其他电子平台进行凭证的填制，实现实时保存和共享。
五、填制原始凭证的注意事项1. 凭证的填制应严格按照规定的格式和要求进行，确保凭证的统一、规范。
2. 在填写凭证摘要时，应准确、明确地描述经济业务的性质和内容，避免使用笼统、模糊的语言。
3. 借贷金额应正确平衡，借方金额等于贷方金额，凭证的金额核算无误。
4. 对于复杂的经济业务，应及时编写附单或附页进行补充说明，确保凭证信息的完整性。
5. 凭证填制后，应及时进行审核和核对，确保凭证的准确性和合规性。
原始凭证填制与审核方法步骤
原始凭证填制与审核方法步骤
原始凭证是会计核算工作的基础，填制和审核原始凭证的准确性和规范性是保证会计信息质量的重要手段。
以下是原始凭证填制与审核的方法步骤：
一、原始凭证填制方法步骤
1.填写凭证日期：应根据业务实际发生日期填写，不应填写其他日期。
2.填写凭证字号：应根据公司的编制规则填写，不得随意更改。
3.填写摘要：应简明扼要、准确表述业务内容，不得含糊不清或夹带私人事务。
4.填写借贷金额：应根据业务情况确定借贷金额、正确填写会计科目，不得填写不正当的科目或随意更改金额。
5.填写备考栏：可根据需要填写详细说明或备注，但不得直接影响原始凭证的主体内容和核算结果。
二、原始凭证审核方法步骤
1.审核凭证日期：应核对凭证日期是否正确。
2.审核凭证字号：应核对凭证字号是否正确。
3.审核摘要：应核对凭证摘要是否简明扼要、准确表述业务内容，是否含糊不清或夹带私人事务。
4.审核借贷金额：应核对凭证的借贷金额是否正确，是否填写不正当的科目或随意更改金额。
5.审核备考栏：应核对备考栏中的内容是否与业务实际情况相符，
是否直接影响原始凭证的主体内容和核算结果。
以上是原始凭证填制与审核的方法步骤，准确地填制和审核原始凭证，能够确保会计信息的准确性和规范性，从而为公司的管理和经营决策提供良好的基础。
会计实务：出纳凭证：所附原始凭证的张数的计算和填写
出纳凭证：所附原始凭证的张数的计算和填写
在实际工作中记账凭证一般应附有原始凭证，并注明其张数。
本文总结了哪些情况必须会有附件，如何计数、以及如何填写摘要等内容与大家分享学习：
凡属收、付款业务的记账凭证都必须有附件;职工出差借款的借据必须附在记
账凭证上，收回借款时应另开收据或退还经出纳(收款人)签名的借款结算联;转
账业务中，属于摊提性质的经济业务应有附件。
附件的张数应用阿拉伯数字填写。
记账凭证张数计算的原则是：没有经过汇总的原始凭证，按自然张数计算，有一张算一张;经过汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张。
例如某职工
填报的差旅费报销单上附有车票、船票、住宿发票等原始凭证35张，35张原始
凭证在差旅费报销单上的“所附原始凭证张数”栏内已作了登记，在计算记账凭证所附原始凭证张数时，这一张差旅费报销单连同其所附的35张原始凭证一起
只能算一张。
财会部门编制的原始凭证汇总表所附的原始凭证，一般也作为附件的附件处理，原始凭证汇总表连同其所附的原始凭证算在一起作为一张附件填写。
但是，属收、付款业务的，其附件张数的计算要作特殊情况处理，应把汇总表及所附的原始凭证或说明性质的材料均算在其张数内，有一张算一张。
当一张或几张原始凭证涉及到几张记账凭证时，可将原始凭证附在其中一张主要的记账凭证后面，并在摘要栏内注明“本凭证附件包括××号记账凭证业务”字样，在其他有关记账凭证的摘要栏内注明“原始凭证附于××号记账凭证后面”的字样。
怎样填制原始凭证
原始凭证是具有法律效力的证明文件，是进行会计核算的重要原始依据。
原始凭证的填制必须符合下列基本要求:（1）记录真实。
必须实事求是地填写经济业务，原始凭证上填制的日期、•业务内容、数量、金额等必须与实际情况完全符合，确保凭证内容真实可靠。
（2）内容完整。
原始凭证必须按规定的格式和内容逐项填写齐全，•同时必须由经办业务的部门和人员签字盖章，对凭证的真实性和正确性负完全的责任。
（3）填制及时。
应当根据经济业务的执行和完成情况及时填制原始凭证。
（4）书写清楚。
原始凭证上的文字和数字都要认真填好，要求字迹清楚，•易于辨认，不得任意涂改、刮擦或挖补。
一般凭证如果发现错误，应当按规定方法更正。
而有关现金、银行存款收支业务的凭证，如果填写错误，不能在凭证上更正，应加盖“作废”戳记，重新填写，以免错收错付。
怎样审核原始凭证？审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限。
只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记账凭证和登记明细分类账的依据。
会计人员主要应从以下两个方面对原始凭证进行审核：（1）审核原始凭证的合法性、合理性。
即以国家的有关方针、政策、法令、•制度和计划、合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经制度规定，是否按计划预算办事，是否按成本开支范围办事，是否贯彻专款专用原则，有无贪污盗窃、虚报冒领、伪造凭证等违纪行为。
（2）审查原始凭证的完整性、正确性。
•即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。
首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容；其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否正确无误。
原始凭证中容易出现的错误与舞弊主要有哪些?原始凭证中容易出现的错误与舞弊主要有：（１）内容记载含糊不清，或故意掩盖事情真象，进行贪污作弊。
（２）单位台头不是本单位。
（３）数量、单价与金额不符。
（４）无收款单位签章。
（５）开具阴阳发票，进行贪污作弊。
0303原始凭证的填制——银行收支原始凭证的填制方法
收款人:三星实业
付
金 额:￥2000.00
款
用途 备用金
用 途:备用金
期
上列款项请从
限
我账户内支付
科目(借) 对方科目(贷) 讨乞日期 年 月 日
十
天
出票人盖章财务专用章
出纳 复核
名法 章人
贴对号单处
记帐 出纳对帐单
单位主管
会计
（一）支票及相关凭证
2008年3月3日，三星实业（付款行名 称：农行朝阳支行；出票人账号： 632501040000912）支付红星公司货款 1000元，开出一张转账支票 。
本 收款人：
出票人账号
出票日期 年 月 日
支 人民币 票 (大写)
千百十万千百十元角分
收款人:
付
金 额: 用 途:
款
用途
期
上列款项请从
限
我账户内支付
十
出票人盖章
天
科目(借)
对方科目(贷)
讨乞管
会计
(使用清分机的，此区域供打印磁性字码)
（一）支票及相关凭证
付款人
收款人 （取款人）
持票人开户行盖章
（一）支票及相关凭证
2008年3月4日，红星公司（开户银 行：无锡市商业银行营业部；账号： 8802351000252）把从三星实业获 得的转账支票送存银行，货款1000 元。
（一）支票及相关凭证
××银行进账单(收账通知)
2008年3 月 4 日
出票 人
全称 账号 开户银行
三星实业
填制进账单的注意事项： 支票、本票、汇票、到期的银行承兑汇票、到期的定 期存款均要填制进账单。 出票人银行为同一家银行，可将数张票据合并填制。 日期小写即可。 出票人、持票人据实填写。 金额填写方法同支票。
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无论是外来原始凭证，还是自制原始凭证，都必须在每项经济业务发
生和完成时直接取得或填制有关的原始凭证。这是填制和复核会计凭证 的最基本、最一般的原则要求。原始凭证的填制必须做到真实可靠、手 续完备，内容完整、书写清楚，连续编号、及时填制。具体讲应注意以
只分享有பைடு நூலகம்值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
下问题： 1.从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章（一般盖财务专 用公章），没有公章的原始凭证不能作为报账的依据。有些特殊的原始凭 证，出于习惯和使用单位认为不易伪造，可不加盖公章。 2.从个人处取得的原始凭证应有填制人员的签名或盖章。 3.自制原始凭证同样具有法律效力，虽不一定加盖公章，但一定要有 完整的签审手续。经办人、负责人、审核人、签领人一定要签名或盖 章；经办单位负责人所指定的人员的签名或盖章也视为有效。 4.对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章，一般用财务专用 章。不盖公章的原始凭证是无效凭证。 5.购买实物的原始凭证，必须有实物验收说明；支付款项的原始凭 证，必须有收款单位和收款人的收款证明。 6.一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸复写，并连续编号。因填 写错误或其他原因而作废，应加盖“作废”戳记，整份保存，不得缺 联。复印的原始凭证不能作为记账凭证的依据。 7.已经销售的物品被退回，实物要验收入库或另作处理。退还款时， 要先填制退货发票。用现金退款时，要取得对方的收款收据；以银行存 款退还的。以银行结算凭证记账联作为证明，不得以退货发票代替对方 的收据。
8.职工因公借款，应填写正式借据作为记账凭证的附件。
9.经过行政机关批准的经济业务，批文是不可缺少的原始凭证。年 终，如果需要将批文抽出另行保管时，应当复印一份作为附件替换正式 批文。
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10.对重要空白原始凭证，应指定专人保管，领用时应填写领用单，注 明用途、领用单位、领取人以及空白原始凭证的起讫号码。用完后，要 以存根销号。 11.购买专控商品，除了银行转账或汇款凭证、销货方开出的发货票、 本单位的购物入库或使用证明外，还必须附有社会集团购买力专控办公 室签办的批准购买文件。 12.发生频率极高、性质、内容相同，只是每张凭证反映金额不同的原 始凭证，在编制记账凭证之前，可按制度规定编制原始凭证汇总表。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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原始凭证怎么填制【会计实务操作教程】 原始凭证的填制有三种形式，一是根据实际发生或完成的经济业务，由 经办人员直接填列；二是根据已经入账的有关经济业务，由会计人员利 用账簿资料进行加工整理填列；三是根据若干张反映同类经济业务的原 始凭证定期汇总填列汇总原始凭证。 原始凭证的种类不同，其具体填制方法和填制要求也不尽一致，但都 应按下列要求填制原始凭证： 1.符合实际情况 凭证填制的内容、数字等，必须根据实际情况填列，确保原始凭证所 反映的经济业务真实可靠，符合实际情况。 2.明确经济责任 填制的原始凭证必须由经办人员和部门签章。 3.填写内容齐全 原始凭证的各项内容，必须详尽的填写齐全，不得遗漏，而且凭证的 各项内容，必须符合内部牵制原则。 4.书写格式要规范 原始凭证要用蓝色或黑色笔书写，字迹清楚、规范，填写支票必须使 用碳素笔，属于需要套写的凭证，必须一次套写清楚，合计的小写金额 前应加注币值符号，如“￥” 、“＄”等。