企业内部控制流程手册配套光盘
企业内部控制---流程手册
企业内部控制流程手册目录第1章企业内部控制流程—资金.............................................................................................1．1 资金与授权批准控制.....................................................................................................1．1．1 资金支付业务流程...........................................................................................1．1．2 资金授权审批流程...........................................................................................1．2 现金和银行存款控制.....................................................................................................1．2．1 借出款项审批流程...........................................................................................1．2．2 银行账户核对流程........................................................................................... 第2章企业内部控制流程—采购.............................................................................................2．1．请购审批与预算控制.....................................................................................................2．1．1 请购审批业务流程...........................................................................................2．1．2 采购预算业务流程...........................................................................................2．2 采购与采购验收控制.....................................................................................................2．2．1 采购业务招标流程...........................................................................................2．2．2 供应商的评选流程........................................................................................... 第3章企业内部控制流程—存货.............................................................................................3．1 存货与授权批准控制.....................................................................................................3．1．1 存货采购请购流程...........................................................................................3．1．2 存货采购管理流程...........................................................................................3．2 存货验收与保管控制.....................................................................................................3．2．1 外购存货验收流程...........................................................................................3．2．2 存货存放管理流程........................................................................................... 第4章企业内部控制流程-销售 ..................................................................................................4．1 销售与授权审批控制.....................................................................................................4．1．1 销售业务审批流程...........................................................................................4．1．2 销售定价业务流程...........................................................................................4．2 销售发货与合同控制.....................................................................................................4．2．1 销售发货业务流程...........................................................................................4．2．2 赊销业务管控流程........................................................................................... 第5章企业内部控制流程-工程项目 ..........................................................................................5．1 工程项目与授权批准控制.............................................................................................5．1．1 工程项目业务流程...........................................................................................5．1．2 工程项目审批流程...........................................................................................5．2 工程项目评价与发包控制.............................................................................................5．2．1 项目评价分析流程...........................................................................................5．2．2 项目发包控制流程........................................................................................... 第6章企业内部控制流程—固定资产.....................................................................................6．1 资产管理与审批控制.....................................................................................................6．1．1 固定资产管理流程...........................................................................................6．1．2 固定资产计提折旧审批流程...........................................................................6．2 资产取得与验收控制.....................................................................................................6．2．1 固定资产请购流程...........................................................................................6．2．2 固定资产租赁流程........................................................................................... 第7章企业内部控制流程—无形资产.....................................................................................7．1 无形资产审批与业务控制.............................................................................................7．1．1 外购资产请购审批流程...................................................................................7．1．2 无形资产业务流程...........................................................................................7．2 资产取得与验收控制.....................................................................................................7．2．1 无形资产投资预算流程...................................................................................7．2．2 无形资产交付验收流程................................................................................... 第8章企业内部控制流程—长期股权投资.............................................................................8．1 长期股权管理与审批控制.............................................................................................8．1．1 长期股权投资管理流程...................................................................................8．1．2 投资项目减值准备审批流程...........................................................................8．2 投资分析与决策控制.....................................................................................................8．2．1 投资评估分析流程...........................................................................................8．2．2 投资决策审批流程........................................................................................... 第9章企业内部控制流程—筹资.............................................................................................9．1 筹资与授权审批控制.....................................................................................................9．1．1 筹资业务管理流程...........................................................................................9．1．2 筹资授权批准流程...........................................................................................9．2 筹资决策与审批控制.....................................................................................................9．2．1 筹资决策管理流程...........................................................................................9．2．2 重大筹资方案审批流程................................................................................... 第10章企业内部控制流程-预算 ................................................................................................10．1 预算与授权批准控制...................................................................................................10．1．1 预算工作业务流程.........................................................................................10．1．2 预算业务授权流程.........................................................................................10．2 预算编制与审批控制...................................................................................................10．2．1 预算编制业务流程.........................................................................................10．2．2 预算草案编报流程......................................................................................... 第11章企业内部控制流程—成本费用...................................................................................11．1 成本费用核算与控制...................................................................................................11．1．1 成本费用核算流程.........................................................................................11．1．2 成本费用控制流程.........................................................................................11．2 成本费用目标与预测控制...........................................................................................11．2．1 成本费用目标确定流程.................................................................................11．2．2 成本费用预测方案制定流程 ......................................................................... 第12章企业内部控制流程—担保...........................................................................................12．1 担保与评估审批控制...................................................................................................12．1．1 担保业务管理流程.........................................................................................12．1．2 担保业务风险评估流程.................................................................................12．2 担保监督与披露控制...................................................................................................12．2．1 担保项目跟踪监督流程.................................................................................12．2．2 担保项目信息披露流程................................................................................. 第13章企业内部控制流程—合同...........................................................................................13．1 合同与审批控制...........................................................................................................13．1．1 合同管理流程.................................................................................................13．1．2 合同谈判流程.................................................................................................13．2 合同订立登记控制.......................................................................................................13．2．1 合同签订流程.................................................................................................13．2．2 合同登记流程................................................................................................. 第14章企业内部控制流程—业务外包...................................................................................14．1 业务外包与审批控制...................................................................................................14．1．1 核心业务外包申请流程.................................................................................14．1．2 非核心业务外包申请流程.............................................................................14．2 项目计划及资质控制...................................................................................................14．2．1 项目计划书审核流程.....................................................................................14．2．2 承包方资质审查流程..................................................................................... 第15章企业内部控制流程—对子公司的控制.......................................................................15．1 对子公司业务层面的控制...........................................................................................15．1．1 子公司重大投资审核流程.............................................................................15．1．2 子公司投资项目评估流程.............................................................................15．2 母子公司合并财务报表控制.......................................................................................15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程.................................................................15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程................................................................. 第16章企业内部控制流程-财务报告编制与披露 ....................................................................16．1 财务报告编制准备及其控制.......................................................................................16．1．1 年度财务报告方案编制流程.........................................................................16．1．2 重大影响交易会计处理流程.........................................................................16．2 财务报告编制及其控制...............................................................................................16．2．1 年度财务报告编制流程.................................................................................16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程................................................................. 第17章企业内部控制流程—人力资源...................................................................................17．1 人力资源规划与需求控制...........................................................................................17．1．1 战略规划业务流程.........................................................................................17．1．2 员工需求分析流程.........................................................................................17．2 人员招聘培训与离职控制...........................................................................................17．2．1 职位分析流程.................................................................................................17．2．2 招聘管理流程................................................................................................. 第18章企业内部控制流程—信息系统...................................................................................18．1 信息系统与审批控制...................................................................................................18．1．1 信息系统战略规划流程.................................................................................18．1．2 重要信息系统政策制定流程.........................................................................18．2 系统开发与维护控制...................................................................................................18．2．1 信息系统自行开发流程.................................................................................18．2．2 信息系统开发招标流程................................................................................. 第19章企业内部控制流程—衍生工具...................................................................................19．1 衍生工具与审批控制...................................................................................................19．1．1 衍生工具业务审批流程.................................................................................19．1．2 衍生工具业务风险评估流程.........................................................................19．2 衍生工具交易与监督检查控制...................................................................................19．2．1 衍生工具交易记录审查流程.........................................................................19．2．2 衍生工具交易检查执行流程......................................................................... 第20章企业内部控制流程-企业并购 ........................................................................................20．1 企业并购与审批控制...................................................................................................20．1．1 潜在并购交易审核流程.................................................................................20．1．2 并购交易管理控制流程.................................................................................20．2 并购交易准备与控制...................................................................................................20．2．1 并购意向书编制流程.....................................................................................20．2．2 并购意向书审核流程..................................................................................... 第21章企业内部控制流程—关联交易...................................................................................21．1 关联方界定及其控制...................................................................................................21．1．1 关联方名录编审流程.....................................................................................21．1．2 关联交易记录审查流程.................................................................................21．2 关联交易与披露控制...................................................................................................21．2．1 重大关联交易审核流程.................................................................................21．2．2 关联交易事项询价流程................................................................................. 第22章企业内部控制流程—内部审计...................................................................................22．1 审计与检查汇报控制...................................................................................................22．1．1 内部审计流程.................................................................................................22．1．2 后续审计流程.................................................................................................22．2 审计督导与质量控制...................................................................................................22．2．1 内部审计督导流程.........................................................................................22．2．2 自我质量控制流程.........................................................................................第1章企业内部控制流程-资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图2．资金支付业务流程控制表1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图2．资金授权审批流程控制表1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图2．借出款项审批流程控制表1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图2．银行账户核对流程控制表第2章企业内部控制流程—采购2．1 请购审批与预算控制2．1．1 请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图2．请购审批业务流程控制表2．1．2 采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图2．采购预算业务流程控制表2．2 采购与采购验收控制2．2．1 采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图2．采购业务招标流程控制表2．2．2 供应商的评选流程1．供应商的评选流程与风险控制图2．供应商的评选流程控制表第3章企业内部控制流程——存货3．1 存货与授权批准控制3．1．1 存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图2．存货采购请购流程控制表3．1．2 存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图2．存货采购管理流程控制表3．2 存货验收与保管控制3．2．1 外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图2．外购存货验收流程控制表3．2．2 存货存放管理流程1．存货存放管理流程与风险控制图2．存货存放管理流程控制表第4章企业内部控制流程-—销售4．1 销售与授权审批控制4．1．1 销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图2．销售业务审批流程控制表4．1．2 销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图2．销售定价业务流程控制表4．2 销售发货与合同控制4．2．1 销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图2．销售发货业务流程控制表4．2．2 赊销业务管控流程1．赊销业务管控流程与风险控制图2．赊销业务管控流程控制表第5章企业内部控制流程——工程项目5．1 工程项目与授权批准控制5．1．1 工程项目业务流程1．工程项目业务流程与风险控制图2．工程项目业务流程控制表5．1．2 工程项目审批流程1．工程项目审批流程与风险控制图2．工程项目审批流程控制表5．2 工程项目评价与发包控制5．2．1 项目评价分析流程1．项目评价分析流程与风险控制图2．项目评价分析流程控制表5．2．2 项目发包控制流程1．项目发包控制流程与风险控制图2．项目发包控制流程控制表第6章企业内部控制流程——固定资产6．1 资产管理与审批控制6．1．1 固定资产管理流程1．固定资产管理流程与风险控制图2．固定资产管理流程控制表。
企业的内部控制-流程手册簿
实用标准文案企业内部控制流程手册目精彩文档录实用标准文案第 1 章 企业内部控制流程—资金 ............................................................................................. 1．1 资金与授权批准控制 ..................................................................................................... 1．1．1 资金支付业务流程 ........................................................................................... 1．1．2 资金授权审批流程 ........................................................................................... 1．2 现金和银行存款控制 ..................................................................................................... 1．2．1 借出款项审批流程 ........................................................................................... 1．2．2 银行账户核对流程 ........................................................................................... 第 2 章 企业内部控制流程—采购 ............................................................................................. 2．1．请购审批与预算控制 ..................................................................................................... 2．1．1 请购审批业务流程 ........................................................................................... 2．1．2 采购预算业务流程 ........................................................................................... 2．2 采购与采购验收控制 ..................................................................................................... 2．2．1 采购业务招标流程 ........................................................................................... 2．2．2 供应商的评选流程 ........................................................................................... 第 3 章 企业内部控制流程—存货 ............................................................................................. 3．1 存货与授权批准控制 ..................................................................................................... 3．1．1 存货采购请购流程 ........................................................................................... 3．1．2 存货采购管理流程 ........................................................................................... 3．2 存货验收与保管控制 ..................................................................................................... 3．2．1 外购存货验收流程 ........................................................................................... 3．2．2 存货存放管理流程 ........................................................................................... 第 4 章 企业内部控制流程—销售 ............................................................................................. 4．1 销售与授权审批控制 ..................................................................................................... 4．1．1 销售业务审批流程 ........................................................................................... 4．1．2 销售定价业务流程 ........................................................................................... 4．2 销售发货与合同控制 ..................................................................................................... 4．2．1 销售发货业务流程 ........................................................................................... 4．2．2 赊销业务管控流程 ........................................................................................... 第 5 章 企业内部控制流程—工程项目 ..................................................................................... 5．1 工程项目与授权批准控制 ............................................................................................. 5．1．1 工程项目业务流程 ........................................................................................... 5．1．2 工程项目审批流程 ........................................................................................... 5．2 工程项目评价与发包控制 ............................................................................................. 5．2．1 项目评价分析流程 ........................................................................................... 5．2．2 项目发包控制流程 ........................................................................................... 第 6 章 企业内部控制流程—固定资产 ..................................................................................... 6．1 资产管理与审批控制 ..................................................................................................... 6．1．1 固定资产管理流程 ........................................................................................... 6．1．2 固定资产计提折旧审批流程 ........................................................................... 6．2 资产取得与验收控制 ..................................................................................................... 6．2．1 固定资产请购流程 ........................................................................................... 6．2．2 固定资产租赁流程 ........................................................................................... 第 7 章 企业内部控制流程—无形资产 ..................................................................................... 7．1 无形资产审批与业务控制 .............................................................................................精彩文档实用标准文案7．1．1 外购资产请购审批流程 ................................................................................... 7．1．2 无形资产业务流程 ........................................................................................... 7．2 资产取得与验收控制 ..................................................................................................... 7．2．1 无形资产投资预算流程 ................................................................................... 7．2．2 无形资产交付验收流程 ................................................................................... 第 8 章 企业内部控制流程—长期股权投资 ............................................................................. 8．1 长期股权管理与审批控制 ............................................................................................. 8．1．1 长期股权投资管理流程 ................................................................................... 8．1．2 投资项目减值准备审批流程 ........................................................................... 8．2 投资分析与决策控制 ..................................................................................................... 8．2．1 投资评估分析流程 ........................................................................................... 8．2．2 投资决策审批流程 ........................................................................................... 第 9 章 企业内部控制流程—筹资 ............................................................................................. 9．1 筹资与授权审批控制 ..................................................................................................... 9．1．1 筹资业务管理流程 ........................................................................................... 9．1．2 筹资授权批准流程 ........................................................................................... 9．2 筹资决策与审批控制 ..................................................................................................... 9．2．1 筹资决策管理流程 ........................................................................................... 9．2．2 重大筹资方案审批流程 ................................................................................... 第 10 章 企业内部控制流程—预算 ........................................................................................... 10．1 预算与授权批准控制 ................................................................................................... 10．1．1 预算工作业务流程 ......................................................................................... 10．1．2 预算业务授权流程 ......................................................................................... 10．2 预算编制与审批控制 ................................................................................................... 10．2．1 预算编制业务流程 ......................................................................................... 10．2．2 预算草案编报流程 ......................................................................................... 第 11 章 企业内部控制流程—成本费用 ................................................................................... 11．1 成本费用核算与控制 ................................................................................................... 11．1．1 成本费用核算流程 ......................................................................................... 11．1．2 成本费用控制流程 ......................................................................................... 11．2 成本费用目标与预测控制 ........................................................................................... 11．2．1 成本费用目标确定流程 ................................................................................. 11．2．2 成本费用预测方案制定流程 ......................................................................... 第 12 章 企业内部控制流程—担保 ........................................................................................... 12．1 担保与评估审批控制 ................................................................................................... 12．1．1 担保业务管理流程 ......................................................................................... 12．1．2 担保业务风险评估流程 ................................................................................. 12．2 担保监督与披露控制 ................................................................................................... 12．2．1 担保项目跟踪监督流程 ................................................................................. 12．2．2 担保项目信息披露流程 ................................................................................. 第 13 章 企业内部控制流程—合同 ........................................................................................... 13．1 合同与审批控制 ........................................................................................................... 13．1．1 合同管理流程 ................................................................................................. 13．1．2 合同谈判流程 .................................................................................................精彩文档实用标准文案13．2 合同订立登记控制 ....................................................................................................... 13．2．1 合同签订流程 ................................................................................................. 13．2．2 合同登记流程 ................................................................................................. 第 14 章 企业内部控制流程—业务外包 ................................................................................... 14．1 业务外包与审批控制 ................................................................................................... 14．1．1 核心业务外包申请流程 ................................................................................. 14．1．2 非核心业务外包申请流程 ............................................................................. 14．2 项目计划及资质控制 ................................................................................................... 14．2．1 项目计划书审核流程 ..................................................................................... 14．2．2 承包方资质审查流程 ..................................................................................... 第 15 章 企业内部控制流程—对子公司的控制 ....................................................................... 15．1 对子公司业务层面的控制 ........................................................................................... 15．1．1 子公司重大投资审核流程 ............................................................................. 15．1．2 子公司投资项目评估流程 ............................................................................. 15．2 母子公司合并财务报表控制 ....................................................................................... 15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程 ................................................................. 15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程 ................................................................. 第 16 章 企业内部控制流程—财务报告编制与披露 ............................................................... 16．1 财务报告编制准备及其控制 ....................................................................................... 16．1．1 年度财务报告方案编制流程 ......................................................................... 16．1．2 重大影响交易会计处理流程 ......................................................................... 16．2 财务报告编制及其控制 ............................................................................................... 16．2．1 年度财务报告编制流程 ................................................................................. 16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程 ................................................................. 第 17 章 企业内部控制流程—人力资源 ................................................................................... 17．1 人力资源规划与需求控制 ........................................................................................... 17．1．1 战略规划业务流程 ......................................................................................... 17．1．2 员工需求分析流程 ......................................................................................... 17．2 人员招聘培训与离职控制 ........................................................................................... 17．2．1 职位分析流程 ................................................................................................. 17．2．2 招聘管理流程 ................................................................................................. 第 18 章 企业内部控制流程—信息系统 ................................................................................... 18．1 信息系统与审批控制 ................................................................................................... 18．1．1 信息系统战略规划流程 ................................................................................. 18．1．2 重要信息系统政策制定流程 ......................................................................... 18．2 系统开发与维护控制 ................................................................................................... 18．2．1 信息系统自行开发流程 ................................................................................. 18．2．2 信息系统开发招标流程 ................................................................................. 第 19 章 企业内部控制流程—衍生工具 ................................................................................... 19．1 衍生工具与审批控制 ................................................................................................... 19．1．1 衍生工具业务审批流程 ................................................................................. 19．1．2 衍生工具业务风险评估流程 ......................................................................... 19．2 衍生工具交易与监督检查控制 ................................................................................... 19．2．1 衍生工具交易记录审查流程 .........................................................................精彩文档实用标准文案19．2．2 衍生工具交易检查执行流程 ......................................................................... 第 20 章 企业内部控制流程—企业并购 ................................................................................... 20．1 企业并购与审批控制 ................................................................................................... 20．1．1 潜在并购交易审核流程 ................................................................................. 20．1．2 并购交易管理控制流程 ................................................................................. 20．2 并购交易准备与控制 ................................................................................................... 20．2．1 并购意向书编制流程 ..................................................................................... 20．2．2 并购意向书审核流程 ..................................................................................... 第 21 章 企业内部控制流程—关联交易 ................................................................................... 21．1 关联方界定及其控制 ................................................................................................... 21．1．1 关联方名录编审流程 ..................................................................................... 21．1．2 关联交易记录审查流程 ................................................................................. 21．2 关联交易与披露控制 ................................................................................................... 21．2．1 重大关联交易审核流程 ................................................................................. 21．2．2 关联交易事项询价流程 ................................................................................. 第 22 章 企业内部控制流程—内部审计 ................................................................................... 22．1 审计与检查汇报控制 ................................................................................................... 22．1．1 内部审计流程 ................................................................................................. 22．1．2 后续审计流程 ................................................................................................. 22．2 审计督导与质量控制 ................................................................................................... 22．2．1 内部审计督导流程 ......................................................................................... 22．2．2 自我质量控制流程 .........................................................................................精彩文档实用标准文案第1章1． 1企业内部控制流程—资金资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 总经理 如果资金使用违反国 家法律、法规，企业 可能会遭受外部处 罚、经济损失和信誉 损失 审批 审核 审核 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门 段 阶开始 1 拟定资金 支付业务 管理制度 2 明确资金 支付要求D1如果资金未经适当审 批或超越授权审批， 可能会产生重大差错 或舞弊、欺诈行为， 从而使企业遭受损失 5 核实“资金 支付申请 单” 6 支付资金 7 相关部门 按要求使 用资金 D3 资料存档 审批 审批 4 审批 3 审核 填写“资金 支付申请 单” D2如果资金记录不准 确、不完整，可能会 造成账实不符或导致 财务报表信息失真； 如果有关单据遗失、 变造、伪造、非法使 用等，会导致资产损 失、法律诉讼或信用 损失 结束精彩文档实用标准文案2．资金支付业务流程控制表资金支付业务流程控制 控制事项 详细描述及说明1．企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度 D1 2．财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求3．财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需 阶 段 控 制 D2 要由财务总监审批 4．财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经 理审批 5．审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定 6．通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申 D3 请部门 7．资金申请部门按照要求使用资金 应建 相 规范 关 《企业内部控制应用指引》 规 范 参照 《企业会计准则—基本准则》 规范 《内部会计控制规范—货币资金（试行） 》 文件资料 责任部门 及责任人 “资金支付申请单” 财务部、相关部门 总经理、财务总监、财务部经理、资金专员 资金支付业务管理制度精彩文档实用标准文案1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图资金授权审批流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 总经理 如果资金使用违反国 家法律、法规，企业 可能会遭受外部处 罚、经济损失和信誉 损失 审批 审核 审核 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门 段 阶开始 1 拟定资金 授权审批 制度 明确资金 需求计划 要求 3 汇总资金 需求计划 2 拟订本部 门资金需 求计划 填写“资金 需求申请 单”D1如果资金未经适当审 批或超越授权审批， 可能会产生重大差错 或舞弊、欺诈行为， 从而使企业遭受损失 5 审批 审批 审批 4 审批 审核 审核传达资金 需求计划D2审核 核实 “资金需 求申请单” 6 支付资金 按要求 使用资金 D3如果职责分工不明 确、机构设置和人员 配备不合理或有关单 据遗失、变造、伪造、 非法使用等，会导致 资产损失、法律诉讼 或信用损失资料存档 结束精彩文档实用标准文案2．资金授权审批流程控制表资金授权审批流程控制 控制事项 详细描述及说明D11．企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度2．企业各部门制订出本部门的阶段性（1 年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部门 阶 审核 段 3．财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经 控 制 4．相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批 5．相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批 D3 应建 相 规范 关 《企业内部控制应用指引》 规 范 参照 《企业会计准则—基本准则》 规范 《内部会计控制规范—货币资金（试行） 》 “资金需求计划” 文件资料 “资金需求申请单” 责任部门 及责任人 财务部、相关部门 总经理、财务总监、财务部经理 资金授权审批制度 6．根据“资金需求申请单”批准的额度，出纳支付资金给申请部门 D2 理审批精彩文档实用标准文案1． 2现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图借出款项审批流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 总经理 如果借出款项未经适 当审批、超越授权审 批或有重大差错及舞 弊、欺诈行为，会使 企业遭受损失 5 审批 审批 4 审批 3 审核 6 核实“现金 借款单” 按照规定 使用现金 D2 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门/个人 段 阶开始 1 填写“现金 借款单” 2 借款部门 负责人 签署意见D1如果“现金借款单” 填写不完整、 不清楚， 会导致企业不能按 时、按量还款支付现金资料存档 结束精彩文档实用标准文案2．借出款项审批流程控制表借出款项审批流程控制 控制事项 详细描述及说明 1．借款人按照规定填写“现金借款单” ，并签名、盖章 2．借款人所在部门负责人在借款单上签署意见，并签名、盖章 3．财务部经理在其审批额度内审批，借款数额在 阶 段 控 制 D1 4．财务总监在其审批额度内审批，借款数额在 权限 5．总经理在其审批额度内审批，借款数额在 审批权限 6．借款人应根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款，经审核人员审核后 D2 交由出纳支付现金 应建 相 规范 关 《企业内部控制应用指引》 规 范 参照 《企业会计准则—基本准则》 规范 《内部会计控制规范—货币资金（试行） 》 文件资料 责任部门 及责任人 “现金借款单” 财务部、相关部门 总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人 资金支付业务管理制度 元以上 元以内的，总经理具有 元内，财务部经理具有审批权限 元～ 元，财务总监具有审批精彩文档实用标准文案1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图银行账户核对流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 财务总监 如果银行账户 的开立不符合 国家有关法 律、法规要求， 可能会导致企 业受到处罚及 资金损失 办理结算 业务 填制结算 凭证 如果资金记录 不准确或不完 整，从而造成 账实不符或导 致财务报表信 息失真 登记银行 存款日记 账 审核 1 与银行签 订 《××结 算协议》 取得原始 凭证 审批 出纳 会计 稽核员 开始 申请开户 财务部经理 相关部门 段 阶D1审核编制记账 凭证审核 D22 登记相关 明细账和 总账 3 定期核对 银行存款 日记账、 明 细账、 总分 类账及对 账单 4 编制 “银行 存款余额 调节表” 调整未达 账项 5 审核 D3如果不按相关 规定进行银行 账户的核对， 会导致相关账 目核对程序混 乱结束精彩文档实用标准文案2．银行账户核对流程控制表银行账户核对流程控制 控制事项 D1 详细描述及说明 1．由财务总监授权财务部经理与银行签订《××结算协议》 2．会计根据收付凭证登记相关明细账；总会计登记总分类账银行存款科目，并在记账凭 D2 证上签章 3．稽核员应定期核对银行账户，每月至少核对一次，并应签字盖章 4．稽核员编制“银行存款余额调节表” ，并调整未达账项 D3 5．财务部经理指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对 账单余额是否调节相符。
企业内部控制流程手册
弗布克企业内控手册系列企业内部控制流程手册配套光盘（配有本书部分控制流程及表单）目录1．1资金与授权批准控制 ....................................1．1．1资金支付业务流程 ...............................1．1．2资金授权审批流程 ...............................1．2现金和银行存款控制 ....................................1．2．1借出款项审批流程 ...............................1．2．2银行账户核对流程 ............................... 第2章企业内部控制流程—采购.................................2．1．请购审批与预算控制...................................2．1．1请购审批业务流程 ...............................2．1．2采购预算业务流程 ...............................2．2采购与采购验收控制 ....................................2．2．1采购业务招标流程 ...............................2．2．2供应商的评选流程 ............................... 第3章企业内部控制流程—存货.................................3．1存货与授权批准控制 ....................................3．1．1存货采购请购流程 ...............................3．2存货验收与保管控制 ....................................3．2．1外购存货验收流程 ...............................3．2．2存货存放管理流程 ............................... 第4章企业内部控制流程—销售.................................4．1销售与授权审批控制 ....................................4．1．1销售业务审批流程 ...............................4．1．2销售定价业务流程 ...............................4．2销售发货与合同控制 ....................................4．2．1销售发货业务流程 ...............................4．2．2赊销业务管控流程 ............................... 第5章企业内部控制流程—工程项目.............................5．1工程项目与授权批准控制 ................................5．1．1工程项目业务流程 ...............................5．1．2工程项目审批流程 ...............................5．2工程项目评价与发包控制 ................................5．2．1项目评价分析流程 ...............................5．2．2项目发包控制流程 ............................... 第6章企业内部控制流程—固定资产.............................6．1资产管理与审批控制 ....................................6．1．1固定资产管理流程 ...............................6．1．2固定资产计提折旧审批流程.......................6．2．2固定资产租赁流程 ............................... 第7章企业内部控制流程—无形资产.............................7．1无形资产审批与业务控制 ................................7．1．1外购资产请购审批流程...........................7．1．2无形资产业务流程 ...............................7．2资产取得与验收控制 ....................................7．2．1无形资产投资预算流程...........................7．2．2无形资产交付验收流程........................... 第8章企业内部控制流程—长期股权投资.........................8．1长期股权管理与审批控制 ................................8．1．1长期股权投资管理流程...........................8．1．2投资项目减值准备审批流程.......................8．2投资分析与决策控制 ....................................8．2．1投资评估分析流程 ...............................8．2．2投资决策审批流程 ............................... 第9章企业内部控制流程—筹资.................................9．1筹资与授权审批控制 ....................................9．1．1筹资业务管理流程 ...............................9．1．2筹资授权批准流程 ...............................9．2筹资决策与审批控制 ....................................9．2．1筹资决策管理流程 ...............................第10章企业内部控制流程—预算................................10．1预算与授权批准控制 ...................................10．1．1预算工作业务流程 ..............................10．1．2预算业务授权流程 ..............................10．2预算编制与审批控制 ...................................10．2．1预算编制业务流程 ..............................10．2．2预算草案编报流程 .............................. 第11章企业内部控制流程—成本费用............................11．1成本费用核算与控制 ...................................11．1．1成本费用核算流程 ..............................11．1．2成本费用控制流程 ..............................11．2成本费用目标与预测控制...............................11．2．1成本费用目标确定流程..........................11．2．2成本费用预测方案制定流程...................... 第12章企业内部控制流程—担保................................12．1担保与评估审批控制 ...................................12．1．1担保业务管理流程 ..............................12．1．2担保业务风险评估流程..........................12．2担保监督与披露控制 ...................................12．2．1担保项目跟踪监督流程..........................12．2．2担保项目信息披露流程.......................... 第13章企业内部控制流程—合同................................13．1．1合同管理流程 ..................................13．1．2合同谈判流程 ..................................13．2合同订立登记控制 .....................................13．2．1合同签订流程 ..................................13．2．2合同登记流程 .................................. 第14章企业内部控制流程—业务外包............................14．1业务外包与审批控制 ...................................14．1．1核心业务外包申请流程..........................14．1．2非核心业务外包申请流程 ........................14．2项目计划及资质控制 ...................................14．2．1项目计划书审核流程 ............................14．2．2承包方资质审查流程 ............................ 第15章企业内部控制流程—对子公司的控制......................15．1对子公司业务层面的控制...............................15．1．1子公司重大投资审核流程 ........................15．1．2子公司投资项目评估流程 ........................15．2母子公司合并财务报表控制.............................15．2．1母子公司合并抵销分录编制流程..................15．2．2母子公司合并财务报表编制流程.................. 第16章企业内部控制流程—财务报告编制与披露..................16．1财务报告编制准备及其控制.............................16．1．1年度财务报告方案编制流程......................16．2财务报告编制及其控制 .................................16．2．1年度财务报告编制流程..........................16．2．2合并会计报表编制范围变更流程.................. 第17章企业内部控制流程—人力资源............................17．1人力资源规划与需求控制...............................17．1．1战略规划业务流程 ..............................17．1．2员工需求分析流程 ..............................17．2人员招聘培训与离职控制...............................17．2．1职位分析流程 ..................................17．2．2招聘管理流程 .................................. 第18章企业内部控制流程—信息系统............................18．1信息系统与审批控制 ...................................18．1．1信息系统战略规划流程..........................18．1．2重要信息系统政策制定流程......................18．2系统开发与维护控制 ...................................18．2．1信息系统自行开发流程..........................18．2．2信息系统开发招标流程.......................... 第19章企业内部控制流程—衍生工具............................19．1衍生工具与审批控制 ...................................19．1．1衍生工具业务审批流程..........................19．1．2衍生工具业务风险评估流程......................19．2衍生工具交易与监督检查控制...........................19．2．2衍生工具交易检查执行流程...................... 第20章企业内部控制流程—企业并购............................20．1企业并购与审批控制 ...................................20．1．1潜在并购交易审核流程..........................20．1．2并购交易管理控制流程..........................20．2并购交易准备与控制 ...................................20．2．1并购意向书编制流程 ............................20．2．2并购意向书审核流程 ............................ 第21章企业内部控制流程—关联交易............................21．1关联方界定及其控制 ...................................21．1．1关联方名录编审流程 ............................21．1．2关联交易记录审查流程..........................21．2关联交易与披露控制 ...................................21．2．1重大关联交易审核流程..........................21．2．2关联交易事项询价流程.......................... 第22章企业内部控制流程—内部审计............................22．1审计与检查汇报控制 ...................................22．1．1内部审计流程 ..................................22．1．2后续审计流程 ..................................22．2审计督导与质量控制 ...................................22．2．1内部审计督导流程 ..............................22．2．2自我质量控制流程 ..............................第1章企业内部控制流程—资金1．1资金与授权批准控制1．1．1资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图2．资金支付业务流程控制表1．1．2资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图2．资金授权审批流程控制表1．2现金和银行存款控制1．2．1借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图2．借出款项审批流程控制表1．2．2银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图2．银行账户核对流程控制表第2章企业内部控制流程—采购2．1请购审批与预算控制2．1．1请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图2．请购审批业务流程控制表2．1．2采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图2．采购预算业务流程控制表2．2采购与采购验收控制2．2．1采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图2．2．2供应商的评选流程1．供应商的评选流程与风险控制图2．供应商的评选流程控制表第3章企业内部控制流程——存货3．1存货与授权批准控制3．1．1存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图2．存货采购请购流程控制表3．1．2存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图2．存货采购管理流程控制表3．2存货验收与保管控制3．2．1外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图2．外购存货验收流程控制表3．2．2存货存放管理流程1．存货存放管理流程与风险控制图2．存货存放管理流程控制表第4章企业内部控制流程——销售4．1销售与授权审批控制4．1．1销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图2．销售业务审批流程控制表4．1．2销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图2．销售定价业务流程控制表4．2销售发货与合同控制4．2．1销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图2．销售发货业务流程控制表4．2．2赊销业务管控流程1．赊销业务管控流程与风险控制图2．赊销业务管控流程控制表第5章企业内部控制流程——工程项目5．1工程项目与授权批准控制5．1．1工程项目业务流程1．工程项目业务流程与风险控制图2．工程项目业务流程控制表5．1．2工程项目审批流程1．工程项目审批流程与风险控制图2．工程项目审批流程控制表5．2工程项目评价与发包控制5．2．1项目评价分析流程1．项目评价分析流程与风险控制图2．项目评价分析流程控制表5．2．2项目发包控制流程1．项目发包控制流程与风险控制图2．项目发包控制流程控制表第6章企业内部控制流程——固定资产6．1资产管理与审批控制6．1．1固定资产管理流程1．固定资产管理流程与风险控制图2．固定资产管理流程控制表。
企业内部控制流程手册
弗布克企业内控手册系列企业内部控制流程手册配套光盘（配有本书部分控制流程及表单）目录1．1资金与授权批准控制 ....................................1．1．1资金支付业务流程 ...............................1．1．2资金授权审批流程 ...............................1．2现金和银行存款控制 ....................................1．2．1借出款项审批流程 ...............................1．2．2银行账户核对流程 ............................... 第2章企业内部控制流程—采购.................................2．1．请购审批与预算控制...................................2．1．1请购审批业务流程 ...............................2．1．2采购预算业务流程 ...............................2．2采购与采购验收控制 ....................................2．2．1采购业务招标流程 ...............................2．2．2供应商的评选流程 ............................... 第3章企业内部控制流程—存货.................................3．1存货与授权批准控制 ....................................3．1．1存货采购请购流程 ...............................3．2存货验收与保管控制 ....................................3．2．1外购存货验收流程 ...............................3．2．2存货存放管理流程 ............................... 第4章企业内部控制流程—销售.................................4．1销售与授权审批控制 ....................................4．1．1销售业务审批流程 ...............................4．1．2销售定价业务流程 ...............................4．2销售发货与合同控制 ....................................4．2．1销售发货业务流程 ...............................4．2．2赊销业务管控流程 ............................... 第5章企业内部控制流程—工程项目.............................5．1工程项目与授权批准控制 ................................5．1．1工程项目业务流程 ...............................5．1．2工程项目审批流程 ...............................5．2工程项目评价与发包控制 ................................5．2．1项目评价分析流程 ...............................5．2．2项目发包控制流程 ............................... 第6章企业内部控制流程—固定资产.............................6．1资产管理与审批控制 ....................................6．1．1固定资产管理流程 ...............................6．1．2固定资产计提折旧审批流程.......................6．2．2固定资产租赁流程 ............................... 第7章企业内部控制流程—无形资产.............................7．1无形资产审批与业务控制 ................................7．1．1外购资产请购审批流程...........................7．1．2无形资产业务流程 ...............................7．2资产取得与验收控制 ....................................7．2．1无形资产投资预算流程...........................7．2．2无形资产交付验收流程........................... 第8章企业内部控制流程—长期股权投资.........................8．1长期股权管理与审批控制 ................................8．1．1长期股权投资管理流程...........................8．1．2投资项目减值准备审批流程.......................8．2投资分析与决策控制 ....................................8．2．1投资评估分析流程 ...............................8．2．2投资决策审批流程 ............................... 第9章企业内部控制流程—筹资.................................9．1筹资与授权审批控制 ....................................9．1．1筹资业务管理流程 ...............................9．1．2筹资授权批准流程 ...............................9．2筹资决策与审批控制 ....................................9．2．1筹资决策管理流程 ...............................第10章企业内部控制流程—预算................................10．1预算与授权批准控制 ...................................10．1．1预算工作业务流程 ..............................10．1．2预算业务授权流程 ..............................10．2预算编制与审批控制 ...................................10．2．1预算编制业务流程 ..............................10．2．2预算草案编报流程 .............................. 第11章企业内部控制流程—成本费用............................11．1成本费用核算与控制 ...................................11．1．1成本费用核算流程 ..............................11．1．2成本费用控制流程 ..............................11．2成本费用目标与预测控制...............................11．2．1成本费用目标确定流程..........................11．2．2成本费用预测方案制定流程...................... 第12章企业内部控制流程—担保................................12．1担保与评估审批控制 ...................................12．1．1担保业务管理流程 ..............................12．1．2担保业务风险评估流程..........................12．2担保监督与披露控制 ...................................12．2．1担保项目跟踪监督流程..........................12．2．2担保项目信息披露流程.......................... 第13章企业内部控制流程—合同................................13．1．1合同管理流程 ..................................13．1．2合同谈判流程 ..................................13．2合同订立登记控制 .....................................13．2．1合同签订流程 ..................................13．2．2合同登记流程 .................................. 第14章企业内部控制流程—业务外包............................14．1业务外包与审批控制 ...................................14．1．1核心业务外包申请流程..........................14．1．2非核心业务外包申请流程 ........................14．2项目计划及资质控制 ...................................14．2．1项目计划书审核流程 ............................14．2．2承包方资质审查流程 ............................ 第15章企业内部控制流程—对子公司的控制......................15．1对子公司业务层面的控制...............................15．1．1子公司重大投资审核流程 ........................15．1．2子公司投资项目评估流程 ........................15．2母子公司合并财务报表控制.............................15．2．1母子公司合并抵销分录编制流程..................15．2．2母子公司合并财务报表编制流程.................. 第16章企业内部控制流程—财务报告编制与披露..................16．1财务报告编制准备及其控制.............................16．1．1年度财务报告方案编制流程......................16．2财务报告编制及其控制 .................................16．2．1年度财务报告编制流程..........................16．2．2合并会计报表编制范围变更流程.................. 第17章企业内部控制流程—人力资源............................17．1人力资源规划与需求控制...............................17．1．1战略规划业务流程 ..............................17．1．2员工需求分析流程 ..............................17．2人员招聘培训与离职控制...............................17．2．1职位分析流程 ..................................17．2．2招聘管理流程 .................................. 第18章企业内部控制流程—信息系统............................18．1信息系统与审批控制 ...................................18．1．1信息系统战略规划流程..........................18．1．2重要信息系统政策制定流程......................18．2系统开发与维护控制 ...................................18．2．1信息系统自行开发流程..........................18．2．2信息系统开发招标流程.......................... 第19章企业内部控制流程—衍生工具............................19．1衍生工具与审批控制 ...................................19．1．1衍生工具业务审批流程..........................19．1．2衍生工具业务风险评估流程......................19．2衍生工具交易与监督检查控制...........................19．2．2衍生工具交易检查执行流程...................... 第20章企业内部控制流程—企业并购............................20．1企业并购与审批控制 ...................................20．1．1潜在并购交易审核流程..........................20．1．2并购交易管理控制流程..........................20．2并购交易准备与控制 ...................................20．2．1并购意向书编制流程 ............................20．2．2并购意向书审核流程 ............................ 第21章企业内部控制流程—关联交易............................21．1关联方界定及其控制 ...................................21．1．1关联方名录编审流程 ............................21．1．2关联交易记录审查流程..........................21．2关联交易与披露控制 ...................................21．2．1重大关联交易审核流程..........................21．2．2关联交易事项询价流程.......................... 第22章企业内部控制流程—内部审计............................22．1审计与检查汇报控制 ...................................22．1．1内部审计流程 ..................................22．1．2后续审计流程 ..................................22．2审计督导与质量控制 ...................................22．2．1内部审计督导流程 ..............................22．2．2自我质量控制流程 ..............................第1章企业内部控制流程—资金1．1资金与授权批准控制1．1．1资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图2．资金支付业务流程控制表1．1．2资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图2．资金授权审批流程控制表1．2现金和银行存款控制1．2．1借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图2．借出款项审批流程控制表1．2．2银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图2．银行账户核对流程控制表第2章企业内部控制流程—采购2．1请购审批与预算控制2．1．1请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图2．请购审批业务流程控制表2．1．2采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图2．采购预算业务流程控制表2．2采购与采购验收控制2．2．1采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图2．2．2供应商的评选流程1．供应商的评选流程与风险控制图2．供应商的评选流程控制表第3章企业内部控制流程——存货3．1存货与授权批准控制3．1．1存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图2．存货采购请购流程控制表3．1．2存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图2．存货采购管理流程控制表3．2存货验收与保管控制3．2．1外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图2．外购存货验收流程控制表3．2．2存货存放管理流程1．存货存放管理流程与风险控制图2．存货存放管理流程控制表第4章企业内部控制流程——销售4．1销售与授权审批控制4．1．1销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图2．销售业务审批流程控制表4．1．2销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图2．销售定价业务流程控制表4．2销售发货与合同控制4．2．1销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图2．销售发货业务流程控制表4．2．2赊销业务管控流程1．赊销业务管控流程与风险控制图2．赊销业务管控流程控制表第5章企业内部控制流程——工程项目5．1工程项目与授权批准控制5．1．1工程项目业务流程1．工程项目业务流程与风险控制图2．工程项目业务流程控制表5．1．2工程项目审批流程1．工程项目审批流程与风险控制图2．工程项目审批流程控制表5．2工程项目评价与发包控制5．2．1项目评价分析流程1．项目评价分析流程与风险控制图2．项目评价分析流程控制表5．2．2项目发包控制流程1．项目发包控制流程与风险控制图2．项目发包控制流程控制表第6章企业内部控制流程——固定资产6．1资产管理与审批控制6．1．1固定资产管理流程1．固定资产管理流程与风险控制图2．固定资产管理流程控制表。
企业内部控制---流程手册
企业内部控制流程手册目录第1章企业内部控制流程—资金.............................................................................................1．1 资金与授权批准控制.....................................................................................................1．1．1 资金支付业务流程...........................................................................................1．1．2 资金授权审批流程...........................................................................................1．2 现金和银行存款控制.....................................................................................................1．2．1 借出款项审批流程...........................................................................................1．2．2 银行账户核对流程........................................................................................... 第2章企业内部控制流程-采购 ..................................................................................................2．1．请购审批与预算控制.....................................................................................................2．1．1 请购审批业务流程...........................................................................................2．1．2 采购预算业务流程...........................................................................................2．2 采购与采购验收控制.....................................................................................................2．2．1 采购业务招标流程...........................................................................................2．2．2 供应商的评选流程........................................................................................... 第3章企业内部控制流程-存货 ..................................................................................................3．1 存货与授权批准控制.....................................................................................................3．1．1 存货采购请购流程...........................................................................................3．1．2 存货采购管理流程...........................................................................................3．2 存货验收与保管控制.....................................................................................................3．2．1 外购存货验收流程...........................................................................................3．2．2 存货存放管理流程........................................................................................... 第4章企业内部控制流程—销售.............................................................................................4．1 销售与授权审批控制.....................................................................................................4．1．1 销售业务审批流程...........................................................................................4．1．2 销售定价业务流程...........................................................................................4．2 销售发货与合同控制.....................................................................................................4．2．1 销售发货业务流程...........................................................................................4．2．2 赊销业务管控流程........................................................................................... 第5章企业内部控制流程—工程项目.....................................................................................5．1 工程项目与授权批准控制.............................................................................................5．1．1 工程项目业务流程...........................................................................................5．1．2 工程项目审批流程...........................................................................................5．2 工程项目评价与发包控制.............................................................................................5．2．1 项目评价分析流程...........................................................................................5．2．2 项目发包控制流程........................................................................................... 第6章企业内部控制流程-固定资产 ..........................................................................................6．1 资产管理与审批控制.....................................................................................................6．1．1 固定资产管理流程...........................................................................................6．1．2 固定资产计提折旧审批流程...........................................................................6．2 资产取得与验收控制.....................................................................................................6．2．1 固定资产请购流程...........................................................................................6．2．2 固定资产租赁流程........................................................................................... 第7章企业内部控制流程—无形资产.....................................................................................7．1 无形资产审批与业务控制.............................................................................................7．1．1 外购资产请购审批流程...................................................................................7．1．2 无形资产业务流程...........................................................................................7．2 资产取得与验收控制.....................................................................................................7．2．1 无形资产投资预算流程...................................................................................7．2．2 无形资产交付验收流程................................................................................... 第8章企业内部控制流程—长期股权投资.............................................................................8．1 长期股权管理与审批控制.............................................................................................8．1．1 长期股权投资管理流程...................................................................................8．1．2 投资项目减值准备审批流程...........................................................................8．2 投资分析与决策控制.....................................................................................................8．2．1 投资评估分析流程...........................................................................................8．2．2 投资决策审批流程........................................................................................... 第9章企业内部控制流程-筹资 ..................................................................................................9．1 筹资与授权审批控制.....................................................................................................9．1．1 筹资业务管理流程...........................................................................................9．1．2 筹资授权批准流程...........................................................................................9．2 筹资决策与审批控制.....................................................................................................9．2．1 筹资决策管理流程...........................................................................................9．2．2 重大筹资方案审批流程................................................................................... 第10章企业内部控制流程—预算...........................................................................................10．1 预算与授权批准控制...................................................................................................10．1．1 预算工作业务流程.........................................................................................10．1．2 预算业务授权流程.........................................................................................10．2 预算编制与审批控制...................................................................................................10．2．1 预算编制业务流程.........................................................................................10．2．2 预算草案编报流程......................................................................................... 第11章企业内部控制流程—成本费用...................................................................................11．1 成本费用核算与控制...................................................................................................11．1．1 成本费用核算流程.........................................................................................11．1．2 成本费用控制流程.........................................................................................11．2 成本费用目标与预测控制...........................................................................................11．2．1 成本费用目标确定流程.................................................................................11．2．2 成本费用预测方案制定流程 ......................................................................... 第12章企业内部控制流程-担保 ................................................................................................12．1 担保与评估审批控制...................................................................................................12．1．1 担保业务管理流程.........................................................................................12．1．2 担保业务风险评估流程.................................................................................12．2 担保监督与披露控制...................................................................................................12．2．1 担保项目跟踪监督流程.................................................................................12．2．2 担保项目信息披露流程................................................................................. 第13章企业内部控制流程—合同...........................................................................................13．1 合同与审批控制...........................................................................................................13．1．1 合同管理流程.................................................................................................13．1．2 合同谈判流程.................................................................................................13．2 合同订立登记控制.......................................................................................................13．2．1 合同签订流程.................................................................................................13．2．2 合同登记流程................................................................................................. 第14章企业内部控制流程—业务外包...................................................................................14．1 业务外包与审批控制...................................................................................................14．1．1 核心业务外包申请流程.................................................................................14．1．2 非核心业务外包申请流程.............................................................................14．2 项目计划及资质控制...................................................................................................14．2．1 项目计划书审核流程.....................................................................................14．2．2 承包方资质审查流程..................................................................................... 第15章企业内部控制流程—对子公司的控制.......................................................................15．1 对子公司业务层面的控制...........................................................................................15．1．1 子公司重大投资审核流程.............................................................................15．1．2 子公司投资项目评估流程.............................................................................15．2 母子公司合并财务报表控制.......................................................................................15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程.................................................................15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程................................................................. 第16章企业内部控制流程—财务报告编制与披露...............................................................16．1 财务报告编制准备及其控制.......................................................................................16．1．1 年度财务报告方案编制流程.........................................................................16．1．2 重大影响交易会计处理流程.........................................................................16．2 财务报告编制及其控制...............................................................................................16．2．1 年度财务报告编制流程.................................................................................16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程................................................................. 第17章企业内部控制流程—人力资源...................................................................................17．1 人力资源规划与需求控制...........................................................................................17．1．1 战略规划业务流程.........................................................................................17．1．2 员工需求分析流程.........................................................................................17．2 人员招聘培训与离职控制...........................................................................................17．2．1 职位分析流程.................................................................................................17．2．2 招聘管理流程................................................................................................. 第18章企业内部控制流程—信息系统...................................................................................18．1 信息系统与审批控制...................................................................................................18．1．1 信息系统战略规划流程.................................................................................18．1．2 重要信息系统政策制定流程.........................................................................18．2 系统开发与维护控制...................................................................................................18．2．1 信息系统自行开发流程.................................................................................18．2．2 信息系统开发招标流程................................................................................. 第19章企业内部控制流程—衍生工具...................................................................................19．1 衍生工具与审批控制...................................................................................................19．1．1 衍生工具业务审批流程.................................................................................19．1．2 衍生工具业务风险评估流程.........................................................................19．2 衍生工具交易与监督检查控制...................................................................................19．2．1 衍生工具交易记录审查流程.........................................................................19．2．2 衍生工具交易检查执行流程......................................................................... 第20章企业内部控制流程—企业并购...................................................................................20．1 企业并购与审批控制...................................................................................................20．1．1 潜在并购交易审核流程.................................................................................20．1．2 并购交易管理控制流程.................................................................................20．2 并购交易准备与控制...................................................................................................20．2．1 并购意向书编制流程.....................................................................................20．2．2 并购意向书审核流程..................................................................................... 第21章企业内部控制流程—关联交易...................................................................................21．1 关联方界定及其控制...................................................................................................21．1．1 关联方名录编审流程.....................................................................................21．1．2 关联交易记录审查流程.................................................................................21．2 关联交易与披露控制...................................................................................................21．2．1 重大关联交易审核流程.................................................................................21．2．2 关联交易事项询价流程................................................................................. 第22章企业内部控制流程-内部审计 ........................................................................................22．1 审计与检查汇报控制...................................................................................................22．1．1 内部审计流程.................................................................................................22．1．2 后续审计流程.................................................................................................22．2 审计督导与质量控制...................................................................................................22．2．1 内部审计督导流程.........................................................................................22．2．2 自我质量控制流程.........................................................................................第1章企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图2．资金支付业务流程控制表1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图2．资金授权审批流程控制表1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图2．借出款项审批流程控制表1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图2．银行账户核对流程控制表第2章企业内部控制流程—采购2．1 请购审批与预算控制2．1．1 请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图2．请购审批业务流程控制表2．1．2 采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图2．采购预算业务流程控制表2．2 采购与采购验收控制2．2．1 采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图2．采购业务招标流程控制表2．2．2 供应商的评选流程1．供应商的评选流程与风险控制图2．供应商的评选流程控制表第3章企业内部控制流程——存货3．1 存货与授权批准控制3．1．1 存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图2．存货采购请购流程控制表3．1．2 存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图2．存货采购管理流程控制表3．2 存货验收与保管控制3．2．1 外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图2．外购存货验收流程控制表3．2．2 存货存放管理流程1．存货存放管理流程与风险控制图2．存货存放管理流程控制表第4章企业内部控制流程——销售4．1 销售与授权审批控制4．1．1 销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图2．销售业务审批流程控制表4．1．2 销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图2．销售定价业务流程控制表4．2 销售发货与合同控制4．2．1 销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图2．销售发货业务流程控制表4．2．2 赊销业务管控流程1．赊销业务管控流程与风险控制图2．赊销业务管控流程控制表第5章企业内部控制流程——工程项目5．1 工程项目与授权批准控制5．1．1 工程项目业务流程1．工程项目业务流程与风险控制图2．工程项目业务流程控制表5．1．2 工程项目审批流程1．工程项目审批流程与风险控制图2．工程项目审批流程控制表5．2 工程项目评价与发包控制5．2．1 项目评价分析流程1．项目评价分析流程与风险控制图2．项目评价分析流程控制表5．2．2 项目发包控制流程1．项目发包控制流程与风险控制图2．项目发包控制流程控制表第6章企业内部控制流程--固定资产6．1 资产管理与审批控制6．1．1 固定资产管理流程1．固定资产管理流程与风险控制图2．固定资产管理流程控制表。
企业内部控制流程手册
弗布克企业内控手册系列企业内部控制流程手册配套光盘（配有本书部分控制流程及表单）目录第1章企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图2．资金支付业务流程控制表1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图2．资金授权审批流程控制表1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图2．借出款项审批流程控制表1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图2．银行账户核对流程控制表第2章企业内部控制流程—采购2．1 请购审批与预算控制2．1．1 请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图2．请购审批业务流程控制表2．1．2 采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图2．采购预算业务流程控制表2．2 采购与采购验收控制2．2．1 采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图2．采购业务招标流程控制表2．2．2 供应商的评选流程1．供应商的评选流程与风险控制图2．供应商的评选流程控制表第3章企业内部控制流程——存货3．1 存货与授权批准控制3．1．1 存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图2．存货采购请购流程控制表3．1．2 存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图2．存货采购管理流程控制表3．2 存货验收与保管控制3．2．1 外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图2．外购存货验收流程控制表3．2．2 存货存放管理流程1．存货存放管理流程与风险控制图2．存货存放管理流程控制表第4章企业内部控制流程——销售4．1 销售与授权审批控制4．1．1 销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图2．销售业务审批流程控制表4．1．2 销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图2．销售定价业务流程控制表4．2 销售发货与合同控制4．2．1 销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图2．销售发货业务流程控制表4．2．2 赊销业务管控流程1．赊销业务管控流程与风险控制图2．赊销业务管控流程控制表第5章企业内部控制流程——工程项目5．1 工程项目与授权批准控制5．1．1 工程项目业务流程1．工程项目业务流程与风险控制图2．工程项目业务流程控制表5．1．2 工程项目审批流程1．工程项目审批流程与风险控制图2．工程项目审批流程控制表5．2 工程项目评价与发包控制5．2．1 项目评价分析流程1．项目评价分析流程与风险控制图2．项目评价分析流程控制表5．2．2 项目发包控制流程1．项目发包控制流程与风险控制图2．项目发包控制流程控制表第6章企业内部控制流程——固定资产6．1 资产管理与审批控制6．1．1 固定资产管理流程1．固定资产管理流程与风险控制图2．固定资产管理流程控制表。
生产企业流程化与规范化管理手册配套光盘
弗布克流程化与规范化管理手册系列
生产企业流程化与规范化管理手册
（配套光盘）
金青龙编着
北京
目录
第一部分用流程优化
第1章研发管理流程
1．1 产品研发管理工作流程与标准1．1．1 产品研发管理工作流程
第2章采购管理流程
2．1 物料采购管理工作流程与标准2．1．1 物料采购管理工作流程
第3章生产管理流程
3．2 生产计划安排工作流程与标准3．2．1 生产计划安排工作流程
第4章质量管理流程
4．1 生产质量管控工作流程与标准4．1．1 生产质量管控工作流程
第5章仓储与库存管理流程
5．2 物料库存管理工作流程与标准5．2．1 物料库存管理工作流程
第6章财务管理流程
6．2 内部审计管理工作流程与标准6．2．1 内部审计管理工作流程
第7章行政人事管理流程
7．1 办公用品采购工作流程与标准7．1．1 办公用品采购工作流程
第二部分用制度规范
第8章产品研发与生产技术管理制度8．1 产品研发管理制度
8．2 生产技术管理制度
第9章物料管控制度9．1 物料采购与存储制度
9．2 物料使用与盘点制度
第10章设备与安全管理制度10．1 设备管理制度
10．2 安全管理制度
第11章质量管理制度11．1 质量检查与检验制度
11．2 质量问题管理制度
第12章现场管理制度12．1 车间管理制度
12．2 生产作业与调度管理制度
第13章财务管理制度13．1 预算与审计管理制度。
《企业内部控制流程手册》
企业内控手册系列企业内部控制流程手册（配有本书部分控制流程及表单）机密文件------请勿转载目录第1章企业内部控制流程—资金.............................................................................................1．1 资金与授权批准控制.....................................................................................................1．1．1 资金支付业务流程...........................................................................................1．1．2 资金授权审批流程...........................................................................................1．2 现金和银行存款控制.....................................................................................................1．2．1 借出款项审批流程...........................................................................................1．2．2 银行账户核对流程........................................................................................... 第2章企业内部控制流程—采购.............................................................................................2．1．请购审批与预算控制.....................................................................................................2．1．1 请购审批业务流程...........................................................................................2．1．2 采购预算业务流程...........................................................................................2．2 采购与采购验收控制.....................................................................................................2．2．1 采购业务招标流程...........................................................................................2．2．2 供应商的评选流程........................................................................................... 第3章企业内部控制流程—存货.............................................................................................3．1 存货与授权批准控制.....................................................................................................3．1．1 存货采购请购流程...........................................................................................3．1．2 存货采购管理流程...........................................................................................3．2 存货验收与保管控制.....................................................................................................3．2．1 外购存货验收流程...........................................................................................3．2．2 存货存放管理流程........................................................................................... 第4章企业内部控制流程—销售.............................................................................................4．1 销售与授权审批控制.....................................................................................................4．1．1 销售业务审批流程...........................................................................................4．1．2 销售定价业务流程...........................................................................................4．2 销售发货与合同控制.....................................................................................................4．2．1 销售发货业务流程...........................................................................................4．2．2 赊销业务管控流程........................................................................................... 第5章企业内部控制流程—工程项目.....................................................................................5．1 工程项目与授权批准控制.............................................................................................5．1．1 工程项目业务流程...........................................................................................5．1．2 工程项目审批流程...........................................................................................5．2 工程项目评价与发包控制.............................................................................................5．2．1 项目评价分析流程...........................................................................................5．2．2 项目发包控制流程........................................................................................... 第6章企业内部控制流程—固定资产.....................................................................................6．1 资产管理与审批控制.....................................................................................................6．1．1 固定资产管理流程...........................................................................................6．1．2 固定资产计提折旧审批流程...........................................................................6．2 资产取得与验收控制.....................................................................................................6．2．1 固定资产请购流程...........................................................................................6．2．2 固定资产租赁流程........................................................................................... 第7章企业内部控制流程—无形资产.....................................................................................7．1 无形资产审批与业务控制.............................................................................................7．1．1 外购资产请购审批流程...................................................................................7．1．2 无形资产业务流程...........................................................................................7．2 资产取得与验收控制.....................................................................................................7．2．1 无形资产投资预算流程...................................................................................7．2．2 无形资产交付验收流程................................................................................... 第8章企业内部控制流程—长期股权投资.............................................................................8．1 长期股权管理与审批控制.............................................................................................8．1．1 长期股权投资管理流程...................................................................................8．1．2 投资项目减值准备审批流程...........................................................................8．2 投资分析与决策控制.....................................................................................................8．2．1 投资评估分析流程...........................................................................................8．2．2 投资决策审批流程........................................................................................... 第9章企业内部控制流程—筹资.............................................................................................9．1 筹资与授权审批控制.....................................................................................................9．1．1 筹资业务管理流程...........................................................................................9．1．2 筹资授权批准流程...........................................................................................9．2 筹资决策与审批控制.....................................................................................................9．2．1 筹资决策管理流程...........................................................................................9．2．2 重大筹资方案审批流程................................................................................... 第10章企业内部控制流程—预算...........................................................................................10．1 预算与授权批准控制...................................................................................................10．1．1 预算工作业务流程.........................................................................................10．1．2 预算业务授权流程.........................................................................................10．2 预算编制与审批控制...................................................................................................10．2．1 预算编制业务流程.........................................................................................10．2．2 预算草案编报流程......................................................................................... 第11章企业内部控制流程—成本费用...................................................................................11．1 成本费用核算与控制...................................................................................................11．1．1 成本费用核算流程.........................................................................................11．1．2 成本费用控制流程.........................................................................................11．2 成本费用目标与预测控制...........................................................................................11．2．1 成本费用目标确定流程.................................................................................11．2．2 成本费用预测方案制定流程 ......................................................................... 第12章企业内部控制流程—担保...........................................................................................12．1 担保与评估审批控制...................................................................................................12．1．1 担保业务管理流程.........................................................................................12．1．2 担保业务风险评估流程.................................................................................12．2 担保监督与披露控制...................................................................................................12．2．1 担保项目跟踪监督流程.................................................................................12．2．2 担保项目信息披露流程................................................................................. 第13章企业内部控制流程—合同...........................................................................................13．1 合同与审批控制...........................................................................................................13．1．1 合同管理流程.................................................................................................13．1．2 合同谈判流程.................................................................................................13．2 合同订立登记控制.......................................................................................................13．2．1 合同签订流程.................................................................................................13．2．2 合同登记流程................................................................................................. 第14章企业内部控制流程—业务外包...................................................................................14．1 业务外包与审批控制...................................................................................................14．1．1 核心业务外包申请流程.................................................................................14．1．2 非核心业务外包申请流程.............................................................................14．2 项目计划及资质控制...................................................................................................14．2．1 项目计划书审核流程.....................................................................................14．2．2 承包方资质审查流程..................................................................................... 第15章企业内部控制流程—对子公司的控制.......................................................................15．1 对子公司业务层面的控制...........................................................................................15．1．1 子公司重大投资审核流程.............................................................................15．1．2 子公司投资项目评估流程.............................................................................15．2 母子公司合并财务报表控制.......................................................................................15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程.................................................................15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程................................................................. 第16章企业内部控制流程—财务报告编制与披露...............................................................16．1 财务报告编制准备及其控制.......................................................................................16．1．1 年度财务报告方案编制流程.........................................................................16．1．2 重大影响交易会计处理流程.........................................................................16．2 财务报告编制及其控制...............................................................................................16．2．1 年度财务报告编制流程.................................................................................16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程................................................................. 第17章企业内部控制流程—人力资源...................................................................................17．1 人力资源规划与需求控制...........................................................................................17．1．1 战略规划业务流程.........................................................................................17．1．2 员工需求分析流程.........................................................................................17．2 人员招聘培训与离职控制...........................................................................................17．2．1 职位分析流程.................................................................................................17．2．2 招聘管理流程................................................................................................. 第18章企业内部控制流程—信息系统...................................................................................18．1 信息系统与审批控制...................................................................................................18．1．1 信息系统战略规划流程.................................................................................18．1．2 重要信息系统政策制定流程.........................................................................18．2 系统开发与维护控制...................................................................................................18．2．1 信息系统自行开发流程.................................................................................18．2．2 信息系统开发招标流程................................................................................. 第19章企业内部控制流程—衍生工具...................................................................................19．1 衍生工具与审批控制...................................................................................................19．1．1 衍生工具业务审批流程.................................................................................19．1．2 衍生工具业务风险评估流程.........................................................................19．2 衍生工具交易与监督检查控制...................................................................................19．2．1 衍生工具交易记录审查流程.........................................................................19．2．2 衍生工具交易检查执行流程......................................................................... 第20章企业内部控制流程—企业并购...................................................................................20．1 企业并购与审批控制...................................................................................................20．1．1 潜在并购交易审核流程.................................................................................20．1．2 并购交易管理控制流程.................................................................................20．2 并购交易准备与控制...................................................................................................20．2．1 并购意向书编制流程.....................................................................................20．2．2 并购意向书审核流程..................................................................................... 第21章企业内部控制流程—关联交易...................................................................................21．1 关联方界定及其控制...................................................................................................21．1．1 关联方名录编审流程.....................................................................................21．1．2 关联交易记录审查流程.................................................................................21．2 关联交易与披露控制...................................................................................................21．2．1 重大关联交易审核流程.................................................................................21．2．2 关联交易事项询价流程................................................................................. 第22章企业内部控制流程—内部审计...................................................................................22．1 审计与检查汇报控制...................................................................................................22．1．1 内部审计流程.................................................................................................22．1．2 后续审计流程.................................................................................................22．2 审计督导与质量控制...................................................................................................22．2．1 内部审计督导流程.........................................................................................22．2．2 自我质量控制流程.........................................................................................第1章企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图2．资金支付业务流程控制表1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图2．资金授权审批流程控制表1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图2．借出款项审批流程控制表1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图2．银行账户核对流程控制表第2章企业内部控制流程—采购2．1 请购审批与预算控制2．1．1 请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图2．请购审批业务流程控制表2．1．2 采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图2．采购预算业务流程控制表2．2 采购与采购验收控制2．2．1 采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图2．采购业务招标流程控制表2．2．2 供应商的评选流程1．供应商的评选流程与风险控制图2．供应商的评选流程控制表第3章企业内部控制流程——存货3．1 存货与授权批准控制3．1．1 存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图2．存货采购请购流程控制表3．1．2 存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图2．存货采购管理流程控制表3．2 存货验收与保管控制3．2．1 外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图2．外购存货验收流程控制表3．2．2 存货存放管理流程1．存货存放管理流程与风险控制图2．存货存放管理流程控制表第4章企业内部控制流程——销售4．1 销售与授权审批控制4．1．1 销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图2．销售业务审批流程控制表4．1．2 销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图2．销售定价业务流程控制表4．2 销售发货与合同控制4．2．1 销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图2．销售发货业务流程控制表4．2．2 赊销业务管控流程1．赊销业务管控流程与风险控制图2．赊销业务管控流程控制表第5章企业内部控制流程——工程项目5．1 工程项目与授权批准控制5．1．1 工程项目业务流程1．工程项目业务流程与风险控制图2．工程项目业务流程控制表5．1．2 工程项目审批流程1．工程项目审批流程与风险控制图2．工程项目审批流程控制表5．2 工程项目评价与发包控制5．2．1 项目评价分析流程1．项目评价分析流程与风险控制图2．项目评价分析流程控制表5．2．2 项目发包控制流程1．项目发包控制流程与风险控制图2．项目发包控制流程控制表第6章企业内部控制流程——固定资产6．1 资产管理与审批控制6．1．1 固定资产管理流程1．固定资产管理流程与风险控制图2．固定资产管理流程控制表。
《企业内部控制流程手册》配套光盘
弗布克企业内控手册系列企业内部控制流程手册配套光盘（配有本书部分控制流程及表单）许国才编著目录第1章企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．1．2 资金授权审批流程1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．2．2 银行账户核对流程第2章企业内部控制流程—采购2．1．请购审批与预算控制2．1．1 请购审批业务流程2．1．2 采购预算业务流程2．2 采购与采购验收控制2．2．1 采购业务招标流程2．2．2 供应商的评选流程第3章企业内部控制流程—存货3．1 存货与授权批准控制3．1．1 存货采购请购流程3．1．2 存货采购管理流程3．2 存货验收与保管控制3．2．1 外购存货验收流程3．2．2 存货存放管理流程第4章企业内部控制流程—销售4．1 销售与授权审批控制4．1．1 销售业务审批流程4．1．2 销售定价业务流程4．2 销售发货与合同控制4．2．1 销售发货业务流程4．2．2 赊销业务管控流程第5章企业内部控制流程—工程项目5．1 工程项目与授权批准控制5．1．1 工程项目业务流程5．1．2 工程项目审批流程5．2 工程项目评价与发包控制5．2．1 项目评价分析流程5．2．2 项目发包控制流程第6章企业内部控制流程—固定资产6．1 资产管理与审批控制6．1．1 固定资产管理流程6．1．2 固定资产计提折旧审批流程6．2 资产取得与验收控制6．2．1 固定资产请购流程6．2．2 固定资产租赁流程第7章企业内部控制流程—无形资产7．1 无形资产审批与业务控制7．1．1 外购资产请购审批流程7．1．2 无形资产业务流程7．2 资产取得与验收控制7．2．1 无形资产投资预算流程7．2．2 无形资产交付验收流程第8章企业内部控制流程—长期股权投资8．1 长期股权管理与审批控制8．1．1 长期股权投资管理流程8．1．2 投资项目减值准备审批流程8．2 投资分析与决策控制8．2．1 投资评估分析流程8．2．2 投资决策审批流程第9章企业内部控制流程—筹资9．1 筹资与授权审批控制9．1．1 筹资业务管理流程9．1．2 筹资授权批准流程9．2 筹资决策与审批控制9．2．1 筹资决策管理流程9．2．2 重大筹资方案审批流程第10章企业内部控制流程—预算10．1 预算与授权批准控制10．1．1 预算工作业务流程10．1．2 预算业务授权流程10．2 预算编制与审批控制10．2．1 预算编制业务流程10．2．2 预算草案编报流程第11章企业内部控制流程—成本费用11．1 成本费用核算与控制11．1．1 成本费用核算流程11．1．2 成本费用控制流程11．2 成本费用目标与预测控制11．2．1 成本费用目标确定流程11．2．2 成本费用预测方案制定流程第12章企业内部控制流程—担保12．1 担保与评估审批控制12．1．1 担保业务管理流程12．1．2 担保业务风险评估流程12．2 担保监督与披露控制12．2．1 担保项目跟踪监督流程12．2．2 担保项目信息披露流程第13章企业内部控制流程—合同13．1 合同与审批控制13．1．1 合同管理流程13．1．2 合同谈判流程13．2 合同订立登记控制13．2．1 合同签订流程13．2．2 合同登记流程第14章企业内部控制流程—业务外包14．1 业务外包与审批控制14．1．1 核心业务外包申请流程14．1．2 非核心业务外包申请流程14．2 项目计划及资质控制14．2．1 项目计划书审核流程14．2．2 承包方资质审查流程第15章企业内部控制流程—对子公司的控制15．1 对子公司业务层面的控制15．1．1 子公司重大投资审核流程15．1．2 子公司投资项目评估流程15．2 母子公司合并财务报表控制15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程第16章企业内部控制流程—财务报告编制与披露16．1 财务报告编制准备及其控制16．1．1 年度财务报告方案编制流程16．1．2 重大影响交易会计处理流程16．2 财务报告编制及其控制16．2．1 年度财务报告编制流程16．2．2 合并会计报表编制X围变更流程第17章企业内部控制流程—人力资源17．1 人力资源规划与需求控制17．1．1 战略规划业务流程17．1．2 员工需求分析流程17．2 人员招聘培训与离职控制17．2．1 职位分析流程17．2．2 招聘管理流程第18章企业内部控制流程—信息系统18．1 信息系统与审批控制18．1．1 信息系统战略规划流程18．1．2 重要信息系统政策制定流程18．2 系统开发与维护控制18．2．1 信息系统自行开发流程18．2．2 信息系统开发招标流程第19章企业内部控制流程—衍生工具19．1 衍生工具与审批控制19．1．1 衍生工具业务审批流程19．1．2 衍生工具业务风险评估流程19．2 衍生工具交易与监督检查控制19．2．1 衍生工具交易记录审查流程19．2．2 衍生工具交易检查执行流程第20章企业内部控制流程—企业并购20．1 企业并购与审批控制20．1．1 潜在并购交易审核流程20．1．2 并购交易管理控制流程20．2 并购交易准备与控制20．2．1 并购意向书编制流程20．2．2 并购意向书审核流程第21章企业内部控制流程—关联交易21．1 关联方界定及其控制21．1．1 关联方名录编审流程21．1．2 关联交易记录审查流程21．2 关联交易与披露控制21．2．1 重大关联交易审核流程21．2．2 关联交易事项询价流程第22章企业内部控制流程—内部审计22．1 审计与检查汇报控制22．1．1 内部审计流程22．1．2 后续审计流程22．2 审计督导与质量控制22．2．1 内部审计督导流程22．2．2 自我质量控制流程第1章企业内部控制流程—资金1．1资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图2．资金支付业务流程控制表1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图2．资金授权审批流程控制表1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图2．借出款项审批流程控制表1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图2．银行账户核对流程控制表第2章企业内部控制流程—采购2．1请购审批与预算控制2．1．1 请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图2．请购审批业务流程控制表2．1．2 采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图2．采购预算业务流程控制表2．2 采购与采购验收控制2．2．1 采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图2．采购业务招标流程控制表2．2．2 供应商的评选流程1．供应商的评选流程与风险控制图2．供应商的评选流程控制表第3章企业内部控制流程——存货3．1存货与授权批准控制3．1．1 存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图2．存货采购请购流程控制表3．1．2 存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图2．存货采购管理流程控制表3．2 存货验收与保管控制3．2．1 外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图2．外购存货验收流程控制表3．2．2 存货存放管理流程1．存货存放管理流程与风险控制图2．存货存放管理流程控制表第4章企业内部控制流程——销售4．1 销售与授权审批控制4．1．1 销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图2．销售业务审批流程控制表4．1．2 销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图2．销售定价业务流程控制表4．2 销售发货与合同控制4．2．1 销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图2．销售发货业务流程控制表4．2．2 赊销业务管控流程1．赊销业务管控流程与风险控制图2．赊销业务管控流程控制表第5章企业内部控制流程——工程项目5．1 工程项目与授权批准控制5．1．1 工程项目业务流程1．工程项目业务流程与风险控制图2．工程项目业务流程控制表5．1．2 工程项目审批流程1．工程项目审批流程与风险控制图2．工程项目审批流程控制表5．2 工程项目评价与发包控制5．2．1 项目评价分析流程1．项目评价分析流程与风险控制图2．项目评价分析流程控制表5．2．2 项目发包控制流程1．项目发包控制流程与风险控制图2．项目发包控制流程控制表第6章企业内部控制流程——固定资产6．1 资产管理与审批控制6．1．1 固定资产管理流程1．固定资产管理流程与风险控制图2．固定资产管理流程控制表。
企业内部控制流程手册
弗布克企业内控手册系列企业内部控制流程手册配套光盘（配有本书部分控制流程及表单）目录第 1 章 企业内部控制流程—资金 ................................................ 1．1 资金与授权批准控制 ....................................................... 1．1．1 资金支付业务流程................................................. 1．1．2 资金授权审批流程................................................. 1．2 现金和银行存款控制 ....................................................... 1．2．1 借出款项审批流程................................................. 1．2．2 银行账户核对流程.................................................第 2 章 企业内部控制流程—采购 ................................................ 2．1．请购审批与预算控制 ....................................................... 2．1．1 请购审批业务流程................................................. 2．1．2 采购预算业务流程................................................. 2．2 采购与采购验收控制 ....................................................... 2．2．1 采购业务招标流程................................................. 2．2．2 供应商的评选流程.................................................第 3 章 企业内部控制流程—存货 ................................................ 3．1 存货与授权批准控制 ....................................................... 3．1．1 存货采购请购流程................................................. 3．1．2 存货采购管理流程.................................................3．2 存货验收与保管控制 ....................................................... 3．2．1 外购存货验收流程................................................. 3．2．2 存货存放管理流程.................................................第 4 章 企业内部控制流程—销售 ................................................ 4．1 销售与授权审批控制 ....................................................... 4．1．1 销售业务审批流程................................................. 4．1．2 销售定价业务流程................................................. 4．2 销售发货与合同控制 ....................................................... 4．2．1 销售发货业务流程................................................. 4．2．2 赊销业务管控流程.................................................第 5 章 企业内部控制流程—工程项目 .......................................... 5．1 工程项目与授权批准控制 ................................................. 5．1．1 工程项目业务流程................................................. 5．1．2 工程项目审批流程................................................. 5．2 工程项目评价与发包控制 ................................................. 5．2．1 项目评价分析流程................................................. 5．2．2 项目发包控制流程.................................................第 6 章 企业内部控制流程—固定资产 .......................................... 6．1 资产管理与审批控制 ....................................................... 6．1．1 固定资产管理流程................................................. 6．1．2 固定资产计提折旧审批流程 .................................... 6．2 资产取得与验收控制 ....................................................... 6．2．1 固定资产请购流程.................................................6．2．2 固定资产租赁流程................................................. 第 7 章 企业内部控制流程—无形资产 ..........................................7．1 无形资产审批与业务控制 ................................................. 7．1．1 外购资产请购审批流程........................................... 7．1．2 无形资产业务流程.................................................7．2 资产取得与验收控制 ....................................................... 7．2．1 无形资产投资预算流程........................................... 7．2．2 无形资产交付验收流程...........................................第 8 章 企业内部控制流程—长期股权投资.................................... 8．1 长期股权管理与审批控制 ................................................. 8．1．1 长期股权投资管理流程........................................... 8．1．2 投资项目减值准备审批流程 .................................... 8．2 投资分析与决策控制 ....................................................... 8．2．1 投资评估分析流程................................................. 8．2．2 投资决策审批流程.................................................第 9 章 企业内部控制流程—筹资 ................................................ 9．1 筹资与授权审批控制 ....................................................... 9．1．1 筹资业务管理流程................................................. 9．1．2 筹资授权批准流程................................................. 9．2 筹资决策与审批控制 ....................................................... 9．2．1 筹资决策管理流程................................................. 9．2．2 重大筹资方案审批流程...........................................第 10 章 企业内部控制流程—预算 ..............................................10．1 预算与授权批准控制 ..................................................... 10．1．1 预算工作业务流程 ............................................... 10．1．2 预算业务授权流程 ...............................................10．2 预算编制与审批控制 ..................................................... 10．2．1 预算编制业务流程 ............................................... 10．2．2 预算草案编报流程 ...............................................第 11 章 企业内部控制流程—成本费用 ........................................ 11．1 成本费用核算与控制 ..................................................... 11．1．1 成本费用核算流程 ............................................... 11．1．2 成本费用控制流程 ............................................... 11．2 成本费用目标与预测控制 ............................................... 11．2．1 成本费用目标确定流程......................................... 11．2．2 成本费用预测方案制定流程 ..................................第 12 章 企业内部控制流程—担保 .............................................. 12．1 担保与评估审批控制 ..................................................... 12．1．1 担保业务管理流程 ............................................... 12．1．2 担保业务风险评估流程......................................... 12．2 担保监督与披露控制 ..................................................... 12．2．1 担保项目跟踪监督流程......................................... 12．2．2 担保项目信息披露流程.........................................第 13 章 企业内部控制流程—合同 .............................................. 13．1 合同与审批控制............................................................ 13．1．1 合同管理流程 .....................................................13．1．2 合同谈判流程 ..................................................... 13．2 合同订立登记控制.........................................................13．2．1 合同签订流程 ..................................................... 13．2．2 合同登记流程 ..................................................... 第 14 章 企业内部控制流程—业务外包 ........................................ 14．1 业务外包与审批控制 ..................................................... 14．1．1 核心业务外包申请流程......................................... 14．1．2 非核心业务外包申请流程 ..................................... 14．2 项目计划及资质控制 ..................................................... 14．2．1 项目计划书审核流程............................................ 14．2．2 承包方资质审查流程............................................ 第 15 章 企业内部控制流程—对子公司的控制............................... 15．1 对子公司业务层面的控制 ............................................... 15．1．1 子公司重大投资审核流程 ..................................... 15．1．2 子公司投资项目评估流程 ..................................... 15．2 母子公司合并财务报表控制 ............................................ 15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程 ............................ 15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程 ............................ 第 16 章 企业内部控制流程—财务报告编制与披露......................... 16．1 财务报告编制准备及其控制 ............................................ 16．1．1 年度财务报告方案编制流程 .................................. 16．1．2 重大影响交易会计处理流程 .................................. 16．2 财务报告编制及其控制 ..................................................16．2．1 年度财务报告编制流程......................................... 16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程 ............................ 第 17 章 企业内部控制流程—人力资源 ........................................ 17．1 人力资源规划与需求控制 ............................................... 17．1．1 战略规划业务流程 ............................................... 17．1．2 员工需求分析流程 ............................................... 17．2 人员招聘培训与离职控制 ............................................... 17．2．1 职位分析流程 ..................................................... 17．2．2 招聘管理流程 ..................................................... 第 18 章 企业内部控制流程—信息系统 ........................................ 18．1 信息系统与审批控制 ..................................................... 18．1．1 信息系统战略规划流程......................................... 18．1．2 重要信息系统政策制定流程 .................................. 18．2 系统开发与维护控制 ..................................................... 18．2．1 信息系统自行开发流程......................................... 18．2．2 信息系统开发招标流程......................................... 第 19 章 企业内部控制流程—衍生工具 ........................................ 19．1 衍生工具与审批控制 ..................................................... 19．1．1 衍生工具业务审批流程......................................... 19．1．2 衍生工具业务风险评估流程 .................................. 19．2 衍生工具交易与监督检查控制 ......................................... 19．2．1 衍生工具交易记录审查流程 .................................. 19．2．2 衍生工具交易检查执行流程 ..................................第 20 章 企业内部控制流程—企业并购 ........................................ 20．1 企业并购与审批控制 ..................................................... 20．1．1 潜在并购交易审核流程......................................... 20．1．2 并购交易管理控制流程......................................... 20．2 并购交易准备与控制 ..................................................... 20．2．1 并购意向书编制流程............................................ 20．2．2 并购意向书审核流程............................................第 21 章 企业内部控制流程—关联交易 ........................................ 21．1 关联方界定及其控制 ..................................................... 21．1．1 关联方名录编审流程............................................ 21．1．2 关联交易记录审查流程......................................... 21．2 关联交易与披露控制 ..................................................... 21．2．1 重大关联交易审核流程......................................... 21．2．2 关联交易事项询价流程.........................................第 22 章 企业内部控制流程—内部审计 ........................................ 22．1 审计与检查汇报控制 ..................................................... 22．1．1 内部审计流程 ..................................................... 22．1．2 后续审计流程 ..................................................... 22．2 审计督导与质量控制 ..................................................... 22．2．1 内部审计督导流程 ............................................... 22．2．2 自我质量控制流程 ...............................................第 1 章 企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制业务风险总经理不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分财务总监财务部经理财务部如果资金使用违反国 家法律、法规，企业 可能会遭受外部处 罚、经济损失和信誉 损失审批审核审核开始1 拟定资金 支付业务 管理制度2 明确资金 支付要求相关部门阶段D1 D2 D3如果资金未经适当审 批或超越授权审批， 可能会产生重大差错 或舞弊、欺诈行为， 从而使企业遭受损失如果资金记录不准 确、不完整，可能会 造成账实不符或导致 财务报表信息失真； 如果有关单据遗失、 变造、伪造、非法使 用等，会导致资产损 失、法律诉讼或信用 损失审批4 审批3 审批审核5 核实“资 金支付申请单”填写“资 金支付申请 单”6 支付资金7 相关部门按要求使用资金资料存档 结束2．资金支付业务流程控制表资金支付业务流程控制控制事项详细描述及说明1．企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度D1 2．财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求阶段 控制3．财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由财务总监审批 D24．财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经理审批5．审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定6．通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申请部门D3 7．资金申请部门按照要求使用资金相关 规范应建 规范参照 规范文件资料 责任部门 及责任人 资金支付业务管理制度 《企业内部控制应用指引》 《企业会计准则—基本准则》 《内部会计控制规范—货币资金（试行）》 “资金支付申请单” 财务部、相关部门 总经理、财务总监、财务部经理、资金专员1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图资金授权审批流程与风险控制业务风险总经理不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分财务总监财务部经理财务部相关部门阶段如果资金使用违反国 家法律、法规，企业 可能会遭受外部处 罚、经济损失和信誉 损失如果资金未经适当审 批或超越授权审批， 可能会产生重大差错 或舞弊、欺诈行为， 从而使企业遭受损失如果职责分工不明 确、机构设置和人员 配备不合理或有关单 据遗失、变造、伪 造、非法使用等，会 导致资产损失、法律 诉讼或信用损失审批 审批 审批审核审核 5 审批审核审核 4审批开始D11D2拟定资金授权审批D3制度明确资金 需求计划要求3 汇总资金 需求计划传达资金 需求计划审核2 拟订本部 门资金需求计划填写“资 金需求申请 单”核实 “资金需求申请 单”6支付资金按要求 使用资金资料存档2．资金授权审批流程控制表 控制事项结束资金授权审批流程控制 详细描述及说明D1 1．企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度阶段 控制2．企业各部门制订出本部门的阶段性（1 年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部门审核3．财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经理审批 D24．相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批5．相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批D3 6．根据“资金需求申请单”批准的额度，出纳支付资金给申请部门相关 规范应建 规范参照 规范文件资料责任部门 及责任人 资金授权审批制度《企业内部控制应用指引》 《企业会计准则—基本准则》 《内部会计控制规范—货币资金（试行）》 “资金需求计划” “资金需求申请单” 财务部、相关部门 总经理、财务总监、财务部经理1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图借出款项审批流程与风险控制业务风险总经理不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分财务总监财务部经理财务部相关部门/个人如果借出款项未经适 当审批、超越授权审 批或有重大差错及舞 弊、欺诈行为，会使 企业遭受损失如果“现金借款单” 填写不完整、不清 楚，会导致企业不能 按时、按量还款5 审批4 审批开始3 审批审核6 核实“现金借款 单”支付现金1 填写“现金借款 单”2 借款部门负责人 签署意见按照规定 使用现金阶段D1 D2资料存档 结束2．借出款项审批流程控制表借出款项审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段 控制1．借款人按照规定填写“现金借款单”，并签名、盖章2．借款人所在部门负责人在借款单上签署意见，并签名、盖章D1 3．财务部经理在其审批额度内审批，借款数额在元内，财务部经理具有审批权限4．财务总监在其审批额度内审批，借款数额在元～元，财务总监具有审批权限5．总经理在其审批额度内审批，借款数额在元以上元以内的，总经理具有审批权限6．借款人应根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款，经审核人员审核后交由出纳支付现D2 金相关 规范应建 规范参照 规范文件资料 责任部门 及责任人 资金支付业务管理制度《企业内部控制应用指引》 《企业会计准则—基本准则》 《内部会计控制规范—货币资金（试行）》 “现金借款单” 财务部、相关部门 总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图银行账户核对流程与风险控制业务风险财务总监不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分出纳会计稽核员财务部经理相关部门阶段如果银行账户 的开立不符合 国家有关法 律、法规要 求，可能会导 致企业受到处 罚及资金损失审批如果资金记录 不准确或不完 整，从而造成 账实不符或导 致财务报表信 息失真如果不按相关 规定进行银行 账户的核对， 会导致相关账 目核对程序混 乱办理结算 业务填制结算 凭证登记银行 存款日记账审核审核编制记账 凭证2 登记相关 明细账和总账开始D1申请开户D21D3与银行签 订《××结 算协议》取得原始 凭证审核3 定期核对 银行存款 日记账、 明细账、 总分类账 及对账单4 编制“银 行存款余额调节 表”调整未达 账项5 审核结束2．银行账户核对流程控制表银行账户核对流程控制控制事项详细描述及说明D11．由财务总监授权财务部经理与银行签订《××结算协议》阶段 控制2．会计根据收付凭证登记相关明细账；总会计登记总分类账银行存款科目，并在记账凭证上签章 D23．稽核员应定期核对银行账户，每月至少核对一次，并应签字盖章4．稽核员编制“银行存款余额调节表”，并调整未达账项 D35．财务部经理指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。
《企业内部控制流程手册》配套光盘
弗布克企业内控手册系列企业内部控制流程手册配套光盘（配有本书部分控制流程及表单）许国才编着目录1．1资金与授权批准控制 ....................................1．1．1资金支付业务流程 ...............................1．1．2资金授权审批流程 ...............................1．2现金和银行存款控制 ....................................1．2．1借出款项审批流程 ...............................1．2．2银行账户核对流程 ...............................第2章企业内部控制流程—采购.................................2．1．请购审批与预算控制...................................2．1．1请购审批业务流程 ...............................2．1．2采购预算业务流程 ...............................2．2采购与采购验收控制 ....................................2．2．1采购业务招标流程 ...............................2．2．2供应商的评选流程 ...............................第3章企业内部控制流程—存货.................................3．1存货与授权批准控制 ....................................3．1．1存货采购请购流程 ...............................3．1．2存货采购管理流程 ...............................3．2存货验收与保管控制 ....................................3．2．1外购存货验收流程 ...............................3．2．2存货存放管理流程 ............................... 第4章企业内部控制流程—销售.................................4．1销售与授权审批控制 ....................................4．1．1销售业务审批流程 ...............................4．1．2销售定价业务流程 ...............................4．2销售发货与合同控制 ....................................4．2．1销售发货业务流程 ...............................4．2．2赊销业务管控流程 ............................... 第5章企业内部控制流程—工程项目.............................5．1工程项目与授权批准控制 ................................5．1．1工程项目业务流程 ...............................5．1．2工程项目审批流程 ...............................5．2工程项目评价与发包控制 ................................5．2．1项目评价分析流程 ...............................5．2．2项目发包控制流程 ............................... 第6章企业内部控制流程—固定资产.............................6．1资产管理与审批控制 ....................................6．1．1固定资产管理流程 ...............................6．1．2固定资产计提折旧审批流程.......................6．2资产取得与验收控制 ....................................6．2．1固定资产请购流程 ...............................6．2．2固定资产租赁流程 ............................... 第7章企业内部控制流程—无形资产.............................7．1无形资产审批与业务控制 ................................7．1．1外购资产请购审批流程...........................7．1．2无形资产业务流程 ...............................7．2资产取得与验收控制 ....................................7．2．1无形资产投资预算流程...........................7．2．2无形资产交付验收流程........................... 第8章企业内部控制流程—长期股权投资.........................8．1长期股权管理与审批控制 ................................8．1．1长期股权投资管理流程...........................8．1．2投资项目减值准备审批流程.......................8．2投资分析与决策控制 ....................................8．2．1投资评估分析流程 ...............................8．2．2投资决策审批流程 ............................... 第9章企业内部控制流程—筹资.................................9．1筹资与授权审批控制 ....................................9．1．1筹资业务管理流程 ...............................9．1．2筹资授权批准流程 ...............................9．2筹资决策与审批控制 ....................................9．2．1筹资决策管理流程 ...............................9．2．2重大筹资方案审批流程........................... 第10章企业内部控制流程—预算................................10．1预算与授权批准控制 ...................................10．1．1预算工作业务流程 ..............................10．1．2预算业务授权流程 ..............................10．2预算编制与审批控制 ...................................10．2．1预算编制业务流程 ..............................10．2．2预算草案编报流程 .............................. 第11章企业内部控制流程—成本费用............................11．1成本费用核算与控制 ...................................11．1．1成本费用核算流程 ..............................11．1．2成本费用控制流程 ..............................11．2成本费用目标与预测控制...............................11．2．1成本费用目标确定流程..........................11．2．2成本费用预测方案制定流程...................... 第12章企业内部控制流程—担保................................12．1担保与评估审批控制 ...................................12．1．1担保业务管理流程 ..............................12．1．2担保业务风险评估流程..........................12．2担保监督与披露控制 ...................................12．2．1担保项目跟踪监督流程..........................12．2．2担保项目信息披露流程.......................... 第13章企业内部控制流程—合同................................13．1合同与审批控制 .......................................13．1．1合同管理流程 ..................................13．1．2合同谈判流程 ..................................13．2合同订立登记控制 .....................................13．2．1合同签订流程 ..................................13．2．2合同登记流程 .................................. 第14章企业内部控制流程—业务外包............................14．1业务外包与审批控制 ...................................14．1．1核心业务外包申请流程..........................14．1．2非核心业务外包申请流程 ........................14．2项目计划及资质控制 ...................................14．2．1项目计划书审核流程 ............................14．2．2承包方资质审查流程 ............................ 第15章企业内部控制流程—对子公司的控制......................15．1对子公司业务层面的控制...............................15．1．1子公司重大投资审核流程 ........................15．1．2子公司投资项目评估流程 ........................15．2母子公司合并财务报表控制.............................15．2．1母子公司合并抵销分录编制流程..................15．2．2母子公司合并财务报表编制流程.................. 第16章企业内部控制流程—财务报告编制与披露..................16．1财务报告编制准备及其控制.............................16．1．1年度财务报告方案编制流程......................16．1．2重大影响交易会计处理流程......................16．2财务报告编制及其控制 .................................16．2．1年度财务报告编制流程..........................16．2．2合并会计报表编制范围变更流程.................. 第17章企业内部控制流程—人力资源............................17．1人力资源规划与需求控制...............................17．1．1战略规划业务流程 ..............................17．1．2员工需求分析流程 ..............................17．2人员招聘培训与离职控制...............................17．2．1职位分析流程 ..................................17．2．2招聘管理流程 .................................. 第18章企业内部控制流程—信息系统............................18．1信息系统与审批控制 ...................................18．1．1信息系统战略规划流程..........................18．1．2重要信息系统政策制定流程......................18．2系统开发与维护控制 ...................................18．2．1信息系统自行开发流程..........................18．2．2信息系统开发招标流程.......................... 第19章企业内部控制流程—衍生工具............................19．1衍生工具与审批控制 ...................................19．1．1衍生工具业务审批流程..........................19．1．2衍生工具业务风险评估流程......................19．2衍生工具交易与监督检查控制...........................19．2．1衍生工具交易记录审查流程......................19．2．2衍生工具交易检查执行流程...................... 第20章企业内部控制流程—企业并购............................20．1企业并购与审批控制 ...................................20．1．1潜在并购交易审核流程..........................20．1．2并购交易管理控制流程..........................20．2并购交易准备与控制 ...................................20．2．1并购意向书编制流程 ............................20．2．2并购意向书审核流程 ............................ 第21章企业内部控制流程—关联交易............................21．1关联方界定及其控制 ...................................21．1．1关联方名录编审流程 ............................21．1．2关联交易记录审查流程..........................21．2关联交易与披露控制 ...................................21．2．1重大关联交易审核流程..........................21．2．2关联交易事项询价流程.......................... 第22章企业内部控制流程—内部审计............................22．1审计与检查汇报控制 ...................................22．1．1内部审计流程 ..................................22．1．2后续审计流程 ..................................22．2审计督导与质量控制 ...................................22．2．1内部审计督导流程 ..............................22．2．2自我质量控制流程 ..............................第1章企业内部控制流程—资金1．1资金与授权批准控制1．1．1资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图2．资金支付业务流程控制表1．1．2资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图2．资金授权审批流程控制表1．2现金和银行存款控制1．2．1借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图2．借出款项审批流程控制表1．2．2银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图2．银行账户核对流程控制表第2章企业内部控制流程—采购2．1请购审批与预算控制2．1．1请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图2．请购审批业务流程控制表2．1．2采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图2．采购预算业务流程控制表2．2采购与采购验收控制2．2．1采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图2．2．2供应商的评选流程1．供应商的评选流程与风险控制图2．供应商的评选流程控制表第3章企业内部控制流程——存货3．1存货与授权批准控制3．1．1存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图2．存货采购请购流程控制表3．1．2存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图2．存货采购管理流程控制表3．2存货验收与保管控制3．2．1外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图2．外购存货验收流程控制表3．2．2存货存放管理流程1．存货存放管理流程与风险控制图2．存货存放管理流程控制表第4章企业内部控制流程——销售4．1销售与授权审批控制4．1．1销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图2．销售业务审批流程控制表4．1．2销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图2．销售定价业务流程控制表4．2销售发货与合同控制4．2．1销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图2．销售发货业务流程控制表4．2．2赊销业务管控流程1．赊销业务管控流程与风险控制图2．赊销业务管控流程控制表第5章企业内部控制流程——工程项目5．1工程项目与授权批准控制5．1．1工程项目业务流程1．工程项目业务流程与风险控制图2．工程项目业务流程控制表5．1．2工程项目审批流程1．工程项目审批流程与风险控制图2．工程项目审批流程控制表5．2工程项目评价与发包控制5．2．1项目评价分析流程1．项目评价分析流程与风险控制图2．项目评价分析流程控制表5．2．2项目发包控制流程1．项目发包控制流程与风险控制图2．项目发包控制流程控制表第6章企业内部控制流程——固定资产6．1资产管理与审批控制6．1．1固定资产管理流程1．固定资产管理流程与风险控制图2．固定资产管理流程控制表。
企业内部控制实施细则手册配套资料大全
弗布克企业内控手册系列企业内部控制实施细则手册配套光盘（配有本书部分内控管理目标以及内控业务风险、流程和制度）周常发编着目录1．1资金管理目标1．1．1资金业务目标1．1．2资金财务目标1．2资金业务风险1．2．1资金运营风险1．2．2资金财务风险1．3资金管理业务流程1．3．1现金管理业务流程1．3．2银行存款管理业务流程1．4资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1现金管理办法1．4．2银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1采购管理目标2．1．1采购业务目标2．1．2采购财务目标2．2采购业务风险2．2．1采购经营风险2．2．2采购财务风险2．3采购管理业务流程2．3．1请购与审批控制流程2．3．2采购与验收控制流程2．4采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1采购授权与审批制度2．4．2采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1存货管理目标3．1．1存货业务目标3．1．2存货财务目标3．2存货业务风险3．2．1存货管控风险3．2．2存货财务风险3．3存货管理业务流程3．3．1请购与采购控制流程3．3．2验收与保管控制流程3．4存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1验收与保管制度3．4．2领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1销售管理目标4．1．1销售业务目标4．1．2销售财务目标4．2销售业务风险4．2．1销售经营风险4．2．2销售财务风险4．3销售管理业务流程4．3．1销售业务流程4．3．2发货业务流程4．4销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1客户管理细则4．4．2发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1工程项目管理目标5．1．1工程项目业务目标5．1．2工程项目财务目标5．2工程项目业务风险5．2．1工程项目经营风险5．2．2工程项目财务风险5．3工程项目业务流程5．3．1项目决策控制流程5．3．2工程概预算控制流程5．4工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1工程项目授权审批制度5．4．2工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1固定资产管理目标6．1．1固定资产业务目标6．1．2固定资产财务目标6．2固定资产业务风险6．2．1固定资产经营风险6．2．2固定资产财务风险6．3固定资产业务流程6．3．1取得与验收控制流程6．3．2使用与维护控制流程6．4固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1固定资产预算细则6．4．2固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1无形资产管理目标7．1．1无形资产业务目标7．1．2无形资产财务目标7．2无形资产业务风险7．2．1无形资产经营风险7．2．2无形资产财务风险7．3无形资产管理业务流程7．3．1无形资产取得与验收控制流程7．3．2无形资产使用控制流程7．4无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1无形资产预算管理细则7．4．2无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1长期股权投资管理目标8．1．1长期股权投资业务目标8．1．2长期股权投资财务目标8．2长期股权投资业务风险8．2．1长期股权投资运营风险8．2．2长期股权投资财务风险8．3长期股权投资业务流程8．3．1长期股权投资决策流程8．3．2长期股权投资执行流程8．4长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1投资执行管理细则8．4．2投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1筹资管理目标9．1．1筹资业务目标9．1．2筹资财务目标9．2筹资业务风险9．2．1筹资运营风险9．2．2筹资财务风险9．3筹资业务流程9．3．1筹资决策控制流程9．3．2筹资执行控制流程9．4筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1筹资决策控制制度9．4．2筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1预算管理目标10．1．1预算业务目标10．1．2预算合规目标10．2预算业务风险10．2．1预算经营风险10．2．2预算合规风险10．3预算业务流程10．3．1预算编制控制流程10．3．2预算执行控制流程10．4预算业务流程相关细则、制度10．4．1预算编制管理细则10．4．2预算执行责任制度第11章成本费用内部控制实施细则11．1成本费用管理目标11．1．1成本费用业务目标11．1．2成本费用财务目标11．2成本费用业务风险11．2．1成本费用经营风险11．2．2成本费用财务风险11．3成本费用业务流程11．3．1成本费用预算流程11．3．2成本费用执行流程11．4成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1成本费用预算制度11．4．2成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1担保管理目标12．1．1担保业务目标12．1．2担保财务目标12．2担保业务风险12．2．1担保经营风险12．2．2担保财务风险12．3担保业务流程12．3．1担保评估审批流程12．3．2担保执行控制流程12．4担保业务流程相关办法、制度12．4．1担保授权审核管理办法12．4．1担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1合同协议管理目标13．1．1合同协议业务目标13．1．2合同协议合规目标13．2合同协议业务风险13．2．1合同协议经营风险13．2．2合同协议合规风险13．3合同协议业务流程13．3．1合同协议编制审核流程13．3．2合同协议订立控制流程13．4合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1合同协议订立审批制度13．4．2合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1业务外包管理目标14．1．1业务外包业务目标14．1．2业务外包财务目标14．2业务外包业务风险14．2．1业务外包经营风险14．2．2业务外包财务风险14．3业务外包流程14．3．1承包方选择流程14．3．2外包协议管理流程14．4业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1承包方资质审核遴选制度14．4．2企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1子公司管理目标15．1．1子公司管理业务目标15．1．2子公司管理财务目标15．2子公司管理业务风险15．2．1子公司运营风险15．2．2子公司财务风险15．3子公司管理业务流程15．3．1子公司业务管控流程15．3．2子公司内部审计流程15．4子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1委派董事管理办法15．4．2子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1财务报告编制与披露目标16．1．1财务报告编制与披露业务目标16．1．2财务报告编制与披露合规目标16．2财务报告编制与披露风险16．2．1财务报告编制与披露业务风险16．2．2财务报告编制与披露财务风险16．3财务报告编制与披露流程16．3．1财务报告编制准备流程16．3．2财务报告编制实施流程16．4财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1财务报告编制准备规范16．4．2财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1人力资源管理目标17．1．1人力资源业务目标17．1．2人力资源财务目标17．2人力资源业务风险17．2．1人力资源运营风险17．2．2人力资源财务风险17．3人力资源业务流程17．3．1招聘流程17．3．2考核流程17．4人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1招聘制度17．4．2考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1信息系统管理目标18．1．1信息系统业务目标18．1．2信息系统合规目标18．2信息系统业务风险18．2．1信息系统经营风险18．2．2信息系统合规风险18．3信息系统业务流程18．3．1信息系统开发维护流程18．3．2系统访问安全管理流程18．4信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1信息系统管理细则18．4．2账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1衍生工具管理目标19．1．1衍生工具业务目标19．1．2衍生工具财务目标19．2衍生工具业务风险19．2．1衍生工具经营风险19．2．2衍生工具财务风险19．3衍生工具业务流程19．3．1衍生工具交易流程19．3．2衍生工具风险评估流程19．4衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1衍生工具风险控制制度19．4．2衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1并购管理目标20．1．1并购业务目标20．1．2并购财务目标20．2并购业务风险20．2．1并购经营风险20．2．2并购财务风险20．3并购业务流程20．3．1并购交易授权审批流程20．3．2审慎性调查控制流程20．4并购交易业务流程相关制度20．4．1并购交易授权与审批制度20．4．2并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1关联交易管理目标21．1．1关联交易业务目标21．1．2关联交易财务目标21．2关联交易业务风险21．2．1关联交易经营风险21．2．2关联交易财务风险21．3关联交易业务流程21．3．1关联方界定流程21．3．2关联交易询价流程21．4关联交易流程相关制度21．4．1关联交易询价制度21．4．2关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1内部审计管理目标22．1．1内部审计业务目标22．1．2内部审计合规目标22．2内部审计业务风险22．2．1内部审计经营风险22．2．2内部审计合规风险22．3内部审计业务流程22．3．1内部审计控制流程22．3．2舞弊预防检查汇报流程22．4内部审计业务流程相关制度22．4．1内部审计管理制度22．4．2舞弊预防检查汇报制度第1章资金内部控制实施细则1．1资金管理目标1．1．1资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。
《企业内部控制流程手册》
企业内部控制流程手册（讨论稿）***********有限公司二○一○年十一月二十五日目录第2章企业内部控制流程—采购2．1 请购审批与预算控制2．1．1 请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图2．请购审批业务流程控制表2．1．2 采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图2．采购预算业务流程控制表2．2 采购与采购验收控制2．2．1 采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图2．采购业务招标流程控制表2．2．2 供应商的评选流程1．供应商的评选流程与风险控制图2．供应商的评选流程控制表第4章企业内部控制流程——销售4．1 销售与授权审批控制4．1．1 销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图2．销售业务审批流程控制表4．1．2 销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图2．销售定价业务流程控制表4．2 销售发货与合同控制4．2．1 销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图2．销售发货业务流程控制表第10章企业内部控制流程——预算10．1 预算与授权批准控制10．1．1 预算工作业务流程1．预算工作业务流程与风险控制图2．预算工作业务流程控制表10．1．2 预算业务授权流程1．预算业务授权流程与风险控制图2．预算业务授权流程控制表10．2 预算编制与审批控制10．2．1 预算编制业务流程1．预算编制业务流程与风险控制图2．预算编制业务流程控制表10．2．2 预算草案编报流程1．预算草案编报流程与风险控制图2．预算草案编报流程控制表第11章企业内部控制流程——成本费用11．1 成本费用核算与控制11．1．1 成本费用核算流程1．成本费用核算流程与风险控制图2．成本费用核算流程控制表11．1．2 成本费用控制流程1．成本费用控制流程与风险控制图2．成本费用控制流程控制表11．2 成本费用目标与预测控制11．2．1 成本费用目标确定流程1．成本费用目标确定流程与风险控制图2．成本费用目标确定流程控制表11．2．2 成本费用预测方案制定流程1．成本费用预测方案制定流程与风险控制图2．成本费用预测方案制定流程控制表第12章企业内部控制流程——担保12．1 担保与评估审批控制12．1．1 担保业务管理流程1．担保业务管理流程与风险控制图2．担保业务管理流程控制表。
企业内部控制---流程手册
企业内部控制流程手册目录第1章企业内部控制流程—资金.............................................................................................1．1 资金与授权批准控制.....................................................................................................1．1．1 资金支付业务流程...........................................................................................1．1．2 资金授权审批流程...........................................................................................1．2 现金和银行存款控制.....................................................................................................1．2．1 借出款项审批流程...........................................................................................1．2．2 银行账户核对流程........................................................................................... 第2章企业内部控制流程-采购 ..................................................................................................2．1．请购审批与预算控制.....................................................................................................2．1．1 请购审批业务流程...........................................................................................2．1．2 采购预算业务流程...........................................................................................2．2 采购与采购验收控制.....................................................................................................2．2．1 采购业务招标流程...........................................................................................2．2．2 供应商的评选流程........................................................................................... 第3章企业内部控制流程-存货 ..................................................................................................3．1 存货与授权批准控制.....................................................................................................3．1．1 存货采购请购流程...........................................................................................3．1．2 存货采购管理流程...........................................................................................3．2 存货验收与保管控制.....................................................................................................3．2．1 外购存货验收流程...........................................................................................3．2．2 存货存放管理流程........................................................................................... 第4章企业内部控制流程—销售.............................................................................................4．1 销售与授权审批控制.....................................................................................................4．1．1 销售业务审批流程...........................................................................................4．1．2 销售定价业务流程...........................................................................................4．2 销售发货与合同控制.....................................................................................................4．2．1 销售发货业务流程...........................................................................................4．2．2 赊销业务管控流程........................................................................................... 第5章企业内部控制流程—工程项目.....................................................................................5．1 工程项目与授权批准控制.............................................................................................5．1．1 工程项目业务流程...........................................................................................5．1．2 工程项目审批流程...........................................................................................5．2 工程项目评价与发包控制.............................................................................................5．2．1 项目评价分析流程...........................................................................................5．2．2 项目发包控制流程........................................................................................... 第6章企业内部控制流程-固定资产 ..........................................................................................6．1 资产管理与审批控制.....................................................................................................6．1．1 固定资产管理流程...........................................................................................6．1．2 固定资产计提折旧审批流程...........................................................................6．2 资产取得与验收控制.....................................................................................................6．2．1 固定资产请购流程...........................................................................................6．2．2 固定资产租赁流程........................................................................................... 第7章企业内部控制流程—无形资产.....................................................................................7．1 无形资产审批与业务控制.............................................................................................7．1．1 外购资产请购审批流程...................................................................................7．1．2 无形资产业务流程...........................................................................................7．2 资产取得与验收控制.....................................................................................................7．2．1 无形资产投资预算流程...................................................................................7．2．2 无形资产交付验收流程................................................................................... 第8章企业内部控制流程—长期股权投资.............................................................................8．1 长期股权管理与审批控制.............................................................................................8．1．1 长期股权投资管理流程...................................................................................8．1．2 投资项目减值准备审批流程...........................................................................8．2 投资分析与决策控制.....................................................................................................8．2．1 投资评估分析流程...........................................................................................8．2．2 投资决策审批流程........................................................................................... 第9章企业内部控制流程-筹资 ..................................................................................................9．1 筹资与授权审批控制.....................................................................................................9．1．1 筹资业务管理流程...........................................................................................9．1．2 筹资授权批准流程...........................................................................................9．2 筹资决策与审批控制.....................................................................................................9．2．1 筹资决策管理流程...........................................................................................9．2．2 重大筹资方案审批流程................................................................................... 第10章企业内部控制流程—预算...........................................................................................10．1 预算与授权批准控制...................................................................................................10．1．1 预算工作业务流程.........................................................................................10．1．2 预算业务授权流程.........................................................................................10．2 预算编制与审批控制...................................................................................................10．2．1 预算编制业务流程.........................................................................................10．2．2 预算草案编报流程......................................................................................... 第11章企业内部控制流程—成本费用...................................................................................11．1 成本费用核算与控制...................................................................................................11．1．1 成本费用核算流程.........................................................................................11．1．2 成本费用控制流程.........................................................................................11．2 成本费用目标与预测控制...........................................................................................11．2．1 成本费用目标确定流程.................................................................................11．2．2 成本费用预测方案制定流程 ......................................................................... 第12章企业内部控制流程-担保 ................................................................................................12．1 担保与评估审批控制...................................................................................................12．1．1 担保业务管理流程.........................................................................................12．1．2 担保业务风险评估流程.................................................................................12．2 担保监督与披露控制...................................................................................................12．2．1 担保项目跟踪监督流程.................................................................................12．2．2 担保项目信息披露流程................................................................................. 第13章企业内部控制流程—合同...........................................................................................13．1 合同与审批控制...........................................................................................................13．1．1 合同管理流程.................................................................................................13．1．2 合同谈判流程.................................................................................................13．2 合同订立登记控制.......................................................................................................13．2．1 合同签订流程.................................................................................................13．2．2 合同登记流程................................................................................................. 第14章企业内部控制流程—业务外包...................................................................................14．1 业务外包与审批控制...................................................................................................14．1．1 核心业务外包申请流程.................................................................................14．1．2 非核心业务外包申请流程.............................................................................14．2 项目计划及资质控制...................................................................................................14．2．1 项目计划书审核流程.....................................................................................14．2．2 承包方资质审查流程..................................................................................... 第15章企业内部控制流程—对子公司的控制.......................................................................15．1 对子公司业务层面的控制...........................................................................................15．1．1 子公司重大投资审核流程.............................................................................15．1．2 子公司投资项目评估流程.............................................................................15．2 母子公司合并财务报表控制.......................................................................................15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程.................................................................15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程................................................................. 第16章企业内部控制流程—财务报告编制与披露...............................................................16．1 财务报告编制准备及其控制.......................................................................................16．1．1 年度财务报告方案编制流程.........................................................................16．1．2 重大影响交易会计处理流程.........................................................................16．2 财务报告编制及其控制...............................................................................................16．2．1 年度财务报告编制流程.................................................................................16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程................................................................. 第17章企业内部控制流程—人力资源...................................................................................17．1 人力资源规划与需求控制...........................................................................................17．1．1 战略规划业务流程.........................................................................................17．1．2 员工需求分析流程.........................................................................................17．2 人员招聘培训与离职控制...........................................................................................17．2．1 职位分析流程.................................................................................................17．2．2 招聘管理流程................................................................................................. 第18章企业内部控制流程—信息系统...................................................................................18．1 信息系统与审批控制...................................................................................................18．1．1 信息系统战略规划流程.................................................................................18．1．2 重要信息系统政策制定流程.........................................................................18．2 系统开发与维护控制...................................................................................................18．2．1 信息系统自行开发流程.................................................................................18．2．2 信息系统开发招标流程................................................................................. 第19章企业内部控制流程—衍生工具...................................................................................19．1 衍生工具与审批控制...................................................................................................19．1．1 衍生工具业务审批流程.................................................................................19．1．2 衍生工具业务风险评估流程.........................................................................19．2 衍生工具交易与监督检查控制...................................................................................19．2．1 衍生工具交易记录审查流程.........................................................................19．2．2 衍生工具交易检查执行流程......................................................................... 第20章企业内部控制流程—企业并购...................................................................................20．1 企业并购与审批控制...................................................................................................20．1．1 潜在并购交易审核流程.................................................................................20．1．2 并购交易管理控制流程.................................................................................20．2 并购交易准备与控制...................................................................................................20．2．1 并购意向书编制流程.....................................................................................20．2．2 并购意向书审核流程..................................................................................... 第21章企业内部控制流程—关联交易...................................................................................21．1 关联方界定及其控制...................................................................................................21．1．1 关联方名录编审流程.....................................................................................21．1．2 关联交易记录审查流程.................................................................................21．2 关联交易与披露控制...................................................................................................21．2．1 重大关联交易审核流程.................................................................................21．2．2 关联交易事项询价流程................................................................................. 第22章企业内部控制流程-内部审计 ........................................................................................22．1 审计与检查汇报控制...................................................................................................22．1．1 内部审计流程.................................................................................................22．1．2 后续审计流程.................................................................................................22．2 审计督导与质量控制...................................................................................................22．2．1 内部审计督导流程.........................................................................................22．2．2 自我质量控制流程.........................................................................................第1章企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图2．资金支付业务流程控制表1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图2．资金授权审批流程控制表1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图2．借出款项审批流程控制表1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图2．银行账户核对流程控制表第2章企业内部控制流程—采购2．1 请购审批与预算控制2．1．1 请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图2．请购审批业务流程控制表2．1．2 采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图2．采购预算业务流程控制表2．2 采购与采购验收控制2．2．1 采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图2．采购业务招标流程控制表2．2．2 供应商的评选流程1．供应商的评选流程与风险控制图2．供应商的评选流程控制表第3章企业内部控制流程——存货3．1 存货与授权批准控制3．1．1 存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图2．存货采购请购流程控制表3．1．2 存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图2．存货采购管理流程控制表3．2 存货验收与保管控制3．2．1 外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图2．外购存货验收流程控制表3．2．2 存货存放管理流程1．存货存放管理流程与风险控制图2．存货存放管理流程控制表第4章企业内部控制流程——销售4．1 销售与授权审批控制4．1．1 销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图2．销售业务审批流程控制表4．1．2 销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图2．销售定价业务流程控制表4．2 销售发货与合同控制4．2．1 销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图2．销售发货业务流程控制表4．2．2 赊销业务管控流程1．赊销业务管控流程与风险控制图2．赊销业务管控流程控制表第5章企业内部控制流程——工程项目5．1 工程项目与授权批准控制5．1．1 工程项目业务流程1．工程项目业务流程与风险控制图2．工程项目业务流程控制表5．1．2 工程项目审批流程1．工程项目审批流程与风险控制图2．工程项目审批流程控制表5．2 工程项目评价与发包控制5．2．1 项目评价分析流程1．项目评价分析流程与风险控制图2．项目评价分析流程控制表5．2．2 项目发包控制流程1．项目发包控制流程与风险控制图2．项目发包控制流程控制表第6章企业内部控制流程--固定资产6．1 资产管理与审批控制6．1．1 固定资产管理流程1．固定资产管理流程与风险控制图2．固定资产管理流程控制表。
＜企业管理手册＞企业内部控制流程手册配套光盘
（企业管理手册）企业内部控制流程手册配套光盘弗布克企业内控手册系列企业内部控制流程手册配套光盘（配有本书部分控制流程及表单）许国才编著目录第1章企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．1．2 资金授权审批流程1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．2．2 银行账户核对流程第2章企业内部控制流程—采购2．1．请购审批与预算控制2．1．1 请购审批业务流程2．1．2 采购预算业务流程2．2 采购与采购验收控制2．2．1 采购业务招标流程2．2．2 供应商的评选流程第3章企业内部控制流程—存货3．1 存货与授权批准控制3．1．1 存货采购请购流程3．1．2 存货采购管理流程3．2 存货验收与保管控制3．2．1 外购存货验收流程3．2．2 存货存放管理流程第4章企业内部控制流程—销售4．1 销售与授权审批控制4．1．1 销售业务审批流程4．1．2 销售定价业务流程4．2 销售发货与合同控制4．2．1 销售发货业务流程4．2．2 赊销业务管控流程第5章企业内部控制流程—工程项目5．1 工程项目与授权批准控制5．1．1 工程项目业务流程5．1．2 工程项目审批流程5．2 工程项目评价与发包控制5．2．1 项目评价分析流程5．2．2 项目发包控制流程第6章企业内部控制流程—固定资产6．1 资产管理与审批控制6．1．2 固定资产计提折旧审批流程6．2 资产取得与验收控制6．2．1 固定资产请购流程6．2．2 固定资产租赁流程第7章企业内部控制流程—无形资产7．1 无形资产审批与业务控制7．1．1 外购资产请购审批流程7．1．2 无形资产业务流程7．2 资产取得与验收控制7．2．1 无形资产投资预算流程7．2．2 无形资产交付验收流程第8章企业内部控制流程—长期股权投资8．1 长期股权管理与审批控制8．1．1 长期股权投资管理流程8．1．2 投资项目减值准备审批流程8．2 投资分析与决策控制8．2．1 投资评估分析流程8．2．2 投资决策审批流程第9章企业内部控制流程—筹资9．1 筹资与授权审批控制9．1．1 筹资业务管理流程9．2 筹资决策与审批控制9．2．1 筹资决策管理流程9．2．2 重大筹资方案审批流程第10章企业内部控制流程—预算10．1 预算与授权批准控制10．1．1 预算工作业务流程10．1．2 预算业务授权流程10．2 预算编制与审批控制10．2．1 预算编制业务流程10．2．2 预算草案编报流程第11章企业内部控制流程—成本费用11．1 成本费用核算与控制11．1．1 成本费用核算流程11．1．2 成本费用控制流程11．2 成本费用目标与预测控制11．2．1 成本费用目标确定流程11．2．2 成本费用预测方案制定流程第12章企业内部控制流程—担保12．1 担保与评估审批控制12．1．1 担保业务管理流程12．1．2 担保业务风险评估流程12．2 担保监督与披露控制12．2．1 担保项目跟踪监督流程12．2．2 担保项目信息披露流程第13章企业内部控制流程—合同13．1 合同与审批控制13．1．1 合同管理流程13．1．2 合同谈判流程13．2 合同订立登记控制13．2．1 合同签订流程13．2．2 合同登记流程第14章企业内部控制流程—业务外包14．1 业务外包与审批控制14．1．1 核心业务外包申请流程14．1．2 非核心业务外包申请流程14．2 项目计划及资质控制14．2．1 项目计划书审核流程14．2．2 承包方资质审查流程第15章企业内部控制流程—对子公司的控制15．1 对子公司业务层面的控制15．1．1 子公司重大投资审核流程15．1．2 子公司投资项目评估流程15．2 母子公司合并财务报表控制15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程第16章企业内部控制流程—财务报告编制与披露16．1 财务报告编制准备及其控制16．1．1 年度财务报告方案编制流程16．1．2 重大影响交易会计处理流程16．2 财务报告编制及其控制16．2．1 年度财务报告编制流程16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程第17章企业内部控制流程—人力资源17．1 人力资源规划与需求控制17．1．1 战略规划业务流程17．1．2 员工需求分析流程17．2 人员招聘培训与离职控制17．2．1 职位分析流程17．2．2 招聘管理流程第18章企业内部控制流程—信息系统18．1 信息系统与审批控制18．1．1 信息系统战略规划流程18．1．2 重要信息系统政策制定流程18．2 系统开发与维护控制18．2．1 信息系统自行开发流程18．2．2 信息系统开发招标流程第19章企业内部控制流程—衍生工具19．1 衍生工具与审批控制19．1．1 衍生工具业务审批流程19．1．2 衍生工具业务风险评估流程19．2 衍生工具交易与监督检查控制19．2．1 衍生工具交易记录审查流程19．2．2 衍生工具交易检查执行流程第20章企业内部控制流程—企业并购20．1 企业并购与审批控制20．1．1 潜在并购交易审核流程20．1．2 并购交易管理控制流程20．2 并购交易准备与控制20．2．1 并购意向书编制流程20．2．2 并购意向书审核流程第21章企业内部控制流程—关联交易21．1 关联方界定及其控制21．1．1 关联方名录编审流程21．1．2 关联交易记录审查流程21．2 关联交易与披露控制21．2．1 重大关联交易审核流程21．2．2 关联交易事项询价流程第22章企业内部控制流程—内部审计22．1 审计与检查汇报控制22．1．1 内部审计流程22．1．2 后续审计流程22．2 审计督导与质量控制22．2．1 内部审计督导流程22．2．2 自我质量控制流程第1章企业内部控制流程—资金1．1资金与授权批准控制1．1．1资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图2．资金支付业务流程控制表1．1．2资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图2．资金授权审批流程控制表1．2现金和银行存款控制1．2．1借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图2．借出款项审批流程控制表1．2．2银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图2．银行账户核对流程控制表第2章企业内部控制流程—采购2．1请购审批与预算控制2．1．1请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图2．请购审批业务流程控制表2．1．2采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图2．采购预算业务流程控制表2．2采购与采购验收控制2．2．1采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图2．2．2供应商的评选流程1．供应商的评选流程与风险控制图2．供应商的评选流程控制表第3章企业内部控制流程——存货3．1存货与授权批准控制3．1．1存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图2．存货采购请购流程控制表3．1．2存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图2．存货采购管理流程控制表3．2存货验收与保管控制3．2．1外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图2．外购存货验收流程控制表3．2．2存货存放管理流程1．存货存放管理流程与风险控制图2．存货存放管理流程控制表第4章企业内部控制流程——销售4．1销售与授权审批控制4．1．1销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图2．销售业务审批流程控制表4．1．2销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图2．销售定价业务流程控制表4．2销售发货与合同控制4．2．1销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图2．销售发货业务流程控制表4．2．2赊销业务管控流程1．赊销业务管控流程与风险控制图2．赊销业务管控流程控制表第5章企业内部控制流程——工程项目5．1工程项目与授权批准控制5．1．1工程项目业务流程1．工程项目业务流程与风险控制图2．工程项目业务流程控制表5．1．2工程项目审批流程1．工程项目审批流程与风险控制图2．工程项目审批流程控制表5．2工程项目评价与发包控制5．2．1项目评价分析流程1．项目评价分析流程与风险控制图2．项目评价分析流程控制表5．2．2项目发包控制流程1．项目发包控制流程与风险控制图2．项目发包控制流程控制表第6章企业内部控制流程——固定资产6．1资产管理与审批控制6．1．1固定资产管理流程1．固定资产管理流程与风险控制图。
企业管理手册企业内部控制流程手册精编
（企业管理手册）企业内部控制流程手册弗布克企业内控手册系列企业内部控制流程手册配套光盘（配有本书部分控制流程及表单）目录第1章企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．1．2 资金授权审批流程1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．2．2 银行账户核对流程第2章企业内部控制流程—采购2．1．请购审批与预算控制2．1．1 请购审批业务流程2．1．2 采购预算业务流程2．2 采购与采购验收控制2．2．1 采购业务招标流程2．2．2 供应商的评选流程第3章企业内部控制流程—存货3．1 存货与授权批准控制3．1．1 存货采购请购流程3．1．2 存货采购管理流程3．2 存货验收与保管控制3．2．1 外购存货验收流程3．2．2 存货存放管理流程第4章企业内部控制流程—销售4．1 销售与授权审批控制4．1．1 销售业务审批流程4．1．2 销售定价业务流程4．2 销售发货与合同控制4．2．1 销售发货业务流程4．2．2 赊销业务管控流程第5章企业内部控制流程—工程项目5．1 工程项目与授权批准控制5．1．1 工程项目业务流程5．1．2 工程项目审批流程5．2 工程项目评价与发包控制5．2．1 项目评价分析流程5．2．2 项目发包控制流程第6章企业内部控制流程—固定资产6．1 资产管理与审批控制6．1．1 固定资产管理流程6．1．2 固定资产计提折旧审批流程6．2 资产取得与验收控制6．2．1 固定资产请购流程6．2．2 固定资产租赁流程第7章企业内部控制流程—无形资产7．1 无形资产审批与业务控制7．1．1 外购资产请购审批流程7．1．2 无形资产业务流程7．2 资产取得与验收控制7．2．1 无形资产投资预算流程7．2．2 无形资产交付验收流程第8章企业内部控制流程—长期股权投资8．1 长期股权管理与审批控制8．1．1 长期股权投资管理流程8．1．2 投资项目减值准备审批流程8．2 投资分析与决策控制8．2．1 投资评估分析流程8．2．2 投资决策审批流程第9章企业内部控制流程—筹资9．1 筹资与授权审批控制9．1．1 筹资业务管理流程9．1．2 筹资授权批准流程9．2 筹资决策与审批控制9．2．1 筹资决策管理流程9．2．2 重大筹资方案审批流程第10章企业内部控制流程—预算10．1 预算与授权批准控制10．1．1 预算工作业务流程10．1．2 预算业务授权流程10．2 预算编制与审批控制10．2．1 预算编制业务流程10．2．2 预算草案编报流程第11章企业内部控制流程—成本费用11．1 成本费用核算与控制11．1．1 成本费用核算流程11．1．2 成本费用控制流程11．2 成本费用目标与预测控制11．2．1 成本费用目标确定流程11．2．2 成本费用预测方案制定流程第12章企业内部控制流程—担保12．1 担保与评估审批控制12．1．1 担保业务管理流程12．1．2 担保业务风险评估流程12．2 担保监督与披露控制12．2．1 担保项目跟踪监督流程12．2．2 担保项目信息披露流程第13章企业内部控制流程—合同13．1 合同与审批控制13．1．1 合同管理流程13．1．2 合同谈判流程13．2 合同订立登记控制13．2．1 合同签订流程13．2．2 合同登记流程第14章企业内部控制流程—业务外包14．1 业务外包与审批控制14．1．1 核心业务外包申请流程14．1．2 非核心业务外包申请流程14．2 项目计划及资质控制14．2．1 项目计划书审核流程14．2．2 承包方资质审查流程第15章企业内部控制流程—对子公司的控制15．1 对子公司业务层面的控制15．1．1 子公司重大投资审核流程15．1．2 子公司投资项目评估流程15．2 母子公司合并财务报表控制15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程第16章企业内部控制流程—财务报告编制与披露16．1 财务报告编制准备及其控制16．1．1 年度财务报告方案编制流程16．1．2 重大影响交易会计处理流程16．2 财务报告编制及其控制16．2．1 年度财务报告编制流程16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程第17章企业内部控制流程—人力资源17．1 人力资源规划与需求控制17．1．1 战略规划业务流程17．1．2 员工需求分析流程17．2 人员招聘培训与离职控制17．2．1 职位分析流程17．2．2 招聘管理流程第18章企业内部控制流程—信息系统18．1 信息系统与审批控制18．1．1 信息系统战略规划流程18．1．2 重要信息系统政策制定流程18．2 系统开发与维护控制18．2．1 信息系统自行开发流程18．2．2 信息系统开发招标流程第19章企业内部控制流程—衍生工具19．1 衍生工具与审批控制19．1．1 衍生工具业务审批流程19．1．2 衍生工具业务风险评估流程19．2 衍生工具交易与监督检查控制19．2．1 衍生工具交易记录审查流程19．2．2 衍生工具交易检查执行流程第20章企业内部控制流程—企业并购20．1 企业并购与审批控制20．1．1 潜在并购交易审核流程20．1．2 并购交易管理控制流程20．2 并购交易准备与控制20．2．1 并购意向书编制流程20．2．2 并购意向书审核流程第21章企业内部控制流程—关联交易21．1 关联方界定及其控制21．1．1 关联方名录编审流程21．1．2 关联交易记录审查流程21．2 关联交易与披露控制21．2．1 重大关联交易审核流程21．2．2 关联交易事项询价流程第22章企业内部控制流程—内部审计22．1 审计与检查汇报控制22．1．1 内部审计流程22．1．2 后续审计流程22．2 审计督导与质量控制22．2．1 内部审计督导流程22．2．2 自我质量控制流程第1章企业内部控制流程—资金1．1资金与授权批准控制1．1．1资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图2．资金支付业务流程控制表1．1．2资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图2．资金授权审批流程控制表1．2现金和银行存款控制1．2．1借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图2．借出款项审批流程控制表1．2．2银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图2．银行账户核对流程控制表第2章企业内部控制流程—采购2．1请购审批与预算控制2．1．1请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图2．请购审批业务流程控制表2．1．2采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图2．采购预算业务流程控制表2．2采购与采购验收控制2．2．1采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图2．2．2供应商的评选流程1．供应商的评选流程与风险控制图2．供应商的评选流程控制表第3章企业内部控制流程——存货3．1存货与授权批准控制3．1．1存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图2．存货采购请购流程控制表3．1．2存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图2．存货采购管理流程控制表3．2存货验收与保管控制3．2．1外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图2．外购存货验收流程控制表3．2．2存货存放管理流程1．存货存放管理流程与风险控制图2．存货存放管理流程控制表第4章企业内部控制流程——销售4．1销售与授权审批控制4．1．1销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图2．销售业务审批流程控制表4．1．2销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图2．销售定价业务流程控制表4．2销售发货与合同控制4．2．1销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图2．销售发货业务流程控制表4．2．2赊销业务管控流程1．赊销业务管控流程与风险控制图2．赊销业务管控流程控制表第5章企业内部控制流程——工程项目5．1工程项目与授权批准控制5．1．1工程项目业务流程1．工程项目业务流程与风险控制图2．工程项目业务流程控制表5．1．2工程项目审批流程1．工程项目审批流程与风险控制图2．工程项目审批流程控制表5．2工程项目评价与发包控制5．2．1项目评价分析流程1．项目评价分析流程与风险控制图2．项目评价分析流程控制表5．2．2项目发包控制流程1．项目发包控制流程与风险控制图2．项目发包控制流程控制表第6章企业内部控制流程——固定资产6．1资产管理与审批控制6．1．1固定资产管理流程1．固定资产管理流程与风险控制图。
[整理]《企业内部控制实施细则手册》配套光盘1.
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弗布克企业内控手册系列企业内部控制实施细则手册配套光盘（配有本书部分内控管理目标以及内控业务风险、流程和制度）周常发编著目录第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标1．2 资金业务风险1．2．1 资金运营风险1．2．2 资金财务风险1．3 资金管理业务流程1．3．1 现金管理业务流程1．3．2 银行存款管理业务流程1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1 现金管理办法1．4．2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险2．2．2 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程2．3．2 采购与验收控制流程2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标3．1．2 存货财务目标3．2 存货业务风险3．2．1 存货管控风险3．2．2 存货财务风险3．3 存货管理业务流程3．3．1 请购与采购控制流程3．3．2 验收与保管控制流程3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度3．4．2 领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1 销售管理目标4．1．1 销售业务目标4．1．2 销售财务目标4．2 销售业务风险4．2．1 销售经营风险4．2．2 销售财务风险4．3 销售管理业务流程4．3．1 销售业务流程4．3．2 发货业务流程4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则4．4．2 发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1 工程项目管理目标5．1．1 工程项目业务目标5．1．2 工程项目财务目标5．2 工程项目业务风险5．2．1 工程项目经营风险5．2．2 工程项目财务风险5．3 工程项目业务流程5．3．1 项目决策控制流程5．3．2 工程概预算控制流程5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度5．4．2 工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1 固定资产管理目标6．1．1 固定资产业务目标6．1．2 固定资产财务目标6．2 固定资产业务风险6．2．1 固定资产经营风险6．2．2 固定资产财务风险6．3 固定资产业务流程6．3．1 取得与验收控制流程6．3．2 使用与维护控制流程6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1 固定资产预算细则6．4．2 固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1 无形资产管理目标7．1．1 无形资产业务目标7．1．2 无形资产财务目标7．2 无形资产业务风险7．2．1 无形资产经营风险7．2．2 无形资产财务风险7．3 无形资产管理业务流程7．3．1 无形资产取得与验收控制流程7．3．2 无形资产使用控制流程7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1 无形资产预算管理细则7．4．2 无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1 长期股权投资管理目标8．1．1 长期股权投资业务目标8．1．2 长期股权投资财务目标8．2 长期股权投资业务风险8．2．1 长期股权投资运营风险8．2．2 长期股权投资财务风险8．3 长期股权投资业务流程8．3．1 长期股权投资决策流程8．3．2 长期股权投资执行流程8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1 投资执行管理细则8．4．2 投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1 筹资管理目标9．1．1 筹资业务目标9．1．2 筹资财务目标9．2 筹资业务风险9．2．1 筹资运营风险9．2．2 筹资财务风险9．3 筹资业务流程9．3．1 筹资决策控制流程9．3．2 筹资执行控制流程9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1 筹资决策控制制度9．4．2 筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1 预算管理目标10．1．1 预算业务目标10．1．2 预算合规目标10．2 预算业务风险10．2．1 预算经营风险10．2．2 预算合规风险10．3 预算业务流程10．3．1 预算编制控制流程10．3．2 预算执行控制流程10．4 预算业务流程相关细则、制度10．4．1 预算编制管理细则10．4．2 预算执行责任制度第11章成本费用内部控制实施细则11．1 成本费用管理目标11．1．1 成本费用业务目标11．1．2 成本费用财务目标11．2 成本费用业务风险11．2．1 成本费用经营风险11．2．2 成本费用财务风险11．3 成本费用业务流程11．3．1 成本费用预算流程11．3．2 成本费用执行流程11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1 成本费用预算制度11．4．2 成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1 担保管理目标12．1．1 担保业务目标12．1．2 担保财务目标12．2 担保业务风险12．2．1 担保经营风险12．2．2 担保财务风险12．3 担保业务流程12．3．1 担保评估审批流程12．3．2 担保执行控制流程12．4 担保业务流程相关办法、制度12．4．1 担保授权审核管理办法12．4．1 担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1 合同协议管理目标13．1．1 合同协议业务目标13．1．2 合同协议合规目标13．2 合同协议业务风险13．2．1 合同协议经营风险13．2．2 合同协议合规风险13．3 合同协议业务流程13．3．1 合同协议编制审核流程13．3．2 合同协议订立控制流程13．4 合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1 合同协议订立审批制度13．4．2 合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1 业务外包管理目标14．1．1 业务外包业务目标14．1．2 业务外包财务目标14．2 业务外包业务风险14．2．1 业务外包经营风险14．2．2 业务外包财务风险14．3 业务外包流程14．3．1 承包方选择流程14．3．2 外包协议管理流程14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1 承包方资质审核遴选制度14．4．2 企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1 子公司管理目标15．1．1 子公司管理业务目标15．1．2 子公司管理财务目标15．2 子公司管理业务风险15．2．1 子公司运营风险15．2．2 子公司财务风险15．3 子公司管理业务流程15．3．1 子公司业务管控流程15．3．2 子公司内部审计流程15．4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1 委派董事管理办法15．4．2 子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1 财务报告编制与披露目标16．1．1 财务报告编制与披露业务目标16．1．2 财务报告编制与披露合规目标16．2 财务报告编制与披露风险16．2．1 财务报告编制与披露业务风险16．2．2 财务报告编制与披露财务风险16．3 财务报告编制与披露流程16．3．1 财务报告编制准备流程16．3．2 财务报告编制实施流程16．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1 财务报告编制准备规范16．4．2 财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1 人力资源管理目标17．1．1 人力资源业务目标17．1．2 人力资源财务目标17．2 人力资源业务风险17．2．1 人力资源运营风险17．2．2 人力资源财务风险17．3 人力资源业务流程17．3．1 招聘流程17．3．2 考核流程17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1 招聘制度17．4．2 考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1 信息系统管理目标18．1．1 信息系统业务目标18．1．2 信息系统合规目标18．2 信息系统业务风险18．2．1 信息系统经营风险18．2．2 信息系统合规风险18．3 信息系统业务流程18．3．1 信息系统开发维护流程18．3．2 系统访问安全管理流程18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1 信息系统管理细则18．4．2 账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1 衍生工具管理目标19．1．1 衍生工具业务目标19．1．2 衍生工具财务目标19．2 衍生工具业务风险19．2．1 衍生工具经营风险19．2．2 衍生工具财务风险19．3 衍生工具业务流程19．3．1 衍生工具交易流程19．3．2 衍生工具风险评估流程19．4 衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1 衍生工具风险控制制度19．4．2 衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1 并购管理目标20．1．1 并购业务目标20．1．2 并购财务目标20．2 并购业务风险20．2．1 并购经营风险20．2．2 并购财务风险20．3 并购业务流程20．3．1 并购交易授权审批流程20．3．2 审慎性调查控制流程20．4 并购交易业务流程相关制度20．4．1 并购交易授权与审批制度20．4．2 并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1 关联交易管理目标21．1．1 关联交易业务目标21．1．2 关联交易财务目标21．2 关联交易业务风险21．2．1 关联交易经营风险21．2．2 关联交易财务风险21．3 关联交易业务流程21．3．1 关联方界定流程21．3．2 关联交易询价流程21．4 关联交易流程相关制度21．4．1 关联交易询价制度21．4．2 关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1 内部审计管理目标22．1．1 内部审计业务目标22．1．2 内部审计合规目标22．2 内部审计业务风险22．2．1 内部审计经营风险22．2．2 内部审计合规风险22．3 内部审计业务流程22．3．1 内部审计控制流程22．3．2 舞弊预防检查汇报流程22．4 内部审计业务流程相关制度22．4．1 内部审计管理制度22．4．2 舞弊预防检查汇报制度第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。
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弗布克企业内控手册系列
企业内部控制流程手册
配套光盘
（配有本书部分控制流程及表单）
许国才编着
目录
第1章企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制
1．1．1 资金支付业务流程
1．资金支付业务流程与风险控制图
2．资金支付业务流程控制表
1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图
2．资金授权审批流程控制表
1．2 现金和银行存款控制
1．2．1
借出款项审批流程
1．借出款项审批流程与风险控制图
1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图
2．银行账户核对流程控制表
第2章企业内部控制流程—采购2．1 请购审批与预算控制
2．1．1 请购审批业务流程
1．请购审批业务流程与风险控制图
2．请购审批业务流程控制表
2．1．2 采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图
2．采购预算业务流程控制表
2．2 采购与采购验收控制2．2．1 采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图
2．2．2 供应商的评选流程1．供应商的评选流程与风险控制图
2．供应商的评选流程控制表
第3章 企业内部控制流程——存货
3．1 存货与授权批准控制
3．1．
1 存货采购请购流程
1．存货采购请购流程与风险控制图
2．存货采购请购流程控制表
3．1．2 存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图
2．存货采购管理流程控制表
3．2 存货验收与保管控制3．2．1 外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图
2．外购存货验收流程控制表
3．2．2 存货存放管理流程1．存货存放管理流程与风险控制图
2．存货存放管理流程控制表
第4章企业内部控制流程——销售4．1 销售与授权审批控制
4．1．1 销售业务审批流程
1．销售业务审批流程与风险控制图
2．销售业务审批流程控制表
4．1．2 销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图
2．销售定价业务流程控制表
4．2 销售发货与合同控制4．2．1 销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图
2．销售发货业务流程控制表
4．2．2 赊销业务管控流程1．赊销业务管控流程与风险控制图
2．赊销业务管控流程控制表
第5章企业内部控制流程——工程项目5．1 工程项目与授权批准控制
5．1．1 工程项目业务流程
1．工程项目业务流程与风险控制图
2．工程项目业务流程控制表
5．1．2 工程项目审批流程1．工程项目审批流程与风险控制图
2．工程项目审批流程控制表
5．2 工程项目评价与发包控制5．2．1 项目评价分析流程
1．项目评价分析流程与风险控制图
2．项目评价分析流程控制表
5．2．2 项目发包控制流程1．项目发包控制流程与风险控制图
2．项目发包控制流程控制表
第6章企业内部控制流程——固定资产6．1 资产管理与审批控制
6．1．1 固定资产管理流程
1．固定资产管理流程与风险控制图
2．固定资产管理流程控制表
6．1．2 固定资产计提折旧审批流程1．固定资产计提折旧审批流程与风险控制图
2．固定资产计提折旧审批流程控制表
6．2 资产取得与验收控制
6．
2．1 固定资产请购流程
1．固定资产请购流程与风险控制图
2．固定资产请购流程控制表
6．2．2 固定资产租赁流程1．固定资产租赁流程与风险控制图。