财政学讲义二章
《财政学》第二章教学课件

统一性:
一方面,经济公平本身就内涵着效率原则,因为按 要素贡献分配可以促进人们劳动和投资的积极性, 可以促进社会财富的增长,进而提高效率; 另一方面,效率也内涵着社会公平原则,因为如果 资源能够得到有效率的利用和配置,社会财富的增 长可以为缩小收入差距、实现社会公平,提供较大 的余地和奠定物质基础。
在正确认识和处理收入差距与效率关系时,必须注意
两点: 一是收入差距的扩大应建立在要素分配的基础上; 二是坚持效率优先兼顾公平的原则。
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发挥财政职能作用,助力经济社会发展 ——解读北京市2010年预算执行情况 和2011年预算草案的报告(摘要)
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课堂讨论: 1、分析我国收入差距的成因及对策。 2、分析我国CPI及经济的关系。
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财政三个职能的一致性表现在它们都在国民经济运行的大 环境中发挥作用,互为条件,相互促进。具体表现在: 资源配置职能是各职能的前提; 收入分配职能则是优化资源配置的继续; 经济的稳定与发展则是前两个职能的结果,同时又进一
步构成实现前两个职能的前提条件。
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但财政各个职能在实践中又会经常处于矛盾状态。表现为: 财政宏观调控以财政的资源配置职能、收入分配职能、 经济稳定与发展职能作为多元目标,有时会处于顾此
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三、经济稳定与发展职能的实现方式
发挥财政的“自动稳定器” 功能 采取相机抉择的财政政策
实现方式
注意财政政策和其他政策特 别是货币政策的配合 保证满足非生产性社会公共 需要
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四、稳定和发展职能的财政机制
实现经济稳定和发展目标,关键是要保持社会总供 给与总需求的平衡,一般来说,财政机制的作用主要体 现在以下几个方面: 1.调节总需求与总供给的平衡 2.发挥“自动稳定器”的作用 财政机制 作用体现 3.运用财政手段,促进经济稳定和发展
财政学(第2章).ppt

二、财政支出效益的分析
(analysis of efficiency of public expenditures)
三、财政支出效益评价方法
(evaluating systems of efficiency of public expenditures)
第二节
政府支出效益的分析和评价
一、财政支出的效率
二、公共生产 (public production )
三、公共定价
(public pricing )
第一节
公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
(一)公共物品的市场均衡问题 (二)纯公共物品提供方式 (三)混合物品的提供方式 (四)公共物品的私人提供问题的研究和实践
1974年,科斯《经济学中的灯塔》是公共物品私 人提供理论研究之开端。 美国布坎南研究中心的Tyler Cowen 从多个方面 做了进一步阐述。
第二节
政府支出效益的分析和评价
财政支出效益评价方法
1.成本-效益分析法 2.成本—效用分析法 3. 因素分析评分法 4.最低成本法,也称最低费用选择法
财政 支出效益的 评价方法
成本一效益分析法
NPV
i 0
n
Bi - Ci (1 r ) i
成本一效用分析法
成本效用比率
等额年成本 效用
2、参与程度不同
3、消费偏好的体系不同
市场产品的选择是每一个人按自己的偏好来进行的, 各人的每项决策都能真实的显示自己的偏好。而公共
选择中政府的每项决策会涉及众多不同的偏好,而且
会受到各种条件的限制,许多及时参与选择的人也不
一定能充分表达自己 的真实意愿。
4、表达偏好的性质不同
财政学课程讲义

第一章财政概念和财政职能专题一:政府与市场一、市场:市场效率与市场失灵(一)市场与市场效率社会资源配置体系:市场和政府完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体构成市场效率:亚当·斯密、马克思、帕累托(13页)(二)市场失灵与市场效率相对应,市场的资源配置功能不是万能的,市场机制本身也存在固有的缺陷,这就是市场失灵,为政府介入或干预提供了必要性和合理性。
市场失灵的主要表现 :1.垄断2.信息不充分和不对称3.外部效应与公共物品4.收入分配不公5.经济波动二、政府:政府干预与政府干预失效(一)政府的经济作用:政府广泛地执行政治、社会和经济职能。
政府的经济作用:1、政府在资源配置中发挥应有的作用,弥补市场的失灵,主要是提供具有外部效应的公共物品。
2、在收入分配不公和经济波动的情况下,政府通过宏观政策协调国民经济健康、稳定地运行。
(二)政府干预程度和干预手段政府的干预程度是和政府规模相联系的,而政府规模一般是以财政支出(或财政收入)占GDP的比重来表示。
随着经济的发展和人均收入的提高,政府规模呈上升趋势,达到一定阶段相对稳定。
经济发达国家高于发展中国家,集权化国家高于分权化国家。
我国是由计划经济向市场经济过渡时期,财政支出占GDP的比重有其特有的变化轨迹,至于符合我国国情的适度财政规模,还需要通过经济改革和经济发展的实践来探索。
政府干预手段可以概括为:1.立法和行政手段2.组织公共生产和提供公共物品3.财政手段政府干预失效的原因和表现:1.政府决策失误2.寻租行为3.政府提供信息不及时甚至失真4.政府职能的"越位"和"缺位"三、公共物品和公共需要(一)公共物品公共物品:由国家机关和政府部门-公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务(非排他性和非竞争性)私人物品:由市场供给来满足个别人需要的商品和服务(排他性和竞争性)混合物品:同时具备公共物品与私人物品特征的物品(二)公共需要1、公共需要与私人需要公共需要指的是国家公共部门提供公共物品用于满足社会的公共需要。
财政学讲义

财政学讲义(48学时)课程内容:第一篇:财政理论基础(32)1、导论2、福利经济学3、交换经济4、生产经济5、公共品6、外部性7、不完全竞争8、信息不对称第二篇:财政实践(16)1、财政支出(购买性支出、转移性支出)2、财政收入(税收等)3、财政政策第一章导论一、引言财者,为国之命而万事之本。
国之所以存亡,事之所以成败,常必由之。
——(宋)苏辙所谓财政,国之大计,不可不察。
那我们了解的财政活动主要有哪些呢?(现实经济生活中的财政问题)比如:1、政府提供各种产品和服务供电、供水、供气公共道路、公共汽车、公共电视节目公立学校、国家助学贷款医疗保障、失业保险扶贫、补贴、抚恤计划……2、我们为享用政府提供的产品和服务缴款使用费:电费、水费……税收:消费税、所得税、财产税……专项税(费):社会保险税(费)……可以说:我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。
由于财政是政府经济活动的核心,因此它是现实社会中最为普遍的经济现象之一。
二、什么是财政学1、经济学原理回顾我们知道经济学研究的基本问题是“生产什么、如何生产、为谁生产”,这里面涉及到几个问题:生产什么产品能够满足消费者需求,通过商品的交易,使消费者的效用最大化Max U(x1,x2)S.t p1*x1+p2*x2=I●如何生产产品才能够合理配置资源,最优的投入要素,使生产的利润最大化Max π=p*y-c(y)●而为谁生产强调的是社会财富(福利)的分配是否公平对上述三个问题的解决过程也是西方经济学家试图论证资本主义的市场经济体制是一种运行良好的体制的过程。
这些经济学家对该体制的进行描述,并在相关假设条件下提出:任由人们在完全竞争市场中交易可能是解决以上三个问题的最好途径。
这就是福利经济学的两个基本原理告诉我们的。
对于该两个基本原理我们下一章再说。
2、私人欲望和公共欲望人类的欲望可分为私人欲望与公共欲望私人欲望⏹指个人希望独自拥有、独自享用的欲望⏹如:获得并享用食品、衣服等物品的欲望⏹私人欲望一般经由市场机制达成公共欲望●指能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望●如:道路与公园的使用、警力与国防的保护等欲望。
财政学课件第二讲

报告主要结论:我国改革开放成果背后隐藏着诸多风险:。贫富差 距进一步扩大,逼近社会容忍线;官民冲突、警民冲突现象加剧 20世纪80年代初,基尼系数0.275,到2010年,达到0,438,基尼系 数每年以0.1个百分点的速度提高(通常把0.4作为收入分配差距的 警戒线,我国2007年超过0.4)。 当前我国城乡收入比达到3.3倍(国际上最高在2倍左右)。(2010 年,城市居民人居可支配收入19109 元,农村居民人均纯收入5919 元) 我国行业之间职工工资最高与最低相差15倍左右。 上市国企高管与一线职工收入差距在18倍左右,国有企业高管与社 会平均工资相差128倍。 收入最高的10%人群与收入最低的10%人群的收入差距,已从1988年 的7.3倍上升为2007年的23倍。 土地、资源、资本等三种生产要素发挥了巨大的财富调整力量,房 地产、矿产、证券成为“最赚钱”的暴利行业。
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Analytical
若干准公共产品
俱乐部产品最早由布坎南(Buchanan,1965)提出。他发现在日常生活中,存在 一些合作会员制(Co-operative Membership)形式的群体(成员加入都是自愿的), 其成员共同提供一些物品并一起共享,例如中低收入群体组织建设洗浴设施供成 员享用,这些产品对于群内成员来说具有纯公共产品的性质,但对于群体外的消 费者来说却是排他的,这在萨缪尔森(1954,1955)的理论中并没有得到反应。 布坎南(1965)建立了一个俱乐部经济模型,并给出了最优产品和成员规模的条 件。具有类似性质的准公共产品后来被称为俱乐部产品。俱乐部产品的核心在于 消费上具有排他性和拥挤性,一旦完全开放就可能产生过度利用,因此需要确定 最优的成员和产品规模组合(OECD,2001,pp.79)。类似地,我们可以定义其他 类型的准公共产品: 开放式共享资源(Open Access Resource)是指具有竞争性或拥挤性且具有非排 他性的产品,这类资源一旦对所有人开放,政策将很难有效干预; 共同财产资源(Common Property Resource)是指社群而非个人所拥有的资源, 是一种不属于任何个人拥有的产品,它对社群组织内成员是完全开放的,但又能 很好的与财产权区分开; 收费产品(Toll Goods)或Spite产品是指通过某种措施(例如收费、设置围墙等) 实现排他性的非竞争性的产品,用收费来实现排他性可能会排除一些愿意付费的 潜在消费者,从而导致效率损失; 地方性纯公共产品(Local Pure Public Goods)是指仅供某一特定辖区例如市或 镇使用的纯公共产品。
(完整word版)财政学讲义-

《财政学》授课纲要导论一、日常生活中的财政学现象和问题。
1.生活中常见的财政现象; 2.财政现象中的财政学问题;3.财政现象和问题背后的财政学规律;二、财政学的研究对象和人们对政府活动的不同看法。
1.财政学的研究对象;(1)、政府的经济含义;现代公共财政学(Modern Public Finance)又称公共部门经济学(Public Sector Economics)。
经济学家将所有的经济主体分为两类:公共经济部门(Public Sector)和私人经济部门(Private Sector)。
公共部门是指政府,私人经济部门是指家庭和私人企业。
公共经济学是以政府为研究对象的经济学分支,主要关注和研究政府的经济行为。
在经济学家眼里,现代政府也是一种经济主体,它也进行着各种消费和投资活动,提供着各种社会产品;政府拥有强制权利,政府可以强迫人们去做某些事情;政府有服务于全体社会成员的义务,政府不能仅仅考虑本身的利益,而必须谋求全社会的福利;政府一方面是总体国民经济运行中的有机组成部分,另一方面,它又有自己独特的运行特征.(2)、财政学的研究对象-—政府的与预算有关的经济行为;公共部门介入经济的手段很多,如计划、法律、货币金融政策等,而这些都不是财政学的研究对象。
财政学研究的是与预算有关的经济活动,诸如税收、政府支出、公债等。
现代公共财政学的研究范围不断扩展,已涉及政府决策等方面,但它仍是仅仅对与预算有关的行为感兴趣。
(3)、公共部门范围的严格界定;按覆盖范围从小到大,公共部门可分为:中央政府、广义政府、统一非金融公共部门(Consolidated Non-Financial Public Sector,CNFPS)和统一总公共部门(Consolidated Total Public Sector,CTPS)。
2、人们对政府与政府活动的不同看法;(1)、人们对政府的矛盾心态;有时,有这样一种说法:人不能被托付给自己的政府。
《财政学》说课课件

《财政学》说课课件一、教学内容本节课选自《财政学》第二章“财政支出”部分,具体内容包括:第一节“财政支出的概念与分类”,第二节“财政支出的规模与结构”,以及第三节“财政支出的效益分析”。
二、教学目标1. 让学生理解财政支出的概念、分类及其在国民经济中的作用。
2. 使学生掌握财政支出规模、结构的分析方法,并能运用到实际案例中。
3. 培养学生运用经济学原理分析财政支出效益的能力。
三、教学难点与重点难点:财政支出效益分析的计算方法。
重点:财政支出的概念、分类、规模与结构分析。
四、教具与学具准备教具:多媒体教学设备、黑板、粉笔。
学具:教材、《财政学》学习指导书、计算器。
五、教学过程1. 导入:通过展示我国近年来财政支出数据,引发学生对财政支出问题的关注。
2. 讲解:详细讲解财政支出的概念、分类、规模与结构,以及财政支出效益分析的方法。
(1)概念与分类:以生活中的实例解释财政支出的概念,阐述财政支出的分类及其特点。
(2)规模与结构:通过数据分析,讲解财政支出规模、结构的计算方法及其在国民经济中的作用。
(3)效益分析:结合案例,讲解财政支出效益分析的方法,引导学生运用经济学原理进行分析。
3. 实践情景引入:分组讨论,让学生针对某一财政支出项目进行规模、结构分析和效益评价。
4. 例题讲解:选取具有代表性的例题,详细讲解解题思路和步骤。
5. 随堂练习:布置与例题类似的习题,让学生当堂完成,巩固所学知识。
六、板书设计1. 板书《财政学》第二章财政支出2. 板书内容:(1)财政支出的概念与分类(2)财政支出的规模与结构(3)财政支出的效益分析七、作业设计1. 作业题目:(1)简述财政支出的概念及其分类。
(2)分析我国近年来财政支出规模、结构的变化趋势。
(3)选取一个财政支出项目,进行效益分析。
2. 答案:(1)财政支出:政府为实现其职能,满足社会公共需求,用于购买商品和服务的支出。
分类:按支出功能分为公共服务支出、社会性支出、经济性支出和财政补贴支出。
财政学(第二版)配套课件

❖③国防支出,包括各种军事装备费、军队 人员给养费、军事科学研究费、对外军事 援助、武装警察、民兵费、防空费等。
❖④行政管理支出,包括国家党政机关、事 业单位、公检法司机关、驻外机构各种经 费、干部培养费(党校、行政学院经费) 等。
❖⑤未列入上述四项的其它支出。
❖按国家职能对财政支出进行分类,能够揭 示国家执行了哪些职能。通过对一个国家 的支出结构做时间序列分析,便能够揭示 该国的国家职能发生了怎样的演变;对若 干国家在同一时期的支出结构做横向分析, 则可以揭示各国国家职能的差别。
经济分类 1.经常性支出 (1)商品和服务支出 ①工资和薪金 ②雇主对商品和服务的购买 ③其他商品和服务的购买 (2)利息支出 (3)补贴和其他经常性支出 ①对公共企业 ②对下级政府 ③对家庭 ④对其他居民 ⑤国外转让 2.资本性支出 (1)固定资本资产购置 (2)存货购买费 (3)土地和无形资产购买 (4)资本转让 ①国内资本转让 ②国外资本转让 3.净贷款
作从 用国
民 经 济 各 部 门 的 发 展 角 度 看 : 支 撑 和 促 进
支撑:国 企的基本 建设投资、 重点建设 项目投资 等
促进:科 技三项费 用、支农
支出等
(二)财政支出的原则
❖财政支出原则,是指政府在安排财政支出 过程中应当遵循的具有客观规律性的基本 原则。
社 效率:有助于资源配置效率的提高
第二章 财政支出
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主要内容
财政支出概述 购买性支出
转移性支出
第一节 财政支出概述
❖财政支出的含义、原则和分类 ❖财政支出范围与财政支出规模 ❖财政支出效益分析
一、财政支出的含义、原则和分类
(一)财政支出的含义 ❖财政支出(Public Finance Expenditure)
第2章 财政的概念与特征

分配主体 分配依据 分 分配目的
分配主体基本身份 作为政治权力行使者
分 收入方面 配 配 分配对象 内 容 支出方面 分配性质
职 调节职能 能 监管职能 基本职能
供给型财政
保证由于市场失效而难以满足 的公共需要 如对外部性的纠正,对宏观经 济总量的间接调控 建立健全制度法规,依法监管 社会经济活动
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2、从个人、企业、政府和国际的层面上,金融或货币管理
可以分为个人理财、企业理财、政府理财和国际金融,
其中,政府理财即为财政。 3、“财政”一词在当代的英文对应词:public finance Finance:金融、财务、货币管理 Public finance: 公共部门的财务管理,故直译为“财
身份参与一部分社会产品分配。兼顾国家、集体和个人三者 利益为原则,对公有产品 进行合理分配。(2)收入来源除 凭借国家权力、以税收形式参与社会产品分配外,还有国有 资产经营收益等
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小结:
从发展阶段看 四种不同的形式
从财政收支形式看
力役 捐税
实物 公债
货币 国家预算
从财政范畴看
从公私财政的界限划分来看
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我国建立公共财政的必要性 (一)建立社会主义市场经济体制的迫切需要 党的十四大提出建立社会主义市场经济体制,发展社会 主义市场经济,加速中国经济市 场化的进程。我国必须建立 与社会主义市场经济体制相适应的公共财政。 (二)转变政府职能的客观要求 市场经济的建立,需调整政府行使职能方式和内容,以 便加速我国市场经济体制建立 健全的进程。 (三)财政自身改革和发展的必然结果 发展市场经济、转变政府职能,须建立有中国特色的公 共财政。即能由市场解决的事情, 财政要逐步让位;凡应由 财政承担的公共需要,财政要到位。
财政学讲义

第一章财政概念和财政职能第一节政府与市场1. 市场:市场效率和市场失灵明确财政学从"市场"说起的原因,阐明"市场失灵"是政府介入或干预的必要合理依据。
2. 政府:政府干预与政府干预失效明确现代社会中政府的经济作用,在此基础上,确定政府干预的程度并选择干预的适当手段,避免过度干预导致政府干预的失效。
3. 公共物品和公共需要(1)公共物品是和私人物品对应的。
人类社会需要各式各样的商品和服务,由于存在市场失灵,有些商品和服务市场不能提供,或不适于由市场提供,则必须由政府系统通过本身的特殊运行机制来提供。
因此,人类社会需要的各式各样的商品和服务,依据需要主体和供给渠道的不同,可以分为两大类:公共物品和私人物品。
由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务称为私人物品,由国家机关和政府部门――公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。
区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准:一是排他性和非排他性;二是竞争性和非竞争性。
有些物品兼备公共物品与私人物品的特征,因而称之为混合物品或准公共物品。
(2)公共需要是和私人需要相对应的。
在现代市场经济条件下,由市场提供私人物品用于满足私人的个别需要,由国家公共部门提供公共物品用于满足社会的公共需要。
公共需要的特征可从四方面来理解。
第二节财政概念1.财政的基本含义从人类发展史来看,财政是伴随国家的产生而产生的,所以财政活动是一种历史悠久的经济现象。
中文"财政"词汇从日本"进口",来自于英文"Public Finance"一词。
虽然在学术研究上还有不同的理解,但一般把财政理解为一种国家或政府的经济行为。
简略地概括财政的概念,从不同的角度,可以有不同的理解。
从实际工作来看,财政是指国家(或政府)的一个经济部门,即财政部门,他是国家(或政府)的一个综合性部门,通过他的收支活动筹集和供给经费和资金,保证实现国家(或政府)的职能。
《财政学第二章》PPT课件

政府失灵(government failure)是指政府干预经济失当,不 仅未能有效克服市场失灵,反而限制和阻碍了市场功能的正常发挥, 导致经济关系扭曲和市场失灵加重,致使社会资源最优配置难以实现。 政府失灵主要表现为信息失灵、决策失灵和管理失灵。
(1)政府直接提供有关产品对安全和健康带来风险 的信息;
(2)政府提供社会经济景气报告,建立经济信息定 期发布制度; (3)发展教育,提高人们对信息的甄别能力;
(4)颁行消费者权益保护法案; (5)实施严格的产品广告规范,制定金融、保险法规等。
第一节 市场与政府
5. 促进社会公平 (1)严惩非法的收入渠道,严格控制通过非正义程序获取
ห้องสมุดไป่ตู้
第一节 市场与政府
3. 外部性(externalities) 一般来说,有效的市场是人们自愿地以货币交换产品或服 务,不存在强加于人的成本或收益。理想的生产过程应当 将全部成本与收益内部化,
外部性指的是企业或个人向市场之外的其它企业或其 他个人强加的有利或不利的影响,但并没有因此而获得收 益或提供补偿。人们将有利的影响称为正外部性或外部经 济,如:知识或发明的产生、员工培训、个人对传染病的 预防;将不利影响称为负外部性或外部不经济,如滚滚浓 烟、汽车尾气、污水等 。
第一节 市场与政府
➢ 起点公平不仅要求竞争规则的公平,而且要求所有社会成员的竞 争起点是公平的。但是,现实生活中的人们并不具备相同的竞争 起点。比如,有人在智力或体力上具有某种天赋,而有人能够接 受大笔遗产而形成财产禀赋上的差异。在这种情况下,即使竞争 过程中的规则是公平的,但其所产生的收入分配仍然是不公平的。 因此,起点公平强调在起点一致条件下的规则公平。从单一过程 来看,起点公平似乎是对规则公平的补充,但若从一个连续的过 程来看,起点公平又是对规则公平的否定,并必然导致结果公平。
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所谓“社会共同需要”是指为了保证社会经济生活的正常进行,由政府通过集中性地提供相应的产品与服务,并由各个社会成员以免费或低费方式无差别地共同享用的各种需要。
社会公共需要的范围广,并可以区分为不同层次,其中,有些属于典型的社会共同需要,如国防、社会治安、基础设施和市政工程、生态平衡与环境保护等;有些则介于社会共同需要与私人个别需要之间——可称为准社会共同需要,如大学教育、医疗等。
通过财政支出预算的编制和实施,优化财政支出结构,进而促进财政资源的有效利用
通过合理选择政府投资的范围、规模、结构与项目,合理安排政府投资并提高投资效率
通过改进财政资金的使用管理(如政府采购、项目管理等),提高财政支出本身的效率
通过合理设计和调整政府间财政体制,促进财政资源在各地区间的有效配置
通过运用有关政策,对非政府部门的资源配置行为进行引导和调节
财政实现上述两个方面的资源配置职能时,其基本机制如下:
通过有关手段的运用,调节社会资源在政府部门与非政府部门之间的合理配置
在这里,“政府部门”(government sector)也就是导论中所说的“公共部门”,即从事社会公共事务、以满足社会共同需要为使命的所有政府机构、企事业单位和社会团体的总称。而“非政府部门”(non—governmentsector)也就是“私人部门”,即以自身利益最大化作为行为目标的企业、家庭等各种微观经济主体的总称。要注意的是,除了公共部门与私人部门,现代社会中还有所谓的“第三部门”(the third sector),也就是慈善总会、红十字会、绿十字会、动物保护协会等各种所谓的非政府组织(non—government organization,NGO)。
第二节市场经济下的财政职能:资源配置
一、资源配置及其机制选择
萨穆尔逊认为,资源的“稀缺性”和资源配置的“效率”是经济学的双重主题,经济学就是研究如何提高稀缺资源的配置效率的一门学问。当然,也有人不同意这种观点,参见韩德强:经济学是什么?载《读书》2001年第2期,对此我们不拟展开讨论。
那么,何谓“资源配置”?资源配置的“效率”如何衡量?通过什么样的机制实现资源的有效配置?
市场经济下收入分配的准则
财政履行收入分配职能的必要性
财政实现收入分配职能的基本机制
市场经济下的财政职能:经济稳定与增长
经济稳定与增长职能的含义及其必要性
财政实现经济稳定与增长职能的基本机制
本章教学要求:
理解财政职能的含义及其与政府职能的关系
了解我国理论界有关财政职能认识的变化
系统地掌握社会主义市场经济体制下的财政职能及其实现机制
要原因是自然垄断、信息不灵、偏好不合理、市场不完全等。另外,市场配置资源过程中的滞后性、盲目性、趋利性及波动性,也会导致资源配置的失误和低效。
那么,财政如何实现资源配置职能呢?
三、财政实现资源配置职能的基本机制
以上关于财政资源配置职能的客观必要性分析也说明,财政在市场经济下的资源配置职能具有特殊地位,即:财政不仅是用来满足社会共同需要的资源配置者,而且是全部社会资源配置(包括市场机制作用下的资源配置)的调节者。换言之,财政的资源配置职能包括对用来满足社会共同需要的资源的直接配置以及对全社会资源配置的宏观调节两个方面。
第二章财政职能
第一节关于财政职能的基本认识
一、财政职能及其与政府职能的关系
(一)财政职能的含义
所谓财政职能(fiscal function),就是财政作为一个经济范畴所具有的内在功能。财政职能是对财政在社会经济中的地位与作用的理论概括。
财政职能具以下三个属性:
固有性――只要存在财政,财政作为一个经济范畴所具有的特定功能就不会消失。
(二)资源配置的机制选择
从一般意义上讲,由于资源具有稀缺性,客观上要求人们以可行的方式和合理的比例将各种有限的资源配置到相互竞争的用途上去。对于资源有效配置的方式与比例,马克思主义经典作家和西方经济学家都进行了研究,并形成了不完全相同的认识:
马克思认为,按照(简单或扩大的)社会再生产原理,应根据社会需要将资源在不同生
在1950年代末,我国财政学界普遍认为,财政具有分配、监督两种职能——其中,分
配职能是财政的基本职能,而监督职能则是作为财政的派生职能而延伸出来的。这种认识反映了当时高度集中的计划体经济制对财政的客观要求。
在1970年代末和1980年代,我国财政学者大多认为,财政具有分配、调节、监督三
大职能。这也反映了当时集中统一的计划经济体制渐被打破,政府需要运用包括财政在内的多种手段对经济实行间接调控的客观要求。当然,这一时期,有的学者还将财政的分配职能进一步分解为筹集财政资金和供应(运用)财政资金职能,从而有“四职能说”。
财政职能与政府职能之间存在以下辨证关系:
财政职能服从和服务于政府职能,财政职能随着政府职能的转变而转变。
政府职能对财政职能的这种决定性有大量表现(举例)。
政府职能之所以决定着财政职能,根本原因在于财政活动的主体是政府,财政就是为了满足政府的存在和履行其职能的需要而存在的。
财政职能对政府职能具有反作用。
第二章财政职能
本章分四节讲授,其中,第一节只在课堂上简略讲授。全章主要教学内容如下:
关于财政职能的基本认识
财政职能及其与政府职能的关系
我国理论界对不同体制下财政职能的基本阐述
市场经济下的财政职能:资源配置
资源配置及其机制选择
财政发挥资源配置职能的必然性
财政实现资源配置职能的基本机制
市场经济下的财政职能:收入分配
在上述第一个问题解决后,还应合理配置由政府部门支配的那部分社会资源,以便更好地满足社会共同需要。
财政对由政府部门支配的这部分社会资源的配置,主要表现为财政资源的分配与使用结构。如:财政支出中购买性支出与转移性支出的比例、生产性支出与消费性支出的比例、各个地区之间的财政支出比例等。
财政调节政府部门内部资源配置的主要手段包括:政府预算、财政投资、财政体制等,其基本机制如下:
二、财政发挥资源配置职能的必要性
财政的资源配置职能是指财政通过其收支活动以及相应的财税政策制定、调整和实施,可以对人力、物力、财力等社会资源配置结构进行调整和引导,从而提高全社会资源配置效率的功能。
在市场对资源配置起基础性调节作用的同时,为什么在客观上还必须发挥财政的资源配置职能呢?对这个问题可以从以下两个层面回答:
公
共
产
品
私人产品
图二社会经济资源在公共与私人部门之间的合理配置
从实践上看,实现社会总资源在两大部门间合理配置的途径,则在于建立健全有关财政收支的民主决策制度。
而财政调节社会总资源在两大部门间的配置的手段主要有:税收、公债、收费等。对于其中的基本机制,可略加说明。
通过有关手段的运用,调节政府部门内部的资源配置
财政职能对政府职能的反作用的表现也随处可见(举例)。
之所以如此,乃因为财政实际上是政府实现其职能的物质基础或经济条件。
二、我国理论界对不同体制下财政职能的基本阐述
我们已知,财政职能与政府职能都具有固有性、历史性和特殊性,而且财政职能要服从和服务于政府职能。由此可以推论,随着经济、社会、政治条件以及经济体制的变化,政府职能从而财政职能必然发生变化。这种变化也会在理论上反映出来。正因如此,自从1950年代后期我国建立社会主义计划经济体制并在1970年代末对其进行渐进式改革以来,理论界对财政职能的概括也发生了一些变化:
尽管政府职能因社会经济发展的历史阶段及经济体制不同而有差异,但社会主义国家乃至所有现代国家的政府一般都具有如下两大类职能:
政治职能。其主要内容包括维护阶级统治,防止外敌侵略(对外),保障社会安全
有序(对内)。
经济职能。其主要内容包括组织和调控国民经济运行,规范和协调社会经济关系等。
应注意的是,除了上述政治、经济职能之外,现代社会中的政府还具有诸如环境保护、发展文化教育事业等社会管理职能。
边际
收益
+
O
财政收支规模
—
图一社会经济资源在公共与私人部门之间的合理配置
对于社会经济资源在两大部门之间的合理配置,也可以用社会生产可能性曲线(P,social production possibility curve)与社会无差异曲线(S1,S2,S3,social indifference curves)来从理论上加以说明(见图二)。
(一)资源配置及其效率的含义
在经济学中,资源(resources)是指用来生产商品或劳务的各种投入物(inputs),也就是劳动、资本、土地、技术等各种生产要素(production factors)。
而所谓“资源配置”(resource allocation)则是指运用有限的劳动、土地、资本和技术等各种生产要素以形成某种资产结构、产品结构、产业结构和地区结构等的动态过程。
波兰经济学家兰格在1920年代的计划与市场论战中,提出可以通过“试错法”以计划
模拟市场价格来配置资源。
许多西方经济学家认为,只有依靠(充分竞争的)市场,通过价格――供求机制,才能
促进资源配置实现“帕累托改进”或者达到“帕累托最优”状态。
实践经验似乎已经表明,市场是迄今为止人们所知的最能促进资源有效配置的机制。这也是过去二十年来原来实行计划经济的一些国家开始向市场经济转轨的重要原因之一。然而,理论与实践也表明,市场只是促进资源有效配置的基础性机制,而非唯一的机制,也就是说,在发挥市场在资源配置中的基础作用的同时,还要发挥财政的资源配置职能。
由于用来满足社会共同需要的公共产品与服务(如国防、社会治安等)具有非排他性、非竞争性等特点,因此,社会共同需要就不能或很难依靠市场机制来解决相应的资源配置问题。当然,在一定时期内,用于满足社会共同需要的资源也是有限的,因而财政收支活动本身也面临着如何有效地配置财政资源的问题。
对于满足其他社会需要的资源配置问题,市场也并不总是可以有效地加以解决。其主