应付债券审计程序表
应付利息通用表格模板
被审计单位：编制人：
财务报表截止日/期间：复核人：
日期：日期：
审计说明:
审计结论:
1、经审计，该项目未发现重大异常
2、经审计调整后，该项目未发现重大异常
3、因原因，该项目余额不能确认
编制说明：
1、应付利息的测算过程可索引短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款等相关底稿。
2、表中“项目”按照按明细科目列示。
3、“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。
被审计单位：索引号：5400-0项目：应付利息实质性程序编制人：
财务报表截止日/期间：复核人：
页次：日期：日期：
注释：。
FN 应付债券审计底稿
XXX公司FN应付债券2012年12月31日张三李四目录表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制人：复核人：日期：日期：索引号：被审计单位：被审计单位：索引号：应付债券 本期增减变动明细表被审计编制人：日索引号：利息分配检查情况表被审计单编制人：张索引号：编制说明：实际审计说被审计单位：编制人：张日期：2013/1/1索引号：FN4财务报表截止复核人：李日期：2013/1/2页次：1、“应2、“应付债券序号：债券种类：债券名称：债券期限：实际利率：票面利率还款金额注：采用实际利率法计算利息费用。
时小数点保留位数造成的尾差，最后一期应把“应付债券--利息调整”账面余额全部分摊完，再倒挤出利息费用的数额。
被审计单位：编制人：张日期：2013/1/1索引号：FN4财务报表截止复核人：李日期：2013/1/2页次：3、“应付债券序号：债券种类：债券名称：债券期限：实际利率：票面利率还款金额应付债券利息调整检查情况表索引应付债券应计利息检查情况表索引号：被审计单位：XXX 公司编制人：张三日期：41275索引号： FN7财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：41276一、样本设计2、总体定义:二、选择样本1、利用模型确定样本三、评估样本结果（在细节性测试时发现错报1、错报分析被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：41275索引号： FN7财务报表截止日/期间：复核人：李四日期：412762012年12月31日2、推断总体误差（如应付债券检查情况表被审计单编制人：日索引号：应付债券索引号： FN9被审计单位名称：XXXXX公司编制人：张三日期：2013/1/1资产负债表日：2013年12月31日期：2013/1/2期末核对期初核对正确正确注：企业需说明可转换公司债券的转股条件、转股时间等。
企业债券资金-审计程序表文本
表 4－ 56索引号：（审计机关名称）公司债券资本审计程序表审计时期＿＿＿＿项目名称：项目履行单位：工作稿本审计程序履行状况说明索引号1．获得或编制公司债券资本明细表，检查：（1）年初余额能否与上年度的财务报表及有关审计工作稿本的记录一致。
（2）年终余额能否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差别，联合对详细明细项目的审核对这些差别进行检查剖析。
2．获得项目评估报告等立项文件和生产公司刊行公司债券时的文件、合同样，检查生产公司刊行公司债券能否经过有关部门的审批、赞同，并认识有关公司债券资本用于本项目建设的规定、债券的限期、利率等。
3．检查公司债券资本总账和明细账记录，检查生产公司能否按规定实时、足额地将筹集的公司债券资本拨入项目单位。
4．对今年度增添的项目，应获得有关记账凭据和所附原始凭据，履行以下审计步骤：（1）将记录凭据与所附原始凭据进行核对，检查所附原始凭据能否齐备，内容和金额等能否一致。
（2）当年增添的项目如属债券本金，应检查能否与有关债券刊行赞同文件的规定符合，并与银前进账单和对应科目“银行存款”的记录一致。
如属计付的债券利息，则应比较债券刊行时的条款，复算所计利息能否正确合规，并与对应科目“待摊投资”的记录一致。
5．核查公司债券资本存入银行所获得的存款利息收入能否按规定冲减了工程成本，并与“银行存款”和“待摊投资”科目的记录一致。
6．联合对资本占用科目的审计，检查项目单位所获得的公司债券资本能否按规定的用途使用。
7．检查公司债券资本能否已在财务报表及财务报表说明中进行了适合的分类和充足的揭露。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：。
0212.(企业文员办公文档)14企业债券资金-审计程序表(规范模本)
表4－56 索引号：（审计机关名称）企业债券资金审计程序表审计期间＿＿＿＿项目名称：项目执行单位：审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：合同订立的一般程序（赠品不喜欢可以删除）一、合同订立的需要条件（一）须有双方或多方当事人合同为各方达成的协议，属于双方或多方的法律行为，因此，订立合同须由至少两方当事人参与，仅一方当事人不存在订立合同问题。
订约当事人是否为双方或多方，决定于参与订约的人是否为相互独立的意思主体。
在一般情形下，订约当事人各方的经济目的是相反的，但在某些情形下，订约当事人各方也可有相同的经济目的，但须能为相互独立的意思表示。
（二）须有当事人之间的意思表示的互动合同订立是由独立的主体相互接触，互为意思表示，直到达成协议的过程。
因此，合同的订立须有当事人互为意思表示，从要约、再要约，直到承诺。
（三）须为特定当事人之间为缔约而为意思表示订立合同只能是在特定的人或者特定范围内的人之间进行，并且当事人须以缔约为目的进行接触，当事人之间相互所为的意思表示是为订约发出的。
若不特定的人之间或者虽为特定人之间相互接触，进行协商，但并不是以订约为目的，则不属于合同订立问题。
二、合同订立的程序合同的签订，一般应基于双方当事人的合意，既意思表示一致。
合同订立的过程就是当事人双方使其意思表示趋于一致的过程，这一过程在合同法上称为要约和承诺。
（一）什么是要约1、要约是指一方当事人向他人作出的以一定条件订立合同的意思表示。
前者是要约人，后者称为受要约人。
要约取得法律效力，应具备以下条件：第一、要约必须是特定人的真实意思表示。
第二、要约必须是向相对人发出的意思表示。
要约的相对人可以是特定的人，也可以是不特定的人。
向特定人发出要约，通常是指某一具体的法人或自然人。
向不特定的人发出要约，一般是指向社会公众发出的要约。
三：要约必须是能够反映所要订立合同主要内容的意思表示。
要约的目的在于取得相对人的承诺，建立合同关系。
要约能否为另一方所接受，关键是看发出的要约对对方是否亦有利。
应付债券审计程序
签 名
日 期执行情况说明来自1、获取或编制应付债券明细表，列示债券面额、票面利率、债券溢价或 折价金额、本年度增减变动情况，并与明细帐和总帐余额核对相符； 2、审阅债券发行的授权批准手续是否齐全，并作出记录； 3、检查应计利息的计算是否准确，会计处理及利息资本化是否正确； 4、检查溢价或折价的摊销额的计算是否准确，会计处理是否正确； 5、检查对到期债券偿还的会计处理是否正确； 6、检查一年内到期的应付债券是否转列流动负债； 7、验明应付债券是否已在资产负债表上充分披露。
索引号 页次
D 17 － 1 1
执行情况说明
索引号
流动负债应付票据审计程序表
流动负债应付票据审计程序表
索引号:
(审计机关名称)
对付单据审计程序表
被审计企业:
页次:
审计程序履行情工作稿本
况说明索引号
1．获得或编制对付单据明细表，复核其加计数能否正确 , 并与明细帐、总账和报表有
关项目进行查对。
2．实行剖析性复核。
3．抽取对付单据进行函证。
4．抽查明细账、对付单据备查簿、记账凭据及原始凭据
1）抽查购货合同、购货发票等原始凭据，检查本期增添的对付单据业务能否真切，会计办理能否正确，支付银行承兑汇票的手续费能否计入财务花费。
2）检查偿还对付单据的数额能否正确，会计办理能否正确。
3）关于带息单据，依据银行的支付本息通知，检查利息计算能否正确，单据利息能否计入财务花费。
4）检查有无到期仍未偿付的对付单据，查明逾期未付的原由。
5）检查外币对付单据的折算①检查非记账本位币折合记账本位币采纳的折算汇率能否正确，折算方法能否前后各期一致。
②由折算差额而产生的汇兑损益能否按相关制度规定进行会计办理。
5．咨询管理人员、审察相关文件并联合剖析性复核，检查对付单据的完好性。
6．检查对付单据能否已在财产欠债表上适合表露，要点检查有担保抵押财产的对付票
据能否在会计报表说明中加以说明。
7．达成对付单据鉴定表。
1。
应付债券审计程序表
应付债券审计程序表对付债券审计程序表被审计公司：页次：审计程序执行状况说工作稿本索明引号1．获得或编制对付债券及利息花费明细表，复核其加计数能否正确，并与明细账、总账和报表相关项目进行查对。
2．实行剖析性复核。
3．抽取对付债券进行函证。
4．抽查明细账、记账凭据及原始凭据（ 1）检查年度内增添的债券，其刊行程序和受权同意能否合规①检查公司刊行债券能否经过国家相关部门的正式同意。
②检查公司刊行债券能否执行了法定的程序。
③检查公司刊行债券能否经过公司最高管理层决策，由员工代表大会和股东大会（股份公司）经过认定。
（2）咨询管理人员并获得相关凭据，检查刊行债券召募资本的使用能否切合刊行债券文件的规定。
（3）检查因国家法例政策变化而影响从前年度债券本息的偿付，能否在规按限期内予以调整。
（4）检查年度内减少的对付债券会计办理能否正确。
（5）检查年终有无到期未偿付的债券，检查逾期原由。
（6）复算部分项目的利息，检查利息计算、支付的正确性。
（7）检查汇兑损益会计办理能否合规。
（8）检查可变换债券的变换工作和会计办理能否正确。
5．检查对付债券的完好性（1）抽查相关债券刊行文件及原始凭据，检查同意刊行规模和实质刊行规模。
（2）咨询管理人员有无其余对付债券。
（3）查对刊行债券时的钱币资本收入凭据，检查对付债券记录能否完好。
（4）对照对付债券明细表与支付利息的原始凭据上的单位或项目，检查有无未登录或未计提利息的对付债券。
6．检查对付债券能否已在财产欠债表上适合表露。
检查一年内到期的对付债券是否在“一年内到期的长久欠债”项目内独自反应。
检查能否表露对付债券的利率、归还期、保证条款、隶属权益、变换条款、可变换债券的金额、对付债券溢价或折价的摊销方法等信息。
7．达成对付债券鉴定表。
1 / 1。
流动负债-应付工资审计程序表
（1）对于实行工效挂钩的被审计企业，询问、审阅其工效挂钩方案，核实工资的计提数是否和批准的工资基数一致。
（2）对实行计税工资的被审计企业，检查超过计税标准部分的工资在计算应纳税所得额时是否进行了调整。
（3）抽查应付工资明细账贷方数是否与生产成本、制造费用、管理费用、产品销售费用、其他业务支出、在建工程、应付福利费中分摊的应付工资总数一致。
（4）抽查所附工资费用分配汇总表，审核应付工资的分配是否正确、合规。检查有无混淆成本费用和非成本费用的界限、生产成本和期间费用的界限，人为调节损益的情况。
4．抽查明细账、记账凭证、原始凭证及工资结算单等，审查应付工资的发放
（1）与劳资部门人员名单相核对，审核应付工资的真实性。注意新增和减少人员是否与劳资部门记录一致。
（2）与劳资部门考勤记录相核对，确定工资、奖金、津贴的计算是否正确，依据是否充分，有无授权批准。
（3）审核按规定代扣各种款项的会计处理是否正确。
5．询问管理人员、核对人员名单、核对生产成本计算单据和利用分析性复核结果，检查是否将工资性支出全部纳入工资总额核算，有无在成本、费用账户列支但未计入应付工资账户的工资性支出，并检查其对企业应纳税所得额的影响。
6．检查应付工资是否已在资产负债表上恰当披露。
7．完成应付工资应付福利费审定表。
索引号:
(审计机关名称)
应付工资审计程序表
审计企业: 页次:
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制应付工资明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核
（1）计算年平均工资ห้องสมุดไป่ตู้平均工资率，并同以前年度或预算相比较。
应付债券审计程序表
（5）检查年末有无到期未偿付的债券，检查逾期原因。
（6）复算部分项目的利息，检查利息计算、支付的准确性。
（7）检查汇兑损益会计处理是否合规。
（8）检查可转换债券的转换工作和会计处理是否正确。
5．检查应付债券的完整性
（1）抽查有关债券发行文件及原始凭证，检查批准发行规模和实际发行规模。
应付债券审计程序表
索引号：
（审计机关名称）
应付债券审计程序表
被审计企业： 页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制应付债券及利息费用明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核。
3．抽取应付债券进行函证。
4．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查年度内增加的债券，其发行程序和授权批准是否合规
①检查企业发行债券是否经过国家有关部门的正式批准。
②检查企业发行债券是否履行了法定的程序。
③检查企业发行债券是否通过企业最高管理层决议，由职工代表大会和股东大会（股份公司）通过认定。
（2）询问管理人员并取得有关证据，检查发行债券募集资金的使用是否符合发行债券文件的规定。
（3）检查因国家法规政策变化而影响以前年度债券本息的偿付，是否在规定期限内予以调整。
（2）询问管理人员有无其他应付债券。
（3）核对发行债券时的货币资金收入凭证，ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ查应付债券记录是否完整。
（4）对比应付债券明细表与支付利息的原始凭证上的单位或项目，检查有无未登录或未计提利息的应付债券。
6．检查应付债券是否已在资产负债表上恰当披露。检查一年内到期的应付债券是否在“一年内到期的长期负债”项目内单独反映。检查是否披露应付债券的利率、偿还期、保证条款、附属权利、转换条款、可转换债券的金额、应付债券溢价或折价的摊销方法等信息。
应付债券审计程序表
如果发行特种债券，包括可转换债券，要收集相关法律文件并查明其特点、转换时间、条件、执行情况。
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加来自计程序。项目经理复核意见：
应付债券审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
B13
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标：核定负债余额的真实存在性
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
5
获取资产负债表日应付债券明细表，并同明细账、总账、报表核对相符。
审阅并收集与债券交易相关的发行债券的协议、批文，检查业务的合规性、真实性。
流动负债W-05其他应付款审计程序表
8．完成其他应付款审定表。
（3）检查长期挂帐的其他应付款，查明原因，并做出记录。
（4）检查债权人不明确和数额异常的其他应付款项目。
（5）检查应付股东、高级管理人员、董事、联营企业和关联企业的款项。检查企业有无利用其他应付款截留收入、虚挂费用或隐瞒盈亏。
（6）检查出现借方余额的其他应付款项目，查明原因,必要时作重分类调整。
6．询问管理人员并利用分析性复核结果，检查其他应付款的完整性。
索引号:
(审计机关名称)
其他应付款审计程序表
被审计企业:页次:
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制其他应付款明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核。
3．抽取其他应付款进行函证。
4．对发出询证函未能收回的或回函结果与企业账面记录不符ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ，采用替代程序，审查下一年度明细账，或追踪至其他应付款发生时的经济业务凭证等。
5．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查入账依据是否符合现行制度规定。查明是否有将应付账款、应付票据、预收账款和短期借款等其他一些本不属于其他应付款范围的内容放在其他应付款中核算。
（2）检查相关经济业务是否真实、合法。查明企业有无将应属企业本期收益和费用的项目通过其他应付款科目来核算，或在其他应付款科目项下坐收坐支。
应付利息实质性程序分析表
应付利息实质性程序
第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系、审计目标与认定对应关系表
、审计目标与审计程序对应关系表
第二部分计划实施的实质性程序
注：1.结果取自风险评估工作底稿
2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿
3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“V”表示。
应付利息审定表
审计结论:
应付利息明细表
审计说明：
应付利息计提测算表
审计说明:
应付利息检查情况表
核对内容说明：1•原始凭证是否齐全2记账凭证与原始凭证是否相符；3.账务处理是否正确；4.是否记录于恰当的会计期间;5.
审计说明:。
[收款付款管控]流动负债W其他应付款审计程序表
![[收款付款管控]流动负债W其他应付款审计程序表](https://img.taocdn.com/s3/m/77fcb5b758fafab068dc02be.png)
（4）检查债权人不明确和数额异常的其他应付款项目。
（5）检查应付股东、高级管理人员、董事、联营企业和关联企业的款项。检查企业有无利用其他应付款截留收入、虚挂费用或隐瞒盈亏。
（6）检查出现借方余额的其他应付款项目，查明原因,必要时作重分类调整。
6．询问管理人员并利用分析性复核结果，检查其他应付款的完整性。
索引号:
(审计机关名称)
其他应付款审计程序表
被审计企业: 页次:
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制其他应付款明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核。
3．抽或回函结果与企业账面记录不符的，采用替代程序，审查下一年度明细账，或追踪至其他应付款发生时的经济业务凭证等。
5．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查入账依据是否符合现行制度规定。查明是否有将应付账款、应付票据、预收账款和短期借款等其他一些本不属于其他应付款范围的内容放在其他应付款中核算。
（2）检查相关经济业务是否真实、合法。查明企业有无将应属企业本期收益和费用的项目通过其他应付款科目来核算，或在其他应付款科目项下坐收坐支。
7．检查其他应付款是否已在资产负债表及其附注中恰当披露。
8．完成其他应付款审定表。
应付债券实质性程序
应付债券实质性程序
第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系B
第二部分计划实施的实质性程序
注: 1.结果取自风险评估工作底稿。
2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。
3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。
应付债券审定表
应付债券明细表
利息分配情况检查表
编制说明：实际利息按照摊余成本与实际利率计算。
应付债券利息调整检查情况表
应付债券应计利息检查情况表
应付债券检查情况表。
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（5）检查年末有无到期未偿付的债券，检查逾期原因。
（6）复算部分项目的利息，检查利息计算、支付的准确性。
（7）检查汇兑损益会计处理是否合规。
（8）检查可转换债券的转换工作和会计处理是否正确。
5．检查应付债券的完整性
（1）抽查有关债券发行文件及原始凭证，检查批准发行规模和实际发行规模。
①检查企业发行债券是否经过国家有关部门的正式批准。
②检查企业发行债券是否履行了法定的程序。
③检查企业发行债券是否通过企业最高管理层决议，由职工代表大会和股东大会（股份公司）通过认定。
（2）询问管理人员并取得有关证据，检查发行债券募集资金的使用是否符合发行债券文件的规定。
（3）检查因国家法规政策变化而影响以前年度债券本息的偿付，是否在规定期限内予以调整。
7．完成应付债券审定表。
索引号：
（审计机关名称计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制应付债券及利息费用明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核。
3．抽取应付债券进行函证。
4．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查年度内增加的债券，其发行程序和授权批准是否合规
（2）询问管理人员有无其他应付债券。
（3）核对发行债券时的货币资金收入凭证，检查应付债券记录是否完整。
（4）对比应付债券明细表与支付利息的原始凭证上的单位或项目，检查有无未登录或未计提利息的应付债券。
6．检查应付债券是否已在资产负债表上恰当披露。检查一年内到期的应付债券是否在“一年内到期的长期负债”项目内单独反映。检查是否披露应付债券的利率、偿还期、保证条款、附属权利、转换条款、可转换债券的金额、应付债券溢价或折价的摊销方法等信息。