第四章审计目标与审计过程习题

合集下载

中级审计师-审计理论习题(第一部分)第四章审计目标和审计程序

（第一部分）第四章审计目标和审计程序一、单项选择题1、社会审计的审计程序终结阶段的主要标志是（）。

A、复核并审定审计报告B、建立审计档案C、提出审计报告和审计决定D、写出并上报审计报告2、社会审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是（）。

A、审计通知书B、书面承诺C、审计业务约定书D、审计协议3、下列工作中，属于社会审计的准备阶段的是（）。

A、对内部控制进行测试B、对账户余额进行实质性测试C、对会计报表总体合理性进行分析性复核D、了解被审计单位的基本情况4、财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有（）。

A、层层审核方法B、分析性复核方法C、监盘方法D、计算方法5、对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是（）。

A、编制审计方案B、发出审计通知书，提出书面承诺要求C、对内部控制进行内部控制测试D、对财务报表项目进行实质性测试6、影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是（）。

A、对被审计单位内部控制情况的调查B、与被审计单位的合作情况C、被审计单位内部控制初步评价结果D、对被审计单位内部控制的了解程度7、根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是（）。

A、真实性B、合法性C、效益性D、客观性8、对审计目标的确定有最直接影响的是（）。

A、审计授权人或委托人的要求B、审计环境C、审计目的D、审计对象9、检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是（）。

A、估价B、截止期正确性C、披露正确性D、计价正确性10、下列关于审计目标的说法中，错误的是（）。

A、审计目标在审计项目的全过程中起决定性作用B、审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法C、审计目标决定了收集什么样的审计证据D、审计目标具有全面性和长期性11、针对具体审计项目确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是（）。

A、专门审计目标B、特殊审计目标C、具体审计目标D、一般审计目标12、下列有关审计目标的表述中，正确的是（）。

第4章审计目标与审计过程实现

第四章审计目标与审计过程实现
目录
审计目标审计目标实现的过程管理层责任与注册会计师责任
目录
审计目标 • 审计总体目标 • 管理层认定及具体审计目标审计目标实现的过程管理层责任与注册会计师责任
审计总体目标
• 通过执行财务报表审计工作时，注册会计师的总体目标是：
（1）对财务报告整体是否存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否存在所有重大方面按照使用的财务报告编制基础编制发表审计意见；（2）按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。
具体审计确认已记录的交易是真实的。目标违反情形实务中，最典型的情形是虚构主营业务收入等，这同样也是考试中几乎必考的内容之一。
管理层认定及具体审计目标
与审计期间各类交易和事项相关的认定2/5
b)完整性认定：定义理解要点所有应当记录的交易和事项均已记录。 i) 完整的、没有遗漏的； ii) 没有“少计”和“低估”。
管理层认定及具体审计目标
认定的类别
• 管理层对财务信息的认定贯穿于从交易、事项的发生、期末账户余额的形成、直至这些信息在财务报表中列报与披露的整个过程。
利润表
资产负债表
涉及财报附注
管理层认定及具体审计目标
与审计期间各类交易和事项相关的认定1/5
a)发生认定：定义理解要点记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关。 i) 真实的、与自身有关的而不是虚构的； ii) 没有“多计”和“高估”。
管理层认定及具体审计目标
与列报和披露相关的认定4/4
认定
d）准确性和计价
含义
财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当。

中级审计师考试第四章审计目标和审计程序(四)答案免费范文精选

（三）审计报告阶段1．编审、复核、审理、签发审计报告和审计决定（1）两次报告：审计组实施审计或者专项审计调查后，应当向审计组的审计机关提交审计报告。

审计机关审定审计组的审计报告后，应当出具审计机关的审计报告。

（2）内部审核：审计组在起草审计报告前，审计组组长应当确认审计工作底稿和审计证据已经审核，并从总体上评价审计证据的适当性和充分性。

只对所审计事项发表评价意见。

（3）征求意见：审计组实施审计或者专项审计调查后，应当提出审计报告，按照审计机关规定的程序审批后，以审计机关的名义征求被审计单位、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见。

经济责任审计报告还应当征求被审计人员的意见；必要时，征求有关干部监督管理部门的意见。

特殊情况，审计报告中涉及的重大经济案件调查等特殊事项，经审计机关主要负责人批准，可以不征求被审计单位或者被审计人员的意见。

（4）意见反馈：被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员对征求意见的审计报告有异议的，审计组应当进一步核实，并根据核实情况对审计报告作出必要的修改。

审计组应当对采纳被审计单位、被调查单位、被审计人员、有关责任人员意见的情况和原因，或者上述单位或人员未在法定时间内提出书面意见的情况作出书面说明。

（5）处罚：对审计或者专项审计调查中发现被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当由审计机关在法定职权范围内作出处理处罚决定的，审计机关应当出具审计决定书。

审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具审计移送处理书。

（6）业务部门复核：审计组应当将下列材料报送审计机关业务部门复核：审计报告；审计决定书；被审计单位、人员等的书面意见及审计组采纳情况的书面说明；审计实施方案；调查了解记录、审计工作底稿、重要管理事项记录、审计证据材料；其他有关材料。

（7）审理机构复核：审计机关业务部门应当将复核修改后的审计报告、审计决定书等审计项目材料连同书面复核意见，报送审理机构审理。

《审计学》习题及答案第四章审计证据与审计工作底稿

第四章审计证据与审计工作底稿一、填空题1.审计证据，就是审计人员在执行审计业务过程中，为了________________、________________所获取的各种证据。

2.适当性与充分性是审计证据的两个相互影响、互为前提的要求。

一般而言，如果审计证据的适当性非常理想，所需审计证据的数量就可以____________；反之，所需审计证据的数量就要______________。

3.审计证据的__________是指在数量上满足审计目标的要求，审计证据的是指在质量上满足审计目标的要求。

4.如果审计人员对于固有风险的估计水平较高，所需要的审计证据的数量就______________；反之，则 _ ___ __ 。

5.________是通过实地观察或者清查盘点以确定实物资产是否真实存在的证据。

6._________是审计人员通过现场监督被审计单位各种___________、_____________、___________等的实地盘点，同时实施适当抽查，以确定实物资产____________、___________，查明有无短缺、毁损、贪污及盗窃等问题存在。

7.查询包括________和________，通过查询可以得到书面证据和_________。

8.根据审计工作底稿的作用和性质，审计工作底稿分为三类，即9.根据编制审计工作底稿的基本目的，审计工作底稿的基本结构是___________、__________、__________、__________。

10.为了保障审计工作底稿的复核质量，各审计组织应当建立审计工作底稿的__________________。

二、单项选择题1.（）是指审计证据的数量必须足够支持审计人员的审计结论。

A.可靠性B.适当性C.充分性D.相关性2.审计证据的相关性是指审计证据必须与（）相关。

A.审计内容B.审计目标C.审计范围D.审计程序3.下列证据中，不属于外部证据的有（）。

4.第四章审计目标与审计过程

1.管理层总认定
在财务报表审计中，被审计单位提交审计的
财务报表就是被审计单位管理层所做出的总认定。

财务报表审计的总目标，就是确定被审计，即确定财务
单位管理层所做的
报表的合法性、公允性，并发表审计意见。
2、管理层对财务报表组成要素的认定财务报表是由每一项具体交易或事项组
成的，因此要对财务报表整体合法性和公允
3.被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则被审计单位违反的 “认定”是（）。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类
【答案】C 【解析】固定资产在确定入账价值时，漏记了运费，表明该资产的总值估价不正确，不符合计价和分摊认定。
4．被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师发现在建造厂房的“工程成本”中有多笔职工福利开支费，显然，被审计单位固定资产报表项目不正确的“认定”是( )。 A.存在 B.完整性 C.计价或分摊 D. 分类和可理解性
2.下列各项中，属于期末账户余额“完整性”认定的是（）。 A.资产负债表所列的存货均存在并可供使用 B.所有应当记录的存货均已记录 C.当期的全部销售交易均已登记入账 D.期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备
【答案】B 【解析】A属于存在认定；C属于交易和事项完整性认定；D属于计价和分摊认定。
举例：应收账款审计目标
• 1．确定应收账款是否存在； • 2．确定应收账款是否归被审计单位所有； • 3．确定应收账款增减变动的记录是否完整； • 4．确定应收账款是否可收回，坏账准备的计提是 • 否恰当； • 5．确定应收账款及坏账准备期末余额是否正确； • 6．确定应收账款及坏账准备的列报是否恰当。

审计理论与实务-第三章审计准则、质量控制标准和职业道德第四章审计目标和审计程序练习题

第三章审计准则、质量控制标准和职业道德一、单项选择题1、下列各项中，不属于审计质量控制中对人员素质控制的是：A、聘用可以胜任审计工作的专业人员B、建立严格的晋升制度，保证晋升的审计人员可以胜任新的工作C、向被审计单位的财务人员提供专业咨询服务D、对审计人员进行定期的专业培训2、助理审计人员编制的工作底稿的审核人应是：A、项目主审人员B、高级审计人员C、审计组组长D、正式的审计人员3、下列行为中，违反了诚信正直基本原则的是：A、利用职权谋取私利B、与被审计单位存在直接利益关系C、实事求是D、保持职业怀疑4、下列关于内部审计准则的说法中，错误的是：A、2013年8月发布的修订版《中国内部审计准则》自2014年1月1日起施行B、中国内部审计准则由内部审计基本准则和内部审计人员职业道德规范组成C、《国际内部审计专业实务框架》由内部审计的使命、强制性指南和推荐性指南三部分构成D、《内部审计实务标准》是具有国际权威性的内部审计准则体系5、社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观和公正原则，保持职业怀疑态度，这种独立称为：A、实质上独立B、思想上独立C、形式上独立D、经济上独立6、注册会计师在执行审计业务时应当保持形式上和实质上的独立性。

其中，形式上的独立指的是：A、一种行为方式B、一种行为态度C、一种外在表现D、一种内心状态7、审计职业道德的核心是：A、实事求是、客观公正、诚信、谨慎和廉洁B、诚信正直、客观性、专业胜任能力和保密C、维护职业声誉、树立良好的职业形象D、严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责和保守秘密8、进行审计质量控制的直接目的是：A、提高审计人员的素质，并且确保表达恰当的审计意见B、确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见C、提高审计效率，确保表达恰当的审计意见D、确保发表审计意见的正确性9、下列关于审计准则结构的表述中，错误的是：A、国家审计、内部审计及注册会计师审计应当遵循不同的审计准则B、不同性质的审计业务应当有不同的审计准则C、不同层次的审计行为应有不同层次形式的审计准则D、审计人员在一个审计项目中只需要遵循基本的准则10、我国国家审计准则将使用“应当”、“不得”词汇的条款规定为：A、强制性条款B、约束性条款C、指导性条款D、规范性条款11、下列事项中，不适用国家审计准则的是：A、专项审计调查业务B、审计人员配合有关部门查处案件C、审计机关执行的各项审计业务D、其他组织接受审计机关聘用参加审计业务12、下列表述中，属于内部审计准则核心的是：A、一般准则B、作业准则C、报告准则D、内部管理准则13、下列关于我国注册会计师执业准则发展历程的表述中，正确的是：A、1998年发布了第一批《独立审计准则》B、1999年1月1日开始正式实施第一批《独立审计准则》C、2016年12月，财政部印发《在审计报告中沟通关键审计事项》等12项中国注册会计师审计准则（新审计报告准则）D、2012年中国注册会计师协会对38项准则进行了修订二、多项选择题1、审计机关审理机构的工作职责有：A、审查修改审计报告、审计决定书B、指导和监督检查审计工作C、提出审理意见D、审计机关规定的其他职责E、审定审计项目目标2、下列关于审计准则的表述中，正确的有：A、审计准则是完善审计组织内部管理的基础B、审计准则是评价被审计单位绩效的标准C、审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳D、审计准则是明确审计责任的依据E、审计准则是衡量审计质量的客观标准答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 C【答案解析】审计质量的控制是对审计人员的素质进行的控制，选项C并不能提升审计人员的素质，因此不属于审计质量控制中对人员素质控制的措施。

第四章审计目标与审计过程答案

第四章审计目标与审计过程答案一、单选择题1．A 2.A 3.A 4.D 5.E 6.C 7.D 8.A9.D 10.B 11.B 12.B 13.D 14.D 15.A 16.C二、多选题1.ABC2.ABCDE3.AC4.BCD5.AD6.BD7.ACD 8.AC 9.BC 10.BCD 11.AD 12.ACD三、判断题：1V 2V 3x 4V 5x 6V 7V 8 x 9 V10 x 11 x 12 x 13 V 14 x 15 x 16 x 17 V四、问答题：1.审计业务约定书一般应包括以下基本内容：（1）财务报表审计的目标。

财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见。

（2）管理层对财务报表的责任。

在被审计单位治理层的监督下，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是被审计单位管理层的责任。

（3）管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度。

（4）审计范围，包括指明在执行财务报表审计业务时遵守的中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）。

审计范围是指为实现财务报表审计目标，注册会计师根据审计准则和职业判断实施的恰当的审计程序的总和。

（5）执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求。

（6）审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式（7）由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报可能仍然未被发现的风险。

（8）管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助。

（9）注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息。

（10）管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。

（11）注册会计师对执业过程中获知的信息保密。

（12）审计收费，包括收费的计算基础和收费安排。

（13）违约责任。

（14）解决争议的方法。

审计理论与实务-第四章审计目标和审计程知识点

第四章审计目标和审计程目录01 考情分析02 内容介绍03 内容讲解【考情分析】审计目标是审计行为的出发点。

审计程序是实现审计目标的途径和步骤安排。

不同的审计主体和不同的审计项目，由于审计目标不同，具体的审计程序也不同。

每年考试都以客观题形式考查，分值4分左右。

本章考试大纲对中级与初级审计师的要求相似，初级在内部审计的审计程序、社会审计的审计程序中仅要求了解。

内容介绍第一节审计目标第二节审计程序第一节审计目标一、审计目标概述（一）审计目标的含义审计目标是审计行为的出发点，是审计活动要达到的境地，是目的的具体化。

审计目的取决于审计授权人或委托人。

审计目标的确定取决于两个因素，一是社会的需求，二是审计界自身的能力和水平。

目标可以多样化。

（二）审计目标在审计项目中的指导作用审计目标是审计的方向。

不仅影响审计方案的制定，还影响审计的实施和报告。

二、国家审计的审计目标（2019年改写）按层次不同：根本目标，是维护人民群众的根本利益；（最高层次目标）现实目标，是推进法治、维护民生、推动改革、促进发展；直接目标，监督和评价被审计单位财政财务收支的真实、合法和效益。

三、内部审计的审计目标（一）总目标促进组织完善治理、增加价值和实现目标。

（二）具体审计目标合规审计的具体目标：是确定组织各部门是否遵循了现行法律和法规，以及专业和行业标准或合同责任的要求，是否遵循了组织制定的章程、特定的程序或规则。

财务审计的具体目标：是通过实施审计程序，以确定财务部门出具的财务报表中确认的各类交易、账户余额、披露层次认定是否恰当。

绩效审计目标是评价组织经营活动的经济性、效果性和效益性，评价组织内部控制的健全性和有效性，评价组织负责人的经济责任履行状况，有助于组织增加价值。

四、社会审计的审计目标（一）总目标：是指注册会计师为完成整体工作而达到的预期目的。

财务报表审计总目标：一是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见；二是按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通（二）具体审计目标：是指注册会计师通过实施审计程序以确定管理层在财务报表中确认的各类交易、账户余额、披露层次认定是否恰当。

审计作业答案-审计目标与审计过程

审计作业——审计目标与审计过程一、选择题1.下列哪句话最贴切地说明了CPA对财务报表出具报告的理由（B）？A 可能存在侵占资产行为，CPA很可能发现这些行为B 公司编制报表与人们使用报表之间可能存在不同利益C 可能存在账户余额错报，CPA的工作通常能够纠正这些错报D 内部控制可能存在设计缺陷2. 独立审计有助于经济信息的传递，因为审计（ B ）。

A 证实了管理当局财务陈述的准确性 B增加了财务报表的可信性C 保证财务信息是公允反映的 D向财务报表读者保证，所有的欺诈性活动均已被纠正3.审计师极有可能分析存货周转率，以便获得管理当局关于（C）认定的证据。

A 存在或发生B 权利和义务C 估价或分摊D 表达和披露4. 审计客户的董事会和审计委员会对已由审计师引起他们注意的不重要的违法行为拒绝采取任何行动。

由于他们未采取任何行动，审计师退出了该审计业务。

审计师的这一决策，主要是由于对（D）的怀疑。

A 财务报表披露不充分B 会计政策估计不合理C 他们不作为所导致的范围限制D 依赖管理当局的陈述5. 对于财务报表及其附注披露充分性的主要责任由（ D ）承担。

A 被分派去负责该业务的合伙人B 对外勤工作负责的审计师C 编制该报表及其附注的工作人员D 客户二、分析题1.下面是应用于应收账款审计的与余额相关的具体审计目标（a至 h）和管理层认定（1 至5）。

与余额相关的具体审计目标所参考的明细表是在资产负债表日来源于每一顾客的应收账款明细表。

与余额相关的具体审计目标a.没有未入账的应收账款。

b. 应收账款未被出售或贴现。

c.已经提供了不可能收回的应收账款。

d. 已成为不能收回的应收账款已被核销。

e.明细表中的所有应收账款都预期在一年内收回。

f.限制应收账款性质的所有协议或条件都已知并披露。

g.明细表中的所有应收账款都是在正常经营业务过程中产生的，没有应收关联方的款项。

h. 年末销售截止适当。

管理当局认定：1. 存在或发生2. 完整性3. 估价或分摊4. 权利和义务5. 反映和披露要求：对于每一个与余额相关的具体审计目标，指出其相应的管理当局认定与余额相关的一2.下面是应用于现金支出审计的与交易相关的具体审计目标（a至 f）、管理层认定（1 至5）。

2审计认定与目标习题及答案

第四章审计认定与目标练习题一、单项选择题1、下列事项属权利和义务认定的有（）。

A、注册会计师在审查固定资产时发现账面列示小汽车一台，其行驶记录的单位名称与被审计单位名称不符，管理当局不能做出合理解释B、被审计单位将2001年12月28日付出的购货款拖延至2002年1月6日入账C、经检查入库单和资产负债表日后收到购货发票等确认一笔应付账款为90万元而非 95万元。

D、注册会计师发现被审计单位虚列应收账款200万元2、注册会计师在审查应收账款时，发现帐上某笔记录“借：应收账款—Ａ公司100万元，贷：主营业务收入100万元”，通过函证Ａ公司、检查销货记录证实，Ａ公司实际欠款60万元，对方多计销售数量 40%。

那么，管理当局的（）认定存在问题。

A、存在或发生B、完整性C、估价或分摊D、表达与披露3、下列各项中，被审计单位（）违反了权利和义务认定和表达与披露的认定．A、未将作为抵押物的房屋披露B、将未发生的销售登记入账C、将未发生的费用登记入账D、未计提坏账准备4、在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。

A、审计重要性水平B、函证回函情况C、存货盘点计划D、企业管理当局的品行5、注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录50万元，通过检查销售记录、函证等实质性测试程序证实，该笔销售实际取得收入900万元，那么管理当局的（）认定存在问题。

A、存在或发生B、权利或义务C、估价或分摊D、表达与披露E、完整性6、下列各项中（）违反了权利和义务的认定。

A、将未曾发生的销售提前入账B、将已发生的销售业务不登记入账C、未将已抵押的存货披露D、待摊费用摊销期限不恰当7 ．管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（ ) 。

A ．存在或发生B ．权利和义务C ．表达和披露D ．估价或分摊8 ．下列（）是为了实现注册会计师一般审计目标中的截止目标。

A ．年前开出的支票是否均在年前入账 B. 预付账款是否真实C ．存货的跌价损失是否已经抵减D ．存货是否有充作抵押9 ．下列审计程序或概念，( ）必须运用在审计实施阶段。

审计练习题2(3-4章)

第三章审计目标一、单项选择题1.在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（）。

A.选择和运用恰当的会计政策B.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D.选择适用的会计准则和相关会计制度2.以下说法中不正确的是（）。

A.职业怀疑态度并不要求注册会计师假设管理层是不诚信的，但也不能假设管理层的诚信毫无疑问B.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此，注册会计师应当追加必要的审计程序C.注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的审计证据，对财务报表整体发表审计意见，它提供的是一种高水平的绝对保证D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项3.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：营业收入100”，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。

那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的（）认定存在问题。

A.发生B.准确性C.完整性D.权利和义务4.在注册会计师所关心的下列各种问题中，能够实现截止目标的是（）。

A.应收账款是否已经按照规定计提坏账准备B.年后开出的支票是否未计入报告期报表中C.存货的跌价损失是否已抵减D.固定资产是否有用作抵押的5.在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）。

A.实现的销售是否均已登记入账B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C.将下期交易提前到本期入账D.有价证券的金额是否予以适当列示6.注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（）。

A.存在B.完整性C.权利和义务D.分类与可理解性7.注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与A公司有一笔100万元销售未入账，通过函证A公司，检查该笔销货记录，证实A公司实际已购货且欠款100万元。

审计第四章真题

第四章审计目标与计划审计工作一、单项选择题(1810)下列有关审计重要性的表述中，错误的是（C）A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断(1810)下列各项中，管理层违反“分类”认定的是（C）A.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上B.将已发生的销售业务不登记入账C.将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度(1810)注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（B）A.为了进行风险评估程序B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.控制检查风险(1810)下列不属于执行初步业务活动达到的目的是（D）A.是否具备执行业务所需的独立性和能力B.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项C.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解D.设计审计方案（1804）10.在销售日记账中记录了一笔虚构的销售业务，则被审计单位管理当局违背的认定是（A）A.发生B.完整性C.准确性D.分类14.少计提存货跌价准备，将直接影响的认定是（C）A.存货的发生B.存货的完整性C.存货的计价与分摊D.存货的权利与义务18. 下列关于财务报表层次重要性水平表述，错误．．的是（C）A.财务报表层次重要性是注册会计师出具审计意见的基础B.注册会计师应当使用被认为对任何一张会计报表都重要的最小的错报或漏报总体水平，作为财务报表层次的重要性水平C.对劳动密集型企业，可以净资产作为其确定财务报表层次重要性的基准D.对非盈利组织，可以采用费用总额或总收入作为确定财务报表层次重要性的基准(1710)注册会计师通过分析存货账龄最有可能证实的认定是（D）A．存在B．完整性C．权利与义务D．计价和分摊(1710)被审计单位的一项在建工程，将安装费850万元，错记为580万元，则被审计单位管理层违反的认定是（B）A．截止B．计价和分摊C．真实性D．完整性(1710)在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为500万元，利润表的重要性水平为300万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（A）A．300万元B．400万元C．500万元D．800万元(1710)注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（A）A．贯穿于整个审计过程的始终B．在进行审计计划时C．在进行期中审计时D．在承接审计业务和续约时(1710)下列各项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是（D）A．将未发生的费用登记入账B．将未发生的销售业务入账C．未将作为抵押的汽车披露D．未计提坏账准备（1704）被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（D）A、完整性B、截止C、发生D、计价与分摊（1704）在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为1 00万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（D）A、300万元B、200万元C、150万元D、100万元（1704）在资产负债表账户中独有的审计认定是（A）A、权利和义务B、完整性C、发生D、分类（1704）注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（C）A、贯穿于整个审计过程的始终B、在承接审计业务和续约时C、在进行审计计划时D、在进行期中审计时（1704）下列关于重要性与审计风险关系叙述，正确的是（C）A、重要性水平越高，审计风险越高B、重要性性质越严重，审计风险越高C、重要性水乎越高，审计风险越低D、审计风险不受重要性水平的影响（1610）注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是（B）A发生B完整性C权利和义务D计价或分摊（1610）资产类审计与负债类审计的最大区别是（C）A前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务B前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款C前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列D前者与损益无关，后者与损益有关（1610）注册会计师应汇总错报不包括（A）A已调整错报B推断误差C涉及主观决策的错报D对事实的错报（1610）审计人员从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，这是为了测试盘点记录的（A）A 存在B完整性C分类D计价（1610）确定重要性的审计阶段为（B）A接受业务委托B计划审计工作C实施风险评估程序D实施进一步审计程序（1610）在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（C）逆查A从尚未记录的项目到财务报表B从支持性证据到会计记录C从会计记录到支持性证据D从财务报表到尚未记录的项目1.（1604）下列事项中，管理层违反“分类”认定的有（A）A．将出售固定资产的收益作为营业收入记录B．将已发生的销售业务不登记入账C．把寄销商品作为自有商品记录在会计账上D．将接近于资产负债表日的交易记录与下年度2.（1604）下列关于“可容忍错报”的说法，不正确的是（A）A．注册会计师对可容忍错报的初步评估是确定财务报表层次重要性水平的基础B．在确定可容忍错报时，应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性C．可容忍错报对审计证据数量有直接的影响D．可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下，注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报。

审计目标和审计程序习题及答案

审计目标和审计程序习题及答案一、单项选择题1、下列有关国家审计的审计目标的说法中，错误的是：A、维护人民群众的根本利益是根本目标B、推进法治、维护民生、推动改革、促进发展是现实目标C、现实目标是直接目标在一定时期的方向和指引D、直接目标是根本目标在一定发展阶段的分解和具体化2、下列关于审计程序的表述中，不正确的是：A、审计程序是保证实现审计目标的手段B、审计程序是确定审计方法的前提C、不同的审计主体的审计程序是不同的D、审计方法是审计程序的前提，审计人员只有选定适用的审计方法，才可以高效地实施审计3、下列关于内部审计的审计程序的表述中，正确的是：A、编制审计方案属于审计程序计划阶段的内容B、内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作C、获取审计证据属于内部审计程序计划阶段的内容D、审计通知书是内部审计独有的4、社会审计组织在计划阶段应当与被审计单位签订的书面文件是：A、审计通知书B、书面承诺C、审计业务约定书D、审计协议5、确认已记录的交易是真实的，可以实现的审计具体目标是：A、发生B、存在C、权利和义务D、完整性6、对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，审计人员认为最可能证实的是：A、计价和分摊B、权利和义务C、存在D、完整性7、下列关于审计档案的表述中，正确的是：A、审计工作的底稿可以分为永久性档案和当期档案加以分档保管B、会计师事务所不需要对审计档案进行保密C、有关人员查阅审计档案的，只需要档案保管人同意即可D、审计档案的归档应该在出具审计报告之前8、下列各项中，属于国家审计报告阶段的工作有：A、检查重大违法行为B、签发审计报告C、编制审计工作底稿D、编制审计工作方案9、下列工作中，属于国家审计在实施阶段的工作的是：A、编制年度审计项目计划B、编制审计工作方案C、重新确定重要性水平D、组成审计组，送达审计通知书10、下列各项中，属于社会审计特有的程序是：A、签订审计业务约定书B、进行内部控制测试C、进行实质性测试D、确定重要性水平11、在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是：A、观察有关业务的处理过程B、对有关凭证中的数据进行重新计算C、检查有关文件、报告以及管理手册等D、询问被审计单位有关人员12、下列关于审计目的和审计目标的表述，不正确的是：A、审计目标是审计行为的出发点B、审计目标是审计目的的具体化C、审计目的具有局部性和阶段性D、审计目的取决于审计授权人或委托人二、多项选择题1、下列各项中，属于内部审计总体目标的是：A、促进组织完善治理B、增加企业价值C、报表的公允性D、报表的合法性E、促进企业实现目标2、下列属于内部审计实施阶段的工作有：A、内部审计的结果沟通B、编制与送达审计通知书C、编制项目审计方案D、实施实质性程序E、编制年度审计计划3、审计人员向有关单位和个人获取审计证据的方法有：A、观察B、抽样C、重新计算D、询问E、外部调查4、国家审计人员在判断被审计单位存在问题的重要性时，通常会关注的因素有：A、是否需要特殊的审计技术B、是否属于涉嫌犯罪的问题C、是否属于信息系统设计缺陷D、是否涉及较大的数量或者金额E、是否关系到政策、体制的严重缺陷答案部分一、单项选择题1、【正确答案】D【答案解析】国家审计目标中，现实目标是根本目标在一定发展阶段的分解和具体化。

2019年中级审计理论与实务章节习题：审计目标和审计程序含答案

2019年中级审计理论与实务章节习题：审计目标和审计程序含答案【单选题】下列有关审计目标的表述，错误的是( )。

A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报D.内部审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价【答案】D【解析】选项D属于国家审计的总目标。

【单选题】下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是( )。

A.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况B.合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度C.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益D.真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的【答案】C【单选题】下列有关财务审计一般审计目标的表述中，正确的是( )。

A.—般审计目标与管理层财务报表认定密切相关B.一般审计目标是指按每个审计项目分别确定的目标C.—般审计目标中的“披露正确性”是指记录的各类业务符合法律法规的规定D.一般审计目标中的“分类正确性”是指实际存在或发生的金额均已记录或列报【答案】A【解析】B：一般审计目标是进行相关项目审计时均应达到的目标。

C：披露正确性，指财务报表正确反映了记录的金额和有关的披露要求。

D：分类正确性，指各类业务记录于恰当的账户，列报的金额经过恰当的分类和描述。

【单选题】财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是( )A.记录的各类业务符合法律法规的规定B.记录或列报的金额是实际存在或发生的C.记录或列报的金额在总体上的正确性程度D.记录或列报的金额确属本单位所有或所欠【答案】B【解析】A属于合法性;C属于正确性;D属于权利和义务。

【单选题】被审计单位记录了虚假的销售收入100万元，审计人员认为其影响的财务报表认定是( )。

A完整性B存在或发生C计价与分摊D截止期正确性【答案】B【单选题】下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是( )。

初级审计师(初级审计理论与实务)第四章审计目标和审计程序题库大全

初级审计师（初级审计理论与实务）第四章审计目标和审计程序题库大全姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________1、下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是( )。

A、编制审计方案B、发出审计通知书C、编制审计报告D、确定重要性和审计风险参考答案：C答案解析：内部审计程序准备阶段的工作包括：1.确定重要性与审计风险；2.编制审计方案；3.发出审计通知书。

2、在财务审计项目的一般审计目标中，截止期正确性指的是( )。

A、记录或列报的金额在总体上正确B、财务报表正确反映了记录的金额和有关的披l参考答案：B答案解析：选项A内部审计也发审计通知书；选项C国家审计应在审计计划阶段编制审计工作方案；选项D 社会审计在审计后不会对被审计单位做出处理处罚决定。

4、审计机关在审计过程中发现重大违法行为线索时，不应采取的应对措施是（）。

A、依法采取保全措施B、向政府和有关部门报告C、向公众、媒体进行反映和报道D、提请有关部门予以协助配合参考答案：C答案解析：因为还没有完成审计程序，不能公布结果。

5、下列有关审计目标的表述中，错误的是（）。

A、审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计B、审计目标不影响审计准备阶段的工作C、审计目标对审计全过程都有影响D、审计目标是审计行为的出发点参考答案：B答案解析：审计全过程都需围绕审计目标，故B不正确。

6、下列各项中，不属于国家审计实施阶段的工作是( )。

A、成立审计组B、编制审计工作方案C、编制审计实施方案D、调查了解被审计单位及其相关情况参考答案：B答案解析：B选项为国家审计计划阶段的工作。

7、对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的审计方法是：( )A、顺查法B、逆查法C、详查法D、抽查法参考答案：D8、被审计单位在销售收入会计记录中包含了虚构的销售业务，影响的财务报表认定是( )。

初级审计师《审计目标和审计程序》章节练习题

初级审计师《审计目标和审计程序》章节练习题初级审计师《审计目标和审计程序》章节练习题1.下列有关审计目标的表述中，正确的是：A.审计目标是审计行为的结果B.审计目标在不同的历史时期是相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D.审计总目标由审计具体目标组成【答案】C审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标。

2.针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是：A.专门审计目标B.特殊审计目标C.具体审计目标D.一般审计目标【答案】C：审计目标通常分为总体审计目标和具体审计目标。

总体审计目标是指实施审计要实现的最终目的，具体审计目标是总体审计目标的细化，是针对审计项目具体内容所确定的审计目的。

3.下列关于审计目标的说法中，错误的是：A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法C.审计目标决定了采取什么样的审计证据D.审计目标具有全面性和长期性【答案】D：选项D的错误在于审计目标具有局限性和阶段性，审计目的才具有全面性和长期性。

4.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：A.估价B.截止期C.披露D.机械准确性【答案】D：机械准确性是检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确。

5.对审计目标的确定有最直接影响的是：A.审计授权人或委托人的要求B.审计环境C.审计目的D.审计对象【答案】C：审计目的指导审计目标的确定。

6.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：A.真实性B.合法性C.效益性D.客观性【答案】A我国国家审计总目标可以概括为真实性、合法性、效益性。

其中，真实性是基础，合法性是基本要求，效益性是最终目的。

7.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的'是：A.对被审计单位内部控制情况的调查B.与被审计单位的合作情况C.被审计单位内部控制初步评价结果D.对被审计单位内部控制的了解程度【答案】C对被审计单位内部控制初步评价结果将影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点。

审计目标和审计报告习题

审计目标和审计报告习题一、单项选择题1.在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（）。

A.选择和运用恰当的会计政策 B.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任 C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计 D.选择适用的会计准则和相关会计制度2.以下说法中不正确的是（）。

A.职业怀疑态度并不要求注册会计师假设管理层是不诚信的，但也不能假设管理层的诚信毫无疑问 B.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此，注册会计师应当追加必要的审计程序 C.注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的审计证据，对财务报表整体发表审计意见，它提供的是一种高水平的绝对保证 D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项 3.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：营业收入100”，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。

那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的（）认定存在问题。

A.发生B.准确性C.完整性D.权利和义务4.在注册会计师所关心的下列各种问题中，能够实现截止目标的是（）。

A.应收账款是否已经按照规定计提坏账准备 B.年后开出的支票是否未计入报告期报表中 C.存货的跌价损失是否已抵减 D.固定资产是否有用作抵押的 5.在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）。

A.实现的销售是否均已登记入账 B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露 C.将下期交易提前到本期入账D.有价证券的金额是否予以适当列示 6.注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（）。

A.存在 B.完整性 C.权利和义务 D.分类与可理解性7.注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与A公司有一笔100万元销售未入账，通过函证A公司，检查该笔销货记录，证实A公司实际已购货且欠款100万元。