中国石化公司内部控制与业务流程汇总115个doc,4000088)

6.1资本支出业务流程1
一、业务目标
1 经营目标
1.1 扩大资源，拓展市场，调整结构，优选项目，量入
为出，控制规模，确保重点，提高回报；确保资金
的需要和安全，提高资金使用效率；保质保期建成
投用，提高整体竞争力。

2 财务目标
2.1 保证投资业务核算真实、准确、完整。

3 合规目标
3.1 符合合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制
度。

二、业务风险
1 经营风险
1.1 对国内外市场需求和竞争分析把握不准确，项目论
证不充分，布局不合理，市场竞争力不强，勘探开
发地质、工程变化大，资源不落实，投资估算不足，
1资本支出业务流程作为投资业务的整体内部控制，其中涉及勘探开发、信息系统业务，根据其特点分别执行《6.2勘探开发投资业务流程》、《11.1信息系统管理业务流程》，但对性质相同的环节，应参照《6.1资本支出业务流程》。

造成可研报告失真，带来投资回报风险。

1.2 不履行项目前期工作程序和项目审批手续，总体（基
础）设计与批准的可研报告变化较大，造成预计投
资回报风险；年度投资规模预测和确定不准，控制
不力，造成超投资和计划外投资，投资规模失控，
投资回报率降低。

1.3 资金挪用，资金安排不及时，影响投资项目的顺利
进行。

1.4 未经审核，变更示范合同文本中涉及权利、义务条款
导致的风险。

2 财务风险
2.1 投资业务账务处理未能真实、准确、完整反映。

2.2 达到预定可使用状态后，未及时转资入账，固定资
产等投资成本不准确。

3 合规风险
3.1 未遵循有关法律、法规及合同，导致处罚、项目停
滞、合同索赔。

3.2 合资合同（合营协议）不符合合同法等国家法律、法
规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点
1 投资项目决策
1.1 制定中长期业务发展计划
发展计划部负责组织滚动编制并优化中长期业务发
展计划，经总裁办公会审核后，报董事会审议批准。

1.2 可行性研究报告的审批
1.2.1 投资项目可行性研究报告由项目责任单位通过委托
或招投标选定有资质单位进行编制，需上报国家或
新布点特大型项目先行编报项目建议书。

发展计划部、事业部、分（子）公司按照项目审批
权限规定，办理可行性研究报告（或项目建议书）
的立项、评估与批复手续。

1.2.2 发展计划部组织物资装备部(国际事业公司)、事业部
按管理职责及分工，分别负责项目技术选择、重大
设备询价和分交工作。

1.2.3 国内外合资合作项目：可行性研究报告经批准前后，
由发展计划部组织相关事业部、分（子）公司、财
务部、法律事务部就技术、商务、融资、法律等条
款与对方谈判。

合资合同（合营协议）和合资公司章程等法律文件
经法律事务部审核，由董事会或经其授权的机构、
人员批准，并由股份公司董事长或由其授权的授权
委托代理人签署。

1.2.4 对于收购、兼并资本运作项目（合资合作项目除外）,
由企业改革部组织相关事业部、分（子）公司、财
务部、法律事务部就技术、商务、融资、法律等条
款与对方谈判。

合资合同（合营协议）和合资公司章程等法律文件
由法律事务部审核并出具法律意见书，董事会或经
其授权的机构、人员批准，并由股份公司董事长或
经其授权的委托代理人签署。

1.3 总体（基础）设计的审查和批复
投资项目可研报告经批复以后，项目责任单位要招
标选定或在报经工程部审批后委托具有相应资质的
单位编制总体（基础）设计。

含有3套及以上工艺
装置的投资项目，必须编制总体设计。

发展计划部、事业部及分（子）公司按可研批复的
要求分别负责各自授权范围项目的基础设计审查和
批复，批复后有关部门或项目责任单位方可组织设
备订货，并办理相关分交手续。

1.4 年度投资计划管理
1.4.1 发展计划部统一归口管理年度勘探及资本性投资计
划，年度计划的预测、编制、下达和调整，按有关
授权执行。

分（子）公司按发展计划部统一要求编报的投资建
议计划，由分（子）公司经理或经其授权的分管副
经理签字，报股份公司相关部门。

事业部针对分（子）公司的建议，提出各板块的投
资建议计划，由事业部主任审核后，报发展计划部
综合平衡。

1.4.2 事业部和分（子）公司按规范的资本支出口径，对
其控股子公司、融资租赁、用于资本性支出的安保
基金、科研信息、股权投资等项目投资，全口径纳
入年度投资建议计划。

发展计划部综合平衡事业部、
分（子）公司的投资建议计划，按照财务部编制的
资金预算可用资金情况和股份公司控制资产负债率
的要求，提出股份公司年度投资建议计划，逐级上
报总裁办公会、董事会审核后，报股东大会审批。

纳入投资计划的控股项目和参股项目参见《7.3长期
股权投资管理业务流程》进行股权管理。

1.4.3 由发展计划部编制分批投资计划，报总裁签发。

分
（子）公司必须严格执行股份公司下达的投资计划
并组织实施。

已下达的投资计划项目，如需调整，仍按项目审批
程序执行。

分（子）公司计划部门根据经批准的计划(或调整计
划)在ERP系统分批次维护项目或投资订单，下达
计划。

2 投资项目实施
2.1 投资项目实施，参见《6.3工程项目管理业务流程》。

2.2 办理项目转资手续
分（子）公司财务部门按照竣工验收文件中财务决
算报告或审计报告，办理项目转资手续；按股份公
司内部会计制度及有关规定，并经财务部门负责人
审核后进行账务处理。

相关会计凭证须经不相容岗
位人员稽核。

财务人员在ERP系统中将PS模块或
在建工程的结算项目成本结转至相应固定资产。

3 项目后评价
3.1 按照项目审批管理办法，由股份公司职能部门、事
业部和分（子）公司根据需要分别委托有资质的咨
询公司或中介机构进行后评价，并根据项目是否达
到各项预期目标进行考核。

4 投资项目资金安排及付款
4.1 投资项目前期费用安排
根据动态优化的中长期发展计划，由发展计划部会
同事业部在择优选定项目的基础上，编制项目前期
工作计划，经总裁办公会研究或总裁签发后，发展
计划部安排前期费用，财务部安排资金。

项目正式
确立并列入年度投资计划后，再转入项目投资中。

控股子公司项目前期费用，比照上述工作程序，待
正式批准后由其自行安排资金对外支付。

4.2 在建项目资金安排及付款
4.2.1 财务部根据年度投资计划，对分公司、全资子公司
上报的月度投资资金完成报表进行审核；审核无误
后通过办理内部付款审批手续将项目所需资金拨付
给相关分公司、全资子公司。

财务部对年度投资计
划外和超投资资金，一律不予安排。

4.2.2 分公司、全资子公司财务部门，根据工程进度（限
上项目依据工程部的书面确认），在审核合同、付
款申请及有效凭证后，办理付款审批手续并对外支
付。

4.2.3 股份公司出资的控股、参股项目或收购的各类收购
项目，按照合资、联营合同或收购合同，并按照规
定权限办理审批手续后支付资本金。

股份公司授权
分公司、全资子公司名义出资或收购的，比照本流
程“控制点4.2.1”的规定将资金拨付给相关分公司、
全资子公司，由其按合同对外支付。

4.2.4 控股子公司财务部门按照股份公司下达的年度投资
计划，筹措安排自有和贷款资金；根据工程进度（限
上项目依据工程部的书面确认），在审核合同、付
款申请及有效凭证后，办理付款审批手续并对外支
付。

4.3 项目资金清算
4.3.1 对于分公司、全资子公司完成竣工验收的项目，发
展计划部按照项目分年度投资计划合计数和分类内
容，对照经财务部审核的财务决算完成数进行审定。

有资金结余的，财务部根据发展计划部书面意见从
分公司、全资子公司收回；有资金超支并经发展计
划部认可和追加计划的，财务部予以安排资金。

限
额以上项目由发展计划部直接审核；限额以下项目，
先由分公司、全资子公司和事业部初审，再由发展
计划部审定。

4.3.2 对于控股子公司完成竣工验收的项目，发展计划部
按照项目分年度投资计划合计数和分类内容，对照
经财务部审核的财务决算完成数核实确认，有资金
超支的，需计划部门向发展计划部报告申请追加计
划。

4.4 投资项目资金安排及付款的具体授权。

参见《
5.1筹
资业务流程》和《5.3资金收、拨款管理业务流程》。

5 年度投资计划执行检查
5.1 发展计划部会同财务部、工程部不定期对投资计划
执行情况进行抽查，并形成检查报告。

5.2 分（子）公司计划部门每月上报勘探及固定资产投
资统计报表、统计分析报告，发展计划部按季形成
书面报告。

5.3 分（子）公司财务部门与计划部门核对完成投资额
并分析差异后，按季将资本性支出完成数（其中中
期和年度数据还需经审计中介机构确认）分别上报
财务部和发展计划部，由财务部审核后，汇总资本
支出完成数，提供给发展计划部用于投资分析和考
核。

5.4 发展计划部根据实际投资完成情况考核分（子）公
司年度投资管理情况，并提出当年投资管理和投资
完成考核建议，提交人事部。

四、相关制度目录（制度后标号为《内控手册配套规章
制度汇编》目录索引号）
1 关于印发《石油化工装置基础设计内容规定》和《石
油化工装置详细工程设计内容规定》的通知（中国
石化建[2003]234号）----1.18.9 2 《中国石油化工股份有限公司石油化工项目可行性
研究报告编制规定》的通知(石化股份咨[2005]103
号) ----1.17.2
3 关于批准发布《石油化工安装工程概算指标》（修订
版）、《石油化工工程建设设计概算编制办法》（修订
版）、《石油化工工程建设引进工程概算编制办法》
（2000年版）和《石油化工工程建设费用定额》的
通知（中国石化[2000]建字476号）----1.15.2
4 关于批准发布《石油专业工程定额》（基础定额和预
算定额）的通知（中国石化建[2002] 245号）-1.18.7 5 关于发布《石油专业工程定额（试行）》（新星、西
部、海上）的通知（中国石化建[2003] 71号）-1.18.8 6 关于发布《石油化工建设项目竣工验收规定》的通
知（中石化[1998] 建字268号）---- 1.18.2 7 关于印发《中国石化股份有限公司固定资产投资项
目实施管理办法》的通知（石化股份发[2002]141号）
----1.18.5 8 《〈中国石油化工股份有限公司固定资产投资决策
程序及管理办法〉上游投资管理实施细则》（石化股
份计(2004)6号）----1.4.4
9 《中国石化境内中外合资合作项目管理暂行办法》
（中国石化计〔2004〕568号）---- 1.4.5 10 关于印发《中国石化股份有限公司投资计划与资金
监督检查管理办法（试行）》的通知（石化股份计
[2002]173号）----1.4.1 11 关于印发《中国石油化工股份有限公司建设项目审
计管理办法》的通知（石化股份审[2003] 417号）
----1.11.2 12 关于印发《中国石油化工股份有限公司石油天然气
勘探项目管理办法（试行）》的通知（石化股份油
[2004]7号）---- 1.13.3 13 关于印发《中国石油化工股份有限公司资金管理办
法》的通知（石化股份财[2001] 78号）----1.6.3 14 关于印发《中国石油化工股份有限公司合同管理实
施细则（试行）》的通知（石化股份法[2003]419号）
----1.12.1 15 关于下发《销售企业成品油管道及配套油库投资项
目财务管理办法》的通知（石化股份销财[2006]241
号）---- 2.14.17
16 关于印发《化工事业部3000万元以下固定资产投资
项目决策程序及管理办法（试行）》的通知（石化股
份化计[2002] 44号）----2.16.2
17 关于印发《炼油事业部3000万元以下固定资产投资
决策程序及管理办法（试行）》的通知（石化股份炼
技[2002]33号）----2.15.10 18 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制
度（2006）》的通知(石化股份财〔2006〕508号)
----1.6.11
19 《中国石油化工股份有限公司统计管理制度》、《中
国石油化工股份有限公司统计资料保密管理办法》
（石化股份计[2003]387号）----1.4.2 20 中国石油化工股份有限公司固定资产投资项目后评
价实施办法(石化股份咨[2004]14号) ----1.17.1
21 中国石化股份公司销售企业固定资产投资管理办法
（试行稿）(石化股份销发[2002] 292号) --2.14.19 22 ERP系统运行及应用规范（试行）----2.10.1。