增值税计算题大全

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增值税计算题大全

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增值税计算题

1、某机床厂为一般纳税人某年6月销售机床10台，每台不含税单价200 000元，另外每台收取包装费4 000元。当月企业购进钢材金额840 000元，增值税专用发票注明税款142 800元；购入燃料金额120 000元，增值税专用发票注明税款20 400元，本月发生运费5 000元，装卸费5 000元，取得普通发票，购入动力金额100 000元，增值税专用发票注明税款17 000元，水费6 000元，增值税专用发票注明税款360元。试计算该厂6份应纳增值税额。

2、某玩具厂经税务机关认定为小规模纳税人，某年4月份购入生产用原材料一批，购进金额2，000元，取得普通发票。生产玩具销售，取得销售收入额38，000元；该纳税人当月应缴纳增值税额是多少?

3、前进水泥厂为增值税的一般纳税人某年4月发生以下主要经营业务：

(1)销售给一般纳税人散装水泥200吨，每吨不含税单价60元，收取运输装卸费360元；

(2)销售给一般纳税人袋装水泥700吨，每吨不含税单价65元，收取装卸费840元；

(3)将散装水泥45吨用于维修本厂职工浴池；

(4)将散装水泥1000吨连续加工成水泥板，当月不含税销售额90000元；

(5)当月购进设备一台，购进金额50000元，增值税专用发票注明税额8500元；

(6)为生产水泥及水泥制品，当月购进各种原材料，燃料动力等外购项目的增值税专用发票上共注明增值税额8440元，上月末未抵扣完的进项税额结转本期650元；计算该企业当月应纳的增值税。

4、某外贸进出口公司某年7月从国外进口140辆轿车，每辆轿车的关税完税价格为9万元，已知每辆小轿车的进口关税为9.9万元，每辆小轿车的消费税为0.99万元，请计算进口这些轿车应缴纳的增值税。

营业税计算题

1．某进出口公司本月份为甲工厂代理一批进口设备的业务，收取手续费8 800元，为乙工厂代理一批商品出口业务，收取手续费16 000元，计算该公司本月应纳营业税。

2．某酒店12月份销售烟酒、饮料获得收入5 000元，承办筵席取得收入68 000元，计算该酒店12月份应纳的营业税。

3．某宾馆附设餐饮和商品部，本月主营业务收入50 000元，餐饮业收入20 000元，零售商品收入10 000元，计算应纳营业税和应纳增值税。(该企业增值税采取小规模纳税人的征收方法)

4．某建筑工程公司，某年8月份取得工程收入100万元，出租吊车取得租赁收入2万元，转让一项无形资产取得转让收入10万元，该建筑公司当月应纳多少营业税。

5．某金融机构某年一季度取得贷款业务利息收入200万元，取得出售支票收入10万元，则该金融机构一季度应纳多少营业税。

6.某房地产开发公司自行建筑商品房出售，某年8月，建造住宅楼一幢，建造成本4850万元；当月将该住宅楼出售，取得收入8000万元；出租施工机械取得租金收入10万元。该省规定的成本利润率为20%。该房地产公司该月应纳多少营业税。

消费税计算题

1、某日用化工厂某年10月份销售一批化妆品，取得销售额65 000元(含增值税销项税额)化妆品消费税适用税率为30%，计算该化工厂10月分应纳的消费税。

2、飞跃汽车轮胎厂某年8月接受“一汽”委托，加工特种轮胎一批。其中工程专用车轮胎30 000只，高速跑车轮胎2 000只；由“一汽”提供原材料价值为3 200 000元，收取加工费260 000元，代垫辅助材料费10 000元，查知无同类产品销售价格。该轮胎厂当月售出普通汽车轮胎120 000只，取得不含税销售收入2 000 000元，另收取优质费240 000元。(消费税税率为10%)

根据以上资料请计算：（1）代收代缴消费税额（2）该厂当月应纳消费税额

3、某进出口公司某月进口一批应税消费品，海关核定的关税完税价格为170万元，关税为136万元。消费税税率为15%，请计算该公司该月应纳进口环节的消费税。

4、某卷烟厂某年某月生产销售甲级卷烟120标准箱，取得不含税收入180万元。销售雪茄烟，取得不含税收入200万元。赠送有关客户甲级卷烟2标准箱（甲级卷烟适用消费税税率为56%，每标准箱150元，雪茄烟消费税税率为36%）请计算卷烟厂该月应纳消费税。

其他国内商品税计算题

某集团公司某年某月,从国外进口3辆某型号小轿车自用,该公司报关进口这批小轿车时,经报关地口岸海关的审查,确定关税计税价格为120000元/辆(人民币),关税税率为50%,消费税为5%,增值税税率为17%.请计算该公司应纳关税、消费税、增值税、车辆购置税.

2、王某某年3月2日，从某汽车有限公司购买一辆某型号的小轿车，支付含增值税车价150000元，另支付该公司代收上牌照费等费用2000元，支付购买工具和零配件价款8000元。支付的各项价费均由该汽车有限公司开具“机动车销售统一发票”和有关票据。请计算车辆购置税。

3、A市区某企业为增值税一般纳税人。某年6月实际缴纳增值税200000元，缴纳消费税300000元，缴纳营业税400000元。请计算该企业6月份应缴纳的城市维护建设税税额。

关税计算题

1、某机械进出口公司某年9月进口小轿车300辆，每辆货价75000元，该批小轿车运抵我国上海港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计150000元；小轿车关税税率为110%。请计算该批小轿车应纳关税税额。

2、某工艺品进出口公司某年5月从国外进口宝石一批，到岸价格共计200000元，另外在宝石成交过程中，公司还向卖方支付了佣金30000元。但在