公务接待及财务管理中常见问题

公务接待及财务管理中 常见问题
2015年5月
❖ 公务接待中常见问题及注意事项 ❖ 单位预算执行及财务管理中常见问题
公务接待中常见问题及注意事项
❖ 公务接待的相关政策规定 ❖ 公务接待中存在的问题 ❖ 公务接待的注意事项
公务接待的相关政策规定
公务接待中存在的问题
公务接待的注意事项
公务接待的注意事项
会பைடு நூலகம்核算不规范
❖ 这类问题共有七种表现形式： ❖ ①项目支出未独立核算。 ❖ ②食堂支出未单独建账核算。并入行政账中进行核算。 ❖ ③支出事项与预算科目不符。 ❖ ④会计科目使用不当。 ❖ ⑤记账凭证金额与原始凭证金额不一致。 ❖ ⑥总账与明细账不符。 ❖ ⑦从工会账上列支酒水、餐费。
基础工作方面不规范
收据入帐（工会专用收据在总工会代开）。 ❖ ④报支手续不完善，违反财务报销审批有关规定。 ❖ ⑤在大型商场、超市等地点购买大额办公用品等物资后未附明细
清单。 ❖ ⑥购买酒水、茶叶后未附明细清单。 ❖ ⑦列支会议费、培训费时仅附餐饮发票，未附培训会议通知、签
到表等相关材料。 ❖ ⑧应取得合规发票的支出事项未取得发票，仅以收据入账。
往来款管理方面的问题
专项资金管理方面的问题
“小金库”问题
其他方面的问题
❖ 检查中，我们还发现了其他一些性质较为严 重的问题：
❖ 1.违规发放津补贴。 ❖ 2.下级单位列支上级单位费用。 ❖ 3.财政账户管理不规范。
❖ 这类问题共有三种表现形式：
❖ ①有的单位会计人员未取得会计从业资格证或 者未定期参加培训以及会计证到期后未及时进 行年检；
❖ ②个别单位出纳和总账为同一人，不相容岗位 未实现分离；
❖ ③个别单位会计账簿装订颠倒、会计凭证缺失、 附件与凭证不对应等。
政府采购制度执行方面存在的问题
固定资产管理方面存在的问题
单位预算执行及财务管理中常见问题
❖ 会计基础不规范。 ❖ 政府采购制度执行方面存在的问题。 ❖ 固定资产管理方面存在的问题。 ❖ 往来款管理方面的问题。 ❖ 专项资金管理方面的问题。 ❖ “小金库”问题。 ❖ 其他方面的问题。
会计基础不规范
原始凭证不规范
❖ 这类问题共有八种表现形式：
❖ ①报销发票抬头与本单位名称不一致。 ❖ ②取得的发票上未盖章。 ❖ ③单位将行政帐内的工会经费拨至工会帐内时，未使用工会专用