事务所审计内部控制调查问卷

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内部控制审计调查问卷—信息系统

系统变更程序（如软件升级）是否遵循与新系统开发项目同样的验证和测试程序,必要时是否进行额外测试？
是否已加强紧急变更的控制管理？
是否已加强对将变更移植到生产环境中的控制管理，包括系统访问授权控制、数据转换控制、用户培训等？
是否已加强对将变更移植到生产环境中的控制管理，包括系统访问授权控制、数据转换控制、用户培训等？
开发过程中涉及商业秘密、敏感数据的，是否与外包服务商签订详细的“保密协议"，以保证数据安全？
在合同中约定付款事宜时,是否选择分期付款方式,尾款是否在系统运行一段时间并经评估验收后再支付？
是否在合同条款中明确要求外包服务商保持专业技术服务团队的稳定性？
是否规范了外包服务评价工作流程，明确相关部门的职责权限,建立外包服务质量考核评价指标体系，定期对外包服务商进行考评，并公布服务周期的评估结果,实现外包服务水平的跟踪评价？
是否对信息系统进行定期检测维护,及时发现错误并予以修正？
是否使用数据勾稽关系校验、数字指纹，保证有关数据的正确性？
是否综合采用功能权限和数据权限进行管理，确保经授权的用户才能得到相关输出信息？
是否强化输出资料分发控制,确保资料只能分发给具有相应权限的用户？
是否建立健全需求评审和需求变更控制流程？依据需求文裆进行设计（含变更后的需求文档）前，是否评审其可行性，由需求提出人和编制人签字确认,并经业务部门与信息系统归口管理部门负责人审批？
系统设计负责部门是否就总体设计方案与业务部门进行沟通和讨论,说明方案对用户需求的覆盖情况;存在备选方案的，是否详细说明各方案在成本、建设时间和用户需求响应上的差异;信息系统归口管理部门和业务部门是否对选定的设计方案予以书面确认？
是否参照｛GB8567-88计算机软件产品开发文件编制指南》等相关国家标准和行业标准，提高系统设计说明书的编写质量？

《内部审计调查问卷》word版

内部审计调查问卷一. 基本情况1. 单位名称：（请加盖单位或部门公章）地址：邮编：2. 你的单位性质？行政机关事业单位国有企业民营企业中外合资外商独资乡镇企业其它，请说明3. 你单位主要（主营）业务所属的行业？4. 你单位注册登记在（省、自治区、直辖市），是（否）为上市公司？在国内上市时间，地点，在国外上市时间，地点，发行的股票为股？5. 你单位的员工总数是多少？少于100100-9991000-24992500-49995000-999910000-2499925000-4999950000或更多6. 请简单介绍你单位的基本情况（成立的时间、背景、主营业务、规模、资产总额、年销售额、利润总额等）。

二. 内部审计组织建设1. 你单位内部审计机构名称？成立时间？2. 内部审计机构负责人姓名电话内部审计机构对外了解人姓名电话3. 内部审计机构在单位中的设置情况？独立的职能部门与纪检监察合署办公设在财务部门与人事部门合署办公审计中心其它，请说明4. 内部审计部门在单位中的隶属关系？（可多选）董事会或审计委员会监事会总经理副总经理纪委书记总会计师其它，请说明5. 你单位内部审计机构的管理体制设置和隶属关系需要进行哪些方面的改革？6. 你单位下属机构共家？其中，设置内部审计机构家?7. 你单位根据哪些规定来进行内部审计工作？监督部门制定的规定或规范公司章程单位内部审计规定8. 你单位（本级及所属单位）从事内部审计工作的人数是名？其中，专职人员名，兼职名。

9. 在你单位的内部审计人员中：会计师人审计师人经济师人工程师人高级会计师人高级审计师人高级经济师人高级工程师人注册内部审计师（CIA）人注册会计师（CPA）人内部审计人员岗位资格证书人其它，请说明10. 在你单位内部审计人员中：博士人硕士人本科人大专人其它人11. 你单位的内部审计人员在参加最高教育时所学的专业：经济学法学理学工学管理学其它，请说明12. 你单位从事内部审计工作年限1至5年人5至10年人10至20年人20年以上人13. 你单位对内部审计人员最低学历要求？大专本科研究生其它，请说明三. 内部审计工作情况1. 你单位开展审计工作一般属于？事后审计以事后审计为主，部分业务前移到事中审计事后、事中、事前审计同时做其它，请说明2. 你单位开展审计工作的主要模式是？账项基础审计制度基础审计风险导向审计多种方法交叉使用3. 你单位的内部审计机构经常开展的审计项目（可多选）？财务审计经济责任审计效益审计内部控制与风险管理审计投资审计专项审计（调查）其它，请说明4. 2005年，你单位共完成审计项目个？其中：财务审计个效益审计个经济责任审计个基本建设审计个内部控制与风险管理审计个专项审计（调查）个其它个5. 2005年，你单位共查出损失浪费金额万元增加效益万元发现大案要案线索件提出建议意见被采纳条向司法机关移送案件件建议给予行政处分人移送司法机关处理人财务决算审签个6. 内部审计的工作业绩是（否）在4. 5两项的内容中得到充分反映，如否，还应有何内容要反映（请列举）。

会计师事务所内控调查问卷

会计师事务所内控调查问卷一、质量控制制度建设方面1、注册会计师是否了解事务所已经按准则要求制订了质量控制制度？A、是B、否2、质量控制制度通常包括哪些方面（多选）：（）A、针对对业务质量承担的领导责任而制定的政策和程序B、针对职业道德规范而制定的政策和程序C、针对客户关系和具体业务的接受与保持而制定的政策和程序D、针对人力资源而制定的政策和程序E、针对业务执行而制定的政策和程序F、针对业务工作底稿而制定的政策和程序G、针对监控而制定的政策和程序3、主任会计师、项目负责人是否清楚他（她）对质量控制制度承担最终责任？A、是B、否4、事务所各级管理层是否通过清晰、一致及经常的行动示范和信息传达，强调按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行工作和根据具体情况出具恰当的报告的要求？A、是B、否5、受事务所主任会计师委派承担质量控制制度运作责任的人，是否具有足够、适当的经验和能力以及必要的权限以履行其责任？A、是B、否C、部分是、部分不是二、业务承接和客户保持方面6、事务所目前新增业务承接渠道来源较多为：A、现有客户的延伸业务B、公开招投标C、依赖社会关系介绍D、客户主动上门E、政府或职能部门推介7、事务所近3年在开拓业务和维持客户关系方面的支出占总收入的比例大约是：A、5%以下（含5%）B、5%－10% （含10%）C、10%－30%（含30%）D、30%－50% （含50%）E、50%以上F、不存在中介费8、事务所在业务承接时，一般较多考虑哪几方面（可多选）：A、了解客户和管理层的诚信度或目前是否面临较大经营压力或减税要求B、拟执行该业务需要的人员素质、专业胜任能力、时间和资源C、拟执行该业务时，事务所可能面临的审计风险或政府导向压力D、拟执行该业务的项目负责人独立性E、审计费用高低F、其他（请注明）9、针对有关客户的诚信，事务所在一般较多考虑以下方面中你认为哪一方面最重要？A、客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉B、客户的经营性质C、客户股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度D、客户有无过分考虑将事务所的收费维持在尽可能低的水平E、工作范围受到不适当限制的迹象F、客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象G、变更会计师事务所的原因10、事务所在业务承接时通常是采取哪些方式保持对外报价的一致性？A、目前事务所没有统一收费标准，根据业务承接的项目负责人具体而定B、事务所有统一收费标准，但实际收费价格还是根据业务承接的项目负责人具体而定C、事务所有统一收费标准，实际收费价格均经主任室统一批准D、其他（请注明）11、在确定是否接受新业务时，事务所发现接受该业务会导致现实或潜在的利益冲突，事务所通常会采取哪些方式？A、继续承接，将存在冲突的业务分两个部门各自执行B、不承接新业务C、在权衡利益大小后，选择其中一个业务继续承接D、其他（请注明）12、事务所制定的针对保持该项业务及其客户关系制定的政策和程序，你认为应包括哪几项因素？A、适用于该业务环境的法律责任，包括是否要求会计师事务所向委托人报告或在某些情况下向监管机构报告B、解除该项业务约定，或同时解除该项业务约定及其客户关系的可能性C、项目成员组和三级审核人员的沟通意见D、客户运营的外部环境和内部控制环境以及人力资源等因素E、其他（请注明）13、事务所针对解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系所制定的政策和程序是否包括：A、与客户适当级别的管理层和治理层讨论会计师事务所根据有关事实和情况可能采取的适当行动B、如果确定解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系是适当的，事务所是否就解除的情况及原因，与客户适当级别的管理层和治理层讨论C、考虑是否存在法律法规的规定，要求会计师事务所是否保持现有的客户关系，或向监管机构报告解除的情况及原因D、记录重大事项及其咨询情况、咨询结论和得出结论的依据三、人力资源管理方面14、事务所目前的业绩评价、薪酬及晋升程序主要包括以下哪些方面：A、使人员知晓会计师事务所对业绩和遵守职业道德规范的期望B、向人员提供业绩、工作进步及职业发展方面的评价和咨询C、帮助人员了解提高业务质量及遵守职业道德规范是晋升更高职位的主要途径，而不遵守会计师事务所的政策和程序可能招致惩戒D、我不清楚事务所关于业绩评价、薪酬及晋升程序15、事务所目前对每项业务委派项目负责人通常为：A、原承接该业务的注册会计师B、部门经理或分管主任会计师安排C、事务所内部竞聘D、谁空闲就安排谁16、在委派项目组以及确定所需的监督层次时，事务所主要考虑员工具有下列哪些方面的素质和专业胜任能力（可多选）：A、通过适当的培训和参与业务，获得执行类似性质和复杂程度业务的知识和实务经验B、把握法律法规、职业道德规范和业务准则的规定C、具有相关技术知识，包括信息技术知识D、熟悉客户所处的行业E、具有职业判断能力F、掌握会计师事务所质量控制政策和程序四、业务执行和项目质量控制方面17、项目负责人对业务的监督是否包括：A、追踪业务进程B、考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行工作，是否理解工作指令，是否按照计划的方案执行工作C、解决在执行业务过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案D、识别在执行业务过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项18、在复核项目组成员已执行的工作时，复核人员是否考虑：A、工作是否已按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行B、重大事项是否已提请进一步考虑C、相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否得到记录和执行D、是否需要修改已执行工作的性质、时间和范围E、已执行的工作是否支持形成的结论，并得以适当记录F、获取的证据是否充分、适当G、业务程序的目标是否实现19、事务所需要向外部咨询时，通常选择：A、感觉可以胜任且国内权威的知名机构B、感觉可以胜任且和事务所或项目负责人熟悉的机构C、感觉可以胜任且费用低廉的机构D、经严格考察程序后事务所认为可以胜任的机构20、事务所在意见分歧的处理和解决方面通常会：A、记录所形成的结论，并在问题有效解决后出具报告B、记录所形成的结论，当部分问题需要期后得以才能有效解决时，一般允许出具报告后再后补C、记录所形成的结论后出具报告，相关问题由签字注册会计师负责期后落实解决D、一般由主任会计师或分管领导甚至项目负责人直接负责说了算21、目前事务所的项目质量控制复核政策和程序是否包括：A、对所有上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核B、规定适当的标准，据此评价上市公司财务报表审计以外的历史财务信息审计和审阅、其他鉴证业务及相关服务业务，以确定是否是否实施项目质量控制复核C、对符合适当标准的所有业务实施项目质量控制复核22、在制定用于确定除上市公司财务报表审计以外的其他业务是否需要实施项目质量控制复核的标准时，事务所是否考虑：A、业务的性质，包括涉及公众利益的范围B、在某项业务或某类业务中已识别的异常情况或风险C、法律法规是否要求实施项目质量控制复核23、事务所在项目质量控制复核方面制定的政策和程序，是否规定了以下方面的要求：A、项目质量控制复核的性质、时间和范围B、项目质量控制复核人员的资格标准C、对项目质量控制复核的记录要求24、在对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，是否要求复核人员考虑：A、项目组就具体业务对会计师事务所独立性作出的评价B、在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施C、作出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断D、是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论E、在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况F、拟与管理层、治理层以及其他方面沟通的事项G、所复核的审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论H、拟出具的审计报告的适当性25、事务所被委派的项目质量控制复核人员是否符合：A、履行职责需要的技术资格，包括必要的经验和权限B、在不损害其客观性的前提下，提供业务咨询的程度26、事务所项目质量控制复核情况的记录，是否包括：A、有关项目质量控制复核的政策所要求的程序已得到执行B、项目质量控制复核在出具报告前业已完成C、复核人员没有发现任何尚未解决的事项，使其认为项目组作出的重大判断及形成的结论不适当五、工作底稿管理方面27、事务所根据业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限方式有：A、报告出具后马上归档B、报告出具后经内部审核通过后归档，一般不超过六十天C、年度审计报告出具后，一般待每年4月30日后集中统一归档D、一般工作底稿在报告出具后马上归档，长期档案留在项目组处自己保存28、你认为目前事务所能够做到以下哪些项（可多选）：A、安全保管业务工作底稿并对业务工作底稿保密B、保证业务工作底稿的完整性C、便于使用和检索业务工作底稿D、按照规定的期限保存业务工作底稿29、你认为在除下列以下几个情况外，会计师事务所对业务工作底稿包含的信息予以保密：A、取得客户的授权B、根据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为C、接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查D、其他情况30、你认为目前事务所能够做到以下哪几项（可多选）：A、使业务工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员B、在业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性C、防止未经授权改动业务工作底稿D、允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触业务工作底稿31、你认为假设原纸质记录经电子扫描后存入业务档案，事务所目前能否保证：A、生成与原纸质记录的形式和内容完全相同的扫描复制件，包括人工签名、交叉索引和有关注释B、将扫描复制件，包括必要时对扫描复制件的索引和签字，归整到业务档案中C、能够检索和打印扫描复制件六、内部监控程序和技术指导方面32、你认为事务所应从下列哪些方面对质量控制制度进行持续考虑和评价（可多选）：A、确定质量控制制度的完善措施，包括要求对有关教育与培训的政策和程序提供反馈意见B、事务所适当人员沟通已识别的质量控制制度在设计、理解或执行方面存在的缺陷C、由事务所适当人员采取追踪措施，以对质量控制政策和程序及时作出必要的修正D、分析法律法规、职业道德规范和业务准则的新变化，以及会计师事务所的政策和程序如何适当反映这些变化E、分析有关独立性政策和程序遵守情况的书面确认函F、分析职业发展，包括培训G、分析与接受和保持客户关系及具体业务相关的决策33、事务所周期性地选取已完成的业务进行检查的周期为：A、每年一次B、每二年一次C、每三年一次D、没有规定E、其他34、事务所在评价各种缺陷后，改进措施有哪些方面：A、采取与某项业务或某个成员相关的适当补救措施B、将监控发现的缺陷告知负责培训和职业发展的人员C、改进质量控制政策和程序D、对违反会计师事务所政策和程序的人员，尤其是对反复违规的人员实施惩戒35、事务所是否适当记录下列监控事项：A、制定的监控程序，包括选取已完成的业务进行检查的程序B、对监控程序实施情况的评价C、识别出的缺陷，对其影响的评价，是否采取行动及采取何种行动的依据36、对监控程序实施情况评价的记录是否包括：A、对法律法规、职业道德规范和业务准则的遵守情况B、质量控制制度的设计是否适当，运行是否有效C、质量控制政策和程序是否已得到适当遵守37、对于业务收费与业务工作量或审计成本不配比的情况，你认为如何解决？A、不计成本，努力把业务做好B、调整审计人员数量和时间以及审计程序，在把握主要审计风险的基础上来完成业务C、判断未来业务能否将成本收回，否则拒绝相关业务D、其他（请注明）38、对于新行业或新业务，你假如是项目负责人，你认为如何进一步实施：A、边学边做项目B、建议事务所换项目负责人C、其他（请注明）七、跨地区经营方面39、事务所是否存在分所或成员所？A、是B、否40、事务所对分所是否派驻质量管理人员？A、是B、否41、事务所对于分所出具的报告管理方面，总所派驻的质量管理人员是否具有一票否决制？A、是B、否42、分所管理制度是否与总所一致？A、是B、否43、总所对分所的质量控制检查周期为：A、一年一次B、一年二次C、根据总所派驻人员的意见具体确定D、其他44、分所业务或收费标准与总所构成冲突时，事务所有无冲突协调机制？A、是B、否八、财务管理方面45、是否设立独立于其他部门的财务部门？A、是B、否46、财务部门是否受首席合伙人领导？A、是B、否47、设立分支机构的，财务人员是否受总所财务部委派，并向总所报告工作？A、是B、否48、财务情况是否对全体合伙人公开？A、是B、否49、事务所近3年审计业务的人工成本占收入的比重大约为：A、20%B、30%C、40%D、50%E、其他50、事务所近3年的净利润占收入的比重大约为：A、10%B、20%C、30%D、40%E、高于上述任何一个比例F、低于上述任何一个比例。

内部控制调查问卷

调查说明：本调查问卷是仅为了解贵公司的内部控制而设计，不用于其他目的。

答案没有对错好坏之分，也不针对具体企业，请您按照您的真实感受如实填写。

非常感谢您的合作！一、企业的基本情况1、企业登记注册的类型A.国有企业B.集体企业C.民营企业D.外国投资企业E.其他企业2、企业所属行业A．制造业 B.建筑业 C.金融业 D.服务行业 E其他3、企业创建年限A.3年以内B.3-5年C.5-10年D.10-20年E.20年以上3、2010年底企业资产总额A.1000万以内B.1000-5000万C.5000万-1亿D.1亿-10亿E.10亿以上4、2010年底企业销售总额A.1000万以内B.1000-5000万C.5000万-1亿D.1亿-10亿E.10亿以上5、2010年底企业职工总人数A.5百人以下B.5百-1千人C.1千-3千人D.3千-1万人E.1万人以上二、对企业对《企业内部控制基本规范》的了解程度、渠道以及适用情况1、对《企业内部控制基本规范》的了解情况：A.很熟悉B.熟悉C.了解D.大概了解E.基本不了解2、对《企业内部控制基本规范》的了解渠道：A.财政部门文件B.有关杂志C.相关网站D.教育培训E.其他3、《企业内部控制基本规范》对贵企业是否适用：A.很适用B.适用C.基本适用D.勉强适用E.不适用三、企业内部控制的建立和执行情况1、内部控制对企业管理的重要程度：A.很重要B.重要C.较重要D.一般E.不重要2、企业内部控制的建立情况：A.有健全的成文制度B.有详细的成文制度，但不健全C.有较基本的成文制度D.有一些简单的成文制度E.基本上没有成文制度3、具体负责企业内部控制建设的职能部门:A.财务部B.总经理C.内部审计部门D.新设内控部门E.不清楚4、您认为企业内部控制的执行效果：A．很有效果 B.较有效 C.一般有效 D.部分有效 E.基本无效5、企业主要的内部控制手段：（可多选）A.全面预算B.合同管理C.内部信息传递D.信息系统6、企业主要的内部控制活动：（可多选）A.资金活动B.采购业务C.资产管理D.销售业务E.研究与开发F.工程项目G.担保业务H.业务外包I.财务报告四、企业内部控制建设与执行情况的具体评价（见表格）注：评分分值5为完全赞成，4为赞同，3为不太确定，2为不太同意，1为完全反对。

内部控制审计调查问卷—业务外包

承包方存在重大违约行为，导致业务外包合同无法履行的，是否及时终止合同，并指定有关部门按照法律程序向承包方索赔？
对业务外包过程中形成的商业信息资料的管理是否完善？
验收
根据承包方业务外包成果交付方式的特点，是否制定不同的验收方式？
是否有明确的验收标准？
是否组织有关部门及人员，按照验收标准对产品或服务验收，并出具验收证明？
对承包方的即时监控机制是否健全？
业务外包过程管理
是否关注重大业务外包承包方的履约能力，对承包方开展日常绩效评价和定期考核？
是否对承包方的履约能力进行持续评估？
目前是否存在承包方不满足项目要求的情况？
一旦发现偏离合同目标等情况，是否及时要求承包方调整改进？
是否建立相应的应急机制，避免业务外包失败造成企业生产经营活动中断？
内部控制审计调查问卷一业务外包
调查部门
主要业务活动
调查事项
答复
相关政策、程序及控制活动
制度或文档名称
备注
是
否
审核批准
是否建立和完善业务外包的审核批准制度？
是否对比分析该业务项目在自营与外包情况下的风险和收益，确定外包的合理性和可行性？
总会计师或企业分管会计工作的负责人是否参与重大业务外包的决策？
重大业务外包方案是否提交董事会或类此权利机构审批？
验收过程中刚发现异常情况的，是否立即报告，并查明原因？
对于验收中发现的问题，是否视问题的严重性与承包方协商并采取恰当的措施，并依法索赔？
是否根据验收结果对业务外包达到预期目标做出总体评价，并对业务外包管理制度和流程进行改进和优化？
选择承包方
是否调查候选承包方的合法性？
是否调查候选承包方的技术专业背景和实力及其从业人员的履历和专业技能？

企业内部审计内部控制调查表(xls 页)

5、内部审计机构是否建立外部评价制度？内部审计机构是否对外部评价报告所提出重大问题及时拟定改进方案，改善内部审计质量？
6、内部审计机构是否按照中国内部审计准则的规定实施，并在审计报告中声明？若存在未遵循该准则的情况，是否在审计报告中作出解释和说明？
评价意见：
1、职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。
2、是否由内部审计机构负责人对督导工作负主要责任？是否由审计项目负责人负责审计现场的督导工作？督导是否贯穿于审计项目的全过程？
3、企业是否建立内部审计机构自我质量控制？
有整改报告。由纪检监查组织进行
4、内部审计机构是否将内部自我质量控制政策与程序列入审计工作手册，并以适当的方式传达给每一位内部审计人员？内部审计机构是否持续和定期的检查，对内部审计质量进行考核和评价？
4、内部审计人员不遵守内部审计职业道德规范，影响审计的客观公正性，可能导致道德风险。
根据对企业的了解判断风险水平
调查问题
回答
是/否/不适用
描述(对相关流程进行描述或提供相关制度)
一、审计机构和人员
1、是否设置独立的内部审计机构或职能？介绍企业目前的内部审计机构、职能，以及人员配备是 2情、况内。部审计机构在实施审计后，是否以法律、法规和企业战略、计划、经营和业务标准为依是据，出具审计意见书、作出审计决定？
3、在舞弊检查过程中，出现下列情况时，内部审计人员是否及时向适当管理层汇报：（1）可以合理确信舞弊已经发生，并需深入调查。（2）舞弊行为已导致对外披露的财务报表严重失实。（3）发现犯罪线索，并获得应当移送司法机关处理的证据。
四、内部审计质量控制
1、公司是否建立了企业内部审计质量控制体系？一般包括内部审计督导、内部自我质量控制与外部评价三个方面。

内部控制审计调查问卷—工程项目

正式竣工验收前，根据合同规定应当进行试运行的，是否由建设单位、监理单位和施工单位共同参与试运行？
正式验收时，是否由建设单位、设计单位、施工单位、监理单位等组成验收组，共同审验？
工程遗留问题是否有处理意见并在竣工验收意见中注明？
重大项目的验收，是否由相关方面专家组进行评审？
建设单位对工程竣工决算是否先自行审核，再委托具有相应资质的中介机构实施审计？
签订合同
建设单位是否制定工程合同管理制度，明确各部门在工程合同管理和履行中的职责，严格按照合同行使权力和履行义务？
建设工程施工合同、各类分包合同、工程项目施工内部承包合同是否按照国家或本建设单位制定的示范文本的内容填写，清楚列明质量、进度、资金、安全等各项具体标准？
建设单位的履约情况是否及时做好记录并经对方确认？
对于专业性较强和较为复杂的工程项目，是否委托专业机构进行工程投资分析，编制项目建议书？
对项目建议书是否由建设单位决策机构进行集体审议？
成立专家组或委托专业机构进行评审的，承担评审任务的专业机构是否参与项目建议书的编制？
根据国家规定应当报批的项目建议书是否及时报批并取得有效批文？
可行性研究
建设单位是否根据国家和行业有关规定以及本建设单位实际，编制可行性研究报告？
运入施工场地的材料、工程设备，包括备品、备件、安装专用工器具等，是否专用于合同工程？
运入施工场地的材料、工程设备，包括备品、备件、安装专用工器具等，未经监理人员同意，承包单位是否运出施工场地或挪作他用？
工程价款结算
建设单位是否建立完善的工程价款结算制度，明确工作流程和职责权限划分？
施工过程中，如果工程的实际成本突破了工程项目预算，建设单位是否及时分析原因，按照规定的程序予以处理？
工程项目后评估

会计师事务所会计制度与内部控制设计咨询业务调查问卷

会计师事务所会计制度与内部控制设计咨询业务调查问卷设计咨询服务调查咨询卷会计师事务所：（回收咨询卷邮箱地址：veronique56@）地址：联系人：电话：传真：感谢您对协会企业内部课题组的大力支持与合作！四川省注册会计师协会企业内部操纵调研课题组1、贵所的法律地位是：A、在川注册的独立法人机构；B、外地会计师事务所在川分支机构。

2、贵所年度收入在（单选）：A 、200万元以下；B、200万元至300万元； C 、300万元至500万元； D 500万元至1000万元；E、1000至2000万元；F、2000万元以上3、贵所长期执业人员在（单选）：A、30人以下；B、30至50人；C、50人至100人；D、100人至150人；E、150人以上。

4、贵所2018年度的收入结构是：A、证券期货审计相关收入%；B、常规审计收入%；C、验资收入%；D、财务/会计顾咨询、治理咨询收入%。

5、贵所对这项会计制度和内控体系设计咨询服务业务的了解程度：A、专门深入研究过涉及此类业务；B、比较了解但未专门研究；C、一样了解，只是听不人提起；D、不了解，没去想过6、贵所对会计师事务所开展会计制度和内部操纵体系设计咨询服务业务看法是（可多选）：A、做会计审计必定涉及企业内部治理和操纵，应顺势延伸这项业务；B、符合注册会计师法等相关法律规定，应是会计师事务所的法定业务之一；C 、这项业务应有专业的治理咨询公司去做，会计师不应该去抢；D、看不准或没想过；7、贵所对开展会计制度和内部操纵体系设计咨询服务的意向：A、我们差不多在开展、期望进一步扩大市场；B、虽未开展、但期望拓展此项业务； C 现有业务做得挺好的临时没考虑，但以后会考虑；E、差不多够累了，没心思再去涉足新领域；E完全没考虑过8、贵所已开展的会计制度和内部操纵体系设计咨询服务的要紧业务来源是（可多选）：A、政府部门托付；B、企业上市规范要求延伸；C、常规审计业务延伸；D、其他咨询业务延伸；E、长期客户对本所/某会计师的信任，因此专门托付；F、对企业进行专项培训带来；G、朋友介绍或与其他机构合作；H、其他（简要注明来源：）选）:A、100万元以上；B、50万元至100万元；C、30万元至50万元；D、15万元至30万元；E、5万元至15万元；F、5万元以下；G、其他业务收费高于常规收费，延伸增值服务没有专门收费；H、做其他业务时“顺带”咨询一下，没有收费；I、还没开展此项业务，没有收费。

内控管理制度调查问卷模板

尊敬的受访者：您好！为了更好地了解贵单位内部控制管理的现状，提高内部控制水平，特制定本问卷。

本问卷旨在收集贵单位在内部控制制度、执行情况以及存在的问题等方面的信息。

请您根据实际情况认真填写，我们将对所收集的信息严格保密。

感谢您的支持与配合！一、基本信息1. 单位名称：（）2. 单位性质：（）3. 单位所属行业：（）4. 员工人数：（）二、内部控制制度1. 贵单位是否建立了内部控制制度？（）A. 是B. 否2. 贵单位内部控制制度的主要内容有哪些？（请简要列举）3. 贵单位内部控制制度是否经过相关管理部门的审批？（）A. 是B. 否4. 贵单位内部控制制度是否定期进行修订和完善？（）A. 是B. 否三、内部控制执行情况1. 贵单位内部控制制度在实际执行过程中，各部门的执行情况如何？（请根据实际情况进行评价）A. 优秀B. 良好C. 一般D. 较差E. 极差2. 贵单位内部控制制度在实际执行过程中，是否存在以下问题？（可多选）A. 制度执行不到位B. 制度与实际工作脱节C. 制度执行过程中存在漏洞D. 制度执行过程中存在人为干扰E. 其他（请简要说明）3. 贵单位内部控制制度在实际执行过程中，各部门之间的协调配合如何？（请根据实际情况进行评价）A. 优秀B. 良好C. 一般D. 较差E. 极差四、内部控制存在的问题及建议1. 贵单位内部控制制度在执行过程中存在的主要问题有哪些？（请简要说明）2. 针对存在的问题，贵单位有哪些改进措施和建议？（请简要说明）3. 贵单位在内部控制方面还有哪些需求或期望？（请简要说明）感谢您抽出宝贵时间填写本问卷，您的意见和建议对我们改进内部控制工作具有重要意义。

祝您工作顺利！[注：请在选项后勾选，并在相应栏目内填写完整信息。

]联系人：（）联系电话：（）邮箱：（）填表日期：（）。

事务所审计内部控制调查问卷

索引号：NKY1 内部控制的调查问卷封面被审计单位名称：审计期间：调查人员：日期：年月日复核人员：日期：年月日结论：目录索引号一、管理机构、管理制度的调查1、控制环境调查记录NKY1-12、会计系统控制调查记录NKY1-2 （1）会计系统NKY1-2-1 （2）计算机系统NKY1-2-23、控制环境和会计系统内控调查小结NKY1-3二、业务循环调查1、销售与收款循环内控问卷NKY1-42、购置与付款循环内控问卷NKY1-53、生产循环以及工薪与人事循环内控问卷NKY1-64、仓储与存货循环内控问卷NKY1-75、融资与投资循环内控问卷NKY1-86、货币资金内控问卷NKY1-9三、各业务循环控制评价NKY1-10控制环境调查记录单位名称：年度索引号：NKY1-1单位名称：年度索引号：NKY1-1单位名称：年度索引号：NKY1-1调查人员：日期：复核人员：日期：会计系统控制调查记录单位名称：年度索引号：NKY1-2-1调查人员：日期：复核人员：日期：会计系统控制调查记录续表一单位名称：年度索引号：NKY1-2-1调查人员：日期：复核人员：日期：计算机系统控制调查记录单位名称：年度索引号：NKY1-2-2 1、硬件情况：设备制造厂商：设备系列/型号：2、软件情况：操作系统名：应用软件名：使用语言：外购：自行开发：委托开发：3、程序修订和使用人：编写或修改程序人：凭证输入人：打印报表人：4、应用方面：总帐：制表人：明细帐：销货采购应收帐款应付帐款现金收支存货固定资产在建工程工资成本核算5、内部控制措施输入分录的核对办法：编制报表前核对程序：是否有专人输入或修改：明细帐是否每月或满页打印存档：计算机是否有防病毒措施：是否存放文件备份于安全之处：系统设计人员是否与操作人员分开：应用软件系统是否经财政部门确认：人机并用时,总帐是否核对相符：6、计算机系统的变化（1）是否制订过计算机应用系统开发和维护规程并有效执行（2）计算机系统是否发生过故障或会计数据处理中是否发生过严重延误,是否找到故障或延误的原因（3）本年度计算机系统有无重大改变如有,列举改变内容;调查人员：日期：复核人员：日期：控制环境和会计系统内控调查小结单位名称：年度索引号：NKY1-3结论：控制环境和会计控制的初步评估：强弱调查人员：日期：复核人员：日期：销售与收款循环内控问卷单位名称：年度索引号：NKY1-4结论：1、经内控问卷和简易测试后,认为销售与收款循环的内控可信赖度为：高中低2、该循环是否需进一步作符合性测试：是否调查人员：日期：复核人员：日期：购置与付款循环内控问卷单位名称：年度索引号：NKY1-5结论：1、经内控问卷和简易测试后,认为购置与付款循环的内控可信赖度为：高中低2、该循环是否需进一步作符合性测试：是否调查人员：日期：复核人员：日期：生产循环以及工薪与人事循环内控问卷单位名称：年度索引号：NKY1-6结论：1、经内控问卷和简易测试后,认为生产循环以及工薪与人事循环的内控可信赖度为：高中低2、该循环是否需进一步作符合性测试：是否调查人员：日期：复核人员：日期：仓储与存货循环内控问卷单位名称：年度索引号：NKY1-7结论：1、经内控问卷和简易测试后,认为仓储与存货循环的内控可信赖度为：高中低2、该循环是否需进一步作符合性测试：是否调查人员：日期：复核人员：日期：融资与投资循环内控问卷单位名称：年度索引号：NKY1-8结论：1、经内控问卷和简易测试后,认为融资与投资循环的内控可信赖度为：高中低2、该循环是否需进一步作符合性测试：是否调查人员：日期：复核人员：日期：货币资金内控问卷单位名称：年度索引号：NKY1-9结论：1、经内控问卷和简易测试后,认为货币资金的内控可信赖度为：高中低2、该循环是否需进一步作符合性测试：是否调查人员：日期：复核人员：日期：各业务循环控制评价单位名称：年度索引号：NKY1-10调查人员：日期：复核人员：日期：。

内部控制调查问卷表

2.是否由同一部门或个人处理工薪与人事业务的全过程。
3.是否经授权的人士才能接近工薪与人事系统？
二.员工聘用与离职
4.员工名册是否根据新增和离职进行实时更新？
5.在实际发生时是否实施了预算控制？
6.拟用人员审批表是否得到适当审批？
7.系统内是否已建立该员工档案，工资明细表中是否有该员工姓名
8.解除、终止劳动合同审批表是否得到适当审批
内部控制调查问卷表
表1－1索引号：
采购与验收
被审计单位：审计期间：
控制活动
是
否
执行情况
好
一般
差
一．岗位分工与授权批准
1.以下不兼容岗位是否分离？
请购与审批
询价与确定供货商
采购合同的订立与审核
采购与验收
采购、验收与相关会计记录
采购与运输
2.是否建立了对采购与付款业务的授权批准制度？（包括职责范围和工作要求）
1.入库记录是否随意修改？
2.如修改，是否经过有效授权？
3.存货的日常保管是否定期检查，以发现损毁和变质为检查目的？
五.领用和发出控制
1.是否建立领用发出制度？
2.会计和仓储部门是否定期进行帐实核对工作？
六.盘点和处置控制
1.盘点表是否保存，有否作差异分析？
2.因变质过时等原因造成的存货价值变化，是否及时调整记录
被审计单位：审计期间：
控制活动
是
否
执行情况
好
一般
差
一．岗位分工与授权批准
1.以下不兼容岗位是否分离？
现金与支票支付的审批与执行；
现金与支票的保管与盘点清查；
现金与支票的会计记录与审计监督
2.出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作？

审计部问卷调查

1、你对内部审计工作的性质、内容了解程度如何？A：很了解B：一般了解C：不了解2、您认为，目前审计部职工队伍素质如何？A：整体水平较高B：整体水平不高C：正在起步，有待提高3、审计人员在基层审计的工作效率如何？A：高B：一般C：较低4、您在接待审计人员时，是否存在下列情况？A：遇到审计人员故意刁难B：审计人员将审计证据用于不当用途C：态度生硬D：吃、拿、卡、要E：私下交易F：违背授权原则，自作主张G：纪律涣散5、您在接到审计报告，与审计部交换意见时，情况如何？A：容易沟通而不失原则B：容易沟通而失原则C：不容易沟通6、审计人员在基层审计的态度如何？A：好B：一般C：较差7、您觉得目前审计部门的权威性怎样？A：高B：一般C：较低8、审计部提出的审计整改建议或者管理建议是否可行？A：可行，具有较高的价值B：没有针对性C：可行与否无所谓，反正我们都要接受9、你希望审计部在企业的定位是哪种角色？A：企业里的经济警察B：企业里的经济良医C：部门的战略伙伴D：以上角色兼而有之10、您认为审计部门当前工作的侧重点应该在哪些方面？A：深入开展内部控制制度评审，促进各单位完善内部控制制度B：加强对财务工作的监督，加大查处“假账”的力度C：加大对领导干部经营行为的监督力度D：为企业防范及经营风险服务E：管理职能评价F：公司治理评价11、您觉得对领导者的离任经济责任审计达到了预期的效果吗？A：效果很好B：一般C：较差12、如何看待审计部开展对领导干部的现职审计？A：将审计的“关口前移”，可以防患于未然B：现职审计没有必要，一定程度上干扰领导者的正常经营C：对我来说无所谓13、目前审计部开展的任期经济责任审计主要是对全资子公司和分公司的主要负责人，下一步有无必要开展以下范围任期内经济责任审计？A：公司各部门B：经营开发实体C：其他你认为的单位：（）14、你认为以下哪些业务部门应作为审计的范围？请排序。

A：采购部门B：财务部门C：销售部门D：人事部门E：工程部门F：行政部G：其他你认为的重点：请填写在括号内（）15、你认为公司内部审计应重点关注以下哪些方面？A：生产经营B：基础建设C：对外投资D：重大经营决策E：职工福利F：财务G：采购I：销售J：其他你认为重要的方面：请填写在括号内（）16、职工关心的热点一直是审计部的重点内容，你认为下面哪些方面是你关注的热点？A：职工岗位薪酬B：福利基金使用C：职务与职称通道D：社会保险情况E：其他你认为的热点：请填写在括号内（）17、你认为销售审计的重点应在下面哪些方面？A：销售政策B：销售价格C：应收账款D：售后服务E：销售流程F：销售结算G：其他你认为的重点：请填写在括号内（）18、在审计部开展的物资采购审计中，你认为下面哪些内容值得审计关注：A：价格B：数量C：时间D：质量E：采购员F：采购制度G：结算I：其他你认为重要的内容：请填写在括号内（）19、如果你任务应该开展预算执行审计，根据公司全面预算管理内容，预算执行审计可以从下列内同开展，请你选出最需要审计的五项内容：A：采购成本B：技术开发费C：职工培训费D：劳保费用E：接待费用F：办公房屋大修G：绿化费I：工程项目成本J：差旅费K：职工福利费20、您对本单位经营业绩和财务数据真实性的认识？A：真实可靠B：有一定的可信度C：没有得到发挥D：无法判断21、企业的业务内同具体可划分为下来七大类循环，你认为审计部在开展内部控制制度审计时，哪些是值得关注的重点环节：A：销售与收款循环B：购置与付款循环C：生产循环D：仓储与存货循环E：工薪与人事循环F：融资与投资循环G：货币资金循环22、您对开展工程项目审计的看法如何？A：开展工程项目审计不但很有必要，而且要加大力度B：工程审计不应局限于工程概预算，而应将重点前移C：有预算等部门把关，不用另行审计23、您需要项目审计在哪些方面提供保证服务和咨询服务？A：内部控制制度B：标杆项目经验的咨询C：不需要24、您认为工程项目审计范围的重点是：A：检修项目B：隐蔽工程C：工程量确认D：其他项目：（）25、您认为工程项目审计重点应放在哪五个环节？A：设计B：招投标C：施工D：结算E：后评估F：筹资G：材料采购I：概预算审查J：资金支付K：设计变更、签证管理26、您对于工程转包、挂靠，审计应重点关注哪些方面？A：工程管理部门B：合同管理部门C：施工单位D：以上所有部门27、您认为审计和稽查种发现的问题应该采取什么方式进行披露？A：登报公示B：向集团公司领导反应C：向职工大会报告D：按问题性质，有的披露，有的可以不披露E：与被审计或者监督单位见面通气28、对审计部工作的建议和要求（请与文字说明）。

内部控制调查问卷

调查说明：本调查问卷是为了解贵公司内部控制而设计，不用于其他目的，我们选择不同部门、职务、级别的公司员工参与调查，以反映公司各级员工对内部控制的了解、认识和评价，为评价贵公司内部控制提供信息。

我们保证，本调查问卷的内容不被其他人所知。

请被调查人认真填写后直接将调查问卷送交审计人员。

一、控制环境（一）对诚信道德价值观的建设与沟通1、您是否对《企业员工守则》的条款的含义都了解□是√□否□不清楚如果不了解，其原因是（可多选）□公司没有发放《企业员工守则》□公司没有对《企业员工守则》进行讲解□自己没有学习□2、您认为公司是否对爱岗敬业，诚实守信的员工给予了鼓励和奖励□是√□否□不清楚3、您是否知道公司对违反《企业员工守则》和相关管理制度的员工给予的处分□是√□否□不清楚4、公司是否定期要求您对遵守《企业员工守则》进行承诺□是□否√□不清楚5、您是否参加过公司组织的法律知识培训或讲座□是□否√6、您认为管理层和高级管理人员在《企业员工守则》的执行方面是否起到了表率作用□是√□否7、公司是否有专人回答关于行为守则中的问题并定期修改更新□是√□否□不清楚（二）对胜任能力的重视1、您所执行的工作内容是否有正式的书面描述□是√□否□不清楚2、公司是否按您的所具有的知识和技能安排您现在的工作□是√□否□不清楚3、您拥有的权限是否能完成您所承担的工作□是√□否□不清楚4、公司是否定期安排您或要求您进行业务培训□是√□否□不清楚（三）治理层的参预程度1、您是否了解公司董事会、高级管理层、监事会、审计委员会的人员组成、议事规则和职责范围□是√□否□不清楚如不了解，是何事项（可多选）□人员组成□议事规则□职责范围2、您是否知道公司董事会、高级管理层、监事会、审计委员会作出的重大决定□是√□否□不清楚如不知道，是何原因（可多选）□公司未公布□自己不关心□与本部门无关□3、您认为公司高层作出的重大决定是否都履行了必要程序、符合制度规定□是√□否□不清楚4、您认为公司董事会、高级管理层、监事会、审计委员会是否形成了权力制衡机制□是√□否□不清楚如未形成，是何原因（可多选）□董事会控制过严□董事会自由放任□高级管理层独断专行□高级管理层缺乏自主权□监事会得不到支持□监事会缺乏独立性5、您是否了解监事会的工作，或接触到监事会的工作□是√□否□不清楚6、您是否了解审计委员会的工作，或接触到审计委员会的工作□是√□否□不清楚7、您认为监事会和审计委员会是否发挥了监督作用□是√□否□不清楚如未发挥作用，您认为是何原因（可多选）□监事会人员无胜任能力□监事会未履行职责□监事会不受重视□监事会的监督乏力□未得到董事会、高级管理层支持□8、您如何评价公司董事会、监事会、审计委员会是否有效履行了自身职责董事会□差□较差□一般□较好□好√高级管理层□差□较差□一般□较好□好√监事会□差□较差□一般□较好□好√审计委员会□差□较差□一般□较好□好√（四）管理层的观念和经营风格1、您认为公司高级管理层的管理风格是□专制型□民主型√□自由放任型□不清楚2、您认为公司高层是否具有极高的威信□是√□否□不清楚如否，您认为是何方面原因（可多选）□经验资历□工作能力□品行道德□工作成绩□公正廉洁3、您是否信赖您的上级□是√□否□不清楚如是，是何原因（可多选）□品德高尚√□工作能力强√□事业心强√□关心下属√□工作成绩出色√（五）组织结构1、您是否经常应为了完成您所担任的工作而经常主动或被要求加班□是□否√（六）职权与责任的分配1、您是否了解您所在部门、岗位的职责□是√□否□不清楚如不了解，是何原因（可多选）□未明确职责□无关奖惩□缺乏监督□2、您是否了解您所在部门、岗位的内部控制规定□是√□否□不清楚如否，是何原因（可多选）□未制定相关规定□领导不重视□与己无关不关心□落实不到位□3、公司是否对您所担任的工作有书面的职务和控制内容的说明□是√□否□不清楚4、公司是否对您在执行职务工作的时候在信息支持、培训、资金、预算、人员等方面给予支持和帮助□是√□否□不清楚（七）人力资源政策与实务1、您认为公司在人员选拔、提升上是否公平、公正□是√□否□不清楚如否，您认为是何原因（可多选）□任人唯亲□论资排辈□只上不下□领导主观评价□个人决策2、您认为公司的薪酬制度是否合理□是□否□不清楚√如否，您认为公司的薪酬制度主要根据□资历□职位□人际关系□业绩□领导主观评价3、您是否了解公司的考核评价办法□是□否□不清楚√如不了解，是何原因（可多选）□未明确公布√□不关心本部门以外情况□激励力度不大□奖惩未兑现4、您认为公司的考核是否真实反映了您的工作情况□是√□否□不清楚5、您认为公司的考核标准对不同部门、人员是否一致□是√□否□不清楚7、您认为公司的考核评价办法是否合理、有效□是√□否□不清楚如否，您认为在何方面存在不足（可多选）□制度不合理□激励力度不大□执行不公平□奖惩未兑现□8、您认为公司的激励机制是否对您有重大影响□是√□否□不清楚如否，是何原因（可多选）□内容单一□条件苛刻□力度不大□难以兑现□9、您认为公司的激励机制是否卓有成效□是√□否□不清楚10、您认为公司是否为员工创造良好的工作环境□是√□否□不清楚11、您认为公司是否为员工提供良好的培训进修机会□是√□否□不清楚12、您认为您在公司是否有进一步的发展□是√□否□不清楚二、风险评估过程1、您是否知道公司的整体经营目标及与您所在的工作部门和职责相关的、有时间要求的、必须正确执行或必须完成的工作目标□是√□否□不清楚2、您是否参预了与你所在部门相关的业务目标的制定工作□是√□否□不清楚3、您是否知道当您在完成目标工作过程中出现问题时的情况反馈渠道□是√□否□不清楚4、您是否参预经营风险因素的分析工作□是√□否□不清楚三、公司的控制信息系统与沟通1、您认为公司内部信息传递是否畅通□是□否□不清楚√2、您认为公司是否为您提供了向上级传递信息的渠道□是√□否□不清楚3、您认为公司内沟通是否及时、有效□是√□否□不清楚如否，您认为是何原因（可多选）□不了解信息□缺乏沟通渠道□各自为政不重视□缺乏高层协调4、您认为您是否有责任向上级反映问题、提出意见和建议□是√□否□不清楚5、您是否曾向高级管理层反映问题、提出意见和建议□是□否√□不清楚如否，是何原因（可多选）□没有考虑√□没有发现问题□惧怕遭到不公正对待□得不到肯定和支持四、对控制的监督1、内部审计部门是否定期或不定期的对您所在岗位执行控制制度的情况进行检查□是√□否□不清楚2、您的工作结果是否能与财务、统计或其他部门部门进行校对，并及时发现差异□是√□否□不清楚3、当您按操作规范作业的结果出现偏差时，公司是否对操作程序进行及时充或优化□是√□否□不清楚4、您认为参预检查和评价的人员是否具备相应的学识□是√□否□不清楚5、您认为参预检查和评价的人员是否您所执行的业务控制过程有充分的了解□是√□否□不清楚五、舞弊部分控制环境调查问卷1、您是否感受到管理层对诚信的重视及行业道德的重视□是√□否□不清楚如不清楚，是何事项（可多选）□会议宣传不够□有宣传实际没有行为□没有这方面文化氛围2、您是否经常在不同会议和工作场合感受诚信和道德教育□是√□否3、您是否知晓公司已经建立的一些关于实物资产安全管理的相关制度□是√□否□不清楚4、您在知晓身边员工存在侵占资产或贪污等的违法违规行为，您采取的行为□检举或举报√□明确阻止□漠然如是漠然，是何原因（可多选）□正义行为会受打击或不公平待遇□公司利益与自己无关□制度本身问题制止没有意义5、公司如果出现侵占资产或贪污事件，主要管理层处理态度□√严肃处理并视情节确定是否移交司法机关□家丑不外扬内部批评处理□管理层掩盖事件扩大不处理及主要管理层应对□认真分析原因，完善相关制度以杜绝类似事项再发生□认真分析原因，教育广大员工道德思想形成威慑力□内部解决不做扩大处理6、是否有独立监督机构如类似审计委员会或内审机构对财务报告监督□是√□否□不清楚7、您如果觉得公司制度和规定能规避侵占资产或贪污等的违法违规行为时是否有建议渠道（如公司设立建议信箱、信息交流平台、领导接待电话等方式）□是√□否□不清楚如不清楚，是何事项（可多选）□宣传不够，不知道是否有□有建议渠道但建议没有用□没有这方面文化氛围============================================================================六、被调查人资料1、被调查人所在单位：□董事会□高级管理层□监事会□√集团公司□子（分）公司2、被调查人所在部门：□行政部门□生产部门□经营部门□财务部门□投资部门□√审计部门□部门3、被调查人职务级别：□高层职务□中层职务□√一般职务4、被调查人在公司工作年限□√ 1年以内□1－2年□3－5年□5年以上。

会计师事务所内部控制审计调查问卷—人力资源

人力资源政策是否定期发布和更新？
是否制定有效的途径或平台使人力资源政策能够传达至每一个员工？
是否明确规定了各岗位的任职条件？
人力资源政策是否包括以下所有内容：员工的聘用、培训、辞退与辞职；员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度；掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定；有关人力资源管理的其他政策？
会计师事务所内部控制审计调查问卷一人力资源
调查部门
主要业务活动
调查事项
பைடு நூலகம்答复
相关政策、程序及控制活动
制度或文档名称
备注
是
否
人力资源
对关键管理人员的选聘是否严格？是否要求具备一定的知识储备和工作经验？
在选拔和聘用员工时是否将职业道德修养和专业胜任能力作为重要标准？
是否定期对员工进行培训和继续教育？
是否将员工培训和继续教育支出纳入年度财务预算？
是否将有效执行内部控制纳入企业绩效考评体系？

会计师事务所内部控制审计调查问卷—企业文化

会计师事务所内部控制审计调查问卷一企业文化
调查部门
主要业务活动
调查事项
答复
相关政策、
程序及控制活动
制度或文档名称
备是否能够遵守员工行为守则，认真履行岗位职责。
是否建立了员工遵守守则和履行职责的监督机制？
是否建立了有效的信息传达机制使管理层的理念及时传达至每位员工？
是否与公司的利益相关者（如投资者、债权人等）保持良好的关系？
是否对背离公司现有控制的行为进行调查和记录？
是否对背离公司规定的行为及时采取补救措施，并将这些措施传达至相应层次的员I?
员工和管理层的工作压力是否恰当？
是否建立员工压力的舒缓渠道（如休假旅游、心理辅导）？
是否重视文化建设，向员工宣贯积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作情神？
董事、监事、经理及其他高级管理人员是否在企业文化建设中发挥主导和表率作用？
是否组织员工学习相关法律法规？
是否建立法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度？

内部控制调查问卷(整体层面)

项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：。

内部控制调查问卷

内部控制环境调查问卷及评价客户：编制：日期：年度：复核：日期：内部控制程序和会计系统调查问卷及穿行测试客户:年度:编制: 日期:复核: 日期:修改: 日期:复核: 日期:执行主要会计职能的人员:将负责执行主要会计职能的人名填列在以下提供的“姓名”栏内,按各人所负责的会计工作在“职能”栏内注“√”,并在本页下端空白处或单独的备忘录中扼要记录这些人员的素质(包括担任现职的年数和背景).姓名职能总账与会计报表现金与银行存款应收款项存货成本核算长期投资固定资产与在建工程无形及其他资产应付款项长期负债销售收入工资税务销售与管理费用资本与利润营业外收支其他销售与收款循环––特定控制目标1. 在接受客户定货单前客户的信用和付款条件均需经过批准2. 及时鉴别呆账并作核销3. 已发出的产品或已提供的劳务均已向客户开出发票4. 发票数额正确5. 收入已正确、及时地记入有关账户6. 所记录的收入是有效的经济业务7. 客户的退货和给客户的折让均已经过核准,并已正确、及时地记入有关账户采购与付款循环––特定控制目标1. 采购货物均需适当的授权批准2. 采购货物的付款支出已正确、及时地记入有关账户3. 固定资产采用了适当的使用年限和方法计算折旧4. 固定资产的毁损、报废、清理业经授权批准并正确、及时地记入有关账户生产或服务循环––特定控制目标1. 存货的数量与计价正确,其增减变动已正确、及时地记入有关账户2. 按照确定的计价方法,将成本费用在在产品与产成品中予以分配3. 毁损、陈旧、呆滞的存货已提取存货跌价准备4. 工资及其相关费用仅为经授权批准并已完成的工作所发生的5. 工资及其相关费用以适当的比率计算的6. 工资及其相关费用与负债已正确、及时地记入有关账户财务与管理循环––特定控制目标1. 现金收入已正确、及时入账，并及时送存银行2. 现金支出业经授权批准，并已正确、及时入账3. 不同货币因汇率变动而产生的换算差额已按适当的方法计算并正确及时入账4. 银行借款、租赁债务及其相关费用业经授权批准，并已正确、及时地入账5. 长期投资及其损益业经授权批准,并已正确、及时地入账6. 权益类经济业务业经授权批准，并已正确、及时地入账。

内部控制审计调查问卷—资产管理

管理部门是否查明处置原因，组织人员进行经济和技术鉴定，出具处置呈批单？
是否经管理当局对无形资产处置审查无误后批准处置？
无形资产的处置是否由独立于无形资产管理部门和使用部门的其他部门或人员按照规定的权限和程序办理？
处置价格是否报经企业授权部门或人员审批？
重大的无形资产处置，是否委托具有资质的中介机构进行资产评估？
存货定期盘点和不定期抽查是否相结合，分类盘点和全面清查是否相结合？
是否每年年度终了开展全面的存货清查？
是否拟订详细的盘点计划，合理安排相关人员，使用科学的盘点方法，保持盘点记录的完整，以保证盘点的真实性、有效性？
盘点计划是否经授权的人员审核，确保计划的真实、可行？
是否根据盘点清查结果及时编制盘点表，并形成书面报告，包括盘点人员、时间、地点、实际所盘点存货名称、品种、数量、存放情况以及盘点过程中发现的账实不符、存货跌价等内容？
涉及技术含量较高的货物，是否委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收？
自制存货的验收，是否通过检验合格才能办理入库手续，不合格品是否及时查明原因、落实责任、报告处理？
是否只有经验收合格的存货才能进入入库或销售环节？
对于入库的存货，是否根据入库单的内容对存货的数量、质量、品种等进行检查？
是否存在不符合要求的存货仍然办理了入库的情况？
对使用期限未满、非正常报废的固定资产，是否组织有关部门进行技术鉴定？
报废申请是否经企业授权部门或人员批准后对该固定资产进行报废清理？
出租
是否由相关管理部门提出出租或出借的申请，写明申请的理由和原因？
出租或出借的申请是否由相关授权人员和部门进行审核？
出租或出借的申请审核通过后是否签订出租或出借合同，包括合同双方的具体情况，出租的原因和期限等内容？