商业银行资本成本计量及对策
浅谈商业银行财务管理存在的问题和对策
浅谈商业银行财务管理存在的问题和对策摘要商业银行的财务管理是提高银行竞争力的核心内容，建立一套科学的商业银行财务管理体系，尽快适应现代金融企业市场竞争的需求，已刻不容缓。
我们可以借鉴西方商业银行完善的财务管理体系、科学的财务管理方法和先进的财务管理手段，并结合我国的实际情况，集中精力重点改革薄弱环节，确保财务管理职能的实现。
选择商业银行业作为现代企业财务管理的研究对象，是因为其具有特殊性:首先银行业是国家重点监管的行业，企业制度相对成熟；另外，每一家银行都有具有分支机构多、分布广的特点，这对于研究企业财务管理提供了很好的条件。
本文通过对目前我国商业银行财务管理方面存在的问题进行分析，并对如何建立起适合商业银行发展的财务管理制度作初步探讨，从商业银行理论上对商业财务管理分别进行一些有针对性的研究，希望在商业财务管理方面作一些有益的探索。
关键词：商业银行财务管理财务管理体系AbstractFinancial management of commercial banks is the core content and improve the competitiveness of banks,establish a scientific financial management system in commercial banks,to adapt to the market competition of modern financial enterprises demand as soon as possible,has been crunch time.We can draw lessons from the method of financial management financial management system,perfect western commercial bank science and advanced financial management means,combined with China's actual situation,concentrate on key reform weak links,to ensure the implementation of the financial management function.Choice of commercial banks as the research object of financial management in modern enterprises,because of its particularity:first,the banking industry is the national key regulatory industry, enterprise system is relatively mature;in addition,each bank has branches,widely distributed,this provides a good condition for financial management research on enterprise.Based on the present our country commercial bank financial management problems are analyzed,and suitable for the development of commercial banks on how to establish a financial management system of commercial banks,from the theory of business financial management are some targeted research,hope to do some beneficial exploration in the business financial management.Keywords:Commercial Bank financial management;financial management前言随着我国市场经济体制改革的不断深入，经济发展中不确定因素不断增多，商业银行面临的风险呈增大趋势。
中小商业银行加强资本管理措施
中小商业银行加强资本管理措施资本是商业银行的重要资源，直接关系到银行的稳健经营和风险控制能力。
在市场经济条件下，银行要保持资本充足，防范各种风险，必须加强资本管理措施，提高资本的使用效率，确保资本的充分利用和保值增值。
尤其是中小商业银行，由于规模较小，资本管理的重要性更加突出。
本文将就中小商业银行加强资本管理措施的重要性、方法和策略进行探讨。
一、中小商业银行加强资本管理的重要性1.1保持资本充足，确保风险防范中小商业银行是服务于中小微企业和个人的，这类企业风险相对较高，需要更多的资本支持。
加强资本管理，保持资本充足，能够在一定程度上降低不良贷款率，提高风险防范能力，确保银行的稳健经营。
1.2提升国际竞争力随着全球化的发展，金融市场的竞争越来越激烈，国际金融标准也越来越高。
加强资本管理，改善资产配置，提升资本使用效率，可以提高中小商业银行的国际竞争力，吸引更多的投资者和客户。
1.3促进健康发展通过资本管理，中小商业银行可以保持良好的资本结构，提高经营效率，有效降低财务风险，从而促进银行的健康发展，增强盈利能力，为持续经营和发展打下良好的基础。
二、中小商业银行加强资本管理的方法和策略2.1注重风险管理中小商业银行在资本管理中应当注重风险管理，对各类风险进行充分评估，包括信用风险、市场风险、流动性风险等，并根据风险的特点采取相应的管理措施，有效控制风险的暴露度，确保资本的安全充足。
2.2优化资本结构中小商业银行在资本管理中应当优化资本结构，合理配置各类资本工具，充分利用资本市场融资工具，提高资本的使用效率，降低成本，确保资本的充分利用和保值增值。
2.3强化内部控制中小商业银行在资本管理中应当加强内部控制，建立健全的风险管理和内部审计机制，实施严格的风险监测和风险管理制度，及时发现和纠正资本管理中的问题和风险，保障银行的稳健经营。
2.4完善资本管理制度中小商业银行在资本管理中应当完善资本管理制度，建立健全的资本管理规章制度，明确资本管理的职责和权限，规范各类资本工具的发行和使用，提高资本管理的透明度和规范化水平。
浅议商业银行二级分行经济资本管理的难点及对策——基于J银行的经济资本管理分析
经济 资本 的含义 １经济资本管理理念 尚未深入 人心 。尽管经济资本管理制度 ． 银行的经济资本（ｃｎ ｍｉＣ ｐｔ１ Ｅ ｏｏ ｃ ａｉ ） ａ 是基于银行 全部风险之上 在Ｊ 银行已推行多年 ， 但该管理理念主要是停 留在总行和一级分行 的资本， 是一种虚拟的、与银行非预期损失等额 的资本 ， 因此又称 层 面 ， 各级 风险管理者对此 已有足够 的认 识 ， 但基层 网点的员工 为风险资本 。经济资本在数额上是银行信用 风险 、市场风险和操 对 经济资本 的管理理念理解不够 ， 无法在实际工作加以重视和实 作风险的非预期损失之和。 行。经济资本管理是一项涉及企业所有部 门、全员 的整体工作 ， 经济资本在２ 世纪９ 年代后期被国外一些大型商业银行广泛 需要全体员 工通力协作 、相互配合才能做得更好 ， ０ ０ 基层 网点员工
一
中心 。 必要客户信息系统信息共享功 能却很少 ， 经济资本管理 中所需数 Ｊ 银行作为率先引入 “ 经济资本”经营管理工具 的国内商业 据资源的提取范围、数量和数据处理技术等仍是二级分行需要考
银行 ， ２ ０ 年 的综合经营 计划 中开 始引入 经济资本概 念 。随 虑的问题。如通过经济资本计量方法所采集到的数据本身存在 不 在 ０１ 着银行 风 险计量 能力的不 断提高 ， 开始依 托的 “ 从 内部评级 系 可靠和不完善 的情况 ， 那么其为决策提供准确信息的效用就大大 统－ ＲＢ ” ， Ｉ Ｓ 到近年来采用国际先进银行普遍采用的信用风险经 济资本计量方法 即资产变动法 ， 逐步在全行建立起对风险更加敏 ４ 经济资本管理 与业务营销不够协调 ， ． 经济资本 占用总量过 感， 计量 结果准确度 更高的经济资本管理体 系。但 目前商业银行 大。从Ｊ 银行二级分行的实际信贷客户群体看 ， 客户违约产生 的信 面临复杂多变 的经营环境， 资本监管 日 趋严格 ， 外源性资本筹措的 用风险仍是银行的主要 风险。按照经济资本管理的导向 ， 商业银 难度和成本增大 ， 资本将成为未来几年银行 发展 中面 临的突 出约 行今后必须加大低风险客户和高 回报客户的营销力度 ， 主动进行 束条件 。二级分行作为Ｊ 银行Ｅ ＶＡ考核的基层 责任 中心 ， 在实现股 业务结构调整 ， 提高资本使用效率和 回报水平 ， 将节约资本、降低 东 价 值 最 大 化 的 经营 目标 过 程 中 ， 经 济 资 本 回 报率 和经 济 增 加 将 资本 占用的意识贯穿于客户选择 、产品配置 、授信方案设计 、押 值做为两个 主要 经济 指标 来考 核绩效 ， 可见经济资本 的管理在绩 品选择等环节 。但 目前一是同业之 间竞争加剧 ， 客户拓展 与维 对 效考核中的重要性 。 护都有较大难度 ； 二是在拓展高端客户 时， 有相当一部分客户如政 为了实现股东价值最大化 的目标 ， 近几年我国银 行业 不断强 府基础建设贷款客户、房地产开发客户 ， 贷款期限长 ， 经济资本系 化内部管理 ， 经营管理水平有 了很大提高 ， 对经济资本管理也取得 数高 ， 导致经济资本管理与业务营销在二级分行层面会出现不够 了显著成效 ， 目前在Ｊ 但 银行二级分行层面的经济资本管理还存在 协调 的现象 ， 基层网点的负责人为 了追求营销业绩用 ， 迄今 已被 多数世界先进 银行采纳 ， 同时 “ 巴塞尔 新资本协 理念的缺失在一定程度上影响了经济资本管理的全面有效实施。 议”也将其列入建议推广实施的范畴。作为现代商业银行经营管 ２ 经济资本 计量复 杂 ， ． 经济 资本系 数难 以把握 。随着业 务 理的 “ 核心技术 ”， 它在商业银 行资本监 管、贷款定价 、绩效考 的发展 ， 新业务 的不断 出现 ，银行 经济资本计量范围包括信用风 Ｊ 核、风险控制 和经营理念等方面都有广泛运用 ， 现代商业银行 险 、市场风险、操作 风险和理财产 品风险经济资本 ， 是 覆盖所有表 经营管理 的科学标准和依据。 内外风险敞 口。经济资本计量 以资产波动法为基本框架 ， 依托信 经济资本的基本计算公式为 ： 经济资本＝ 信用风险的非预期损 用风险内部评级体系、市场风险内部模型法和操作风 险标准法来 失＋ 市场风 险的非预期损 失＋操作风险的非预 期损 失一 重叠计算 计量各类经济资本成本 ， 这是合理的。 目前大部分 西方商业银行 的损失。从数量上来看 ， 银行 的管理者在一定程度上希 望银行 占 也各根据 自身特点设计 了各类经济资本系数 。但在各级支行、基 有的经济资本越低越好 ， 越低就表明银行承担的风险水平越低。 层 网点 ， 所面临的客户群体、种类、行业 、地域存在很大差别 ， 导 致 目前在二级分行层面的经济资本计量相对复杂 ， 经济资本系 对 二 、商 业银 行二级分行 经济资本管理 的难点 数难以准确把握 。如在理财产品经济资本计算 中， 仅设定０ １ 和 两 Ｊ 银行为国家控股的股份制商业银行 ， 其组织框架为 ： 总行一 种经济资本 占用系数来区分不同的基础资产类别所对 应的风险资 级分行（ 省分行） ——二级分行（ 地市级分行） ——支行（ 县级支行 本 。但随着 市场 的发展 ， 各类理财产 品的基础资产很有可能不是 和 网点型支行 ＞—— ＿ 营业网点（ ＿ 分理处、储蓄所） 。该行于２０ 年开 单一类别的， ０４ 这样对于经济资本 占用系数 的设定就难以把握。 始 引入经济增加值这一考核指标 ， 并且在总行范 围内全面实施 以 ３管理信息系统建设水平有待提高。近年来Ｊ ． 银行在管理信息 经济增加值和 经济资本回报率为核心内容的绩效考核体系。绩效 系统建设方面投入了大量 人力物力 ， 其管理 信息系统 的先进性在 考核的基层 责任中心即至二级分行 ， 二级分 行以下不设单独考核 同行 中居于前列 。但除了银行 内部信息系统建设 ， 其与外部某些
商业银行资本补充与对策
商业银行资本补充与对策【摘要】商业银行资本补充是指商业银行在资本不足的情况下，通过各种方式增加资本金来弥补资本缺口，以提高资本充足率和抵御风险能力。
常见的资本补充方式包括发行股票、吸收外部投资、资本债务等。
资本补充也存在着一些常见问题，如成本高昂、市场反应不佳等。
为了有效解决这些问题，商业银行可以采取一些对策，如优化资本结构、提升盈利能力、合理配置资本等。
监管部门也对商业银行的资本补充提出了一些要求，以确保银行资本充足、风险可控。
商业银行资本补充与对策的重要性在于保障金融系统稳定、提升银行抗风险能力，对经济发展起着至关重要的作用。
商业银行应及时进行资本补充，有效应对各种风险挑战，为未来的发展打下坚实基础。
【关键词】商业银行、资本补充、对策、意义、方式、常见问题、应对、监管要求、重要性、影响、展望1. 引言1.1 商业银行资本补充与对策商业银行资本补充与对策是金融领域中一个重要的议题，对于商业银行的稳健经营具有重要的意义。
随着金融市场的不断发展和变化，商业银行在经营中也面临着各种风险和挑战，因此需要不断完善自身的资本补充机制以应对这些挑战。
资本补充对于商业银行来说具有多重意义。
充足的资本是商业银行稳健经营的基础，能够提高银行的抗风险能力，确保其在面临市场波动时能够稳健经营。
资本补充还可以提高商业银行的信誉和声誉，吸引更多的客户和投资者，为银行的持续发展打下良好的基础。
针对商业银行资本补充的方式主要包括通过发行股票、发行债券、资产重组等方式进行。
不同的方式适用于不同情况下的资本补充需求，商业银行需要根据自身的实际情况和发展需求选择合适的方式进行资本补充。
在进行资本补充时也需要注意避免潜在的风险和副作用。
商业银行在进行资本补充时常见的问题包括资金来源不足、投资风险过高、资本利用效率低等。
针对这些问题，商业银行需要采取相应的对策，如优化资本结构、加强风险管理、提高资本利用效率等，以确保资本补充的有效性和可持续性。
浅析商业银行在经营管理中存在的问题和对策
浅析商业银行的问题及应对策略商业银行，从它的名词意义来解释就是以吸引公众存款、发放贷款、办理结算为主要业务的企业法人,是追求利润最大化为经营目标,以货币信用业务和综合服务为经营对象的综合性、多功能的金融企业。
它是储蓄机构而不是投资机构。
商业银行是百姓、企业、政府等最常用的银行，也是金融体系中规模最大的金融机构。
在我国，商业银行主要包括：5家大型国有商业银行：中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行；12家全国性股份制商业银行：中信银行、招商银行、光大银行、华夏银行、民生银行、浦发银行、兴业银行、广发银行、平安银行、渤海银行、恒丰银行、浙商银行；其余还有138家城市商业银行和约242家农村商业银行,外加邮政储蓄银行；另外，自2007年3月首家村镇银行——四川仪陇惠民村镇银行开业以来,截至2012年9月末，全国共组建村镇银行799家,其中中西部地区481家，占比60%.商业银行在经营管理上有三个基本经营方针，即盈利性、安全性、流动性，也称为银行经营业务的“三性”方针和永恒的主题。
商业银行经营管理理论的发展经过了资产管理理论、负债管理理论与资产负债综合管理理论三个阶段。
资产管理理论是最早产生的一种银行经营管理理论,它的发展分为三种观点，即商业性贷款理论、转移理论与预期收入理论。
负债管理理论是在金融创新中产生的一种银行管理理论，认为银行可以通过主动负债以增强其流动性.资产负债综合管理理论兼顾了银行的资产与负债结构，强调资产与负债两者之间的规模与期限搭配协调，在利率波动的情况下实现利润最大化.商业银行在经营管理中也存在着各种各样的问题。
“三农”是国之根本，是实现“中国梦"的重要基石.三农问题就是农民、农村和农业的问题,要从根本上解决“三农”问题，就离不开金融的有效支持。
党的十八大也提出，城乡发展一体化是解决“三农”问题的根本途径，并对推进“四化同步”、完善城乡一体化发展体制机制作出了全面部署.当前商业银行服务“三农”存在的问题从以下来分析:从“三农"自身来看，风险大、成本高仍是制约大型商业银行服务“三农”可持续性的根本因素。
我国商业银行资本金的现状及问题
我国商业银行资本金的现状及问题，并针对问题提出对策【摘要】银行开业、经营和发展都离不开一定数额的资本金。
银行的资本金与其他行业的资本金既有相似处又有其特殊性。
在我国，长期以来一直没有资本金这一概念，这部分资金被称为自有资金，属于专业银行对国家的负债，即代表着国家对银行的所有权。
随着金融改革的深入，1993年我国财政部制定了《金融保险企业财务制度》《金融企业会计制度》，正式建立起了资本金制度。
但是，我们应看到一个特殊的现象，我国国有商业银行的资本充足率并不高，除此之外还有很多原因制约商业银行的进一步发展。
【关键词】商业银行资本金现状及问题对策一、我国商业银行资本金的现状问题1. 资产质量方面虽然近年来四家国有商业银行在改善贷款质量方面取得了一定成效，但目前各行平均不良贷款比率仍处于较高水平。
不良贷款比率的下降，意味着我国商业银行资产质量的不断提高，但也不能排除部分银行扩大贷款规模或增加长期贷款数额，即以扩大分母的方式，来降低不良贷款比率。
2. 组织结构问题四家国有商业银行脱胎于传统体制下政府主导型的银行体制，属于国有企业，带有浓厚的行政色彩。
国有商业银行所有者的非人格化和它与政府之间的密切关系，导致社会资源利用率不高，使银行的坏账率和银行的风险增高。
产权结构单一，治理结构不完善，使银行经营管理效率不高，难以适应加入日趋激烈的市场竞争形势的要求。
3. 创新能力方面四家国有商业银行在金融创新方面也存在明显差距。
近年来，我国银行业虽注重拓展银行中间业务，如委托理财、基金托管、代收代付和客户理财等，加快发展电子银行和网上银行业务，但从总体上看，大部分商业银行的经营业务仍处于以国内业务为主的传统存、贷、汇范畴，金融创新的步伐远落后于西方银行业的发展进程。
这也在相当程度上削弱了银行的盈利能力和市场竞争力。
4. 资本金来源渠道狭窄,结构不合理, 资本利用率不高。
但由于历史的原因,长期以来我国商业银行中四家国有商业银行占据了主要地位,其资本金主要是当年财政划拨的信贷基金和利润留成转入的资本金。
我国商业银行成本过高困境及对策
我国商业银行成本过高困境及对策一、我国商业银行成本过高的根本原因银行业有其独特的行业特性，银行业的稳健关系到一国金融体系乃至经济体系的安全，因此，国家对于银行业有特殊要求，获得银行经营的特权需要金融监管当局批准，这决定了银行业不是完全竞争的行业。
我国商业银行成本较高的根本原因就在于银行自身垄断性所造成的企业“x－无效率”。
1966年莱本斯坦首次提出了“x－无效率”理论。
该理论认为现实生活中市场竞争是不完全的，存在各种垄断因素，这就在客观上提供了免于竞争的庇护场所。
受庇护的垄断者的经济行为很可能丧失了追求成本最小化与利润最大化的能力，从而导致所谓的“x－无效率”。
这样就会导致企业中的浪费现象与日俱增，最后导致企业成本负担过重。
根据刘锡良、刘轶(2006)研究，表面上看，我国银行的成本收入比(营业费用／营业收入)指标与国际领先银行相近，但考虑到以下两个因素，一是在我国目前金融管制环境下，国内银行的利差水平远高于国外，我国商业银行单位贷款的利息收入，与美国比超过81.97％；与日本比超过148.51％：与英国比超过50.68％；与欧元区比普遍超过40.51％(李成，2004)。
考虑到我国商业银行近90％的收入依赖利息收入，如果我们的利差水平与国际领先银行趋于一致，则我们的成本收入比将大幅度上升。
二是我国人员薪酬水平与设备水平明显不如国际领先银行。
所以，事实上与国际领先银行相比，我国银行成本控制能力是较差的(表1)。
并且，若充分考虑风险因素，则国内商业银行的成本管理效率将更低。
二、商业银行特许权价值与商业银行成本降低间的两难鉴于银行业的特殊性，对银行业进行市场准入限制，防止该行业过度竞争，以提高银行特许权价值是必要的。
图1中，ss、DD分别代表资金的供给和需求线，在完全竞争情况下，两者相交于A点，确定的资金价格是R’，供给量是P’。
在假定只存在一个垄断银行的情况下，资金供给者将资金存入银行，需求者从银行借款，由于银行是垄断的，它根据边际收益等于边际成本原则来确定利率和数量，存款者获得利率R1，贷款者付出R2，资金量为P1。
我国商业银行的经济资本管理问题与对策
我国商业银行的经济资本管理问题与对策【摘要】我国商业银行在经济资本管理方面存在着一些问题，包括资本金规模不足、资本资产配置不合理和风险管理不足。
为了解决这些问题，可以采取增加资本金规模、优化资本资产配置和加强风险管理措施等对策。
通过这些措施，可以提高我国商业银行的资本实力和风险管理水平，促进金融机构的健康发展。
未来，我国商业银行应进一步完善经济资本管理机制，加大资本金投入，优化资本资产配置，提高风险管理水平，以应对市场变化和风险挑战。
建议政府加强监管力度，推动商业银行合规经营，确保金融市场稳定运行。
【关键词】经济资本管理，商业银行，资本金规模，资本资产配置，风险管理，资本金规模增加，资本资产配置优化，风险管理措施，未来发展，建议和措施。
1. 引言1.1 背景介绍我国商业银行是我国金融体系的重要组成部分，起着金融中介、信贷、支付等多种功能。
经济资本是商业银行保持稳健经营并扩大业务的重要保障，对商业银行的资本净值和风险承受能力起到至关重要的作用。
随着我国经济的快速发展和金融市场的日益复杂化，商业银行经济资本管理面临着一些挑战和问题。
我国商业银行的资本金规模相对较小，难以满足业务发展的需要。
部分商业银行存在资本资产配置不合理的情况，未能有效利用资本资源。
由于金融市场风险不断涌现，一些商业银行在风险管理方面存在不足之处，容易受到外部环境的冲击。
加强我国商业银行经济资本管理，优化资本结构和风险管理，对于提升商业银行的盈利能力、抵御市场风险具有重要意义。
本文将重点探讨我国商业银行经济资本管理存在的问题，并提出相应对策，为进一步完善商业银行的经济资本管理提供参考。
1.2 研究目的研究目的是针对我国商业银行经济资本管理存在的问题，深入分析其根本原因和影响因素，探讨相应的应对措施和解决方案，以期提高商业银行的资本运作效率和风险抵御能力，实现经济资本的有效管理和最大化利用。
通过研究，旨在为我国商业银行未来的发展提供理论支持和实践指导，促进整个银行业的健康稳定发展。
第二章-商业银行的资本管理-教案
第三节商业银行资本管理对策一、提高商业银行资本充足率的策略（一）分子策略:通过增加资本的方式完成商业银行增加资本的途径有两种1.从外部融资:包括发行普通股或优先股、发行附属票据和公司债等.1）发行普通股优点:（1)没有固定的股息负担(2）没有固定的返还期，银行可以相对稳定的使用这部分资本（3)预期收益相对较高发行普通股的缺陷：(1）影响原有股东对银行的控制权与获得的收益率。
（2）普通股的发行成本与资金成本相对较高，会给银行带来一定的经营管理压力。
2)发行优先股优点：(1)避免新增股东分散银行的控制权（2）股息固定，但是有些优先股可以不必支付股息，例如：非累积性的优先股缺点：（1)股息固定：会减少银行经营的灵活性。
（2）发行成本高（3)会降低银行的信誉3）发行资本票据和债券优点:(1）对原有股东的控制权和收益率影响不大。
（2)发行的成本低。
缺点:(1）不能永久使用（2)有固定利息支出2.从银行内部融资:提高银行的盈利性，增加内部资金的积累（1）税后净利转入留存盈余账户即可增加银行资本金，可降低成本。
（2）留存盈余作为未分配利润保存着银行,其权益仍为普通股股东。
由于不对外发行普通股,所以普通股股东不会因此遭受控制权的损失。
二、提高商业银行资本充足率的策略（一）分子策略：通过增加资本的方式完成1。
从银行外部筹措2.从银行内部筹措两种方式（二）分母策略：通过缩小分母来实现1。
通过降低风险加权总资产以及信用风险、市场风险和操作风险的资本要求。
2. 降低风险加权总资产：主要是减少风险权重较高的资产，增加风险权重较低的资产。
具体方法包括：（1）贷款出售或贷款证券化,即将已经发放的贷款卖出去；收回贷款，用以购买高质量的债券（国债）（2）尽量少发放高风险的贷款：在达到监管当局要求的情况下，采用巴塞尔协议三所规定的内部模型后高级计量法来分别计量信用风险、市场风险和操作风险。
二、商业银行资本筹集方式的选择银行在选择资本筹集方式是必须兼顾以下两个方面:1。
商业银行盈利分析存在的问题及对策
格考虑了政策调节因素，根据全行资产 一致，二是存在人工录入情况，就有可 为粗放，对经济资本配置体系还需进一步
负债结构、资金调控等因素动态调整， 能会出错，比如在信贷系统中将中型企 探究。细化经济资本分配系数，结合客户
以达到调节资金投向的经营目的，资金 业录入成大型企业，造成分析时结果不 风险等级分类，构建多维度经济资本风险
先进的数据挖掘技术，提高数据的利用
科学性，比如按规模、账户数、拨备后 ３ 优化多维度盈利分析的措施
利润等动因进行分摊，实际上分摊至账
率，减少手工数据的录入，提高数据分 析的准确性，搭建统一的数据仓库，有
户级的费用与这些动因的关联程度是否 ３．１ 完善业绩评价体系
数据仓库进行数据的抽取、分析、供数，
有效值得商榷，国际上先进的作业成本
财经管理
Financial Management
商业银行盈利分析存在的问题及对策
罗士欢
（长城华西银行股份有限公司计划财务部，四川 成都 ６１００４１）
摘要：面对利率市场化、经济新常态的严峻挑战下，商业银行由粗放式的经营转向精细化管理，依靠管理会计 系统的搭建，商业银行构建了多维度盈利分析体系。本文首先对商业银行基于管理会计下的盈利分析框架进行 阐述，从盈利分析框架下的要素及系统等方面存在的问题进行入手，对存在的问题进行解析，并以此为依据， 提出优化盈利分析应用的对策。 关键词：商业银行 管理会计 经济增加值 盈利 中图分类号：Ｆ８３２．３３ 文献标识码：Ａ
运营成本通常包括直接消耗费用和 险暴露 * 风险权重 * 目标资本充足率，
的逐渐展现之一。商业银行逐步丰富了 分摊费用，对于分行来说，直接消耗费 资 本 成 本 = 资 本 占 用 * 经 济 资 本 回 报
论商业银行资本性支出管理存在的问题及其解决对策
论商业银行资本性支出管理存在的问题及其解决对策商业银行的资本性支出作为其财务支出的一个重要方面，对商业银行降低整体经营成本、提高经营效益有重要作用。
为此，本文将从资本性支出管理对策的角度对此问题进行探讨。
标签：银行资本性支出管理0 引言国有商业银行资本性支出管理包括固定资产、在建工程、无形资产、待摊费用以及库存物资的管理。
资本性占用是银行持续经营和业务发展的物资保障，在为银行创造良好经营环境、改善服务形象、拓展业务空间、提升综合竞争力方面发挥了重要作用，同时资本性支出作为优化资源配置、实现银行价值最大化的一个手段，直接影响着财务管理职能的发挥，影响商业银行经营效益的稳步提升，随着财务精细化管理的加强，资本性支出管理愈来愈受到国有商业银行的普遍重视。
1 国有商业银行资本性支出管理中存在的问题资本性支出管理作为财务管理的一部分，涉及到财务核算、资源配置、资产保全等多方面的内容，随着财务管理的不断深化细化，以及资本性支出管理自身的多元化发展，国有商业银行在资本性支出管理过程中呈现出一些问题，集中表现在以下几个方面。
1.1 存在账实不符问题账实不符主要是有账无实、有实无账和账实不匹配。
具体表现在:由于固定资产入账价值未包括运输费、安装成本、扩建未追加投入等造成的入账不完整现象；由于资本性占用发生损毁、隐瞒账外资产等原因形成的“一物多卡”和“一卡多物”的现象；资产发生调拨账务调整不及时、资产销物未销账卡、摊销费用期限与合同、受益期限不相匹配等也是造成账实不符的原因。
1.2 虚增支出、调节利润问题国有商业银行按照《金融企业会计制度》有关规定计提固定资产折旧，个别机构通过延长计提期限、扩大计提额度，擅自改变折旧计提方式等等增加固定资产折旧，还通过占用购建指标虚列支出，缩短摊销期，超额分配摊销额度，增大当期成本，人为调减账面利润。
1.3 职责确认不清问题在资本性支出管理过程中，由于涉及部门多、环节多，违规现象出现时，不同程度地存在互相推委、扯皮现象；基层部门，岗位职责和权限往往界定含糊；在一些工作节点，经办、复核、审批职能常常集中于一人，缺乏相互监督、约束；个别资产核算、管理职能集中于一个部门，资产的综合管理容易出现脱节。
资本成本主要反映商业银行
资本成本主要反映商业银行1. 引言资本成本是商业银行经营中的重要指标之一，它直接影响到银行的盈利能力和风险承受能力。
本文将深入探讨资本成本的概念、计算方法以及对商业银行经营的影响。
2. 资本成本的概念资本成本是指商业银行为筹集资金所支付的成本。
在商业银行中，资金来源包括股东投入的股权资金和债权资金。
股权资金是指股东对银行持有的股份所投入的资金，而债权资金则是指商业银行通过发行债券等方式筹集到的资金。
3. 资本成本的计算方法3.1 权益资本成本权益资本成本是指股东投入的股权资金所支付的成本。
常用的计算方法有三种：市场价值法、账面价值法和调整后账面价值法。
市场价值法是根据市场上类似企业或项目所需支付的回报率确定权益资本成本。
该方法适用于市场上有可比较标准企业的情况。
账面价值法是根据股东投入的资金与股权账面价值之间的比率确定权益资本成本。
该方法适用于市场上没有可比较标准企业的情况。
调整后账面价值法是在账面价值法的基础上，考虑到商业银行特有的经营风险和市场风险进行调整。
该方法适用于商业银行等特殊行业。
3.2 债务资本成本债务资本成本是指商业银行筹集到的债权资金所支付的成本。
常用的计算方法有两种：预期收益法和市场利率法。
预期收益法是根据债券发行时承诺支付给债券持有人的利息确定债务资本成本。
该方法适用于商业银行发行债券筹集资金的情况。
市场利率法是根据市场上类似债券所需支付的回报率确定债务资本成本。
该方法适用于市场上有可比较标准债券的情况。
4. 资本成本对商业银行经营的影响4.1 盈利能力影响资本成本直接影响到商业银行的盈利能力。
如果资本成本较高，商业银行在经营过程中需要支付更多的利息或股息，从而减少了可分配的利润。
相反，如果资本成本较低，商业银行可以减少利息或股息支付，增加可分配的利润。
4.2 风险承受能力影响资本成本也影响到商业银行的风险承受能力。
如果资本成本较高，商业银行需要支付更多的利息或股息，从而减少了可用于承担风险的资金。
商业银行资本成本计量及对策
商业银行资本成本计量及对策摘要：商业银行作为金融机构的重要组成部分，资本成本的计量和对策对其经营业绩和市场竞争具有重要意义。
本文将从资本成本计量的角度出发，探讨商业银行资本成本的概念、测算方法以及对策。
一、引言商业银行是金融市场的重要参与者，其起到了经济转型和发展的关键作用。
然而，由于商业银行的业务模式和运营特点，其资本成本的计量和对策比其他行业更为复杂。
因此，合理测算资本成本，制定有效对策，对商业银行的稳健经营至关重要。
二、商业银行资本成本计量的概念(1) 资本成本的定义商业银行资本成本是指商业银行为筹措资金而支付给投资者（股东和债权人）的报酬。
它包括股权成本和债务成本。
(2) 资本成本的重要性商业银行资本成本的合理测算对商业银行的经营业绩和市场竞争具有重要意义。
合理设定资本成本水平可以确保商业银行获得足够的盈利，提高金融机构的信誉度和市场竞争力。
三、商业银行资本成本计量的方法商业银行资本成本的计量方法有多种，如股票定价模型、风险权益收益率方法和成本方法等。
(1) 股票定价模型股票定价模型是根据股票的市场价格和预期收益率来计算资本成本的方法。
通过衡量股东对股票投资的预期收益率，可以确定商业银行的资本成本。
(2) 风险权益收益率方法风险权益收益率方法是通过估计商业银行的风险暴露和预期回报来计算资本成本的方法。
通过风险权益收益率方法，可以将不同类别的风险分配给不同的投资者，从而确定商业银行的资本成本。
(3) 成本方法成本方法是根据商业银行的财务报表和其他相关信息来计算资本成本的方法。
通过计算商业银行的成本结构，包括股权和债务的成本，可以确定商业银行的资本成本。
四、商业银行资本成本对策合理的资本成本对策可以提高商业银行的盈利能力和市场竞争力。
(1) 优化资本结构商业银行可以通过优化资本结构来降低资本成本。
通过增加股权和减少债务，商业银行可以降低股权成本和债务成本，从而降低整体资本成本。
(2) 提高效益商业银行可以通过提高效益来降低资本成本。
商业银行资本补充与对策
商业银行资本补充与对策随着国内金融行业的快速发展，商业银行的经营模式、风险管理、资本管理等方面面临着越来越大的压力。
其中，资本管理作为商业银行风险管理体系的重要组成部分，对于保护银行资产、维护和提高客户信任、保证银行持续经营及发展具有重要意义。
本文将从商业银行资本补充的意义、现状及对策三个方面进行探讨。
商业银行的资本是承担各类风险的基础，资本充足率对于银行的安全与稳健至关重要。
资本充足率过低会导致银行的流动性不足，难以满足客户需求，同时也会面临清算风险、信用风险等风险；而资本充足率过高则会降低银行经营效益以及股东的投资回报率。
因此，为确保商业银行的安全和经营稳健，资本补充显得尤为重要。
其次，银行资本补充还可以推动银行的业务发展和转型。
首先，商业银行可以通过补充资本实现营业网点的扩张、加大信贷业务力度、拓展金融市场等在内的业务发展；其次，随着金融行业的快速转型，商业银行需要通过投入进行技术创新，转型为真正意义上的智能银行，这也需要充足的资本储备。
虽然商业银行资本补充的重要性得到了广泛认同，但在实践中，银行资本补充也受到很多制约因素的影响。
不同于原有的资本补充方式，近几年商业银行资本补充方式从过去的金融债券发行、股权融资等方式转变为定增、可转债等方式。
下面从多个方面探讨当前商业银行资本补充的现状：1. 难以自主决策在我国，商业银行的股权结构是国有与民营资本的混合所有制，银行的大量股份是由政府或其他政府机构持有。
这使得商业银行在资本补充方面难以自主决策，需要得到政府或政府机构的认可。
不仅如此，在资本补充过程中，银行还需要与监管机构进行沟通、审批，可能需要经过多轮的审核和论证，掌握进展情况对于市场预期、信誉等方面都有很大的影响。
2. 限制资本金占比我国现行《商业银行法》规定，在商业银行资本构成中，资本金应不少于银行净资产的一定比例。
同时，资本金占股本的比例不能超过50%。
这意味着如果银行要通过资本补充来提高资本充足率，必须向市场发行一部分非资本金融工具，如可转债、定增等。
关于我国商业银行资本现状及对策分析
关于我国商业银行资本现状及对策分析摘要:本文对我国商业银行资本现状以及资本充足情况进行了分析,并找寻到了我国商业银行资本情况存在的问题,并提出了相关的解决对策。
关键词:商业银行;资本充足;解决对策一、商业银行资本充足性管理的意义首先,商业银行资本充足性管理有利于银行间的公平竞争。
目前我国商业银行体系由三部分构成:国有商业银行、股份制商业银行和城市商业银行。
国有商业银行在机构网点、客户资源、市场份额等各方面都具有绝对优势,同时还有国家信誉作保证,在同业竞争中有较强的竞争实力。
如果监管机构不能做到“法律面前,行行平等”,国有银行在某些方面还拥有特权,就不可能形成公平竞争。
各类商业银行资本充足率虽有较大差异,但达标与末达标的商业银行在业务范围、资产规模、费用支出和薪金待遇等方面却具有无差异性特征,从而形成了不公平的竞争环境。
其次,商业银行资本充足性管理有利于控制信贷规模,提高资产质量。
资本充足率作为一个“刚性”指标,会促使银行在资本不足时,积极消化不良资产,改变资产结构,减少风险权重资产,以达到8%的法定标难。
即使资本充足,在资本一定的情况下,商业银行也必须根据此指标确定自己的业务规模。
因此,资本充足性管制,有利于防止商业银行不顾自身实力,盲目扩张。
正是由于这个“刚性”指标在中国被“软化”,才会出现商业银行一方面资本严重不足,另一方面为了近期目标(如稀释不良贷款率)而大幅增加信贷资产的情况。
再次,商业银行资本充足性管理可以保障存款人的利益。
一方面,商业银行作为信用中介,其资金来源主要是存款负债,其中储蓄存款约占全部负债的60%;另一方面,作为资金运用的资产业务将资金投向各种盈利性资产,不可避免地存在各种风险,一旦风险转化为现实损失,它将面临着弥补损失和满足存款人流动性要求的义务。
[1]加强资本充足性管制,可以提高商业银行抗风险能力,保障存款人特别是居民存款人的利益。
最后,商业银行资本充足性管理有利于推动国有商业银行业务创新。
商业银行资本补充与对策
商业银行资本补充与对策近年来，随着我国经济发展和金融体系改革的不断深入，商业银行在市场竞争中面临着越来越多的挑战。
尤其是在资本充足率方面，商业银行面临诸多问题。
本文将从商业银行资本补充的定义、原因、影响以及解决对策四个方面进行探讨。
银行资本是指商业银行在风险承受能力和偿付能力方面的资本基础。
经营银行业务的银行必须有足够的资本才能承受风险，确保业务的正常运营。
商业银行资本包括核心资本、附属资本和额外资本三个部分。
其中，核心资本是商业银行的最高质量资本，包括普通股、资本公积金、利润公积金和外汇储备。
附属资本包括优先股和次级债券，而额外资本则是指商业银行自愿增加的资本。
二、商业银行资本不足的原因商业银行资本不足的原因有多方面，其中主要原因如下：1.业务经营风险增加。
商业银行经营风险主要包括信用风险、市场风险和操作风险。
近年来，由于经济形势的变化和不断加剧的市场竞争，商业银行的业务经营风险越来越大，这导致商业银行需要更多的资本来承受风险。
2.监管要求提高。
随着我国金融行业监管政策的不断完善，银行监管部门对商业银行的资本充足率要求越来越高，这也使得商业银行需要更多的资本来满足监管要求。
3.资本市场不景气。
资本市场的不景气也是银行资本不足的一个原因。
商业银行借助资本市场来补充资本，而资本市场越不景气，商业银行补充资本的难度就越大。
商业银行资本不足会对银行业务的正常运营产生一系列负面影响：1.信誉受损。
商业银行资本不足会影响银行的信誉，进而损害银行的声誉和形象。
2.银行业务受限。
商业银行资本不足会导致银行业务受到限制，影响银行的经营效果。
3.风险承受能力下降。
商业银行资本不足会使银行的风险承受能力下降，无法承担更多的风险。
为了应对商业银行资本不足的问题，商业银行可以采取以下对策：1.通过发行优先股等证券进行资本补充。
通过发行优先股等证券进行资本补充是商业银行常用的一种方式。
这种方式可以直接吸收市场上的资金，有效增加商业银行的资本。
加强商业银行成本管理的几点建议
银行成本管理论文银行财务管理论文：加强商业银行全面成本管理的几点建议全面成本管理是各家商业银行非常关注的一项工作，也是关乎各行可持续发展的一项基础工作。
全面成本管理的要求不是仅仅控制成本，而是要实现成本效率最高。
不是少做事，减少投入，或者多冒风险少花钱，而是正确地、适度地做事，把钱花得聪明，花得值。
全面成本管理的目标是要使银行从战略上建立相对的成本竞争优势，在同业的比较中，做同样的事，解决同样的问题，投入要能够做到最少、最优，建立相对成本竞争优势。
一、正确理解全面成本管理的含义全面成本管理运用成本管理的基本原理与方法体系，依据现代企业成本运动规律，以优化成本投入、改善成本结构、规避成本风险为主要目的，对企业经营管理活动实行全过程、广义性、动态性、多维性成本控制的基本理论、思想体系、管理制度、机制和行为方式。
全面成本管理以培植企业核心能力为目标，克服了传统成本管理的观念、对象、体系等方面上的缺陷，其内容、核心、对象、方法等方面相对传统成本管理都具有变革性的变化，不仅要严格控制管理费用和资金成本，以最小投入获得最大价值，还要把风险成本和资本成本纳入成本管理的范畴，实行全面的成本管理。
可以说，全面成本管理是成本管理的重新构建管理模式。
通过充分借助和发挥全面成本管理平台作用，创新成本管理手段，调动全员、全责任中心的成本管理意识，推动成本价值最大化，实现财务价值、产品价值、业务条线价值、员工价值、责任中心价值、企业价值的多位一体，最终实现企业价值最大化。
二、加强全面成本管理的几点建议为确保银行价值最大化经营目标的实现，需要商业银行在组织和管理业务经营活动中围绕以下五个方面来开展：时代金融（一）调整负债结构，降低资金成本资金成本指的是商业银行筹集和使用资金必须支付的各种费用。
资金成本包括用资费用和筹资费用。
用资费用指商业银行在使用资金中支付的费用，如存款利息支出、股利等；筹资费用指商业银行在筹集资金中支付的费用，如借款手续费、证券发行费等。
针对我国银行资本结构现状及优化对策的分析
针对我国银行资本结构现状及优化对策的分析摘要：本文重点对我国商业银行资本结构的现状进行了具体分析。
我国商业银行经过近半个世纪的发展形成了当前以国有独资商业银行为主体、以股份制商业银行为发展方向的商业银行体系，因而对我国商业银行的分析可以以上述两类银行为代表。
最后从优化银行自身资本结构和优化银行外部环境两个方面提出优化我国商业银行资本结构的具体对策。
关键词：商业银行；资本结构；股权结构；实证研究；影响因素一．我国商业银行资本结构现状分析（一）国有商业银行所有权结构状况第一，所有权结构单一，以实收资本为主。
国有独资商业银行采取全民所有制形式，其资本金由国家核定，由财政部门从财政预算中拨付，实收资本全部由国家财政注资形成，国家是唯一的所有人，所有权结构单一。
第二，资本金补充机制欠缺，资本充足率较低。
银行与普通企业的重要区别之一就是其自有资本的比例较低，银行运营的资金中绝大多数来源于外部。
较高的自有资本比率是企业健康发展和抵御外部风险的保障，而对银行业规定一个适当的比率是对其进行有效监管的主要手段之一。
第三，从内部融资能力上看，四大国有商业银行内部融资能力均不理想。
近年来银行净利润增长迅速，银行业不仅业绩增长扎眼，分红也毫不吝啬。
一般而言，业绩高速增长的上市银行，股东特别是大股东应该反对以配股或增发的形式进行再融资，即便进行再融资也更倾向于债券融资，而非股权融资，以避免稀释其股份。
（二）股份制商业银行股权结构状况所谓股权结构，其含义包括两个方面：一是股权构成，指公司的股份由哪些股东所持有；二是股权的集中度。
指各股东所持有的股份占公司总股份的比重有多大。
我国上市股份制商业银行股权结构具有如下特点：第一，股权结构多元化但仍以国家控股为主。
第二，股权结构看似分散实则集中。
第三，资本公积构成权益资本的重要组成部分。
（三）商业银行负债资本结构状况第一，资产负债率高，债务规模庞大。
银行是负债经营型企业，债务资本构成银行经营资金的重要来源，因此债务规模很大。
商业银行资本补充存在的问题及对策探析
大众商务市场观察资本是商业银行用来抵御风险的最后一道防线，对于商业银行的稳健经营来说极其重要。
随着经济环境的变化，我国商业银行的资本监管标准更加严格，银行盈利水平减弱，资本市场回落使银行继续扩充内部融资渠道，来抵御风险并支持实体经济。
本文从商业银行角度出发分析了我国当前的资本情况，提出了资本补充的新思路。
一、我国商业银行资本现状（一）资本充足率整体稳步提高，资本补充规模增加资本补充规模逐年上升，但是2019年突然增长原因是商业银行在解决资本补充中的问题，资本不足的情况得已解决。
2019年整年资本补充的规模共15000亿元，较上年增长184.9%，基本是前几年规模的总和。
根据银保监会的数据，2019年年末，商业银行的资本充足率水平为14.64%，较上年末提高了0.44%。
商业银行的资本充足率问题得到良好解决的原因是外源性的资本及时补充。
（如图1所示）（二）核心一级资本补充进程相对较缓2015—2020年，商业银行核心一级资本充足率基本在10%～12%区间波动，近6年增幅不到9.08%。
2020年年末，核心一级资本充足率较2019年年末有所下降。
核心一级资本充足率补充进行缓慢的可能原因有目前一级资本补充工具有限，另外中小银行评级不高、受市场约束明显，核心一级资本补充工具都运用在大型商业银行及评级较高的其他银行。
为使银行分阶段达到最终要求。
2018年年底，三个方面的资本充足率满足我国目前的监管标准，但是近几年的增幅并不能满足监管要求，足以看出商业银行一级资本和核心资本补充的不足。
（如图2所示）（三）不同类型商业银行资本充足率存在差异近5年来，我国大型商业银行资本充足率高于其他类型银行，且持续提高，从2015年一季度的14.17%上升到2020年的16.14%，提高了2个百分点；股份制银行资本充足率虽增幅较大，股份制银行资本充足率处于低位以及城商行、农商行资本充足率增长的匮乏显示出近5年中小银行注重规模扩张的同时，未能做好资本补充的配套措施。
商业银行成本管理
社会责任等方面的投入，以满足监管和社会责任的要求。
提高成本管理水平的对策与建议
加强成本核算与控制
商业银行应建立健全的成本核算和控制体系，对各项成本进行精确核 算和分析，找出成本控制的关键点，降低不必要的成本支出。
提高运营效率
通过优化业务流程、推广自动化和数字化技术等手段，提高运营效率， 降低运营成本。
应用作业成本法的优点：能够更加准确地反映产品或服务的真实成本，提高成本管理水平和 决策质量。同时，通过对作业成本的识别和计量，可以发现商业银行内部存在的问题和瓶颈， 进一步优化业务流程和管理模式。
Part
03
商业银行成本控制策略
成本控制的目标与原则
目标
降低成本、提高效益，实现可持 续发展。
原则
全面控制、分级负责、责任落实 、奖惩分明。
监管政策对成本管理的影响
01
监管要求趋严
金融监管机构对商业银行的监管要求越来越严格，商业银行需要增加合
规成本，以满足监管要求。
02
资本充足率要求
资本充足率是衡量商业银行风险承担能力的重要指标，商业银行需要保
持足够的资本充足率，以满足监管要求和保障客户资金安全。
03
绿色金融与可持续发展
随着绿色金融和可持续发展的理念逐渐普及，商业银行需要加大对环保、
该外资银行充分利用全球 资源，优化资源配置，降 低运营成本。
持续创新
该外资银行不断探索创新 业务和技术，提高服务质 量和效率，降低服务成本。
THANKS
感谢您的观看
间接成本核算
间接成本
01
指与多个产品或服务相关的成本，如银行员工的工资、房租等。
间接成本核算方法
02
采用分摊法，将间接成本按照一定的标准分摊到不同的产品或
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
摘要：在以资本充足率为核心的银行业监管体制下，商业银行能否正确认识和准确把握其资本成本，直接关系到其风险资源的分配效率和经营业绩的评价。本文按照理论和实践相结合的原则，并结合目前我国实际国情，仔细探讨了国内商业银行研究资本成本的目的、计量方法及对策。
关键词：资本成本 计量 对策
根据“风险越大，要求的报酬率越高”的原理，该模型认为资本成本Ri可表示为投资于本公司的债券投资者要求的收益率Rb加上一定的风险溢价Rc，即:
(三)资本成本可作为商业银行调整资本结构的直接依据。如果商业银行创造的资本回报没能达到股东要求的预期收益率，那么在成熟的资本市场中，对于上市银行对于非上市银行而言，该银行的股份将被折价转让给其他投资者，从而导致股本缩水。因此，理智的商业银行都会根据自身的盈利能力保持合理的股权资本，而不盲目追求股本扩张。但现代风险管理和银行业监管要求，银行必须持有一定量的资本来抵御潜在的风险，监管上并认可具有资本属性的债务也可以作为监管资本，这为商业银行调整自身资本结构提供了可能和更大的空间，为追求股东价值最大化目标，在既定的监管政策下，商业银行通过权衡资本成本和资本性债券成本之间的成本大小，一般都把成本较低的资本性债券作为资本补充的首选，通过负债型资本融资，调整权益资本在资本结构中的占比，使得权益资本回报率保持在合理的、适当的水平。
资金成本是单纯从资金使用者的角度来考虑融资成本的，而资本成本不但是从资金使用者的角度来考虑融资成本，而且更重要的是从投资者所要求的回报率即预期收益率来考虑融资成本。目前，关于资本成本的最权威的定义是《新帕尔格雷夫货币金融大辞典》给出的：“资本成本是商业资产的投资者要求获得的预期收益率。以价值最大化为目标的公司的经理把资本成本作为评价投资项目的贴现率或最低回报率”。
2006年12月份以后，我国金融业即将全面对外开放。巴塞尔资本协议作为国际银行业资本监管的统一标准也已逐步纳入到我国银行业监管体系之中。在此推动下，我国商业银行正在积极研究、探索和引入世界先进商业银行的资产负债管理模式，其核心是建立一套以科学的风险量化、成本分摊和绩效评价为基础的、高效的资本运作机制，其中资本成本的确定直接影响到整个运作机制的效率和评价效果。
二、研究资本成本的目的
资本成本理念反映了股东价值最大化的企业经营哲学和财务目标，它体现在企业投资、融资、经营活动的评价标准上，研究商业银行资本成本的目的可概括为以下几点：
(一)资本成本可作为商业银行经营活动的财务基准。由于资本成本是股权投资者要求的最低预期收益率，只有当银行的经营活动所带来的预期收益率超过资本成本时，才能保证和实现股东权益的增值，提升股东价值，否则将会导致银行市值下滑，逐渐被投资者所抛弃。
一、资本成本的内涵
目前，在我国财务学的融资决策研究中，常常把资本成本理解为资金成本，或把资本成本与资金成本混为一谈。比如，许多人觉得借款利率是资本成本的典型代表，为数不少的上市公司由于可以不分派现金股利而以为股权资本是没有资本成本的。而且在大多数的财务学教材中，关于资本成本最常见的定义是：资本成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价，包括资金筹集费用和资金占用费用两部分。
可见，资金成本侧重于资金使用者的角度，是单纯的成本概念；而资本成本侧重于投资者的角度，包含了投资者预期的风险收益要求和现代企业经营管理观念。因此，对于商业银行而言，资本成本就是其股权投资者所要求的预期收益率，即权益资本的预期收益率，也称之为权益资本成本，主要来源于未来分配的股利和股票价格增值两部分。
其中，Ri即为资本成本，Rf是无风险资产回报率，Rm是市场回报率，β是描述单只股票的股价随大盘变动而变动的参数。(Rm-Rf)表示的是市场回报率超过无风险回报率的部分（风险升水），β(Rm-Rf)即为股权风险溢价，长期股权风险溢价基本是稳定的，而无风险回报率随时间而波动。
国际上通常采用短期国债利率来度量Rf，但由于中国市场的短期国债很少，中国市场无风险资产回报率需要通过国债回购利率或者一年期银行存款利率来度量（廖理、江毅慧，2003年），并且Rf是在对未来的预测基础上得到的，随时间而波动，而不是当前值。由于风险升水易受到股票市场短期波动的影响，国际上通常采用20年以上的历史数据来估计。由于中国股票市场非流通股的长期存在和小盘的易被操纵性等因素，股权风险溢价量化的难点在于历史数据的失真性较大，难以修正，且股权风险溢价水平常常被高估。
(二)折现现金流模型
折现现金流模型又称股利增长模型，将资本成本Ri表示为预期年股利额Dc与普通股市价Pc的比值加上普通股股利年增长率g，即：
该模型的难点在于对未来普通股股利的年增长率g的判断，因为外在经营环境、企业经营情况和股利分配政策的变动都可能导致g的波动，很难统计和预测出一个恒定的g平均值。
(三)风险溢价法模型
总之，重视资本成本的目的在于促进银行追求股东价值最大化目标，通过平衡银行未来的预期现金流及风险的关系，调整和优化资产负债结构，提升股东价值。
三、资本成本的计量
资本成本的计算通常采用资本资产定价模型、折现现金流模型以及风险溢价法模型。
(一)资本资产定价模型
资本资产定价模型（Capital Asset Pricing Model简称CAPM）是由威廉·夏普（William Sharpe）和林特尔（John Lintner）等在马尔柯维茨（Markowitz）投资组合理论的基础上建立的，该模型认为，投资Ri的要求回报率可以通过投资和市场的经验关系来计算，表达式为：
(二)资本成本是商业银行准确评估业务单元经济价值贡献的基础，为决策提供依据。只有当业务单元整体的经风险调整的资本收益率（Risk-Adjusted Return on Capital，RAROC）高于资本成本时，业务单元继续经营才能创造经济增加值（Economic Value Added, EVA）。资本成本是计算EVA的基础，而EVA是现代先进商业银行资本分配和绩效考核体系的核心。