1-3章审计习题.doc
《审计实务(第2版)》习题参考答案
《审计实务（第2版）》习题与思考参考答案第1章审计基础理论一、单选题1D 2A 3C 4D 5C 6C 7B 8C 9D 10C 11B 12 D二、多选题1 ABCD 2ABC 3ABCD 4ABCD 5ABC 6AB 7AC 8AC 9ACD三、简答题（略）四、分析讨论题1、提示：我们承认，在证券市场中，投资者应该对投资风险有一个清醒的认识。
然而，投资者对投资风险的把握，是有先决条件的，即应该得到被投资公司的真实、公允的会计信息。
如果在得到了这些会计信息后，投资者仍然做出冒险的决策，那么，一旦因投资失误而造成的损失，就属于自认倒霉。
问题是，在本事件中，投资者得到的是虚假的会计信息。
那么在这样的情况下作出的投资决策，如何要投资者“自认倒霉”呢？这是不公平的。
那么，当投资者得知公司管理部门以虚假会计信息欺骗了他们，除了行政刑事处罚外，他们能否予以民事起诉，以保护自身利益呢？从我国的现有市场机制和法规来看，是很难成功的。
在这一问题上，美国1933年证券法中的有关规定很值得我们借鉴。
该证券法规定：（1）第三方投资者无须举证责任，投资者只需说明经审计的财务报表存在严重错报或遗漏即可。
（2）管理当局与中介机构具有举证责任。
这样规定既避免了投资者漫长的法律诉讼过程，合理有效地保护投资者利益，又要求上市公司管理部门、大股东及中介机构更为谨慎处理及保护真实而公允的会计信息。
这对加强资本市场的监管效用，使证券市场向着良性、健康的方向发展，是有大裨益的。
2、（1）注册会计师在审计过程中，像上述案情中的矛盾现象时有发生，这就要求注册会计师在工作中应积极进取，勇于创新。
本案例所介绍的审计工作底稿的密码标识和保密档案的管理是值得注册会计师参考和借鉴的。
（2）对上市公司的审计监督，是社会赋予注册会计师的神圣职责。
但是很多上市公司害怕自己的违法行为被注册会计师发现后向社会披露，就常以商业机密为借口，阻挠注册会计师的正常审计。
审计作业一二三章
审计作业第一章我国《注册会计师法》规定，合伙制和有限责任制为会计师事务所的法定组织形式。
合伙制特点：合伙制会计师事务所是由两个或两个以上的注册会计师组成的合伙组织。
合伙人按出资比例或协定，以个人财产承担会计师事务所的债务，并且，合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任。
有限责任制：有限责任制会计师事务所是由一定数量的股东出资组成，每个股东以其所认缴的出资额为限对会计师事务所承担责任，事务所以其全部财产对事务所的债务承担责任。
我认为设立有限责任合伙制会计事务所不符合《注册会计师法》。
首先这七名注册会计师中有五名注册会计师对会计师事务所承担无限连带责任，这符合合伙制的组织形式，两名注册会计师对会计师事务所以其所认缴的出资额为限对会计师事务所承担责任这符合有限责任制的形式。
二者结合在一起符合有限责任合伙制事务所的特点。
有限责任合伙制会计师事务所,是事务所以其全部资产对其债务承担有限责任,各合伙人对个人执业行为承担无限责任,合伙人之间不相互承担连带责任的民间审计组织形式。
它是20世纪90年代中期由国际会计公司改制而形成的一种事务所组织形式。
目前,国际会计公司在美国的执业机构已全部转成了这种形式。
但是目前我国《注册会计师法》规定并未采纳此种组织形式的会计师事务所，所以这七名合伙人设立有限责任合伙制公司不符合《注册会计师法》。
第二章第一题(1)符合中国注册会计师职业道德规范和相关准则的要求。
按照《中国注册会计师职业道德准则》的要求，会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的董事（包括独立董事）、经理以及其他关键管理人员，因为其对独立性所产生的自我评价、经济利益威胁非常大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平。
(2)符合中国注册会计师职业道德规范和相关准则的要求。
按照《中国注册会计师职业道德准则》的要求，注册会计师在利用专家工作时，不仅自己遵守职业道德，也应当提请并督促专家遵守职业道德，确保执业质量。
审计1-3章课后习题参考答案
习题参考答案第一章一、单项选择题1．A 2．D 3．A 4．B 5．D 6 .D二、多项选择题1．BC 2．BCD 3．BCD 4．AC 5. BCD三、判断题1．X 2．X 3．√4．X 5．X 6.×第二章一、单项选择题1．A 2．C 3．C 4．B 5. B 6（1）A.6（2）B . 6（3）C . 6（4）C .二、多项选择题1．ABCD 2．BCD 3．ABCD三、判断题1．X 2．X 3.X 4．√5．X 6. ×四、简答题（1）在业务承接时没有开展恰当的初步业务活动，没有评价项目组专业胜任能力。
会计师事务所在承受业务时，应当开展初步业务活动，应当考虑是否具有执行业务所需的专业胜任能力。
（2）聘请专家张先生缺乏独立性，张先生曾是甲公司的计算机信息系统设计者，又受聘请参与该系统的测试，将导致自我评价损害项目组独立性。
（3）项目组成员相互复核工作无法达到要求，复核工作应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作。
（4）项目组意见分歧未得到解决就出具报告，只有在审计项目组意见分歧得到解决后，才能出具报告。
（5）未能在出具报告前完成项目质量控制复核，会计师事务所应当在出具审计报告前完成项目质量控制复核。
第三章一、单项选择题1．B 2.A 3.C 4.D 5.B 6.A 7.D8.C9.B10.C二、多项选择题1.ABD2. ABCD3.ABCD4. BCD5. ACD6. ABCD 7．AB 8．ACD 9．CD 10．ABD三、简答题1.(1)构成网络。
三方是以合作为目的，共享收益，共担成本，共同使用同一品牌。
(2)不构成网络。
首先，不是以合作为目的;其次，如果共享的资源仅限于共同的审计手册或审计方法，共享培训计划，并不交流人员、客户或市场信息，也没有一个共有的技术部门，则这种共享的资源通常是不重要的，通常不构成一个网络。
(3)在实务中，事务所是否构成网络，应当进行如下判断：①如果某一组织结构以合作为目的，并且该组织结构中的各会计师事务所使用同一品牌，共享同一质量控制系统或重要的专业资源，该组织结构应被视为一个网络。
1-3章审计习题.doc
1-3章审计习题.doc二、单选题：1?审计的最初形态是A. 政府审计，奴隶C 社会审计，奴隶 2. （）职位的出现，A.御史大夫C 左右都御史（）,产生于（）社会。
B 政府审计，封建 D 内部审计，封建标志着我国政府审计的产生B 宰夫 D 比部）是我国内部审计的起源 B 宰夫 D 小宰） B 第二关系人D 第四关系人A.御史大夫 C 司会 4. 审计主体是（ A.第一关系人 C 第三关系人）B 个人会计师事务所 D 普通合伙会计师事务所） B 相关服务业务他鉴证业务一名词解释： 1?审计 2. 独立性 3. 政府审计 4. 内部审计 5. 社会审计5. 经有关部门审核批准成立的会计师事务所实施的审计称为（）A.政府审计 B 内部审计 C 社会审计 D 以上都不对6 （）是传统审计即财政财务审计的发展。
A.财经法规审计 B 注册会计师审计 C 内部审计 D 经济效益审计7?注册会计师在实施程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方而公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量是（）的冃标A.审计业务 B 审阅业务 C 其他鉴证业务 D 相关服务业务8. 由具有注册会计师执业资格的个人独立开业，承担无限责任的事务所的组织形式是（） A.有限责任 B 有限责任合伙 C 普通合伙 D 个人独资 9. 特殊的普通合伙会计师事务所乂称（ A.有限责任会计师事务所 C 有限责任合伙会计师事务所 10. 预测性财务信息审核属丁（ A.审计业务C审阅业务二、多选题1.独立性表现在（A.机构独立）B人员独立C经济独立D行政独立A.被审计单位的财务收支活动B被审计单位的经营管理活动A.内部审计C经济效益审计按对彖范用不同,A.全部审计C专项审计B政府审计D社会审计审计可分为（）B政府审计D局部审计2.审计的对象包括（）C作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计资料D作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的其他资料3.审计的职能主耍包括（）A.经济监督B经济评价C经济独立D经济鉴证4.审计的独立性表现单向独立的有（）6?按审计技术和方法不同，审计可以分为（）A账表导向审计B系统导向审计C报送审计D风险导向审计7.注册会计师业务范围审计业务的范围（）A.审查金业财务报表，岀具审计报告B.验证企业资本，岀具验资报告C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告D.办理法律、行政法规规定的具他审计业务，出具相应的审计报告8.以下属于其他鉴证业务（）A预测性财务信息审核B.系统鉴证C验证企业资本，出具验资报告D代编财务信息9.相关服务包括（）A预测性财务信息审核B.税务服务C对财务信息执行商定程序D代编财务信息10.会计师事务所组织形式有（）A独资会计师事务所B.有限责任合伙会计师事务所C有限责任会计师事务所D普通合伙会计师事务所第二章注册会计师执业准则体系一.名词解释1. 中国注册会计师执业准则2. 鉴证业务基本准则3. 中国注册会计师审计准则4. 质量控制准则质量控制制度的冃标二、单选题1.中国注册会计师执业准则体系受（ A ?注册会计师职业道德守则）统御。
学生《审计学》习题第1-3章.doc
范围
5、审计的职能是审计本身所固有的体现审计本质属性的内在功能，是审计能够适应社会经 济生活的需要所具备的能力，具体包括（
A、经济监督
B、
D、
内容
载体
）职能。
B、经济鉴证
D、经济管理
三、判断题
1、审计就是否账，与会计检查是同一概念（）0
2、审计职能不是一成不变的，它是随着社会经济关系条件和经济发展的客观需要的变化而
1、中华人民共和国审计署设立在（）的领导下。
A、财政部B、国家经委
C、全国人民代表大会D、国务院
2、能够对我国注册会计师管理的机构是（）。
A、国家审计署B、国家审计署的特派机构
C、事务所所在地区的审计局D、中国注册会计师协会
3、国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是（）。
A、监督检查权B、行政处分权
C.鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务
D.合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低 水平，以此作为以消极方式提出结论的基础
三、判断题
1、民间审计就是注册会计师审计，是职业注册会计师受委托对企业事业单位进行的公证性
审计（）。
2、我国注册会计师允许设立有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所及个人独资会计师
班级：
学号：
姓名：
郑州大学西亚斯国际学院商学院
2011年3月份
《审哲修》励寂
第一章审计学概述
一、单项选择题（请将答案填入括号内）
B、真实性
D、独立性
）活动，是伴随着社会经济责任的形成而产生的，又伴随着社会
B、经济活动
D、经济控制
）成为财政监督的专门名词。
A、西周
审计学1-3章练习题及其答案
1-3章一、单项选择题1.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）。
A.防止错误与舞弊的发生B.提高企业财务信息的可靠性和可信性C.正确反映企业财务状况和经营成果D.帮助企业改善经营管理、提高经济效益2.关于注册会计师审计的下列提法，不恰当的是（）。
A.财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因B.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计C.注册会计师审计的产生早于政府审计D.注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织3.1980年12月，财政部发布（），标志着我国注册会计师职业开始复苏。
A.《会计师条例》B.《关于成立会计顾问处的暂行规定》C.《关于成立会计事务所的通知》D.《中华人民共和国注册会计师法》4.按照审计的主体不同，审计可以分为（）。
A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计5.注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的下列各项原因中最主要的是（）。
A.审计的方式不同B.审计的性质不同C.审计的独立性不同D.审计的依据不同6.下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是（）。
A.二者都是有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料B.二者都是外部审计，都具有较强的独立性C.二者的审计标准基本一致D.二者的对象、方式和监督的性质基本一致7.下列提法中，表述正确的是（）。
A.政府审计是独立性最强的一种审计B.报表的合法性是报表使用者最为关心的C.注册会计师应保证财务报表的可靠程度D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与注册会计师审计具有一致性8.下面有关注册会计师审计与政府审计的关系的表述中，正确的是（）。
A.注册会计师审计与政府审计在审计目标上具有一致性B.如果被审计单位拒绝审计调整建议，注册会计师和政府审计部门均应出具审计意见书C.注册会计师审计与政府审计部门在获取审计证据时具有同等权力，任何单位或个人不得拒绝D.注册会计师审计与政府审计均是外部审计，都具有较强的独立性二、多项选择题1.《中国注册会计师审计准则第1101——财务报表审计的目标和一般原则》对审计概念做出了描述。
审计学习题1-3章标准答案
审计学习题1-3章标准答案第1章总论1．2 练习题1．2. 1 填空题1．地宦⼤司徒天宦冢宰2．互考会考3．司会宰夫4．监察监督5．⽐部财计监督6．⽐部户部7．北洋政府《审计法》8．政府审计民间审计内部审计9．奴⾪制度官厅10．议会政府11．详细审计英国式审计12．资产负债表美国式审计13．详细审计抽样审计14。
财产所有权经营管理权15．报表财务审计16．独⽴性权威性17．独⽴性经济监督18．审计对象审计⼯作19．客体内容和范围20．制约性促进性1．2．2 判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．X 2．X 3．√4．X 5．√6．X 7．√8．X 9．X 10．X 11．X 12．√13．√14．X 15．X 16．√17．X 18．√19．√20．X 1．2．3单项选择题1，D 2．C 3．D 4．A 5．C 6．B 7．B８．Ａ9．Ｄ１0.C 1 1．A 12．B 13. D 14．C 15.A1．2．4多项选择题1．ABCD 2．CDE：3．BCD 4.BCD 5．ACD 6．BCD 7．CDE 8．ADE 9．AB 10．CD1．2，5 简答题1．简述我国审计产⽣和发展的主要阶段。
参考答案：1．[解答]我国审计的产⽣和发展经历了⼀个漫长的发展阶段，⼤体可以分为：西周初期初步形成阶段；秦汉时期最终确⽴阶段；隋唐⾄宋⽇臻健全阶段；元明清停滞不前阶段；中华民国不断演进阶段；新中国振兴阶段。
2．审计关系⼈有哪⼏个⽅⾯?参考答案：2．[解答]审计关系⼈包括三个⽅⾯：第⼀关系⼈，即审计主体(审计机构或⼈员)，他们根据审计委托者的委托就被审计单位的财务收⽀状况及有关⼈员履⾏受托经济责任情况进⾏验证、审查，并提出审查报告书或证明书；第⼆关系⼈，即被审计单位，它们对审计委托者承担的受托经济责任，须经审计机构或⼈员验证后才能确定或解除；第三关系⼈,即审计委托者。
被审计单位对它们承担某种受托经济责任．它们之间存在⼀定的权责关系。
审计习题1—4章答案
第一章【答案】一、单选1.【答案】B【解析】按照主体的不同，审计可以分为政府审计、内部审计和注册会计师审计；按照目的和内容不同，分为财务报表审计、经营审计和合规性审计；按照与被审计单位的关系不同，分为内部审计和外部审计。
2.【答案】B【解析】政府审计是政府审计机构代表政府依法进行审计，因此仅独立于被审计单位，在独立性上体现为很强的单向独立。
3.【答案】D【解析】注册会计师审计是由注册会计师组成的会计师事务所执行的审计，它是市场经济的中介机构，它体现为双向独立(既独立于财产的所有者，又独立于财产的经营者)，所以选项A、B、C正确。
4.【答案】A【解析】选项B错误，应为20世纪初至20世纪30年代的资产负债表审计阶段，报表的使用人为股东及债权人；选项C错误，我国历史上第一部注册会计师法规是《会计师暂行章程》；选项D错误，注册会计师审计是由经政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所进行的审计。
二、多选1.【答案】ACD【解析】注册会计师审计发展到全部财务报表审计时，审计抽样方法才得到广泛应用，在资产负债表审计时期，只是开始采用抽样审计。
2.【答案】BCD3.【答案】AD【解析】注册会计师审计具有鉴证作用，而内部审计则不具有鉴证作用；注册会计师审计在方式上为受托审计，而内部审计则是企业自行安排的。
4.【答案】ABCD【解析】《中国注册会计师审计准则第1411号——考虑内部审计工作》中规定：在了解内部审计并对其进行评估时,注册会计师应当考虑下列重要因素: ①内部审计的组织地位及其对客观性的影响；②内部审计的职责范围；③内部审计人员的专业胜任能力；④内部审计人员应有的职业关注。
第二章【答案】一、单选1.【答案】A【解析】执行商定程序的业务报告只报告执行的商定程序及其结果，不发表任何鉴证意见，所以，该业务属于相关服务业务。
2.【答案】C【解析】财务报表审计业务属于注册会计师的法定业务，必须由注册会计师来承接。
第一章 审计概述 章节练习及参考答案讲解
B.鉴证对象可以识别
C.不同的组织或人员对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果合理一致
D.注册会计师能够收集与鉴证对象有关的信息，获取充分、适当的证据，以支持其提出适当的鉴证结论
5.下列财务报告的编制基础中，属于特殊目的编制基础的有（ ）。
A.会计准则
B.计税核算基础
D.审计可以用来有效满足那些与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者的需求
2.下列关于财务报表审计业务与财务报表审阅业务的相关说法中，正确的有（ ）。
A.审计业务以积极方式对财务报表整体发表审计意见，提供高水平的保证，审阅业务以消极方式对财务报表整体发表审阅意见，提供有意义水平的保证
B.审计业务所需证据的数量与审阅业务相同
20.注册会计师在审查应收账款时，发现账上记录一笔应收A公司的货款100万元，通过函证A公司，检查销货记录等，证实根本没有发生该笔销售业务，那么注册会计师首先认为应收账款账户的（ ）认定存在问题。
A.存在
B.完整性
C.准确性
D.计价和分摊
21.下列（ ）认定是与审计期间各类交易和事项相关的认定，同时也是与期末账户余额相关的认定。
C.注册会计师的目标是对财务报表是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证
D.审计目标决定了注册会计师如何发表审计意见
8.注册会计师发现被审计单位当年已经达到预定可使用状态的在建工程并未转入固定资产，在此情况下，注册会计师应界定违反了固定资产项目（ ）认定。
A.存在
B.完整性
C.权利与义务
D.计价与分摊
B.管理层精心策划的舞弊
C.在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要
D.审计的收费标准
《审计学原理》综合练习题 1
《审计学原理》练习题第一章总论一、单项选择题：1、审计监督本质的特征是（）。
A、客观性B、独立性C、公正性D、权威性2、审计产生和发展的客观基础是（）。
A、国家管理职能的分解B、私有财产的出现与保全C、受托经济责任关系的出现D、会计资料真实性的鉴定3、中国国家审计起源于（）。
A、宋朝B、西周C、唐朝D、新中国成立后4、秦汉两代用以审查监督财物收支有无错弊，并借以评价有关官吏政绩的制度为（）。
A、审计制度B、内控制度C、奖惩制度D、上计制度5、隋、唐两代建立的比较独立，能司审计之职的机构叫（）。
A、比部B、户部C、刑部D、兵部6、我国以“审计”一词，正式命名的审计机构的出现在（）。
A、唐朝B、西周C、宋朝D、清朝7、根据宪法规定，我国审计署正式成立于（）年。
A、1976B、1982C、1983D、19948、历史上最早的民间审计起源于（）。
A、美国B、中国C、法国D、英国9、1853年世界上第一个职业会计团体——“爱丁堡会计师协会”创立于（）。
A、美国B、中国C、法国D、英国10、现代内部审计从方法上有了改变，从审查范围上有了拓展，大约是从（）。
A、十八世纪六十年代B、十九世纪末C、二十世纪四十年代D、二十世纪七十年代11、审计的基本职能是（）。
A、监督B、管理C、评价D、鉴证12、从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的主要区别，在于（）。
A、权威性B、广泛性C、独立性D、公正性13、通过审计揭露被审计单位存在弄虚作假等违法违纪行为，并追究其责任，是审计的（）。
A、鉴证性作用B、制约性作用C、建设性作用D、公证性作用14、促进社会审计快速发展的直接原因是（）。
A、工业革命B、股份公司的出现C、经济危机D、管理人员和雇员舞弊的增加15、《审计法》第49条对国家审计人员法律责任的规定是“审计人员滥用职权、循私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任，不构成犯罪的给予（）”。
A、刑事处罚B、民事处罚C、党纪处分D、行政处分16、《注册会计师法》规定，会计师事务所要对本所注册会计师承办的业务承担（）A、刑事责任B、民事责任C、行政责任D、赔偿责任17、“会计资料及其他经济资料、经济业务与经营活动是可以查得清的，对经营人员的责任是能够确定的。
第一章 审计概述 章节练习及答案
第一章审计概述章节练习及答案第一章审计概述章节练习 (2)一、单项选择题 (2)二、多项选择题 (5)三、简答题 (9)参考答案及解析 (10)一、单项选择题 (10)二、多项选择题 (13)三、简答题 (17)第一章审计概述章节练习一、单项选择题1.以下针对财务报表审计与审阅业务的说法中，不恰当的是()。
A.在财务报表审计中，要求注册会计师将审计风险降至可接受的低水平，对审计后的财务报表提供合理保证B.审计业务相对于审阅业务而言，其对获取证据的数量和质量更为严格C.在审计过程中注册会计师主要采用询问和分析程序获取证据D.经审计的财务报表较之经审阅的财务报表更为可信2.A注册会计师属于参与甲公司2016年度财务报表审阅业务的助理人员，A注册会计师对审阅业务的如下理解，正确的是（）。
A.属于无保证程度的鉴证业务B.属于合理保证的鉴证业务C.属于有限保证的鉴证业务D.属于相关服务业务3.下列各项有关职业责任和公众期望的说法，正确的是（）。
A.注册会计师的职业责任在很大程度上反映财务报表使用人的期望B.财务报表使用人期望注册会计师判断财务报表是否存在错报C.注册会计师职业届普遍接受的责任是，通过审计以评价被审计单位管理层的会计确认、计量和披露，判断财务报表是否不存在重大错报D.注册会计师通过审计发现财务报表中存在的重大错报是整个注册会计师行业不断走向成熟的标志4.下列有关财务报表审计业务三方关系人的说法中，错误的是（）。
A.审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者B.审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层和财务报表预期使用者C.如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务不构成审计业务或其他鉴证业务D.财务报表审计可以减轻管理层或治理层的责任5.在确定审计业务的三方关系人时，下列有关责任方的说法中，注册会计师认为错误的是（）。
A.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B.责任方可能是审计业务的委托人，也可能不是委托人C.责任方是指被审计单位的管理层，但在某些被审计单位，可能包括部分或全部的治理层D.责任方应对编制财务报表承担绝大多数责任6.在财务报表审计中，鉴证对象信息为（）。
2019-2019-1《审计学》1-4章课后习题题目word精品文档24页
2019-2019-1《审计学》（1-4章）课后习题(题目）一、名词解释题1.审计2.鉴证业务3.审计质量控制4.项目质量控制复核5.注册会计师职业道德6.审计目标7.管理层认定8.审计证据9.函证10.分析程序二、单项选择题1.按照审计的主体不同，审计可以分为（）。
A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计2.经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须( )，并符合其他有关条件要求。
A.加入会计师事务所和具有两年以上工作经验B.加入会计师事务所工作两年以上C.加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上D.加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验3.下列有关审计的分类，正确的是（）A.按主体不同，分为内部审计和外部审计B.按目的和内容不同，分为财务报表审计和内部审计C.按与被审计单位关系不同，分为政府审计、内部审计、注册会计师审计D.按目的和内容不同，分为财务报表审计、经营审计和合规审计4．目前审计准则体系中提出的审计方法是（）A.账项基础审计B.制度基础审计C.财务基础审计D.风险导向审计5．按照《注册会计师法》，我国不允许设立（）A、普通合伙制事务所B、有限责任制事务所C、个人独资事务所D、中外合作会计师事务所6.在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。
A.必须取得所在会计师事务所的授权B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督C.必须注册一家独资会计师事务所D.任何情况下都不允许7.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。
在该基本准则确定的适用范围中，不包括（）。
A.中国注册会计师审阅准则B.中国注册会计师审计质量控制准则C.中国注册会计师审计准则D.中国注册会计师其他鉴证业务准则8．中国注册会计师鉴证业务准则不包括（）A、审计准则B、审阅准则C、验资准则D、其他鉴证业务准则9.依照职业道德规范，审计人员如果经营鉴证客户的产品，或作为促销商推销鉴证客户的产品，则从（）方面影响其鉴证业务的独立性。
审计1-3章
第一章总论1 西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生（错误）2 《周礼》中的：“凡上之用，必考于司会”，意思是凡上级所用的开支，都要考核司会（错误）3 秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式（对）4 唐代由户部行使审计职能，凡国家财计不论军政内外无不加以勾稽无不加以查核审理（错）5 明清时期的都察院制度，对其行使审计职能时，具有一揽子性质（对）6 20世纪80年代以后，我国在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展（错误）7 中华人民共和国成立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建（对）8 1980年我国成立了政府审计的最高机关——审计署，在县级以上各级人民政府设置各级审计机构（错误）9 在西方，民间审计早于政府审计和内部审计的产生（错误）10 早在封建制度下的古罗马、古埃及和古希腊时代，已有官厅审计机构（错误）11 美国审计总局是隶属于总统的一个独立经济监督机构（错误）12 在西方由职业会计师进行的民间审计随着资本主义商品经济的兴起得到了迅速的发展（对）13 1853年，在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体（对）14 详细审计最早在美国产生（错误）15 在社会主义市场经济体制下，生产资料的所有权和经营权是高度同意的，不存在受托经济责任关系，因而不需要进行审计（错误）16 审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件（对）17 财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计（错误）18 审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求（对）19 审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的（对）20 综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督的活动，履行着为统治者服务的职能（错误）21 我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体可分为（ C）A. 五个阶段B. 四个阶段C. 六个阶段D. 三个阶段22 在秦汉时期，日趋完善的具有审计性质的制度是（B ）A. 监察B. 上计C. 下计D. 御史23 宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便被称为（ C ）A. 经济司法B. 经济执法C. 财政监督D. 财会审核24 元明清各朝，君主专制日益强化，审计在总体上可以说是（ D ）A. 最终消亡B. 不断演进C. 日以振兴D. 停滞不前25 在国民党时期，审计部被设置在（ B ）A. 司法部B. 监察院C. 国会D. 行政院26 在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（ C ）A. 行政系统B. 管理系统C. 立法系统D. 司法系统27 一些国家的政府审计机关由政府的财政部领导，被称为（ A ）A. 次行政系统政府审计机关B. 行政系统政府审计机关C. 立法系统政府审计机关D. 司法系统政府审计机关28 民间审计最早出于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点是（ C ）A. 英国的爱丁堡B. 中国的上海C. 英国的苏格兰D. 美国的纽约29 目前，世界上最大的民间审计专业团体是（ A ）A. 美国注册会计师协会B. 中国注册会计师协会C. 英国爱丁堡会计师协会D. 英国苏格兰会计师协会30 审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ C）A. 经济利益B. 剥削C. 受托经济责任D. 统治31 保证审计监督发挥作用的是审计组织的（ A ）A. 权威性B. 客观性C. 独立性D. 合法性32 审计的属性是经济监督活动的（ B ）A. 权威性B. 独立性C. 合法性D. 客观性33 对审计概念的正确理解、审计方法的正确运用和审计监督职能的进一步发挥，应正确认识（ C ）A. 审计属性B. 审计目标C. 审计对象D. 审计作用34 审计最基本的职能是（ A ）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济监察D. 经济司法35 在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（ D ）A. 建设性作用B. 宏观调控作用C. 促进性作用D. 制约性作用多选题36 秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在（ ABDE ）A. 职权扩大B. 审计地位提高`C. 设置了独立的审计机构D. 上计制度日趋完善E. 初步形成了统一的审计模式37 目前，我国的审计监督体系主要包括（ ABD ）A. 政府审计B. 民间审计C. 就地审计D. 内部审计E. 事前审计38 在国民党时期，审计人员的职称主要有（ BCD ）A. 审计师B. 审计C. 稽查D. 协审E. 高级审计师39 政府审计机关属于立法系统的国家有（ BCD ）A. 中国B. 美国C. 西班牙D. 加拿大E. 日本40 审计关系人主要包括（ ABE ）A. 审计委托者B. 审计客体C. 审计法规D. 审计载体E. 审计主体41 为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（ ABC ）A. 精神独立B. 机构独立C. 经济独立D. 思想独立E. 人员独立42 审计的目标是指审查和评价审计的对象，主要包括（ ADE ）A. 合法性和合规性B. 独立性和权威性C. 客观性和一致性D. 合理性和效益性E. 真实性和公允性43 审计的基本职能主要有（ ADE ）A. 经济监督B. 经济建议C. 经济司法D. 经济鉴证E. 经济评价44 审计的制约作用可以概括为（ AE）A. 维护财经法纪B. 加强宏观调控C. 提高经济效益D. 改善经营管理E. 揭示差错和弊端45 审计的促进作用可以概括为（ CE）A. 揭示差错和弊端B. 加强宏观调控C. 改善经营管理D. 维护财经法纪E. 提高经济效益第二章审计的种类、方法、程序1 审计的发展史表明，古今中外，都有适合当时社会和时代特点的审计形式（√）2 基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的内容和目的（⨯）3 政府审计与国家审计是两个完全不同的概念，决不能混淆（⨯）4 内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济效益（√）5 财政财务审计，通常称为预防性审计（⨯）6 全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量大、花费时间太多（√）7 对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属于专项审计（⨯）8 事前审计和不定期审计是两个相同的概念（⨯）9 一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪，属于不定期审计（√）10 报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计（⨯）11 实际上，任意审计大多是按有关经济法规要求进行的，也带有一定的强制性（√）12 一般进行财务审计和经济效益审计时，多采用突击审计的方式（⨯）13 预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（⨯）14 审计的基本方法是指运用马克思辩证唯物论和历史唯物论作为指导的工作方法（√）15 不同的审计方式所需审计证据不同，取证的途径不同，就要采用不同的审计方法（√）16 对被审计单位进行报送财务审计时，同样应采用盘点法、观察法（⨯）17 审阅法和核对法在经济效益审计中运用最为广泛（⨯）18 在核对法的常用符号中，“√”表示已经核对过一次（√）19 在核对法的常用符号中，“！”表示所核对的资料可能有问题，待查（⨯）20 函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，一般用于往来款项的查证（√）21 顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位（⨯）22 详查法的主要缺点是工作量太大，消耗人力和时间过多，审查成本高，故难以普遍采用（√） 24 对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用抽查性盘点（⨯）25 鉴定法的鉴定结论必须是具体的、客观的、准确的，并作为一种独立的审计证据，详细地计入审计工作底稿（√）26 统计抽样有很多优点，并解决了判断抽样难以解决的问题，因此统计抽样的产生意味着判断抽样的消亡（⨯）27 在95%的可靠程度下，精确度为±1%的含义是：总体特征的真是发生率在样本发生率±1%的范围内的概率为95%（√）28 从5000张凭证中抽取500张凭证审查，则抽样间隔数为5（⨯）29 在审计实际工作中，可以把判断抽样和统计抽样结合起来运用（√）30 无论是政府审计还是民间审计、内部审计，在审计开始前，审计机构要与被审计单位签订审计约定书（⨯）31 审计按其主体分类，是审计的（ A ）A. 基本分类B. 技术分类C. 其他分类D. 综合分类32 民间审计，在我国亦称（ D ）A. 验资B. 查账C. 财务大检查D. 社会审计A33对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计被称为（ A ）A. 全部审计B. 财务审计C. 内部审计D. 专项审计34 对某一特定项目所进行的审计，称为（C ）A. 财经法纪审计B. 民间审计C. 专项审计D. 局部审计35 按照预先规定的时间进行的审计，称为（ C ）A. 事前审计B. 事后审计C. 定期审计D. 事中审计36 可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（ D ）A. 内部审计B. 财务审计C. 事后审计D. 实地审计37 一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（ C ）A. 专项审计B. 强制审计C. 任意审计D. 突击审计38 一般进行财务审计和经济效益审计时，事前向被审计单位下达审计通知书和签订约定书，这种审计方式是（ B ）A. 内部审计B. 预告审计C. 事后审计D. 报送审计39 现代审计方法已经发展到广泛运用审计调查、审计分析、内部控制系统评审及抽样审计等技术方法，已经超越了传统的（D ）A. 财务报表的逆查技术B. 计划预算的事前审核C. 事中的分析比较D. 事后查账技术40 不管是过去还是现在，不管是国内还是国外，最基本的审计方法是（ C ）A. 辩证唯物主义B. 历史唯物主义C. 审查书面资料D. 评审内部控制系统41 在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（ B ）A. 观察法B. 核对法C. 鉴定法D. 比较法42 函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（ D ）A. 流程资产查证B. 无形资产查证C. 固定资产查证D. 往来款项查证43 现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（ C ）A. 详查法B. 逆查法C. 抽样审计D. 审阅法44 审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是（ B ）A. 调节法B. 直接盘点C. 观察法D. 监督盘存45 在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法是（ C ）A. 鉴定法B. 抽样法C. 调节法D. 盘存法46 由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（ B ）A. 总体抽样法B. 判断抽样法C. 概率抽样法D. 统计抽样法47 在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生率而采用的方法是（A ）A. 属性抽样 A. 属性抽样 A. 属性抽样 D. 变量抽样48 与抽取样本的多少成反比例关系的是（ C ）A. 预计差错高低B. 抽样误差高低C. 精确度高低D. 可靠程度高低49 假设样本结果预计差错发生率为3%，精确度为±1%，则精确度的上限为（ A ）A. 4%B. 3%C. 1%D. 2%50 民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（ A ）A. 审计约定书B. 审计通知书C. 审计报告D. 审计建议书51 按审计主体分类，可分为（ BDE ）A. 全部审计B. 民间审计C. 财务审计D. 政府审计E. 内部审计52 我国审计按其内容和目的分类，可分为（ BCE ）A. 政府审计B. 经济效益审计C. 财经法纪审计D. 内部审计E. 财政财务审计53 审计按其范围分类，可以分为（ABD ）A. 全部审计B. 局部审计C. 民间审计D. 专项审计E. 内部审计54 按照被审计单位经济业务发生时间先后进行审计，审计可分为（ ABD ）A. 事后审计B. 事中审计C. 定期审计D. 事前审计E. 不定期审计55 审计按其执行地点分类，可以分为（AE ）A. 报送审计B. 专项审计C. 民间审计D. 内部审计E. 就地审计56 审计按照就地审计方式不同，又可分为（ ADE ）A. 专程审计B. 强制审计C. 任意审计D. 巡回审计E. 驻在审计57 审查书面资料的方法的审查对象主要是（ BDE ）A. 经营方针B. 会计账簿C. 经济政策D. 会计凭证E. 财务报表58 审查书面资料的方法按审查书面资料的技术科分为（ ABCDE）A. 核对法B. 审阅法C. 比较法D. 查询法E. 分析法59 审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅（ACD ）A. 财务报表B. 审计工作底稿C. 会计凭证D. 会计账簿E. 审计约定书60 核对法是指对会计凭证、会计账簿和财务报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查，借以查明（ ABCDE ）A. 账账相符B. 账表相符C. 证证相符D. 账证相符E. 表表相符61 审查书面资料的方法按审查书面资料的顺序分为（CE）A. 详查法B. 抽查法C. 逆查法D. 审阅法E. 顺查法62 审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量，可分为（ AE ）A. 详查法B. 逆查法C. 顺查法D. 分析法E. 抽查法63证实客观事物的方法，主要包括（ BD ）A. 观察法B. 盘点法C. 核对法D. 调节法E. 鉴定法64 在审计历史上，审计抽样先后出现过（ ABE ）A. 判断抽样B. 任意抽样C. 随机抽样D. 概率抽样E. 统计抽样65 在审计工作中运用的随机抽样法，主要有（ ABCD ）A. 分层抽样法B. 整群抽样法C. 随机数表法D. 系统抽样法E. 随机数图法66 变量抽样的主要形式有（ ABD ）A. 比率估计B. 差异估计C. 精确度估计D. 平均值估计E. 可靠性估计67 审计程序一般包括（ BDE ）A. 计划阶段B. 准备阶段C. 报告阶段D. 完成审计工作阶段E. 实施阶段68 民间审计的准备阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括（ ABCDE ）A. 初步评价被审计单位的内部控制系统B. 编制审计计划C. 分析审计风险D. 了解被审计单位的基本情况E. 签订审计业务约定书69 民间审计的实施阶段是审计全过程的中心环节，其主要工作是（ ABCD ）A. 进驻被审计单位B. 收集审计证据C. 检查和评价内部控制系统D. 审查财务报表及其所反映的经济活动E. 发出审计通知书70 完成审计工作阶段是实质性的项目审计工作的结束，其主要工作有（ BCD ）A. 提出审计收费清单B. 编写审计报告C. 复核审计工作底稿D. 整理、评价审计证据E. 作出审计处理决定第三章我国审计的组织形式1政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督（√）2 政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行任意审计，承担着繁重的审计任务（⨯）3 政府审计机关无权检查财政预算的执行和财政决算（⨯）4 在经济监督体系中，政府审计是最高层次的经济监督（√）5 目前，世界上只有极少数国家的政府审计机关加入了国际性的审计组织（⨯）6 内部审计机构的性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设（⨯）7 与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的共同特征（√）8 内部审计可以接受所在单位领导人交办的审计机关委托的其他审计事项（√）9 西方国家内部审计机构的隶属关系，全部由本单位总裁或总经理领导（⨯）10 我国民间审计的振兴，始于1980年的注册会计师制度的恢复和重建（√）11 在我国，注册会计师考试合格者立即准予注册成为执业注册会计师（⨯）12 注册会计师对在执行业务中取得和了解的资料、情况，应向社会公众公开（⨯）13 注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态发表意见（⨯）14 会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务（√）15 过失责任的追究，只要没有造成重大损失，一般仅处以罚款或行政处分（√）16 会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托（⨯）17 对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督的审计机关隶属于（ C ）A. 财政部B. 全国财经委员会C. 国务院D. 人大常委会18 政府审计机关的审计活动，被审计单位必须积极配合，属于（ A ）A. 强制性监督B. 独立性监督C. 权威性监督D. 高层次监督19 不以本部门的收益为目标，目标是维护政府和全体人民的利益的审计室（D ）A. 内部审计B. 民间审计 C 国际审计 D. 政府审计20 审计业务少的单位和小型企事业组织，可不设独立的内部审计机构，但应设置专职的（C ）A. 纪律检查委员会B. 监察人员C. 内部审计人员D. 会计检查人员21 内部审计机构所在单位可以在管理权限范围内，授予内部审计机构的权限有（ B ）A. 经济决策B. 经济处理、处罚C. 经济预测D. 经济管理22 黄张陈会计师事务所都是属于（ D ）A. 地方会计师事务所B. 合作会计师事务所C. 合资会计师事务所D. 合伙会计师事务所23 对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（ B ）A. 审计署指导司B. 中国注册会计师协会C. 财政部会计司D. 中国会计学会24 注册会计师领取财政部统一制发的注册会计师证书的条件是（ A ）A. 批准注册B. 批准考试C. 考试合格D. 政审合格25 注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（ D ）A. 管理建议书中指明B. 审计工作底稿中指明C. 审计协定书中指明D. 出具的报告书中指明26 注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当（ B ）A. 向法院起诉B. 拒绝C. 向董事会报告D. 向主管部门报告27 注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（ B ）A. 实质上的独立B. 形式上的独立C. 思想独立D. 经济独立28 会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（ A）A. 双向自愿选择原则B. 客观原则C. 有关单位规定原则D. 公平原则29 注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（ A ）A. 过失B. 欺诈C. 责任D. 错误30 以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误属于（ B ）A. 玩忽职守B. 欺诈C. 诈骗D. 过失31 注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（ C ）A. 审计约定B. 审计计划C. 职业道德D. 审计程序32 我国组建的审计组织形式，主要有（ ABC ）A. 政府审计机关B. 内部审计机构C. 民间审计组织D. 财务咨询公司E. 审计特派员办事处33 政府审计机关审计监督活动的原则是（ ABC ）A. 合法性原则B. 强制性原则C. 独立性原则D. 权威性原则E. 客观性原则34 我国内部审计的主要特征有（ BCDE ）A. 审查目的的效益性B. 审查范围的广泛性C. 服务上的内向性D. 微观监督与宏观监督的统一性E. 作用的稳定性35 西方国家内部审计结构的隶属关系，一般类型有（ ABCDE ）A. 受本单位主计长领导B. 受本单位董事会下属的审计委员会指导C. 受本单位董事会领导D. 受本单位总裁或总经理领导E. 受A、D双重领导36 我国会计师事务所的大致类型有（ ABCE ）A. 特殊普通合伙会计师事务所B. 有限责任会计师事务所C. 中外合作会计师事务所D. 独资会计师事务所E. 合伙会计师事务所37 注册会计师专业资格考试的科目，目前有（ ABCDE ）A. 经济法和税法B. 公司战略与风险管理C. 财务成本管理D. 会计E. 审计38会计师事务所的业务范围具体包括（ ABC ）A. 审计业务B. 会计咨询业务C. 会计服务业务D. 审计培训业务E. 司法业务39 会计师事务所的审计业务具体包括（ ABCDE ）A. 审查会计账目、财务报表和其他财务资料，并出具审计报告B. 参与办理企业解散、破产的清算事项C. 验证企业的投入资本并出具验资报告D. 其他会计审计事项E. 参与调解经济纠纷并协助案件证据鉴别40 注册会计师违反工作规则造成不良后果的，由主管机关分别情况给予的处分有（ ACDE ）A. 吊销注册会计师证书B. 留用察看C. 警告D. 暂停执行业务E. 罚款41 注册会计师职业道德的基本要求包括（ ACD ）A. 公正原则B. 权威原则C. 客观原则D. 独立原则E. 廉洁原则42 注册会计师对委托单位的责任包括（ BCE ）A. 相互尊重的责任B. 保密的责任C. 按标准收费的责任D. 团结协作的责任E. 按时按质完成委托业务的责任43 注册会计师法律责任的预防，具体措施有（ ABCDE ）A. 深入了解委托单位的业务B. 严格签订审计约定书C. 招收合格的注册会计师助理人员D. 谨慎选择委托单位和聘请懂行的律师E. 遵循专业标准和职业道德要求。
审计学练习题单选,多选,大题有答案
第一章审计概述第一节审计的产生与发展第二节审计的含义与分类第三节鉴证业务的含义及类别一、单选题1.审计产生和发展的客观依据是()。
A.委托监督检查关系B.制约控制关系C.效益评价关系D.委托经济责任关系.2.在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众.是在()。
A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.财务报表审计阶段D.抽样审计阶段3.下列事项中，标志着注册会计师审计职业诞生的是()。
A.威尼斯会计师协会的成立B.热那亚会计师协会的成立.C.美国注册会计师协会的成立口.爱丁堡会计师协会的成立4.编制财务报表的责任在于()。
A.公司管理层B.审计委员会C.注册会计师D.内部审计人员5.下列关于注册会计师审计的提法中，不正确的是()。
A.注册会计师审计的产生早于政府审计B.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离C.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计D.注册会计师审计在经济活动中的特殊作用是提高财务信息的可靠性和可信性6.注册会计师进行的独立审计称为()。
A.内部审计8.国家审计C.定期审计D.民间审计7.以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述中，正确的是()。
A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的B.注册会计师审计和内部审计尽管存在很大的差别/但注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础C.从独立性和权威性.上讲，内部审计最强D.相对审计客体而言，政府审计和注册会计师审计均为外部审计,都具有较强的独立性8.经营审计的判断标准是()。
A.会计准则8.审计准则.C.管理层或法令设立的目标D.政府颁布的政策、法规、规定或第三者的要求9.下列各项中，属于合规审计的是()。
A.环境审计B.上市公司年度财务报表审计C.经济效益审计D.财经法纪审计10.从独立性的角度来看，在我国审计监督体系中，政府审计()。
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二、单选题：1•审计的最初形态是A. 政府审计，奴隶C 社会审计，奴隶 2. （）职位的出现，A.御史大夫C 左右都御史（ ）,产生于（）社会。
B 政府审计，封建 D 内部审计，封建 标志着我国政府审计的产生B 宰夫 D 比部 ）是我国内部审计的起源 B 宰夫 D 小宰 ） B 第二关系人D 第四关系人A.御史大夫 C 司会 4. 审计主体是（ A.第一关系人 C 第三关系人 ）B 个人会计师事务所 D 普通合伙会计师事务所 ） B 相关服务业务他鉴证业务一名词解释： 1•审计 2. 独立性 3. 政府审计 4. 内部审计 5. 社会审计5. 经有关部门审核批准成立的会计师事务所实施的审计称为（）A.政府审计 B 内部审计 C 社会审计 D 以上都不对6 （）是传统审计即财政财务审计的发展。
A.财经法规审计 B 注册会计师审计 C 内部审计 D 经济效益审计7•注册会计师在实施程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务 报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方而 公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量是（）的冃标A.审计业务 B 审阅业务 C 其他鉴证业务 D 相关服务业务8. 由具有注册会计师执业资格的个人独立开业，承担无限责任的事务所的组织 形式是（ ） A.有限责任 B 有限责任合伙 C 普通合伙 D 个人独资 9. 特殊的普通合伙会计师事务所乂称（ A.有限责任会计师事务所 C 有限责任合伙会计师事务所 10. 预测性财务信息审核属丁 （ A.审计业务C审阅业务二、多选题1.独立性表现在（A.机构独立）B人员独立C经济独立D行政独立A.被审计单位的财务收支活动B被审计单位的经营管理活动A.内部审计C经济效益审计按对彖范用不同,A.全部审计C专项审计B政府审计D社会审计审计可分为（）B政府审计D局部审计2.审计的对象包括（）C作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计资料D作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的其他资料3.审计的职能主耍包括（）A.经济监督B经济评价C经济独立D经济鉴证4.审计的独立性表现单向独立的有（）6•按审计技术和方法不同，审计可以分为（）A账表导向审计B系统导向审计C报送审计D风险导向审计7.注册会计师业务范围审计业务的范围（）A.审查金业财务报表，岀具审计报告B.验证企业资本，岀具验资报告C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告D.办理法律、行政法规规定的具他审计业务，出具相应的审计报告8.以下属于其他鉴证业务（）A预测性财务信息审核B.系统鉴证C验证企业资本，出具验资报告D代编财务信息9.相关服务包括（）A预测性财务信息审核B.税务服务C对财务信息执行商定程序D代编财务信息10.会计师事务所组织形式有（）A独资会计师事务所B.有限责任合伙会计师事务所C有限责任会计师事务所D普通合伙会计师事务所第二章注册会计师执业准则体系 一.名词解释1. 中国注册会计师执业准则2. 鉴证业务基本准则3. 中国注册会计师审计准则4. 质量控制准则质量控制制度的冃标二、单选题1.中国注册会计师执业准则体系受（ A ・注册会计师职业道德守则）统御。
B 注册会计师业务准则C 鉴证业务准则D 相关服务准则2.（）包括鉴证业务准则和相关服务准则A.注册会计师职业道徳守则 C 鉴证业务准则 3.（）是整个执业准则体系的核心 13注册会计师质量控制准则 D 注册会计师业务准则 A.注册会计师职业道德守则B 审阅准则C 审计准则B 审阅业务准则D 审计业务准则D 其他鉴证业务准4. 在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以（）提出结论。
A.其他方式 B 积极方式 C 合理方式 D 消极方式 5. 用以规范预测性财务信息的审核的准则是（） A.其他鉴证业务准则 C 其他业务准则 三、多选题1.中国注册会计师执业准则体系受注册会计师职业道徳守则统御，包括（）A.注册会计师职业道徳准则C注册会计师后续教育准则2.注册会计师业务准则包括（）A.鉴证业务准则C质量控制准则3.鉴证业务基本准则包括（）A.审计准则C相关业务准则4.质量控制制度的要素有（）A.对业务质量承担的领导责任C客户关系和具体业务的接受与保持5.遵守相关职业道德要求的具体措施有A.会计师事务所领导层的示范13注册会计师业务准则D会计师事务所质量控制准则B册会计师职业道德守则D相关服务准则B审阅准则D其他鉴证业务准则B相关职业道德要求D人力资源（）B教育和培训C监控D对违反相关职业道徳耍求行为的处理6.接受与保持各户关系和具体业务的耍求有（）A.能够胜任该项业务B具有执行该项业务必要的素质、时间和资源C能够遵守相关职业道德要求D已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信7.以下属于考虑注册会计师是否具备执行业务的必要素质、专业胜任能力、时间和资源的有（）A.会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象13会计师事务所是否拥有足够的具有必耍胜任能力和素质的人员C需耍时是否能够得到专家的帮助D计师事务所是否能够在提交报告的最后期限内完成业务8.人力资源管理的要素有（）A.招聘B业绩评价C职业发展 D.晋升四、判断题1.在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。
（）2.在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论。
（）3.在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证。
（）4.有关独立性的书面确认函既必须是纸质的，不可以是电子形式的。
（）五、案例分析题案例主题：注册会计师职业准则的运用案例资料：ABC会计师事务所对甲公司2005年年度财务报表进行了审计。
2006年，甲公司破产。
监管部门调查发现，ABC会计师事务在审计过程中存在以下问题：1.甲公司编制合并报表时，未抵消与子公司Z间的关联交易，也未按股权协议的比例合并子公司，从而虚增巨额资产和利润。
注册会计师未能发现或报告有关重大虚假问题。
2•注册会计师未能有效执行应收账款函证程序，审计过程中，将所有询证函交由甲公司发出，而并未耍求公司债务人将回函直接寄达注册会计师处；对于无法执行函证的应收账款，注册会计师在运用替代程序时，未取得海关报单运单、提单等外部证据，仅根据甲公司内部证据便确认公司应收账款。
3.在对甲公司的子公司进行审计时，审计项冃负责人由非注册会计师担任,且注册会计师普遍缺乏外贸业务知识，不具备专业胜任能力。
4.对丁甲公司不符合国家税法规定的异常增值税及所得税政策披露情况，注册会计师没有予以应有的关注。
5.在收集了真假2种海关报单后未予以必要关注；对于境外销售合同的行文不符合一般商业惯例的情况，未能予以关注；未收集或严格审查重要的法律文件；未关注重大不良资产存在以预审代替年审、未贯彻三级复核制度等重大审计程序缺陷。
说明ABC会计师事务所在质量控制方而存在哪些问题。
B 存在遗漏的信息 D 存在含糊其辞的信息 B 专业胜任能力的改变 D 专业胜任能力的保持第三章注册会计师职业道德与法律责任 一.名词解释1. 职业道德2. 独立性3 •应有的关注 4. 保密原则5. 过失 二、单选题1. 会计师事务所违反法律法规、中国注册会计师协会依法拟定并经国务院财政 部门批准后施行的执业准则和规则以及诚信公允的原则，出具的具有虚假记载、 误导性陈述或者重大遗漏的审计业务报告，应认定为（ ） A.虚假报告 13不实报告 C 错误报告 D 无用报告2. 注册会计师及其所在的会计师事务所接受委托人的委托后，在为委托人提供 职业服务的过程中违法执业，或者因其自身的过错给委托人或其他利害关系人造 成损失，而应承担民事赔偿的法律责任是指（ ） A.行政责任 B 民事责任C 刑事责任 D 以上都不对3. （）是指注册会计师保证审计报告的真实性、合法性 A.会计责任 B 管理责任 C 内部控制 D 审计责任4. 会计师事务所在审计业务活动屮因过失岀具不实报告，并给利害关系人造成 损失的，人民法院应当根据其（）确定其赔偿责任 A.利害关系人的申请 B 补充责任大小 C 过失大小 D 不实审计金额5. 会计师事务所与其分支机构作为共同被告的，会计师事务所对具分支机构的 责任承担（ ） A.过失赔偿责任 B 连带赔偿责任 C 补充赔偿责任 D 主责任 三、多选题1・注册会计师职业道德准则的基本原则包括（ ） A.诚信 B 业胜任能力和应有的关注 C 保密 D 独立性2•诚信原则要求注册会计师不得与这些有问题的信息发生牵连（）A.含有严重虚假或误导性的陈述C 含有缺乏充分根据的陈述或信息 3•专业胜任能力可分为（）A.专业胜任能力的获取 C 专业胜任能力的自我评估 4. 保密原则耍求会员应当对在职业活动中获知的涉密信息予以保密，不得有下 列行为：（ ）A.未经客户授权，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息； B 未经法律法规允许，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息 C 利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益 D 利用所获知的涉密信息为第三方谋取利益5.会员在下列（）情况下可以披露涉密信息A・法律法规允许披露，并且取得客户或工作单位的授权；B法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益C接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查D法律法规、执业准则和职业道徳规范规定的其他情形6.良好职业行为耍求会员应当诚实、实事求是，不得有下列行为（）A.夸大宣传提供的服务；B夸大宣传拥有的资质C夸大宣传获得的经验D贬低或无根据地比较具他注册会计师的工作7.职业道德概念框架是指解决职业道德问题的思路和方法，包括（）A.识别对职业道德基本原则的不利影响；13评价不利影响的严重程度C必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平D以上都不对8.对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素有（）A.自身利益B密切关系C自我评价D过度推介四、判断题1.过失可按程度不同区分为普通过失和重大过失。
2•经营失败必然会导致审计失败。
3.注册会计师可以收取与客户相关的介绍费或佣金。
4.应客户的要求提供第二次意见前，注册会计师可以不要征得客户同意与前任注册会计师沟通。
（）5.如果为存在利益冲突的两个以上客户服务，注册会计师应当告知所有已知相关方，并在征得他们同意的情况下执行业务。
（）五、案例讨论题案例主题：注册会计师的独立性案例资料：某银行拟中请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2004年度、2005 年度和2006年度财务报表，双方于2006年年底签订审计业务约定书。