第8章-风险应对-练习题及答案
风险管理与金融机构(第4版)第8章答案
Chapter 8: How Traders Manage Their Risks8.1交易组合价值减少10500美元。
8.2 当波动率变化2%时，交易组合价格增长200×2＝400美元。
8.3 两种情形均为0.5*30*4=60美元8.4 1000 份期权短头寸的Delta 等于-700，可以通过买入700 份股票的形式使交易组合达到Delta 中性。
8.5 Theta为-100的含义是指在股价与波动率没有变化的情况下，期权价格每天下降100美元。
假如交易员认为股价及隐含波动率在将来不会改变，交易员可以卖出期权，并且Theta值越高越好。
8.6当一个期权承约人的Gamma绝对值较大，Gamma本身为负，并且Delta等于0，在市场变化率较大的情况下，期权承约人会有较大损失。
8.8看涨及看跌期权的多头头寸都具备正的Gamma，由图6.9可以看出，当Gamma为正时，对冲人在股票价格变化较大时会有收益,而在股票价格变化较小时会有损失，因此对冲人在（b）情形收益更好，当交易组合包含期权的空头头寸时，对冲人在（a）情形收益会更好。
8.9 Delta的数值说明当欧元汇率增长0.01时，银行交易价格会增加0.01*30000=300美元，Gamma的数值说明，当欧元价格增长0.01时，银行交易组合的Delta会下降0.01*80000=800美元；为了做到Delta中性，我们应该卖出30000欧元；当汇率增长到0.93时，我们期望交易组合的Delta下降为（0.93-0.9）*80000=24000，组合价值变为27600。
为了维持Delta中性，银行应该对2400数量欧元空头头寸进行平仓，这样可以保证欧元净空头头寸为27600。
当一个交易组合的Delta为中性，同时Gamma为负时资产价格有一个较大变动时会引起损失。
因此银行可能会蒙受损失。
8.15.The gamma and vega of a delta-neutral portfolio are 50 per $ per $ and 25 per %, respectively. Estimate what happens to the value of the portfolio when there is a shock to the market causing the underlying asset price to decrease by $3 and its volatility to increase by 4%.With the notation of the text, the increase in the value of the portfolio isSgamma2)(σ⨯vega5.0∆⨯⨯+∆This is0.5 × 50 × 32 + 25 × 4 = 325The result should be an increase in the value of the portfolio of $325.8.16.Consider a one-year European call option on a stock when the stock price is $30, the strike price is $30, the risk-free rate is 5%, and the volatility is 25% per annum. Use the DerivaGem software to calculate the price, delta, gamma, vega, theta, and rho of the option. Verify that delta is correct by changing the stock price to $30.1 and recomputing the option price. Verify that gamma is correct by recomputing the delta for the situation where the stock price is $30.1. Carryout similar calculations to verify that vega, theta, and rho are correct.The price, delta, gamma, vega, theta, and rho of the option are 3.7008, 0.6274, 0.050, 0.1135, −0.00596, and 0.1512. When the stock price increases to 30.1, the option price increases to 3.7638. The change in the option price is 3.7638 − 3.7008 = 0.0630. Delta predicts a change in the option price of 0.6274 × 0.1 = 0.0627 which is very close. When the stock price increases to 30.1, delta increases to 0.6324. The size of the increase in delta is 0.6324 − 0.6274 = 0.005. Gamma predicts an increase of 0.050 × 0.1 = 0.005 which is (to three decimal places) the same. When the volatility increases from 25% to 26%, the option price increases by 0.1136 from 3.7008 to3.8144. This is consistent with the vega value of 0.1135. When the time to maturity is changed from 1 to 1−1/365 the option price reduces by 0.006 from 3.7008 to 3.6948. This is consistent with a theta of −0.00596. Finally, when the interest rate increases from 5% to 6%, the value of the option increases by 0.1527 from 3.7008 to 3.8535. This is consistent with a rho of 0.1512.8.17.A financial institution has the following portfolio of over-the-counter optionson sterling:A traded option is available with a delta of 0.6, a gamma of 1.5, and a vegaof 0.8.(a) What position in the traded option and in sterling would make the portfolioboth gamma neutral and delta neutral?(b) What position in the traded option and in sterling would make the portfolioboth vega neutral and delta neutral?The delta of the portfolio is−1, 000 × 0.50 − 500 × 0.80 − 2,000 × (−0.40) − 500 × 0.70 = −450The gamma of the portfolio is−1, 000 × 2.2 − 500 × 0.6 − 2,000 × 1.3 − 500 × 1.8 = −6,000The vega of the portfolio is−1, 000 × 1.8 − 500 × 0.2 − 2,000 × 0.7 − 500 × 1.4 = −4,000(a) A long position in 4,000 traded options will give a gamma-neutral portfolio since the long position has a gamma of 4, 000 × 1.5 = +6,000. The delta of the whole portfolio (including traded options) is then:4, 000 × 0.6 − 450 = 1, 950Hence, in addition to the 4,000 traded options, a short position in £1,950 is necessary so that the portfolio is both gamma and delta neutral.(b) A long position in 5,000 traded options will give a vega-neutral portfolio since the long position has a vega of 5, 000 × 0.8 = +4,000. The delta of the whole portfolio (including traded options) is then5, 000 × 0.6 − 450 = 2, 550Hence, in addition to the 5,000 traded options, a short position in £2,550 is necessary so that the portfolio is both vega and delta neutral.8.18.Consider again the situation in Problem 8.17. Suppose that a second traded option with a delta of 0.1, a gamma of 0.5, and a vega of 0.6 is available. How could the portfolio be made delta, gamma, and vega neutral?Let w1 be the position in the first traded option and w2 be the position in the second traded option. We require:6, 000 = 1.5w1 + 0.5w24, 000 = 0.8w1 + 0.6w2The solution to these equations can easily be seen to be w1 = 3,200, w2 = 2,400. The whole portfolio then has a delta of−450 + 3,200 × 0.6 + 2,400 × 0.1 = 1,710Therefore the portfolio can be made delta, gamma and vega neutral by taking a long position in 3,200 of the first traded option, a long position in 2,400 of the second traded option and a short position in £1,710.8.19. (Spreadsheet Provided)Reproduce Table 8.2. (In Table 8.2, the stock position is rounded to the nearest 100 shares.) Calculate the gamma and theta of the position each week. Using the DerivaGem Applications Builders to calculate the change in the value of theportfolio each week (before the rebalancing at the end of the week) and check whether equation (8.2) is approximately satisfied. (Note: DerivaGem produces a value of theta “per calendar day.” The theta in equation 8.2 is “per year.”) Consider the first week. The portfolio consists of a short position in 100,000 options and a long position in 52,200 shares. The value of the option changes from $240,053 at the beginning of the week to $188,760 at the end of the week for a gain of $51,293. The value of the shares change from 52,200 × 49 = $2,557, 800 to 52,200 × 48.12 = $2,511,864 for a loss of $45,936. The net gain is 51,293 − 45,936 = $5,357. The gamma and theta (per year) of the portfolio are −6,554.4 and 430,533 so that equation (8.2) predicts the gain as430,533 ×1/52 + 0.5 × 6,554.4 × (48.12 − 49)2 = 5,742The results for all 20 weeks are shown in the following table.。
第8章 风险评估与风险应对
第8章风险评估与风险应对第8章风险评估与风险应对一、风险评估的概念及意义风险评估是指对可能发生的风险进行系统性的评估和分析，以确定其潜在影响和可能性，为制定风险应对策略和措施提供依据。
风险评估的目的在于识别和量化潜在风险，为决策者提供科学的依据，以降低风险对组织或项目的影响。
风险评估的意义在于：1. 提前发现潜在风险：通过风险评估，可以识别到可能会对组织或项目产生负面影响的潜在风险，避免事后才发现问题。
2. 量化风险的可能性和影响：通过对风险进行评估，可以确定风险事件发生的可能性和对组织或项目的影响程度，为制定风险应对策略提供科学依据。
3. 优化资源配置：通过对风险进行评估，可以确定哪些风险对组织或项目的影响最大，从而合理分配资源，优先处理高风险事件，提高资源利用效率。
二、风险评估的方法和步骤1. 风险评估的方法常用的风险评估方法包括定性评估和定量评估。
（1）定性评估：基于专家判断和经验，对风险进行主观评估，将风险划分为高、中、低等级，以确定风险的重要性和优先级。
（2）定量评估：基于数据和统计分析，对风险进行客观评估，通过计算风险的概率和影响程度，确定风险的风险值，以便进行量化比较和优化资源配置。
2. 风险评估的步骤（1）确定评估目标和范围：明确评估的目标和范围，确定评估的重点和关注点。
（2）收集风险信息：收集与评估对象相关的风险信息，包括历史数据、统计资料、专家意见等。
（3）识别风险事件：通过头脑风暴、问卷调查等方法，识别可能发生的风险事件。
（4）评估风险可能性：根据收集到的信息和专家意见，评估风险事件发生的可能性，可以使用概率分析等方法进行量化评估。
（5）评估风险影响程度：根据收集到的信息和专家意见，评估风险事件对组织或项目的影响程度，可以使用影响矩阵等方法进行量化评估。
（6）计算风险值：根据风险可能性和影响程度，计算风险的风险值，以便进行风险比较和优化资源配置。
（7）制定风险应对策略：根据风险评估的结果，制定相应的风险应对策略和措施，包括风险避免、风险转移、风险减轻和风险接受等。
审计学-重大错报风险的评估与应对-练习题-带答案N
第八章重大错报风险旳评估与应对一、单选题1.甲注册会计师针对销售交易, 从订单解决一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售发票一－复核发票旳精确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账, 并过账至总账和应收账款明细账等交易旳整个流程, 考虑之前对有关控制旳理解与否对旳和完整, 并拟定有关控制与否得到执行, 这是（D ）。
A.重新执行B.抽样测试C.实质性程序D.穿行测试2.注册会计师理解被审计单位及其环境旳目旳是（C ）。
A.为了进行风险评估程序B.收集充足合适旳审计证据C.为了辨认和评估财务报表层次旳重大错报风险D.控制检查风险3.《中国注册会计师审计准则第1211号——理解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估旳准则, 规定注册会计师应当（B ）, 以充足辨认和评估财务报表重大错报风险, 设计和实行进一步审计程序。
A.理解被审计单位旳内部控制B.理解被审计单位及其环境C.理解被审计单位公允价值计量和披露旳程序D.理解被审计单位旳业务和经营状况4.在审计过程中, 如果注册会计师（C）, 则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位旳管理层进行沟通。
A.辨认出被审计单位未加控制旳重大错报风险B.觉得被审计单位旳风险评估过程存在重大缺陷C.注意到被审计单位内部控制执行方面旳重大缺陷D.辨认出被审计单位控制不当旳重大错报风险5.下列有关财务报表层次重大错报风险旳说法不对旳旳是（D）。
A.一般与控制环境有关B.与财务报表整体存在广泛联系C.也许影响多项认定D.可以界定于某类交易、账户余额、列报旳具体认定6.一般状况下, 注册会计师出于成本效益旳考虑可以采用（ C ）设计进一步审计程序, 即将测试控制运营旳有效性与实质性程序结合使用。
A. 风险评估程序B. 实质性程序C. 综合性方案D. 实质性方案7.为了应对财务报表层次较高旳重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。
注册会计师《审计》第8章风险应对训练题8新
注册会计师《审计》第8章风险应对训练题8新一、单项选择题（）1、下列有关总体应对措施的做法中，错误的是（）。
A、向项目组强调保持职业怀疑的必要性B、在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素C、针对评估的重大错报风险，确定总体应对措施D、如果控制环境存在缺陷，应当对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改正确答案：C答案解析选项C错误：注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险，确定总体应对措施。
2、下列有关注册会计师增加审计程序不可预见性的说法中，错误的是（）。
A、增加审计程序的不可预见性会导致实施更多的审计程序B、增加审计程序的不可预见性属于针对财务报表层次重大错报风险的应对措施C、增加审计程序的不可预见性可以更有效地应对舞弊风险D、不应事先告知管理层拟实施的具有不可预见性的审计程序的具体内容正确答案：A答案解析选项A错误：增加审计程序的不可预见性不一定会导致注册会计师实施更多的审计程序。
3、下列有关增加审计程序不可预见性的做法中，错误的是（）。
A、针对销售和销售退回延长截止测试期间B、向以前审计过程中接触不多的被审计单位员工询问C、对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序D、对被审计单位银行账户实施函证正确答案：D答案解析选项D错误：对被审计单位银行账户实施函证属于常规审计程序，不能增加审计程序的不可预见性。
不能明确具体内容B、注册会计师采取不同的抽样方法使当年抽取的测试样本与以前有所不同，可以增加审计程序的不可预见性C、注册会计师通过选取不同的地点实施审计程序，可以增加审计程序的不可预见性D、注册会计师需要与被审计单位管理层事先沟通拟实施具有不可预见性的审计程序的要求，但不能告知其具体内容正确答案：A答案解析选项A错误：注册会计师可以在签订审计业务约定书时明确提出实施具有不可预见性的审计程序的要求，但并非应当明确提出。
5、下列有关拟实施进一步审计程序的总体审计方案的说法中，错误的是（）。
第8章 风险评估与风险应对
第8章风险评估与风险应对第8章风险评估与风险应对一、风险评估的概念和重要性风险评估是指对可能发生的风险进行系统、科学的评估和分析，以确定其潜在的影响和可能性，并为风险应对措施的制定提供依据。
在项目管理中，风险评估是非常重要的环节，它能够帮助项目团队识别潜在的风险因素，预测风险事件的发生概率和影响程度，从而及时采取相应的风险应对措施，保证项目的顺利进行。
二、风险评估的方法和步骤1. 风险识别：通过对项目的全面了解和分析，识别出可能存在的各种风险因素。
可以采用头脑风暴、专家访谈、SWOT分析等方法进行风险识别。
2. 风险分析：对识别出的风险因素进行分析，确定其发生的概率和可能的影响程度。
可以采用定性分析和定量分析相结合的方法进行风险分析。
3. 风险评估：根据风险分析的结果，对各个风险因素进行评估，确定其重要性和优先级。
可以采用风险矩阵、风险指数等方法进行风险评估。
4. 风险应对：根据风险评估的结果，制定相应的风险应对策略和措施。
可以采取风险规避、风险转移、风险减轻、风险接受等策略进行风险应对。
三、风险应对策略和措施1. 风险规避：通过调整项目计划、资源分配等方式，避免或减少风险的发生。
例如，在项目计划中增加缓冲时间，避免时间延误的风险。
2. 风险转移：将风险转移给其他方，通过签订保险合同、外包等方式来分担风险。
例如，将某些技术风险通过外包给专业的服务提供商来解决。
3. 风险减轻：通过采取一系列措施减轻风险的影响和可能性。
例如，加强项目团队的培训和技能提升，提高应对技术风险的能力。
4. 风险接受：对于某些风险，由于无法避免或转移，只能接受其发生并采取相应的应对措施。
例如，市场需求波动风险是无法避免的，只能根据市场变化及时调整产品策略。
四、风险评估与风险应对的实施1. 建立风险管理团队：组建专门的风险管理团队，负责风险评估和风险应对的工作。
团队成员应具备相关领域的专业知识和丰富的经验。
2. 收集项目信息：收集项目相关的各种信息，包括项目计划、资源分配、市场环境等，为风险评估和风险应对提供数据支持。
风险应对考试试题
风险应对考试试题1. 在风险管理中，下列哪项是风险控制措施的基本原则？A. 风险审查B. 风险避免C. 风险分担D. 风险传递2. 下列哪项不属于风险应对策略的常见类型？A. 风险规避B. 风险转移C. 风险接受D. 风险忽略3. 在风险管理中，风险分析常用的方法包括：A. SWOT分析B. 帕累托图C. 统计方法D. 关键路径法4. 风险控制措施的实施包括以下哪些环节？A. 风险监测B. 风险识别C. 风险评估D. 风险响应5. 在风险管理中，以下哪个阶段属于风险应对策略实施的主要考虑因素？A. 风险识别阶段B. 风险评估阶段C. 风险分析阶段D. 风险响应阶段二、问答题1. 请简述风险规避和风险转移的概念及其在项目管理中的应用。
2. 请选择一种风险分析方法，详细描述其步骤及应用场景。
三、综合题某公司计划启动一个新的产品项目，你作为项目经理需要进行风险管理。
请根据项目情况回答以下问题。
1. 请列举至少三个可能存在的风险，并对其进行简要描述。
2. 请提出至少两种可能的风险应对策略，并说明其优缺点。
注意：此试题仅作示例，实际考试中可能会有所不同。
风险管理是项目管理中至关重要的一个方面。
它涉及识别、评估和采取适当的措施来应对可能对项目造成负面影响的风险。
在项目执行的过程中，各种风险可能会出现，包括技术风险、市场风险、供应链风险等。
有效的风险管理可以帮助项目团队预见潜在的问题并采取相应的措施来减轻负面影响。
在风险管理中，首先需要对潜在的风险进行识别和分类。
这可以通过综合利用会议讨论、专家意见、调查问卷等方法进行。
在此过程中，项目团队需要尽可能多地收集项目相关方的意见和建议，以确保风险识别的全面性和准确性。
常见的风险分类包括技术风险、市场风险、人员风险、财务风险等。
一旦风险被识别出来，就需要进行定量或定性的评估。
定量评估可以使用经验模型、统计分析等方法来量化风险的可能性和影响程度。
定性评估则是对风险进行主观判断和评价，通常使用概率和影响的概念来描述。
第8章 风险评估与风险应对 习题参考答案
第8 章风险评估与风险应对习题参考答案【复习思考题】1.简述风险评估的基本程序与信息来源。
答：风险评估中，审计师应当首先了解被审计单位及其环境，然后实施询问被审计单位管理层和内部其他相关人员、分析程序、观察和检查、考虑其他信息、项目组讨论等程序，以便以识别与评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。
其中：了解被审计单位及其环境，至少应当包括以下方面：①被审计单位所在行业相关状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；②被审计单位的性质；③被审计单位对会计政策的选择和运用；④被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；⑤被审计单位财务业绩的衡量和评价；⑥被审计单位的内部控制。
这些情况可通过统计年鉴、行业协会、行业网站等途径获得相关资料；与被审计单位管理层交流、审阅其编制的相关资料和报告、审阅其会议资料和决议、实地观察其生产经营场所和活动等；以及项目组内讨论。
询问程序，其信息来源于被审计单位的管理层和对财务报告负有责任的人员、内部审计师、以及负责生成、处理或记录复杂、异常交易的人员及其监督人员、负责法律事务的人员、采购人员、生产人员、销售人员等。
分析程序，其信息来源于被审计单位的不同财务数据以及财务数据与非财务数据，通过对其采用比较分析法、比率分析法、结构分析法和趋势分析法进行评价。
其中，比较分析中需要利用到本期未审计数与上期已审计数、本期计划数、预算数、同行业标准或审计人员计算结果等，故而会涉及到相关财务数据的纵向和横向比较、以及与行业内相关标准的比较等。
观察和检查程序，其信息来源于被审计单位相关的文件及记录、内部控制手册、管理层和治理层编制的报告例如中期管理层报告等、实地考察被审计单位的生产经营场所和设备，对交易在财务报告信息系统中的处理进行穿行测试等。
考虑其他信息，其信息来源于项目组内部的讨论、客户承接或续约过程以及向被审计单位提供其他服务所获得的经验、询问被审计单位外部法律顾问、证券分析师或信用评价机构的报告、财经报纸或杂志的相关文章等。
注册会计师：风险应对题库(题库版)
注册会计师：风险应对题库（题库版）l、多选针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序的不可预见性的方法予以应对，下列方法中可以提高审计程序不可预见性的有()。
A、对风险较小的账户余额和认定实施实（江南博哥）质性程序B、对某大额应收账款实施函证C、以前没有对被审计单位的应付账款余额普遍进行函证，此时可以考虑直接向所有供应商函证确认余额D、针对销售和销售退回仍然在以前测试范围内实施截止测试正确答案：A, C参考解析：本题考查的是总体应对措施。
选项B D都是在通常的审计工作中注册会计师应该实施的审计程序，所以这样的方法并不能增强审计程序的不可预见性。
2、单选下列与控制测试的范围存在反向变动关系的因素是（）A. 注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度B. 在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度C. 对获取审计证据相关性和可靠性的要求D. 对同一认定执行其他控制所获取审计证据的充分性和适当性正确答案：D参考解析：当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小。
所以两者是反向关系。
【该题针对“控制测试的性质、时间和范围“知识点进行考核】3、单选如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时应当考虑在（）实施更多的审计程序。
A、期初B、期中C、期末D、会计年度期初正确答案： C参考解析：由千重大错报风险高，所以不应在期中实施更多的审计程序，而应在期末实施更多的审计程序。
4、多选注册会计师在确定某项控制的测试范围时，如果（），应该进行的控制测试范围越大。
A. 控制的预期偏差率越低B. 拟信赖控制运行有效性的期间越长C. 在风险评估程序时对控制运行有效性的拟信赖程度越高D. 对审计证据的相关性和可靠性的要求越低正确答案：B, C参考解析：选项A中控制的预期偏差率越高（一定范围内），则需要实施控制测试的范围越大；选项D中审计证据的相关性和可靠性的要求越高，对应的审计范围越大。
第八章 金融风险管理-真题及解析
第八章 金融风险管理1.（ ）是指金融市场参与者无法以合理成本及时获得充足资金，以偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务发展的资金需求的风险。
A.流动性风险B.操作风险C.经营风险D.信用风险【答案】 A】【解析 流动性风险是指金融市场参与者无法以合理成本及时获得充足资金，以偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务发展的资金需求的风险。
2.按照风险因素不同划分，金融风险不包括（ ）。
A.投机风险B.市场风险C.信用风险D.流动性风险【答案】 A】【解析 按照风险因素不同，分为流动性风险、市场风险、信用风险、操作风险和声誉风险。
3.（ ）是指债务人或交易对手未能履行合约所规定的义务，或信用质量发生变化而且影响金融资产价值，从而给债权人或金融资产持有人造成经济损失的风险。
A.汇率风险B.信用风险C.流动性风险D.操作风险【答案】 B】【解析 信用风险是指债务人或交易对手未能履行合约所规定的义务，或信用质量发生变化而且影响金融资产价值，从而给债权人或金融资产持有人造成经济损失的风险。
4.在金融风险管理领域，（ ）是指在金融活动中存在金融风险的部位以及受金融风险影响的程度。
A.风险源B.风险敞口C.风险事件D.风险损失【答案】 B【解析 本题考查风险敞口的相关内容。
风险敞口也被称为风险暴露，一般指未被对冲或未加】保护的风险。
在金融风险管理领域，风险敞口是指在金融活动中存在金融风险的部位以及受金融风险影响的程度。
5.运用组合投资策略，可以降低甚至消除（ ）。
A.市场风险B.非系统性风险C.系统性风险D.政策风险【答案】 B【解析 本题考查非系统性风险的相关内容。
非系统性金融风险是指可以通过分散投资组合在】一定程度上能够规避的风险。
6.（ ）也被称为市场流动性风险，它是指对特定金融资产而言，如果二级市场深度不足，交易不活跃，或者因特殊原因转让无法进行，则持有该资产的投资者面临无法变现的局面，或无法以合理价格出售资产而遭受较大损失。
2020注会良善审计题库 第8章 风险应对
7. 下列关于了解内部控制与 控制测试的说法中， 错误的是（ ）。
注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试
拧制运行有效性 A.
1
了解内部控制包括评价控制的设计和确定控制是否有效运行 B. 在了解内部控制是否得到执行 时，注册会计师只斋抽取少量的交易进行检查或观 察某几个时点 C.
注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质．时间安排和范围， 应当与评估
的财务报表层次重大铅报风险建立明确的对应关系 B. 注册会计师评估的重大错报风险越高，实施进 一步审计程序的范围通常越小 C. 进 一步审计程序的范围是最重要的 D 4. 在确定 进 一 步审计程序的时间时， 注册会计师应当考虑的才要因素不包括
如果认为评估的重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施 实质性分析程序 D 15. 以账簿记录为起点的细节初试不适用千针对各类交易．账户余额和列 报 的 （ ）认定。 发生截止 A. 准确性 B. 完整性 C. 准确性、计价和分摊 D. 16. 在确定实质性程序的时间时， 下列说法中正确的是(v\' )。 不斋要考虑内部控制的情况 A. 评估的某项认定的重大错报风险越高，针对该认 定所需驮取的审计证据的相关性 和可靠性要求也就越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序块中于期中实施 B.
2020注会良善题库审计 第八章风险应对
单选题
l. 针对财务报表层次的重大铅报风险，注册会计师采取的下列措施中，不恰当的
是（ ）。
利用专家的工作 A.
项门合伙人提供更多的督导 B.
向项目组强调保持职业怀疑的必要性 C.
实施控制测 试和细节测试 D
2. 注册会计师为提高函证程序的不可预见性而采取的措施中，正确的是（ ）。
风险应对练习题
风险应对练习题一、单项选择题1、关于注册会计师的审计过程，下列说法中错误的是（）。
A、风险导向审计要求注册会计师在审计过程中，以重大错报风险的识别、评估和应对作为工作主线B、计划审计工作不是审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计过程的始终C、注册会计师实施风险评估程序的主要工作包括：了解被审计单位及其环境、对控制运行有效性进行测试、识别和评估重大错报风险D、注册会计师应当运用职业判断，针对财务报表层次的重大错报风险确定总体应对措施，针对认定层次的重大错报风险确定进一步审计程序2、关于审计程序的范围，下列说法中正确的是（）。
A、如果拟定从控制测试中获取更低的保证程度，则控制测试的范围越广B、如果拟信赖内部控制，注册会计师可以通过增加控制测试的数量来减少所执行的实质性程序的数量C、如果确定的实际执行的重要性水平越高，则拟实施进一步审计程序的范围越广D、如果评估的认定层次重大错报风险越高，则拟实施进一步审计程序的范围可以适当缩小3、下列关于进一步审计程序的范围的说法中，不正确的是（）。
A、进一步审计程序的范围是指实施进一步审计程序的数量B、进一步审计程序的范围包括抽取的样本量C、进一步审计程序的范围包括对某项控制活动的观察次数D、进一步审计程序范围是指注册会计师何时实施进一步审计程序4、下列有关进一步审计程序的相关表述中，错误的是（）。
A、分析程序属于进一步审计程序B、实质性程序和控制测试属于进一步审计程序C、进一步审计程序应对的是认定层次的重大错报风险D、进一步审计程序的总体审计方案包括实质性方案和综合性方案5、注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括（）。
A、审计意见的类型B、控制环境C、错报风险的性质D、审计证据适用的期间或时点6、下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（）。
A、在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果B、注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序C、除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因D、注册会计师在实施进一步审计程序时不应该利用被审计单位信息系统生成的信息7、注册会计师在对被审计单位财务报表实施进一步审计程序时，检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的签字，这一程序所属的测试类型为（）。
风险应对练习试卷1(题后含答案及解析)
风险应对练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1.jpg />要求：18．根据上述资料，假定不考虑其他条件，运用分析程序识别x公司2011年度财务报表是否存在重大错报风险，并列示分析过程和分析结果。
正确答案：根据下列分析程序表明，X公司2011年度财务报表存在重大错报风险。
①分析A产品营业收入、营业成本和毛利率的变动：2010年度已审数中A产品的毛利率=(40000-34000)／40000×100％=15％，但是2011年度未审数A产品的毛利率=(50000-40000)／50000×100％=20％，毛利率增长了5个百分点，2011年与2010年相比，A产品的营业收入增长10000(50000-40000)万元，销售数量增长100(900-800)吨，销售单价上升5．56(50000／900-40000／800)万元／吨。
但是，根据资料二显示“替代产品面市使A产品的市场需减少，市场竞争激烈，导致销售价格明显下跌”，所以很可能存在虚增收入的情况。
②分析应收账款变动情况：从表12．4中可以看出20l1年12月9日赊销产生的应收账款在2012年1月31日都没有收回，但是“产品销售采用赊销方式，正常信用期为20天”，所以应收账款很可能存在坏账计提不足等重大错报风险或虚构收入的情况。
③分析产品成本变动情况：因为汇率因素导致a原材料采购成本大幅上涨，将会导致A产品的成本上升，但是从20¨年度收发记录中可以看出A产品2011年的入库单价却逐步下降，很可能表明存货成本存在重大错报风险。
19．在要求(1)的基础上，如果x公司2011年度财务报表存在重大错报风险，指出重大错报风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关，并将答案直接填入表12.5中。
正确答案：答案见表12．5。
20．假定X公司存在财务报表层次重大错报风险，作为审计项目合伙人，Y注册会计师应当考虑采取哪些总体应对措施。
风险应对练习试卷2(题后含答案及解析)
风险应对练习试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．在下列情况中。
注册会计师可以选择在期中实施实质性程序的是( )。
A．控制环境和其他相关控制薄弱B．收入截止测试C．评估的重大错报风险为舞弊风险D．被审计单位系统变动导致某类交易记录信息在期中后难以获取正确答案：D解析：如果控制环境和其他相关控制薄弱，或者评估的重大错报风险为舞弊风险，注册会计师应当在期末或者接近期末实施实质性程序。
2．进一步审计程序是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错报风险实施的审计程序。
以下关于进一步审计程序的说法中，不正确的是( )。
A．风险的后果越严重，重大错报发生的可能性越大，就越需要注册会计师关注和重视，越需要精心设计有针对性的进一步审计程序B．在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果C．计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越小D．如果注册会计师在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据正确答案：C解析：计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广。
3．下列说法中，正确的是( )。
A．注册会计师在执行财务报表审计业务时。
不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试B．在确定实质性程序的范围时，注册会计师应当考虑评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果。
注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实质性程序的范围越小。
如果对控制测试结果不满意，注册会计师应当考虑扩大实质性程序的范围C．无论选择何种进一步审计程序方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序D．当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较低时，测试该控制的范围可适当缩小正确答案：C解析：选项A，控制测试并不是财务报表审计中必需的过程，小型被审计单位可能不存在能够被注册会计师识别的控制活动，注册会计师实施的进一步审计程序可能主要是实质性程序；选项B，注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实质性程序的范围越广；选项D，当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小。
第8章风险应对习题后附参考答案
第八章风险应对一、单项选择题1.注册会计师为提高函证程序的不可预见性而采取的措施中，正确的是（）。
A.向重要的客户寄发消极式询证函B.以积极的方式向小余额客户寄发询证函C.将函证截止日定为当年12月31日D.要求客户直接向被审计单位回函2.下列有关注册会计师增加审计程序不可预见性的说法中，不恰当的是（）。
A.需要与被审计单位的管理层事先沟通，要求实施具有不可预见性的审计程序B.需要告知被审计单位高层管理人员实施不可预见性程序的具体内容C.审计项目组可以汇总那些具有不可预见性的审计程序，并记录在审计工作底稿中D.项目合伙人需要安排项目组成员有效地实施具有不可预见性的审计程序，但同时要避免使项目组成员处于困难境地3.下列做法中，不可以提高审计程序的不可预见性的是（）。
A.针对销售收入和销售退回延长截止测试期间B.向以前没有询问过的被审计单位员工询问C.对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序D.对被审计单位银行存款年末余额实施函证4.下列有关进一步审计程序的说法中，正确的是（）。
A.拟实施进一步审计程序的总体审计方案包括实质性方案和综合性方案B.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围，应当与评估的财务报表层次重大错报风险建立明确的对应关系C.注册会计师评估的重大错报风险越高，实施进一步审计程序的范围通常越小D.进一步审计程序的范围是最重要的5.在确定进一步审计程序的时间时，注册会计师应当考虑的主要因素不包括（）。
A.控制环境B.审计意见的类型C.错报风险的性质D.审计证据适用的期间或时点6.下列关于进一步审计程序的范围的说法中，不正确的是（）。
A.进一步审计程序的范围包括控制测试和实质性程序的范围B.重要性水平和进一步审计程序的范围成正比C.评估的重大错报风险水平和进一步审计程序的范围成正比D.计划获取的保证程度和进一步审计程序的范围成正比7.下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）。
第8章 风险评估与风险应对
第8章风险评估与风险应对第8章风险评估与风险应对风险评估是指对潜在风险进行系统化的分析和评估，以确定其可能性和影响程度，并制定相应的应对措施。
风险应对是指在风险评估的基础上，采取一系列措施来降低风险的发生概率和影响程度，以保障项目或组织的安全和稳定。
一、风险评估1. 风险识别风险识别是风险评估的第一步，通过收集和分析相关信息，确定可能存在的风险因素。
例如，在一个建筑项目中，可能存在的风险因素包括自然灾害、技术问题、人为失误等。
2. 风险分析风险分析是对已经识别出的风险因素进行详细的分析和评估，确定其可能性和影响程度。
可以采用定性和定量的方法进行分析，例如，通过专家评估、统计数据分析等手段，对风险因素进行评估和排序。
3. 风险评估风险评估是在风险分析的基础上，综合考虑风险的可能性和影响程度，对风险进行综合评估。
可以采用风险矩阵、风险曲线等方法，对风险进行分类和评估，确定其优先级和应对措施。
二、风险应对1. 风险规避风险规避是指通过采取措施，避免或减少风险的发生。
例如，在一个软件开发项目中，可以规避技术风险，通过选择成熟的技术方案，避免技术问题的发生。
2. 风险转移风险转移是指将风险的责任和损失转移给其他方。
例如，在一个物流项目中，可以通过购买保险来转移运输风险，将损失降到最低。
3. 风险控制风险控制是指通过采取措施，控制风险的发生概率和影响程度。
例如，在一个生产项目中，可以通过严格的质量控制和监督，减少产品质量风险的发生。
4. 风险应急风险应急是指在风险发生后，迅速采取措施，减少损失和影响。
例如，在一个自然灾害风险较高的地区，可以建立应急预案，提前做好准备工作，以应对可能的灾害。
5. 风险监控风险监控是指对已采取的风险应对措施进行跟踪和监控，及时发现和处理风险的变化和新情况。
例如，在一个金融项目中，可以通过建立风险监控系统，对市场风险、信用风险等进行实时监测。
三、风险评估与风险应对的重要性1. 保障项目或组织的安全和稳定通过对风险进行评估和应对，可以有效地降低风险的发生概率和影响程度，保障项目或组织的安全和稳定运行。
风险管理与金融机构课后习题8-9章答案
第八章8.1 VaR 是指在一定的知心水平下损失不能超过的数量；预期亏损是在损失超过VaR 的条件下损失的期望值，预期亏损永远满足次可加性（风险分散总会带来收益）条件。
8.2 一个风险度量可以被理解为损失分布的分位数的某种加权平均。
VaR 对于第x 个分位数设定了100%的权重，而对于其它分位数设定了0权重，预期亏损对于高于x%的分位数的所有分位数设定了相同比重，而对于低于x%的分位数的分位数设定了0比重。
我们可以对分布中的其它分位数设定不同的比重，并以此定义出所谓的光谱型风险度量。
当光谱型风险度量对于第q 个分位数的权重为q 的非递减函数时，这一光谱型风险度量一定满足一致性条件。
8.3有5%的机会你会在今后一个月损失6000美元或更多。
8.4在一个不好的月份你的预期亏损为60000美元，不好的月份食指最坏的5%的月份8.5 (1)由于99.1%的可能触发损失为100万美元，故在99%的置信水平下，任意一项损失的VaR 为100万美元。
（2）选定99%的置信水平时，在1%的尾部分布中，有0.9%的概率损失1000万美元，0.1%的概率损失100万美元，因此，任一项投资的预期亏损是（3）将两项投资迭加在一起所产生的投资组合中有0.009⨯0.009=0.000081的概率损失为2000万美元，有0.991⨯0.991=0.982081的概率损失为200万美元，有2⨯0.009⨯0.991=0.017838的概率损失为1100万美元，由于99%=98.2081%+0.7919%，因此将两项投资迭加在一起所产生的投资组合对应于99%的置信水平的VaR 是1100万美元。
（4）选定99%的置信水平时，在1%的尾部分布中,有0.0081%的概率损失2000万美元，有0.9919%的概率损失1100万美元，因此两项投资迭加在一起所产生的投资组合对应于99%的置信水平的预期亏损是0.1%0.9%10010009101%1%⨯+⨯=万美元（5）由于1100>100⨯2=200，因此VaR 不满足次可加性条件，1107<910⨯2=1820，因此预期亏损满足次可加性条件。
岗位练兵习题—风险应对
一、单项选择题1、在对评估对象评估分析后，根据评估分析结果应直接转入实地核查环节的情形是（）。
A、疑点全部被排除，未发现新的疑点的B、发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的C、明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的D、纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在5万元以上（含5万元）的正确答案：//D//2、纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、骗税额占应纳税额百分之十以上，且税额在（）万元以上的，应转稽查部门进一步检查。
A、1B、3C、5D、10正确答案：//C//3、纳税评估根据其他信息来源直接确定对象不包括（）。
A、上级交办B、责任区管理部门转办C、税源监控分析部门转办D、利用资料稽核的结果确定正确答案：//D//4、税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（）情形，应直接转入评估处理环节，并注明"未发现违法行为，审定后归档"的建议A、纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的B、纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的C、约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的D、疑点全部被排除，未发现新的疑点正确答案：//D//5、对已办理税务登记的定期定额纳税人在"金税三期"征管系统中未产生应征税款信息的应纳税款需要采取以下哪种开票方式征收税款。
（）A、税票录入B、临时征收开票C、清理税（费）款开票D、综合开票正确答案：// A //6、缴费单位申报当期和补缴以往年度月份费款要按（）记录分别录入到综合申报表，即当期和补缴要（）填写。
你认为正确选项是（）A、一条合并B、两条分开C、日期顺序分开D、两条合并正确答案：//B //7、纳税评估对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其（）。
A、应纳所有税种B、应纳所有费种C、应纳所有税（费）种D、应纳所有国税税种正确答案：// C //8、某县国税局纳税评估岗位小张和小李，对某商品流通公司有关资料进行案头分析并计算部分指标。
注册会计师-《审计》习题-第八章 风险应对(8页)
第八章风险应对考情分析本章2016～2018年累计考了25.6分，年均8.5分，排在全书各章的第10位，属于重要的章。
其中选择题占40%，简答题和综合题占60%；第一、二节占15%，第三、四节占85%。
1.[多选/总体应对报表层风险]下列各项中，通常用以应对财务报表层次的重大错报风险的有（）。
A.向项目组强调保持职业怀疑态度的必要性B.设计和实施控制测试和实质性程序C.分派具有特殊技能的人员或利用专家工作D.向审计项目组提供更多的质量督导[答案]ACD[解析]控制测试和实质性程序是针对认定层次重大错报风险的应对措施。
2.[单选/总体应对报表层风险/真题]下列各项措施中，不能应对财务报表层次重大错报风险的是（）。
A.在期末而非期中实施更多的审计程序B.扩大控制测试的范围C.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量D.增加审计程序的不可预见性[答案]B[解析]报表层风险很可能源于薄弱的控制环境。
控制环境薄弱导致注册会计师降低会对控制的依赖。
相应地，会缩小控制测试范围。
3.[多选/不可预见性程序/真题]下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的有（）。
A.注册会计师需要与被审计单位管理层事先沟通拟实施具有不可预见性的审计程序的要求，但不能告知其具体内容B.注册会计师应当在签订审计业务约定书时明确提出拟在审计过程中实施具有不可预见性的审计程序，但不能明确其具体内容C.注册会计师采取不同的抽样方法使当年抽取的测试样本与以前有所不同，可以增加审计程序的不可预见性D.注册会计师通过调整实施审计程序的时间，可以增加审计程序的不可预见性[答案]ACD[解析]B:签约时，注册会计师尚未评估重大错报风险，尚无法预知是否存在财务报表层次的重大错报风险，从而无法确定是否需要实施不可预见性程序。
4.[多选/不可预见性程序/真题]下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有（）。
A.针对销售收入和销售退回延长截止测试期间B.向以前没有询问过的被审计单位员工询问C.对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序D.对被审计单位银行存款年末余额实施函证[答案]ABC[解析]对银行存款年末余额实施函证属于常规审计程序，不具有“不可预见性”。
第8章-风险应对-练习题及答案
第八章风险应对一、单项选择题1、以下说法不正确的是（）。
A、设计实施进一步审计程序的性质、时间和范围的依据是注册会计师识别的风险是否重大B、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境C、如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解及该目标相关的每项控制活动D、被审计单位通常有一些及审计无关的控制，注册会计师无需对其加以考虑2、关于控制测试的性质，下列描述不正确的是（）。
A、将询问及检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证B、观察提供的证据限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性C、被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据D、询问本身无法获取控制有效运行的充分、适当的审计证据，需要及其他测试手段结合使用才能发挥作用3、注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括（）。
A、审计意见的类型B、控制环境C、错报风险的性质D、审计证据适用的期间或时点4、以下说法中不正确的是（）。
A、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境B、当控制环境存在缺陷，注册会计师通常会选择在期中实施更多的审计程序C、采用不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本及以前有所不同，可以提高审计程序的不可预见性D、控制环境存在缺陷通常会削弱其他控制要素的作用，导致注册会计师可能无法信赖内部控制，而主要依赖实施实质性程序获取审计证据5、下列关于控制测试的表述中，不正确的是（）。
A、如果并不打算依赖内部控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制B、如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试C、针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动D、如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动6、注册会计师执行的下列审计程序中，属于细节测试的是（）。
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第八章风险应对一、单项选择题1、以下说法不正确的是（）。
A、设计实施进一步审计程序的性质、时间和范围的依据是注册会计师识别的风险是否重大B、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境C、如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动D、被审计单位通常有一些与审计无关的控制，注册会计师无需对其加以考虑2、关于控制测试的性质，下列描述不正确的是（）。
A、将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证B、观察提供的证据限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性C、被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据D、询问本身无法获取控制有效运行的充分、适当的审计证据，需要与其他测试手段结合使用才能发挥作用3、注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括（）。
A、审计意见的类型B、控制环境C、错报风险的性质D、审计证据适用的期间或时点4、以下说法中不正确的是（）。
A、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境B、当控制环境存在缺陷，注册会计师通常会选择在期中实施更多的审计程序C、采用不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同，可以提高审计程序的不可预见性D、控制环境存在缺陷通常会削弱其他控制要素的作用，导致注册会计师可能无法信赖内部控制，而主要依赖实施实质性程序获取审计证据5、下列关于控制测试的表述中，不正确的是（）。
A、如果并不打算依赖内部控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制B、如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试C、针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动D、如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动6、注册会计师执行的下列审计程序中，属于细节测试的是（）。
A、分析各个月份销售费用总额及主要项目金额占主营业务收入的比率，并与上一年度进行比较，判断变动的合理性B、观察被审计单位验收入库流程，重点观察验收程序是否规范，验收标准是否明确C、检查被审计单位的大额费用支出是否经过具有恰当权限的人员审批D、根据审定的当期应纳营业税的主营业务收入，按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额7、下列方式无助于提高审计程序不可预见性的是（）。
A、对余额低于重要性水平的银行账户执行函证程序B、调整实施审计程序的时间，使被审计单位不可预期C、本期采用不同于上期的抽样方法，使当期选取的测试样本与以前有所不同D、预先不告知被审计单位选定的测试地点8、下列有关采用总体审计方案的说法中，错误的是（）。
A、注册会计师可以针对不同认定采用不同的审计方案B、注册会计师可以采用综合性方案或实质性方案应对重大错报风险C、注册会计师应对特别风险，也可以采用综合性方案D、注册会计师应当采用与前期审计一致的审计方案，除非评估的重大错报风险发生重大变化9、下列关于实质性程序的说法中，错误的是（）。
A、注册会计师实施的实质性程序应当包括检查财务报表编制过程中作出的重大会计分录和其他调整B、注册会计师实施的实质性程序应当包括将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调节C、无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露，设计和实施实质性分析程序D、实质性程序包括实质性分析程序和细节测试10、当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平（并相应采取更强调审计程序不可预见性，重视调整审计程序的性质、时间和范围等总体应对措施）时，注册会计师通常拟实施进一步审计程序的总体方案更倾向于（）。
A、综合性方案B、实质性方案C、风险评估程序D、控制测试方案11、关于进一步审计程序的总体方案，下列说法正确的是（）。
A、针对不同的认定，可以采用不同的总体方案B、针对特别风险，注册会计师应当采用实质性方案C、针对收入确认舞弊风险，注册会计师应当采用综合方案D、当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平，通常倾向于采用综合方案12、下列有关特别风险的相关表述，错误的是（）。
A、注册会计师应当了解、评估针对特别风险的控制B、如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师只能使用细节测试C、注册会计师应当对拟信赖的针对特别风险的控制在本审计期间运行的有效性实施测试D、如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，或者针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动13、在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是（）。
A、评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广B、计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广C、计算机辅助审计技术利用程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越小D、确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广二、多项选择题1、下列关于注册会计师风险应对的相关说法中，正确的有（）。
A、对计划获取控制运行的保证程度越高，则需要实施的控制测试的范围越广B、如果评估的重大错报风险比较低，则可以不实施实质性程序C、针对评估的报表层次重大错报风险确定总体应对措施D、针对评估的财务报表层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序2、在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，A注册会计师决定增加审计程序的不可预见性。
下列审计程序中，通常能够达到这一目的的有（）。
A、以往通常是对收入总体进行分析，现决定对收入按细类进行分析B、对大额应收账款进行函证C、对销售交易的具体条款进行函证D、在监盘时对账面金额较小的存货实施检查程序3、下列关于控制测试的提法中，恰当的有（）。
A、如果注册会计师预期内部控制的设计能够防止或发现并纠正财务报表认定层次的重大错报且已执行时，应对控制运行的有效性实施测试B、注册会计师应对被审计单位的所有内部控制测试其有效性C、如果被审计单位在所审期间内不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性D、注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行的有效性，以提高审计效率4、下列属于控制测试采用的审计程序的有（）。
A、穿行测试B、重新计算C、询问和重新执行D、观察和检查5、下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形有（）。
A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的（且执行控制测试符合成本效益原则）B、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的C、每次进行财务报表审计均需要执行控制测试D、仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据6、在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当获取关于控制是否有效运行的审计证据的方面有（）。
A、控制在所审计期间的不同时点是如何运行的B、控制是否得到一贯执行C、控制由谁执行D、控制以何种方式执行7、如果被审计单位的控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时应当考虑的有（）。
A、主要依赖控制测试获取审计证据B、在期末而非期中实施更多的审计程序C、通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据D、增加拟纳入审计范围的经营地点的数量8、下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有（）。
A、针对销售收入和销售退回延长截止测试期间B、向以前没有询问过的被审计单位员工询问C、对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序D、对被审计单位银行存款年末余额实施函证9、提高审计程序的不可预见性是注册会计师应对财务报表层次重大错报风险的重要措施。
在实务中，注册会计师提高审计程序的不可预见性的方式有（）。
A、对某些未测试过的低于重要性水平或风险较小的账户余额实施实质性程序B、调整实施审计程序的人员，由助理人员担任关键项目的审计工作C、采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同D、选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点10、如果注册会计师针对特别风险仅实施实质性程序，则应当采取的进一步审计程序有（）。
A、细节测试B、实质性分析程序C、将细节测试和实质性分析程序结合使用D、穿行测试11、以下有关实质性程序的说法中正确的有（）。
A、如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师可以单独使用细节测试或实质性分析程序，以获取充分、适当的审计证据B、如果仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据C、无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据D、当重大错报风险较高时，注册会计师应当在期中实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序12、下列说法中，不正确的有（）。
A、注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试B、注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实质性程序的范围越小C、无论选择何种进一步审计程序方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序D、当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较低时，测试该控制的范围可适当缩小13、下列关于“针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序”的说法中正确的有（）。
A、在执行甲公司2014年度财务报表审计业务时，如果注册会计师A通过了解和实施控制测试程序发现甲公司的内部控制存在重大缺陷，则A应采取综合性方案实施进一步审计程序B、计划的保证水平越高，对有关控制运行有效性的审计证据的可靠性要求越高。
当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，尤其是仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平时，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平C、在执行甲公司2014年度财务报表审计业务时，如果注册会计师A通过实施了解和控制测试程序发现甲公司的内部控制存在重大缺陷，则A应采取实质性方案实施进一步审计程序D、薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，注册会计师应当采取总体应对措施答案部分一、单项选择题1、【正确答案】A【答案解析】注册会计师在设计进一步审计程序时应当考虑的因素有：风险的重要性；重大错报发生的可能性；涉及的各类交易、账户余额和披露的特征；被审计单位采用的特定控制的性质；注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性。