财政学简答题

《财政学》简答题（5个）

1、财政资源配置和收入分配职能的目标及实现机制和手段

资源配置目标：效率（帕累托最优或帕累托效率）——衡量指标：失业率、经济增长率或景气指数，我国采用GDP增长率。

机制和手段：

①确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，实现资源配置总体效率

②优化财政支出结构，提高资源配置结构效率

③合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设

④通过政府投资、税收和补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经

济增长率

⑤提高财政资源配置本身效率（支出、税收、管理）

收入分配目标：公平

机制和手段：

①划清市场分配与财政分配的界限和范围

②规范工资制度：公务员、事业单位

③加强税收调节

1.征收个人所得税、消费税和遗产与赠与税，降低高收入者的收入水平

2.征收企业所得税调节企业的利润水平；征收资源税调节级差收入

④安排转移性支出，如社会保障支出、补贴等，提高低收入者的收入水平

⑤增加公共投资，创造更多的受教育机会和就业机会

2、收集日常经济生活中的财政现象和财政问题，试用财政学原理进行分析

3、公共产品特征

⏹非竞争性(Non-competition)：增加一个消费者的边际成本为零，若按边际成本定价就得

不到最大利润——导致私人不愿提供

⏹非排他性(Non-exclusion)：一个人使用公共物品时并不排除他人同时使用，即无法在技

术上阻止不付费的人也使用；或者虽然在技术上可阻止，但阻止费用太高而不可能被采用——导致免费搭车

4、混合物品的提供方式

一是公共提供：税收弥补。成本为税收成本和税收的效率损失

二是市场提供：收费弥补。成本为收费成本和收费的效率损失

三是混合提供：部分拨款或补贴。为提高使用效率和减轻政府负担，多数混合品采用这种方式

⏹从各国实践看，有效提供方式有：政府授权经营、政府参股、政府补助

5、衡量财政支出项目效益的主要方法

（一）成本—效益分析法

（二）最低成本法

6、反映财政支出增长变化的指标及含义

1、财政支出增长率：当年比上年财政支出增长的百分比

2、财政支出增长的弹性系数：财政支出增长率与GDP增长率之比

3、财政支出增长边际倾向：财政支出增长额与GDP增长额之比

7、社会消费性支出的性质和包括的内容

性质：维持政府机构正常运转和政府提供公共服务所需经费的总称，是国家执行政治、社会职能的保证

内容：防支出、行政管理支出、文教科卫支出、工交农商等部门的事业费等

8、影响行政管理支出规模的因素及控制

影响规模的因素：

⏹经济发展水平

⏹政府职能范围、机构设置和行政效率

⏹经费使用标准和使用效率

规模控制：

⏹明确政府职能，精简机构

⏹完善行政经费定额和考核办法，坚持支出程序，加强检查监督。

⏹完善公务员工资制度，提高行政效率

⏹实行政府采购制度，强化预算约束

9、政府安排教育支出的必要性

①教育事业属于人力资源开发，对科技进步和经济发展具有推动作用

②教育具有正外部效应

③教育是优值品，教育效益具有间接性和迟效性

④避免因收入差距而形成受教育机会的不公平

⑤教育资本市场不尽完善

10、公共（财政）投资的特点

⏹可以微利甚至不盈利

⏹可投资于大型项目和长期项目

⏹可投资社会效益好而经济效益一般的项目

11、我国社会保障体系包括哪些主要内容？

目前形成了以养老、失业、医疗三大保险为基本项目，以工伤保险、生育保险、社会救济和社会福利为辅助项目的社会保障体系。

（一）社会保险：社会保障体系的核心。包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等

（二）社会救济：政府对生活确有困难的城乡居民提供资助的社会保障计划，包括灾民救济、城镇居民最低生活保障、下岗职工生活补贴、农村五保户救济等

（三）社会福利：政府对鳏寡孤独、盲聋哑等特殊困难群体提供的生活保障

（四）社会优抚：政府对为国家和社会作特殊贡献的人员及其家庭的优待和抚恤

12、公共部门为什么要介入社会保障？

（一）市场调节难以消除收入分配的不公平，社会保障支出可以向低收入或无收入者转移收入，是矫正分配不公的有力手段

（二）经济运行会发生周期性波动，而社会保障制度具有内在稳定器作用

（三）保险市场存在种种局限，不可能完全向人们提供基本的经济保障。如存在“道德风险”和“逆向选择”问题，无法解决个人储蓄不足及免费搭车问题，难以抵御系统性风险，无法进行有目的的收入再分配

13、财政补贴支出的性质及财政补贴影响经济的机理

性质：政府支付给企业和个人，能够改变相对价格，从而可以改变资源配置结构、供给结构与需求结构的无偿支出。

机理：1、补贴可以改变需求结构：因为价格可以影响需求结构，而补贴能影响价格水平

2、补贴可以改变供给结构：通过改变企业购进产品的价格从而改变企业盈利水平发生作用

3、将正外部效应内在化。如通过对科学研究的补贴矫正外部效应

14、简述财政收入形式

（一）税收

（二）收费：公共部门通过提供特殊商品和服务取得的收入

（三）债务收入：国家通过信用方式取得的有偿性收入

（四）国有资产收益：有资产按其是否参与经营，有经营性、非经营性及资源性国有资产

15、影响财政收入规模的主要经济因素

一、经济发展水平和生产技术水平

二、分配政策和分配制度：再分配政策力度越大，财政收入规模就越大

三、价格

1、价格总水平升降影响财政收入

2、税收制度影响财政收入

3、产品比价变化影响财政收入

16、税收和收费的区别

17、税制基本要素的主要内容

1、纳税人（又称课税主体）

2、课税对象（又称课税客体、征税对象）

⏹区别不同税种的主要标志

3、税率

⏹税制的核心或中心环节

4、纳税环节：商品从生产到消费整个流转过程中应当缴纳税款的环节

5、纳税期限

6、附加、加成和减免税、起征点和免征额

⏹附加：在正税之外，附加征收的一部分税款

⏹加成：对特定纳税人的一种加重税负的措施

⏹起征点：税法规定的课税对象开始征税的最低界限

⏹免征额：税法规定的征税对象中免予征税的数额

7、违章处理

⏹违章行为：偷税、漏税、欠税、骗税、抗税

⏹处理方式：批评教育、强行扣款、加收滞纳金、罚款、追究刑事责任等

18、简述课税原则

（一）税收公平原则

⏹能力原则：征税以支付能力为标准。包括：

横向公平：纳税能力相同的人同等纳税

纵向公平：纳税能力不同的人不同等纳税

⏹受益原则：按享用公共物品的利益来纳税。享用份额可分解才能应用。

（二）效率原则：行政效率、经济效率

⏹税收的制度原则：征税费用最小化和确实简化

⏹进经济发展原则：征税要有利于经济发展

（三）税收中性

超额负担会降低税收效率，而要减少超额负担就应尽可能保持税收中性

19、税率越高，税收收入就越多吗？为什么

20、税收转嫁与归宿的一般规律

基本条件是价格自由浮动，此外还受供求弹性大小、税种不同、课税标准不同、课税范围宽窄及企业所处不同行业地位等不同的制约：

1、商品课税较易转嫁，所得课税不易转嫁

2、供给弹性较大、需求弹性较小的商品（必需品）课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大