财经法规 第二章
财经法规——第2章
第二章会计管理的法律制度第一节会计工作管理体制学习内容：第一节会计工作管理体制1．财政部门管理会计工作2．会计制度的制定权限第二节关于设置会计机构的规定1．会计机构设置的基本要求2．关于单位负责人的法律职责3．会计机构内部稽核制度和内部牵制制度第三节关于会计人员管理的规定(重点掌握)1．会计人员的从业资格2．会计人员的继续教育3．会计人员的工作交接第四节代理记账的基本要求1．代理记账的业务范围2．委托代理记账的委托人的义务3．代理记账机构及其从业人员的义务根据我国《会计法》第七条的规定，国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作，财政部门是我国会计工作的主管机关。
一、财政部门管理会计工作1．政府部门应当遵循“统一领导，分级管理”。
2．财政部门管理会计工作有利于相互结合，相互促进。
3．财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管部门应当依照法律、行政法规定的职责，对有关单位的会计资料实施监督检查。
二、会计制度的制定权限1．《会计法》第八条规定：“国家实行统一的会计制度。
国家统一的会计制度由国务院财政部门根据本法制定并公布。
2．中国人民解放军总后勤部可以依照本法和国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法，报国务院财政部门备案。
3．我国现行国家统一的会计制度主要包括以下几方面的内容：（1）会计核算制度（2）会计工作管理制度（3）会计机构、会计人员管理制度（4）会计监督制度第二节关于设置会计机构的规定一、会计机构设置的基本要求1．根据《会计法》第三十六条的规定，“各单位应该根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；2．一般来说，凡实行企业化管理的事业单位、大中型企业（包括集团公司、股份有限公司、有限责任公司），业务较多的行政单位，社会团体应该设置会计机构。
而对于规模很小的企业，业务和人员不多的3．因财务收支数额不大、会计业务比较简单、不设置财务会计机构，而在有关机构中设置若干办理会计工作的专职会计人员的岗位，单位行政领导人应当在这些会计人员或在该机构的负责人中，指定一人为会计主管人员，负责组织管理会计事务，行使会计机构负责人职权。
财经法规第二章单选题目及答案
一．单项选择题1．支付结算工作的（A ）是根据经济往来组织支付结算，准时、及时、安全的办理支付结算，并按照有关法律、行政法规和支付结算办法的规定管理支付结算，保障支付结算活动的正常运行。
A．任务B目的C作用D特征2银行是（C ）的中介机构。
A支付结算B资金结算C支付结算和资金结算D票据结算3、为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立( B )A、一般存款账户B、基本存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户4、临时存款账户有效期最长不得超过年。
( A )A、2B、3C、5D、65、注册验资的临时存款账户在验资期间( B )A、只付不收B、只收不付C、可以收付D、不得收付6．九江公司出纳会计李某于2005年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是（ C ）。
A．贰零零伍年贰月拾日 B．贰零零伍年零贰月壹拾日C．贰零零伍年零贰月零壹拾日 D．贰零零伍年贰月壹拾日7．单位、个人和银行办理支付结算必须使用（ C ）A．各开户银行印制的票据和结算凭证B．按财政部统一规定印制的票据和结算凭证C．按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证D．按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证8．存款人日常经营活动的的资金收付及其现金的支取，应通过（A ）办理。
A．基本存款账户 B．一般存款账户C．专用存款账户 D．临时存款账户9．宏大有限责任公司基本存款账户开在工行A市支行，现因经营需要向中国建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意贷款，其应在B分行开设（ B）。
A．基本存款账户 B．一般存款账户C．专用存款账户 D．临时存款账户10．银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的，应自开户之日起一定期限内书面通知基本存款账户开户银行，该期限为（ B ）。
A．2个工作日 B．3个工作日C．5个工作日 D．10个工作日11．临时存款账户的有效期最长不得超过（ C ）。
(附答案)财经法规第二章《支付结算法律制度》知识点归纳
第二章：支付结算法律制度第一节：概述一、支付结算：1、支付结算是指单位、个人使用（票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款）结算方式进行（货币给付及其资金清算）的行为，其主要功能是（）2、支付结算必须通过（央行批准的银行）进行，（银行）是支付结算的中介机构3、支付结算是一种（要式）行为4、支付的发生取决于（委托人）的意志5、支付结算实行（统一管理和分级管理）管理体制二、单位、个人、银行都必须遵守的支付结算原则是（恪守信用、履约付款）（谁的钱进谁的账，由谁支配）（银行不垫款）三、非现金支付结算的主要方式有（三票一卡）和（结算方式）1、“三票一卡”指（支票）（汇票）（本票）（信用卡），结算方式包括（汇兑）（托收承付）（委托收款）2、目前（票据）（汇兑）在我国大额支付中占主导地位，（信用卡）在我国小额支付中占主导地位四、支付结算的主要依据有（票据法）等五、支付结算的具体要求：1、单位、个人、银行办理支付必须使用（央行）统一印制的（票据）和（结算凭证）2、未使用央行统一印制的票据会（无效），未使用央行统一印制的结算凭证会（银行不受理）3、票据和结算凭证中文大写金额应用（正楷）或（行书）填写，如金额数字书写中使用繁体字会（银行受理）4、中文大写金额到元为止的（应写正），中文大写金额到角为止的（可以不写正），中文大写金额到分为止的（不写正）5、“¥1409.50”大写金额应写成（人民币壹千肆佰零玖元伍角）、“¥6007.14”大写金额应写成（人民币陆千零柒元壹角肆分）、“¥107000.53”大写金额应写成（人民币拾万零柒千伍角叁分）6、中文大写金额数字前应标明（人民币）字样，紧接的大写金额数字不得留空7、小写金额数字前应填写（￥）符号8、票据的出票日期必须使用（中文大写）9、票据出票中文大写日期在填写（1月、2月、10月、1~9日、10日、20日、30日）前加“零”；在填写（10日~19日）前加“壹”10、（票据）出票日期使用小写填写的，银行会（不受理），大写日期未按要求规范填写的，银行（可受理，但是由此造成损失的，由出票人自行承担）11、票据和结算凭证金额中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据（无效），二者不一致的结算凭证，银行（不受理）12、少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要（金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载）13、伪造票据是指（假的签章），变造票据是指（改变签章以外的内容），伪造变造票据属于（欺诈）行为，应追究刑事责任14、票据和结算凭证上的（金额）（出票日期）（收款人名称）不得更改，更改的票据（无效），更改的结算凭证银行（不受理）15、票据和结算凭证上的签章为（签名）（盖章）（签名+盖章）16、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章为（该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章），个人在票据和结算凭证上的签章为（个人本名的签名或盖章）第二节一、开户单位使用现金的范围：1、在企业的所有资产中，（现金）的流动性最强2、单位可用现金支付的款项有（支付给个人的工资、津贴、劳务报酬，国家颁发给个人的各种奖金、劳保、福利，向个人收购农副产品，差旅费，零星支出）8项，其中结算起点定为（1000）元，除（向个人收购的农副产品）（差旅费）外，其他支付现金每人一次不得超过1000元，超过部分应（以支票或者银行本票支付），确需全额支付现金的应（经开户银行审核后，予以支付现金）二、现金使用限额：1、现金使用限额一般按照（单位3-5天日常零星开支所需）确定，特殊情况最高不超过（15天日常零星开支），现金库存限额由（开户银行）核定2、附属单位也要实行现金管理，也要核定限额，其限额（包括在开户单位的库存限额之内）3、商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但（不包括在开户单位的库存现金限额之内）三、现金收支的基本要求：1、开户单位现金收入应当（当日送存开户银行）确有困难的由（开户银行）确定送存时间2、开户单位支付现金的可（从库存现金限额中支付）或（从开户银行提取），不得（从现金收入中直接支付，即不得坐支现金）3、开户单位提取现金时应写明（现金用途），并由（单位财会部门负责人）签字盖章4、开户单位不得（白条顶库）（套取现金）（公款私存）（私设小金库）四、建立健全现金核算内部控制1、单位对库存现金进行（定期）（不定期）的清查，一般采用（实地盘查）法2、单位（负责）人，对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施，以及货币资金的（安全）（完整）负责3、出纳人员不得兼任（稽核、会计档案保管、收入支出费用债权债务账目的登记）工作4、单位货币资金应建立（授权批准）制度，审批人应（在授权范围内审批，不得超越权限），经办人应（按审批人批准意见办理）5、办理货币资金支付的程序是（申请人申请）（领导审核）（会计复核）（出纳支付）第三节：银行结算账户一、银行结算账户：1、银行结算账户的特点是：（1）办理（人民）币业务；（2）办理（银行为存款人开立）结算业务；（3）是（活期）存款账户2、银行结算账户的存款人指（机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体户、自然人）二、银行结算账户按存款人不同分为（单位）（个人），按用途不同分为（基本户）（一般户）（专用户）（临时户），按开户地不同分为（本地户）（异地户）三、银行结算账户管理基本原则1、银行结算账户管理四个基本原则（一个基本户）（自主选择开户银行）（守法合规原则）（存款信息保密原则）2、只能在银行开立（一个）个基本存款账户，不能多头开立基本账户3、存款人开立单位银行结算账户自正式开立之日起（3）个工作日后，方可办理付款业务，但（注册验资的临时户转基本户）和（因借款转存开立的一般户）除外4、存款人不得（出租）（出借）银行结算账户，不得利用银行结算账户（套取银行信用）5、存款人在同一营业机构销户后再开户的，自（开立日）起可办理付款业务6、银行依法为存款人账户信息保密，除（法律法规另有规定外）外，银行有权拒绝任何单位个人查询四、银行结算账户开立、变更、撤销1、银行结算账户开立的程序（申请）（协议）（审查）（备案或核准）2、需要应申请材料报送央行当地分支行核准后办理开户手续的是（基本户）（临时户）（预算单位专用户）账户3、银行办理开户手续，并于开户之日起（5）工作日内向央行当地分支行备案的是（一般户）（除预算单位以外的专用户）（个人户）账户4、存款人更改名称，但不改变开户银行账号的，应于（5）个工作日内向开户行提出变更申请。
《财经法规》第二章 (基础会计课件)
C.银行结算账户
• 什么是银行结算账户？ • 银4）行临结时算账账户户；分5类）：个1人）银基行本结账算户户：；2） 6）一异般地账银户行；结3）算专户用账户；
注意：上述六类账户的开户资格、开户须准备资料文件、开户 流程，特别注意它们各自特有的那些点 • 原则：1）一个基本账户原则；2）自主选择原则；3）存款信息保
第二章
支付结算法律制度
A.现金结算
• 含义：在商品交易、劳务供给等经济往来中，直接用现金进行应收 应付结算的行为。
• 特点：直接便利、不安全、不易宏观调控、费用有时较高 • 渠道：付款人直接支付现金给收款人；付款人委托银行、非银行金
融机构将现金付给收款人。 • 范围：规定了8项，要求了解 • 限额：开户行依据单位实际需要核定，一般是3～5天零星开支额；
边远地区及交通不便地区，可按多于5日，但不超15日的用量核定。
B.支付结算初步
•
含义：单位、个人在社会经济往来中使用票据、信用卡和汇兑、托 收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
• 特点：1）通过人行批准的金融机构进行；2）发生取决于委托人意 志；3）统一领导，分级管理；4）要式行为；5）依法进行
• 付款：提示付款期限、付款、付款责任解除
• 办理要求：1）签发支票要求 6点
•
2）兑付支票要求 3点
商业汇票、银行汇票、银行本票：依照含义、种类、出票、付款、 办理要求、背书这几大快去记忆
E.银行卡
• 什么是银行卡？ • 分类：依发行主体分；依是否给予持卡人授信额度分；依账户币种
分；依信息载体不同分 银行卡账户与交易：1）基本规定
F.其他结算方式
• 什么是汇兑、委托收款、托收承付、国内信用证？
财经法规第二章习题含答案
财经法规第二章例1. 狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（）等支付手段进行货币给付及其资金清算的行为。
A. 现金B. 票据C. 信用卡D. 汇兑答案：BCD.例2. 根据《支付结算办法》第二十条规定，（）负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。
A. 中国人民银行总行B. 中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行C. 中国人民银行总行及各级分支机构D. 中国人民银行总行及各商业银行总行答案：A.例3. 银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。
（）答案：×.例4. 下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。
A. 恪守信用，履约付款原则B. 谁的钱进谁的账，由谁支配原则C. 银行不垫款原则D. 存款信息保密原则答案：ABC.例5. 中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。
（）答案：×.原因：正楷或行书填写，不是草书。
例6.下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。
A. 中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后没有写“整”字B. 票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C. 阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D. 1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日”答案：B.原因：应使用大写数字填写。
例7. 某单位于2012年10月19开出一张支票。
下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。
A. 贰零壹贰年拾月玖日B. 贰零壹贰年壹拾月壹拾玖日C. 贰零壹贰年零壹拾月拾玖日D. 贰零壹贰年零壹拾月壹拾玖日答案：D.例8. 填写票据金额时，￥10056.00应写成（）。
A. 壹万零伍拾陆元B. 人民币壹万零伍拾陆元整C. 人民币壹万零零伍拾陆元整D. 人民币一万零五拾六元整答案：B.例9. 下列各项中，表述正确的有（）。
A.票据中的中文大写金额数字可以使用繁体字B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期中文大写不规范银行也可以受理D.在票据的大写金额栏应预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样答案：ABC.原因：在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。
全国版财经法规第二章必背资料
《财经法规与会计职业道德》必背复习资料第二章支付结算法律制度第一节金融法律制度概述1、金融，是指货币资金的借贷和流通，即以银行为中心的各种信用活动以及在信用基础上组织起来的货币流通。
（1）金融机构组织法律制度有：《商业银行法》《中国人民银行法》（2）银行业务法律制度有：《商业银行法》《中国人民银行法》《现金管理条例》《储蓄管理条例》等（3）外汇管理法律制度2、金融法律制度的构成（4）票据法律制度有《票据法》《支付结算办法》等（5）证券法律制度（6）信托法律制度（7）保险法律制度记住：1、《商业银行法》《中国人民银行法》既是组织法又是业务法。
2、《支付结算办法》属票据法，不属银行业务法经批准，银行在办理金额算时可以代扣款项3、我国金融体系构成——以中国人民银行为核心，以国有商业银行为主体、政策性银行与商业银行相分离、多种金融机构并存的分工协作的新的金融体系。
银行是支付结算和资金清算的中介机构。
这里的“银行”是银行、城市信用合作社、农村信用合作社的统称。
（1）中央银行——中国人民银行（2）政策性银行——国家发展银行、中国农业发展银行、中国进出口银行。
（3）商业银行 4）非银行金融机构（5）境内外资金融机构第二节现金管理的法律规定1、现金，是指具备现实购买力或法定清偿力的通货。
我国的现金是指人民币。
2、现金管理的基本原则（1）国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采用转账方式进行结算，减少使用现金。
（2）开户单位之间的经济往来，除按规定可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。
（3）中国人民银行各级机构负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核。
（4）开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。
3、现金适用范围（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点在1000元以下的零星支出。
财经法规第2章第2节
开户单位使用现金的范围
根据《现金管理暂行条例》第三条、第四条的规定，开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。 各级人民银行严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金应当管理进行监督和稽核。开户银行依照该条例和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支，使用现金进行监督管理。
20XX
【例题·单选题】
开户行根据单位的实际需要核定库存现金限额，一般按照单位（ ）日常零星开支所需确定。 答案：A
开户单位现金收支应当依照下列规定办理： 开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。
现金收支的基本要求
开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收人中直接支付，即不得“坐支”现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经有关部门审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。
建立健全现金核算与内部控制
（ 6）单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
本节重点把握
开户单位在什么时候可以使用现金 现金使用的限额是怎么定的 现金收支有哪些基本要求 出纳员不得兼任的岗位有哪些
注意：现金管理几个不准：
不准用不符合国家统一的会计准则制度的凭证顶替库存现金； 不准单位之间相互借用现金； 不准谎报用途套取现金； 不准利用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现金；
注意：现金管理几个不准：
2022年财经法规第二章
2022年财经法规第二章第二章会计法律制度■■■■■■一、会计法律制度构成二、会计工作管理体制三、会计核算四、会计监督五、会计机构和会计人员六、法律责任■一、会计法律制度构成(四个层次)会计法律制度，是指国家权力机关和行政机关制定的各种会计规范性文件的总称。
它是调整各种会计关系的法律规范。
目前，我国的会计法律制度基本形成了以《会计法》为主体的比较完整的会计法律制度体系，主要包括四个层次，即：会计法律(法律效力最高)、会计行政法规(法律效力仅次于《会计法》)、国家统一的会计制度和地方性会计法规。
1、会计法律如1999年10月31日九届全国人大常委会第十二次会议修订通过的《会计法》。
2、会计行政法规如国务院发布的《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》。
【例题·单选题】我国的会计法律制度包括会计法律，会计行政法规，国家统一的会计制度和地方性会计法规，其中由国务院制定的是()。
A.会计法律B.会计行政法规C.会计规章D.会计法【答案】B3、国家统一的会计制度■会计规章：根据《立法法》规定的程序，由财政部制定，并由门首长签署命令予以公布的制度办法。
如2001年2月20日以财政部第10号令形式发布的《财政部门实施部会计监督办法》。
■会计规范性文件：是指主管全国会计工作的行政部门即国务院财政部门制定并发布的《企业会计制度》、《会计基础工作规4、地方性会计法规范》、《会计从业资格管理办法》,以及财政部与国【例题.单选题】下列各项中，属于会计法律的是()。
A.《中华人民共和国会计法》B.《总会计师条例》C.《会计基础工作规范》D.《企业会计制度》【答案】A【例题.多选题】会计法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的各种会计规范性文件的总称。
下列各项中，属于会计法律制度的是()。
A.会计法律B.会计行政法规C.会计规章D.单位制定的内部监督制度【答案】ABC【例题.判断题】会计行政法规是由国务院制定并发布的，其地位仅次于会计法律。
财经法规习题与答案（第二章）
第二章 支付结算法律制度一、单项选择题1．下列办理支付结算和资金清算的主体中，属于中介机构性质的是（ ）。
A ．银行B ．国家C ．企业D ．个人【显示答案】2．单位、个人和银行办理支付结算必须使用（．单位、个人和银行办理支付结算必须使用（）。
A ．各开户银行印制的票据和结算凭证．各开户银行印制的票据和结算凭证B ．按财政部统一规定印制的票据和结算凭证．按财政部统一规定印制的票据和结算凭证C ．按中国人民银行统一规定印制的票据和统一规定的结算凭证．按中国人民银行统一规定印制的票据和统一规定的结算凭证D ．按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证．按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证【显示答案】3．下列关于在中国境内填写票据和结算凭证的表述中，不正确的是（．下列关于在中国境内填写票据和结算凭证的表述中，不正确的是（）。
A ．票据和结算凭证中文大写金额数字应用正楷或行书填写，票据和结算凭证中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如果金额数字书写中用繁体如果金额数字书写中用繁体字，也应受理字，也应受理B ．阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号C ．少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写必须使用少数民族文字或外国文字国文字D ．票据的出票日期必须使用中文大写，小写的银行不予受理．票据的出票日期必须使用中文大写，小写的银行不予受理【显示答案】4．在我国，票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，若两者不一致，则（．在我国，票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，若两者不一致，则（ ）。
A ．票据无效．票据无效B ．票据行为无效．票据行为无效C ．以中文大写为准．以中文大写为准D．以阿拉伯数码小写为准．以阿拉伯数码小写为准【显示答案】5．支付结算的实质权利义务关系是（）之间的权利义务关系。
．支付结算的实质权利义务关系是（ ）之间的权利义务关系。
A．当事人和开户银行．当事人和开户银行B．开户银行和其他银行．开户银行和其他银行C．当事人和当事人．当事人和当事人D．当事人和其他银行．当事人和其他银行【显示答案】6．下列各项中，属于非票据结算方式的是（ ）。
财经法规第二章总结最新
第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征1.概念:指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
2.特征：（1（2（3（如银行不能随意调度企业资金）（4人民银行总行)（5二、支付结算的基本原则三、办理支付结算的具体要求1.2.按规定开立、使用账户。
3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。
单位、定代表人或（1）出票日期须中文大写；（2两者必须一致，（3（二）填写票据和结算凭证的基本要求1.中文大写金额数字应用正楷、行书、繁体字填写，不得自造简化字。
3.“人民币”字样与中文大写金额间不得留空。
4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时：5.出票日期必须使用中文大写。
小写填写的，银行不予受理。
（注：大写不规范,银行照受理,但带来的损失由出票人自行承担）。
月：1，2，10 前加零日：1-9，10，20，30 前加零11-19：前加壹一、开户单位使用现金的范围（《现金管理暂行条例》）二、现金使用的限额：一般：3～5天；交通不便的单位：5～15天零星开支。
三、现金收支的基本要求1.2.不准“坐支”现金。
（从现金收入中直接用于现金支出）3.提现时写明用途。
4.四、建立健全现金核算与内部控制1.建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限；2.配备合格人虽，岗位轮换；3.建立严格授权批准制度；4.审批人员不得超越审批权限；5.按程序办理资金支付；6.对于重要支付，实行集体决策和审批；7.严禁未授权机构或人员办理或接触资金。
第三节银行结算账户一、概念：存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
二、分类（1）按存款人不同分：单位、个人结算账户。
（2）按用途不同分：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
注意：（3）按开户地不同分：本地、异地银行结算账户。
三、基本原则（三）守法合规四、银行结算账户的开立、变更、撤销（一）开立（二）变更（三）撤销1.撤销事由：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。
财经法规教材第二章支付结算制度练习题答案
第二章支付结算制度一、单项选择题1．【答案】C【解析】个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。
2．【答案】B【解析】非票据结算分为银行卡、托收承付、委托收款和汇兑四种。
3．【答案】C【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
4．【答案】D【解析】银行是支付结算和资金清算的中介机构。
5．【答案】B【解析】验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知次日算起。
6．【答案】A【解析】库存现金限额由开户银行根据开户单位3~5天日常零星开支所需要的现金核定。
7．【答案】A【解析】银行汇票在异地、同城或同一票据交换区域均可使用。
8．【答案】B【解析】商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。
9．【答案】A【解析】支票的根本当事人为出票人、收款人和付款人。
10．【答案】A【解析】结算起点(1 000元)以下的零星支出，开户银行可以使用现金。
11．【答案】A【解析】银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。
12．【答案】C【解析】商业汇票承兑期限最长不超过6个月。
13．【答案】B【解析】开户单位从本单位的现金收入中直接支付现金称为坐支。
14．【答案】D【解析】办理支付结算需要交验的个人有效身份证件包括居民身份证、军官证、警官证、文职干部证、士兵证、户口簿、护照、港澳台同胞回乡证等符合法律、行政法规以及国家有关规定的身份证件。
15．【答案】C【解析】个人不得使用商业承兑汇票。
16．【答案】C【解析】出票人签发空头支票，签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区支付密码错误的支票，银行应当以退票，并按票面金额处以5％但不低于1 000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。
此题中，乙公司要求赔偿的金额=500 000×2%=10 000(元)。
17．【答案】A【解析】2月12日应写为零贰月壹拾贰日。
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第二章结算法律制度第四节票据结算方式考点一、票据和种类及当事人【例1•单选题】下列关于票据的说法错误的是（）。
A.票据法上规定的票据全部都是有价证券B.按照付款时间分类，票据分为远期票据和即期票据C.发票也属于广义的票据D.转让票据权利只需在票据的背面做相应的记载并签章即可【例2•单选题】甲公司向乙公司购买货物，收到乙公司发来的货物后，将出票人为丙公司，收款人为甲公司的商业汇票背书转让给乙公司以抵顶货款。
上述行为充分体现了票据的（）。
A.支付功能B.信用功能C.结算功能D.融资功能考点二、票据的权利一、付款请求权（主要票据权利）：第一顺序权利1. 票载收款人2. 最后的被背书人二、追索权（偿还请求权）：第二顺序权利1.票载收款人2.最后的被背书人3.代为清偿债务的保证人4.代为清偿债务的背书人三、票据权利取得1.一般情况：票据的取得必须给付对价2.特殊情况：因“税收、继承、赠与”可以依法“无偿”取得票据，但所享有的票据权利“不得优于前手”3. 因“欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失”而取得票据的，不得享有票据权利。
四、权利的时效1.对票据出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年2.见票即付的汇票、本票，自出票日起2年3.对支票出票人的权利，自出票日起6个月4.追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月5.再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起3个月【注意1】票据权利丧失但仍然享有民事权利【注意2】第4、5种情况所指的追索权，不包括对“出票人”的追索权【例1•单选题】2012年6月5日，A公司向B公司开具一张金额为5万元的，见票后3个月到期的银行承兑汇票，6月10日A公司向其开户银行提示承兑，银行于当日承兑，6月11日A公司将票据交付给B公司，7月10日B公司将该票据背书转让给C公司。
9月12日，C公司请求承兑银行付款时，银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。
C 公司遂要求B公司付款，B公司于9月15日向C公司付清了全部款项。
根据票据法律制度的规定，B公司向A公司行使再追索权的期限为（）。
A.2012年12月5日之前B.2012年12月15日之前C.2014年6月5日之前D.2014年9月10日之前考点三、票据的行为一、出票1.记载事项必须记载、相对记载、任意记载、记载不产生票据法上的效力的事项2. 签章⑴出票人签章不合规定，票据无效⑵背书人、承兑人、保证人签章不合规定，其签章无效二、背书1. 种类：转让背书和非转让背书（委托收款背书和质押背书）2. 记载事项：背书人未记载被背书人名称即将票据交付，持票人在被背书人栏内自己记载与背书人记载具“同等法律效力”3. 粘单：粘单的“第一记载人”，应在票据和粘单的粘接处签章4. 背书连续：以背书转让的票据，背书应当连续【注意】非转让背书不影响背书的连续性5.背书是否有效判断⑴附条件：所附条件“不具票据上的效力”，背书有效；⑵部分背书：将票据金额部分转让或分别转让给两人以上的背书无效⑶限制背书①出票人记载“不得转让”字样，票据不得背书转让②背书人记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，其只对直接的被背书人承担票据责任⑷期后背书：“被拒绝承兑、被拒绝付款或超过付款提示期限”不得背书三、承兑1. 适用范围：商业汇票2. 提示承兑⑴定日付款、出票后定期付款：汇票到期日前⑵见票后定期付款的汇票：自出票日起1个月内3. 受理：付款人应当在自收到之日起“3日”内承兑或拒绝承兑4. 附条件：视为“拒绝承兑”四、保证1. 记载事项⑴未记载被保证人名称，以“出票人”或“承兑人”为被保证人（看票据是否经过承兑）⑵未记载保证日期，出票日期为保证日期【注意】保证人未在票据或粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或保证条款，“不属于票据保证”2. 保证责任：连带责任3. 附条件：条件无效，保证有效。
4. 保证效力：保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权【例1•多选题】甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。
当戊主张票据权利时，下列表述中错误的有（）。
A. 甲不承担票据责任B. 乙公司承担票据责任C. 丙不承担票据责任D. 丁不承担票据责任考点四、票据的补救措施1. 挂失止付⑴已承兑的商业汇票⑵支票⑶填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票⑷填明“现金”字样的银行本票2. 公示催告3. 普通诉讼考点四、支票一、种类1.现金支票：支取现金2.转账支票：转账3.普通支票：支取现金和转账（划线支票只能用于转账）二、出票1. 必须记载事项：表明“支票”的字样，无条件支付的委托，确定的金额，付款人名称，出票日期，出票人签章2.相对记载事项：出票地、付款地3. 授权补记事项：金额、收款人名称【注意】未补记前不得背书转让和提示付款三、提示付款1.期限：自出票日起10 日2.超期：持票人开户银行不予受理，付款人不予付款四、办理要求1. 支票出票人“预留银行签章”是银行审核支票付款的依据2. 支票的出票人签发支票的金额不得超过“付款时”在付款人处实有的金额，禁止签发空头支票。
【注意】是“付款时”不是“出票时”“签发时”“开具时”五、罚则1.出票人签发空头支票、签发与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区、支付密码错误的支票银行应予以退票并按票面金额处以5%但不低于1 000 元的罚款；2.持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金；3.对屡次签发的，银行应停止其签发支票。
【例1•单选题】（）是出票人签发的、委托办理票据存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
A. 支票B. 商业汇票C. 银行汇票D. 本票【例2•单选题】下列关于授权补记说法正确的是（）。
A.只有支票可以授权补记B.可以授权补记的事项只有金额和付款人名称C.授权补记事项未补记前可以背书转让D.授权补记事项未补记前可以提示付款【例3•多选题】甲公司向乙公司购买货物，签发支票一张给乙公司以抵顶货款，由丙公司为保证人，乙公司拿到支票后背书转让给丁公司以抵顶前欠材料款，丁公司向甲公司开户银行A提示付款，则上述事项中属于该支票基本当事人的有（）。
A.甲公司B.乙公司C.丙公司D. A银行【例4•多选题】下列关于支票分类的说法正确的有（）。
A.现金支票可以用于背书转让B.转账支票可以用于背书转让C.普通支票只能用于转账D.划线支票只能用于转账【例5•多选题】支票可以分为（）。
A.划线支票B.现金支票C.转账支票D.普通支票【例6•多选题】下列不属于支票的绝对记载事项的有（）。
A.无条件支付的承诺B.付款日期C.付款人名称D.收款人名称【例7•多选题】甲公司于2011年11月11日签发一张支票给乙公司，乙公司于11月25日委托自己的开户银行收款，乙公司的开户银行以支票超过提示付款期限为由未予受理，乙公司又向甲公司开户银行提示付款，甲公司的开户银行同样以支票超过提示付款期限为由未予受理，乙公司遂要求甲公司偿还支票金额，甲公司同样以支票超过提示付款期限为由拒绝付款，则下列说法中正确的有（）。
A.该支票的提示付款期限截止至2011年11月20日24时B.乙公司的开户银行做法正确C.甲公司的开户银行做法正确D.甲公司的做法正确【例8•多选题】出票人签发（），银行应予退票；并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款.A.空头支票B.支付密码错误的支票C.出票日期使用小写填写D.签章与预留银行签章不符的支票【例9•判断题】支票的出票人签发支票的金额不得超过签发时在付款人处实有的存款金额，禁止签发空头支票。
（）考点五、商业汇票一、种类1.商业承兑汇票：由银行以外的付款人承兑2. 银行承兑汇票：由银行承兑二、必须记载事项1.表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；2.无条件支付的委托；3.确定的金额；4.付款人名称；5.收款人名称；6.出票日期；7.出票人签章三、必须记载事项1.付款日期2.付款地3.出票地四、承兑五、付款1.付款期限：最长不得超过6 个月2.提示付款：期限自汇票到期日起10 日注：背书和保证同上。
【例1•多选题】下列关于商业汇票的表述中，不符合法律规定的有（）。
A. 商业汇票既可以由银行签发也可以由企业签发B. 商业汇票的出票人必须具备的条件之一为出票人必须在银行账户中有足额的资金以保证票款可以按时支付C. 商业汇票的提示承兑期限，为自汇票出票之日起1个月内D. 商业汇票的付款期限，为自汇票到期日起10日内【例2•多选题】根据《票据法》的规定，下列各项中，不会导致汇票失效的是（）。
A.未记载付款日期 B.未记载付款地 C.未记载出票地 D.未记载收款人名称【例3•多选题】关于商业汇票的付款，下列表述错误的有（）。
A.商业汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理B.商业汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，承兑人不予受理C.商业汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，出票人不承担票据责任D.商业汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，背书人不承担票据责任【例4•多选题】根据《票据法》的规定，下列关于商业汇票的说法中正确的有（）。
A.签发票据时委托付款附有条件，所附条件不具备票据上的效力B.付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，所附条件不具备票据上的效力C.背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具备票据上的效力D.保证不得附有条件，保证附有条件的，所附条件不具备票据上的效力【例5•多选题】甲公司签发一张100万元的商业汇票给乙公司，乙公司在背书转让给丙公司的同时在票据的正面记载不得转让字样，丁公司从丙公司手中盗取该票据并伪造丙公司的签章将其背书转让给了戊公司，戊公司将其背书转让给了庚公司，并注明只转让票据金额的60%，庚公司在向银行提示付款时被拒绝，则下列说法中错误的有（）。
A.乙公司不得在票据正面记载不得转让字样B.银行拒绝付款的做法正确，因为该票据实质不连续C.银行拒绝付款的做法正确，因为部分背书票据无效D.因乙公司在票据上记载了不得转让字样，因此任何票据当事人均不能对其行使追索权【例6•判断题】商业汇票背书转让时，背书人只在票据的背面签章而未记载被背书人名称的，可以由被背书人授权补记。
（）考点六、银行汇票一、出票1.申请人或收款人一方为单位，不得申请“现金”银行汇票2.填明现金字样的银行汇票不得背书转让3.必须记载事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章二、实际结算金额1.未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理且不得背书转让2.实际结算金额不得更改，更改的银行汇票无效三、提示付款1.提交：银行汇票+解讫通知2.期限：自出票日起1 个月3.超期：“代理付款人”不予受理考点七、银行本票一、基本当事人：出票人+收款人二、使用范围：可以用于转账，填明“现金”字样的也可以用于支取现金三、出票：申请人或收款人一方为单位，不得申请“现金”银行本票四、必须记载事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章五、提示付款：自出票日起2 个月【例1•单选题】下列关于银行汇票的说法中错误的是（）。