2019年现金流量表

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【2019年整理】现金流量表编制案例

现金流量表编制案例华联实业股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，所得税税率为33％。

该公司华联实业股份有限公司2007年发生如下经济业务：(1)购入原材料一批，用银行存款支付款项共计70 200元，其中进项税额10 200元，款已通过银行支付，材料未到。

(2)收到银行通知，用银行存款支付到期商业承兑汇票40 000元。

(3)又购入原材料一批，用银行存款支付材料货款39 920元，支付增值税6 786．40元，原材料验收入库的计划成本为40 000元。

(4)收到原材料一批，实际成本40 000元，计划成本38 000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。

(5)对外销售商品一批，应收取的款项140 400元，其中含增值税20 400元。

该商品实际成本72 000元，商品已发出，但款项尚未收到。

(6)公司将账面成本为6 000元的短期股票投资全部出售，收到款项6 600元存人银行。

(7)公司购入不需要安装的设备一台（非生产用），通过银行存款支付款项46 800元，其中增值税6 800元。

设备已投入使用。

(8)用银行存款支付购入的房屋建造工程物资款50 000元，支付的增值税税款8 500元。

物资已入库。

(9)分配应付工程人员工资80 000元及福利费11 200元。

(10)其他应交款40 000元应计入在建工程。

(11)工程完工交付使用，固定资产价值为560 000元。

(12)计算未完工程应负担的长期借款利息60 000元。

利息尚未付现。

(13)基本生产车间报废一台设备，原价80 000元，已计提累计折旧72 000元，清理费用200元，残值收人320元，均通过银行存款收支。

清理工作已经完毕。

(14)为购建固定资产从银行借入3年期借款160 000元，借款已存人银行。

(15)销售商品一批，价款280 000元，应交增值税47 600元。

该商品的实际成本为168 000元，款项已存入银行。

现金流量表(静态回收期)

现金流量表(静态回收期）
建设期生第2年 2015 第3年 2016 第4年 2017 第5年 2018 第6年 2019 第7年 2020 产
序号
项目
合计
第1年 2014
1
现金流入
13993.2
365.0
973.4 973.4 973.4 973.4 973.4 973.4
2
增量效益
13993.2
6
建设投资
4343.7
4343.7
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
7
流动资金
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
8
经营成本
5975.2
79.3
421.1 421.1 421.1 421.1 421.1 421.1
9
销售税金及附加
419.8
11.0
29.2
29.2
29.2
29.2
29.2
523.1 523.1 523.1 523.1 523.1 523.1 523.1 523.1
-439.7
83.4 606.5
1129.6 1652.7 2175.8 2698.9 3222.0
年的累计净现金流量的绝对值/当年净现金流量.
金流量的绝对值除以当年的净现金流量.
13
所得税前净现金流量
3222.0
-4101.4 523.1 523.1 523.1 523.1 523.1 523.1
14
所得税前累计净现金流量
-6595.3 -4101.4
-3578.3 -3055.2 -2532.1 -2009.0 -1485.9 -962.8

2019最新行政事业单位现金流量表

支付的其他与投资活动有关的现金
投资活动的现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
财政资本性项目拨款收到的现金
取得借款收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动的现金流出小计
偿还借款支付的现金
偿还利息支付的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动的现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金的影响额
五、现金净增加额
会政财04表
单位：元
本年金额
上年金额
日常活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产、公共基础设施等收回的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金
投资活动的现金流入小计
构建固定资产、无形资产、公共基础设施等支付的现金
对外投资支付的现金
上缴处置固定资产、无形资产、公共基础设施等净收入支付的现金
现金流量表
编制单位：
年
项目
一、日常活动产生的现金流量：
财政基本支出拨款收到的现金
财政非资本性项目拨款收到的现金
事业活动收到的除财政拨款以外的现金
收到的其他与日常活动买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付的其他与日常活动有关的现金
日常活动的现金流出小计

顺丰公司2020年和2019年的现金流量表水平分析

顺丰公司2020年和2019年的现金流量表水平分析1支付其他与经营活动有关的现金，以及其他与投资活动有关的现金明显增多，大约增加了一倍，大概是购置了大型的固定资产或者签署了协议买飞机之类的，经营活动的现金还需要查明原因2通过借款收到的现金减少约1/5，大概是对现金流自信，就减少了借款数量筹资活动中偿债和分配的股利都变多了，说明，一部分借款还未偿还，为了增强投资者的信心，增加了股利支付力度，可能采取的是比较积极的股利政策
3现金及现金等价物的金额整个期间净流入为负数，说明现金管理存在一定的问题，所以总现金和现金等价物金额呈现减少趋势4处置资产的损失增加可能是固定资产或者无形资产贬值造成的，与宏观经济政策有关
5经营性应收减少应付增加，大概率换了收款政策，可能为了保持强有力的现金流总结：整个财务管理存在问题，对现金流过度自信，没有适当举债，以至于最后年终结账出现问题营收是增加的，但是总体成本，支出增加的更多。

企业经营存在一定的不合理性。

6还有一个细节，查看了顺丰的交易活动，发现子公司支付给母公司的现金明显减少，而顺丰给子公司的资金增加幅度很大，并且2020及2021第一季度进行了大量频繁的兼并收购，为了抢占物流资源，整合供应链业务，所以存在一种可能性，首先是2020疫情影响，很多小公司不行了，顺丰乘机大把低价并购重组，吸收资源，扩大自己，其次是顺丰有个宏伟的计划，想要重整高端及时物流链条，从产
品源头到顾客家，全部自营。

2019年会计继续教育-现金流量表分析

选择题1.下列项目中，不属于现金流量表中现金流量的分类的是（金融活动现金流量）。

2.下列项目中，属于现金等价物的是（3个月到期的债券投资）。

3.现金流量表中，现金流量的正确分类方法是（经营活动、投资活动和筹资活动）。

4.关于现金流量表的分析目的，下列说法错误的是（了解企业财务状况的变动情况及变动原因）。

5.下列选项中，不属于现金和现金等价物具体内容的是（短期股票投资）。

6.衡量和评价偿债能力最稳健、最能说明问题的项目是（现金流量）。

7.下列选项中，不属于信心十足的成长型公司特征的是（大量买回自家股票，发放大量现金股利）。

8.下列选项中，不属于稳健的绩优公司特征的是（净利润及经营活动现金净流入持续快速增长）。

9.为了揭示本期现金流量与前期或预计现金流量的差异，需要对现金流量表进行的分析是（水平分析）。

10.下列选项中，不属于总流入结构的是（经营活动现金流入各具体项目的构成情况）。

11.下列选项中，属于总流出结构的是（投资活动现金流出量占现金流出总量的比重）。

12.可以揭示现金流入量和现金流出量的结构情况，了解企业财务状况的形成、变动过程及其变动原因的分析方法是（结构分析）。

13.下列选项中，不属于危机四伏的地雷公司特征的是（投资活动现金不增长反而下降，甚至不断处理资产以取得现金）。

14.本期退回的增值税应反映在现金流量表中的项目是（收到的税费返还）。

15.下列关于经营活动现金流量的表述，不正确的是（只要经营活动产生的现金流量大于零，就能说明企业盈利）。

16.下列关于“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的说法，不正确的是（该项目包括支付给在建工程人员的工资）。

17.现金流量表中，能够反映企业自身造血功能的现金流量是（经营活动现金流量）。

18.下列关于“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的说法，不正确的是（企业现金流出的主要方向，通常具有不稳定性、所占比重大的特点）。

19.下列各项中，在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映的是（支付给企业生产人员的工资）。

2019年会计继续教育答案-现金流量表

选择1.下列关于“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的说法，不正确的是（反映企业销售商品、提供劳务应收的现金）2.在将净利润调节为经营活动现金流量时，下列关于财务费用的处理错误的是（只要属于经营活动产生的财务费用，就不需要进行调整）。

3.企业采用间接法确定现金流量时，在一定基础上，通过对若干项目的调整，最终计算确定经营活动产生的现金流量净额。

这个基础是（净利润）。

4.本期退回的增值税应反映在现金流量表中的项目是（收到的税费返还）。

5.应收票据贴现产生的现金流量属于（经营活动现金流量）。

2.下列关于采用间接法确定现金流量以净利润为起点进行调节的原因，表述错误的是（计算简单）。

5.下列各项中，不属于经营活动现金流出中支付各项税费的是（计入固定资产的耕地占用税）。

1.下列选项中，属于总流出结构的是（投资活动现金流出量占现金流出总量的比重）。

2.关于现金流量表分析，下列说法不正确的是（净利润和经营经营活动产生的现金流量净额都为正，且金额几乎相当，说明盈利质量较差）。

3.下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（购建固定资产）。

4.下列关于经营活动现金流量的表述，不正确的是（只要经营活动产生的现金流量大于零，就能说明企业盈利）。

1.关于现金流量表的分析目的，下列说法错误的是（了解企业财务状况的变动情况及变动原因）。

5.下列选项中，不属于总流入结构的是（经营活动现金流入各具体项目的构成情况）。

1.下列选项中，不属于现金和现金等价物具体内容的是（短期股票投资）。

5.可以揭示现金流入量和现金流出量的结构情况，了解企业财务状况的形成、变动过程及其变动原因的分析方法是（结构分析）。

1.衡量和评价偿债能力最稳健、最能说明问题的项目是（现金流量）。

1.下列项目中，属于现金等价物的是（3个月到期的债券投资）。

2.下列关于经营现金流量比率的表述，正确的是（经营现金流量比率=经营活动现金净流量÷总现金净流量）。

3.以下属于投资活动产生的现金流量的是（收回投资所收到的现金）。

现金流量表(2019新版)

纳税人识别号：
纳税人名称：
报税日期：
项目
一、经营活动生产的现金流量：
销售产成品、商品、提供劳务收到的现金
收到其他与经营活动有关的现金
购买原材料、商品、接受劳务支付的现金
支ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ的职工薪酬
支付的税费
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金
分配利润支付的现金
筹资活动产生的现金流量净额
四、现金净增加额
加：期初现金余额
五、期末现金余额
现金流量表_月
税款所属期行次
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20 21 22
至本年累计金额
本月金额
小企03表单元：元
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额
短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金
购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
取得借款收到的现金
吸收投资者投资收到的现金
偿还借款本金支付的现金
偿还借款利息支付的现金

2019年会计继续教育-现金流量表分析

选择题1.下列项目中，不属于现金流量表中现金流量的分类的是（金融活动现金流量）。

2.下列项目中，属于现金等价物的是（3个月到期的债券投资）。

3.现金流量表中，现金流量的正确分类方法是（经营活动、投资活动和筹资活动）。

4.关于现金流量表的分析目的，下列说法错误的是（了解企业财务状况的变动情况及变动原因）。

5.下列选项中，不属于现金和现金等价物具体内容的是（短期股票投资）。

6.衡量和评价偿债能力最稳健、最能说明问题的项目是（现金流量）。

7.下列选项中，不属于信心十足的成长型公司特征的是（大量买回自家股票，发放大量现金股利）。

8.下列选项中，不属于稳健的绩优公司特征的是（净利润及经营活动现金净流入持续快速增长）。

9.为了揭示本期现金流量与前期或预计现金流量的差异，需要对现金流量表进行的分析是（水平分析）。

10.下列选项中，不属于总流入结构的是（经营活动现金流入各具体项目的构成情况）。

11.下列选项中，属于总流出结构的是（投资活动现金流出量占现金流出总量的比重）。

12.可以揭示现金流入量和现金流出量的结构情况，了解企业财务状况的形成、变动过程及其变动原因的分析方法是（结构分析）。

13.下列选项中，不属于危机四伏的地雷公司特征的是（投资活动现金不增长反而下降，甚至不断处理资产以取得现金）。

14.本期退回的增值税应反映在现金流量表中的项目是（收到的税费返还）。

15.下列关于经营活动现金流量的表述，不正确的是（只要经营活动产生的现金流量大于零，就能说明企业盈利）。

16.下列关于“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的说法，不正确的是（该项目包括支付给在建工程人员的工资）。

17.现金流量表中，能够反映企业自身造血功能的现金流量是（经营活动现金流量）。

18.下列关于“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的说法，不正确的是（企业现金流出的主要方向，通常具有不稳定性、所占比重大的特点）。

19.下列各项中，在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映的是（支付给企业生产人员的工资）。

京东集团现金流量表分析

京东集团现金流量表分析
京东集团的现金流量表反映了公司在管理现金方面的能力和财
务状况。

以下是京东集团现金流量表的分析：
1. 经营活动现金流量：经营活动现金流量为公司日常业务活动
产生的现金流量。

在2019年，京东集团的经营活动现金流量为人民
币221.3亿元，与2018年相比增长了50.5%。

这可以解释公司业务
规模的扩大和效率的提高。

2. 投资活动现金流量：投资活动现金流量反映了公司投资或资
产购买产生的现金流量。

在2019年，京东集团的投资活动现金流量
为人民币42.9亿元。

这主要是由于公司对京东物流、京东数科和京
东健康的持续投资以及其他固定资产的购置。

3. 筹资活动现金流量：筹资活动现金流量主要反映公司通过筹
集资金进行融资、股份发行等行动的现金流量。

在2019年，京东集
团的筹资活动现金流量为人民币142亿元，其中包括股份发行所得、借款和其他筹资活动。

4. 净现金流量：净现金流量是一个公司所产生的总现金流入和
流出的差额。

在2019年，京东集团的净现金流量为人民币317.4亿元，相比2018年增长了7.5%。

这表明公司在管理现金方面有良好
的控制和稳定的经营状况。

总之，京东集团的现金流量表反映了公司的资金状况、商业活
动和管理能力，这可以为投资者提供有价值的参考信息。

财务报表现金流量表

财务报表-现金流量表
单位名称：
日期
凭证字号
科目内容
借方金额
2019/7/16
1133.05 其他应收款 - 电话费
2019/7/17 2019/7/18 2019/7/19 2019/7/20 2019/7/21
5503.002 财务费用 - 手续费代扣代缴 - 住房公积金（个人负
代扣代缴 - 住担房）公积金（个人负
2171.12 应交担税）费 - 应交个人所
得税 5502.001 管理费用 - 办公费
5219.32
2019/7/22
5502.011 管理费用 - 诉讼费
3998
2019/7/23
2151 应付职工薪酬
17819.8
2019/7/4
5502.005 管理费用 - 社会保险费
贷方金额方向
92
贷4贷ຫໍສະໝຸດ 借13001.52
贷
148.06
贷
100
贷
借
借
2614.54
贷
合计财务：
27037.12 15960.12 主管：
表
单位：元
资金明细项目月份
管理费用支出财务费用支出集团公司内部往来收入集团公司内部往来收入应缴税费支出管理费用支出管理费用支出收入管理费用支出收入管理费用支出
19年7月 19年7月 19年7月 19年7月 19年7月 19年7月 19年7月 19年7月 19年7月
-
经理：

2019年度一般企业财务报表模板(适用于未执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业)20190518修订

(所附附注系财务报表组成部分) 4
-
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
-
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
-
筹资活动产生的现金流量净额
-
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
-
五、现金及现金等价物净增加额
-
加：期初现金及现金等价物余额
129,284.57
六、期末现金及现金等价物余额
129,284.57
1
金额单位
法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
(所附附注系财务报表组成部分)
2
现金流量表
201X年度
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
-
投资活动产生的现金流量净额
收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
-
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
金额单位：人民币元 2017年度 3,127,683.12 982.31 3,128,665.43 2,302,236.50 74,553.95 139,725.90 458,385.51 2,974,901.86 153,763.57
24,479.00
24,479.00 -24,479.00

自动编制现金流量表(2019版)

固定资产折旧
296,023,591.76
无形资产摊销
212,351,383.16
长期待摊费用摊销
4,245,563.65
待摊费用减少（减：增加）
2,154,458.49
预提费用增加（减：减少）
11,125,162.49
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
229,876,567.79
79 80 81 82 83 制表人：王五
80,555,692.04 17,473,830.21
63,081,861.83
编制单位：××公司
项
目
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金
现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付的其他与经营活动有关的现金
现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金
现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
投资所支付的现金
支付的其他与投资活动有关的现金
现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金
4,000,000.00 7,039,957.50
11,039,957.50 125,960,042.50
3、现金及现金等价物净增加情况：现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额

一年400万的营业额现金流量表

一年400万的营业额现金流量表
营业额现金流量表是一种财务报表，可以展示一个企业在某段时间内的现金收入和支出情况，以及现金流量的变化。

以下是一家年营业额400万的企业的营业额现金流量表：
| | 2019年 | 2020年 |
|--------|--------|--------|
| 现金流入 | 400万 | 400万 |
| 现金流出 | 250万 | 300万 |
| 净现金流 | 150万 | 100万 |
从上表中可以看出，在2019年，该企业的现金流入为400万，
现金流出为250万，净现金流为150万。

而到了2020年，虽然营业
额仍为400万，但由于支出增加，导致现金流出增加到300万，净现金流降低到100万。

对于这样一份营业额现金流量表，我们可以从中得出很多有用的信息。

例如，我们可以看到企业的营业额稳定不变，但是支出增加导致净现金流下降；我们也可以看到企业的现金流出主要用于哪些方面，进而考虑如何优化成本管理等问题。

总之，营业额现金流量表是企业财务管理的重要工具，能够帮助企业监控现金流量，及时发现问题并采取措施解决。

2019版财务报表格式

2019版财务报表格式财务报表是企业向外界披露财务信息的重要工具。

根据《企业会计准则》，财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

以下是2019版财务报表的参考内容，供参考。

2019财务报表1. 资产负债表资产负债表是企业在特定日期的资产、债务和净资产的总体情况的汇总表。

其格式如下：公司名称资产负债表（截至2019年XX月XX日）项目 | 期末数 | 年初数┌──────────────────┼────────────────│──────────────┐│ 资产│ │ │├──────────────────┼────────────────│──────────────┤│ 流动资产│ │ ││ 现金│ │ ││ 应收账款│ │ ││ 存货│ │ ││其他流动资产│ │││合计│ │ │├──────────────────┼────────────────│──────────────┤│非流动资产│ │ ││长期投资│ │││固定资产│ │││其他非流动资产│ │││合计│ │ ││总计│ │ │├──────────────────┼────────────────│──────────────┤│ 负债和所有者权益│ │ ││负债│ │││流动负债│ │││应付账款│ │ ││应付工资│ │ ││其他流动负债│ │ ││合计│ │││非流动负债│ │││长期借款│ │││长期应付款│ │││其他非流动负债│ │ ││合计│ │││总计│ │││所有者权益││ ││股东权益│ │││实收资本│ │││ *资本公积│ │││ *盈余公积│ │││未分配利润│ │││建议分配利润│ │││合计│ │││总计│ ││└──────────────────┴────────────────│──────────────┘2. 利润表利润表反映了企业在某一特定期间内收入、成本和利润的情况。

现金流量表表格

现金流量表表格分析解读以上是公司在2019年、2020年和2021年的现金流量表。

现金流量表用于记录公司一段时间内现金的流入和流出情况，帮助分析公司的现金状况和经营活动的收入和支出情况。

根据表格数据，我们可以得出以下结论：1. 经营活动现金流量：从经营活动中，公司在2019年的现金流入为100,000元，2020年为150,000元，2021年为200,000元。

经营活动现金流出分别为80,000元，100,000元和120,000元。

经营活动净现金流量分别为20,000元，50,000元和80,000元。

这意味着公司的经营活动产生了持续的正向现金流量，显示出良好的经营状况。

经营活动现金流量：从经营活动中，公司在2019年的现金流入为100,000元，2020年为150,000元，2021年为200,000元。

经营活动现金流出分别为80,000元，100,000元和120,000元。

经营活动净现金流量分别为20,000元，50,000元和80,000元。

这意味着公司的经营活动产生了持续的正向现金流量，显示出良好的经营状况。

2. 投资活动现金流量：投资活动现金流入表示了公司通过投资活动获得的现金，而投资活动现金流出表示了公司进行投资的支出。

从表格中可以看出，公司在2019年有50,000元的投资活动现金流入，2020年为30,000元，2021年为20,000元。

投资活动现金流出分别为30,000元，40,000元和50,000元。

投资活动净现金流量分别为20,000元，-10,000元（表示亏损），-30,000元。

这表明公司在2019年和2021年进行了较多的投资活动，而在2020年，公司投资活动净现金流量为负值，可能是因为某些投资项目未能达到预期收益。

投资活动现金流量：投资活动现金流入表示了公司通过投资活动获得的现金，而投资活动现金流出表示了公司进行投资的支出。

从表格中可以看出，公司在2019年有50,000元的投资活动现金流入，2020年为30,000元，2021年为20,000元。

2019企业会计准则讲解32现金流量表共18页

第三十二章现金流量表第一节现金流量表概述企业的现金流转情况在很大程度上影响着企业的生存和发展。

企业现金充裕，就可以及时购入必要的材料物资和固定资产，及时支付工资、偿还债务、支付股利和利息；反之，轻则影响企业的正常生产经营，重则危及企业的生存。

现金管理已经成为企业财务管理的一个重要方面，受到企业管理人员、投资者、债权人以及政府监管部门的关注。

《企业会计准则第31号一现金流量表》(以下简称”现金流量表准则”)规范了现金流量表的编制和列报。

合并现金流量表的编制和列报，适用《企业会计准则第33号一合并财务报表》。

一、现金流量表的概念现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

编制现金流量表的主要目的，是为财务报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于财务报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。

现金流量表的作用主要体现在以下几个方面：一是有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力；二是有助于预测企业未来现金流量；三是有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素，掌握企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，可以从现金流量的角度了解净利润的质量，为分析和判断企业的财务前景提供信息。

二、现金流量表的编制基础现金流量表以现金及现金等价物为基础编制，划分为经营活动、投资活动和筹资活动，按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息。

(一)现金现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。

不能随时用于支付的存款不属于现金。

现金主要包括：1.库存现金。

库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，与“库存现金”科目的核算内容一致。

2.银行存款。

银行存款是指企业存入金融机构、可以随时用于支取的存款，与“银行存款”科目核算内容基本一致，但不包括不能随时用于支付的存款。

例如，不能随时支取的定期存款等不应作为现金；提前通知金融机构便可支取的定期存款则应包括在现金范围内。

财务报表(2019版)

现金流量表（2019版）
项目本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额。