国际税收习题及答案
国际税收考试题库(含答案)
27.经合组织范本规定,一般情况下,动产的转让收益应由()对其征税。 A、购买者的居住国 B、转让者的居住国 C、转让地点所在国 D、动产的使用国 答案：B 28.下列国家中,同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是()。 A、罗马尼亚 B、美国 C、英国 D、法国 答案：B 29.两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份,该判定过程 是按照一定的顺序进行的,请为之排序()。 A、①②③④ B、①②④③ C、③④②① D、③②④① 答案：D 30.下列标准中,适用于对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使收入来源地 管辖权的是()。 A、劳务提供地标准 B、权利使用地标准 C、实际支付地标准 D、比例分配标准 答案：B 31.世界上最早创设所得税的国家是()。 A、美国 B、法国
国际税收考试题库（含答案）
单选题（总共 64 题） 1.对于一般行业的营业利润,两个协定范本所遵循的是()原则。 A、居住国征税 B、来源国征税 C、共享征税权原则 D、协商解决原则 答案：B 2.外商在我国避税采用的最普遍、最经常地一种手段是()。 A、外商投资企业的外方投资者不按协议或合同投足股本,企业需要的营运资金由 境外母公司贷款提供 B、将技术转让费纳入设备价格,规避我国的预提所得税 C、利用“两免三减半”的创业期税收优惠避税 D、利用转让定价向境外关联企业转移利润 答案：D 3.下列机构中不具有独立法人地位的是()。 A、常设机构 B、子公司 C、孙公司 D、总公司 答案：A 4.国际税收是一个()。 A、经济范畴 B、历史范围 C、社会范畴 D、制度范畴 答案：C
5
C、税收筹划 D、漏税 答案：D 23.税收管辖权是()的重要组成部分。 A、税收管理权 B、税收管理体制 C、国家主权 D、财政管理体制 答案：C 24.国际双重征税产生的原因是()。 A、各国税收管辖权的差异性 B、各国财权利益矛盾的激化 C、复合税制度的产生 D、商品课税制度的复杂化 答案：A 25.中国香港行使的所得税税收管辖权是()。 A、单一居民管辖权 B、单一地域管辖权 C、居民管辖权和地域管辖权 D、以上都不对 答案：B 26.假定 A 国居民公司在某纳税年度中总所得为 10 万元,其中来自 A 国的所得 8 万元,来自 B 国的所得 2 万元。A、B 两国的所得税税率分别为 30%、25%,若 A 国 采取全额免税法,则其向 A 国的应纳税额为()。 A、2.9 万元 B、3 万元 C、2.5 万元 D、2.4 万元 答案：D
国际税收习题答案
国际税收习题答案第一章国际税收导论二、填空题1．混合所得税制2．所得课税3．单一阶段销售税4．进口税三、判断题（若错，请予以更正）1．×欧盟的“自有财源”从本质上看，并不是强加在成员国政府上的税收收入，它是在成员国政府对本国纳税人强制课征基础上取得的。
2．×一国对跨国纳税人课征的税收属于国家税收的范畴。
3．×一般情况下，一国的国境与关境是一致的。
4．×销售税是就销售商品或提供劳务为课征对象的一个税种。
5．×预提税是按预提方式课征的个人所得税或公司所得税，预提税并不是一个独立的税种。
6．×国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。
7．√没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．×不一定。
四、单项选择题1．C．2．D．3．C．4. A第二章所得税的税收管辖权二、填空题1．地域管辖权2．住所标准3．常设机构4．劳务所得支付地标准5．支付者6．实际所在地7．分配所得的企业所在地8．有限纳税义务三、判断题（若错，请予以更正）1．×税收管辖权属于国家主权。
2．√3．×美国的个人所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。
4．×我国目前同时采用住所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。
5．×我国判定法人居民身份的标准实际为注册地标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。
6．×外国公司的分公司应作为一个独立的法人实体自行缴纳所在国的法人所得税。
7．×不一定，如个人在中国境内有住所，即使当年不实际居住也可判定为中国居民。
8．×甲先生这三年在美国停留天数的加权计算结果为210天（=140+140×1/3+140×1/6），达到183天标准，他在2005年应认定为美国的居民。
国际税收习题及答案
国际税收习题及答案国际税收是指跨国经济活动所产生的税收问题，它涉及到跨国公司的利润分配、税收规避、双重征税协定等方面。
以下是一些国际税收习题及答案，供学习参考。
习题一：某跨国公司在A国和B国均有业务，2023年在A国的收入为1000万美元，B国的收入为500万美元。
A国的公司税率为30%，B国的公司税率为20%。
该公司在A国的支出为600万美元，B国的支出为300万美元。
计算该公司在A国和B国的应纳税额。
答案：在A国：应纳税额 = (1000万 - 600万) * 30% = 120万美元在B国：应纳税额 = (500万 - 300万) * 20% = 40万美元习题二：假设某跨国公司在C国设立了一家子公司，子公司在D国有业务。
C国与D国之间存在避免双重征税的协定。
子公司在D国的收入为200万美元，D国的公司税率为25%。
根据协定，C国对子公司从D国获得的利润征收10%的税收。
计算子公司在D国应缴纳的税额以及C国的额外税额。
答案：在D国：应纳税额 = 200万 * 25% = 50万美元C国额外税额 = (200万 - 50万) * 10% = 15万美元习题三：一家跨国公司在E国和F国均有业务，E国和F国之间没有避免双重征税的协定。
该公司在E国的收入为800万美元，F国的收入为600万美元。
E国的公司税率为35%，F国的公司税率为30%。
该公司在E国的支出为400万美元，F国的支出为300万美元。
如果公司选择在F国缴纳税款，计算该公司在F国的应纳税额。
答案：在F国：应纳税额 = (600万 - 300万) * 30% = 90万美元习题四：某跨国公司在G国和H国均有业务，G国和H国之间签署了避免双重征税的协定。
该公司在G国的收入为1200万美元，H国的收入为800万美元。
G国的公司税率为40%，H国的公司税率为35%。
该公司在G国的支出为600万美元，H国的支出为400万美元。
根据协定，G国对该公司在H国获得的利润征收15%的税收。
国际税收期末试题及答案
国际税收期末试题及答案一、选择题1.问：以下哪个原则是国际税收的基本原则？a) 享有权原则b) 税法平等原则c) 就地征税原则d) 税法专业性原则答：c) 就地征税原则2.问：在国际税收中，什么是跨境支付？a) 境外支付境内的款项b) 境内支付境外的款项c) 境内外之间互相支付款项d) 无关境内外的支付款项答：c) 境内外之间互相支付款项3.问：以下哪个国际税收政策旨在避免跨境利润转移？a) 国际税收协议b) 税务机构合作c) 国际税收信息交换d) 国际税收反避税规则答：d) 国际税收反避税规则4.问：下列哪一项不属于国际税收风险管理的内容？a) 税收合规管理b) 税务风险评估c) 税收规划d) 税收申报答：c) 税收规划5.问：以下哪个税务机构负责执行国际税收协议？a) 联合国b) 世界贸易组织c) 国际货币基金组织d) 国际海洋法庭答：b) 世界贸易组织二、判断题1.问：在国际税收中，税务合规管理是指向避免跨境利润转移的原则性措施。
（）答：错误2.问：国际税收反避税规则的主要目的是为了保护企业的合法权益。
（）答：错误3.问：国际税收信息交换的实施可以提高各国税务机构之间的合作效率。
（）答：正确4.问：国际税收风险管理中，税务风险评估是指对企业纳税义务的规范性评估。
（）答：错误5.问：国际税收协议是由世界各国政府签订的法律文件，对纳税人有着直接的约束力。
（）答：正确三、简答题1.问：请简要解释国际税收中的“财产权属原则”。
答：国际税收中的财产权属原则指的是，对于跨境财产的征税权应属于该财产所在国家。
按照这一原则，跨境财产的所得应在该国纳税，确保各国能够按照自身的税法规定对财产进行征税。
这一原则与就地征税原则相辅相成，共同构成了国际税收的基本原则体系。
2.问：请列举几个国际税收风险管理的策略。
答：国际税收风险管理的策略包括税收合规管理、税务风险评估和税收申报等。
税收合规管理是指企业按照各国税务法律法规合规经营，遵守相关规定，减少相关税务风险。
国际税收习题及解答
第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。
3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。
4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。
三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D. 《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样？2．如何理解所得税的国际竞争？3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。
(完整word版)国际税收习题附答案版
一、单项选择题1.下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（ C ）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分2.A.B.C.D.3.AC4.A.C.5.6. 国际税收的本质是（ A ）A．国家之间的税收关系 B．对外国居民征税C．涉外税收 D．国际组织对各国居民征税7.多数国家为了维护本国的财权利益，在税收管辖权方面( C )A．只实行所得来源地管辖权 B．只实行居民(公民)管辖权C．同时实行所得来源地管辖权和居民(公民)管辖权 D．只实行地域管辖权8. 根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则认定其最终居民身份应根据( D )A．注册地标准 B．常设机构标准C．选举权控制标准 D．实际管理机构所在地标准9．免税方法的指导原则是（ C ）。
.A.放弃行使所得来源地管辖权B.承认所得来源地管辖权的独占地位C.避免双重征税D.对跨国所得的分享10.A.A.B.C.D.12.A.B.C.D.A.C.14.下列地区中，属于国际上着名避税港集中地的是（ A ）。
A.靠近美国B.靠近亚洲C.靠近非洲D.靠近中国15.税收抵免方法中的间接抵免适用于( A )A.母子公司之间B.总分公司之间C.民营公司之间D.独立公司之间16. 在我国境内居住的自然人，对其从境外取得的所得，只就汇到我国的部分征税，不汇到我国的所得免税，则其居住时间为（ B ）A．不满一年 B．一年以上，未超过五年C．两年以上，未超过六年 D．五年以上17. 假定A国居民在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。
A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A国采用全额免税法，则A国应征税额为（ D ) A．2.9万元 B．3万元 C．2.5万元 D．2.4万元19.A.C.20.A.B.C.D.21.A.B.C.D.22.A.23.自由港在税收上的主要特征是( C )A.减免所得税B.税负较轻C.免征关税D.提供特殊的税收优惠24.美国允许纳税人超限额结转的年限为（ D ）A.1年B.3年C.5年D.7年25. 下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是（ A ）A．只负有本国纳税义务的非跨国自然人 B．负有双重纳税义务的跨国自然人C．负有双重纳税义务的跨国法人 D．负有多重纳税义务的跨国纳税人26．目前世界各国的税务当局广泛采用的处理跨国企业之间的国际收入和费用分配的指导原则是( A )A．总利润原则 B．独立核算原则C．合理原则 D．合理利润划分安全地原则27.当一国企业对外投资设立分支机构时，通常会产生的不利因素是（ B ）。
国际税收习题答案
第一章 国际税收导论三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国 际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A.涉外税收B.对外国居民征税C.国家之间的税收关系D.国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A.税负过重的必然结果B.美国减税政策的国际延伸C.促进国际贸易的客观需要D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订 了：（）。
A.《同期税务稽查协议范本》B.《税收管理互助多边条约》C.《税务互助多边条约》D. UN 范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A.《梅屈恩协定》B.《科布登-谢瓦利埃条约》C.《税务互助多边条约》D.《关税及贸易总协定》第二章 所得税的税收管辖权三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。
2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。
3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。
4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。
5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可 确定为本国居民。
6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得 税。
国际税收习题答案
第一章国际税收导论二、填空题1．混合所得税制2．所得课税3．单一阶段销售税4．进口税三、判断题（若错，请予以更正）1．×欧盟的“自有财源”从本质上看，并不是强加在成员国政府上的税收收入，它是在成员国政府对本国纳税人强制课征基础上取得的。
2．×一国对跨国纳税人课征的税收属于国家税收的范畴。
3．×一般情况下，一国的国境与关境是一致的。
4．×销售税是就销售商品或提供劳务为课征对象的一个税种。
5．×预提税是按预提方式课征的个人所得税或公司所得税，预提税并不是一个独立的税种。
6．×国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。
7．√没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．×不一定。
四、单项选择题1．C．2．D．3．C．4. A第二章所得税的税收管辖权二、填空题1．地域管辖权2．住所标准3．常设机构4．劳务所得支付地标准5．支付者6．实际所在地7．分配所得的企业所在地8．有限纳税义务三、判断题（若错，请予以更正）1．×税收管辖权属于国家主权。
2．√3．×美国的个人所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。
4．×我国目前同时采用住所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。
5．×我国判定法人居民身份的标准实际为注册地标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。
6．×外国公司的分公司应作为一个独立的法人实体自行缴纳所在国的法人所得税。
7．×不一定，如个人在中国境内有住所，即使当年不实际居住也可判定为中国居民。
8．×甲先生这三年在美国停留天数的加权计算结果为210天（=140+140×1/3+140×1/6），达到183天标准，他在2005年应认定为美国的居民。
国际税收期末考试练习题及答案
一、单选题1、在进料加工制造模式下，采购原材料并拥有原材料的所有权，相应承担原材料价格变动等风险的是：A.制造方B.委托方C.客户D.销售方正确答案：A2、以下关于OECD税收协定范本和联合国税收协定范本的说法正确的是：A.OECD范本对于来源国需要适用的预提所得税率做出了更多的限制B.OECD范本规定资本利得仅由居民国征税C.OECD范本和联合国范本关于企业的定义是一致的D.OECD范本更注重维护来源国的税收管辖权正确答案：A3、OECD税收协定范本规定来源国没有征税权的跨境所得包括：A.资本利得B.特许权使用费C.经营所得D.利息正确答案：B4、以下关于常设机构的说法正确的是：A.代表处不能是常设机构B.工程型常设机构的认定取决于工程项目持续的时间C.派遣雇员不会构成常设机构D.常设机构不能是公司正确答案：B5、受控外国公司税制的主要内容是：A.规定受控外国公司不能将财产进行信托B.针对受控外国公司取消延期纳税的规定C.规定受控外国公司不能享受税收协定的优惠D.要求受控外国公司补交避税的不正当收益正确答案：B6、依照OECD和联合国税收协定范本，以下所得应由来源国优先征税的是A.国际运输企业人员的工资B.跨国股息收益C.退休金D.音乐家的跨国演出收益正确答案：D7、当跨国公司的居民国以限额抵免的方法消除重复课税时,在以下何种情况下，跨国公司可能将利润向非居民国转移A.跨国公司希望提高抵免限额B.非居住国对外资公司给予税收优惠C.分公司转变为子公司需就资本利得纳税D.跨国公司在低税非居住国设立分公司进行经营正确答案：A8、以下消除重复课税的方法对保证居民国的税收收入最有利的是：A.扣除法B.免税法C.间接抵免D.直接抵免正确答案：A9、各国行使的税收管辖权不包括：A.居民管辖权B.行政管辖权C.公民管辖权D.地域管辖权正确答案：B10、避税地国家一般是：A.财政收入少的国家B.收入和财产保密制度严格的国家C.发达国家D.发展中国家正确答案：B11、P公司和S公司是从事生产和销售药物制品的关联公司，P公司从事研发活动并生产专利药物制品，所制药品销售给S公司。
国际税收习题及答案
第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。
3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。
4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。
三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D. 《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样？2．如何理解所得税的国际竞争？3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。
国际税收测习题答案
第一章国际税收题目一、术语解释1．国际税收国际税收是指两个或两个以上的国家政府凭借其政治权力，对跨国纳税人的跨国所得或财产进行重叠交叉课税，以及由此所形成的国家之间的税收分配关系。
2．财政降格由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。
二、填空1.个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及（混合所得税制）。
2.按照课税对象的不同，税收课大致分为：商品课税、（所得课税）和财产课税三大类。
3.销售税有多种课征模式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为（单一环节销售税）。
4.根据商品在国际上的流通方式不同，可将关税分为：（进口关税）、出口税和过境税。
三、判断题1.欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
×2.一国对跨国纳税人课征的税收属于属于国际税收的范畴。
×3.一般情况下，一国的国境和关境不是一致的。
×4.销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
×5.预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
×6.国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
×7.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
√8.一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
×四、选择题1.国际税收的本质是（C）。
A．涉外税收B．对外国居民征税C．国家之间的税收关系D．国际组织对各国居民征税2.20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（D）。
A．税负过重的必然结果B．美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要D．税收国际竞争的具体体现3.1991年，北欧的挪威、瑞典、芬兰、丹麦和冰岛5过就加强税收征管方面合作问题签订了（C）。
A．《同期税务稽查协议范本》B．《税收管理互助多变条约》C．《税务互助多边条约》D．UN范本五、问答题未来国际税收的发展趋势是什么？答：国际税收问题和国际经济问题密切相关，国际税收将出现以下发展趋势（1）在商品课税领域，增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。
国际税收习题及答案
《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。
A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（）。
A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。
A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。
A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。
A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。
A．增值税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。
A．所得税B．商品税C．遗产税D．关税E．增值税4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。
国际税收期末考试题及答案
国际税收期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收主要涉及的税种是：A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 消费税2. 跨国公司在不同国家设立子公司，其目的之一是为了：A. 扩大市场份额B. 降低税收负担C. 提高品牌知名度D. 增加就业机会3. 转让定价是指：A. 跨国公司内部不同子公司之间的交易价格B. 跨国公司与独立第三方之间的交易价格C. 跨国公司与政府之间的交易价格D. 跨国公司与消费者之间的交易价格4. 国际税收协定的主要目的是：A. 促进国际贸易B. 防止国际双重征税C. 增加税收收入D. 保护国内产业5. 以下哪个不是国际税收筹划的常用方法：A. 利用税收协定B. 利用税收抵免C. 利用税收漏洞D. 利用税收优惠政策二、简答题（每题10分，共30分）6. 简述国际税收筹划的定义及其重要性。
7. 阐述国际双重征税的概念及其对跨国企业的影响。
8. 解释避税与逃税的区别，并给出一个避税行为的例子。
三、案例分析题（每题25分，共50分）9. 某跨国公司在A国设立了一家子公司，子公司在B国销售产品，但所有销售活动都是通过C国的分公司进行的。
请分析该公司可能采取的税收筹划策略，并讨论这些策略的合法性。
10. 假设你是一家跨国公司的税务顾问，公司计划在D国设立新的生产设施。
请根据D国的税法和国际税收协定，为公司制定一个税收筹划方案，并评估该方案可能带来的税收效益和风险。
国际税收期末考试题答案一、选择题1. B2. B3. A4. B5. C二、简答题6. 国际税收筹划是指跨国公司或个人通过合法手段，利用不同国家的税收法规和国际税收协定，对跨国经济活动进行安排，以降低整体税负，提高经济效益的活动。
其重要性在于帮助企业合理避税，避免不必要的税收负担，同时遵守各国税法，维护企业声誉。
7. 国际双重征税是指同一个跨国经济活动被两个或两个以上的国家同时征税，导致同一收入被重复征税的现象。
大学国际税收试题及答案
大学国际税收试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收中的“居民”通常是指：A. 在一国居住超过183天的个人B. 在一国居住超过6个月的个人C. 在一国拥有永久居住权的个人D. 在一国拥有国籍的个人答案：A2. 双重征税是指：A. 同一税种在两个国家对同一纳税人征税B. 不同税种在两个国家对同一纳税人征税C. 同一税种在两个国家对不同纳税人征税D. 不同税种在两个国家对不同纳税人征税答案：A3. 避免国际重复征税的主要方法不包括：A. 免税法B. 抵免法C. 扣除法D. 累进法答案：D4. 国际税收协定中，通常不包括以下哪项税收：A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 遗产税答案：C5. 根据国际税收协定，以下哪项收入不被视为来源于一国：A. 销售货物的收入B. 提供服务的收入C. 股息收入D. 彩票中奖收入答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 国际税收筹划的主要目的包括：A. 合法避税B. 减少税负C. 增加投资回报D. 规避税收风险答案：ABCD2. 以下哪些因素可能影响国际税收筹划：A. 各国税制差异B. 国际税收协定C. 跨国公司内部结构D. 国际金融市场变化答案：ABCD3. 国际税收协定中常见的税收优惠措施包括：A. 降低税率B. 提供税收抵免C. 扩大免税范围D. 延长税收征管期限答案：ABC4. 国际税收争议解决的途径包括：A. 双边协商B. 仲裁C. 诉讼D. 单边解决答案：ABC5. 国际税收透明度要求包括：A. 信息自动交换B. 税收居民身份信息公开C. 跨国交易信息披露D. 税收优惠政策的透明度答案：ABCD三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述国际税收协定的主要目的。
答案：国际税收协定的主要目的是通过协调各国税收政策，避免双重征税，防止税收逃避和避税，以及促进国际经济合作和贸易往来。
2. 什么是税收抵免法？它如何避免双重征税？答案：税收抵免法是指一国允许其居民或公民在计算应纳税额时，可以扣除在另一国已经缴纳的税款。
国际税收基础知识单选题100道及答案解析
国际税收基础知识单选题100道及答案解析1. 国际税收的本质是（）A. 国家之间的税收分配关系B. 国际组织与国家之间的税收分配关系C. 企业与企业之间的税收分配关系D. 个人与个人之间的税收分配关系答案：A解析：国际税收的本质是国家之间的税收分配关系。
2. 下列不属于国际税收研究范围的是（）A. 所得税B. 财产税C. 资源税D. 关税答案：D解析：关税通常不属于国际税收的研究范围，国际税收主要研究所得税和财产税等直接税。
3. 国际重复征税产生的根本原因是（）A. 各国税收管辖权的交叉B. 各国税收制度的差异C. 经济全球化D. 跨国公司的发展答案：A解析：各国税收管辖权的交叉是国际重复征税产生的根本原因。
4. 避免国际重复征税的基本方法不包括（）A. 免税法B. 扣除法C. 低税法D. 加成法答案：D解析：加成法不是避免国际重复征税的基本方法，免税法、扣除法和低税法是常见的方法。
5. 居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征，这属于（）A. 直接抵免B. 间接抵免C. 税收饶让D. 税收豁免答案：C解析：这属于税收饶让。
6. 判定自然人居民身份的标准不包括（）A. 住所标准B. 时间标准C. 意愿标准D. 籍贯标准答案：D解析：判定自然人居民身份的标准通常包括住所标准、时间标准和意愿标准，籍贯标准不在其中。
7. 判定法人居民身份的标准不包括（）A. 注册地标准B. 管理机构所在地标准C. 总机构所在地标准D. 员工人数标准答案：D解析：员工人数标准不是判定法人居民身份的标准。
8. 跨国公司利用转让定价进行国际避税的核心是（）A. 降低成本B. 转移利润C. 扩大市场份额D. 提高竞争力答案：B解析：核心是转移利润，将利润从高税国转移到低税国。
9. 国际避税地的类型不包括（）A. 不征收所得税和一般财产税的国家和地区B. 征收所得税但税率较低的国家和地区C. 所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区D. 实行单一地域管辖权的发达国家答案：D解析：实行单一地域管辖权的发达国家通常不是国际避税地。
《国际税收》试题及答案
《国际税收》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 国际税收答：国际税收是指各国政府对跨国经济活动进行税收征管的总称，主要包括对跨国企业和个人在不同国家间的所得、财产、消费等征税的规则和制度。
2. 双重征税答：双重征税是指同一纳税人在同一时期内因同一征税对象而被两个或两个以上国家或地区分别征税的现象。
3. 税收协定答：税收协定是指两个或多个国家之间签订的协议，目的是通过规定各国对跨国收入和资产的税收权利，避免双重征税和防止税收规避。
4. 转让定价答：转让定价是指跨国公司内部不同关联企业之间进行商品、服务、资产转移时所使用的价格，这些价格可能影响到税收的计算和支付。
5. 常设机构答：常设机构是指在一国境内有固定营业场所并从事营业活动的外国企业或个人，是确定国际税收管辖权和课税对象的重要概念。
二、填空题（5道题）1. 国际税收的主要目的是避免________和防止________。
（双重征税，税收规避）2. 双重征税分为________双重征税和________双重征税。
（经济性，法律性）3. 税收协定通常规定了各国对________和________的税收权利。
（跨国收入，资产）4. 转让定价的调整方法包括________、________和________。
（可比非受控价格法，转售价格法，成本加成法）5. 常设机构是确定国际税收________和________的重要概念。
（管辖权，课税对象）三、单项选择题（5道题）1. 以下哪项不是国际税收的主要内容？（D）A. 避免双重征税B. 防止税收规避C. 税收协定的签订D. 提高企业利润2. 双重征税产生的原因主要是因为（C）A. 税率的不同B. 征税范围的不同C. 各国税收管辖权的重叠D. 纳税人的不同3. 以下哪项不属于转让定价的调整方法？（D）A. 可比非受控价格法B. 转售价格法C. 成本加成法D. 市场价格法4. 税收协定的主要目的是（A）A. 避免双重征税和防止税收规避B. 增加政府收入C. 提高跨国企业利润D. 减少纳税人的税负5. 常设机构通常不包括以下哪一项？（C）A. 工厂B. 仓库C. 暂时性展览场所D. 办公室四、多项选择题（5道题）1. 以下哪些措施可以用来避免双重征税？（ABCD）A. 税收协定B. 外国税收抵免C. 免税D. 分免法2. 税收协定的主要内容包括（ABCD）A. 税收管辖权的划分B. 税收征收程序C. 信息交换D. 争议解决机制3. 常设机构的特征包括（ABCD）A. 有固定营业场所B. 从事营业活动C. 在一国境内D. 由外国企业或个人设立4. 转让定价的目的包括（ABCD）A. 避免利润转移B. 确保公平税收C. 防止税基侵蚀D. 确保合理的税收分配5. 以下哪些属于国际税收协调的内容？（ABCD）A. 避免双重征税B. 防止税收逃避C. 信息交换D. 相互协助征税五、判断题（5道题）1. 税收协定的主要目的是增加政府收入。
国际税收期末考试习题及答案
国际税收一、填空题（本大题共10空，每空2分，共20分）1．国际税收不能脱离（国家税收)而单独存在，它不能离开（跨国纳税人）这个关键因素.2．国际税收的本质是关于国家之间的(税收分配关系）。
3．（涉外税收）是一国税收制度中是一国税收制度中有关对外国纳税人征税的部分。
4．在判定双重法人居民身份时,国际上通行的顺序中首先要考虑的因素是(注册地标准）。
5．各国判定经营所得来源地时的认定标准有（常设机构标准）和( 交易地点标准 ).6．不动产所得来源地的确立以（地域管辖权）为依据。
7．以国家税收管辖权是否实际发生冲突为标准，国际重复征税可分为（潜在的国际重复征税)和（事实上的国际重复征税)。
8．各国单方面采取的避免或消除国际重复征税的方法有（扣除法)、（减免法）、（免税法)和（抵免法）。
9．（扣除法）和（减免法)只能减轻国际重复征税的程度,而不能彻底的消除国际重复征税。
10．国际避税地的判定标准有(定量标准）和（定性标准）。
11．国际反避税的一般方法包括：（加强和完善税收立法）和（加强税收的征管工作）。
12．跨国关联企业间收入与费用分配的原则有（总利润原则）和（正常交易定价原则).13．常见的资本弱化反避税方法有两种，即（固定比率方法）和（正常交易方法）.14．国际税收原则包括(维护国家主权利益原则)和(平等互利原则）。
15．缔结国际税收协定的程序有（谈判 )、（签字）、（批准 )和（互换批准书）。
16．国际税收协定范本的特征有( 规范化）和（内容弹性化）.17．国内商品税的管辖权原则有两种,即（产地原则）和( 消费地原则).18．在前关贸总协定主持下的历次多边谈判中曾经采取过的关税约束与减让方法有( 逐项法 )、(线性法）和(协调法)。
19．(国际税收竞争）是在经济全球化的作用下,各国政府通过降低税率、增加税收优惠等形式，以减少纳税人的税收负担，从而吸引国际流动资本等流动性生产要素，提升本国经济竞争力,促进本国经济增长的国际经济行为.二、名词解释题(本大题共4小题，每小题4分，共16分）1．地域管辖权：一国政府对来自本国境内的所得征税，亦称所得来源地管辖权。
国际税收习题及标准答案
国际税收习题及标准答案国际税收习题及答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：第一章国际税收导论三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》第二章所得税的税收管辖权三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。
2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。
3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。
4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。
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国际税收习题及答案第一章国际税收导论三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减为本国居民。
6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。
7．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。
8．法国人甲先生在2003年、2004年、2005年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在2005年不被确认为美国的居民。
9．某巴哈马居民在我国境内无住所，但是在一个纳税年度中在我国境内连续或者累计居住不超过183天的个人，其来源于中国境内的所得，在境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
四、选择题1．税收管辖权是（）的重要组成部分。
A．税收管理权 B. 税收管理体制C．国家主权 D. 财政管理体制2．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国的税收居民。
A．90天 B. 183天C．1年 D. 180天3．中国采用（）来判断租金所得的来源地。
A．产生租金财产的使用地或所在地B．财产租赁合同签订地C．租赁财产所有者的居住地D．租赁租金支付者的居住地4．特许权转让费来源地的判定标准主要有（）。
A．特许权交易地标准B．特许权使用地标准C．特许权所有者的居住地标准D．特许权使用费支付者的居住地标准5．中国香港行使的所得税税收管辖权是（）。
A．单一居民管辖权 B. 单一地域管辖权C．居民管辖权和地域管辖权 D. 以上都不对6．法人居民身份的判定标准有：（）。
A．注册地标准 B.管理和控制地标准C．总机构所在地标准 D.选举权控制标准7．在世界上主要国家中，目前同时注册地标准、管理和控制地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家是（）。
A．美国 B. 日本C．中国 D. 澳大利亚8．一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的（）。
A．国民 B. 公民C．税收居民 D. 人民9．关于当事人在一个规定的年度中在一国停留多长时间才被判定为该国居民，各国的规定并不完全一致，以下国家中采用半年期标准的有：（）。
A．加拿大 B. 中国C．意大利 D. 英国10．下列国家中，同时采用注册地标准、管理机构所在地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家有：（）。
A．爱尔兰 B. 澳大利亚C．墨西哥 D. 新加坡六、案例题某人从1998年起被德国西门子公司派到我国，在西门子公司与我国合资的甲公司任职做法律顾问。
该人每月的工资有两家公司分别支付。
我国境内的甲公司每月向其支付人民币18000元，西门子公司每月向其支付工资折合人民币27000元。
1999年9月，该人被西门子公司派到英国，负责一起诉讼案件。
他在英国工作15天，英国公司向其支付工资2000英镑。
完成工作后，该人返回我国的甲公司。
请计算该人1999年9月应在我国缴纳的个人所得税（不考虑税收抵免问题）。
第三章国际重复征税及其减除方法三、判断题（若错，请予以更正）1．法律性重复征税和经济性重复征税的区别主要在于纳税人是否具有同一性。
2．从效果上看，一国仅实行地域管辖权和一国对国外所得免税对于居民纳税人来说是一样的。
3．只有抵免法和免税法才能够消除国际重复征税，而其他方法只是减轻国际重复征税的方法。
4．当纳税人在国外的分公司有亏损的情况下，采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担。
5．母公司用子公司所在国课征的股息预提税进行抵免属于间接抵免。
6．判定自然人居民身份时，习惯性住所标准优先于重要利益中心标准。
7．在所得税管辖权的协调原则中，居住地原则有利于实现税收的资本输出中性。
8．由于各国普遍实行的有限额的外国税收抵免制度，所以国际税收中性是不能彻底实现的。
四、选择题1．经合组织范本规定，转让从事国际运输的船舶、飞机、内河运输的船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益，应由（）征税。
A．总机构所在地 B. 交通工具长期停泊地C．实际管理机构所在地 D. 交通工具所有人居住国2．以下发达国家爱中，对税收饶让一直持反对态度的是（）。
A．英国 B. 美国C．德国 D. 加拿大3．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序：( )。
(①国籍②重要利益中心③永久性住所④习惯性住所)A．①②③④ B. ①②④③C．③④②① D. ③②④①4．根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（）来认定其最终居民身份。
A．注册地标准 B. 常设机构标准C．选举权控制标准 D. 实际管理机构所在地标准5．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B 国的所得2万元。
A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A国采取全额免税法，则A国应征税额为：（）。
A．2.9万元 B.3万元 C. 2.5万元 D.2.4万元6．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B 国的所得2万元，来自C国的所得3万元。
A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（）。
A．1.4万元 B. 1.6万元 C. 1.5万元D. 3万元7．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B 国的所得2万元，来自C国的所得3万元。
A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取分国限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（）。
A．1.4万元 B. 1.6万元 C. 1.5万元 D．对B国所得的限额为0.6万元，对C国所得的限额为0.9万元。
8．经合组织范本规定，一般情况下，动产的转让收益应由（）对其征税。
A．购买者的居住国 B. 转让者的居住国 C．转让地点所在国 D. 动产的使用国9．按照联合国范本的精神，当独立劳务满足（）条件时，劳务发生国可以对来源于该劳务的所得征税。
A．独立劳务是通过发生国的固定基地进行B．在劳务发生国停留183天C．其报酬由劳务发生国的居民支付且数额达到居住国和劳务发生国商定的数额D．独立劳务未通过劳务发生国的固定基地进行所获的收入10．直接抵免适用于如下所得：（）。
A．自然人的个人所得税抵免B．总公司与分公司之间的公司所得税抵免 C．母公司与子公司之间的预提所得税抵免 D．母公司与子公司之间的公司所得税抵免六、综合题甲国的A公司在乙国设立了持股比例为30%一家子公司B，在2003年度获得利润500万美元，乙国的公司所得税的税率为25%；而这家子公司又在丙国成立了一家持股比例为50%的子公司C，同年获得利润为400万美元，丙国的公司所得税税率为30%。
甲国的本年度国内盈利额为100万美元，国内的公司所得税税率为50%。
根据上述材料计算每个公司各自向所在居住国缴纳的税额。
（征收股息预提税忽略不计）第四章国际避税概论三、判断题（若错，请予以更正）1．由于外国居民来源于美国的存款利息不必在美国纳税，因此美国也可以被认为是国际避税地。
2．同为“纯避税地”，百慕大、开曼群岛、瑙鲁政府均在一定程度上对未来不征税提供过承诺。
3．跨国公司集团最主要的经营目标是全球税后利润最大化。
4．国际避税利用了现行税法中的漏洞以减轻自己的税收负担，造成了国家税收收入的减少，是一种违法行为。
5．离岸中心是与国际避税地合二为一的，换句话说，离岸中心一般都是国际避税地。
6．中国香港实行单一地域管辖权，而且税率较低，是亚洲著名的避税地。
四、选择题1.下列几项中，属于转让定价目标的有（）。
A. 将产品打入国外市场B. 规避东道国的汇率风险C. 独占或多的合资企业利润D. 转移利润以避税2．下列国家中，不属于纯避税地的有：（）。
A．荷兰 B。
香港 C. 瑞士 D. 巴哈马共和国3．纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为（）。
A．偷税 B. 节税 C. 避税 D. 逃税4．下列国家中，在法律上引入了“滥用法律”或者与之类似的概念以应对纳税人的避税行为的有：（）。
A．德国 B. 中国 C. 澳大利亚 D. 美国5．世界银行和国际货币基金组织曾建议起开征所得税，但遭之拒绝的国家是：（）。
A．瑙鲁 B. 百慕大 C. 开曼群岛 D. 巴哈马共和国6．在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是：（）。
A．瑞士 B. 列支敦士登 C. 海峡群岛 D. 巴拿马7．（）在1929年通过了《控股公司税收优惠法》，并据此对符合条件的控股公司不征所得税。
A．荷属安第列斯 B. 卢森堡 C. 荷兰 D. 中国第五章国际避税方法三、判断题（若错，请予以更正）1．跨国公司如果想利用其海外企业的不同组织形式来避税，那么，在正常盈利阶段，建立子公司更为有利，因为母子公司的盈亏要统一计算。
2．跨国公司以信托方式进行国际避税一般发生在民法法系的国家。
3．通过逆向避税，外商投资企业减轻了其在我国及全球的纳税义务。
4．推迟课税政策的取消，使跨国公司无法利用转让定价手段规避母公司居住国的税收。
5．跨国公司的逆向避税行为不属于一般意义上的国际避税问题。
6. 内部保险公司从产生伊始便设立在纯避税地，兼有商业和税收两方面原因。
7. 内部保险公司一旦成为母公司所在国的居民公司，便会影响跨国公司利用之来避税的效果。
四、选择题1．跨国公司编制国际税收计划的目标包括：（）。
A．减少子公司所在国的公司所得税和预提税 B．减少中介国的公司所得税和预提税C．减少母公司居住国对海外汇回利润征收的所得税D．减少母公司居住国的公司所得税2．荷兰之所以被认为适宜作为中介控股公司的居住国，原因在于：( )。
A．荷兰已同40多个国家缔结了国际税收协定B．荷兰有参与免税的规定C．荷兰所得税率低D．荷兰关于设立中介控股公司的法律比较宽松3．外商在我国避税采用的最普遍、最经常的一种手段是：（）。