资产负债表图例及详解
合集下载
全版资产负债表、损益表.ppt
▪ 请注意：在实际工作中，一些信贷员人为不履行清点存货 的工作规范，这样获得的数据使银行无法运用技术对贷款 风险进行判断。这样的分析，必须打回。
最新.课件
2021/1/1 Seite 14
实际工作中资产负债表记入范例与解释
固定资产：在小额贷款业务中，我们要求信贷员清点客
户的固定资产。我们一般可以接受客户自己的估值，但是， 这个估值，必须是我们认为合理的（当时）变现价值。
3. 由于预付了房租，孙先生感到缺流动资金，于是他问朋友王先生借 了5000元，说好三个月后连本带息一次性归还归还，年利率24%。
4. 孙先生一般会允许他的下家进行短期的赊购，但是时间不会超过3天。 他卖出了进价为10000元的货，加价率仍为10%，其中30%是赊销。
5. 其中一个下家忽然因为赌博输钱跑路了，欠了孙先生的2000元钱也 不还了。
▪ 在实际工作中，我们必须仔细清点客户的应收款并了解其 形成原因，通过对客户的经营历史与其他要素的分析，作 出应收款回收可能性判断。同时，根据本地区各行业特点 归纳出行业应收账款占销售额比例的可接受范围，以及应 收账款的回款周期。
最新.课件
2021/1/1 Seite 8
实际工作中资产负债表记入范例与解释
最新.课件
2021/1/1 Seite 10
讨论
结合业务实际，什么样的客户会有预付款项？
最新.课件
2021/1/1 Seite 11
实际工作中资产负债表记入范例与解释
▪ 预付款：在小额贷款业务中，预付款一般在如下情况下出 现：
▪ 预付货物定金给上游供应商 ▪ 在途货物我们在小额贷款业务中，亦归为预付 ▪ 已经预付了的房租，应该根据剩余使用价值记入 ▪ 预付款在实际工作中，一般意义不大。但是，如果客户的 上游供应商单一，而且双方合作时间不长，信贷员就必须 小心对应。
最新.课件
2021/1/1 Seite 14
实际工作中资产负债表记入范例与解释
固定资产：在小额贷款业务中，我们要求信贷员清点客
户的固定资产。我们一般可以接受客户自己的估值，但是， 这个估值，必须是我们认为合理的（当时）变现价值。
3. 由于预付了房租，孙先生感到缺流动资金，于是他问朋友王先生借 了5000元，说好三个月后连本带息一次性归还归还，年利率24%。
4. 孙先生一般会允许他的下家进行短期的赊购，但是时间不会超过3天。 他卖出了进价为10000元的货，加价率仍为10%，其中30%是赊销。
5. 其中一个下家忽然因为赌博输钱跑路了，欠了孙先生的2000元钱也 不还了。
▪ 在实际工作中，我们必须仔细清点客户的应收款并了解其 形成原因，通过对客户的经营历史与其他要素的分析，作 出应收款回收可能性判断。同时，根据本地区各行业特点 归纳出行业应收账款占销售额比例的可接受范围，以及应 收账款的回款周期。
最新.课件
2021/1/1 Seite 8
实际工作中资产负债表记入范例与解释
最新.课件
2021/1/1 Seite 10
讨论
结合业务实际，什么样的客户会有预付款项？
最新.课件
2021/1/1 Seite 11
实际工作中资产负债表记入范例与解释
▪ 预付款：在小额贷款业务中，预付款一般在如下情况下出 现：
▪ 预付货物定金给上游供应商 ▪ 在途货物我们在小额贷款业务中，亦归为预付 ▪ 已经预付了的房租，应该根据剩余使用价值记入 ▪ 预付款在实际工作中，一般意义不大。但是，如果客户的 上游供应商单一，而且双方合作时间不长，信贷员就必须 小心对应。
第4章-资产负债表分析PPT优秀课件
表4-2
资产
流动资产 固定资产 ┇ ┇
追加投资变动型
单位：万元
期 初 期末
负债及股东权益
负债 股本 盈余公积 未分配利润
期初
500 300 100 100
期末
500 500 100 100
总计
1000 1200 总 计
1000 1200
（三）经营变动型
• 指在其他权益项目不变时，由于企业经营原因引起 资产发生变动。属企业主观努力结果，应予以良好
额）的影响程度
（ 负 债 和 某 所 项 有 目 者 变 权 动 益 对 总 总 额 资 ） 产 的 影 响 %=基 期 总 资 产 某 （ 项 负 目 债 的 和 变 所 动 有 额 者 权 益 总 额 ） × 100%
• 格式
二、资产负债表变动情况的分析评价
• 企业通过举债，或吸收投资人投资来满足 对企业资产的资金融通，从而产生了债权 人、投资人对企业资产的两种不同要求权， 即权益。
– 结构分析，探索企业资产、资本结构优化及适应性
3. 资产负债表趋势分析
- 揭示筹资、投资活动的状况、规律及特征，推断企业 发展的前景。
4. 资产负债表项目分析
– 项目分析，对主要项目进行深入分析
第二节 资产负债表水平分析
• 资产负债表水平分析表的编制 • 资产负债表变动情况的分析评价 • 资产变动的合理性与效率性分析评价 • 资产负债表变动原因的分析评价
表4-4
股利分配变动型
单位：万元
资产
流动资产 固定资产 ┇ ┇
期 初 期末
负债及股东权益
负债 股本 盈余公积 未分配利润
期初
500 300 100 100
资产负债表解读(ppt53页)
• 货币资金的质量： • 货币资金的规模 • 1）企业的资产规模、业务收支规模 • 2）企业的行业特点 • 3）企业的货币资金运用能力 • 货币资金构成 • 货币资金收支的内部操纵、实际执行、遵守国家有关货币资金的管理规定
等
8
现金及现金等价物占总资产的比 重
9
• （2）有价证券或者交易性金融资产（短期 投资，Marketable Securities）——不 超过一年的各类证券及其他投资。
16
• （4）应收帐款（Accounts Receivable）——企业因销售商品、产品、 提供劳务等经营活动应收取的款项。财务报表中的应收账款为扣除坏账 准备后的净额。
• 赊销的本质是向购买方提供商业信用
• 放宽信用政策——刺激销售、增大债权 规模
• 紧缩信用政策——制约销售、减少债权 规模
17
24
• （5）预付账款（Prepaids）——是在使用服务或者获得商品之前的一 项支出，代表过去交易带来的未来利益。
• 通常，预付账款不可能构成流淌资产的要紧部分。 • 假如企业预付账款较高： • 行业特定、付款方式等； • 企业商业信用有问题； • 企业向其他单位提供贷款的信号。
• 供应商稳固的情况下，通常预付账款都转化为存货，因此通常正常的预 付账款的质量较高。
• “垃圾桶”：就像是一只大口袋，所有不属于
28
•其他应收款的质量
•对金额特殊的分析需要关注 报表附注中的内容，分析其 具体构成项目的内容与发生 时间。
•金额较大、时间较长、来自 关联方的其他应收款
29
• （8）应收股利、应收利息 • 应收股利：公司因股权投资而应收取的现金股
利。公司应收其他单位的利润，也包含在此项 中。 • 应收利息：公司因债权投资而应收取的利息。 公司购入到期还本付息债券应收的利息，不包 含在此项内。 • 可回收性强，变现性较高，因而质量通常较高。
等
8
现金及现金等价物占总资产的比 重
9
• （2）有价证券或者交易性金融资产（短期 投资，Marketable Securities）——不 超过一年的各类证券及其他投资。
16
• （4）应收帐款（Accounts Receivable）——企业因销售商品、产品、 提供劳务等经营活动应收取的款项。财务报表中的应收账款为扣除坏账 准备后的净额。
• 赊销的本质是向购买方提供商业信用
• 放宽信用政策——刺激销售、增大债权 规模
• 紧缩信用政策——制约销售、减少债权 规模
17
24
• （5）预付账款（Prepaids）——是在使用服务或者获得商品之前的一 项支出，代表过去交易带来的未来利益。
• 通常，预付账款不可能构成流淌资产的要紧部分。 • 假如企业预付账款较高： • 行业特定、付款方式等； • 企业商业信用有问题； • 企业向其他单位提供贷款的信号。
• 供应商稳固的情况下，通常预付账款都转化为存货，因此通常正常的预 付账款的质量较高。
• “垃圾桶”：就像是一只大口袋，所有不属于
28
•其他应收款的质量
•对金额特殊的分析需要关注 报表附注中的内容，分析其 具体构成项目的内容与发生 时间。
•金额较大、时间较长、来自 关联方的其他应收款
29
• （8）应收股利、应收利息 • 应收股利：公司因股权投资而应收取的现金股
利。公司应收其他单位的利润，也包含在此项 中。 • 应收利息：公司因债权投资而应收取的利息。 公司购入到期还本付息债券应收的利息，不包 含在此项内。 • 可回收性强，变现性较高，因而质量通常较高。
第三节资产负债表
二、资产负债表上项目的分类与排列
• 资产负债表上的各项目通常按以下方式分类： 资产 负债 1、流动资产 1、流动负债 2、长期投资 2、长期负债 3、 固定资产 3、递延税款贷项 4、 无形资产及其他资产 所有者权益 5、 递延税款借项 1、实收资本 2、资本公积 3、盈余公积 4、未分配利润
三、资产负债表的格式
资 产 流动资产 长期资产： 长期投资 固定资产 无形资产及其 他资产 递延税项： 递延税款借项
年初数 2 845 600 295 500 3 909 000 1 110 000
期末数 2 625 317 295 500 4 127 500 980 000
负债和所有者权 益 流动负债 长期负债 递延税款贷项 负债合计 所有者权益： （实收资本） 资本公积 盈余公积 其中：法定公益 金 未分配利润 所有者权益合计 负债和所有者权 益总计
0
0
资产总计
8 160 100
8 028 317
四、资产负债表的编制方法
资产负债表主要项目的填列方法如下： • 直接根据总账科目添列。 • 根据若干个总账科目余额计算填列。 • 根据若干个明细科目余额计算填列。 • 根据总账科目或明细科目余额分析填列。
• 资产负债表分左、右两方，左方列示资产 项目，右方列示负债与所有者权益项目， 左右两方的合计数保持平衡。 • 例3 北方公司的资产负债表8－3（简易表） 表中链接：流动资产 长期资产 流动负债 长期负债
例3 北方公司的资产负债表8－3（简易表）
表8－3 编制单位：北方公司 资产负债表 20×3年12月31日 单位：元
第三节 资产负债表
一、资产负债的性质和作用
• 资产负债表是总括反映企业在一定日期的全部资产、负债 和所有者权益的会计报表，也称财务状况表。 • 资产负债表是根据“资产＝负债+所有者权益”这一会计 基本等式而编制的。主要包括以下内容： • (1)企业所拥有的各种经济资源(资产)。 • (2)企业所负担的债务(负债)，以及企业的偿债能力(包括 短期与长期的偿债能力)。 • (3)企业所有者在企业里所持有的权益(所有者权益)。 • (4)企业未来财务状况的变动趋势。
资产负债表PPT课件
知识准备
2. 资产和负债按流动性列示 资产和负债应当按照流动性分别分为流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债列示。 3. 列示相关的合计、总计项目 资产负债表中的资产类至少应当列示流动资产和非流动资产的合计项目；负债类至少应当列 示流动负债、非流动负债以及负债的合计项目；所有者权益类应当列示所有者权益的合计项目。 资产负债表应当分别列示资产总计项目和负债与所有者权益之和的总计项目，并且这两者的 金额应当相等。 （二）资产的列报 资产负债表中的资产类至少应当单独列示反映下列信息的项目： （1）货币资金。 （2）交易性金融资产。 （3）应收票据。 （4）应收账款。 （5）预付款项。
会计基础
第十章 财务报表
资产负债的概念与作用 （一）资产负债表的概念 资产负债表，又称静态报表或财务状况表，是反映企业在某一特定日期的财务状况的财务 报表。 （二）资产负债表的作用 资产负债表的作用具体如下: （1）可以提供某一日期资产的总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况。 （2）可以提供某一日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿 债务以及清偿时间。 （3）可以反映所有者所拥有的权益，据以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障 程度。 二、 资产负债表的列示要求 （一）资产负债表列示总体要求 1. 分类别列示 资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益三大类别分类列示。
知识准备
知识准备
知识准备
资产负债表编制的基本方法 “期末余额”栏的填列方法 资产负债表“期末余额”栏内各项数字，一般应根据资产、负债和所有者权益类科目的期 末余额填列，具体方法如下： 根据一个或几个总账科目的余额填列。 根据明细账科目的余额计算填列。 根据总账科目和明细账科目的余额分析计算填列。 根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。 综合运用上述填列方法分析填列。 “年初余额”栏的填列方法 资产负债表的“年初余额”栏通常根据上年末有关项目的期末余额填列，且与上年末资产 负债表“期末余额”栏一致。如果企业上年度资产负债表规定的项目名称和内容与本年度不一 致，应当对上年年末资产负债表相关项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入“年 初余额”栏。
资产负债表分析(PPT 46页)
三、资产结构、负债结构和股东权益 结构的具体分析评价
（二）负债结构的具体分析评价 负债结构分析应考虑的因素 负债结构与负债规模 负债结构与负债成本 负债结构与债务偿还期限 负债结构与财务风险 负债结构与经济环境 负债结构与筹资政策
三、资产结构、负债结构和股东权益 结构的具体分析评价
复习思考题
如何对资产负债表的变动情况进行分析？ 怎样评价资产负债表变动的几种类型？ 如何进行资产负债表结构分析？ 资产负债表整体结构的主要标志和结果。 怎样进行货币资金分析。 怎样进行应收款项分析。
二、主要负债项目分析
（三）应交税费和应付股利
应交税费反映企业应交未交的各种税金 和附加费，包括流转税、所得税和各种 附加费。应缴税金的变动与企业营业收 入、利润的变动相关。分析时应注意查 明企业是否有拖欠国家税款的现象
应付股利反映企业应向投资者支付而未 付的现金股利，是因企业宣告分派现金 股利而形成的一项负债
期 初 期末 负债及股东权益 期 初 期末
1000
1200
负债 股本 盈余公积 未分配利润
总计
500 300 100 100
1000
500 500 100 100
1200
四、权益资金变动对企业未来经营影 响的分析评价
留存收益 为可持续发展提供资金来源 促进企业经营步入良性循环
资产
流动资产 固定资产 ┇ ┇
一、主要资产项目分析
（四）固定资产 1. 固定资产规模与变动情况分析 ➢ 固定资产原值变动情况分析 ➢ 固定资产净值变动情况分析
（四）固定资产
2.固定资产结构与变动情况分析 一是特别注意分析生产用固定资产与非
生产用固定资产之间比例的变化情况 二是特别注意考察未使用和不需用固定
财务会计学课件第3章资产负债表共24张PPT
——丁公司 60万 （借） ——D 公司 150万（贷）
则 在资产负债表中 预付账款填列的金额 50+70+60+80=260万 应付账款 填列的金额 40+90+150+80=360万
第二十页，共二十四页。
2003年12月持有至到期投资(tóu zī)期末余额300万
其中：2002年1月1日购买的A公司三年期债券100万 则 在资产负债表中：
应付利息
应付股利
其他应付款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
第十二页，共二十四页。
第十一章
2. 负债 的内容 (fùzhài)
非流动(liúdòng)负债
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
第十一章
第十三页，共二十四页。
3. 所有者权益(quányì)的内容
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
。2024/8/82024/8/82024/8/88/8/2024 5:57:26 AM
每天只看目标，别老想障碍
•
3、
。2024/8/82024/8/82024/8/8Aug-248-Aug-24
宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子
•
4、
。2024/8/82024/8/82024/8/8Thursday, August 08, 2024
积极向上的心态，是成功者的最基本要素 Nhomakorabea•
5、
。202 4/8/820 24/8/8 2024/8/ 82024/ 8/88/8/ 2024
•
生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天 6、
则 在资产负债表中 预付账款填列的金额 50+70+60+80=260万 应付账款 填列的金额 40+90+150+80=360万
第二十页，共二十四页。
2003年12月持有至到期投资(tóu zī)期末余额300万
其中：2002年1月1日购买的A公司三年期债券100万 则 在资产负债表中：
应付利息
应付股利
其他应付款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
第十二页，共二十四页。
第十一章
2. 负债 的内容 (fùzhài)
非流动(liúdòng)负债
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
第十一章
第十三页，共二十四页。
3. 所有者权益(quányì)的内容
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
。2024/8/82024/8/82024/8/88/8/2024 5:57:26 AM
每天只看目标，别老想障碍
•
3、
。2024/8/82024/8/82024/8/8Aug-248-Aug-24
宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子
•
4、
。2024/8/82024/8/82024/8/8Thursday, August 08, 2024
积极向上的心态，是成功者的最基本要素 Nhomakorabea•
5、
。202 4/8/820 24/8/8 2024/8/ 82024/ 8/88/8/ 2024
•
生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天 6、
权威资产负债表分析及案例分析403页PPT
资产负债表分析的目的
资产负债表分析的目的，就在于了解企业 会计对企业财务状况的反映程度，所提供 会计信息的质量，据此对企业资产和权益 的变动情况以及企业财务状况做出恰当的 评价。
资产负债表分析的目的
投资者可以通过分析资产负债表全面了解公司的 健康状况：
是否“超重”——欠银行和供应商太多的钱； 是否“贫血”——账面上的现金和现金等价物是
第二节 资产项目内容及其分析
（1）企业的经营性质
企业的经营性质对资产结构有着极其重要的影响。 不同经营性质的企业，其资产结构有着明显的区 别。如：生产企业较之流通企业需要更多的固定 资产，在生产企业的资产结构中，固定资产占总 资产的比重要远远大于流通企业。同样，生产企 业中以机器设备作为主要加工手段的企业较之以 手工作为主要加工手段的企业需要更多的固定资 产；流通领域中批发企业较之零售企业需要更多 的固定资产。另外，不同生产企业其生产经营周 期的长短，也会影响资产结构。
第二节 资产项目内容及其分析
（5）企业的市场环境
上述各因素对企业的影响都是由企业自身的性质和特点决 定的，是一种企业内部的、微观的影响因素。与此同时， 企业外部的、宏观的因素也会对企业生产经营活动产生巨 大的影响。
当宏观的经济环境处于低潮时，市场萎缩、企业销售锐减、 生产也不断下降，企业原材料、在产品存货都会减少，较 低的产成品存货足以维持较低的销售量，存货资产比重降 低；同时，销售的下降也会产生较少的应收账款。企业生 产和销售的降低，会使企业生产经营支出减少，加之对应 收账款的清理，会使企业产生较大的货币资金；如果宏观 经济萎缩时间延长，企业也会取消或推迟新增固定资产计 划，从而减少货币资金支出，使得货币资金比重逐渐上升。
必然扩大，从而使得企业固定资产所占用比例也会增大。 通常情况下，企业经营状况好，资金周转速度加快，流动
资产负债表分析的目的，就在于了解企业 会计对企业财务状况的反映程度，所提供 会计信息的质量，据此对企业资产和权益 的变动情况以及企业财务状况做出恰当的 评价。
资产负债表分析的目的
投资者可以通过分析资产负债表全面了解公司的 健康状况：
是否“超重”——欠银行和供应商太多的钱； 是否“贫血”——账面上的现金和现金等价物是
第二节 资产项目内容及其分析
（1）企业的经营性质
企业的经营性质对资产结构有着极其重要的影响。 不同经营性质的企业，其资产结构有着明显的区 别。如：生产企业较之流通企业需要更多的固定 资产，在生产企业的资产结构中，固定资产占总 资产的比重要远远大于流通企业。同样，生产企 业中以机器设备作为主要加工手段的企业较之以 手工作为主要加工手段的企业需要更多的固定资 产；流通领域中批发企业较之零售企业需要更多 的固定资产。另外，不同生产企业其生产经营周 期的长短，也会影响资产结构。
第二节 资产项目内容及其分析
（5）企业的市场环境
上述各因素对企业的影响都是由企业自身的性质和特点决 定的，是一种企业内部的、微观的影响因素。与此同时， 企业外部的、宏观的因素也会对企业生产经营活动产生巨 大的影响。
当宏观的经济环境处于低潮时，市场萎缩、企业销售锐减、 生产也不断下降，企业原材料、在产品存货都会减少，较 低的产成品存货足以维持较低的销售量，存货资产比重降 低；同时，销售的下降也会产生较少的应收账款。企业生 产和销售的降低，会使企业生产经营支出减少，加之对应 收账款的清理，会使企业产生较大的货币资金；如果宏观 经济萎缩时间延长，企业也会取消或推迟新增固定资产计 划，从而减少货币资金支出，使得货币资金比重逐渐上升。
必然扩大，从而使得企业固定资产所占用比例也会增大。 通常情况下，企业经营状况好，资金周转速度加快，流动
会计报表分析2-资产负债表
fsa10-9-2 Dongmei WANG MSGUCAS
31
区别
是从散户手中购入还是从法人手中购入? 其实无客观标准,取决于管理层的意图。
fsa10-9-2 Dongmei WANG MSGUCAS
32
应用举例
乙公司于20×6年7月13日从二级市场上购入股票 1, 000, 000股，每股市价15元，手续费30, 000元，初始确认时，该 股票划分为可供出售金融资产。
资产负债表是反映企业在特定时点上财务状 况的会计报表。
资产负债表有二种通行的格式： 1 账户式 2 报告式
选择不同的报表格式，只是取决于报表页面的大小 及使用的方便与否。
fsa10-9-2 Dongmei WANG MSGUCAS
7
会计平衡公式
资产=负债+所有者权益
fsa10-9-2 Dongmei WANG MSGUCAS
5月23日，收到乙公司发放的现金股利； 6月30日，乙公司的股票涨到每股13元； 8月15日，将持有的乙公司股票全部售出，每股15元。
fsa10-9-2 Dongmei WANG MSGUCAS
12
交易性金融资产
项目 日期
取得日
交易性金 交易性金融 应收股利 银行存款 公允价值 投资收益
融资产- 资产-公允
运输途中的合理损耗以及入库前的加工整理费。 3、购入物资应负担的税金：属于价内税。如消费税、关税
和小规模纳税人的增值税等。
fsa10-9-2 Dongmei WANG MSGUCAS
25
企业外购存货的计价
企业外购存货的成本包括前述三项。 如某工厂购进材料一批，增值税发票上货款 10 000元，增值税率17%，运杂费1100元 (含税价），与之对应的增值税(10%)100元, 消费税5%。物资采购=11，000 +500=11 500 应交税费-应交增值税（进项税额）=1 800 入库以后原材料 = 11 500 注销物资采购或材料采购 11 500
54张管理用财务报表模板(带释义和公式)
54张管理用财务报表模板（带释义和公式）一、资产负债表模板（含释义和公式）1. 资产负债表模板释义：2. 资产负债表公式：（1）资产总额 = 流动资产 + 非流动资产（2）流动资产 = 货币资金 + 短期投资 + 应收账款 + 预付账款+ 存货 + 其他流动资产（3）非流动资产 = 长期投资 + 固定资产 + 在建工程 + 无形资产 + 长期待摊费用 + 其他非流动资产（4）负债总额 = 流动负债 + 非流动负债（5）流动负债 = 短期借款 + 应付账款 + 预收账款 + 应付职工薪酬 + 应交税费 + 其他流动负债（6）非流动负债 = 长期借款 + 长期应付款 + 递延收益 + 其他非流动负债（7）所有者权益 = 实收资本 + 资本公积 + 盈余公积 + 未分配利润二、利润表模板（含释义和公式）1. 利润表模板释义：2. 利润表公式：（1）营业收入 = 主营业务收入 + 其他业务收入（2）营业成本 = 主营业务成本 + 其他业务成本（3）营业利润 = 营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用（4）利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 营业外收入营业外支出（5）净利润 = 利润总额所得税费用三、现金流量表模板（含释义和公式）1. 现金流量表模板释义：2. 现金流量表公式：（1）经营活动现金流量 = 营业收入营业成本营业税金及附加支付给职工以及为职工支付的现金支付的其他与经营活动有关的现金（2）投资活动现金流量 = 收到的投资收益 + 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 + 收到的其他与投资活动有关的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金（3）筹资活动现金流量 = 吸收投资收到的现金 + 取得借款收到的现金 + 收到的其他与筹资活动有关的现金偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金（4）期末现金及现金等价物余额 = 期初现金及现金等价物余额+ 经营活动现金流量 + 投资活动现金流量 + 筹资活动现金流量后续部分将继续介绍其他管理用财务报表模板（含释义和公式）。