《审计学》模拟试题(一)及答案[1]
审计学模拟题一（精选五篇）
审计学模拟题一（精选五篇）第一篇：审计学模拟题一审计学模拟题一一．单选1.下列各项审计工作底稿，应归入永久性档案的是（）A.审计报告书副本B.库存现金盘点表C.应收帐款询证函D.现金收支系统内部控制问题调查表2.某会计师事务所于2000年3月15日签发了对甲公司1999年度财务报表的审计报告。
按规定，其在审计过程中填列的各调查表至少应保留至（）A.2000年12月31日B.2009年3月15日C.2009年12月31日D.2010年3月15日3.当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，应当向债务人发生（）A.肯定式函证B.否定式函证C.肯定式函证或否定式函证D.第一次发出肯定式函证，若没有回函，第二次发出否定式函证4.下列各项职能中，不属于内部审计职能的是（）．A.监督职能B.管理职能C.评价职能D.鉴证职能5.审计人员对审计证据进行鉴定时不应考虑的因素是（）．A.审计证据的真实性C.审计证据的重要性B.审计证据的相关性D.取得审计证据的成本与效益6．审计档案的所有权应属于（）A．委托单位C．承接该项业务的会计师事务所B．编制审计工作底稿的审计师D．注册会计师协会7．“审计证据的数量应能最低程度地支持审计意见的发表”所表达的审计证据的特点是（）A．可靠性C．公允性 B．相关性 D．充分性8．以下属于会计师事务所泄密的是（）A．允许投资人查询被审查单位的档案B．办理了必要的手续后，允许法院依法查阅审计档案C．注册会计师协会因对执业情况进行审查而查阅审计档案D．不同会计师事务所的注册会计师因审计工作的需要而查阅审计档案9．下列各项审计证据中证据力最不可靠的是（）．．．A．银行对账单C．盘点清单 B．管理当局的声明书 D．采购发票10．如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）A．无保留意见报告 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见11．分期收款销售时，企业确认销售收入应按照（）A．发货的时间 B．对方付清货款的时间C．开发票的时间 D．合同约定的收款日期12.将审计划分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是()A.审计主体B.审计客体C.审计内容D.审计范围13.从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，社会审计()A.仅与被审计单位独立，不与委托人独立B.仅与委托人独立，不与被审计单位独立C.与审计委托人及被审计人均不独立D.与审计委托人及被审计人均独立14.注册会计师对客户的责任不应包括()A.按时按质完成委托业务B.竭诚为客户服务C.保密的责任D.除法规允许的情形外，不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务15.拒绝表示意见与保留意见的区别在于被审计单位()A.拒绝进行调整的金额的大小B.不符合一贯性原则的严重程度C.所负会计责任的严重程度D.限制注册会计师审计范围的大小16.审计人员进行肯定式函证时，如果没有收到回函()A.应进行分析性复核B.应另选样本函证C.应放弃对该项会计记录的审定D.应实施替代程序17.为验证被审计单位是否存在产品已发货、漏记销售业务的问题，审计人员应将()A.发货单与销售发票存根核对B.销售合同与销售发票核对C.发货单、销售发票存根与销售收入明细账核对D.销售发票存根与销售收入明细账核对18由于会计年度内发生的长期负债业务相对较少，但金额巨大，对企业财务状况具有重大影响，因此，长期负债审查通常采取()A.顺查法B.逆查法C.抽样审计D.详细审计19.以下有关我国内部审计职能的描述中，不恰当的是()A.监督B.评价C.管理D.鉴证20.如果分析性复核表明产品销售收入比计划和预算分别下降了20%和40%，则注册会计师应（）A.发表保留意见B.怀疑会计报表中有错误C.认为被审计单位经营业绩差D.要求被审计单位在报表的附注中说明二多选1.高估资产会直接影响到的会计报表认定的有()A.存在或发生B.完整性C.权利和义务D.估价或分摊E.表达与披露2.发现以下情况，注册会计师可以出具保留意见审计报告()A.审计范围受到重要局部限制，无法取得必要的审计证据B.会计报表严重歪曲被审计单位财务状况、经营成果和资金变动情况，被审计单位拒绝调整C.个别重要会计处理方法的选用不符合一贯性原则D.审计范围受到严重限制，无法对会计报表整体发表审计意见E.被审计单位面临重大诉讼，且无法适当估计其后果3．依照《中国注册会计师法》的规定，社会审计组织可以承接的业务有（）A．审查企业会计报表，出具审计报告B．验证企业资本，出具验资报告C．承办会计服务业务D．行政法规规定的其他审计业务E．对未来赢利能力的可实现程度作出保证的业务4．会计报表中的“管理费用：2500元”项目表达了管理当局对下列哪些项的认定或承诺?（）A．管理费用发生C．所有应报告的费用均已包括E．所有费用均已在报表上恰当披露5．我国社会审计对会计报表审计的总目标是（）A．公允性C．合规性E．真实性6．关于现金内部控制正确的有（）A．他人未经授权不得接近现金C．不得以收抵支 B．及时将收到的支票送存银行 D．支票的签发和保管应由同一人负责 B．效益性 D．合法性 B．管理费用的正确余额是2500元 D．所有费用均为本企业的费用 E．支票应根据签发时间另行编号7.下列资料中，应当作为永久性档案予以保存的有()A.审计业务约定书B.审计计划C.审计策略D.符合性测试的工作底稿E.实质性测试的工作底稿8.下列各项中，属于注册会计师审计业务范围的有（）A.审查企业会计报表，出具审计报告B.验证企业资本，出具验资报告C.办理企业合并、分立、清算等业务，出具有关的报告D.法律法规规定的其他业务9.在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有（）A.曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B.持有被审计单位发行的公司债券C.接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D.与被审计单位的一名独立董事有近亲关系10.下列属于外部书面证据的有（）A.注册会计师编制的有关计算表B.银行对帐单C.应收帐款函证回函D.购货发票三、名词解释1.风险评估程序2.内部控制3.特别风险4.实质性程序5.细节测试四、简答题1.注册会计师应当实施哪些风险评估程序以了解被审计单位及其环境？2.注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境？五、案例题1.注册会计师在实施实质性测试程序时，抽查到被审计的某上市公司销售给J公司硬件计1053万元（含税，增值税税率为17%）。
《审计学》试题及答案
《审计学》试卷一~四《审计学》试卷一一、单项选择题（共12题，每题1分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（）A.以分析程序为主B.以细节测试为主C.以控制测试为主D.以双重目的测试为主3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（）A.抽查发运凭证B.抽查销售明细账C.抽查应收账款明细账D.抽查银行对账单4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）A.向供应商函证余额为零的应付账款B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（）A.审计证据的适当性影响其充分性B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性C.审计证据越多越好D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（）A.对历史财务信息的审阅B.对历史财务信息的审计C.对预测性财务信息的审核D.对内部控制的评价7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（）A.全体合伙人B.主任会计师C.部门经理D.签字的注册会计师8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（）A.风险评估程序B.实质性分析程序C.细节测试D.控制测试9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（）A.所有权B.完整性C.存在D.估价10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（）A.检查有形资产B.重新计算C.函证D.询问11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（）A.审计工作之前B.审计工作之中C.审计工作之后D.提交审计报告时12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（）A．至少保存至2007年2月15日B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日D．长期保存二、多项选择题（共6题，每题2分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2．在执行审计业务时，注册会计师为遵循独立性原则而应回避的有（）A．曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B．持有被审计单位发行的公司债券C．接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D．与被审计单位的一名董事有近亲关系3．注册会计师在审计过程中获取书面证据的审计程序是（）A．穿行测试B．函证C．重新计算D．分析程序4．在评价审计结果时，如果被审单位尚未调整错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）A．扩大细节测试范围B．扩大控制测试范围C．提请被审计单位调整财务报表D．发表保留意见或否定意见5．在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（）A．销售截止测试实施日期B．发票开具日期或收款日期C．记账日期D．发货日期或提供劳务日期6．注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前发现的影响财务报表的重大事实，而被审单位拒绝修改财务报表时，可能发表的审计意见是（）A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见三、判断说明题（共3题，每题4分）1.风险评估程序本身不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。
审计学试题一及答案
审计学试题一及答案一、单选选择题（每题2分，共20分）1. 最具有权威性和独立性的审计机关是（）。
A. 属于政府领导的国家审计机关B.属于财政部领导的国家审计机关C•属于议会领导的国家审计机关D.属于董事会领导下的审计机关2. 监督的具体要求不包括（）。
A. 使项目组了解工作目标B. 考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行工作C•解决在执行业务过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案D.识别在执行业务过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑该事项3. “存在或发生”认定和“完整性”认定，分别与（）有关。
A. 财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估C•财务报表要素的缩小错误和夸大错误D.财务报表要素的错误、舞弊和不法行为4．以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（）。
A. 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B. 内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C. 注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠D. 审计证据直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠5．注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（）。
A. 固有风险B.控制风险C•检查风险D.重大错报风险6.有关审计抽样的下列表述中，正确的是（）。
A. 注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当,均可获得充分、适当的审计证据B. 审计抽样适用于控制测试和实质性测试中的所有审计程序C. 统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择D. 信赖过度风险和误受风险影响审计效率7．在确定审计程序的范围时，注册会计师应当考虑下列因素（）。
A. 计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广B•评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广C•确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D.确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广8. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。
《审计学原理》模拟试卷1及参考答案.doc
《审计学原理》模拟试卷1及参考答案一、单项选择题（每个1・5分，共15分）1.审计的基本职能是（）A.经济公证B.经济鉴证C.经济评价D.经济监督2.审计监督最本质的特征是（）A.独立性权威性C.公正性D.客观性3.我国国家审计产生于（）A.西周B.宋朝C.唐朝D.元朝4.国家审计人员的法律责任主要是（）A.刑事责任B.民事责任C.侵权责任D.行政责任5•实施项戸审计吋均应达到的H标是（）A.审计总FI标B・审计具体F1标C.—般审计FI标D.项FI审计FI标6.由报表到帐册再到凭证的审计方法是（）A.顺查法B.逆差法C.详查法D.抽查法7.评价内部控制屮应有的控制环节是否已规定齐全，属于（）A.健全性测试B.符合性测试C.制度总评D.实质性测试8•适用于企业规模小，内部控制简单的制度基础审计方法是（）A.调查法B.文字描述法C・强弱点记录法D.流程图法9•签发审计通知书属于（）A.准备阶段B.实施阶段C.报告阶段D.复议阶段10.被调查人写出的书面证明材料属于（）A.实物证据B.书面数据C.言词证据D.环境证据二、多项选择题（每个3分，共15分）1 •审计监督与其他经济监督相比，具有的基本特征有（）A.独立性B.权威性C.公正性D.依法性2•审计H标的确定受哪些因素影响（）A.审计对象B・审计的职能C.审计的社会属性D.委托者对审计工作的要求3•审计按不同的客体可分为（）A.内部审计B.财政财务审计C.经济效益审计D.外部审计4.我国审计机关的审计原则（）A.依法审计B.报送审计C.独立审计D.就地审计5•我国《国家审计准则》可分为（）A.基本准则B.具体审计准则C.专业审计操作指南D.实务公告三、判断题（每个2分，共20分）1.在政府审计屮，审计人员有给予被审计单位有关责任人彳亍政处分的权利。
（）2.审计产生的真正基础是受托经济责任关系。
（）3.即使注册会计师严格按专业标准的要求执业，审定后的会计报表屮存在错报、漏报事项，注册会计师同样应承担法律责任。
审计学模拟试卷和答案
北京语言大学网络教育学院《审计学》模拟试卷一注意：1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。
请监考老师负责监督。
2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。
3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。
一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1、当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是（）。
[A] 保留意见[B] 否定意见[C] 无保留意见[D] 无保留意见加强调事项段2、函证获得的审计证据属于（）。
[A] 内部证据[B] 外部证据[C] 实物证据[D] 亲知证据3、从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）。
[A] 选择适用的会计准则和相关会计制度[B] 选择和运用恰当的会计政策[C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计[D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任4、存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）。
[A] 会计报表要素的低估和高估[B] 会计报表要素的高估和低估[C] 会计报表要素的低估和低估[D] 会计报表要素的高估和高估5、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。
[A] 选择适用的会计准则和相关会计制度[B] 选择和运用恰当的会计政策[C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计[D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
多选、少选、错选均无分。
6、下列情形可能表明内部控制存在重大缺陷的有（）。
审计学模拟试题一答案
《审计学》模拟试题（一）答案一、名词说明1.审计：审计是由独立的人员对特定经济实体的可计量的信息及所反映的经济活动的真实性，客观的搜集和评判证据，已确信并报告这些信息与既定标准符合程度的一个系统进程。
2.审计准那么：审计准那么是由特定权威组织制定的，对审计人员执行审计业务的统一规定和要求，以衡量审计质量和审计责任。
3.审计业务约定书：审计业务约定书是审计机构与审计单位一起签署的，以此确信审计业务的委托与受托关系，明确委托的目的、审计范围及两边应负责任等事项的书面文件。
4.固有风险：固有风险是在假定被审单位没有任何的相关的内部操纵的情形下，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报、漏报的可能性。
5.内部操纵：内部操纵是被审计单位为了保障业务活动的有效进行，爱惜资产的平安和完整，避免、发觉、纠正错误与舞弊，保证赴埃及资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
二、选择题2.C3. A7.D 9.D 10.D三、简答题1.参考答案审计受托责任关系一样包括以下特点：（1）资源经营治理权由委托方转到受托方，资源经营权的转移是受托责任关系的核心与内容本质。
（2）受托责任关系的确立意味着委托方给与受托方权利、受托方对委托方承担一概念务与责任关系的确信。
（3）责任的内容必需能够确信下来，并通过法律、规章、契约等有效形式加以表现，使其能够具体运作。
（4）受托责任的履行情形应该能够计量，以使受托方能够报告责任履行情形，委托方能够评判责任履行情形。
2.参考答案：审计的具体目标可划分为与业务相关的审计目标和与账户余额相关的审计目标。
与业务相关的审计目标可细分为与一般业务相关的审计目标和与特定业务相关的审计目标。
与一般业务相关的审计目标虽然应用于每类业务，但它是从更广的意义上讲。
与特定业务相关的审计目标虽然也应用于每类业务，但它是从更个别的意义来讲。
一旦你了解了一般业务审计目标，他们就能被用于为将要审计的各类业务建立特定业务相关的审计目标。
审计学模拟题一答案.doc
审计学模拟题一答案一、单选ADADD CDABC DADBD DCDDB二、多选l.AD 2.AC 3.ABCD 4.ABCDE 5AD 6.ABC 7.AB &ABCD 9.BD 10ABCD.三、名词解释1.风险评估程序指为了解被审计单位及其环境而实施的程序。
2.（142页）内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。
3.（146页）注册会计师应当应用职业判断，确定识别的风险哪些是需要特别考虑的重大错报风险，这些风险简称为特别风险。
4.（155页）指注册会计师对评估的重大错报风险实施的直接用于发现认定层次重大错报的审计程序。
5.（155页）对各类交易、账户余额、列表的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报。
四、简答题1.141页1）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员2）实施分析程序3）观察和检查2.141页1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素。
2）被审计单位性质3）被审计单位对会计政策的选择和运用4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险5）被审计单位业绩的衡量和评价6）被审计单位的内部控制五、案例题1.注册会计师应进一步实施审计程序以证实该项销售的真实性，如结合采购与付款循环的审计进一步收集审计证据。
若证实该项销售业务虚假，注册会计师应当修改或追加相关实质性测试程序，并以适当方式告知被审计单位管理当局。
必要时，应当征求律师意见或解除业务约定。
2.（1）有问题。
连续亏损，今年的万损等于股东权益的35%,经营和投资的现金流量接近负400000元，并且存在着到期无法偿还的债务，如果市场占有率持续低迷，存在着严重影响企业持续经营能力的事项和情况。
（2）如果新的营销计划失败或无法扭转市场占有率持续低迷，企业的经营、财务状况将更加恶化。
（3）出具带强调事项段的审计报告。
《审计学》模拟试题(一)及答案[1]
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《审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题(每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（ D ）。
A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（ B ）。
A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ D ）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性4．以下对审计证据的表述不正确的有（ B ）。
A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可5．以下审计程序中，不属于分析程序的是( B )。
A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D．将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（C）。
A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断7.在下列各类审计证据中，证明力最强的是（B）。
审计学模拟试题
审计学模拟试题（一）一、单选（每小题 1 分，共 10 分）1、审计的基本职能是（）试卷 AA．经济公证 B．经济鉴证 C．经济评价 D．经济监督2、审计监督最本质的特性是（）A．独立性 B．权威性 C．公正性 D．客观性3、我国国家审计产生于（）A．西周 B．宋朝 C．唐朝 D．元朝4、实施项目审计时均应达成的目的是（）试卷 AA．审计总目的B．审计具体目的C．普通审计目的 D．项目审计目的5、由报表到帐册再到凭证的审计办法是（）A．顺查法 B．逆差法 C．详查法 D．抽查法6、下列不属于审计根据的是（）A．会计法 B．会计制度 C．会计准则 D．审计准则7、国家审计机关应当在实施审计的（）天前将审计告知书下达成被审计单位。
A．2 B．3 C．4 D．58、执业规范指南也是独立审计准则的重要内容之一，因此，（）A．注册会计师在审计实务中必须无条件服从，不得违反。
B．注册会计师能够在工作中不遵照执业规范指南，由于它不是基本准则。
C．注册会计师在工作中能够不遵照执业规范指南，但必须阐明理由。
D．注册会计师在工作中能够不遵照执业规范指南，但不必阐明理由。
9、注册会计师的审计责任是指注册会计师应对其出具的审计报告的（）负责。
A．真实性、可靠性B．真实性、正当性C．可靠性、一贯性D．一贯性、正当性10、下列哪一类审计证据的证明力最弱（）A．管理当局声明书B．客户的销售发票副本C．审计人员直接寄给客户债务人的应收帐款询证函的回函。
D．银行寄给客户的银行存款余额的对帐单。
答：1.D2.A3.A4.C5.B6.D7.B8.C9.D 10.A二、判断题（每小题 2 分，共 10 分）1、审计工作报告是审计机关受本级人民政府的委托，每年向本级人民代表大会常务委员会提出审计机关对预算执行和其它财政财务收支的审计报告。
（）2、政府审计，也就是国家审计，是指国家特设的审计机关对政府机关的财政财务收支及多个经济资料所进行的审计。
《审计学》模拟试题及答案
《审计学》模拟试题及答案二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)1．下列关于顺查法的说法中正确的是().A．审计质量高B．工作量大，不利于提高审计工作效率C．适用于内控系统比较健全的被审计单位D．适用于规模较小的被审计单位E．审计的目的性针对性比较强【答案】A B D【解析】那个知识点考核的是顺查法的缺点。
顺查法的优点是审计过程全面细致，因此审计质量高。
缺点是事无巨细，不突出重点，工作量大，不利于提高审计工作效率。
一样适用于业务规模小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。
2．关于鉴证业务要素的相关表述不正确的是（）。
A．鉴证对象只能是财务状况B．审计时所使用的标准是鉴证业务准则C．注册会计师针对鉴证对象信息提供保证D．标准即用来对鉴证对象进行评判或计量的基准E. 当鉴证对象为财务业绩，鉴证对象信息是财务报表【答案】ABC【解析】鉴证对象可能是财务状况，也可能是非财务状况，故A不对。
审计时所使用的标准是会计准则和相关会计制度，故B不对。
注册会计师不提供保证，故C不对。
3.属于自我评判损害独立性的情形要紧包括（）。
A．鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键治理人员或能够对鉴证业务产生直截了当重大阻碍的职员B．对鉴证业务采取或有收费的方式C．为鉴证客户提供直截了当阻碍鉴证业务对象的其他服务D．为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据E. 为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的其他记录【答案】ACDE【解析】对鉴证业务采取或有收费的方式属于经济利益对独立性产生损害的情形。
4．注册会计师通过对被审计单位（）人员进行书面或口头询问等查询方法来猎取审计证据。
A．内部知情人士B．外部知情人士C．律师D．财会人员E. 财务经理【答案】ABCDE【解析】询问是指注册会计师以书面或口头方式，向P公司内部或外部的知情人员猎取财务信息和非财务信息，并对答复进行评判的过程。
被审计单位律师及财会人员都属于内部知情人员。
《审计学》模拟卷及答案
武汉理工大学继续教育学院模拟考试试题课程名称：审计学教学点：专业班级：年：月：一、单项选择题（从下列各题四个备选案中选出一个正确答案，答案选错或未选者该题不得分。
每小题2分，计20分）1、独立审计基本准则中的一般准则包括（）A.注册会计师保持独立的观念与态度B.注册会计师如果在审计时配有助手，必须注意监督C.注册会计师应适当评估被审计单位的内部控制制度D.注册会计师应在接受业务之前，与客户签订业务委托书2、在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（），以明确会计责任。
A．管理当局保证书B．管理建议书C．内部控制重大缺陷沟通函D．管理当局声明书3、内部控制的控制环境不包括( )A.组织机构B.内部审计C.交易授权D.管理控制方法4.下列说法中，不应认可的是（）A.管理当局的可信赖程度越高，所需审计证据的数量越多B.管理当局的可信赖程度越高，所需审计证据的数量越少C.内部控制越健全，所需审计证据的数量越少D.被审计单位的财务状况越差，所需审计证据的数量越多5、下述哪一类审计证据的证明力最强（）A.被审计单位的销售发票副本B.审计人员独立计算出来的每股收益率C.银行寄给被审计单位的银行存款余额对账单D.审计人员直接寄给被审计单位债务人的应收账款询证函的回函6、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是A.执行分析性复核B.扩大符合性测试的范围C.审查与销售有关的凭证及文件D.进行销售业务的截止测试7、审查应收账款最重要的实质性测试程序是（）A.函证B.询问C.观察D.计算8、一般来说，注册会计师就被审计单位存在重大错误或舞弊与管理当局进行沟通，是在审计的什么阶段进行的（）A.计划阶段B.实施阶段C.完成阶段D.全过程中9、拒绝表示意见与保留意见的区别在于被审计单位（）A.拒绝进行调整的金额的大小B.不符合一贯性原则的会计处理方法的严重程度C.所负会计责任的严重程度D.注册会计师审计范围受到限制的严重程度10、会计师事务所2003年3月对A公司2002年度会计报表审计后，决定以后不再接受A公司的审计委托，则该事务所对A公司2002年度所形成的长期档案应保存至（）A.2004年3月B.2012年3月C.2013年3月D.永久保存二、多项选择（每小题3分，计15分）1、审计按其主体进行分类，可分为（）A．政府审计B．社会审计C．内部审计D．财务审计2、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的是（）A.注册会计师在某电视台作访谈节目时，在屏幕上出现：“××会计师事务所首席注册会计师：××”B.注册会计师在名片中印有“××会计师事务所主任会计师”和“××市第×届人大代表”C.注册会计师是被审计单位的独立董事D.注册会计师的儿子是被审计单位的一个计算机程序员3.下列各项中，属于“完整性”认定的是（）A．资产负债表所列的存货均存在并可供使用B．资产负债表所列的存货包括了所有存货交易结果C．当期的全部销售交易均已登记入账D．期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备4、注册会计师应选择预付账款重要项目进行函证，并根据函证结果分别作出的处理包括（）A.回函金额不符的，应查明原因B.未回函的，可进行再次函证C.未回函的，采用替代方法进行检查D.回函金额不相符的，应将其调整为回函金额5、审计工作的顺序和会计业务处理程序的关系，审计的一般方法可划分为（）A．顺查法B．详查法C．逆查法D．抽样法三、名词解释（每小题5分，计20分）1、审计证据2、控制风险3、无保留意见4、符合性测试四、简答题（第一小题10分，第二小题15分，共计25分）1、何为内部控制？简述内部控制包括哪些要素。
审计学自考模拟题真题及答案
单选题1 注册会计师对应收账款函证的回函处理正确的是如果函证结果表明没有审计差异，注册会计师可以推论全部应收账款完全正确如果函证结果表明存在审计差异，注册会计师应当重新进行函证如果函证结果表明存在审计差异，注册会计师应当估算应收账款总额中可能出现的累计差错额如果采取消极式没有取得回函，则肯定表明该应收账款是正确的2 为了证实被审计单位主营业务收入是否完整，执行的下列审计程序中有效的是将本年各月收入与上年各月收入进行比较检查收入的计量是否符合企业会计准则以主营业务收入明细账为起点追查到发票及发运凭证以发运凭证为起点追查到发票和主营业务收入明细账3 在评价函证的可靠性时，注册会计师应当考虑的因素不包括对询证函的设计、发出及收回的控制情况对被审计单位的内部控制的原有评价是否恰当被询证者的胜任能力、独立性、授权回函情况等被审计单位施加的限制或回函中的限制4 为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，最有效的做法是只审查主营业务收入明细账由主营业务收入明细账追查至有关原始凭证只审查有关原始凭证由有关原始凭证追查至主营业务收入明细账5 以下审计程序中，注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较询问被审计单位的管理层和生产部门以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证6 以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证抽查购货合同、购货发票和入库单凭证，追查至应付账款明细账向供货商函证零余额的应付账款7 下列属于为保证采购业务的分类正确而实施的内部控制测试程序的是检查核准采购标记审核批准采购价格和折扣的标记检查有关凭证上内部核查的标记检查验收单连续编号的完整性8 下列有关存货监盘的判断中，正确的是存货监盘主要采用实质性程序的方式来获取有关存货存在的证据，一般不依赖控制测试来获取该类证据为了查明所有存放于被审计单位存货的实际存在情况，审计人员要求将所有权不属于被审计单位的存货与被审计单位的存货适当分开，但不将前者纳入盘点范围在监盘有关存货时采用检查程序仅可以证实被审计单位的存货实物总额如果无法对某项存货实施观察盘点，注册会计师应认为审计范围受到限制而出具保留意见的审计报告9 甲公司采用永续盘存制度核算存货，注册会计师在检查甲公司存货时，注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。
审计学模拟试题一及答案.doc
《审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题（每小题I分，共20分）1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因索的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（D ）。
A.以或有收费形式收取审计费用B.对报表发表非标准无保留意见C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D.拒绝承接业务或解除业务约定2.业务质量控制屮，会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（B ）。
A.招聘B.职业经验C.专业胜任能力D.业绩评价3.下列各项屮，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计日标最相关的是（D ）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销借的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确上固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检査，将检査结果与盘点记录相核对,以确疋存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表,以确疋银行存款余额的止确性4.以下对审计证据的表述不正确的有（B ）。
A.财务报表依据的会计记录-•般包括对初始分录的记录和支持性记录B.会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C.可用作审计证据的其他信息包扌占注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D.财务报表依据的会计记录小包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可5.以下审计程序中，不属于分析程序的是（B ）。
A.根据增值税屮报表估算全年主营业务收入B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对彖总体误差C.将购入的存货数量与耗用或销依的存货数量进行比较D.将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性D.重要性的确泄离不开职业判断7.在下列各类审计证据中，证明力最强的是（A.注册会计师口行编制的银行存款调节表C.客户口己编制的存货盘点表8.以下选项屮，注册会计师不应认可的是（C 审计风险越大，需要的审计证据可能越多B ）。
审计学模拟试题及答案(doc 17页)
审计学模拟试题及答案(doc 17页)《审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定【答案】D【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。
2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。
A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价【答案】B【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性关系的分析比较，仅仅是一种推算，不属于分析程序。
6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）。
A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断【答案】C【解析】注册会计师应根据尚未更正的错报来决定是否建议管理层调整。
尚未更正的错报包括已识别尚未更正的错报和推断的错报，所以当已经识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加的审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险。
审计学模拟试卷一
北京语言大学网络教育学院《审计学》模拟试卷一注意：1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。
请监考老师负责监督。
2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。
3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。
一、【单项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1．A会计师事务所在与审计客户L公司签订审计业务约定书前，需要就审计收费相关的内容进行商定。
其中，L公司提出按以下列示的收费标准之一支付审计费用。
假定你是A事务所指派的签约人员，你认可的收费标准是（）。
[A]按照审计后所确认的资产总额的1﹪的比例收取审计费用[B]按照未审财务报表列示的收入总额的1‰收取审计费用[C]按照注册会计师每小时500元、助理人员每小时200元的标准收费[D]按照标准审计报告5万元、保留意见3万元、其他意见部收费的标准收费2．注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。
这种标准不可以是（）。
[A]由国家相关部门颁布的法规[B]由专业团体按专业程序发布的专业规范[C]注册会计师基于长期的实践得出的判断[D]由非权威部门专门制定的3．根据审计风险的概念，在以下情形中属于审计风险规定的情形的是（）。
[A]财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见[B]由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见[C]审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况[D]完全确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见4．如果注册会计师指派了不具有专业胜任能力的助理人员进行审计而导致未能发现应当发现的财务报表中存在的重大错报，应该属于（）。
[A] 经营失败[B] 审计失败[C] 欺诈[D] 审计风险5．在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现现金等资产短缺，此时应认定注册会计师负有（）责任。
审计学模拟试题及答案
审计学模拟试题及答案一、单项选择题（本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分。
在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。
1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。
A.账表核对C.账实核对B.账账核对D.账证核对2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。
A.审计人员B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人3、审计全过程的中心环节是（）。
A.准备阶段C.终结阶段B.实施阶段D.审批阶段4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。
A.复审B.起诉C.复核D.复议15、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。
A.备查账簿B.销售发票C.明细账D.销售合同6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。
A.应收账款C.应付账款B.预收账款D.预付账款7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。
A.生产车间领用的产品包装费B.常设销售机构经费C.厂部销售部门管理人员工资D.为购买单位垫付的运费8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。
A.代表性B.广泛性C.指导性D.强制性9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。
2A.财政审计B.内部审计C.财务审计D.财经法纪审计10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。
A.被审计单位领导的意志B.上级主管部门领导的意志C.审计结论的正确与否D.被审计单位当时的具体情况11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。
A.国家主席B.国务院总理C.人大常委会D.财政部12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。
A.上期提取甲存货跌价准备5,000 ，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000 元B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）和应证事项之间有一定的逻辑关系。
(完整版)《审计学》模拟考试题[一]及答案解析
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《审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定【答案】D【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。
2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。
A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价【答案】B【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】D【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C主要是与存在和完整性相关。
本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。
4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可【答案】B【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故B不对，其余皆正确。
审计学试题库与答案
目录审计学试题一 (2)审计学试题一参考答案 (6)审计学试题二 (8)审计学试题二参考答案 (13)审计学试题三 (15)审计学试题三参考答案 (20)审计学试题四 (21)审计学试题四参考答案 (25)审计学试题五 (25)审计学试题五参考答案 (29)审计学试题六 (30)审计学试题六参考答案 (34)审计学试题七 (35)审计学试题七参考答案 (39)审计学试题八 (41)审计学试题八参考答案 (45)审计学试题九 (46)审计学试题九参考答案 (51)审计学试题十 (52)审计学试题十参考答案 (57)审计学试题一一、单项选择题（每小题1分，共10分）1. 下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是( )。
A. 审查企业财务报表，出具审计报告B. 验证企业资本，出具验资报告C. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告D. 代理记账2. 注册会计师在进行审计工作时必须遵循的行为规范是( )。
A. 审计标准B. 审计制度C. 审计法D. 审计准则3．在详细审计阶段，其审计目标为 ( )。
A. 查错防弊B. 对历史财务信息进行鉴证C. 对资产负债表进行鉴证D. 对财务报表进行鉴证4．下列证据中，不属于外部证据的是( )。
A. 银行对账单B. 应收账款函证回函C. 保险单D. 管理当局声明书5.审计业务约定书是由会计师事务所与（ ）共同签署的。
A．注册会计师 B．被审计单位上级主管部门C．被审计单位 D．财务报表使用者6.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果（ ）。
A．成反向关系 B．成正向关系C．没有关系 D．根据具体情况确定7．（ ）可以识别出与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。
A. 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B. 实施分析程序C. 观察被审计单位的生产经营活动D. 穿行测试8．注册会计师不可以通过（ ）方式提高审计程序的不可预见性。
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《审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题(每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（ D ）。
A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（ B ）。
A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ D ）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性4．以下对审计证据的表述不正确的有（ B ）。
A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可5．以下审计程序中，不属于分析程序的是( B )。
A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D．将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（C）。
A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断7.在下列各类审计证据中，证明力最强的是（B）。
A.注册会计师自行编制的银行存款调节表B.应收账款函证的回函C.客户自己编制的存货盘点表D.应付账款函证的回函8.以下选项中，注册会计师不应认可的是( C )。
A. 审计风险越大，需要的审计证据可能越多B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C. 被审计单位管理层的可信赖度越高，所需审计证据的数量越少D. 如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷9. 注册会计师应当了解的被审计单位及其环境的内容不包括（ B ）。
A．被审计单位所在行业的关键指标和统计数据B．与被审计单位所处行业和所从事经营活动不相关的环保要求C．被审计单位不纳入合并范围的投资D. 被审计单位担保情况及表外融资情况10.下列风险中，不可能导致被审计单位存在更高重大错报风险的是（ D ）。
A．不经常发生的金额异常的重大交易产生的风险B. 不经常发生的性质异常的重大交易产生的风险C．重大会计估计变更产生的风险D. 重大会计政策变更产生的风险11.注册会计师针对评估的被审计单位财务报表层次的重大错报风险，可以选择的总体应对措施不包括（ C ）。
A．向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性B．分派更有经验的审计人员，提供更多的督导或利用专家的工作C．考虑涉及的各类交易、帐户余额和列报的特征，以制定合理的审计方案D．在选择进一步审计程序时，注意某些程序不能被被审计单位管理层预见或事先了解12．以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是( A )。
A．从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证B．检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C. 抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D．向供应商函证零余额的应付账款13．在对询证函的以下处理方法中，正确的是（ A ）。
）A．在粘封询证函时进行统一编号B．寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收C．有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D．有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务。
14.应付款项实质性分析程序的内容不包括（ B ）。
A.将本期期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动的原因B.将本期各月应付账款余额进行比较，分析变动的趋势是否正常C.计算应付账款对流动负债的比率，并与以前期间对比分析D.分析存货、营业成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性E. 计算应付账款与存货的比率,并与以前年度相关比率对比分析15.在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，实施的审计程序是( B )。
A．以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况B．以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况C．以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物D．以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用16.注册会计师通过分析程序发现被审计单位存货周转率波动，分析其原因不可能存在( B )情况。
A.存货成本项目发生变动B.存货盘存制度发生变动C.销售额发生大幅度变动D.存货核算方法发生变动17.注册会计师对存货进行审计时，下列提法不正确的是（ C ）。
A．对存货进行监盘是证实存货是否存在的重要程序B．对存货实施监盘是注册会计师对存货进行审计时最重要的程序C．按照存货正确截止的要求，对于截止至12月31日已收到购货发票并登记入账但未到库的在途物资，注册会计师不应纳入盘点范围D．对存货进行计价审计，一般采用分层抽样法18. 注册会计师复核存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，做法正确的是（ B ）。
A.监盘前将抽盘范围告知被审计单位，以便其做好相关准备B.索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对C.抽盘后将抽盘记录交予被审计单位，要求被审计单位据以修正盘点表D.未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推存货期初余额，并予以确认19. 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（ C ）。
A．实地盘点投资证券B．获取被审计单位管理当局声明C．向代保管机构发函询证D．逐笔检查被审计单位相关会计记录20. 下列符合“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（ D ）。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作二、多项选择题(每小题2分，共20分)1．下列关于顺查法的说法中正确的是( ABD ).A．审计质量高B．工作量大，不利于提高审计工作效率C．适用于内控系统比较健全的被审计单位D．适用于规模较小的被审计单位E．审计的目的性针对性比较强2．关于鉴证业务要素的相关表述不正确的是（ABC ）。
A．鉴证对象只能是财务状况B．审计时所使用的标准是鉴证业务准则C．注册会计师针对鉴证对象信息提供保证D．标准即用来对鉴证对象进行评价或计量的基准E. 当鉴证对象为财务业绩，鉴证对象信息是财务报表3.属于自我评价损害独立性的情形主要包括（ACDE ）。
A．鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工B．对鉴证业务采取或有收费的方式C．为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务D．为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据E. 为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的其他记录4．注册会计师通过对被审计单位（ABCDE ）人员进行书面或口头询问等查询方法来获取审计证据。
A．内部知情人士B．外部知情人士C．律师D．财会人员 E. 财务经理5.注册会计师应当实施的风险评估程序有（AD ）。
A. 观察经营场所B. 追踪交易通过与财务报告相关的信息系统的过程C. 计算内部控制生成和记录D. 询问公司有关人员E. 穿行测试6.在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列( BCDE )方面获取关于控制是否有效运行的审计证据。
A.控制是如何运行的B.控制是否得到一贯执行C.控制由谁执行D.控制以何种方式运行E. 控制在所审计期间的不同时点是如何运行的7.注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（AC ）。
A．检查发运凭证连续编号的完整性B．检查赊销业务是否经适当的授权批准C．检查销售发票连续编号的完整性D．观察已经寄出的对账单的完整性E. 检查对账单连续编号的完整性8．注册会计师应当采取（ABCD ）措施对函证实施过程进行控制。
A．将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对B．将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对C．询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出D．在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函E. 询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出9. 注册会计师实施固定资产实质性程序,下列表述正确的是（ABCD ）。
A．对已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，注册会计师应检查其是否已暂估入账并计提折旧B．实施实地检查审计程序时，注册会计师可以固定资产明细账为起点进行追查C．注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期增加的固定资产D．审计固定资产减少的目的在于查明减少的固定资产是否已做相应的会计处理E．注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期减少的固定资产10. 审计报告的引言段应当包括( ABC )。
A．指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称B．提及财务报表的附注C．指明财务报表的日期和涵盖的期间D．指明审计报告的收件人 E. 指明管理层对财务报表的责任段三、名词解释（每小题2分，共4分）1认定认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。
2.控制活动控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。
四、简答题（每小题5分，共10分）1. A公司主要经营电视机产品的生产和销售。
产品销售以仓库为交货地点。
A公司目前主要采用手工会计系统。
注册会计师负责于2008年10月20 日至11月20日对A公司的货币资金内部控制进行了解、测试与评价。
资料：注册会计师负责对A公司货币资金与交易循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：（1）关于银行存款的内部控制：财务处处长负责支票的签署，外出时其职责由副处长代为履行；副处长负责银行预留印鉴的保管和财务专用章的管理，外出时其职责由厂长代为履行；财务人员乙负责空白支票的管理，仅在出差期间交由财务处长管理。