预算考核办法及实施细则

预算考核办法及实施细

则

-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN

预算考核办法及实施细则

第一章总则

第一条为促进预算管理、保障预算有效执行，实现公司各项经营目标，参照公司《财务预算管理的指导意见》及公司《预算管理办法（修订）》相关规定，结合工作实际，特制定本办法。

第二条本办法适用于公司预算指标考核。

第三条本办法的考核对象为公司各部门。

第四条预算考核遵循以下基本原则：客观公正、突出重点，指标考核、绩效挂钩。

第二章预算考核的程序

第八条公司预算考核分为季度考核和年度考核。季度考核主要针对预算的日常管理进行考核，年度考核主要针对预算执行情况进行考核。

第五条预算管理办公室每季度末20日内进行季度考核；每年度终了30日内进行年度考核，并将考核结果报公司预算管理委员会审核。

第六条预算管理委员会对考核结果的客观性、公正性、合理性进行复核，并进行审批。

第七条预算管理办公室将批准后的季度考核结果报企业发展部，纳入各部门季末次月的绩效考核；将批准后的年度考核报人力资源部兑现奖惩。

第三章考核内容及方式

第九条公司预算考核内容包括预算指标考核、预算工作质量考核两个方面。预算指标考核主要评价各部门预算执行情况，重点考核成本费用指标；预算工作质量考核主要评价各部门预算编制、控制和管理水平。

第十条季度考核于每季度结束后20个工作日内完成，主要目的是通过信息反馈控制和调节预算执行偏差，确保年度预算的最终实现。部门季度考核包括扣分、加分两项。

部门季度考核扣分计算方法如下（季度考核指标、扣分标准等详见附表）：

部门季度考核扣分=Σ部门负责人考核扣分+Σ预算员考核扣分

季度考核无扣分者的相对较优部门，综合考虑各部门季度预算执行情况、预算管理及分析情况等因素，评选1-3个先进部门，给部门负责人、预算员加1-2分。

第十一条年度考核于年度终了后30个工作日内完成，主要是进行奖惩和为下年度的预算提供依据。

年度考核为百分制，采取日常考核与年终考核相结合的方式评分，以得分最高者为优。部门年度考核得分计算方法如下：

部门年度预算考核得分=基础得分+年终考核得分

=（100–各季度扣分+季度考核得分）+（部门可控预算得分+突出节约事项得分）

年终考核得分是对部门年度预算执行情况的总体评价，由财务部结合公司年度总预算执行情况进行综合考量。

部门可控预算得分按照各部实际执行占可控预算（剔除不可控成本费用）的比例、及成本费用节约额进行计算。实际执行占可控预算比例达60%以上，按由高到低计分；60%以下属执行偏低不计分。

突出节约事项得分是指在预算执行过程中，由非客观因素形成的突出节约贡献、或具有推广意义的先进事项，视部门突出节约事项的具体情况给予加分。

第十二条不可控因素作为特殊情况处理不予扣分。遇自然灾害、政策调整等不可抗力因素及其他特殊因素影响预算执行的，各部应书面说明原因，于每季度末报财务部核实确认。

第四章预算考核结果

第十三条公司预算指标按部门下达，以部门为单位进行考核，预算考核结果作为各部年度工作业绩考核的重要依据。

第十四条各部门负责人作为预算管理的第一责任人，对本部门预算考核结果负责。各部门预算员在职责范围内，对本部门预算考核结果承担相应责任。

第十五条公司季度预算考核部门负责人和预算人员；年度预算考核部门全体员工。

第五章附则

第十六条部门可参照本办法并结合实际情况，制定部门内部预算考核指标及评分办法。

第十七条本办法由财务部负责解释。

第十八条本办法自发布之日起施行。

附表1：

部门季度预算考核表

考核部门：日期：年月日

附表2：

部门季度预算考核表

附表3：

年度预算考核结果汇总表