第五章 会计核算系统设计2PPT课件
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《会计核算系统设计》课件
课程目标
掌握会计核算系统设计的基本原理和 方法，培养具备独立设计会计核算系 统能力的人才。
课程内容
介绍会计核算系统的基本概念、发展 历程；讲解会计核算系统的设计原理 、方法；分析典型案例，进行实践操 作。
02
会计核算系统基础知识
会计基本概念
80%
会计
会计是一种经济管理活动，通过 对经济业务进行记录、分类、汇 总和分析，提供经济信息，帮助 决策者进行决策。
04
会计核算系统功能模块
凭证录入模块
01
凭证录入
支持各种凭证的录入，如发票、收 据、支票等。
凭证修改
对已录入的凭证进行修改，满足实 际业务需求。
03
02
凭证审核
对录入的凭证进行审核，确保凭证 信息的准确性和完整性。
凭证删除
对不再需要的凭证进行删除操作。
04
账目查询模块
账目查询
提供多种账目查询方式，如按科目、按时间、按金额等。
会计核算系统设计
是根据企业业务需求和会计制度，设计并开发一套高效、准确、 可靠的会计核算系统的过程。
会计核算系统的重要性
02
01
03
提高核算效率
通过自动化处理，减少手工操作，提高核算效率。
提高会计信息质量
保证核算的准确性，减少人为错误。
支持决策
提供及时、准确的财务信息，支持企业决策。
课程目标和内容概述
账目导出
将查询结果导出为Excel或其他格式，方便用户进行数据处理和分析。
账目筛选
根据用户需求，对账目进行筛选，快速定位到目标账目。
账目汇总
对账目进行汇总，生成总账或分类账。
报表生成模块
报表生成
《会计核算系统设计》PPT课件
电话： 传真：
交货方式： 运输方式： 销售方式： 销售折扣： 付款方式： 付款折扣： 货款结算方式： 运费承担方式：
序 商品 号 代码
商品 名称
规格 型号
等 产 可保 包装 计量 级 地 质期 单位 单位
数 量
无税 税 单价 率
建议 售价
最低 订量
包装物 处理方
式
备注： 需方主管
询价人
供方主管
报价人 12
制表人
22
4.产品或商品销售原始凭证设计 销货小票
部门：
组别：
年月日
编号：
商品编号
品名规格
单位
单价
数量
金额
备注
金额（大写）
记账
审核
制单
23
内部缴款单
缴款日期：
年月日
缴款人
摘要
人民币（大写）
缴 1．现金 款 2．支票 金 3．银行存款回单 额 4． 分 析 合计
＿＿＿＿＿＿＿＿元 ＿＿张＿＿＿＿＿＿＿＿元 ＿＿张＿＿＿＿＿＿＿＿元
（一）原始凭证的基本要素 （二）原始凭证设计要求 （三）原始凭证格式的设计 （四）主要原始凭证的设计
3
（一）原始凭证的基本要素
名称 填制单位名称 填制的日期和凭证编号 接受原始凭证单位的名称 经济业务内容 经办人员的签名或盖章
对外自制 原始凭证， 上述内容 应该俱全
4
（二）原始凭证设计要求
基本内容要求设计完整 与相关业务管理相结合 有利于内部牵制
5
（三）原始凭证格式的设计
凭证格式的大小
经济内容的多少；与记 账凭证的相互协调性
内容位置的安排 ：考虑凭证的传递顺序的要求
凭证的联数：一般设计一式多联 凭证的版式：纸质 、颜色 、印刷字体、线条
五会计核算系统设计
五会计核算系统设计一、概述会计核算系统是企业财务管理的重要组成部分，它承载着企业财务数据采集、处理、分析和报告的功能。
在信息技术日益普及和发展的今天，会计核算系统的设计越来越重要，它不仅能提高企业的财务管理效率和质量，还能为企业的管理决策提供重要的数据支持。
在本文中，将对一种会计核算系统的设计进行详细介绍。
二、会计核算系统的架构设计1.数据层：数据层是整个系统的基础，它包括数据采集、数据存储和数据处理三个部分。
数据采集过程通过各种渠道，如人工输入、自动化导入等方式将企业的财务数据收集起来；数据存储部分将数据存储在数据库中，确保数据的安全性和完整性；数据处理部分对采集来的数据进行分类、汇总、计算等处理，产生各种财务报表和分析数据。
2.逻辑层：逻辑层是数据层和用户界面之间的核心层，它包括了会计处理规则、流程和算法等内容。
在这一层次上，系统通过会计处理规则来对数据进行进一步加工和处理，比如进行会计科目的借贷平衡、账务的结转、损益计算等操作。
同时，逻辑层还包括了流程管理功能，通过设定业务流程对各个环节的操作进行规范化和标准化。
3.用户界面层：用户界面层是系统供用户进行操作和查询的界面，它是系统与用户之间的桥梁。
在这一层次上，系统应该提供简洁清晰、易于操作和理解的界面，以便用户快速准确地完成各项操作。
同时，用户界面应该支持多种设备，如PC、平板、手机等，以适应不同用户的需求。
4.安全层：安全层是整个系统的保障层，它主要包括了用户权限管理、数据安全保护和备份恢复等功能。
通过权限管理功能，系统管理员可以对用户进行权限的分配和控制，确保每个用户只能进行其具有权限的操作；数据安全保护功能通过加密、备份等手段保护数据的安全性；备份恢复功能可以在系统发生故障时及时恢复数据。
三、会计核算系统的功能设计1.财务数据采集功能：系统应该支持多种渠道的数据采集，包括手工输入、自动化导入和接口传输等方式，并且要支持各类账务数据的采集，如凭证数据、应收应付数据、库存数据等。
《会计核算》课程教学设计精品PPT课件
技能目标
会进行财产 清查及核算
总课时 教学方法
情景教学法、头脑 风暴法、案例分析 法、讨论、启发引 导
3 课时
3
教学媒体
多媒体、任务驱动、提问、课件、案例分析材料
18
诚信为本
工作任务 资产负
一 债表
二 利润表
学习情境十 财务报表
知识目标 掌握财务报表的含义、意 义；财务报表的作用；财 务报表的编制要求；财务 报表的种类；资产负债表 的意义、结构和内容、编 制方法
导
情景教学法、头脑 风暴法、案例分析 法、分组讨论、、 启发引导、实物观
摩
2 课时
1
1
教学媒体
多媒体、任务驱动、项目导向、提问、课件、案例分析材料
17
诚信为本
工作任务 财产清查
学习情境九 财产清查
知识目标
掌握财产清查的概念、意 义；财产清查的作用；财 产清查的种类；财产清查 的程序和方法；财产清查 结果的处理；财产清查的 账务处理
技能目标
利润形
五
成和分 配的核
掌握利润形成和分配的内 容；账户设置；账务处理
会进行利润 形成和分配 的核算
算
总课时
教学方法
情景教学法、头脑 风暴法、案例分析 法、讨论、实地参 观、启发引导
18 课时
4
教学媒体
多媒体、任务驱动、提问、课件、案例分析材料、角色扮演
12
诚信为本
学习情境五 账户的分类
工作任务
一
认识会 计
掌握会计的产生和发展； 会计的本质；会计的特点； 会计的职能；会计的目标； 会计的概念；会计的对象； 企业的资金运动过程
正确认识会 计为以后学 习会计打下 基础
《财务核算体系设置》ppt课件
部门档案 职员档案 客户分类及档案 供给商分类及档案 外币设置 凭证类别 会计科目 结算方式
建立企业核算账套ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ系统管理模块〕
系统管理员注册 增加操作员 建立账套 修改账套 删除账套 账套备份与恢复
权限管理〔系统管理模块〕
角色与用户 账套主管与系统管理员 功能受权
系统启用〔系统理理模块、企业门户〕
企业应用平台 系统启用的两种方式
启用时间 启用顺序 启用人
根底档案建立〔企业门户〕
浙江用友软件
课程时间 上午： 9：00-11：30
下午： 1：00-4：00
课程安排
上午: 由老师向大家介绍软件的各部分功能
以及详细操作流程
课程安排
下午: 由学员自己上机练习,假如您遇到软
件应用方面的问题,请及时向老师询问.
本卷须知
不要迟到！
手机调成振动状态
本卷须知 记好笔记
购置教材
本期课程安排
星期一、总账核算体系设置 星期二、总账日常业务 星期三、UFO报表 星期四、出纳日常业务 星期五、固定资产管理
假如您有更高的培训需求
财务核算体系设置
课程目的
通过财务核算体系设置，构建企业 个性化应用系统，为财务日常业务处 理做好准备。
课程内容
建立企业核算账套〔系统管理〕 人员权限管理〔系统管理〕 系统启用〔系统管理、企业门户〕 根底档案设置〔企业门户〕
建立企业核算账套ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ系统管理模块〕
系统管理员注册 增加操作员 建立账套 修改账套 删除账套 账套备份与恢复
权限管理〔系统管理模块〕
角色与用户 账套主管与系统管理员 功能受权
系统启用〔系统理理模块、企业门户〕
企业应用平台 系统启用的两种方式
启用时间 启用顺序 启用人
根底档案建立〔企业门户〕
浙江用友软件
课程时间 上午： 9：00-11：30
下午： 1：00-4：00
课程安排
上午: 由老师向大家介绍软件的各部分功能
以及详细操作流程
课程安排
下午: 由学员自己上机练习,假如您遇到软
件应用方面的问题,请及时向老师询问.
本卷须知
不要迟到！
手机调成振动状态
本卷须知 记好笔记
购置教材
本期课程安排
星期一、总账核算体系设置 星期二、总账日常业务 星期三、UFO报表 星期四、出纳日常业务 星期五、固定资产管理
假如您有更高的培训需求
财务核算体系设置
课程目的
通过财务核算体系设置，构建企业 个性化应用系统，为财务日常业务处 理做好准备。
课程内容
建立企业核算账套〔系统管理〕 人员权限管理〔系统管理〕 系统启用〔系统管理、企业门户〕 根底档案设置〔企业门户〕
《会计核算》课件2
益的总流入。
分类
主营业务收入、其他业务收入等 。
确认条件
与收入相关的经济利益很可能流 入企业，该收入能够可靠地计量
，并且已经实现或即将实现。
费用
定义
费用是指企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的， 与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
分类
营业成本、期间费用等。
确认条件
与费用相关的经济利益很可能流出企业，该费用能够可靠地计量， 并且已经发生或即将发生。
财产清查
总结词
财产清查是会计核算的必要程序之一，它通 过实地盘点和核对账目，确保会计信息的真 实性和准确性。
详细描述
财产清查是对企业各项财产物资进行实地盘 点和核对账目的过程。通过财产清查，可以 发现账实不符、账目不清等问题，并及时进 行调整和纠正。这有助于确保会计信息的真 实性和准确性，为企业决策提供可靠的依据 。同时，财产清查还可以促进企业加强财产 物资管理，提高资产使用效率。
CHAPTER 04
会计报表
资产负债表
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，它列出了企业资产、 负债和所有者权益的各个项目及其金额。
资产负债表反映了企业的资产、负债和所有者权益在某一特定日期的静态状况，对 于评估企业的偿债能力和投资价值具有重要意义。
资产负债表的项目按照资产、负债和所有者权益的流动性进行排列，流动性越强的 项目排在越前面，有助于快速了解企业的流动资产和负债状况。
流动资产
现金、银行存款、应收账款、存货等
负债
定义
负债是指企业过去的 交易或者事项形成的 ，预期会导致经济利 益流出企业的现时义 务。
分类
流动负债、非流动负 债
流动负债
分类
主营业务收入、其他业务收入等 。
确认条件
与收入相关的经济利益很可能流 入企业，该收入能够可靠地计量
，并且已经实现或即将实现。
费用
定义
费用是指企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的， 与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
分类
营业成本、期间费用等。
确认条件
与费用相关的经济利益很可能流出企业，该费用能够可靠地计量， 并且已经发生或即将发生。
财产清查
总结词
财产清查是会计核算的必要程序之一，它通 过实地盘点和核对账目，确保会计信息的真 实性和准确性。
详细描述
财产清查是对企业各项财产物资进行实地盘 点和核对账目的过程。通过财产清查，可以 发现账实不符、账目不清等问题，并及时进 行调整和纠正。这有助于确保会计信息的真 实性和准确性，为企业决策提供可靠的依据 。同时，财产清查还可以促进企业加强财产 物资管理，提高资产使用效率。
CHAPTER 04
会计报表
资产负债表
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，它列出了企业资产、 负债和所有者权益的各个项目及其金额。
资产负债表反映了企业的资产、负债和所有者权益在某一特定日期的静态状况，对 于评估企业的偿债能力和投资价值具有重要意义。
资产负债表的项目按照资产、负债和所有者权益的流动性进行排列，流动性越强的 项目排在越前面，有助于快速了解企业的流动资产和负债状况。
流动资产
现金、银行存款、应收账款、存货等
负债
定义
负债是指企业过去的 交易或者事项形成的 ，预期会导致经济利 益流出企业的现时义 务。
分类
流动负债、非流动负 债
流动负债
第五章 账簿管理 《会计信息系统》PPT课件
按查询条件定义输出总账如下图。与出纳管理中现金和 银行存款总账的功能相同，但总账输出的会计科目不仅仅是 现金和银行存款科目，而是科目字典中的所有会计科目。
知识点5-1-2：科目总账
在科目下拉列表选择需要查看的科目；用账簿格式下拉列表 选账簿格式，包括金额式、外币式、数量式、外币数量式四种 ，默认值为金额式，如果选择了其他账簿格式，系统将在借方 、贷方、余额下显示所选科目的外币或数量信息；用工具栏中 的“明细”功能，可联查当前科目的明细账；可用工具栏中的 “打印预览”、“打印设置”和“打印”功能打印总账。
账簿管理是会计工作的重要内容。账簿管理包括基本会 计科目的账簿查询和输出，以及各种辅助核算账簿的查询与 输出。不论是查询还是打印，都必须指定查询或打印条件。
知识点5-1-1：账簿管理功能
账簿管理可实现总账←→明细账←→凭证的联查。账簿查询 应提供未记账凭证的模拟记账功能，以便了解各科目的最新情 况。从而对信息反映更加及时，费用控制更加有效。自定义多 栏账功能可根据管理需要将不同科目有机地组合起来，生成多 栏账。账簿管理的功能如下图。
科目余额表如下图，其中“期初余额”和“期末余额” 的“借方”和“贷方”栏应改为“方向”和“余额”栏，以 便在输出外币和数量数据时，减少输出栏目。科目余额表功 能如下：
知识点5-1-3：科目余额表功能
用工具栏中的“累计”功能可显示或取消累计发生额。用 账簿格式下拉列表选择账簿格式，包括金额式、外币式、数 量式、外币数量式四种，默认为金额式。如果选择了其他账 簿格式，系统将在借方、贷方、余额中不仅显示金额，而且 显示外币或数量。
知识点5-1-3：科目余额表功能
假设科目编码方案为：4-2-2-2-2，科目定义为5???01，查 询一级科目首位编码为“5”且二级为“01”的所有科目；查 询管理费用（5502）的所有下级科目时，过滤条件定义为 5502*；若过滤条件定义为1*01，则查一级科目首位编码为 “1”，且末级科目编码为“01”的所有科目。利用“还原” 功能可以将查询数据恢复到初始状态。
知识点5-1-2：科目总账
在科目下拉列表选择需要查看的科目；用账簿格式下拉列表 选账簿格式，包括金额式、外币式、数量式、外币数量式四种 ，默认值为金额式，如果选择了其他账簿格式，系统将在借方 、贷方、余额下显示所选科目的外币或数量信息；用工具栏中 的“明细”功能，可联查当前科目的明细账；可用工具栏中的 “打印预览”、“打印设置”和“打印”功能打印总账。
账簿管理是会计工作的重要内容。账簿管理包括基本会 计科目的账簿查询和输出，以及各种辅助核算账簿的查询与 输出。不论是查询还是打印，都必须指定查询或打印条件。
知识点5-1-1：账簿管理功能
账簿管理可实现总账←→明细账←→凭证的联查。账簿查询 应提供未记账凭证的模拟记账功能，以便了解各科目的最新情 况。从而对信息反映更加及时，费用控制更加有效。自定义多 栏账功能可根据管理需要将不同科目有机地组合起来，生成多 栏账。账簿管理的功能如下图。
科目余额表如下图，其中“期初余额”和“期末余额” 的“借方”和“贷方”栏应改为“方向”和“余额”栏，以 便在输出外币和数量数据时，减少输出栏目。科目余额表功 能如下：
知识点5-1-3：科目余额表功能
用工具栏中的“累计”功能可显示或取消累计发生额。用 账簿格式下拉列表选择账簿格式，包括金额式、外币式、数 量式、外币数量式四种，默认为金额式。如果选择了其他账 簿格式，系统将在借方、贷方、余额中不仅显示金额，而且 显示外币或数量。
知识点5-1-3：科目余额表功能
假设科目编码方案为：4-2-2-2-2，科目定义为5???01，查 询一级科目首位编码为“5”且二级为“01”的所有科目；查 询管理费用（5502）的所有下级科目时，过滤条件定义为 5502*；若过滤条件定义为1*01，则查一级科目首位编码为 “1”，且末级科目编码为“01”的所有科目。利用“还原” 功能可以将查询数据恢复到初始状态。
会计核算系统设计(2)
（2）累计凭证：限额领料单（图例） （3）汇总凭证：工资结算单（图例）
a
7
会计凭证与账簿设计
报一 销次 单凭
证 ： 国 内 差 旅 费
a
8
累计凭证：限额领料单
a
9
汇总凭证：工资结算单
a
10
（三）原始凭证的设计方法
设计原始凭证的格式：
（1）内容位置的安排。将重要项目放在显著 位置，名称一般在左边，要填制的内容在右边。
（二）记账凭证设计的内容 基本内容包括 1.记账凭证的名称 2.填制记账凭证的日期 3.记账凭证的编号
a
14
4.经济业务的简要说明 5.会计科目名称 6.记账方向 7.金额 8.所附原始凭证张数 9.过账标记 10.有关人员的签名盖章 11.其他内容
a
15
记账凭证的设计（图例）
a
16
（三）记账凭证设计的方法
如原始凭证属十分重要的业务单据，应单 独予以保管，但必须在有关记账凭证上 加注说明，以便日后查考。
确定会计凭证的保管期限，凭证保管期满 才能销毁。
确定会计凭证的保管人员，非保管人员不 得私自接触归档的凭证 。
a
30
【例题】 1.将会计凭证分为原始凭证和记账凭证的分
类标准是（ A ） A.按会计凭证的填制程序和用途 B.按经济业务内容 C.按会计凭证的编制方法 D.按会计凭证的格式
归
计
计
档
⑥员
员
制证 会计
a
28
六、会计凭证保管程序的设计
会计凭证在登记入账以后，应将各种记账凭证连同所附凭证按照 凭证编号顺序定期装订成册，以防失散。
装订成册的凭证应加贴封面和封底。 装订成册的凭证应加贴封条，并由会计主管人员签章，以防抽换
a
7
会计凭证与账簿设计
报一 销次 单凭
证 ： 国 内 差 旅 费
a
8
累计凭证：限额领料单
a
9
汇总凭证：工资结算单
a
10
（三）原始凭证的设计方法
设计原始凭证的格式：
（1）内容位置的安排。将重要项目放在显著 位置，名称一般在左边，要填制的内容在右边。
（二）记账凭证设计的内容 基本内容包括 1.记账凭证的名称 2.填制记账凭证的日期 3.记账凭证的编号
a
14
4.经济业务的简要说明 5.会计科目名称 6.记账方向 7.金额 8.所附原始凭证张数 9.过账标记 10.有关人员的签名盖章 11.其他内容
a
15
记账凭证的设计（图例）
a
16
（三）记账凭证设计的方法
如原始凭证属十分重要的业务单据，应单 独予以保管，但必须在有关记账凭证上 加注说明，以便日后查考。
确定会计凭证的保管期限，凭证保管期满 才能销毁。
确定会计凭证的保管人员，非保管人员不 得私自接触归档的凭证 。
a
30
【例题】 1.将会计凭证分为原始凭证和记账凭证的分
类标准是（ A ） A.按会计凭证的填制程序和用途 B.按经济业务内容 C.按会计凭证的编制方法 D.按会计凭证的格式
归
计
计
档
⑥员
员
制证 会计
a
28
六、会计凭证保管程序的设计
会计凭证在登记入账以后，应将各种记账凭证连同所附凭证按照 凭证编号顺序定期装订成册，以防失散。
装订成册的凭证应加贴封面和封底。 装订成册的凭证应加贴封条，并由会计主管人员签章，以防抽换
会计核算系统(ppt)
会计核算系统(ppt)
会计核算系统
学习目标
理解会计要素 掌握会计核算的基本前提与基础 掌握会计核算方法
第一节 会计对象与会计要素
会计对象
凡是特定单位能够以货币表现的经济活动，都是会计所 核算和监督的内容。
资金及其运动过程
➢ 资金的筹集与投入 ➢ 资金的周转与耗费 ➢ 资金的收入与分配
本期 发生
额
期末 余额
账户的实际形式与“T”形帐户
银行存款
月 日凭 证
91
9 26 19 27 33
摘要
上期转入 ……. 接受投资 购买材料 …….
借方 贷方 余额
元 角 分元 角 分 元 角 分
第三节 会计核算方法
会计账户的分类
➢ 按照会计要素的内容划分
➢ 资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类
➢ 按提供会计信息和详细程度 划分
➢ 总分类账户、明细分类账户
会计账户的基本结构
➢ 期初余额 ➢ 借方 ➢ 贷方 ➢ 期末余额
至于哪一方登记增加，哪一方登记 减少，取决于所记录经济业务和
用的区别
第一节 会计对象与会计要素
会计要素之间的关系
资产＝负债＋所有者权益 收入－费用＝利润（或亏损）
➢ 资产＝负债＋所有者权益＋（收入－费用）
资产＋费用＝负债＋所有者权益＋收入
第二节 会计核算的 基本前提与基础
会计核算的基本前提
会计主体：
➢ 是指会计为之服务的对象，使会计信息所反映的特 定单位或组织。
账户的性质。
期末余额＝期初余额＋本期增加发生额－本期减少发 生额
账户结构
期初 余额
账户 名称
2005
11 1 16 31
会计核算系统
学习目标
理解会计要素 掌握会计核算的基本前提与基础 掌握会计核算方法
第一节 会计对象与会计要素
会计对象
凡是特定单位能够以货币表现的经济活动，都是会计所 核算和监督的内容。
资金及其运动过程
➢ 资金的筹集与投入 ➢ 资金的周转与耗费 ➢ 资金的收入与分配
本期 发生
额
期末 余额
账户的实际形式与“T”形帐户
银行存款
月 日凭 证
91
9 26 19 27 33
摘要
上期转入 ……. 接受投资 购买材料 …….
借方 贷方 余额
元 角 分元 角 分 元 角 分
第三节 会计核算方法
会计账户的分类
➢ 按照会计要素的内容划分
➢ 资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类
➢ 按提供会计信息和详细程度 划分
➢ 总分类账户、明细分类账户
会计账户的基本结构
➢ 期初余额 ➢ 借方 ➢ 贷方 ➢ 期末余额
至于哪一方登记增加，哪一方登记 减少，取决于所记录经济业务和
用的区别
第一节 会计对象与会计要素
会计要素之间的关系
资产＝负债＋所有者权益 收入－费用＝利润（或亏损）
➢ 资产＝负债＋所有者权益＋（收入－费用）
资产＋费用＝负债＋所有者权益＋收入
第二节 会计核算的 基本前提与基础
会计核算的基本前提
会计主体：
➢ 是指会计为之服务的对象，使会计信息所反映的特 定单位或组织。
账户的性质。
期末余额＝期初余额＋本期增加发生额－本期减少发 生额
账户结构
期初 余额
账户 名称
2005
11 1 16 31
会计制度设计案例分析ppt课件
14
第八章 采购与付款内部控制与核算规程设计
5.采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。验收时，将 运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发运单”相互 核对。然后填写一式三份的“验收单”，一联仓库留存，作为 登记材料明细账的依据；一联转送供销科；一联转送财务科。
6.供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、供货 单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对是否相符，以确定 此采购业务的完成情况。
软 件 管 理
硬 件
采
管 理
购
收 货 验 收
物 卡 登 记
宾 馆 下
物 料
属仓
商3 库
算算算
场
第三章 会计组织系统设计
某制造业企业
财务主管
财务
会计
会计电算化系统
出
资结
金算
纳
组组
成
资
本
产
费
组
用
组
内
部
综
核
合
算
组
组
数 据
操
系 统
档 案
输 入
作
维 护
保 管
融
筹
固低 定值
材 料
账
预 算税
资
资
资易 产耗
物 料
21
第十章 销售与收款内部控制与核算规程设计
4.加强销售与收款的控制，所有的销售业务（包括制定销售价格、 签订销售合同、组织货物发运、结算销售货款等）均由总公司销 售部统一负责，各销售分公司仅负责市场宣传推广、协助催收货 款。
5.加强计算机系统建设和内部审计工作，实现销售网点计算机控 制，由A公司财会部每年组织对本公司及下属分、子公司内部控 制制度执行情况和会计资料进行审计。
第八章 采购与付款内部控制与核算规程设计
5.采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。验收时，将 运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发运单”相互 核对。然后填写一式三份的“验收单”，一联仓库留存，作为 登记材料明细账的依据；一联转送供销科；一联转送财务科。
6.供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、供货 单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对是否相符，以确定 此采购业务的完成情况。
软 件 管 理
硬 件
采
管 理
购
收 货 验 收
物 卡 登 记
宾 馆 下
物 料
属仓
商3 库
算算算
场
第三章 会计组织系统设计
某制造业企业
财务主管
财务
会计
会计电算化系统
出
资结
金算
纳
组组
成
资
本
产
费
组
用
组
内
部
综
核
合
算
组
组
数 据
操
系 统
档 案
输 入
作
维 护
保 管
融
筹
固低 定值
材 料
账
预 算税
资
资
资易 产耗
物 料
21
第十章 销售与收款内部控制与核算规程设计
4.加强销售与收款的控制，所有的销售业务（包括制定销售价格、 签订销售合同、组织货物发运、结算销售货款等）均由总公司销 售部统一负责，各销售分公司仅负责市场宣传推广、协助催收货 款。
5.加强计算机系统建设和内部审计工作，实现销售网点计算机控 制，由A公司财会部每年组织对本公司及下属分、子公司内部控 制制度执行情况和会计资料进行审计。
第五章会计核算系统设计2-PPT文档资料
（一）记账凭证核算组织程序 （二）日记总账核算组织程序（使用会计科目少） （三）多栏式日记账核算组织程序 （经营规模较大，货币资金收付业务较多且使用会
计科目少）
（一）记账凭证核算组织程序
②
现金日记账
（银行）
⑤
原始凭证 （原始凭证汇 ① 记账凭证 ④ 总分类账
⑥
会 计
总表）
报
⑤
表
明细分类账 ③
（二）日记总账核算组织程序
生产成本－基本－明细 小计
生产成本－辅助－明细 小计
制造费用－基本
管理费用
营业费用
合计
审核
分配标准
工资及福利费
分配率
分配金额
工资
福利费
制单
合计
固定资产折旧费用分配表
年月
金额单位： 编号：
项目 基本生产车间
辅助生产车间
管理部门
销售部门
合计
折旧费
审核
制单
4.产品或商品销售原始凭证设计 见教材83页
5.货币资金收付凭证的设计 收据
第页
借方 贷方 过 金额 金额 账
（二）特种日记账的设计
1.现金日记账和银行存款日记账格式的设计 2.购货日记账格式的设计 3.销货日记账格式的设计
1.现金日记账和银行存款日记账格式的设计
现金日记账（三栏式） 第 页
年
凭证 号数
摘要
月日
现现 收付
对应 账户
过账
借方
贷方 余额
年
凭证 号数
月日
银 收
基本内容要求设计完整 与相关业务管理相结合 有利于内部牵制
（三）原始凭证格式的设计
凭证的大小
经济内容的多少；与记 账凭证的相互协调性
计科目少）
（一）记账凭证核算组织程序
②
现金日记账
（银行）
⑤
原始凭证 （原始凭证汇 ① 记账凭证 ④ 总分类账
⑥
会 计
总表）
报
⑤
表
明细分类账 ③
（二）日记总账核算组织程序
生产成本－基本－明细 小计
生产成本－辅助－明细 小计
制造费用－基本
管理费用
营业费用
合计
审核
分配标准
工资及福利费
分配率
分配金额
工资
福利费
制单
合计
固定资产折旧费用分配表
年月
金额单位： 编号：
项目 基本生产车间
辅助生产车间
管理部门
销售部门
合计
折旧费
审核
制单
4.产品或商品销售原始凭证设计 见教材83页
5.货币资金收付凭证的设计 收据
第页
借方 贷方 过 金额 金额 账
（二）特种日记账的设计
1.现金日记账和银行存款日记账格式的设计 2.购货日记账格式的设计 3.销货日记账格式的设计
1.现金日记账和银行存款日记账格式的设计
现金日记账（三栏式） 第 页
年
凭证 号数
摘要
月日
现现 收付
对应 账户
过账
借方
贷方 余额
年
凭证 号数
月日
银 收
基本内容要求设计完整 与相关业务管理相结合 有利于内部牵制
（三）原始凭证格式的设计
凭证的大小
经济内容的多少；与记 账凭证的相互协调性
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年月日 车（船）号
进货 单号
编号：
供应单位
发票号
提货 单号
仓库号数
检验凭证号
技术 证明 号
付款方式
材料类别
材料 编号
材料名称 及规格
单位
数量 应收 实收
计划成本
实际成本
单价 金额 单价
金额
备注 仓库主管
检验
收货
核算
制单
材料或商品验收报告单
供货单位： 发票或送货号：
制单日期：
收货单位：
仓库：
原发件数：
交货方式： 运输方式： 销售方式： 销售折扣： 付款方式： 付款折扣： 货款结算方式： 运费承担方式：
序 商品 号 代码
商品 名称
规格 型号
等 产 可保 包装 计量 级 地 质期 单位 单位
数 量
无税 税 单价 率
建议 售价
最低 订量
包装物 处理方
式
备注： 需方主管
询价人
供方主管
报价人
订货单
订货单号： 订货日期： 原订货单号： 原订货日期： □新单 □修改 □取消 页次：
（一）原始凭证的基本要素 （二）原始凭证设计要求 （三）原始凭证格式的设计 （四）主要原始凭证的设计
（一）原始凭证的基本要素
名称 填制单位名称 填制的日期和凭证编号 接受原始凭证单位的名称 经济业务内容 经办人员的签名或盖章
对外自制 原始凭证， 上述内容 应该俱全
（二）原始凭证设计要求
基本内容要求设计完整 与相关业务管理相结合 有利于内部牵制
备注： 主管
订货人
发货单
发货单号：
收货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人：
序号
商品 代码
填写日期：
电话： 传真： 商品 规格 名称 型号
发货日期：
订货单号： 订货日期：
页次：
需货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人：
电话： 传真：
合 同 号： 订货单执行情况：□全部
生产成本－辅助－明细 小计
制造费用－基本
管理费用
营业费用
合计
审核
分配标准
工资及福利费
分配率
分配金额
工资
福利费
制单
合计
固定资产折旧费用分配表
年月
金额单位：
项目 基本生产车间
辅助生产车间
管理部门
销售部门
合计
折旧费
审核
制单
长期待摊费用分配表
年月日
金额单位：
应借科目
长期待摊费用
合计
总分类科目
明细分类科目 租入固定资产 改良支出
（三）原始凭证格式的设计
凭证格式的大小
经济内容的多少；与记 账凭证的相互协调性
内容位置的安排 ：考虑凭证的传递顺序的要求
凭证的联数：一般设计一式多联 凭证的版式：纸质 、颜色 、印刷字体、线条
（四）主要原始凭证的设计
1.对外投资原始凭证设计 2.材料采购及入库原始凭证的设计 3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计 4.产品或商品销售原始凭证设计 5.货币资金收付凭证的设计 6.固定资产业务原始凭证设计 7.往来结算业务的原始凭证设计 8.转账、结账业务的原始凭证设计
计划单价
金额
审核
仓库保管员
领用人
制单人
领用部门： 用途： 材料类别、编号： 领用限额：
限额领料单
名称、规格： 计量单位：
编号： 计划产量： 单位消耗定额： 单价：
日期
请领数量
实发数量
累计实发数量
领料人签章
累计实发金额： 审核
仓库保管员
制单人
职工薪酬分配表
年月
金额单位：
应借项目
生产成本－基本－明细 小计
询/报价单
单号： 发出日期： 有效期限： □询价 □报价 □询价回复∕原询价单号： 址： 邮 编： 联系部门： 联系人： 发货日期： 发货地址：
电话： 传真：
需货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人： 发货日期： 发货地址：
电话： 传真：
第五章 会计核算系统设计
第一节 会计凭证设计 第二节 会计账簿设计 第三节 财务报告设计 第四节 会计核算组织程序设计
第一节 会计凭证设计
一、原始凭证设计 二、记账凭证设计 三、会计凭证传递程序与保管制度的设计
一、原始凭证设计
又称单据，是在经济业务发生时取得或填制，用 以证明经济业务的发生和完成情况的书面证明。
收货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人：
电话： 传真：
需货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人：
电话： 传真：
合 同 号： 交货方式： 运输方式： 货款结算方式： 运费承担方式： 收货日期： 收货地址：
序 商品 商品 规格 等 产 可保 包数 计量 数 无税 无税 税 税 含税 号 代码 名称 型号 级 地 质期 单位 单位 量 单价 金额 率 额 总金额
重量：
溢余件数：
溢余重量：
质检情况：
公司
科处理意见：
验收
审核
运输工具： 实收件数： 短缺件数： 负责人：
负责人 制单
第号
车（船）号： 实收重量： 短缺重量： 经办人：
经办人
3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计
领料单
领用部门： 用途：
材料编号 材料名称及规格
单位
仓库：
数量
请领
实发
编号： 年月日
（大写）
审核
备注 客户签章
投资交割单
××股东代码：
性质
证券 名称
合同 号
××证券公司买卖成交报告书
委托人：
资金账号：
资
金
栏
目
平均 价
数量
金额
手续费 印花税 过户费
成交日期：
通讯费
应收/付 金额
当日发生金额
性质
证券 名称
合同 号
平均 价
数量
金额
手续费 印花税
当日发生金额
总计应收/应付（合计应收－合计应付）：
1.对外投资原始凭证设计
××公司对外投资付款申请单
年月日
投资项目 和性质
被投资人
单位：元
投资依据 或文件
投资期限
投资金额：大写
审批人
投资负责人
投资回报
财务负责人
小写 经办人
年月日 资金账号
收款收据
××证券公司××营业部
资金流水凭证
姓名
银行
发生日期
流水
币种
上次金额
本次金额
发生金额
发生金额 操作柜员
当日存入金额： 上日金额：
当日取出金额： 当日金额：
操作员
委托人
过户费
通讯费
应收/付 金额
2.物资采购及入库原始凭证的设计
请购部门： 材料种类
请购单
××公司材料（商品）请购单
年月日
品名
规格
字第
号
用途
请购数量
最低储量
现存数量
前次购价
可替代材料名称
可替代材料名称
需用日期 批准
预计到货日期
审核
请购部门
备注 制单
□部分 交货方式： 运输方式： 运费承担方式： 发货地址： 预计收货日期： 收货地址：
等 产 可保 包装 计量 级 地 质期 单位 单位
数 无税 无税 税 税 含税 量 单价 金额 率 额 总金额
销售方式： 销售折扣： 备注： 记账
审核
付款方式： 付款折扣：
发货仓库
合计 总金额大写
发货人
收货单
起运站