第五章 会计核算系统设计2PPT课件

（一）原始凭证的基本要素 （二）原始凭证设计要求 （三）原始凭证格式的设计 （四）主要原始凭证的设计
（一）原始凭证的基本要素
名称 填制单位名称 填制的日期和凭证编号 接受原始凭证单位的名称 经济业务内容 经办人员的签名或盖章
对外自制 原始凭证， 上述内容 应该俱全
（二）原始凭证设计要求
基本内容要求设计完整 与相关业务管理相结合 有利于内部牵制
年月日 车（船）号
进货 单号
编号：
供应单位
发票号
提货 单号
仓库号数
检验凭证号
技术 证明 号
付款方式
材料类别
材料 编号
材料名称 及规格
单位
数量 应收 实收
计划成本
实际成本
单价 金额 单价
金额
备注 仓库主管
检验
收货
核算
制单
材料或商品验收报告单
供货单位： 发票或送货号：
制单日期：
收货单位：
仓库：
原发件数：
（大写）
审核
备注 客户签章
投资交割单
××股东代码：
性质
证券 名称
合同 号
××证券公司买卖成交报告书
委托人：
资金账号：
资
金
栏
目
平均 价
数量
金额
手续费 印花税 过户费
成交日期：
通讯费
应收/付 金额
当日发生金额
性质
证券 名称
合同 号
平均 价
数量
金额
手续费 印花税
当日发生金额
总计应收/应付（合计应收－合计应付）：
询/报价单
单号： 发出日期： 有效期限： □询价 □报价 □询价回复∕原询价单号： 页次：
收货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人： 发货日期： 发货地址：
电话： 传真：
需货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人： 发货日期： 发货地址：
电话： 传真：
当日存入金额： 上日金额：
当日取出金额： 当日金额：
操作员
委托人
过户费
通讯费
应收/付 金额
2.物资采购及入库原始凭证的设计
请购部门： 材料种类
请购单
××公司材料（商品）请购单
年月日
品名
规格
字第
号
用途
请购数量
最低储量
现存数量
前次购价
可替代材料名称
可替代材料名称
需用日期 批准
预计到货日期
审核
请购部门
备注 制单
交货方式： 运输方式： 销售方式： 销售折扣： 付款方式： 付款折扣： 货款结算方式： 运费承担方式：
序 商品 号 代码
商品 名称
规格 型号
等 产 可保 包装 计量 级 地 质期 单位 单位
数 量
无税 税 单价 率
建议 售价
最低 订量
包装物 处理方
式
备注： 需方主管
询价人Βιβλιοθήκη Baidu
供方主管
报价人
订货单
订货单号： 订货日期： 原订货单号： 原订货日期： □新单 □修改 □取消 页次：
（三）原始凭证格式的设计
凭证格式的大小
经济内容的多少；与记 账凭证的相互协调性
内容位置的安排 ：考虑凭证的传递顺序的要求
凭证的联数：一般设计一式多联 凭证的版式：纸质 、颜色 、印刷字体、线条
（四）主要原始凭证的设计
1.对外投资原始凭证设计 2.材料采购及入库原始凭证的设计 3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计 4.产品或商品销售原始凭证设计 5.货币资金收付凭证的设计 6.固定资产业务原始凭证设计 7.往来结算业务的原始凭证设计 8.转账、结账业务的原始凭证设计
□部分 交货方式： 运输方式： 运费承担方式： 发货地址： 预计收货日期： 收货地址：
等 产 可保 包装 计量 级 地 质期 单位 单位
数 无税 无税 税 税 含税 量 单价 金额 率 额 总金额
销售方式： 销售折扣： 备注： 记账
审核
付款方式： 付款折扣：
发货仓库
合计 总金额大写
发货人
收货单
起运站
重量：
溢余件数：
溢余重量：
质检情况：
公司
科处理意见：
验收
审核
运输工具： 实收件数： 短缺件数： 负责人：
负责人 制单
第号
车（船）号： 实收重量： 短缺重量： 经办人：
经办人
3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计
领料单
领用部门： 用途：
材料编号 材料名称及规格
单位
仓库：
数量
请领
实发
编号： 年月日
第五章 会计核算系统设计
第一节 会计凭证设计 第二节 会计账簿设计 第三节 财务报告设计 第四节 会计核算组织程序设计
第一节 会计凭证设计
一、原始凭证设计 二、记账凭证设计 三、会计凭证传递程序与保管制度的设计
一、原始凭证设计
又称单据，是在经济业务发生时取得或填制，用 以证明经济业务的发生和完成情况的书面证明。
收货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人：
电话： 传真：
需货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人：
电话： 传真：
合 同 号： 交货方式： 运输方式： 货款结算方式： 运费承担方式： 收货日期： 收货地址：
序 商品 商品 规格 等 产 可保 包数 计量 数 无税 无税 税 税 含税 号 代码 名称 型号 级 地 质期 单位 单位 量 单价 金额 率 额 总金额
备注： 主管
订货人
发货单
发货单号：
收货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人：
序号
商品 代码
填写日期：
电话： 传真： 商品 规格 名称 型号
发货日期：
订货单号： 订货日期：
页次：
需货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人：
电话： 传真：
合 同 号： 订货单执行情况：□全部
生产成本－辅助－明细 小计
制造费用－基本
管理费用
营业费用
合计
审核
分配标准
工资及福利费
分配率
分配金额
工资
福利费
制单
合计
固定资产折旧费用分配表
年月
金额单位：
项目 基本生产车间
辅助生产车间
管理部门
销售部门
合计
折旧费
审核
制单
长期待摊费用分配表
年月日
金额单位：
应借科目
长期待摊费用
合计
总分类科目
明细分类科目 租入固定资产 改良支出
1.对外投资原始凭证设计
××公司对外投资付款申请单
年月日
投资项目 和性质
被投资人
单位：元
投资依据 或文件
投资期限
投资金额：大写
审批人
投资负责人
投资回报
财务负责人
小写 经办人
年月日 资金账号
收款收据
××证券公司××营业部
资金流水凭证
姓名
银行
发生日期
流水
币种
上次金额
本次金额
发生金额
发生金额 操作柜员
计划单价
金额
审核
仓库保管员
领用人
制单人
领用部门： 用途： 材料类别、编号： 领用限额：
限额领料单
名称、规格： 计量单位：
编号： 计划产量： 单位消耗定额： 单价：
日期
请领数量
实发数量
累计实发数量
领料人签章
累计实发金额： 审核
仓库保管员
制单人
职工薪酬分配表
年月
金额单位：
应借项目
生产成本－基本－明细 小计