第五章 企业所得税(题目 答案)

第五章企业所得税法及条例一、单项选择题1、根据企业所得税法规定，个人独资企业、合伙企业不适用本法，是指依照（ D ）规定成立的个人独资企业、合伙企业。

A、外国法律B、港澳台地区的法律C、中国境外的法律D、中国法律、行政法规2、企业所得税法所称的（ D ），是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。

A、机构B、场所C、管理机构D、实际管理机构3、根据企业所得税法规定，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额称为（ A ）。

A、亏损B、损失C、应纳税所得额D、利润4、企业所得税法所称的（ D ），是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。

A、销售商品收入B、劳务收入C、转让收入D、销售货物收入5、按照企业所得税法及其实施条例规定，居民企业取得下列各项收入，应并入应纳税所得额征收所得税的是（ C ）。

A、国债利息收入B、财政拨款C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票不足10个月取得的投资收益D、300万元的技术转让所得6、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入( C )的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A、10%B、12%C、15%D、20%7、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的( D )和支付的相关税费为计税基础。

A、账面价值B、历史成本C、现值D、公允价值8、根据企业所得税法规定,企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不得采用方法是（ B ）。

A、先进先出法B、后进先出法C、加权平均法D、个别计价法9、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在税法规定的抵免限额内抵免，所谓直接控制，是指居民企业（ D ）的股份。

A、直接持有外国企业20%B、直接持有外国企业25%以上C、间接持有外国企业20%D、直接持有外国企业20%以上10、企业购置的用于（ B ）的专用设备的投资额，不能享受税额抵免。

A、环境保护B、创业投资C、节能节水D、安全生产11、根据企业所得税法规定，企业发生下列所得，不免征企业所得税的是（ D ）。

A、中药材的种植B、林木的培育和种植C、林产品的采集D、香料作物的种植12、国家重点扶持的公共基础设施项目，是指（ B ）。

A、国家规定的港口码头、机场、铁路、公路、等项目B、国家规定的港口码头、机场、铁路、公路、电力、水利等项目C、国家规定的港口码头、机场、公路、电力、水利等项目D、国家规定的港口码头、机场、铁路、公路、水利等项目13、企业与其关联方之间的业务往来，不符合（ C ）而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

A、公平交易原则B、公正交易原则C、独立交易原则D、市场交易原则14、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法（ B ）。

A、按照合理方法调整B、核定其应纳税所得额C、核定应纳所得税额D、采取税收保全措施15、企业应当自月份或者季度终了之日起（ C ）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A、五日B、十日C、十五日D、三日16、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ C ）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A、十日B、三十日C、六十日D、九十日17、享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在企业所得税法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从企业所得税法（ A ）起计算。

A、施行年度B、颁布年度C、制定年度D、过渡年度18、企业所得税法规定，对于实行源泉扣缴的非居民企业的应纳税款，从支付或到期应支付的款项中扣除，所谓到期应支付的款项是指支付人按照（ D ）应当计入相关成本、费用的应付款项。

A、真实性原则B、收付实现制原则C、税收优先原则D、权责发生制原则19、企业与其关联方分摊成本时，应当按照（ C ）的原则进行分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料。

A、合理性B、权责发生制C、成本与预期收益相配比D、纳税调整20、根据企业所得税法及其实施条例规定，利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所（ B ）确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

A、发生地B、所在地C、住所地D、支付地二、多项选择题1、企业所得税法所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（ ABCD ）。

A、企业B、事业单位C、社会团体D、其他取得收入的组织2、根据企业所得税法及其实施条例规定，下列属于居民企业的有（ ABD ）。

A、在福建省工商局登记注册的企业B、在日本注册但实际管理机构在北京的的企业C、在日本注册的企业设在北京的办事处D、在福建省注册但在中东开展工程承包的企业3、根据企业所得税法规定，利息收入是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括（ ABC ）等。

A、债券利息B、贷款利息C、欠款利息D、股息4、根据企业所得税法规定，企业发生下列哪些收入应当以合同约定的收款日期确认收入的实现（ ABCD ）。

A、利息收入B、租金收入Ｃ、分期收款方式销售货物 D、特许权使用费收入5、按企业所得税法规定，企业提供持续时间超过12个月的劳务，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

确定提供劳务交易的完工进度，可以选用的方法（ ABC ）。

A、已完工作的测量B、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例C、已经发生的成本占估计总成本的比例D、已经收到的款项占总收入的比例6、根据企业所得税法规定，企业发生下列各项支出，在计算应纳税所得额时应该按规定的限额扣除，且超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（ BD ）。

A、公益性捐赠支出B、广告费和业务宣传费支出C、业务招待费支出D、职工教育经费支出7、根据企业所得税法规定，企业有关资产在购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，这些可以资本化的资产包括（ AB ）。

A、固定资产B、无形资产C、投资资产D、存货8、根据企业所得税法规定，企业发生下列固定资产折旧费，不得在企业所得税前扣除的是（ ABCD ）。

A、经营租入的设备B、不需用的设备C、已提前报废的设备D、已提足折旧的设备9、根据企业所得税法规定，企业的哪些资产用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，应当视同销售（ ABCD ）。

A、原材料B、库存商品C、无形资产D、固定资产10、根据企业所得税法规定，固定资产的大修理支出是指同时符合下列（ AD ）的支出。

A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上C、修理后固定资产的使用年限延长2年D、修理后固定资产的使用年限延长2年以上11、根据企业所得税法规定，非居民企业取得来源于中国境内的下列所得，应当以收入全额为应纳税所得额计算其应纳税所得额的有（ ABCD ）。

A、股息、红利等权益性投资收益B、利息所得C、租金所得D、特许权使用费所得12、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的（ BCD ）等支出为计税基础。

A、研究阶段的支出B、开发人员的工资C、研发用设备的折旧D、开发过程中的材料费13、企业所得税法规定，企业取得的下列哪些所得的境外已纳所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免（ AC ）。

A、居民企业来源于中国境外的应税所得B、非居民企业来源于中国境内的应税所得C、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，取得发生在中国境外应税所得14、企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（ AB ）。

Ａ、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用Ｂ、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资Ｃ、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额Ｄ、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入15、根据企业所得税法规定，下列有关税收优惠的表述正确的是（ ACD ）。

A、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税B、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税C、开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税16、小型微利工业企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列（ ABC ）条件的企业。

A、年度应纳税所得额不超过30万元B、从业人数不超过100人C、资产总额不超过3000万元D、资产总额不超过4000万元17、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

核定企业应纳税所得额的方法有（ ABC ）。

A、参照同类或者类似企业的利润率水平核定B、按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定C、按照关联企业集团整体利润的合理比例核定D、按照再销售价格法核定18、按企业所得税法规定，甲公司存在下列（ ABCD ）情况的与乙公司构成关联方。

A、甲公司拥有乙公司60%的股权B、甲公司和乙公司同为丙公司的子公司C、甲公司的产品销售全部通过乙公司的销售网络D、乙公司的材料采购全部通过甲公司的供应渠道三、判断题1、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税，税率为20%。

（错）2、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

（对）3、股息、红利等权益性投资所得，按照被分配所得的企业所在地确定。

（错）4、企业所得税法所称的政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有特殊用途的财政资金。

（错）5、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。

上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

（对）6、生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。