上市公司内部控制制度课件(PPT 56页)
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上市公司内部控制制度PPT课件
6.1 职位分工
职责 制订书面盘点流程指令 审阅盘点报告并分析原因，落实责任 决定存货帐调整 决定购买仓储保险 参与盘点并复盘抽盘 参与决策仓储保险 依据管理层意见调整存货帐 复核仓库台帐 制作月收货、出货报告 复核并确认盘点报告 审核仓储保险购买申请 更新仓库台帐、卡片 验收货物入库、准备货物出库 妥善保管货物 申请仓储保险 参与盘点 核对仓库出货的明细 送货并要求对方签收 负责仓库物资安全 对货物进出厂门进行盘查
记录、确定收到的货物 将收到的货物与系统中的采购信息核对 参与供应商的选择会议 评估供应商的能力 事先检验货样及货的质量 核对原始单据 开出付款凭证 批准付款凭据 根据供应商对帐单做余额调节表 执行结算事宜 开出支票 复核支票 批准支票 编制银行余额调节表
签订合同 决定供应商
不相容的职责
审批计划
编制计划 执行采购业务
审批会计流程手册的制订及修改 审批凭证及审核程序 制订报表提交时间安排 审批总合并报表 会同价格部门制订并复核销售价格
制订企业财务会计制度 年度复核企业会计流程手册 制订及年度复核凭证政策 审批本子公司财务报表
制订会计流程操作手册 制订凭证审核程序 会同价格部门制定价格政策
执行上级制订的政策、程序 年末调整及报表合并
计划员 计划部部长 数据管理员 采购部部长 货物检验员 总经理 统计员 技术部
应付帐款会计员 应付帐款经理 出纳 复核员 财务部经理 余额调节编制员
4.1 职位分工
职责 参与供应商的选择会议 评论供应商的表现、质量 考虑采购合同的条款 编制年初计划 编制月初计划 审批计划 将采购的订购信息记录于系统中 修改供应商档案文件 与客户签订采购合同 决定选择供应商 检验货物质量 保管存储的货物 批准供级管理层
企业内部控制制度PPT课件讲义
特点
内部控制制度具有全面性、规范性、经常性、关联性和发展性等特点，它不是 局限于某一业务或某一环节的控制，而是涉及企业所有经济业务和整经营活动的有序开展
提高企业经营效率
内部控制制度通过制定规范的业务流程和 监管措施，确保企业经营活动的有序开展 ，防止出现混乱或舞弊现象。
有效的内部控制制度可以优化企业内部管 理流程，减少不必要的环节和资源浪费， 提高企业经营效率。
保障企业资产安全
提高会计信息质量
内部控制制度通过严格的授权审批和监督 机制，确保企业资产的安全完整，防止资 产流失和被非法侵占。
内部控制制度通过规范会计核算和财务管 理流程，确保会计信息的真实、准确、完 整，为企业的决策提供可靠依据。
企业内部控制制度ppt课 件讲义
• 企业内部控制制度概述 • 企业内部控制制度的要素 • 企业内部控制制度的设计与实施 • 企业内部控制制度的案例分析 • 企业内部控制制度的未来发展与挑战
01
企业内部控制制度概述
定义与特点
定义
企业内部控制制度是指企业为实现经营目标，保障资产安全完整，保证会计信 息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，促进经营活动经济有效，而在内部 所采取的一系列控制措施的总称。
通。
通过实施持续的监督活动和专项监督，对内部控制的有效性进 行持续监督和专项监督，并适时调整相关策略。
内部控制制度的评价与改进
改进措施
根据评价结果，制定相应的改进措施，不 断完善内部控制制度，确保其始终处于有
效状态。
A 评价方法
采用多种方法对内部控制的效果进 行定性、定量评价，以衡量内部控
制的有效性。
重要性原则
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
内部控制制度具有全面性、规范性、经常性、关联性和发展性等特点，它不是 局限于某一业务或某一环节的控制，而是涉及企业所有经济业务和整经营活动的有序开展
提高企业经营效率
内部控制制度通过制定规范的业务流程和 监管措施，确保企业经营活动的有序开展 ，防止出现混乱或舞弊现象。
有效的内部控制制度可以优化企业内部管 理流程，减少不必要的环节和资源浪费， 提高企业经营效率。
保障企业资产安全
提高会计信息质量
内部控制制度通过严格的授权审批和监督 机制，确保企业资产的安全完整，防止资 产流失和被非法侵占。
内部控制制度通过规范会计核算和财务管 理流程，确保会计信息的真实、准确、完 整，为企业的决策提供可靠依据。
企业内部控制制度ppt课 件讲义
• 企业内部控制制度概述 • 企业内部控制制度的要素 • 企业内部控制制度的设计与实施 • 企业内部控制制度的案例分析 • 企业内部控制制度的未来发展与挑战
01
企业内部控制制度概述
定义与特点
定义
企业内部控制制度是指企业为实现经营目标，保障资产安全完整，保证会计信 息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，促进经营活动经济有效，而在内部 所采取的一系列控制措施的总称。
通。
通过实施持续的监督活动和专项监督，对内部控制的有效性进 行持续监督和专项监督，并适时调整相关策略。
内部控制制度的评价与改进
改进措施
根据评价结果，制定相应的改进措施，不 断完善内部控制制度，确保其始终处于有
效状态。
A 评价方法
采用多种方法对内部控制的效果进 行定性、定量评价，以衡量内部控
制的有效性。
重要性原则
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
企业内部控制基本规范解读(ppt 57页)
4
• 安达信 • 曾是全球收入总额最高且最有影响的会计师事务所和财务咨询公司，收
入总额过200亿美元,与埃森哲分手后，2001年收入总额仍达93亿美元， 在全球有480多个分支机构、8.5万员工,去年底，一家著名的英国评估公 司还将其评为最领先的企业,1989年，在上海首创市长国际企业家咨询 会,上海“99财富全球论坛”的主要赞助商 • 在中国证券市场发展史上也曾留下辉煌的业绩： 第一家间接上市企业：华晨—金杯 第一家B股：电真空 第一家H股：青岛啤酒 第一家进入香港创业版的大陆企业：浩伦农业 第一家N股：山东华能 第一家L股：大唐发电 第一家在伦敦发行可转债：镇海炼化 2002年6月15日，美国联邦大陪审团裁定安达信妨碍司法罪成立。 8月 底，安达信宣布，停止在美国市场上承担上市公司审计业务
企业内部控制基本规范解读
莱西市会计培训中心 邵占夏
1
目录
企业为什么需要内部控制
企业内部控制的产生和发展 企业内部控制的基本框架
2
企业为什么需要内部控制？—合理保证财务报告及相关信息真实完整
NO.1
世通公司造假案件和安然、安达信事件震惊了整个世界， 美国政府认为这是公司上下串通、内外 勾结的严重结果，许多国家通过立法强化企业内部控制，如美国的《萨班斯一奥克利法案》等， 内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”，我国境外上市企业纷纷花巨资
1958年10月AIA 提出两要素论：会计控制和管理控制 1988年AICPA、提出三要素论：控制环境、会计制度、控制程序 1992年COSO提出五要素论：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督 2004年COSO提出八要素论：内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、
控制活动、信息与沟通、监督
• 安达信 • 曾是全球收入总额最高且最有影响的会计师事务所和财务咨询公司，收
入总额过200亿美元,与埃森哲分手后，2001年收入总额仍达93亿美元， 在全球有480多个分支机构、8.5万员工,去年底，一家著名的英国评估公 司还将其评为最领先的企业,1989年，在上海首创市长国际企业家咨询 会,上海“99财富全球论坛”的主要赞助商 • 在中国证券市场发展史上也曾留下辉煌的业绩： 第一家间接上市企业：华晨—金杯 第一家B股：电真空 第一家H股：青岛啤酒 第一家进入香港创业版的大陆企业：浩伦农业 第一家N股：山东华能 第一家L股：大唐发电 第一家在伦敦发行可转债：镇海炼化 2002年6月15日，美国联邦大陪审团裁定安达信妨碍司法罪成立。 8月 底，安达信宣布，停止在美国市场上承担上市公司审计业务
企业内部控制基本规范解读
莱西市会计培训中心 邵占夏
1
目录
企业为什么需要内部控制
企业内部控制的产生和发展 企业内部控制的基本框架
2
企业为什么需要内部控制？—合理保证财务报告及相关信息真实完整
NO.1
世通公司造假案件和安然、安达信事件震惊了整个世界， 美国政府认为这是公司上下串通、内外 勾结的严重结果，许多国家通过立法强化企业内部控制，如美国的《萨班斯一奥克利法案》等， 内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”，我国境外上市企业纷纷花巨资
1958年10月AIA 提出两要素论：会计控制和管理控制 1988年AICPA、提出三要素论：控制环境、会计制度、控制程序 1992年COSO提出五要素论：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督 2004年COSO提出八要素论：内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、
控制活动、信息与沟通、监督
上市公司内部控制规范实施与监管情况PPT(共 32张)
内控咨询费用：54.06%的上市公司聘请内控咨 年平均咨询费用为29.86万元 内控信息化建设费用：主板公司平均50万元， 板公司平均为41.86万元
上市公司内控需求与现状
内部控制目标的重要性排序
保证财务报告及相关信息真实完整 保证经营管理合法合规 保证资产安全 提高经营效率和效果 促进企业实现发展战略
第21号——年度内部控制评价报告的一般规定》的要求； 要求上市公司至少每两年需要对内部控制设计与运行的有效性进行一次审
上市公司内控需求与现状
COSO 内控框架
业务部门 业务功能 整体
控制环境
控制环境
q营造单位气氛-让公司员工建立内值，能力，权威
而
和责任。
风险评估
内
q是其他内部控制组成部分的基础。
控制活动
信息和沟通
监控
q
信息和沟通
程
q及时地获取、确定并交流相关的信息。
q
q从内部和外部获取信息。 q使得形成从职责方面的指示到管理层 有关管理行动的发现总结等各方面各类
研究与开发 工程项目 担保业务 业务外包 财务报告
石油石化、电力行业内部控制应
监管理念：以信息披露为核心
• 内部控制有效性本身缺乏一个统一、明确的客观标准 业和审计师的主观评价和判断。
• 监管机构制定统一的信息披露规范体系。 • 企业按照规范体系及时披露评价报告和相关信息。 • 审计师按照规范体系发表审计意见。
• 董事会或者其专门委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或者 事会应当及时向本所报告并予以披露。上市公司应当在公告中 在的重大缺陷或者重大风险、已经或者可能导致的后果，以及 取的措施。
中小板上市公司内控信息披露的要
• 上市公司内部审计部门应当至少每年向董事会或者其专门委员会提 价报告。
上市公司内控需求与现状
内部控制目标的重要性排序
保证财务报告及相关信息真实完整 保证经营管理合法合规 保证资产安全 提高经营效率和效果 促进企业实现发展战略
第21号——年度内部控制评价报告的一般规定》的要求； 要求上市公司至少每两年需要对内部控制设计与运行的有效性进行一次审
上市公司内控需求与现状
COSO 内控框架
业务部门 业务功能 整体
控制环境
控制环境
q营造单位气氛-让公司员工建立内值，能力，权威
而
和责任。
风险评估
内
q是其他内部控制组成部分的基础。
控制活动
信息和沟通
监控
q
信息和沟通
程
q及时地获取、确定并交流相关的信息。
q
q从内部和外部获取信息。 q使得形成从职责方面的指示到管理层 有关管理行动的发现总结等各方面各类
研究与开发 工程项目 担保业务 业务外包 财务报告
石油石化、电力行业内部控制应
监管理念：以信息披露为核心
• 内部控制有效性本身缺乏一个统一、明确的客观标准 业和审计师的主观评价和判断。
• 监管机构制定统一的信息披露规范体系。 • 企业按照规范体系及时披露评价报告和相关信息。 • 审计师按照规范体系发表审计意见。
• 董事会或者其专门委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或者 事会应当及时向本所报告并予以披露。上市公司应当在公告中 在的重大缺陷或者重大风险、已经或者可能导致的后果，以及 取的措施。
中小板上市公司内控信息披露的要
• 上市公司内部审计部门应当至少每年向董事会或者其专门委员会提 价报告。
上市公司内部控制制度PPT57页
44、卓越的人一大优点是：在不利与艰 难的遭遇里百折不饶。——贝多芬
45、自己的饭量自己知道。——苏联
41、学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸 收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
42、只有在人群中间，才能认识自 己。——德国
43、重复别人所说的话，只需要教育； 而要挑战别人所说的话，则需要头脑。—— 玛丽·佩蒂博恩·普尔
上市公司内部控制制度
•
6、黄金时代是在我们的前
8、你可以很有个性，但某些时候请收 敛。
•
9、只为成功找方法，不为失败找借口 (蹩脚 的工人 总是说 工具不 好)。
•
10、只要下定决心克服恐惧，便几乎 能克服 任何恐 惧。因 为，请 记住， 除了在 脑海中 ，恐惧 无处藏 身。-- 戴尔． 卡耐基 。
45、自己的饭量自己知道。——苏联
41、学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸 收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
42、只有在人群中间，才能认识自 己。——德国
43、重复别人所说的话，只需要教育； 而要挑战别人所说的话，则需要头脑。—— 玛丽·佩蒂博恩·普尔
上市公司内部控制制度
•
6、黄金时代是在我们的前
8、你可以很有个性，但某些时候请收 敛。
•
9、只为成功找方法，不为失败找借口 (蹩脚 的工人 总是说 工具不 好)。
•
10、只要下定决心克服恐惧，便几乎 能克服 任何恐 惧。因 为，请 记住， 除了在 脑海中 ，恐惧 无处藏 身。-- 戴尔． 卡耐基 。
企业内部控制制度PPT课件
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13
一个健全的公司财务控制体系，除预算 监控、责任授权、职责分离、信息记录等四方面的 内容外，还应包括责任制度、定额标准控制、实物 控制、财务结算中心与财务公司和财务总监委派制 等。
h
14
财务总监委派制是母公司向子公司委派财务总监的一种制度，财务总监就 是以出资者的身份来监督、控制经营者的财务活动和企业全部财务收支过程。
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3
内部控制的五要素
控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监督
h
4
内部控制应该遵循的原则
内部控制应当涵盖单位内部的各项经济业务、各 个部门和各个岗位，并将内部控制落实到决策、 执行、监督、反馈等各个环节； 内部控制应当符合国家有关法律法规和本单位的 实际情况； 内部控制应当保证单位内部机构、岗位及其职责 权限的合理设置和分工，权责分明、相互制约、 相互监督； 内部控制应当正确处理成本与效益的关系，保证 以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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12
总部审计管理
审计的重点 ➢合法销售，公司产品的销售是建立在质量服务、价格和其他合法的市场机制上 的； ➢禁止贿赂，以贿赂获取销售在公司无一席之地，将被完全杜绝； ➢无政治性捐助； ➢公私分开，包括打电话上公私也要严格分开，胜华公司认为如果一个人公私不 分，那么这个人的素质是有问题的； ➢一切活动都要有记录，因此总部每年来重点审计，且来的人不可能重复出现， 重复——效率高；不重复——效率低，但对被审计单位和前面的审计都有威慑力 以后再来另一批人审计，专门找毛病，对查出的问题必须严肃处理或辞退。
h
9
责任授权管理
没有被约束的权力，必然产生腐败
该公司从总经理到部门主管，所有的权力都是 有限的，被约束的。
《内部控制制度》PPT课件
17
18
五、财务控制
1. 中心公司财务控制的目的 p 保证实现中心公司的财务大循环，提高资金使用效率。 p 为保证公司资金的集中使用，必须做到资金的统一调度、统筹安排。
2. 财务控制的主要内容 p 预算控制 p 会计控制 p 内部审计 p 财务风险管理
内部控制制度
一、中心公司内部控制目的与内容
（一）内部控制主要是为了
p 保护企业资产 p 提高经营效率 p 坚持既定管理方针而采用的组织计划以及各种协调方法和措施
（二）中心公司的内部控制应主要包括下述几个内容
p 人事控制
p 组织控制
p 财务控制
p 实物控制
1
（三）在设计与贯彻中心公司内部控制制度时应注意的事项
15
3. 在进行岗位职责设计时，应当运用不相容职务相分离原则 p 利用各岗位分工形成的内部牵制作用，达到各岗位相互勾稽的效果。 p 某项业务的全过程不能由一个部门或某一人来完成。
16
（三）工作流程图
1. 流程图目的 p 通过符号使内部控制制度得以全面、直观、形象的反映。 p 便于对业务流程进行分析、考察和改善。 p 有助于轮岗时了解与熟悉程序与责任。 2. 流程图绘制时注意事项 p 要对各个工作程序予以图解化。 p 符号规范，线路清晰，一般由上向下，由左到右，尽量避免交叉。 p 绘制流程图应当简单、清晰，但不能有所遗漏。 以下举一实例及说明，以供参考：
13
2. 中心公司各部门及下属各子公司应分离的不相容职务 p 授权进行某项业务的职务与执行该项业务的职务，如三级公司的总经理
不得同时兼任业务员，或总经理不得同时兼任全部业务的谈判、客户的 选择、合同签定等。 p 执行某项业务的职务与审核该项业务的职务，如出纳不得自己去审核、 勾稽银行对帐单。 p 执行某项业务的职务与记录该项业务的职务，如出纳不得兼任会计。 p 保管某项财产的职务与记录该项财产的职务，如仓库的存货管理与物料 会计的存货记账不得同一人兼任。
18
五、财务控制
1. 中心公司财务控制的目的 p 保证实现中心公司的财务大循环，提高资金使用效率。 p 为保证公司资金的集中使用，必须做到资金的统一调度、统筹安排。
2. 财务控制的主要内容 p 预算控制 p 会计控制 p 内部审计 p 财务风险管理
内部控制制度
一、中心公司内部控制目的与内容
（一）内部控制主要是为了
p 保护企业资产 p 提高经营效率 p 坚持既定管理方针而采用的组织计划以及各种协调方法和措施
（二）中心公司的内部控制应主要包括下述几个内容
p 人事控制
p 组织控制
p 财务控制
p 实物控制
1
（三）在设计与贯彻中心公司内部控制制度时应注意的事项
15
3. 在进行岗位职责设计时，应当运用不相容职务相分离原则 p 利用各岗位分工形成的内部牵制作用，达到各岗位相互勾稽的效果。 p 某项业务的全过程不能由一个部门或某一人来完成。
16
（三）工作流程图
1. 流程图目的 p 通过符号使内部控制制度得以全面、直观、形象的反映。 p 便于对业务流程进行分析、考察和改善。 p 有助于轮岗时了解与熟悉程序与责任。 2. 流程图绘制时注意事项 p 要对各个工作程序予以图解化。 p 符号规范，线路清晰，一般由上向下，由左到右，尽量避免交叉。 p 绘制流程图应当简单、清晰，但不能有所遗漏。 以下举一实例及说明，以供参考：
13
2. 中心公司各部门及下属各子公司应分离的不相容职务 p 授权进行某项业务的职务与执行该项业务的职务，如三级公司的总经理
不得同时兼任业务员，或总经理不得同时兼任全部业务的谈判、客户的 选择、合同签定等。 p 执行某项业务的职务与审核该项业务的职务，如出纳不得自己去审核、 勾稽银行对帐单。 p 执行某项业务的职务与记录该项业务的职务，如出纳不得兼任会计。 p 保管某项财产的职务与记录该项财产的职务，如仓库的存货管理与物料 会计的存货记账不得同一人兼任。
内部控制制度流程图(ppt55张)
2源自1. 总则及说明3
1 .1 内 部 控 制 制 度 的 定 义
1 .1 .1 一 般 的 定 义 ： 通 常 所 说 的 内 部 控 制 ， 是 指 会 计 内 部 控 制 制 度 ， 《 内 部 会 计 制 度 控 制 规 范 义是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规 彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。 1 .1 .2 湘 火 炬 的 定 义 ： 内 部 控 制 制 度 ， 是 指 一 系 列 制 度 ， 程 序 及 组 织 结 构 方 法 ， 通 过 执 行 这 些 制 组织结构方法，可以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。外部条件 为企业所影响或预计的环境条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业 有行为。 试行》的定 章制度的贯 度、程序和 ，是指不能 生产经营所
内部控制制度
流程图–终稿
1
目录
1. 总 则 及 说 明 ..................................................................................................... 3 2. 管 理 控 制 ......................................................................................................... 9 3. 会 计 控 制 ....................................................................................................... 15 4. 采 购 和 应 付 款 ............................................................................................... 21 5. 生 产 ............................................................................................................... 34 6. 存 货 ............................................................................................................... 49 7. 销 售 和 应 收 款 ............................................................................................... 56 8. 费 用 类 支 出 ................................................................................................... 69 9. 人 力 资 源 ....................................................................................................... 76 10. 货 币 资 金 ....................................................................................................... 93 11. 固 定 资 产 ....................................................................................................... 99 12. 投 资 控 制 ..................................................................................................... 112 13. 工 程 项 目 的 控 制 ......................................................................................... 117 14. 融 资 控 制 ..................................................................................................... 125 15. 并 购 的 控 制 ................................................................................................. 129 16. 内 审 的 控 制 ................................................................................................. 134 17. 利 润 分 配 ..................................................................................................... 139 18. 信 息 处 理 的 控 制 ......................................................................................... 142
1 .1 内 部 控 制 制 度 的 定 义
1 .1 .1 一 般 的 定 义 ： 通 常 所 说 的 内 部 控 制 ， 是 指 会 计 内 部 控 制 制 度 ， 《 内 部 会 计 制 度 控 制 规 范 义是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规 彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。 1 .1 .2 湘 火 炬 的 定 义 ： 内 部 控 制 制 度 ， 是 指 一 系 列 制 度 ， 程 序 及 组 织 结 构 方 法 ， 通 过 执 行 这 些 制 组织结构方法，可以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。外部条件 为企业所影响或预计的环境条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业 有行为。 试行》的定 章制度的贯 度、程序和 ，是指不能 生产经营所
内部控制制度
流程图–终稿
1
目录
1. 总 则 及 说 明 ..................................................................................................... 3 2. 管 理 控 制 ......................................................................................................... 9 3. 会 计 控 制 ....................................................................................................... 15 4. 采 购 和 应 付 款 ............................................................................................... 21 5. 生 产 ............................................................................................................... 34 6. 存 货 ............................................................................................................... 49 7. 销 售 和 应 收 款 ............................................................................................... 56 8. 费 用 类 支 出 ................................................................................................... 69 9. 人 力 资 源 ....................................................................................................... 76 10. 货 币 资 金 ....................................................................................................... 93 11. 固 定 资 产 ....................................................................................................... 99 12. 投 资 控 制 ..................................................................................................... 112 13. 工 程 项 目 的 控 制 ......................................................................................... 117 14. 融 资 控 制 ..................................................................................................... 125 15. 并 购 的 控 制 ................................................................................................. 129 16. 内 审 的 控 制 ................................................................................................. 134 17. 利 润 分 配 ..................................................................................................... 139 18. 信 息 处 理 的 控 制 ......................................................................................... 142
2024年度《内部控制》ppt课件完整版
03
强化内部审计职能，确保内部控制的有效执行。
31
成功经验总结和启示意义
2024/3/23
32
成功经验总结和启示意义
2024/3/23
01
启示意义
02 内部控制是企业稳健经营的重要保障，必 须高度重视。
03
内部控制需要全员参与，形成良好的企业 文化。
04
内部控制体系需要不断完善和更新，以适 应企业发展的需要。
加强合规性宣传教育
提高员工合规意识，营造合规文化氛围。
强化合规性监督检查
定期开展合规性自查、接受外部审计等监督检查。
2024/3/23
28
06
案例分析：成功企 业内部控制实践分 享
2024/3/23
29
案例背景介绍和问题分析
案例公司背景
某大型跨国企业，业务涉及多个领域，具有复杂的组织结构和运 营流程。
2024/3/23
18
授权审批制度建立与执行
明确授权范围
根据企业实际情况，明确各级管 理人员在业务流程中的授权范围 ，确保权责清晰。
制定审批流程
针对不同业务类型和金额大小， 制定相应的授权审批流程，确保 审批过程规范、高效。
监督与检查
定期对授权审批制度的执行情况 进行监督和检查，发现问题及时 整改，确保制度的有效执行。
监督检查流程
明确监督检查的计划、实施、报告、整改等流程，确保监督检查的规 范化和有效性。
2024/3/23
22
缺陷识别、报告和整改流程
缺陷识别
通过对比分析、穿行测试、实质性测试等方 法，识别内部控制存在的缺陷，并进行分类 和评估。
2024/3/23
缺陷报告
将识别出的内部控制缺陷及时向上级管理部门报告 ，报告内容应包括缺陷的性质、影响程度、产生原 因等。
强化内部审计职能，确保内部控制的有效执行。
31
成功经验总结和启示意义
2024/3/23
32
成功经验总结和启示意义
2024/3/23
01
启示意义
02 内部控制是企业稳健经营的重要保障，必 须高度重视。
03
内部控制需要全员参与，形成良好的企业 文化。
04
内部控制体系需要不断完善和更新，以适 应企业发展的需要。
加强合规性宣传教育
提高员工合规意识，营造合规文化氛围。
强化合规性监督检查
定期开展合规性自查、接受外部审计等监督检查。
2024/3/23
28
06
案例分析：成功企 业内部控制实践分 享
2024/3/23
29
案例背景介绍和问题分析
案例公司背景
某大型跨国企业，业务涉及多个领域，具有复杂的组织结构和运 营流程。
2024/3/23
18
授权审批制度建立与执行
明确授权范围
根据企业实际情况，明确各级管 理人员在业务流程中的授权范围 ，确保权责清晰。
制定审批流程
针对不同业务类型和金额大小， 制定相应的授权审批流程，确保 审批过程规范、高效。
监督与检查
定期对授权审批制度的执行情况 进行监督和检查，发现问题及时 整改，确保制度的有效执行。
监督检查流程
明确监督检查的计划、实施、报告、整改等流程，确保监督检查的规 范化和有效性。
2024/3/23
22
缺陷识别、报告和整改流程
缺陷识别
通过对比分析、穿行测试、实质性测试等方 法，识别内部控制存在的缺陷，并进行分类 和评估。
2024/3/23
缺陷报告
将识别出的内部控制缺陷及时向上级管理部门报告 ，报告内容应包括缺陷的性质、影响程度、产生原 因等。
上市公司内部控制知识ppt课件
•
20世纪40年代前
•
L.R.Dicksee最早于1905年提出内部牵制。他认为，内部牵制由三个要素
构成：职责分工；会计记录；人员轮换。 蒙哥马利于1912年提出：所谓内部牵制是指一个人不能完全支配账户， 另一个人也不能独立地加以控制的制度。 George E.Bennett发展了内部牵制的概念，他于1930年给内部牵制制度 下了一个完整的定义：内部牵制是帐户和程序组成的协作系统，这个系 统使得员工在从事本身工作时，独立地对其他员工的工作进行连续性的 检查，以确定其舞弊的可能性。
上市公司内部控制
内容
• 内部控制理论知识
‒ 为什么要建设内部控制 ‒ 内部控制发展史 ‒ 中国内部控制标准
• 企业内部控制实务
• 内部控制监管
1
为什么要建设内部控制
•
•
外部的法定要求还是内部管理需要？
应付还是应对？
2
为什么要建设内部控制－教训
案例背景
出问题前是美国名列第二名的电
信公司，财富500强前100名 2002年宣布其在2002年和
主要发现
管理层刻意将费用资本化以隐瞒 亏损的事实 企业文化只重视争取良好业绩， 并不鼓励举报不当的行为，以致 延误了数年之后，虚增盈利的情 况才被揭发 首席执行官权利过大，缺乏有效 的监督制衡机制
2001年间的盈利被作大了38亿
美元，并申请破产保护，是美国 史上最大宗破产案 四名主管（包括CEO及CFO） 被联邦法院提起刑事诉讼(CEO 被判有罪，面临85年监禁)
• 企业内部控制实务
• 内部控制监管
9
内部控制发展史
萌芽期－ 内部牵制
发展期－ 内部控制
过渡期－ 内部控制结构
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目录
1. 总则及说明 ..................................................................................................... 3 2. 管理控制 ......................................................................................................... 9 3. 会计控制 ....................................................................................................... 15 4. 采购和应付款 ............................................................................................... 21 5. 生产 ............................................................................................................... 34 6. 存货 ............................................................................................................... 49 7. 销售和应收款 ............................................................................................... 56 8. 费用类支出 ................................................................................................... 69 9. 人力资源 ....................................................................................................... 76 10.货币资金 ....................................................................................................... 93 11.固定资产 ....................................................................................................... 99 12.投资控制 ..................................................................................................... 112 13.工程项目的控制 ......................................................................................... 117 14.融资控制 ..................................................................................................... 125 15.并购的控制 ................................................................................................. 129 16.内审的控制 ................................................................................................. 134 17.利润分配 ..................................................................................................... 139 18.信息处理的控制 ......................................................................................... 142
1.1.2 ***的 定 义 ： 内 部 控 制 制 度 ， 是 指 一 系 列 制 度 ， 程 序 及 组 织 结 构 方 法 ， 通 过 执 行 这 些 制 度 、 程 序 和 组 织 结构方法，可以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。外部条件，是指不能为企 业所影响或预计的环境条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业生产经营所有行 为。
1.2 内 部 控 制 制 度 的 架 构
1.2.1 内 控 目 标
内控目标
生存
未来公司的发展
利润
资本充足 /资金流量
合法
保安
作为一个现代的成熟企业，其职能可以被分为两大方面：生存和发展。为了实现企业的这两个职能，内控制 度也分为两种：保证企业日常经营正常运作的内控制度，和能够帮助企业拓展经营范围和规模的内控制度。
1
1. 总则及说明
2
1.1 内 部 控 制 制 度 的 定 义
1.1.1 一 般 的 定 义 ： 通 常 所 说 的 内 部 控 制 ， 是 指 会 计 内 部 控 制 制 度 ， 《 内 部 会 计 制 度 控 制 规 范 - 试 行 》 的 定 义 是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻 执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。
1. 总则及说明 ..................................................................................................... 3 2. 管理控制 ......................................................................................................... 9 3. 会计控制 ....................................................................................................... 15 4. 采购和应付款 ............................................................................................... 21 5. 生产 ............................................................................................................... 34 6. 存货 ............................................................................................................... 49 7. 销售和应收款 ............................................................................................... 56 8. 费用类支出 ................................................................................................... 69 9. 人力资源 ....................................................................................................... 76 10.货币资金 ....................................................................................................... 93 11.固定资产 ....................................................................................................... 99 12.投资控制 ..................................................................................................... 112 13.工程项目的控制 ......................................................................................... 117 14.融资控制 ..................................................................................................... 125 15.并购的控制 ................................................................................................. 129 16.内审的控制 ................................................................................................. 134 17.利润分配 ..................................................................................................... 139 18.信息处理的控制 ......................................................................................... 142
1.1.2 ***的 定 义 ： 内 部 控 制 制 度 ， 是 指 一 系 列 制 度 ， 程 序 及 组 织 结 构 方 法 ， 通 过 执 行 这 些 制 度 、 程 序 和 组 织 结构方法，可以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。外部条件，是指不能为企 业所影响或预计的环境条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业生产经营所有行 为。
1.2 内 部 控 制 制 度 的 架 构
1.2.1 内 控 目 标
内控目标
生存
未来公司的发展
利润
资本充足 /资金流量
合法
保安
作为一个现代的成熟企业，其职能可以被分为两大方面：生存和发展。为了实现企业的这两个职能，内控制 度也分为两种：保证企业日常经营正常运作的内控制度，和能够帮助企业拓展经营范围和规模的内控制度。
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1. 总则及说明
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1.1 内 部 控 制 制 度 的 定 义
1.1.1 一 般 的 定 义 ： 通 常 所 说 的 内 部 控 制 ， 是 指 会 计 内 部 控 制 制 度 ， 《 内 部 会 计 制 度 控 制 规 范 - 试 行 》 的 定 义 是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻 执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。