关于银行汇票存款的知识你知道哪些
关于银行汇票存款的知识你知道哪些
关于银行汇票存款的知识你知道哪些银行汇票存款1 －1 付款单位办理银行汇票它首先应当向银行填写申请书（银行汇票申请书）在申请书上要填明收款人的名称，汇票的金额，申请人名称申请日期等事项，并盖章，盖的章一定是你预留银行的印章，银行并受理出票银行受理银行汇票申请书，收托款项后给你签发银行汇票了。
注；签发银行汇票时注用压数机压印出票的金额，（受理完后有两联，一联是银行汇票联另一联是解契通知，将这两联一并交给申请人）1－2收款人受理申请人交付的银行汇票时应在出票金额之内根据实际决算的款项办理结算，并将实际决算金额和多余金额准确清晰的填入银行汇票和解契通知的有关栏内，然后到银行办理相关手续。
收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人，没有填写实际结算金额或者是实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让，银行汇票提示付款期限为自出票之日起一个月。
持票人超过付款期提示付款的银行将不预受理。
银行本票2－1银行本票分为定额与不定额定额又分为1000元5000元10000元50000元银行本票的提示付款期限自出票之日起不超过两个月，在提示付款期限内银行本票为见票即付。
2-2 我们去银行办理银行本票时填写的是银行本票申请书，申请人或者收款人为单位的是不得签发现金银行本票。
把银行本票办出来的时候账务处理借：其他货币资金――银行本票存款贷：银行存款采购的时候的账务处理借：原材料（材料采购）应交税费－应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－银行本票存款如果有余款返回会计分录为借：银行存款贷：其它货币资金－银行本票存款3信用卡存款凡是在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位都可以申领单位卡，单位卡可以申领若干张，持卡人资格由申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定或者是注销，单位卡账户的资金一律从基本存款账户内转入，不得交存现金，以不得将销售收入的款项存入这个单位卡信用卡账户。
持卡人可持信用卡在特约单位购物消费，但是单位卡不得用于100000元以上的商品交易，不得支取现金，特约单位在每日营业中了应将当日受理的信用卡签购单汇总计算手续费和进记金额，并填写汇总记单和进账单连同签购单一并送交收单银行办理记账。
银行结算汇票的基本知识iedg.pptx
② 银行承兑汇票：是由收款人或承兑申请人签发，
并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审核 同意承兑的票据。 注意（1）商业汇票的期限不得超过六个月。
（2）商业汇票可以贴现；允许背书转让
3. 银行本票：
银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签 发给其凭以办理转帐结算的票据。
课程大纲
一、银行结算基本知识
二、税务基础知识
三、投资项目的可行性研究 四、常见情况处理及注意事项
第一节 银行结算基本知识
一、 银行开户:
￥基本存款账户（一个） ￥一般存款账户（多个） ￥临时存款账户（多个） ￥专用存款账户（特别需要）
二 银行转帐方式：
1. 银行汇票：
银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由 银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算的 票据。
① 比例税率：即不分征税对象的大小，只规定一
个比例的税率，如增值税、营业税等。
② 累进税率（等级税率）即按分征税对象的数额
大小规定不同等级的税率。征税对象数额越大， 税率越高。
③ 固定税率：即按分征税对象的单位直接规定固
定的税额，而不采用百分比。
5. 纳税环节：根据不同的税种，规定应纳税款在
什么环节缴纳。
企业间信用环境下的赊销
企业间交易普遍失信严重 国家信用体系尚未建立 法律环境尚待进一步改善 市场竞争日趋加剧导致赊销的必然
赊销客户所需资料
《营业执照》 《一般纳税人证明》 采购人委托书 身份证复印件 税务登记证 组织结构代码证 销售合同 有效欠款单
赊销不良的内部因素
业务人员缺乏完全销售的理念 业务人员缺乏回收货款的完善计划 业务人员过度的追求销售业绩 主管督导不够积极
银行本票存款和银行汇票存款的区别
银行本票存款和银行汇票存款的区别银行汇票存款是指由银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。
银行汇票可以用于转账，注明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。
银行本票存款指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。
企业办理银行本票，需将款项交存开户银行。
本票存款实行全额结算，本票存款额与结算金额的差额一般采用支票或其他方式结清。
票据宝小编接下来讲讲他们的区别：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时]或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人票据。
1、证券性质和当事人个数不同。
汇票为委付证券，本票为自付证券。
本票是出票人自己付款的承诺，汇票是出票人要求他人付款的委托或指示。
因此，汇票有三个当事人，即出票人、付款人与收款人;而本票只有两个当事人，即出票人(同时也是付款人)与收款人。
2、主债务人不同。
汇票为委付证券，经过承兑后，主债务人承兑人，出票人则居于从债务人的地位;本票为自付证券，出票人始终居于主债务人的地位，自负到期偿付的义务，不必办理承兑手续。
3、有无承兑不同。
本票无需承兑，汇票除见票即付的汇票外均可以或应当请求承兑;见票后定期付款的本票也无需承兑，而应当见票，见票后定期付款的汇票必须请求承兑，以确定汇票的到期日。
4、有无资金关系不同。
在票据的基础关系中，由于汇票为委付证券，所以一般都必须有资金关系;本票为自付证券，一般都不需要有资金关系。
5、出票人和背书人责任不同。
汇票的出票人应负担保承兑和担保付款的责任，本票的出票人应负绝对付款责任;汇票的背书人也应负承兑和付款的担保责任，本票的背书人仅负付款的担保责任。
6、付款人的责任不同。
汇票的付款人不在承兑时，可以不负任何票据责任，只有经承兑而成为承兑人后，才负付款责任;本票的出票人即为付款人，自出票之后即应负绝对付款责任。
银行汇票,支票,银行本票,商业汇票知识点大总结
银行汇票,支票, 银行本票,商业汇票知识点大总结票据四种结算方式知识点大总结——银行汇票、支票、银行本票、商业汇票银行汇票①支票银行本票商业汇票⑨商业承兑汇票银行承兑汇票出票人付款人银行付款人自己付款人银行收款人、付款人付款人银行④使用范围同城、异地同城同城见票即付见票即付见票即付3-6 个月后使用期限1 个月10 个工作日2 个月持票人到期后一看款不足怎么办？银行把票扔出不不足部分银行管了垫付⑤背书转让②可背书可背书可背书担保情况可担保可担保可担保•现金支票：只提现•定额票•转账支票：只面：1000 ；转账5000 ；种类•普通支票：左10000 ；上角有平行线的50000叫“划线支票”•不定额票只转账；支票上面：直接往什么都没有的即银行本票上可提现又可转打数额账。
其他说明：①签发支票必须用碳素墨水或墨汁②不能签发空头支票，银行发现空头支票按票面5% 但不低于1000 元罚款；持票人有权求偿2%③不得签发与预留印鉴不附的发票④不得签发与预留密码不附的发票银行存款银行存款支票必须在交换区域内（同城）背书转让使用规范核算账户③应付票据（付款方）⑥应收票据银行存款（收款方）⑦票据贴现：应收票据尚未到期，提前兑现的金融行为。
种类：•贴现（持票人VS 银行）•转贴现：贴现银行将未到期的商业汇票向其他银行转让的银行不为单行为（兄弟）位办理现金•再贴现：商业银行或其他本票，现金金融机构将未到期的票据向中国本票只对个人民银行转让的行为（母子）人注意：承兑人在异地时，贴现、转贴现、再贴现以及贴现利息的计算应另加 3 天的划款日期票据贴现“实得额”的计算：见说明⑧①银行汇票与银行本票的区别：银行汇票是一笔交易一办。
如：要支付给华联公司29.75 万元，则银行汇票上只打上正好的29.75 万元，属于一次一清；银行本票是一次办出一笔钱留着慢慢用。
②关于背书转让：以上四种票据，普通形式都可以背书转让，但如果是可以提现金的票据则不得背书转让。
银行汇票存款的使用流程
银行汇票存款的使用流程1. 什么是银行汇票存款？银行汇票存款是指客户将自己持有的银行汇票存入银行账户，以便获得更方便和安全的资金管理。
银行汇票存款可以用于个人和企业的资金结算、转账、储蓄等方面。
2. 银行汇票存款的好处有哪些？•方便：将银行汇票存入银行账户后，可以通过各种便捷的渠道进行资金操作，如ATM机、手机银行、网上银行等。
•安全：银行汇票存款可以避免携带大量现金带来的风险，同时，银行也会采取一系列的措施来保障客户账户的安全。
•收益：有些银行会给予汇票存款一定的利息，客户可以获得一些额外的收益。
•资金管理：通过银行汇票存款，客户可以更好地管理自己的资金，方便进行资金调配和查询。
3. 如何进行银行汇票存款？下面是进行银行汇票存款的具体步骤：1.准备好需要存入的银行汇票：确保汇票的金额、日期、收款人等信息是正确的。
2.前往银行网点：携带身份证、银行卡等必要的证件，前往银行的柜台或自助设备。
3.填写存款单：根据提供的模板填写存款单，需要填写账户信息、存款金额、汇票信息等内容。
4.验证汇票：向银行工作人员出示银行汇票，并进行验证，确认汇票的真实性。
5.存入汇票：将汇票交给银行工作人员，完成存款手续。
部分银行可能会进行存款额度的限制，请注意确认。
6.签字确认：在存款单上进行签名确认，确保存款手续完成。
7.索取存款凭证：银行会提供一份存款凭证，可以用作日后查询和核对。
4. 注意事项在进行银行汇票存款时，需要注意以下几点：•汇票的金额、日期、收款人等信息必须准确无误，以免发生错误或无法兑现的情况。
•银行汇票存款可能会收取一定的手续费，请注意核实相关费用。
•在办理存款手续前，要详细了解银行的存款政策和相关规定，以免发生不必要的纠纷。
•如果汇票存款超过一定金额，可能需要额外提供相关资料进行核实和申报。
5. 总结银行汇票存款是一种方便、安全、灵活的资金管理方式，能够帮助个人和企业更好地管理和运用资金。
在进行银行汇票存款时，需要遵循一定的流程和注意事项，确保存款手续的顺利完成。
银行承兑汇票基础知识
银行分类
3家政策性银行（国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行）12家股份制商业银行(中信、华夏、招商、深发、光大、民生、浦发、渤海、广发、兴业、恒丰、浙商）144家城市商业银行212家农村商业银行190家农村合作银行2265家农村信用社1家邮政储蓄银行根据银行信用排序为国股-城商行-农商行一般来说,工、农、中、建交,五大行开出的银承，信用很高转让或贴现都很方便。其他股份制银行也还可以。但要注意的是：地方的农信社、农村商业银行、城市商业银行转让贴现也比较难,因此贴现息也较高.
银行承兑汇票贴现是指银行承兑汇票的贴现申请人由于资金需要，将未到期的银行承兑汇票转让于银行或者贴现公司，银行或者贴现公司按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。
01
由于银行贴现手续繁琐且耗时较长，一般情况下票据持有人会选择可靠的民间贴现公司进行贴现。
02
民间贴现市场是银行系统服务小微客户的有效补充，近几年迎来蓬勃发展。
07
出票人有良好的信用保证
银行承兑汇票的出票人具备的条件
信用好，承兑性强。银行承兑汇票经银行承兑到期无条件付款。就把企业之间的商业信用转化为银行信用。对企业来说，收到银行承兑汇票，就如同收到了现金。
流通性强，灵活性高。银行承兑汇票可以背书转让，也可以申请贴现，不会占压企业的资金。
节约资金成本。对于实力较强，银行比较信得过的企业，只需交纳规定的保证金，就能申请开立银行承兑汇票，用以进行正常的购销业务，待付款日期临近时再将资金交付给银行。
银行承兑汇票暗记3
暗记5：承兑栏右下角有一个缺口暗记6：出票金额栏左下角位置有个“汇”字是看不到三点水
银行承兑汇票识别1
一查
即通过审查票面的“四性”——清晰性、完整性、准确性、合法性来辨别票据的真伪。 1．清晰性：主要指票据平整洁净，字迹印章清晰可辨，达到“两无”，即：—无污损，指票 面无折痕、水迹、油渍或其他污物。—无涂改，指票面各记载要素、签章及背书无涂改痕迹。 2．完整性：主要指票据没有破损且各记载要素及签章齐全，达到“两无”，即：无残缺，指票据无缺角、撕痕或其他损坏。无漏项，指票面各记载要素及背书填写完整、各种签章齐全。3、准确性：主要指票据各记载要素填写正确，达到“二无”， 即：无错项，指票据的行名、行号、汇票专用章等应准确无误，背书必须连续等。无笔误，指票据大、小写金额应一致，书写规范，签发及支付日期的填写符合要求(月份要求1,2 月前加零,日期要求1-9 前加零,10,20,30 前加零。4．合法性：主要指票据能正常流转和受理，达到“两无”即无免责，指注有“不得转让“质押”、“委托收款”字样的票据不得办理贴现。无禁令，指票据应不属于被盗、被骗、遗失范围及公检法禁止流通和公示催告范围。
《初级会计实务》知识点：银行本票存款
《初级会计实务》知识点：银行本票存款银行汇票存款是会计学习中最为基础和重要的，但是这一部分也是让很多考生很头疼的，银行汇票存款指由出票银行签发并由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的一种票据，这样的内容赶快收藏啦！银行本票存款指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的一种票据。
单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。
银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。
1.银行本票存款分类：定额本票和不定额本票。
定额本票面额为1000元、5000元、10000元、50000元。
2.银行本票的办理：申请人向银行填写“银行本票申请书”，申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票;出票银行受理银行本票申请书，收妥款项后签发银行本票，在本票上签章后交给申请人;申请人应将银行本票交给本票上记明的收款人，收款人可以将本票背书转让给被背书人。
3.提示付款期：自出票日起最长不得超过两个月。
在有效付款期内，银行见票即付。
超过提示付款期的，银行不予受理。
4.本票的丧失失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。
(同汇票)5.账务处理企业填写申请书并将款项交存银行时，借记“其他货币资金-银行本票”，贷记“银行存款”;用本票购货并收到有关发票时，借记“材料采购(或原材料或库存商品)”和“应交税费-应交增值税(进项税额)”，贷记“其他货币资金-银行本票”。
销货单位收到本票、填制进账单到开户银行办理入账手续时，根据进账单和销货发票，借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费-应交增值税(销项税额)”;企业要求退回本票款时，借记“银行存款”，贷记“其他货币资金-银行本票”。
题目：企业以银行存款支付银行本票存款20000元。
答案：参考答案：借：其他货币资金——银行本票存款 20000 贷：银行存款 200001、按照《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户可以分为( )类。
汇票知识点总结
汇票知识点总结汇票是一种常用的支付工具，被广泛应用于国内和国际贸易中。
掌握汇票的相关知识对于企业和个人来说都是非常重要的。
本文将从汇票的定义、种类、使用流程、注意事项等方面进行总结，帮助读者更好地了解和使用汇票。
一、汇票的定义汇票是一种付款保函，是付款人（出票人）向收款人（持票人）承诺，在特定时间或特定条件下支付一定金额的票据。
汇票的基本要素包括出票人、收款人、汇票金额、汇票到期日等。
二、汇票的种类 1. 信用汇票：由银行根据客户的信用发行，银行承兑后付款，具有较高的可靠性和流通性。
2. 商业汇票：由企业或个人自行发行和承兑，支付能力和信誉主要取决于出票人。
三、汇票使用流程 1. 出票：出票人填写汇票表格，包括票面金额、出票日期、收款人等信息。
出票人要保证票据真实有效，避免填写错误。
2. 承兑：商业汇票需要经过持票人向银行申请承兑，银行审核后决定是否承兑。
信用汇票由银行直接承兑。
3. 背书：持票人可以将汇票转让给他人，此过程称为背书。
背书人需在汇票背面签字确认转让，并注明背书人信息。
4. 兑付：汇票到期日到达后，持票人将汇票提交给承兑人或银行兑付。
四、汇票的注意事项 1. 出票人要确保汇票的兑付能力，避免发生无法支付的情况。
2. 持票人要仔细核对汇票上的信息，确保准确无误。
3. 持票人要注意汇票的到期日，及时兑现或转让以免失效。
4. 对于商业汇票，持票人要了解出票人的信誉和支付能力，减少风险。
总结：汇票作为一种重要的支付工具，在各类商业交易中发挥着重要作用。
掌握汇票的相关知识，能够帮助企业和个人更好地进行资金管理和风险控制。
通过本文的介绍，读者可以了解汇票的基本概念、种类、使用流程以及注意事项，从而更加熟练地操作和运用汇票。
银行汇票的概念和适用范围
银行汇票的概念和适用范围银行汇票的概念和适用范围导语：银行汇票作为一种重要的支付工具，在商业和金融领域中发挥着至关重要的作用。
本文将为您详细介绍银行汇票的概念和适用范围，并探讨其在商业交易中的重要性。
一、银行汇票的定义及基本概念银行汇票，又称支票或汇兑，是一种银行签发的支付工具。
持有人可以凭借汇票向银行申请支付一定金额给特定收款人。
汇票一般需要持票人在指定期限内将其兑现，常用于商业交易、支付工资及其他金融交易。
银行汇票的基本概念包括以下要素：1. 出票人：发出汇票的银行或个人。
2. 收款人：汇票指定的收款方。
3. 汇票金额：汇票上注明的支付金额。
4. 兑现地点：收到汇票后可兑现的地点。
5. 兑现日期：持票人需在汇票上注明的特定日期前兑现。
6. 汇票编号：汇票的唯一标识号码。
二、银行汇票的适用范围银行汇票作为便捷的支付方式，适用范围广泛，包括但不限于以下方面：1. 商业交易：银行汇票在商业交易中广泛使用，特别适用于跨地域、跨国际的交易，可以方便快捷地完成支付。
2. 工资支付：许多企业使用银行汇票作为支付工资的方式，通过银行直接将工资打入员工的个人账户。
3. 供应链金融：银行汇票在供应链金融中发挥重要作用，可以帮助企业解决资金周转问题，提高企业的资金利用效率。
4. 借贷和贷款还款：银行汇票可用于借贷和贷款还款中，作为一种合法的支付凭证，确保借贷双方的权益。
5. 投资和兑现：投资者可以通过持有银行汇票来实现资金的灵活运用和安全保值。
三、银行汇票在商业交易中的重要性银行汇票在商业交易中有着不可替代的重要性，主要体现在以下几个方面：1. 安全性：银行汇票经过银行背书和监督，兑现时需进行严格的身份核实和资金检验，保障交易双方的权益。
2. 方便快捷：银行汇票可以用于各种规模、各种金额的交易，无论是个人还是企业，只需填写相关信息即可完成支付。
3. 可追溯性：银行汇票可以通过交易记录和背书信息，实现交易的追踪和证明，解决纠纷和争议。
银行汇票知识
银行汇票知识银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。
银行汇票结算方式是指利用银行汇票办理转账结算的方式。
与其他银行结算方式相比，银行汇票结算方式具有如下特点：(1)适用范围广。
银行汇票是目前异地结算中较为广泛采用的一种结算方式。
这种结算方式不仅适用于在银行开户的单位、个体经济户和个人，而且适用于未在银行开立账户的个体经济户和个人。
凡是各单位、个体经济户和个人需要在异地进行商品交易、劳务供应和其他经济活动及债权债务的结算，都可以使用银行汇票。
并且银行汇票既可以用于转账结算，也可以支取现金。
(2)票随人走，钱货两清。
实行银行汇票结算，购货单位交款，银行开票，票随人走;购货单位购货给票，销售单位验票发货，一手交票，一手交钱;银行见票付款，这样可以减少结算环节，缩短结算资金在途时间，方便购销活动。
(3)信用度高，安全可靠。
银行汇票是银行在收到汇款人款项后签发的支付凭证，因而具有较高的信誉，银行保证支付，收款人持有票据，可以安全及时地到银行支取款项。
而且，银行内部有一套严密的处理程序和防范措施，只要汇款人和银行认真按照汇票结算的规定办理，汇款就能保证安全。
一旦汇票丢失，如果确属现金汇票，汇款人可以向银行办理挂失，填明收款单位和个人，银行可以协助防止款项被他人冒领。
(4)使用灵活，适应性强。
实行银行汇票结算，持票人可以将汇票背书转让给销货单位，也可以通过银行办理分次支取或转让，另外还可以使用信汇、电汇或重新办理汇票转汇款项，因而有利于购货单位在市场上灵活地采购物资。
(5)结算准确，余款自动退回。
一般来讲，购货单位很难准确信定具体购货金额，因而出现汇多用少的情况是不可避免的。
在有些情况下，多余款项往往长时间得不到清算从而给购货单位带来不便和损失。
而使用银行汇票结算则不会出现这种情况，单位持银行汇票购货，凡在汇票的汇款金额之内的，可根据实际采购金额办理支付，多余款项将由银行自动退回。
什么是银行汇票存款
什么是银⾏汇票存款
⼀、什么是银⾏汇票存款
银⾏汇票存款是指企业在采⽤银⾏汇票转账⽅式时，为了取得银⾏汇票，按规定存⼊银⾏的款项。
银⾏汇票是由企业单位或个⼈将款项交存开户银⾏,由银⾏签发给其持往异地采购商品时办理结算或⽀取现⾦的票据。
企业向银⾏填送"银⾏汇票委托书"并将款项交存开户银⾏,取得汇票后，根据银⾏盖章退回的申请书存根联,编制付款凭证。
⼆、银⾏汇票存款的审查内容
1、审查企业银⾏汇票存款的设置是否确属企业的业务所需，数额是否适当；
2、审查企业在办理银⾏汇票存款时是否向银⾏提交了委托书和申请书，是否取得相应⾦额的银⾏汇票，并及时⼊账；
3、审查银⾏汇票存款的使⽤是否符合规定；
4、审查多余的或过期的银⾏汇票存款是否及时转账，有⽆长期挂账的现象。
银行汇票结算业务
银行汇票结算业务
阅读专栏
银行汇票和银行本票有何区别 客户到开户银行购买银行汇票，银行先从客户账户上扣除相 应的款项，然后签发银行汇票，客户就可以把银行汇票直接交给 收款人。收款人可以通过自己的开户银行做托收，把款项收妥入 账。银行汇票可以异地使用，有效期为1个月。 客户到开户银行购买银行本票，银行先从客户账户上扣除相 应的款项，然后签发银行本票，客户就可以把银行本票直接交给 收款人。与银行汇票不同的是，银行本票见票即付，收款人开户 银行收到客户提交的银行本票后须马上入账，然后再通过银行间 的清算系统清算资金，收回款项。银行本票只能在同城使用，有 效期为2个月。
银行汇票结算业务
4. 结算准确，余款自动退回
单位持银行汇票购货，凡款项在汇票的汇款 金额之内的，可根据实际采购金额办理支付，多 余款项将由银行自动退回，这样可以有效地防止 交易尾欠的发生。
银行汇票结算业务
三、 银行汇票结算的基本规定
（1） 银行汇票一律为记名式，即必须记载收款人的姓名。 （2） 汇款金额起点为500元。 （3） 付款期为1个月，从签发日起算。逾期的银行汇票兑付银 行不予受理，汇款人只能向签发行请求退款。 （4） 汇票上记载的内容包括签发日期、汇款人、收款人、代 理付款行，以及汇款金额、实际结算金额、多余金额等。 （5） 汇票可以背书转让。汇票背面的背书栏可填写被背书人 和背书人信息。
银行汇票结算业务
3. 银行汇票背书
银行汇票允许背书转让，背书应记载在汇 票的背面或粘单上，由背书人签章、记明被背 书人名称和背书日期。如背书未记明日期，视 为在汇票到期日之前。粘单上的第一记载人应 在汇票和粘单的粘接处盖章。
出纳实务
项目
谢谢观看！
12
银行汇票是银行在收到汇款人款项后签 发的支付凭证，因而具有较高的信誉，银行 保证支付，收款人持有该票据可以安全、及 时地到银行支取款项。
其他货币资金概述及银行汇票存款.
外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行 开立采购专户的款项。
信用卡存款是指企业为了取得信用卡按规定存入银行的款项。 信用证存款是指企业为了取得信用证按规定存入银行的款项。 存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未购买股票、债券、基金 的资金。
为了反映其他货币资金的增减变动 和结存情况，应设置“其他货币资金”账 户。该账户借方登记其他货币资金的增加 数，贷方登记其减少数，期末余额在借方 反映企业实际持有的其他货币资金。
(3)收到多余款项退回通知，将余款220元收妥入账。
借：银行存款 贷：其他货币资金——银行汇票
220 220
第三节 其他货币资金
(一)其他货币资金的概述
概念 其他货币资金是指除库存现金、银行存款以外的货 币资金，主要包括银行本票存款、银行汇票存款、外埠 存款、信用卡存款、信用证存款、存出投资款等。
银行本票存款是指企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。
二
其他货币资金的核算
其他货币资金业务通过设置“其他货币资金”账户核算 ，该账户属于资产类账户。
借 其他货币资金 贷
反映其他货币资金增 加的金额
反映其他货币资金减 少的金额
反映企业持有的其他 货币资金数额
为了反映详细情况，该账户应设置“银行汇 票存款”、“银行本票存款”、“信用卡存 款”、“信用保证金存款”、“存出投资 款”、“外埠存款”等明细账户。
(一)银行汇票存款的核算
企业办理银行汇票，需要将款项交存银行， 并添制银行汇票申请书。对于逾期尚未办理结算 的银行汇票，应按规定及时转回，未用的银行汇 票存款也应及时办理退款。
例 题
[例2-5]：某企业根据发生的银行汇票存款收付业务， 编制会计分录
2019年初级会计职称会计实务知识点：银行汇票存款
2019年初级会计职称会计实务知识点：银行汇票存款初级会计职称考试分为两科，大家要根据自己的掌握水准合理分配复习时间，梳理重要知识点，提升复习效率，下面是关于2017年初级职称《初级会计实务》知识点的总结，希望为大家备考查漏补缺。
其他货币资金的账务处理——银行汇票存款银行汇票存款指由出票银行签发并由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的一种票据。
银行汇票的出票银行就是银行汇票的付款人。
单位和个人的各种款项的结算均可使用银行汇票。
银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票可用于支取现金。
汇票办理：汇款单位(申请人)向出票银行填写“银行汇票申请书”，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章(与预留在银行的签章要一致);出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，将银行汇票和解讫通知书一并交给申请人;申请人将银行汇票和解讫通知书一并交给汇票上记明的收款人;收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算的金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知书的相关栏内，到银行办理款项入账手续;持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。
背书转让：收款人能够将银行汇票背书转让给被背书人，但以不超过出票金额的实际结算金额为准。
未填写实际结算金额或实际结算金额超过票面金额的银行汇票，不得背书转让提示付款期：自出票日起一个月，超期的银行将不予受理汇票的丧失：失票人能够凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。
账务处理：企业填写申请书并将款项交存银行时，借记“其他货币资金-银行汇票”，贷记“银行存款”;用汇票购货并收到相关发票时，借记“材料采购(或原材料或库存商品)”和“应交税费-应交增值税(进项税额)”，贷记“其他货币资金-银行汇票”;采购完毕收回余款时，借记“银行存款”，贷记“其他货币资金-银行汇票”;销货单位收到汇票、填制进账单到开户银行办理入账手续时，根据进账单和销货发票，借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费-应交增值税(销项税额)”。
完整版银行承兑汇票知识大全
银行承兑汇票知识大全一、定义银行承兑汇票是由在承兑银行开立存账户的存款人出票,向开户银行申请并经银行审查同意承兑的,保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据.二、银行承兑汇票特点1、无金额起点限制；银行承兑汇票是一个常用的结算工具.2、银行是主债务人；3、客户必须在承兑银行开立存款账户；4、付款期限最长达6个月；5、收款人在汇票到期日前可以持票向银行申请支用票款；6、在汇票有效期内可以转让；7、对于购货方而言,使用银行承兑汇票无须付现,即完成了货款的支付,等于从银行处获得了一笔本钱较低的资金,这也就是银行承兑汇票的融资功能；对销货方而言,在银行承兑汇票到期前,也可通过向银行申请贴现的方式,获得资金.8、持票人可持未到期的银行承兑汇票通过背书转让给其他债权人;9、只用于单位与单位之间；10、同城、异地均可使用.三、银行承兑汇票的各种票据行为出票行为.出票是按法定形式制作成票据交付给收款人的行为,山票行为包括两个内容：作成票据并在票据上签字；将票据交付给收款人.只有制作并交付了票据, 才算完成了出票行为票据是要式证券,出票人只有将法定内容记载于票据上,才能产生票据的效力；缺少法定内容的票据,如发票人姓名、收款人姓名、票据金额付款时间、地点、出票时间、地点及出票人签名等绝对应记事项之一的,即使已经完成了交付行为,也不能认为票据有效.承兑行为承兑行为,是汇票付款人承诺负担票据债务的行为.在票据注明承兑〞并签章,承兑票据行为即告完成.商业交易中的收、付款双方协议在一定时期内支付货款时,付款方凭协议书,可向其开户行申请银行承兑汇票.开户银行同意后,根据有关规定办理承兑手续,并按承兑金额的％收取承兑手续费.背书行为票据的流通就是依背书方式转移票据权利.背书是票据持有人在票据反面批注签章,将票据权利授予给他人的行为,背书也包括两个内容,即在票据后面背书和将已背书的票据交付给被背书人.背书行为可以分为转让背书和非转让背书,一般在无特另U说明时,背书都指转让背书.因转让背书行为,背书人对票据的债务承担连带的责任,被背书人接替背书人成为新的持票人,取得票据债权.背书转让的本卷须知：1、银行承兑汇票不能背书转让给个人.2、背书转让无须经票债务人同意.也无须向票据债务人发出通知或经其承诺.只要持票人完成背书行为,就构成有效的票据权利转让.3、背书转让后,背书转让的转让人并不退出票据关系,而是由先前的票据权利人转变为票据义务人,并承担但保承兑和担保付款的责任.4、背书不得附有条件,票据法规定,背书附有条件的,所附条件不具有汇票上的效力.背书转让具有更强的转让效力.通过背书的方式转让票据权利,能够使受让人得到更充分的保护.票据法设计了一系列特别的制度来保证票据受让人的权利,首先,受让人只需以背书连续的票据,就可以证实自己的合法权利人身份, 而无须提供其他证实.其次,受让人可以对票据债务人主张前手对人抗辩的切断,从而使其享有的票据权利不受票据债务人与前手背书人之间抗辩事由的影响；再次,受让人可以主张善意取得.保证行为保证行为是票据保证人发生保证债务的行为,即票据债务人以外的第三人担保票据债务履行的行为.票据的债务人包括出票人、背书人和承兑人,都可成为被保证的对象,保证使保证人与被保证人之间产生票据法律关系.保证人的责任以被保证人的责任为限,因此被保证人不同,保证人的责任也不同.贴现由于银行承兑汇票的信用等级较高,一般商业银行均提供的贴现业务,主要贴现对象就是指银行承兑汇票.银行承兑汇票的持票人可持未到期的银行承兑汇票向银行申请贴现,提前收取票款.银行在扣除一定的贴息后,向持票人支付一定金额的资金.质押持票人可持未到期的银行承兑汇票向银行申请质押贷款,但质押贷款的期限多是短期,一般期限不得长于银行承兑汇票的到期日.挂失.持票人遗失银行承兑汇票的,可向承兑银行申请挂失.付款行为汇票承兑人或付款人、本票出票人和支票付款人向持票人支付票据金额并收回票据的行为就是付款行为.付款行为的作出,持票人的票据债权实现,票据的流通过程结束,票据上的全部债务人的责任解除,票据的债权债务关系消灭委托收款银行承兑汇票到期,持票人可持汇票委托其开户银行通过委托收款结算方式向付款人收取票款.四、银行承兑汇票应注意的几个时效1、银行承兑汇票的承兑期限,最长不得超过6个月. 就是说承兑期限可以是六个月以内的任一时段.业务实践中,通常以月为单位设置承兑期限.2、银行承兑汇票的票据权利为2年.票据权利就是持票人对票据的出票人和承兑人的权利.从票据到期日算起为2年.票据权利期限可分为二段：①银行承兑汇票的提示付款期,在做出说明后仍可以通过委托收款银行向付款人提示付款,承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任.但是将丧失对前手的追索权.3、银行承兑汇票的民事权利为2年.持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的,仍享有民事权利,可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益.向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为二年. 诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算.4、持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证实之日起3日内,将被拒绝事由书面通知其前手；其前于应当自收到通知之日起3日内书面通知其再前手.持票人也可以同时向各票据债务人发出书面通知.。
银行汇票通俗理解
银行汇票通俗理解咱今儿个就来唠唠银行汇票这玩意儿。
你说银行汇票像啥呢？嘿，就好比是你给远方亲戚寄的一个特别的“大红包”！只不过这个红包不是直接拿现金装进去，而是通过银行这个可靠的“中间人”来传递。
咱平常去银行存钱取钱那都不稀奇了，这银行汇票可有点不一样哦。
你想想看，要是你和别人做生意，你得给他一大笔钱，那你直接怀揣着那么多现金去，是不是有点不安全啊？万一丢了咋办呀！这时候银行汇票就派上用场啦。
你去银行，跟工作人员说你要弄个银行汇票，把该给的钱交给银行，银行呢就给你开出一张票。
这张票可就厉害了，它就代表着你的那些钱呢！然后你就可以拿着这张票，放心大胆地去给人家。
对方收到这张票后，再去银行把钱取出来，多方便呀！这银行汇票还有个好处呢，就是不管对方在天涯海角，只要有银行的地方，他就能拿到钱。
这不比你大包小包带着现金到处跑强多啦？而且啊，这汇票上的信息都是很清楚的，谁给的钱，要给谁，一目了然，根本不用担心搞错了。
咱再打个比方哈，银行汇票就像是一个“钱的快递员”。
你把钱交给它，它就稳稳当当地帮你把钱送到目的地，而且还能保证钱的安全呢。
你说这是不是个好东西呀？比如说你在外地买了个啥贵重东西，你要付款，那你就可以让银行帮你开个汇票寄过去呀，对方收到了就能去取钱啦，多省心呐。
而且哦，银行汇票的可靠性那可是杠杠的！银行是啥地方呀，那是管钱的地儿呀，有银行给你做担保，你还怕啥呀？哎呀呀，你说这银行汇票多好用呀，简直就是我们在经济活动中的一个好帮手呀！它让我们的钱能更安全、更方便地流动，为我们的生活和生意都带来了不少便利呢！反正我是觉得，这银行汇票真的是个很不错的东西，大家都应该好好了解了解，说不定啥时候就派上大用场啦！这就是我对银行汇票的理解，你们觉得咋样呢？是不是也觉得很有道理呀？。
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关于银行汇票存款的知识你知道哪些
银行汇票存款
1 －1 付款单位办理银行汇票它首先应当向银行填写申请书（银行汇票申请书）在申请书上要填明收款人的名称，汇票的金额，申请人名称申请日期等事项，并盖章，盖的章一定是你预留银行的印章，银行并受理出票银行受理银行汇票申请书，收托款项后给你签发银行汇票了。
注；签发银行汇票时注用压数机压印出票的金额，（受理完后有两联，一联是银行汇票联另一联是解契通知，将这两联一并交给申请人）
1－2收款人受理申请人交付的银行汇票时应在出票金额之内根据实际决算的款项办理结算，并将实际决算金额和多余金额准确清晰的填入银行汇票和解契通知的有关栏内，然后到银行办理相关手续。
收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人，没有填写实际结算金额或者是实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让，银行汇票提示付款期限为自出票之日起一个月。
持票人超过付款期提示付款的银行将不预受理。
银行本票
2－1银行本票分为定额与不定额定额又分为1000元5000元10000元50000元
银行本票的提示付款期限自出票之日起不超过两个月，在提示付款期限内银行本票为见票即付。
2-2 我们去银行办理银行本票时填写的是银行本票申请书，申请人或者收款人为单位的是不得签发现金银行本票。
把银行本票办出来的时候账务处理
借：其他货币资金――银行本票存款
贷：银行存款
采购的时候的账务处理
借：原材料（材料采购）
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金－银行本票存款
如果有余款返回会计分录为借：银行存款
贷：其它货币资金－银行本票存款
3信用卡存款
凡是在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位都可以申领单位卡，单位卡可以申领若干张，持卡人资格由申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定或者是注销，单位卡账户的资金一律从基本存款账户内转入，不得交存现金，以不得将销售收入的款项存入这个单位卡信用卡账户。
持卡人可持信用卡在特约单位购物消费，但是单位卡不得用于100000元以上的商品交易，不得支取现金，特约单位在每日营业中了应将当日受理的信用卡签购单汇总计算手续费和进记金额，并填写汇总记单和进账单连同签购单一并送交收单银行办理记账。
信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为两种，一种叫贷记卡一种叫准贷记卡，
贷记卡，是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费后还款的信用卡叫贷记卡，贷记卡的首月还款额不得低于当月预支余额的10%
准贷记卡是指持卡人按开户银行要求交存一定限额的备用金，当备用金账户余额不足支付的时候可在发卡银行规定的信用额度内预支的信用卡就叫准贷记卡，准贷记卡预支期限最长就是60天，应当填写信用卡申请表连同支票有关资料一并送存开卡银行，根据银行退回的进账单第一联作账，借：其他货币资金－信用卡贷：银行存款
4信用证保证金存款
企业在填定信用证保证金申请书，将信用证保证金交存开户银行的时候，应根据银行盖章退回的信用证申请书的回单然后作账务处理，借：其他货币资金――信用证保证金存款
贷：银行存款
我们拿着这个信用证去购物的时候的账务处理为借：材料采购（原材料，库存商品）
应交税费――应交增值税（进项税）
贷：其他货币资金－信用证保证金
如果将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行时借：银行存款贷：其他货币资金－信用证保证金
5存出投资款
企业向证券公司划出资金的时候应按实际划出的金额来作账务处理，（指我们向证券公司存入一部分钱，然后用这部分钱去买股票，那么划出这笔钱的时候其他货币资金增加）
借：其他货币资金――存出投资款
贷：银行存款
拿着这个钱去买了股票债券时的会计分录为
借：交易性金融资产
贷：其他货币资金――存出投资款
6外埠存款
企业向款项汇往外地的时候应填写的时汇款委托书，注这个账户是不计利息的，而且只会不收，除了采购人可以在里面支取少量的现金外是不得支取现金的一律转账结算，付完清户。
借：其他货币资金――外埠存款
贷：银行存款
采购时的会计分录为，借：原材料（库存商品，材料采购）
应交税费――应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金――外埠存款
如果采购完毕余款返回收到银行的进账通知账务处理为借：银行存款
贷：其他货币资金――外埠存款。