企业所得税论文纳税筹划论文

合集下载

企业所得税税收筹划论文

企业所得税税收筹划论文一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，企业为了实现可持续发展和提高经济效益，越来越重视税收筹划。

企业所得税作为企业税负的重要组成部分，其税收筹划具有重要的意义。

合理的税收筹划可以降低企业的税务成本，提高资金使用效率，增强企业的竞争力。

本文将对企业所得税税收筹划进行深入探讨。

二、企业所得税税收筹划的基本原则（一）合法性原则企业进行所得税税收筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反税法规定。

任何偷税、漏税的行为都将受到法律的制裁，给企业带来巨大的风险。

（二）事先筹划原则税收筹划应在企业的经济活动发生之前进行，对各项经营、投资、理财活动进行事先规划和安排，以达到降低税负的目的。

（三）成本效益原则企业在进行税收筹划时，需要综合考虑筹划方案的成本和收益。

如果筹划方案的实施成本过高，超过了所能带来的税收节约，那么该方案就是不可行的。

（四）风险防范原则税收政策具有一定的不确定性，企业在进行税收筹划时，要充分考虑可能面临的风险，并采取相应的防范措施，确保筹划方案的安全可靠。

三、企业所得税税收筹划的主要方法（一）利用税收优惠政策1、行业优惠国家为了鼓励某些行业的发展，会给予相应的税收优惠。

例如，高新技术企业可享受 15%的企业所得税优惠税率。

2、区域优惠特定地区可能会有税收优惠政策，企业可以选择在这些地区设立分支机构或子公司，以享受优惠政策。

3、项目优惠对于符合条件的特定项目，如环保、节能、安全生产等，企业可以获得相应的税收减免。

（二）合理选择企业组织形式1、公司制企业与非公司制企业公司制企业在缴纳企业所得税后，股东分配利润时还需缴纳个人所得税；而非公司制企业，如个人独资企业、合伙企业，只需缴纳个人所得税。

企业应根据自身情况选择合适的组织形式。

2、总分公司与母子公司总分公司汇总纳税，盈亏可以相互抵补；母子公司分别纳税，子公司的亏损不能在母公司弥补。

企业应根据经营状况和发展战略合理选择。

（三）合理安排收入和支出的确认时间1、收入确认时间企业可以通过合理安排销售方式、结算方式等，推迟收入的确认时间，从而递延纳税。

科研课题论文：高新技术企业所得税纳税筹划探讨

104003 企业研究论文高新技术企业所得税纳税筹划探讨一、纳税筹划原则分析在合法纳税的前提下，高新技术企业可结合自身的特征，深入分析所得税优惠政策，以获取针对性的所得税筹划方案，进一步促进企业收益增加，但应遵循以下原则[1]：（1）合法性原则。

企业纳税人要充分掌握税法，并遵从国家税法立法精神，通过主动与税务部门人员沟通，让自身对税法进一步理解，以控制纳税、涉税风险。

（2）事前性原则。

正常情况下，国家税收征收工作是在企业经营活动落实后才具体实施的，给予了企业较大的缓冲空间，企业可按照相关规定，事先制定计划，以保证纳税筹划充分发挥作用，以降低企业运作成本，为企业带来更大的经济效益。

（3）时效性原则。

纳税筹划不可能凭空产生，需要结合当时的社会背景、政治环境、政策环境、法律环境等进行综合性分析，再具体实施，才能保证纳税筹划充分发挥作用。

换句话说，纳税筹划需要充分把握时机，才能最大程度上利用税收政策来降低企业税负。

二、高新技术企业所得税优惠政策分析目前，高新技术企业所得税优惠政策主要体现为以下几个方面[2]：（1）环保说的免征、减增所得税。

对于环保、节能减排技术以及节水技术项目等，国家给予大力扶持，具有减征或收益免征政策。

（2）技术转让免征、免征减征收入。

该政策主要是为了促进高新技术推广而制定。

随着高新技术企业技术能力水平的不断提升，且达到相关标准时，国家对技术转让收益所得税实施免征或减征。

通常情况下，以年度为单位，转让费收益低于500万元时，可免征收益所得税；超出500万元的部则减半征收。

（3）研发费用加计扣除。

在进行汇算清缴时，高新技术研发费经税务局备案后可加计扣除。

对于无法形成无形资产的部分，会被记录当期损益，并可按照加计扣除的研发费用的50%进行加计扣除；对于已经形成无形资产的部分，则按无形资产的150%进行摊销。

（4）资产折旧优惠。

受市场环境及客户需求影响，相关产品的迭代速度越来越快，市场周期也逐渐缩短。

论文-论中小企业所得税纳税筹划 08130813会计

开题报告一、论文题目：中小企业所得税纳税筹划二、本课［摘要］在当今市场经济条件下，中小企业要想在激烈的竞争中立于不败之地，就必须要强化自身的内部管理，降低经营成本，以提高经济效益。

如果在实际经营过程中中小企业能够通过所得税纳税筹划来减轻税负，增加企业的税后利润，这对提高中小企业的竞争力有十分重要的意义。

因此，所得税纳税筹划目前已经成为企业关注的热点问题之一。

特别是第十届人大五次会议通过的《中华人民共和国企业所得税法》已于2008年1月1日起已全面施行。

新税法正式实施后，所得税纳税筹划格局发生了极大的变化，企业应当关注新税法的变化以进行纳税筹划。

由于中小企业在资金、技术、生产规模、政策等许多方面与大企业不同，所得税纳税筹划显得尤为重要。

在我国，中小企业的纳税筹划才刚刚起步，所以存在很多问题。

本文主要分析了在新税法条件下中小企业所得税纳税筹划的一些思路及应该注意的问题。

［关键词］新税法；纳税筹划；所得税；中小企业三、本课题基本内容中小企业是我国经济发展的一支重要的生力军。

中小企业通过提供大量的就业岗位，不仅为国家减少了在社会保障方面的财政开支，同时也创造了大量的财富。

所得税具有税负重、弹性大、筹划空间大的特点，具有很大的纳税筹划空间。

因此，中小企业对所得税进行纳税筹划是很有必要的。

1 所得税纳税筹划相关概述1.1 纳税筹划的概念在我国，纳税筹划还是一个比较新的概念，虽然目前对纳税筹划的定义还并不统一，但是其内涵是基本一致的：“纳税筹划就是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，针对纳税人自身的特点，在不违反税法的前提下，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。

”纳税筹划属于企业财务管理的范围，将会对企业的财务管理产生非常重要的影响。

所得税纳税筹划是针对企业所得税的纳税筹划活动，其方法主要有利用税收优惠政策降低所得税税率和减少税基即减少应纳税所得额两种。

2009年，我国的企业所得税税收收入为12,157亿元，占全年税收收入的19.26%，是仅次于增值税的第二大税种。

企业所得税税务筹划研究报告论文

企业所得税税务筹划研究论文目录中英文摘要、关键词 (I)一、前言 (1)二、企业所得税税务筹划的必要性 (1)〔一〕企业所得税税务筹划概述 (1)〔二〕企业所得税税务筹划必要性 (1)三、我国企业所得税税务筹划中存在的问题 (2)〔一〕企业对所得税税收筹划涵义的认识存在误区 (2)〔二〕企业税收筹划设置和管理水平低 (3)〔三〕企业所得税税务筹划流程设计不科学 (3)四、企业所得税税务筹划的运营 (4)〔一〕明确企业所得税税务筹划的目标 (4)1、节税本钱最大化 (4)2、企业收益最大化 (5)3、企业所有者财富最大化 (5)4、企业现金流量净现值最大化 (5)5、纳税本钱最优化 (6)〔二〕明确企业所得税税务筹划的原那么 (6)1、应遵循守法和自我保护的原那么 (6)2、应遵循本钱效益原那么 (6)3、应遵循风险收益均衡原那么 (6)〔三〕企业所得税税务筹划的财务运用 (7)1、投资活动的税务筹划研究 (7)2、筹资活动的税务筹划研究 (7)3、生产经营的税务筹划研究 (8)4、收益分配的税务筹划研究 (9)五、完毕语 (9)参考文献 (13)致语………………………………………………………………………………………错误!未定义书签。

企业所得税税务筹划研究论文[摘要] 伴随着我国经济的快速的开展，我国企业之间的竞争变得越来越剧烈，为了有效提高企业的竞争能力，需要对企业的各种经济活动进展合理的税务筹划，使得在法律允许的围有效减低企业的税务负担，提高企业的净收入能力和水平，为企业的快速的开展奠定强有力的根底。

科学合理地开展企业所得税税务筹划，已成为广阔企业和税务工作者研究和关注的热点问题。

但在实践中，由于存在认识上的偏差，导致出现企业将偷逃税收与税务筹划混淆的现象，文章从国家的税收政策出发，结合税法的有关规定，分析了企业如何对所得税进展税务筹划。

[关键词] 企业所得税税务筹划Enterprise ine tax planning researchAbstract：With China's rapid economic development, our enterprise petition has bee increasingly fierce, in order to improve the petitive ability of the enterprise, need all kinds of economic activities of enterprises reasonable tax planning, can effectively reduce business within the scope of the law of the tax burden, increase the net ine ability and level of enterprises, laid a strong foundation for enterprise development. petition is being increasingly fierce．The importance of tax planning is more obvious. Scientific and reasonable to develop the enterprise ine tax planning, has bee a hot issue in the majority of enterprises and tax workers research and attention. But in practice, due to the deviation of understanding, led to the emergence of enterprises will be confused with tax planning tax evasion phenomenon, this article from the national tax policy, bined with the relevant provisions of the tax law, the analysis how the enterprise ine tax for the tax planning.Key Words：enterprise ine tax; tax planning一、前言时代在进步，社会在前行，如今中国的经济较以往有了很大的改善，而公司之间的相互竞争也愈加剧烈，怎样能够提升公司的竞争力呢？这还是要从公司的税务方面入手，加以规划，在不违背法律法规的前提下，让公司的税务能够降低一些，这样一来公司的压力也会小一些，而公司的收入也会大大的提高，让公司能够继续运作下去。

纳税筹划结课论文六篇

纳税筹划结课论文六篇纳税筹划结课论文范文1一、存在的问题（一）教材内容滞后，内容框架侧重于税务会计税收法规和相关法律制度是不断更新和完善的，但是教材的依据是截至收稿日期的税收法规，对于后续的变化很难在教材中进行体现。

税务会计是对税法以及相关会计准则的结合运用，一旦税法发生变化时，与该税法有关的详细会计处理有时无法在会计准则中进行同步变更，这就存在着税法与会计准则相脱节的问题。

另外，从教材的内容框架来看，现行的教材较偏重于税务会计，而有关纳税筹划的篇幅偏小，大部分教材只对基本税种的筹划作了简要介绍，无法达到通过这门课程教熬炼同学税务筹划的力量目的。

（二）传统的理论教学不利于课程的开展由于该课程是理论课，在教学方法上，大部分老师仍采纳讲授法将税务会计与税务筹划相关理论及案例传授给同学，同学被动地接受学问，对于实务或者相应的案例缺少自己分析或动手解决的机会。

该课程的前后理论规律性较强，部分税种的计算公式较为繁杂，涉及到税务筹划内容时更需要综合地分析过程，假如仅采纳理论讲授的方式，同学不动手参加到课堂中，无法真正地领悟学问之间的联系以及各种税务筹划方法的运用。

在教学模式上，大部分学校仍旧采纳老师一人讲解，同学被悦耳的这种满堂灌的教学组织形式。

即使是在后期关于税务筹划内容或者案例的分析时，传统的课堂教学也是老师讲授案例，同学无法充分地调动同学的乐观性，更不用说参加到课堂争论中。

所以，传统的理论教学带来的教学效果不佳，老师应当乐观思索让同学能够融入课堂教学的方法，真正地将税务会计理论学问及纳税筹划技能传授给同学。

（三）传统的课程考核方式不适用于同学筹划力量的培育课程的考核是教学过程中一个重要的环节，也是检验同学学习状况以及老师教学水平的标准之一。

从《税务会计与纳税筹划》这门课程来看，大部分的考试依旧采纳的是传统的理论考核方式加上平常考勤，理论考核常以开卷或者闭卷的试题方式进行，且占考核成果的较大比重。

在这种考核方式下，同学可能纯粹为了考试而突击，最终的成果无法体现出同学平常对课程的把握程度，也无法达到培育同学纳税筹划力量的目的。

企业所得税税收筹划论文

企业所得税税收筹划论文税收筹划是指纳税人为维护自己的权益，实现企业价值最大化或者股东权益最大化，是在法律法规允许并鼓励的范围内，通过经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行为，其实质是节约税收支出，提高企业利润。

企业所得税是对中华人民共和国境内的企业和组织的生产经营所得和其他所得征收的一个税种，在整体税负中占有很大比重，税率相对较高，税基比较广泛，这提高了所得税税收筹划的重要性；另一方面，税法中关于企业所得税的税收优惠等政策比较多，提供了广泛的筹划空间。

本文将从以下几方面就企业所得税的税收筹划加以探讨。

一、利用固定资产折旧进行所得税筹划。

固定资产折旧是影响企业所得税的重要因素之一，利用固定资产折旧进行税务筹划是企业税务筹划的重要内容。

影响固定资产折旧大小的因素有固定资产原始价值、预计使用年限、预计净残值及固定资产折旧方法等。

1、利用折旧年限进行税务筹划。

缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以使后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移，在税率稳定的情况下，企业可以递延缴纳所得税，相当于向国家取得了一笔无息贷款。

而固定资产的有效使用年限本身是一个预计值，财务制度对固定资产折旧年限也只规定了一个范围，使折旧年限的确定存在人为因素的影响，为税务筹划提供了可能性。

税法对于固定资产折旧年限的规定包含一定弹性，在税率不变的前提下，企业可以尽量选择较短的折旧年限，达到延期纳税的目的；其中，对于净残值的估算也会影响到所得税交付。

税法规定，固定资产在计算折旧前，应估算残值，从固定资产原值中减除，残值比例在原值的5％以内，由企业自行确定；由于情况特殊，需调整残值比例的，应报税务机关备案。

因此，在税率不变的前提下，尽量低估残值可使企业的折旧总额增加，各期折旧额随之增加，降低企业折旧期内所得税交付额。

2、利用折旧方法进行税务筹划。

常用的固定资产折旧方法有直线法、工时法、产量法和加速折旧法等。

2021年企业纳税筹划论文

企业纳税筹划论文企业纳税筹划论文（通用7篇）在日常学习、工作生活中，许多人都写过论文吧，论文是讨论某种问题或研究某种问题的文章。

写起论文来就毫无头绪？以下是精心的企业纳税筹划论文（通用7篇），希望对大家有所帮助。

：近年来，我国市场经济快速发展，国内外诸多企业之间的互动沟通日益增多，各国之间也加深了交流和往来。

我国市场经济环境不仅重视对国外资本的吸纳，也 ___项目 ___以及经贸合作，逐渐给国内公司带来了更多的发展机遇。

对于公司自身而言，只有不断地对 ___结构进行优化，使本公司的科技以及经济大幅度提升，才能使公司具备一定的竞争优势，因此，在当前，如何开展税收筹划工作，保证其稳健、可持续发展是极其重要的，如何使公司的经营策略和管理能力大幅度提升，是当前国内公司极其重视的。

在本文当中， ___基于自身在公司税收筹划方面的经验，由此对我国当前情况进行分析，对于在开展此项工作中所需要思考以及注意的问题，提出了一系列的问题，并且给予一定的建议和 ___措施。

：涉税风险；税收筹划；公司财务管理；策略方法站在公司的维度，税收筹划工作是其在发展的历程中至关重要的部分，是公司经营管理方案的补充，税收筹划可以使其经济风险防范能力大大提升，从而能够很大程度上降低税收风险与经济隐患，最大限度地提升公司的竞争力。

根据当前公司税收筹划的现实情况，大多数的公司对于税收筹划的重要性缺乏深入的了解。

在进行税收筹划工作时，采取了消极的态度，致使工作效率大大地降低，不能够达到预期的成效。

此外，公司的管理者和高层的税收筹划能力不足，专业的素养较差，极大的阻碍公司的良性发展。

在公司内，税收筹划人员在专业技能和素养方面存有不足。

公司在开展税收筹划工作时，所呈现的效果和水准同筹划人员的能力、经验和素养紧密 ___。

具备了良好的职业素养和技能，筹划人员才能够详细的开展和实施各项工作，由此决定了此项工作的工作效率。

在日常的工作生活中，公司的管理者和高层对税收筹划管理欠缺一定的认识，其职业素养很低，公司税收筹划管理的效率降低，使此项工作存在的风险隐患增强。

企业所得税类有关论文与企业所得税的纳税筹划相关毕业论文

企业所得税类有关论文与企业所得税的纳税筹划相关毕业论文【摘要】企业的税款支付是企业资金的流出,而通过纳税筹划节约税收支出等于增加企业的净收入,有利于维护企业自身的合法利益。

积极进行纳税筹划,充分利用现行税收优惠政策获得节税利益,是企业财务管理的重要内容,本文主要从降低应纳税所得额、减低税率、利用国家的税收优惠政策等方面浅谈企业所得税纳税筹划的基本方法。

【关键词】企业所得税；纳税筹划；税收优惠企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税。

它是规范国家和企业之间分配关系的重要形式。

纳税筹划是指通过对涉税业务进行策划,制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的。

纳税筹划具有的特点主要是：纳税筹划的合法性、纳税筹划的政策导向性、纳税筹划的目的性、纳税筹划的专业性和纳税筹划的时效性等几方面。

纳税筹划的内容包括避税、节税、规避税收陷阱、转嫁筹划和实现零风险五个方面。

我们这里探讨企业所得税的纳税筹划是在税收法规、政策允许下,通过对企业相关的涉税活动进行事先筹划,对纳税方案进行详细的规划,尽可能为企业减轻企业所得税税负,是企业获得最大的税收利益,这是企业得以良好运行的一个重要组成部分。

从企业纳税人角度出发,积极进行纳税筹划,充分利用现行税收优惠政策获得节税利益,这是与税法的立法宗旨相符的。

实践证明,在国家税收政策导向正确,税收法规制度建设完善的前提下,实行纳税筹划,对企业、国家和社会都是有十分积极意义的。

一方面,从企业角度来看,企业的税款支付是企业资金的流出,而通过纳税筹划节约税收支出等于增加企业的净收入,有利于维护企业自身的合法利益,因为市场经济条件下,追求税后利益最大化是企业生存和发展的客观要求。

另一方面,我们也要看到,企业要积极进行纳税筹划,就必须学习税法,并依法纳税。

现实中,企业面对不同的纳税方案,税负的轻重程度是不一样的,税负的轻重对投资决策起着决定性作用。

这样,通过纳税筹划,有利于国家税收政策目标的实现,使国家税收调节宏观经济的杠杆作用较好地发挥出来。

企业所得税论文纳税筹划论文

企业所得税论文纳税筹划论文：企业所得税税收筹划思路分析摘要:本文从企业所得税纳税筹划的内涵及其基本方法出发，分析了目前企业所得税纳税筹划中存在的问题（税收制度不够完善，纳税筹划风险不够细致，涉税人员水平不高），针对问题得出了相应的提高企业所得税纳税筹划的策略方法。

最后得出，只有提高企业所得税纳税筹划，才能为国内的企业走出去开展国际税收筹划奠定了基础。

关键词:企业所得税纳税筹划制度风险随着经济的发展，市场竞争变得越来越激励，企业要想在竞争中脱颖而出，并且能够不断的发展，必须要采用各种各样的方式，比如：提高劳动生产率，进行技术更新，降低生产成本等等。

而在经济资源相对有限的情况下，必须要通过税收筹划来降低税收成本，这也是纳税人的必然选择。

本文从企业所得税税收筹划的内涵和基本方法出发，分析了现如今企业所得税税收筹划中存在的问题，并针对问题提出了相应的对策。

一、企业所得税纳税筹划的内涵及其基本方法(一)税收筹划的含义税收筹划没有明确的定义，通过多方的总结，可以进行如下定义：税收筹划是指纳税人在法律许可的X围内，通过对经营、投资、理财等事项的精心谋划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策或可选择性条款，从而获得最大节税利益的一种理财行为。

该定义体现了三个含义：在法律许可X围内体现了其合法性，这也是税收筹划的本质特性；通过过对经营、投资、理财等事项的精心谋划和安排体现了其计划性；而获得最大节税利益就体现了其目的性。

由此可见该定义体现了税收筹划的合法性，计划性和目的性，是比较准确的。

(二)企业所得税税收筹划的基本方法企业所得税税收筹划的基本方法主要体现在三个方面：包括，第一：环境利用型税收筹划方法，第二：优惠政策利用型税收筹划方法，第三：结构利用型税收筹划方法。

首先来分析一下环境利用型税收筹划方法，该方法是在不改变企业组织结构的大前提下，利用各种途径来不断的扩大成本，通过该方法来达到削减企业应纳税所得额，以此来达到减少所得税税负的目的。

税收筹划论文范文精选3篇(全文)

税收筹划论文范文精选3篇一、税权分析(一)从权利与义务的角度分析。

税权作为一个税法概念，应当将其置于税收法律关系中，按照法律权利的一般原理对其进行解释。

在税收法律关系中，无论形式多么复杂，最基本的当事人是GJ和纳税人，最基本的法律关系是GJ与纳税人之间的权利义务关系。

税权不是GJ单方面的权力；GJ和纳税人作为税收法律关系的两极，理应享有对等的权利义务，税权也应是GJ和纳税人同时享有的税收权利或税法权力。

从法律权利与义务的角度看，税权即税法权利，是指税法确认和保护的GJ和纳税人基于税法事实而享有的对税收的征纳和使用的支配权利。

由此可见，对于GJ而言，税权体现为对税金的取得和使用的权利；对于纳税人而言，税权体现为纳税人对税收要素的参与决定权和对税款使用的民主监督权等。

从权利与义务的角度和纳税人作为税收双主体之一的角度来认识税权，提升了纳税人的主体地位并将纳税人税权系统地划分为税收使用权、税收知情权、税收参与权、税收监督权、税收请求权等几类。

(二)从公共财政的角度分析。

对于税收本质的认识，主要有两大类：一类是马克思主义的GJ分配论，认为税收是GJ凭借政治权力对社会产品进行再分配的形式；另一类是以西方社会契约思想为基础的等价交换说、税收价格说和公共需要说，认为税收是公民依法向征税机关缴纳一定的财产以形成GJ财政收入，从而使GJ得以具备满足公民对公共服务需要的能力的一种活动，是公民为猎取公共产品而支付的价格。

从公共财政角度出发分析税权，将税权不仅定位在GJ与纳税人之间权力与权利的追求，并将纳税人作为税收权利的主要地位，纳税人为了获得公共需要而纳税，政府则成为企业获得公共需要而必须提供公共服务的GJ权力。

(三)税收权力与税收权利。

马克斯·韦伯说：“权力是指一个人或一些人在某一社会行动中，甚至是在不顾其他参与这种行动的人进行抵抗情况下实现自己意志的可能性”。

而权利是权利主体在权力保障下的必须且应该得到的利益和索取，是社会治理者、领导者所保护的必须且应该的索取和必须且应该得到的利益。

试论企业所得税的税收筹划毕业论文

毕业论文题目：试论企业所得税的税收筹划学生：所在系：专业班级：指导教师：辅导教师：时间：2013年3月——2013年6月目录毕业论文任务书 (I)指导教师审查意见 (II)摘要 (III)Abstract (IV)前言 (1)一、企业所得税筹划的概述 (2)（一）企业所得税筹划的含义 (2)（二）企业所得税筹划的意义 (2)二、我国企业所得税税收筹划存在的问题 (4)（一）税收筹划只重视税负，不考虑筹划的风险 (4)（二）把税收筹划同避税甚至偷税混为一谈 (4)（三）我国税制不完善 (4)（四）税法建设滞后 (4)（五）涉税人员水平不高 (5)三、企业所得税筹划的方法 (6)（一）个税收筹划法 (6)（二）政策利用筹划法 (7)（三）资产重组筹划法 (7)四、企业所得税税收筹划的具体方案 (9)（一）收入的税收筹划 (9)（二）准予扣除项目的税收筹划 (11)（三）限定条件扣除的税收筹划 (17)五、总结 (20)参考文献 (20)致 (21)长江大学毕业论文任务书系专业班级学生指导教师/职称1.毕业论文(设计)题目：试论企业所得税的税收筹划2.毕业论文(设计)起止时间：2013年3月12日～2013年6月4日3.毕业论文(设计)所需资料及原始数据（指导教师选定部分）1）认真复习税法及税收筹划课程中关于所得税方面的容；2）收集有关企业所得税的税收筹划方面的公开发表论文；4．毕业论文(设计)应完成的主要容1）阐述企业所得税筹划的概念、方法和进行所得税筹划的目的。

2）以案例分析的形式，对企业所得税不同的筹划方法进行分析，指出筹划中要注意的问题。

5．毕业论文(设计)的目标及具体要求学生完成该毕业论文的目标主要有以下几点：1）培养学生严肃认真的工作态度和的工作作风，形成正确的世界观，掌握科学的方法论。

2）培养学生综合运用所学基础理论、专门知识、基本技能，发现、分析、解决与专业相关的实际问题的能力，以及从事科学研究工作或担负专门技术工作的基本能力。

企业所得税的税务筹划论文

企业所得税的税务筹划一、纳税义务人构成的税务筹划母公司在设立下属公司时，选择设立子公司还是分公司对企业所得税负会产生影响。

由于子公司是独立法人，如果盈利，其利润不能并入母公司利润，应当作为独立的纳税义务人单独交纳企业所得税。

当子公司所在地税率较低时，子公司可以少纳企业所得税，使公司整体税负较低。

而分公司不是独立法人，只能将其利润并入母公司交纳企业所得税，无论其所在地税负高低，均不能增减公司的整体税负。

二、计税依据的税务筹划企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

由于会计核算方法和税收核算方法的不一致，应当对会计利润进行调整，确定应纳税所得额。

税务筹划应在非违法的前提下，尽可能地扩大准予扣除项目的金额。

不同资本结构对扣除金额的影响企业的资本主要由两部分构成，一是股权资本，二是债权资本。

由于对股权资本和债权资本采取不同的税收政策，从而影响企业所得税。

如果接受股权投资，按规定，只能在税后向投资人分配利润，不能抵扣纳税所得；如果接受债权投资，则利息费用中，部分可以资本化，部分可以费用化。

费用化部分的利息费用可在税前扣除，直接减少纳税所得。

资本化部分的利息费用可以通过提取折旧、分期摊销的方法，逐渐地在税前扣除。

举例如下：甲公司需追加100万元资金，用于生产经营需要。

有两种方案可供选择，方案一，增发股票100万元；方案二，发行债券100万元，年利率5%。

假定年末甲公司新增利润50万元，按税后利润的20%向投资者分配利润，所得税率33%。

企业应交所得税和向投资者分配利润的计算如下：方案一应交所得税＝50×33%=16.5（万元）应向投资者分配利润：(50-16.5)×20%=6.7（万元）方案二应向债权人支付利息：100×10%=10（万元）应交所得税：(50-10)×33%=13.2（万元）通过此例分析，吸收债权资本比吸收股权资本的税负较轻。

技术开发费对扣除金额的影响按规定，企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各种费用，可以在纳税所得中全额扣除，如果技术开发费比上年增长达到10%以上，除将开发费在当年全额扣除外，按实际发生额50%抵扣应纳税所得额。

企业税收筹划论文

企业税收筹划论⽂企业税收筹划论⽂（通⽤11篇）从⼩学、初中、⾼中到⼤学乃⾄⼯作，⼤家都经常看到论⽂的⾝影吧，论⽂是⼀种综合性的⽂体，通过论⽂可直接看出⼀个⼈的综合能⼒和专业基础。

你知道论⽂怎样才能写的好吗？以下是⼩编收集整理的企业税收筹划论⽂（通⽤11篇），欢迎⼤家分享。

企业税收筹划论⽂篇1 摘要：在西⽅发达国家，税收筹划这个概念像⼯作计划⼀样频繁使⽤，并有⼈专门以此为职业。

但在我国，税收筹划还⽐较陌⽣，有时甚⾄被误解，这是不正常的。

正如依法纳税是纳税⼈应尽的义务⼀样，依法进⾏税收筹划也是纳税⼈应有的权利。

随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，税收筹划应该⾛向企业管理⼯作的前台。

关键词：企业税收；税收筹划；经营管理 Abstract： The tax revenue preparation is refers to the taxpayer in the tax law which and the tax system frame decides，in does not violate the tax revenue legislation spirit under the premise， when has many kinds of tax payment plans carries on the optimized choice， reduces the tax burden the economic activities. In the Western developed country， the tax revenue preparation this concept likely work plan equally frequent use， and some people specially take this as the occupations. But in our country， the tax revenue preparation is also quite strange， sometimes even is misunderstood，this is not normal. Just like the tax payment is legally the duty which the taxpayer should to do is the same， carries on the tax revenue preparation is also the taxpayer proper right legally. Along with our country socialist market economic system's unceasing consummation， the tax revenue preparation should move toward the business management work the onstage. keyword： Enterprise tax revenue; Tax revenue preparation; Management and operation ⼀、税收筹划在企业经营管理中的运⽤企业的经营成果，是通过筹资、投资和经营管理等⼀系列活动来实现的，这些环节⽆⼀不与纳税有关，因此税收筹划是多⽅位的，它贯穿于企业整个经营活动的始终。

企业所得税税务筹划论文

探讨企业所得税的税务筹划【摘要】企业作为独立的经济主体，要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现自身盈利目标，必须要有自己独特的竞争优势，而企业所得税是我国的主体税种，而新企业所得税法的颁布与实施为企业税收筹划带来新的空间，企业科学合理进行筹划可以降低经营成本、减轻税负与提高企业效益。

本文主要分析企业税收筹划应该遵循的原则，并重点对企业所得税税收筹划方法进行具体的分析。

【关键词】企业所得税；税务；筹划一、前言税收筹划是在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动进行的前期筹划，尽可能地减轻税收负担，以期达到整体税后利润最大化。

企业所得税是企业缴纳的最重要的税种之一，因其税负重、税负弹性大、筹划空间大，而成为企业开展税收筹划的重点。

企业所得税税收筹划关键在于尽可能的利用税收优惠政策降低应纳税所得额，尽可能的扩大政策给予扣除项目的数额。

从而达到降低企业所得税、提高企业盈利水平的目的。

二、企业所得说税收筹划应遵循的原则（1）税收筹划应当遵循守法及自我保护原则。

收税是国家以法律形式规定的纳税人应尽的义务，依法经营、守法是企业应当遵循的第一原则，它包括合法及不违法两方面的内容，即税收筹划不能违反相关法律法规，以避税为名进行偷税漏税行为不属于收税筹划范畴。

（2）企业所得税筹划要遵循成本效益原则。

税收筹划涉及到企业从筹资融资、投资生产、销售服务等各个过程，它是企业财务管理的重要内容，应该服从财务管理的目标，尽可能的将成本降低。

企业所得税的筹划一定要以企业价值最大为根本。

（3）所得税筹划应遵循风险收益均衡原则。

税收筹划从本质上来说也是一种风险筹划。

风险是潜在的，由于国家政策的变动、市场经济波动、企业经营不确定因素等内外部的风险都可能给税收筹划整体目标带来影响。

因此企业在税收筹划中必须遵循风险与收益均衡原则，采取灵活措施、趋利避害、选优弃劣，将风险分散，从而化解风险。

（4）收税筹划应遵循时效性原则。

试论企业所得税纳税筹划论文

目录摘要 (1)关键词： (2)一、何为企业所得税税收筹划 (2)二、影响企业所得税应纳税额的因素分析 (4)1、《企业所得税法》有关企业所得税计算的规定 (4)2、影响企业所得税应纳税额的因素分析 (5)三、企业所得税税收筹划的主要途径 (6)1、降低税率 (6)2、减少应纳税所得额 (7)3 、合理利用税收优惠政策 (14)四、企业所得税纳税筹划应注意的问题 (18)1.注意会计制度与税法规定的不同点 (18)2.税收筹划要与偷税避税行为区分开 (18)3.注意进行税收筹划的成本收益分析 (18)4.要适应税法变化不断调整税收筹划的方法策略 (20)五、新企业所得税法下的企业纳税筹划策略探析 (20)1.基于企业组织形式及地点选择的税收筹划 (20)2.对新税法准予扣除项目的税收筹划 (21)3.会计核算中的所得税筹划 (21)六、结束语 (21)参考文献 (22)摘要企业所得税在企业纳税活动中占有重要的地位，且具有很大的税收筹划空间。

新《企业所得税法》实施以后，企业所得税在我国税收体系中的地位越来越重要。

由于新税法与旧税法存在着很大的差异，企业如何进行所得税筹划，是理论界和实务界关注的焦点。

本文以新税法为基础，以现行的企业所得税制度为参照，对新税法实施以后对企业税收筹划的影响做了简要分析。

其中，企业投资筹划着重于组织形式、投资区域和行业选择、投资方式选择等方面；筹资决策着重于资本结构和融资租赁等分析；经营筹划着重于存货计价方法的选择、折旧方法的分析；收益分配筹划着重于所得的合理分散和归属、亏损弥补政策等分析。

并针对其中某些方面提出了应注意的问题及相应的改进措施，具有一定的实用价值和学术价值。

关键词：企业所得税税收筹划、新企业所得税法、纳税调整，税收优惠一、何为企业所得税税收筹划企业所得税是以企业销售收入额扣除成本、费用和缴纳流转税金后的生产经营所得和其他所得为征税对象的一种税，它与企业的经济利益息息相关。

企业所得税纳税筹划论文

企业所得税纳税筹划论文摘要：随着市场经济的发展，企业面临的竞争日益激烈，纳税筹划作为企业财务管理的重要组成部分，对于降低企业税负、提高经济效益具有重要意义。

本文通过对企业所得税纳税筹划的理论和实践进行研究，分析了企业所得税纳税筹划的基本原则、方法和策略，并结合实际案例探讨了纳税筹划在企业中的应用，旨在为企业提供有益的参考和借鉴。

关键词：企业所得税；纳税筹划；税收优惠一、企业所得税纳税筹划的意义（一）降低企业税负企业所得税是企业的一项重要支出，通过合理的纳税筹划，可以在合法合规的前提下，减少应纳税所得额，降低税率，从而减轻企业的税负，增加企业的可支配资金。

（二）提高企业经济效益纳税筹划可以优化企业的资源配置，提高资金使用效率，增强企业的竞争力。

通过合理安排生产经营活动，选择合适的会计政策和税务处理方法，企业可以降低成本，提高利润水平。

（三）增强企业纳税意识纳税筹划要求企业熟悉税收法律法规和政策，了解自身的纳税义务和权利，从而促使企业自觉遵守税法，规范纳税行为，增强纳税意识。

（四）促进企业可持续发展合理的纳税筹划可以为企业创造良好的税收环境，使企业能够将更多的资金投入到研发、生产和市场拓展等方面，促进企业的技术创新和产业升级，实现可持续发展。

二、企业所得税纳税筹划的基本原则（一）合法性原则纳税筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反税法的规定，不得偷税、漏税、逃税。

（二）事前筹划原则纳税筹划应在企业的生产经营活动发生之前进行，对各项经济活动进行事先规划和安排，以达到降低税负的目的。

（三）效益性原则纳税筹划应以降低税负、提高经济效益为目标，在进行纳税筹划方案的选择时，应综合考虑成本和收益，确保筹划方案的实施能够为企业带来实际的经济利益。

（四）综合性原则纳税筹划应综合考虑企业的整体经营情况和财务状况，将纳税筹划与企业的发展战略、财务管理、会计核算等相结合，实现企业整体利益的最大化。

三、企业所得税纳税筹划的方法（一）利用税收优惠政策1、高新技术企业优惠国家对高新技术企业给予 15%的企业所得税优惠税率。

企业所得税筹划研究论文

企业所得税筹划研究论文xx年xx月xx日CATALOGUE目录•引言•企业所得税筹划理论基础•企业所得税筹划现状及问题分析•企业所得税筹划方法研究•企业所得税筹划实践案例分析•企业所得税筹划政策建议01引言我国企业所得税制度的发展和完善企业所得税筹划对企业发展的重要性现有研究的不足和需要进一步探讨的问题研究背景与意义研究内容企业所得税筹划的基本理论和实践研究方法文献综述、案例分析和实证研究研究内容与方法创新点提出企业所得税筹划的新的思路和方法不足缺乏实践经验和案例数据的支持，需要进一步完善研究创新点与不足02企业所得税筹划理论基础企业所得税是一种针对法人实体经营所得征收的税种，是调节国家和企业之间利益分配的重要手段。

企业所得税定义企业所得税的征税范围包括在中国境内的所有企业，以及取得来源于中国境内所得的外国企业。

征税范围企业所得税基本概念企业所得税筹划定义：企业所得税筹划是指企业通过合理安排和规划自身的生产经营活动，以达到少缴、迟缴或免缴企业所得税的目的。

企业所得税筹划特点合法性：企业所得税筹划必须符合国家税收法律法规的规定。

筹划性：企业所得税筹划需要对企业的生产经营活动进行预先规划和安排。

目的性：企业所得税筹划的目的是最大限度地降低企业的税收负担。

企业所得税筹划内涵与特点010*******企业所得税筹划基本原则企业所得税筹划必须遵守国家税收法律法规的规定，不得采用违法手段谋求不正当利益。

守法原则企业所得税筹划需要综合考虑企业的经济利益和税收负担，以实现企业整体利益的最大化。

经济性原则企业所得税筹划需要在企业的生产经营活动开始之前进行规划和安排，以达到少缴、迟缴或免缴企业所得税的目的。

事先原则企业所得税筹划需要灵活调整企业的生产经营活动，以适应国家税收政策的变化和调整。

调整性原则03企业所得税筹划现状及问题分析企业所得税筹划现状概述当前企业所得税筹划的总体情况企业在实际筹划过程中的主要措施和方法企业所得税筹划的现状与趋势企业所得税筹划存在的主要问题企业对所得税政策理解不全面企业对所得税筹划风险认识不足企业所得税筹划存在信息不对称缺乏专业的所得税筹划人才企业所得税筹划问题产生的原因政策宣传力度不够税务部门与企业的沟通不足企业缺乏对政策的理解和掌握专业人才的培养和引进不足04企业所得税筹划方法研究通过合理安排生产经营活动，降低税负，增加利润。

针对企业所得税的税收筹划分析论文

针对企业所得税的税收筹划分析论文税收筹划是指纳税人或代理人在不违法的前提下,自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识来降低税收成本,以服务于企业价值最大化的经济行为。

尽管税收筹划(Taxation planning)在西文发达的市场经济国家早已不是什么新鲜事,但在中国的兴起却是近十几年的事。

随着社会经济的发展和企业之间竞争的日益激烈,企业更加重视和渴望进行税收筹划,尤其是中国加入WTO之后,国外公司和咨询业的大量涌入,为我国企业开展税收筹划提出了更紧迫的要求。

以下是店铺今天为大家精心准备的：针对企业所得税的税收筹划分析相关论文。

内容仅供参考，欢迎阅读!针对企业所得税的税收筹划分析全文如下：摘要：随着经济社会与科学技术的快速发展，编辑工作的现代化趋势也成为了必然。

编辑工作的现代化主要指的是编辑主体的现代化、编辑技术的现代化以及编辑管理的现代化。

该文首先详细分析了编辑工作现代化发展的必要性，编辑工作的现代化发展是顺应时代发展的必然趋势、是一个优化的整体结构、是社会竞争发展的必然选择;随后是对编辑工作现代化实现途径的分析，主要分析了编辑理念的现代化、编辑手段的现代化与编辑管理的现代化。

现如今，随着经济社会与科学技术的快速发展，编辑工作的现代化趋势也成为了必然。

编辑工作的现代化主要指的是编辑主体的现代化、编辑技术的现代化以及编辑管理的现代化。

在现代社会当中，作为一名编辑，首先必须具备现代意义，要有创新精神，要顺应时代发展的步伐，在思想观念、工作方式、思维方式等多个方面进行调整，要跳出传统的编辑工作框架，使得编辑理念、编辑技术、编辑管理等多个方面全面实现现代化。

1 编辑工作现代化发展的必要性分析1.1 是顺应时代发展的必然趋势在我国，编辑工作很早之前便已存在，在商朝时期便已经有了利用文字来记录的典著。

随着社会的发展，编辑工作也在不断地延伸与拓展。

在现代化进程不断前进的环境下，编辑工作也需要顺应时代的步伐，走上现代化道路，更好地实现其价值。