税务会计的职责[税务会计核算流程]

税务会计的职责[税务会计核算流程] 税务会计核算流程

一、主要使用会计科目

二级科目应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税各流转税种及附加三级科目进项税额进项税额转出已交税金销项税额转出未交增值税未交增值税税17%13%7%6%4% 辅助核算项目 17%13%7%6%4% 17%13%7%6%4% 说明未交增值税的结转未交增值税的结转未交增值税的结转未交增值税的结转未交增值税的结转未交增值税的结转核算税金的计提和缴纳计提税金及结转损溢以前年度调整、本年度按时间性差异项目分类按时间性差异项目分类计入费用的税费项目核算所得税核算所得税可抵减时间性差异核算所得税应纳税时间性差异核算税费

总账科目（一级科目）应交税费应交税费应交税费应交税费应交税费应交税费应交税费营业税金及附加所得税费用递延所得税资产递延所得税负债管理费用

二、工作流程

1.每日接收进项税票审核会计转来的增值税专用发票抵扣联，进行认证前的

2.将好的发票抵扣联送税务机关进行抵扣认证。

3.月底注意增值税销项与进项税额情况，在保持增值税税负均衡的情况下，根据当月销项税额预计数与已收发票进项税额的差额情况及时催收供应商增值税专用发票、在进项发票较多时应掌握留抵发票的滞后认证。

4.对增值税专用发票认证不符的要及时通知业务员及供应商进行退票重开，对认证相符的及时中进行装订。

5.根据企业经营需要及时到税务机关购买经营所需各类发票及收据。

6.对各类发票收据的领用。注销进行登记管理，指导并监督各发票收据开具岗位正确开具发票收据和安全保管发票收据。

7.对于需办理开具红字增值税专用发票的，要负责到税务机关办理相应手续。

8.每月根据其他业务收入计提各项应纳税金，计算计提各项税金及附加，制作计提税金及附加的记账凭证。

9.每月进行应缴增值税的账务结转，进行各种税费的计提 10 每月根据出纳转来的税款缴交的银行单据制作巒税款的

记账凭证。 11.每月按申报要求编制各税种的纳税申报表并进行纳税申报，随时办理各类涉税事项。将各类纳税申报进行装订。

三

主要账务处理流程

记账凭证的明细科目和核算项目根据业务性质和管理要求在会计

科目表中选用,以下会计分录中的明细科目和核算项目只是例证 1. 计提其他业务收入应交的各项税金借营业税金及附加贷应交税

费-应交营业税、城建税等应交税费-其他应交款-费附加及其他等 2. 计算应交增值税借应交税费-应交增值税-销项税额、进项税额转出等贷应交税费-应交增值税-进项税额

、已交税金等贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税同时

借应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷应交税费-未交增值

税 3. 计提以增值税为基础的地方性税费借营业税金及附加贷

应交税费-应交城建税应交税费-其他应交款-教育费附加及其他 6

季度预缴所得税计提的账务处理借所得税费用-本年度贷应交税

费-应交所得税年度所得税计提时应根据纳税时间性差异及税前扣

除调整进行所得税的调整与申报借所得税费用-本年度借递延所

得税资产（可抵减时间性差异的税额）贷应交税费-应交所得税贷递延所得税资负债（应纳税时间性差异的税额） 4. 缴纳各项税金的账务处理借应交税费-未交增值税应交税费-应交营业税、城建税、所得税等等应交税费-其他应交款-教育费附加等地方性税费应交

税费－应交个人所得税

5.

贷银行存款计提并缴交各项财产性。行为性税款缴交时借应交税费-应交房产税、车船税等等贷银行存款同时借费用（房产税、车船税、印花税等等）贷应交税费-应交房产税、车船税等等

8.所有税费的缴纳都要通过“应交税费”科目。

内容仅供参考