全面预算管理操作指南全套资料
全面预算管理操作指南(155页)(可编辑).doc
全面预算管理操作指南（155页）(可编辑) 前言全面预算管理是在企业战略目标的指引下通过预算编制、分解、执行、调整、分析、考核等一系列活动全面提高企业管理水平和经营效率实现企业价值最大化的科学管理方法。
国务院国有资产监督管理委员会颁布的《中央企业财务预算管理暂行办法》明确要求中央企业应当建立财务预算管理制度组织开展内部财务预算编制、执行、监督和考核工作完善财务预算工作体系推进实施全面预算管理。
集团公司成立以来全面预算管理工作经过几年来的不断探索机制不断健全作用不断强化取得了明显的成绩。
目前全面预算管理已经成为集团公司的一项重要管理手段成为组织配置各方面资源保障集团公司战略目标顺利实施确保各项经营发展目标落实的重要方法。
由于公司系统各单位在全面预算管理实施力度和管理水平上存在差距为全面提升公司系统全面预算管理水平增强企业对生产经营全过程、全要素的管控能力提高员工全面参与企业经营管理的积极性集团公司根据火电企业生产经营特点组织编写了《全面预算管理操作指南火电企业年试行版》为火电企业实施全面预算管理提供实际操作指南水电、风电等其他企业可结合自身的实际情况借鉴使用。
全面预算管理工作要求公司系统上下目标一致要求夯实基层企业预算管理水平要求解决好业绩考核与全面预算管理的关系。
集团公司层面的业绩考核机制要保证企业敢于善于抓好全面预算管理工作企业层面的考核机制要实现较好的激励和约束保证预算执行的钢性。
基层企业要根据集团公司编写的操作指南制订各企业全面预算管理实施细则并在工作中抓好落实使全面预算管理工作深入人心起到实效。
如何更好地发挥全面预算管理在火电企业的作用还需要大量的探索和实践。
另外由于时间原因本次编写的操作指南未能在系统各单位全面讨论和征求意见错误在所难免希望各单位在实际使用中认真总结提出完善意见和建议我们将在后续工作中进一步修改与完善。
中国华电集团公司财务管理部年月目录第一章集团公司全面预算管理介绍一、关于预算组织体系二、预算编制工作流程三、预算的执行与调整四、预算执行情况分析五、业绩考核第二章全面预算管理概述一、全面预算管理的含义二、全面预算管理的内容三、全面预算管理的作用四、实施全面预算管理应遵循的原则五、实施全面预算管理的前提六、全面预算管理体系建设七、全面预算的编制方法第三章火电企业全面预算的编制一、全面预算编制依据和程序二、全面预算管理编制总体设计方案示意图及说明三、计划报告书的编制四、全面预算管理指标体系五、业务预算的编制流程及操作实务、销售预算、燃料采购预算、燃料成本预算、水费、购电费预算、折旧预算、职工薪酬预算、委托运营费用预算、检修预算、材料费预算、其他费用预算、财务费用预算、其他业务预算六、专门决算预算的编制流程及操作实务、基建项目投资预算的编制、技改项目投资预算的编制、小型基建项目投资预算的编制、对外参股投资和债权投资预算的编制、现金预算的编制、筹资预算的编制七、财务预算报表的编制流程及操作实务、资产负债预算表编制的编制、利润及利润分配预算表的编制、现金流量预算表的编制第四章预算分解和月度电量及煤炭采购计划的编制一、预算分解的原则、依据二、损益性预算目标的月度分解三、预算目标的逐级分解四、月度电量计划和煤炭采购计划的编制第五章全面预算的执行一、全面预算授权的控制二、全面预算的执行监控第六章全面预算的调整一、预算调整的含义和分类二、预算调整的执行流程和说明第七章全面预算执行情况分析一、预算执行情况分析的原则二、预算执行情况分析的要求和分工三、预算执行情况分析流程和说明第八章全面预算考核与业绩评价一、全面预算考核与业绩评价概述二、预算考核的基本原则三、预算考核的程序四、全面预算基础工作评分办法五、全面预算管理考核第章集团公司全面预算管理介绍全面预算管理是国资委近年来推行的财务监督的一种重要管理措施也是集团公司财务管理的一项重要工作。
全面预算管理手册
企业全面预算管理手册财务资产部2014年5月目录目录 (1)第一章全面预算管理制度体系 (4)一、全面预算管理制度体系的构成 (4)二、全面预算制度管理的工作内容 (6)三、全面预算管理制度与业务管理制度的衔接 (6)四、全面预算管理制度控制表 (7)第二章全面预算管理组织体系 (7)一、预算管理委员会 (7)二、预算管理办公室 (8)三、预算执行机构 (11)第三章全面预算的目标下达与编制 (11)一、预算编制的周期和内容 (11)二、预算目标的定义及确定原则 (12)第 1 页，共 86 页三、预算目标分解 (13)四、预算编制方法与过程说明 (27)五、预算目标分解下达与编制的主要流程 (43)六、年度预算分解 (46)七、月度执行预算 (47)八、滚动预测 (49)九、定额管理 (50)十、预算与会计核算的衔接与标准化 (51)第四章全面预算执行监控 (51)一、预算管理事项的界定 (51)二、预算执行监控原则 (52)三、预算控制的关键环节 (52)四、预算执行监控流程 (53)五、预算执行授权体系 (54)第五章全面预算分析 (54)一、预算分析原则 (54)二、预算分析频率 (55)三、预算分析内容 (55)第 2 页，共 86 页四、预算分析方法 (57)五、预算分析流程 (57)第六章全面预算调整 (59)一、预算调整概述 (59)二、预算调整原则与目的 (59)三、预算调整流程 (59)第七章全面预算考核 (62)一、预算考核的原则 (62)二、预算考核主体及职责 (62)三、预算考核频度与考核时间 (63)四、预算考核基数 (63)五、预算考核指标体系 (63)六、预算考核实施程序 (64)七、预算考核结果的应用 (65)附件1:＊**＊全面预算管理办法模板 (66)附件2：＊＊**预算管理流程及流程说明 (75)附件3：＊＊＊＊预算编制与归口审核责任表模板.......... 错误!未定义书签。
某公司全面预算管理的操作手册
某公司全面预算管理的操作手册1. 引言本文档旨在为某公司的全面预算管理提供一个操作手册，帮助公司进行预算制定、执行和控制。
通过全面预算管理，公司能够合理分配资源，实现财务目标，提高效益。
2. 预算制定2.1 定义预算预算是公司在特定时间范围内计划使用和分配资源的一种工具。
预算制定是公司管理层根据公司战略目标和经营计划，制定各个部门的预算，并为每个预算项目设定目标。
2.2 预算编制过程预算编制过程包括以下几个步骤： - 收集和分析财务数据：收集公司历史财务数据以及相关市场数据，分析走势和趋势。
- 制定预算政策和指南：确立预算的政策和指南，明确预算编制的原则和程序。
- 制定部门预算：根据公司战略目标和经营计划，制定各个部门的预算，包括销售、生产、人力资源等。
- 综合预算：将各个部门的预算进行综合，形成公司的整体预算。
2.3 预算类型根据不同的目标和时间范围，预算可以分为以下几种类型： - 年度预算：制定公司在一年内的收入、支出和利润的预测。
- 季度预算：制定公司在一个季度内的收入、支出和利润的预测。
- 项目预算：制定特定项目的成本、收入和利润的预测。
3. 预算执行与控制3.1 预算执行预算执行是指根据预算计划，实施各项预算活动，并及时调整和纠正预算执行偏差。
预算执行包括以下几个步骤： - 与实际情况对比：对比实际支出和预算支出，发现偏差。
- 分析偏差原因：分析偏差的原因，确定是内部问题还是外部问题。
- 调整预算计划：根据偏差原因，及时调整预算计划，包括调整预算金额和调整预算时间。
- 指导预算执行：通过制定预算执行方案，指导各个部门按照预算计划进行执行。
3.2 预算控制预算控制是指对预算执行进行控制和监督，保证预算实施的有效性和按计划进行。
预算控制包括以下几个方面： - 监督预算执行进度：及时了解各个部门的预算执行进度，确保按时完成。
- 检查预算执行结果：对比实际结果和预算结果，发现偏差并及时分析原因。
全面预算管理手册
企业全面预算管理手册成本管理与结算中心2015年11月目录目录 ................................................. 错误!未定义书签。
第一章全面预算管理制度体系........................ 错误!未定义书签。
一、全面预算管理制度体系的构成.................. 错误!未定义书签。
二、全面预算制度管理的工作内容.................. 错误!未定义书签。
三、全面预算管理制度与业务管理制度的衔接........ 错误!未定义书签。
四、全面预算管理制度控制表...................... 错误!未定义书签。
第二章全面预算管理组织体系........................ 错误!未定义书签。
一、预算管理委员会.............................. 错误!未定义书签。
二、预算管理办公室.............................. 错误!未定义书签。
三、预算执行机构................................ 错误!未定义书签。
第三章全面预算的目标下达与编制.................... 错误!未定义书签。
一、预算编制的周期和内容........................ 错误!未定义书签。
二、预算目标的定义及确定原则.................... 错误!未定义书签。
三、预算目标分解................................ 错误!未定义书签。
四、预算编制方法与过程说明...................... 错误!未定义书签。
五、预算目标分解下达与编制的主要流程............ 错误!未定义书签。
六、年度预算分解................................ 错误!未定义书签。
全面预算管理操作指南(155页精确指导)
目录第一章集团公司全面预算管理介绍 (2)一、关于预算组织体系 (2)二、预算编制工作流程 (2)三、预算的执行与调整 (3)四、预算执行情况分析 (4)五、业绩考核 (4)第二章全面预算管理概述 (5)一、全面预算管理的含义 (5)二、全面预算管理的内容 (5)三、全面预算管理的作用 (6)四、实施全面预算管理应遵循的原则 (7)五、实施全面预算管理的前提 (8)六、全面预算管理体系建设 (9)七、全面预算的编制方法 (10)第三章火电企业全面预算的编制 (11)一、全面预算编制依据和程序 (11)二、全面预算管理编制总体设计方案示意图及说明 (13)三、计划报告书的编制 (14)四、全面预算管理指标体系 (16)五、业务预算的编制流程及操作实务 (22)1、销售预算 (22)2、燃料采购预算 (28)3、燃料成本预算 (32)4、水费、购电费预算 (35)5、折旧预算 (39)6、职工薪酬预算 (42)7、委托运营费用预算 (46)8、检修预算 (48)9、材料费预算 (57)10、其他费用预算 (62)11、财务费用预算 (71)12、其他业务预算 (73)六、专门决算预算的编制流程及操作实务 (78)1、基建项目投资预算的编制 (78)2、技改项目投资预算的编制 (81)3、小型基建项目投资预算的编制 (86)4、对外参股投资和债权投资预算的编制 (89)5、现金预算的编制 (92)6、筹资预算的编制 (95)七、财务预算报表的编制流程及操作实务 (97)1、资产负债预算表编制的编制 (98)2、利润及利润分配预算表的编制 (101)3、现金流量预算表的编制 (104)第四章预算分解和月度电量及煤炭采购计划的编制 (107)一、预算分解的原则、依据 (107)二、损益性预算目标的月度分解 (107)三、预算目标的逐级分解 (111)四、月度电量计划和煤炭采购计划的编制 (123)第五章全面预算的执行 (126)一、全面预算授权的控制 (126)二、全面预算的执行监控 (127)第六章全面预算的调整 (133)一、预算调整的含义和分类 (133)二、预算调整的执行流程和说明 (133)第七章全面预算执行情况分析 (146)一、预算执行情况分析的原则 (146)二、预算执行情况分析的要求和分工 (146)三、预算执行情况分析流程和说明 (148)第八章全面预算考核与业绩评价 (155)一、全面预算考核与业绩评价概述 (155)二、预算考核的基本原则 (155)三、预算考核的程序 (156)四、全面预算基础工作评分办法 (156)五、全面预算管理考核 (156)第一章集团公司全面预算管理介绍全面预算管理是国资委近年来推行的财务监督的一种重要管理措施，也是集团公司财务管理的一项重要工作。
全面预算管理指导手册
在编制预算的过程中以公司各部门的各种计划为基础。 预算是工作计划的量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接。
➢预算管理不只是专业职能部门的职责
全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一 系列量化的计划安排；
➢全面预算管理的过程就是企业目标分解、实施、控制和实现的过程。
现金流量表
资产负债表 2016年12月31日
财务报表反映企业活动
财务报表
资产负债表
损益表
财务状况
• 资产 • 负债 • 所有者权益
经营成果
• 收入 • 成本费用 • 利润
现金流量表
现金流量
• 现金流入 • 现金流出
资产负债表
流动资产
资
长期投资
产
固定资产
其他资产
流动负债
债
权
长期负债
人
所有者权益 （净资产）
绩效与薪酬
执行与分析
预算执行 预算控制 经营分析 预算责任报告 …….
1.2.1 全面预算管理是上承战略下接绩效的重要管理工具
1.2.2 全面预算管理的框架体系
1.3 全面预算管理的作用
具体化 数量化 明晰化
1.3.1 全面预算管理作用的三个层次
1.4.1 全面预算管理的主要内容
1.4.2 企业预算的内容和分类
制。
手滚动预算工作。
确定预算 适用于预算期稳定的预算指标编制。 合理使用此方法，可以减少预算编制工作 量。
概率预算 适用于预算期变化大的预算指标的编 运用加权平均方法计算期望值。 制，也适合长期预算的编制。
2.3.3 预算的编制方式
2.3.4 预算的编制程序
全面预算管理指导手册范本
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读书破万卷，下笔如有神--杜甫
金额
结束语
全面预算的推进是打造“珍珠链”的过程，其最终目的是完成公司战略目标。 企业成本费用追根寻源，都是从现金支出开始。 企业控制成本有两个渠道：一个是从支出上把关，一个是从消耗上把关。 预算是控制成本最重要的方法，花钱之前先做预算，先算账后花钱，精打细
算对控制成本和费用非常有好处。 预算能使企业逐渐提高各级管理水平，形成一种预见性的工作能力。
战略 战略规划
业务 业务计划
财务 预算编制
人力 绩效考核
2. 全面预算管理的实施环节
➢ 战略规划 ➢ 年度运作计划 ➢ 预算编制与审批下达 ➢ 预算执行与分析 ➢ 预算考核评价
2. 全面预算管理的实施环节
➢ 战略规划 ➢ 年度运作计划 ➢ 预算编制与审判下达 ➢ 预算执行与分析 ➢ 预算考核评价
合理的预算指标编制。
作量，但应详细说明增减变动原因。
零基预算 适用于以前年度可能存在不合理或潜 使用周期不宜过短，否则会增加工作量。 力比较大的预算指标编制。
定期预算 适用于固定资产、部门费用、咨询费、 合理使用定期预算，可以减少预算编制的
保险费、广告费等预算的编制。
工作量。
滚动预算 适用于定期预算以外的指标预算的编 通常按季度滚动，每季度第三个月中旬着
树坚立持预算 预权算威审性批
1.5.1 全面预算管理成熟度演化发展的模型
1.5.2 全面预算管理推行
1.6 预算管理的组织
序号 1 2 3 4 5
项目 预算决策机构 预算组织机构 预算执行机构 预算监控机构 预算考评机构
预算委员会 总裁办、财务部
预算管理小组 财务部、审计部 人力资源部、财务部
全面预算管理手册
企业全面预算管理手册成本管理与结算中心2015年11月1目录目录 (2)第一章全面预算管理制度体系 (7)一、全面预算管理制度体系的构成 (7)二、全面预算制度管理的工作内容 (8)三、全面预算管理制度与业务管理制度的衔接 (8)四、全面预算管理制度控制表 (9)第二章全面预算管理组织体系 (10)一、预算管理委员会 (10)二、预算管理办公室 (12)三、预算执行机构 (14)第三章全面预算的目标下达与编制 (16)一、预算编制的周期和内容 (16)二、预算目标的定义及确定原则 (17)三、预算目标分解 (18)2四、预算编制方法与过程说明 (30)五、预算目标分解下达与编制的主要流程 (44)六、年度预算分解 (48)七、月度执行预算 (48)八、滚动预测 (50)九、定额管理 (51)十、预算与会计核算的衔接与标准化 (52)第四章全面预算执行监控 (53)一、预算管理事项的界定 (53)二、预算执行监控原则 (53)三、预算控制的关键环节 (53)四、预算执行监控流程 (55)五、预算执行授权体系 (55)第五章全面预算分析 (57)一、预算分析原则 (57)二、预算分析频率 (57)三、预算分析内容 (58)3四、预算分析方法 (59)五、预算分析流程 (60)第六章全面预算调整 (62)一、预算调整概述 (62)二、预算调整原则与目的 (62)三、预算调整流程 (63)第七章全面预算考核 (65)一、预算考核的原则 (65)二、预算考核主体及职责 (65)三、预算考核频度与考核时间 (66)四、预算考核基数 (66)五、预算考核指标体系 (66)六、预算考核实施程序 (68)七、预算考核结果的应用 (68)附件1：全面预算管理办法模板 (70)附件2：预算管理流程及流程说明 (81)附件3：预算编制与归口审核责任表模板.................. 错误!未定义书签。
4附件4：****预算执行授权体系表模板.................... 错误!未定义书签。
全面预算管理手册
全面预算管理手册@ @ @（X）on 21 December 2020企业全面预算管理手册成本管理与结算中心2015年11月目录前言全面预算管理是企业管理体系中的综合性战略管控工具，全面预算管理已经成为公司的重要管控手段，成为组织配置各方面资源，保障公司战略U标顺利实施，确保各项经营发展U标落实的重要方法。
本操作手册是公司对于各部门全面预算管理实施的指导性文件，它是根据公司对全面预算管理体系的建设要求和各部门管理特点，结合公司分级管控模式，并依照总经理治理的原则而制定。
各部门可以按照本操作手册预算管理的总体框架，结合全面预算管理要求和本部门管理实际，编写、维护本单位预算管理制度文件。
第一章全面预算管理制度体系全面预算管理制度体系的构成全面预算管理制度体系通常包括:1.全面预算管理办法：是本公司全面预算管理的纲领性文件。
各部门可参见附件1《全面预算管理办法模板》，结合自身管理实际和个性特点予以细化。
2.全面预算管理流程：是本公司从预算U标下达、预算编制、预算执行控制、预算分析、预算考核全过程的程序规定。
各部门可参见附件2《预算管理流程及流程说明》，结合自身特点和管理细度予以细化。
3.全面预算编制及归口职贵分工：是本公司在预算编制过程中，依据责任预算的原则和各部门的职责定位所确定的预算编制、归口审核责任分工。
各部门可参考附件3《预算编制与归口审核责任表模板》，结合自身部门设置和预算管理职责划分予以梳理。
4,全面预算执行授权体系：是本公司在董事会授权范H内，对自身各项经济事项执行时的内部审批权限划分。
各部门可参考附件4《预算执行授权体系表模板》，结合各业务管理制度中关于业务执行权限划分进行梳理。
5•预算编制模型：是本公司在每年预算编制启动时，自公司U标初下后，形成本部门全面预算的编制报表，各部门可参考使用附件5《预算编制模板》，结合自身管理要求予以细化。
附件5所提供的《全面预算编制模板》作为各部门内部管理使用，不作为各部门上报公司的预算报表。
全面预算管理系统操作手册
全面预算管理系统操作手册
预算管理系统操作手册是一个非常重要的文件，它向用户提供了系统的详细操作指南，以便他们能够正确地使用系统功能。
操作手册通常包括系统的基本介绍、登录和注销、主要功能模块的操作流程、常见问题解答等内容。
下面我将从多个角度全面地介绍预算管理系统操作手册的内容。
首先，预算管理系统操作手册应该包括系统的基本介绍，包括系统的名称、版本、主要功能、适用范围等信息。
这部分内容可以帮助用户了解系统的基本情况，为后续的操作做好准备。
其次，操作手册应该详细介绍用户如何登录和注销系统。
这包括讲解用户名和密码的设置和管理，以及登录页面的各个功能按钮和链接的作用，以便用户能够顺利地登录和退出系统。
接下来，操作手册应该逐一介绍系统的各个功能模块的操作流程。
比如，预算编制模块的操作流程包括预算项目的新建、编辑、删除，预算数据的导入和导出等；预算执行模块的操作流程包括执行情况的查询、修改和审批等。
每个功能模块的操作流程都需要详细的步骤说明和截图演示，以便用户能够清晰地了解如何操作。
此外，操作手册还应该包括常见问题解答部分，列举一些用户在使用系统时可能遇到的常见问题，并给出相应的解决方法。
这部分内容可以帮助用户在遇到问题时快速找到解决方案，提高系统的使用效率。
最后，为了方便用户使用，操作手册还可以包括一些附录，比如快捷键说明、操作注意事项、联系方式等内容。
总之，预算管理系统操作手册应该全面、详细地介绍系统的基本情况、操作流程和常见问题解答，以便用户能够正确、高效地使用系统。
希望我的回答能够满足你的要求。
全面预算管理操作指南
全面预算管理操作指南策划人：XXX全面预算管理是在企业战略目标的指引下，通过预算编制、分解、执行、调整、分析、考核等一系列活动，全面提高企业管理水平和经营效率，实现企业价值最大化的科学管理方法。
国务院国有资产监督管理委员会颁布的《中央企业财务预算管理暂行办法》，明确要求中央企业应当建立财务预算管理制度，组织开展内部财务预算编制、执行、监督和考核工作，完善财务预算工作体系，推进实施全面预算管理。
集团公司成立以来，全面预算管理工作经过几年来的不断探索，机制不断健全，作用不断强化，取得了明显的成绩。
目前全面预算管理已经成为集团公司的一项重要管理手段，成为组织配置各方面资源，保障集团公司战略目标顺利实施，确保各项经营发展目标落实的重要方法。
由于公司系统各单位在全面预算管理实施力度和管理水平上存在差距，为全面提升公司系统全面预算管理水平，增强企业对生产经营全过程、全要素的管控能力，提高员工全面参与企业经营管理的积极性，集团公司根据火电企业生产经营特点，组织编写了《全面预算管理操作指南—火电企业2009年试行版》，为火电企业实施全面预算管理提供实际操作指南，水电、风电等其他企业可结合自身的实际情况借鉴使用。
全面预算管理工作，要求公司系统上下目标一致，要求夯实基层企业预算管理水平，要求解决好业绩考核与全面预算管理的关系。
集团公司层面的业绩考核机制要保证企业敢于善于抓好全面预算管理工作，企业层面的考核机制要实现较好的激励和约束，保证预算执行的钢性。
基层企业要根据集团公司编写的操作指南制订各企业全面预算管理实施细则，并在工作中抓好落实，使全面预算管理工作深入人心，起到实效。
如何更好地发挥全面预算管理在火电企业的作用，还需要大量的探索和实践。
另外，由于时间原因，本次编写的操作指南未能在系统各单位全面讨论和征求意见，错误在所难免，希望各单位在实际使用中认真总结，提出完善意见和建议，我们将在后续工作中进一步修改与完善。
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全面预算管理手册(总94页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除目录目录 .................................................................................................... 错误!未定义书签。
第一章全面预算管理制度体系 .................................................. 错误!未定义书签。
一、全面预算管理制度体系的构成 ...................................... 错误!未定义书签。
二、全面预算制度管理的工作内容 ...................................... 错误!未定义书签。
三、全面预算管理制度与业务管理制度的衔接 .................. 错误!未定义书签。
四、全面预算管理制度控制表 .............................................. 错误!未定义书签。
第二章全面预算管理组织体系 .................................................. 错误!未定义书签。
一、预算管理委员会 .............................................................. 错误!未定义书签。
二、预算管理办公室 .............................................................. 错误!未定义书签。
三、预算执行机构 .................................................................. 错误!未定义书签。
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企业全面预算管理手册成本管理与结算中心2015年11月目录第一章全面预算管理制度体系 (6)一、全面预算管理制度体系的构成 (6)二、全面预算制度管理的工作内容 (7)三、全面预算管理制度与业务管理制度的衔接 (7)四、全面预算管理制度控制表 (8)第二章全面预算管理组织体系 (9)一、预算管理委员会 (9)二、预算管理办公室 (11)三、预算执行机构 (13)第三章全面预算的目标下达与编制 (15)一、预算编制的周期和内容 (15)二、预算目标的定义及确定原则 (16)三、预算目标分解 (17)四、预算编制方法与过程说明 (29)八、预算目标分解下达与编制的主要流程 (43)九、年度预算分解 (46)十、月度执行预算 (46)十一、滚动预测 (48)十二、定额管理 (49)十三、预算与会计核算的衔接与标准化 (50)第四章全面预算执行监控 (51)一、预算管理事项的界定 (51)二、预算执行监控原则 (51)三、预算控制的关键环节 (51)四、预算执行监控流程 (53)五、预算执行授权体系 (53)第五章全面预算分析 (54)一、预算分析原则 (54)二、预算分析频率 (54)三、预算分析内容 (55)四、预算分析方法 (56)五、预算分析流程 (56)第六章全面预算调整 (59)一、预算调整概述 (59)二、预算调整原则与目的 (59)三、预算调整流程 (60)第七章全面预算考核 (62)一、预算考核的原则 (62)二、预算考核主体及职责 (62)三、预算考核频度与考核时间 (63)四、预算考核基数 (63)五、预算考核指标体系 (63)六、预算考核实施程序 (65)七、预算考核结果的应用 (65)附件1：全面预算管理办法模板 (66)附件2：预算管理流程及流程说明 (76)前言全面预算管理是企业管理体系中的综合性战略管控工具，全面预算管理已经成为公司的重要管控手段，成为组织配置各方面资源，保障公司战略目标顺利实施，确保各项经营发展目标落实的重要方法。
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一、全面预算管理制度体系的构成.................. 错误!未定义书签。
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三、全面预算管理制度与业务管理制度的衔接........ 错误!未定义书签。
四、全面预算管理制度控制表...................... 错误!未定义书签。
第二章全面预算管理组织体系........................ 错误!未定义书签。
一、预算管理委员会.............................. 错误!未定义书签。
二、预算管理办公室.............................. 错误!未定义书签。
三、预算执行机构................................ 错误!未定义书签。
第三章全面预算的目标下达与编制.................... 错误!未定义书签。
一、预算编制的周期和内容........................ 错误!未定义书签。
二、预算目标的定义及确定原则.................... 错误!未定义书签。
三、预算目标分解................................ 错误!未定义书签。
四、预算编制方法与过程说明...................... 错误!未定义书签。
五、预算目标分解下达与编制的主要流程............ 错误!未定义书签。
六、年度预算分解................................ 错误!未定义书签。
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前言
全面预算管理是在企业战略目标的指引下，通过预算编制、分解、执行、调整、分析、考核等一系列活动，全面提高企业管理水平和经营效率，实现企业价值最大化的科学管理方法。
国务院国有资产监督管理委员会颁布的《中央企业财务预算管理暂行办法》，明确要求中央企业应当建立财务预算管理制度，组织开展内部财务预算编制、执行、监督和考核工作，完善财务预算工作体系，推进实施全面预算管理。
集团公司成立以来，全面预算管理工作经过几年来的不断探索，机制不断健全，作用不断强化，取得了明显的成绩。
目前全面预算管理已经成为集团公司的一项重要管理手段，成为组织配置各方面资源，保障集团公司战略目标顺利实施，确保各项经营发展目标落实的重要方法。
由于公司系统各单位在全面预算管理实施力度和管理水平上存在差距，为全面提升公司系统全面预算管理水平，增强企业对生产经营全过程、全要素的管控能力，提高员工全面参与企业经营管理的积极性，集团公司根据火电企业生产经营特点，组织编写了《全面预算管理操作指南—火电企业2009年试行版》，为火电企业实施全面预算管理提供实际操作指南，水电、风电等其他企业可结合自身的实际情况借鉴使用。
全面预算管理工作，要求公司系统上下目标一致，要求夯实基层企业预算管理水平，要求解决好业绩考核与全面预算管理的关系。
集团公司层面的业绩考核机制要保证企业敢于善于抓好全面预算管理
工作，企业层面的考核机制要实现较好的激励和约束，保证预算执行的钢性。
基层企业要根据集团公司编写的操作指南制订各企业全面预算管理实施细则，并在工作中抓好落实，使全面预算管理工作深入人心，起到实效。
如何更好地发挥全面预算管理在火电企业的作用，还需要大量的探索和实践。
另外，由于时间原因，本次编写的操作指南未能在系统各单位全面讨论和征求意见，错误在所难免，希望各单位在实际使用中认真总结，提出完善意见和建议，我们将在后续工作中进一步修改与完善。
Xxx集团公司财务管理部
年月
目录
第一章集团公司全面预算管理介绍 (5)
一、关于预算组织体系 (5)
二、预算编制工作流程 (5)
三、预算的执行与调整 (7)
四、预算执行情况分析 (7)
五、业绩考核 (8)
第二章全面预算管理概述 (9)
一、全面预算管理的含义 (9)
二、全面预算管理的内容 (9)
三、全面预算管理的作用 (11)
四、实施全面预算管理应遵循的原则 (12)
五、实施全面预算管理的前提 (13)
六、全面预算管理体系建设 (15)
七、全面预算的编制方法 (17)
第三章火电企业全面预算的编制 (18)
一、全面预算编制依据和程序 (18)
二、全面预算管理编制总体设计方案示意图及说明 (20)
三、计划报告书的编制 (22)
四、全面预算管理指标体系 (24)
五、业务预算的编制流程及操作实务 (29)
1、销售预算 (29)
2、燃料采购预算 (39)
3、燃料成本预算 (46)
4、水费、购电费预算 (51)
5、折旧预算 (57)
6、职工薪酬预算 (61)
7、委托运营费用预算 (65)
8、检修预算 (69)
9、材料费预算 (85)
10、其他费用预算 (95)
11、财务费用预算 (109)
12、其他业务预算 (112)
六、专门决算预算的编制流程及操作实务 (120)
1、基建项目投资预算的编制 (120)
2、技改项目投资预算的编制 (126)
3、小型基建项目投资预算的编制 (133)
4、对外参股投资和债权投资预算的编制 (136)
5、现金预算的编制 (141)
6、筹资预算的编制 (146)
七、财务预算报表的编制流程及操作实务 (150)
1、资产负债预算表编制的编制 (152)
2、利润及利润分配预算表的编制 (156)
3、现金流量预算表的编制 (160)
第四章预算分解和月度电量及煤炭采购计划的编制 (165)
一、预算分解的原则、依据 (165)
二、损益性预算目标的月度分解 (165)
三、预算目标的逐级分解 (171)
四、月度电量计划和煤炭采购计划的编制 (185)
第五章全面预算的执行 (190)
一、全面预算授权的控制 (190)
二、全面预算的执行监控 (192)
第六章全面预算的调整 (201)
一、预算调整的含义和分类 (201)
二、预算调整的执行流程和说明 (202)
第七章全面预算执行情况分析 (220)
一、预算执行情况分析的原则 (220)
二、预算执行情况分析的要求和分工 (221)
三、预算执行情况分析流程和说明 (223)
第八章全面预算考核与业绩评价 (236)
一、全面预算考核与业绩评价概述 (236)
二、预算考核的基本原则 (236)
三、预算考核的程序 (237)
四、全面预算基础工作评分办法 (238)
五、全面预算管理考核 (238)。