经济业务的种类型及举例最新版

经济业务的会计处理

经济业务的会计处理在企业经营活动中，经济业务是不可避免的，而会计处理则是对这些经济业务进行记录、分析和报告的重要环节。

正确的会计处理能够为企业提供准确的财务信息，帮助管理者做出科学决策，保障企业的经营稳健发展。

本文将从经济业务的分类和会计处理的基本原则出发，探讨经济业务的会计处理方法。

一、经济业务的分类经济业务是指企业在生产经营过程中发生的各种经济活动，主要包括收入、成本、费用、资产、负债和所有者权益等方面。

根据经济业务的性质和特点，可以将其分为以下几类：1. 收入业务：指企业通过销售商品或提供劳务而取得的经济利益，如销售收入、劳务收入等。

2. 成本业务：指企业在生产经营过程中发生的直接成本和间接成本，如原材料成本、人工成本、制造费用等。

3. 费用业务：指企业在日常经营管理中发生的各项费用，如管理费用、销售费用、财务费用等。

4. 资产业务：指企业购置、处置和使用各类资产的活动，如购买固定资产、投资证券等。

5. 负债业务：指企业借款、应付款项等所形成的债务，如短期借款、应付账款等。

6. 所有者权益业务：指企业所有者对企业的投资和取得的利润分配等活动。

二、会计处理的基本原则在进行经济业务的会计处理时，需要遵循一些基本原则，以确保会计信息的真实性、准确性和可比性。

主要的会计处理原则包括：1. 会计等式原则：即资产=负债+所有者权益。

在进行会计处理时，需要保持会计等式的平衡，确保资产的来源等于资产的运用。

2. 会计实体原则：企业应当作为一个独立的经济实体进行会计处理，与所有者及其他企业个体进行区分。

3. 会计持续经营原则：假设企业将会持续经营下去，即在编制财务报表时应当基于企业持续经营的前提进行。

4. 会计成本原则：会计处理应当以成本为基础，即资产的初始确认成本应当是企业为取得该资产所付出的成本。

5. 会计货币计量原则：会计处理应当以货币为计量单位，将各种经济业务转化为货币金额进行记录和报告。

6. 会计核算期间原则：企业应当按照一定的会计期间进行会计核算，通常为一年，以便及时反映企业的经营成果和财务状况。

企业常见的经济业务

企业常见的经济业务
主要经济业务内容可归纳为以下5种：资金筹集业务；生产准备业务；产品生产业务；产品销售业务；财务成果形成与分配业务等。

1、资金筹集业务。

资金筹集业务是指公司从各种不同的来源，用各种不同的方式筹集其生产经营过程中所需要的资金。

这些资金由于来源与方式的不同，其筹集的条件、筹集的成本和筹集的风险也不同。

因此，公司理财中对资金筹集管理的目标就是寻找、比较和选择对公司资金筹集条件最有利、资金筹集成本最低和资金筹集风险最小的资金来源。

2、生产准备业务。

生产准备业务是指企业为了保证日常生产的正常进行，为顺利实现生产作业计划所从事的各项准备工作。

生产准备工作包括：技术准备、机械设备的准备、物资准备、劳动力的配备和调整、工作地准备等。

3、产品生产业务。

产品生产业务是指从原材料投入到成品出产的全过程，通常包括工艺过程、检验过程、运输过程、等待停歇过程和自然过程。

4、产品销售业务。

产品销售业务是指产成品、代制品、代修品、自制半成品等产品和工业性作业的销售。

5、财务成果形成与分配业务。

主要包括利润的形成和利润的分配。

利润是企业在一定时期内全部经营活动反映在财务上的最终成果，它是综合反映企业经营成果的一项重要指标。

公司常见经济业务大全

公司常见经济业务大全目录引言 (2)1、5月内销业务发生过程 (2)2、付采购部报销快递费 (3)3、付工程部报销购样板用PC原料货款 (3)4、付行政部报销招持安全协会5人餐费 (4)5、付办理员工社保卡工本费 (4)6、付车间临时工工资 (4)7、付报关组报销代理报关费 (5)8、付外出派车费用 (5)9、付员工宿舍厕所和下水道堵塞修理费 (6)10、付4月份货柜车口岸报检检疫费，司机体检费 (6)11、付总经办报销招待费，车费 (6)12、付财务部购保险柜款(一台) (7)13、付车间员工工伤款 (7)14、付公司车粤B12295加油款65L (7)15、付4月快递费 (7)16、付租车出货至LTT费用 (8)17、付供应商1月货款 (8)18、付供应商2614-01胶模30%中期款(51000*30%)(未开票) (9)19、付车间发生的注塑机维修费(型号:BF-51) (10)20、付2014年DF区安全生产协会会费； (10)21、提取备用金 (11)22、付4月员工用的纸巾款； (11)23、付消防维护费尾款(2013/3月-2014/2月) (11)24、付2月柴油款(12458L*6.3元/L) (12)25、预付五芳斋食品棕子30%定金(4620*30%) (12)26、付SBISO9001监督审核和两个证书认证年金款 (12)27、支付工资 (13)28、支付开发部样板费 (13)29、支付律师费 (14)30、支付办公耗材费用 (14)31、支付饭堂发生的维修费 (15)32、支付原材料货款； (15)33、支付包装材料货款 (16)引言本文挑选出一家公司常见的33个经济业务，深入了解业务发生的过程以及产生了哪些单据，那么应如何审核单据的真实性，完整性呢?1、5月内销业务发生过程1-如5月8日成品仓根据销售订单开具销售出库单(只有数量无单价信息)，经仓库黄主管审核，提交给应收会计；2-应收会计根据ERP系统销售单价在销售出库单上核算出销售金额为158864；(开票前整理销售出库单，并出具对账单，传送给客户对账)3-经客户确认账单无误后，应收会计于5月29日根据销售金额开具增值税专用发票，价税合计为158864；4-会计根据发票金额计入应收账款；业务过程产生的单据主要包括:销售出库单(仓库员\主管签字确认)；增值税发票(会计开具)；2、付采购部报销快递费1-4月16日收到光正寄13-11充电孔塞模具寄回工厂改模 50元所附的快递公司收据及快递单(收方付)；2-4月23日收到宏昌寄工程索样13-103硅胶座样品10 元；附快捷公司收款收据(快递公司签章)及快递单；3-4月25日收到友兴寄工程索样PC原料2包 40元；附加运美公司收款收据及快递单(备注快递费用途)；4-4月28日收到康乐寄还牙箱样品10元；5-4月2日宝升昕寄工程索样玻璃钻石样板10元；同上5-4月8日康利邦寄产品603快干胶 10元；同上；6-采购部于4月28日汇总填写费用报销单并备注以上内容，经会计主管及财务经理审核后，总经理批准；于5月5日在出纳处现金领款(出纳加盖现金付讫章)单据如下:各快递公司提供的收款收据或是发票及快递单(快递公司签章)；采购在快递单上备注快递费用途；费用报销单；3、付工程部报销购样板用PC原料货款1-4月23日采购部与厂商签认报价单并下定货合约给厂商；2-货物于4月25日送到我司，仓库已确认收货；3-厂商于4月29日带送货单/收据来财务领款；4-采购部填写4月28日内部付款申请书及费用报销单，备注用途:工程部请购PC原料(型号\数量\单价)单据如下:报价单:厂商\采购部\采购经理签订确认；定货合约:采购员下单\采购经理审批；送货单:厂商\仓库；收款收据或发票:厂商公章；内部付款申请书:采购经理；费用报销单:采购员及经理\厂商\会计主管\财务经理\总经理\出纳:签章并加盖现金付讫章；4、付行政部报销招持安全协会5人餐费人事行政部于5月4日报销招持安全协会5人餐费，(附饮食\娱乐业服务定额发票)；单据如下:服务定额发票粘贴在费用报销单后的空白纸上；费用报销单:行政部报销人\会计主管\财务经理\总经理\出纳签章并加盖现金付讫章；5、付办理员工社保卡工本费人事行政部于5月5日打印社保制证清单到社保局为员工办理社保卡；2-社保局提供行政事业性定额票据，共240元；3-行政文员于5月5日填写费用报销单；B 单据如下:1-社保制证清单:行政文员从社保局网站打印，办理后社保局加盖已收制证费章；(5月19日有效)2-行政性定额票据:社保局提供；粘贴于费用报销单后；3-费用报销单:行政部报销人及经理\会计主管\财务经理\总经理\出纳签章并加盖现金付讫章；6、付车间临时工工资装配一、二车间及品质部于5月10日以临时工的身份在车间上班，财务部当天给临时工发放工资；B 单据如下:1-临时工上班签到表：财务部根据临时工签到表到车间发放工资，临时工领工资后在此表签名； (车间主管、生产部经理到现场监控并在此表核实并签名确认)2-费用报销单：财务部填写费用报销单，经会计主管、财务经理审核，出纳到车间发放工资；7、付报关组报销代理报关费1-5月7日报关组打单76份及代报4份，取得税务代开通用机打发票金额为3960（打单3040代报920）2-4月17日报关组办理转厂打申请表3份，取得海润通科技公司通用机打发票金额为45元（单证录入）3-报关组于5月12日填写费用报销单，经报销人、会计主管、财务经理及总经理签名；B 单据如下:1-税务代开通用机打发票（加盖国税代开发票专用章）；2-海润通科技通用机打发票；3-费用报销单：（略）8、付外出派车费用1-4月份用车申请部门填写派车申请单，经相关人员签字，行政人事经理签批；2-出车部门告知前台于5月13日登记外派车辆登记表（出车时间、地点、金额），经人事经理审批；3-取得2月份开票的中国石油通用机打发票金额为790元；4-前台填写费用报销单，经行政经理、会计主管、财务经理和总经理批准，出纳签章（现金付讫）B 单据如下:派车申请单：用车部门填写；外派车辆登记表：前台编制，行政经理审核；用车过程取得的发票；费用报销单：（略）9、付员工宿舍厕所和下水道堵塞修理费1-各申请部门填写设备设施维修申请表，（日期、申请理由、申请人、机电意见、领导意见、验收人）2-于5月6日宏发清洁维修部开出1-4月国税机打发票（维修厕所通下水道费用）3-5月8日填写费用报销单，（备注:员工宿舍厕所及下水道堵塞共13个，每个50元，合计650元）B 单据如下:1-设备设施维修申请表；2-国阁机打发票；3-费用报销单；10、付4月份货柜车口岸报检检疫费，司机体检费1-4月8日取得地方税务通用机打发票（体验费480）2-4月15日取得地方税务定额发票100（中国检验认证集团公司）及远达代报检收款收据50元（盖公章）3-报关组于5月5日填写费用报销单（货柜车口岸报检检疫费150元及体验费480元）B 单据如下:1-发票及收款收剧；2-费用报销单：报销人、会计主管、财务经理和总经理批准；11、付总经办报销招待费，车费总经办于5月6日坐出租车（取得：出租汽车专用发票）到胜记饮店招待客户（取得：饮食定额发票）；于5月7日填写费用报销单；B 单据如下:1-出租汽车专用专票及公交车票；2-饮食定额发票（盖胜记饭店公章）3-费用报销单：总经办\会计主管\财务经理\总经理\出纳签章并加盖现金付讫章；12、付财务部购保险柜款(一台)1-财务部于5月5日申购小保险箱，经财务经理审核后提交给采购部（5月7日批审）2-采购文员于5月7日在京东向环宇公司询BGX-M/D-50Z型号虎牌双保险保管柜，财务部确认，采购经理审核；3-采购文员于5月9日开具环宇公司定货合约，交货日期为5月13日，经手人签名，采购经理审核；4-取得环宇公司开具的增值税普通发票(保险箱)，货已送至财务部验收，采购部于5月14日填写费用报销单；单据包括:1-申购单；2-京乐询价单；3-定货合约；4-增值税普通发票(税率:17%)；5-费用报销单；13、付车间员工工伤款1-员工因工负伤于5月9日至12日到医院就诊(自费)；单据包括:1-广东省医疗收费票据(复印件)；2-费用报销单:行政经理报销\员工领款\经会计主管复核，财务经理批审，总经理批核(出纳盖现金付讫)14、付公司车加油款65L1-附属楼于5月26日到中油碧石油公司为车加油款65L；单据如下:1-XX石油公司通用机打发票；2-费用报销单；15、付4月快递费1-前台于5月14日接收到顺丰快递4月1日至30日月结对账单合计金额为589元，并根据对账单日期整理快递单；2-会计复核快递单和对账单是否相符，签字确认；并按部门汇总快递费；B 单据如下:1-月结对账单:前台\会计；2-快递单:前台整理；3-部门快递费汇总表:会计；4-增值税普票(顺丰提供)5-付款申请单:会计编制，顺丰领款；经会计主管复核，财务经理审批，总经理批核后，出纳盖章；16、付租车出货至LTT费用1-用车部门4月至5月填写派车申请单，并在前台处登记外派车辆登记表总金额为630元；2-取得13年11月及14年3月DF港加油站通用机打发票金额为650元；单据包括:1-派车申请单：用车部门填写；2-外派车辆登记表：前台编制，行政经理审核；3-用车过程取得的发票；4-费用报销单：（审单说明略）17、付供应商1月货款1-采购文员于13年12月向厂商下定货合约，经采购经理及总经理审核；2-华美厂商于13年12月送货到公司，经检验仓及包材仓验收入库；3-包材仓于13年12月向品质部提交采购入库送检单，经品质判定为合格转系统采购入库单；4-财务部于14年1月收到厂商传真的对账单(加盖厂商公章)，会计根据定货合约\送货单\入库单及系统应付账款核对厂商对账单，无误后在对账单上签名确认回传(2014年4月3日)；5-取得厂商开具增值税专用发票(开票日期为14年4月3日)金额为193592.81(价税合计数)，盖发票专用章；6-会计于4月3日填制付款申请书，经会计主管\财务经理\总经理(4月22日)\老板(4月23日)签名审核；7-出纳于5月5日通过邮政银行支付厂商货款(加盖银行业务专用章)B 单据如下:1-定货合约；2-送货单；3-采购入库送检单；4-厂商对账单；5-增值税专用发票；6-付款申请书(盖银行付讫)7-网上银行支付凭证；18、付供应商2614-01胶模30%中期款(51000*30%)(未开票)1-开发部于14年1月21日申购2614-01全包胶模具，经开发部经理和采购经理审核；2-采购部于2月12日向厂商取得询价信息，经开发部经理\总经理\确认；3-采购文员于2月17日向厂商发出定货合约，经采购经理审批；4-硅美达于4月8日补正式报价单，并送货至公司，经开发部经理验收入库；5-开发部于5月4日进行外发模具确认，试模2次；相关经手人签名确认；6-采购部于4月9日填写内部付款申请书，采购经理批核；7-会计于4月15日填写付款申请书(30%中期款)，经会计主管\财务经理\总经理签确认；8-出纳于5月7日通过邮政银行支付款项；(加盖银行业务专用章)单据包括:1-申购单；2-询价单/报价单；3-定货合约；4-送货单；5-外发模具确认书；6-付款申请书；7-付款申请单；8-邮政网上银行支付凭证；19、付车间发生的注塑机维修费(型号:BF-51)1-注塑车间于2月28日填写设备设施维修申请表，申请人签名，经生产经理\人事经理和维修人签名；2-维护商对维修配件进行报价，经米经理(3月21日)和总经理(3月25日)签名；并传真开户许可证；3-维护商于4月21日送货到公司，经维修人\车间申请人验收；4-取得维护商开具的增值税专用发票(开票日期4月30日)，金额为6280；5-会计于4月30日填写付款申请单，经会计主管\财务经理\总经理批核；(出纳加盖银行付讫)6-出纳于5月7日通过邮政网上银行支付凭证；单据如下:1-设备设施维修申请表；2-报价单；3-送货单；4-增值税专用发票；5-付款申请单；6-网上银行支付凭证；20、付2014年DF区安全生产协会会费；1-4月22日收到深圳市DF区安全生产协会关于收缴2014年会费通知，2-4月23日人事经理填写呈阅件告知因对生产安全不合格项整改不行引起重新整改问题，故请安全生产协会来整改；总经理批准；3-4月24日与DF安全生产协会签订会员单位安全服务协议；(总经理签名，加盖公章及安全生产协会公章)4-会计于4月29日填写付款申请书，经会计主管\财务经理\总经理，出纳加盖银行付讫；5-出纳于5月7日通过邮政网上银行支付凭证；单据如下:1-年费通知；2-呈阅件；3-会员单位安全服务协议附银行账号；4-付款申请书；5-网上银行支付凭证；21、提取备用金1-出纳5月7日填写现金支票10000提取备用金，经会计主管\财务经理审批；B 单据如下:1-中国建设银行实时通付款凭证存根；22、付4月员工用的纸巾款；1-原材料仓于4月1号申购辅料一批，经部门经理签批，总经理审批；2-采购部于4月3日下定货合约给厂商，部门经理审核；3-厂商4月4日送货至公司，原材料仓验收入库，签收确入；4-取得史泰博开具增值税专用发票(开票日期4月15日)金额为2638；5-采购部于5月5日填写内部付款申请书，经采购经理批核；6-会计于5月6日填写付款申请单，经会计主管\财务经理\总经理批核，出纳加盖银行付讫；7-出纳于5月13日通过邮政网上银行支付采购款项；单据如下: 1-申购单；2-定货合约定；3-厂商销售订单；4-增值税专用发票；5-内部付款申请书；6-付款申请单；5-银行回单；23、付消防维护费尾款(2013/3月-2014/2月)1-4月30日行政部呈报因消防问题整改，需续签合同，经人事经理及总经理审批；2-与锦炬签订维修保养合同，总经理签名(5月4日)，加盖公章；3-取得广东省深圳市地方税务局通用机打发票(加盖发票专用章)金额为16000；4-会计于5月5日填写付款申请书(消防维护费尾款)，经会计主管\财务经理\总经理批审；5-出纳于5月13日通过邮政网上银行支付维护费；24、付2月柴油款(12458L*6.3元/L)1-采购部于2月13日下定货合约给厂商，经采购经理审批；2-利士于2月14日送柴油到公司(送货单)，机修部\门卫\财务一起验收(过磅)；3-取得厂商开具的增值税专用发票(开票日期为2月18日)金额为78485.44-会计于3月18日填写付款申请书，经会计主管\财务经理\总经理审批，出纳加盖银行付讫；5-出纳于5月13日通过邮政网上银行支付采购款；25、预付CCD食品棕子30%定金(4620*30%)1-行政部于4月10日申购端午节发放给员工的粽子，经人事经理\采购经理审批；2-采购部于5月6日向五芳斋询得报价，经总经理审批(5月8日) 3-采购文员于5月8日下定货合约给五芳斋，经采购经理审批；4-采购部于5月8日填写内部付款申请书，采购经理审批；5-会计于5月9日填写付款申请单，经会计主管\财务经理\总经理批审，出纳加盖银行付讫；6-出纳于5月13日通过邮政网上银行支付采购款；26、付SBISO9001监督审核和两个证书认证年金款1-12年与SB认证中心签订管理体系认证合同书相关事项，品质部(5月7日)负责审核报告及证书跟进；2-取得增值税专用发票(开票日期4月29日)金额为14667元；3-会计于5月5日填写付款申请单，经会计主管\财务经理\总经理审批，出纳加盖银行付讫；27、支付工资1-财务经理5月15日审核补偿金3662元，经总经理批核；2-工资会计4月11日编制3月请假工资，经会计主管\财务经理\总经理审批(4月14日)；3-人事部于5月4日呈报5位残疾人的工资补偿，人事经理审核，总经理批核；4-工资会计于5月8日补发5位残疾人工资，会计主管财务经理\总经理批核；5-工资会计于5月5日编制辞职工资表，经会计主管财务经理\总经理批核；6-工资会计于5月13日编制银行代发工资表，经财务经理\总经理批核；7-财务经理于5月13日编制银行代发工资表，经财务经理\总经理批核；8-工资会计于5月14日编制工资汇总表，经会计主管\财务经理\总经理批核；9-会计主管编制4月工资分类汇总表；10-出纳于5月15日通过转账支票(建行转邮政)金额1912511.81；附业务收费凭证，转账手续费38.75元；28、支付开发部样板费1-开发部4.17日因（改善15-50产品）申购硅胶胶管（附图纸），部门经理\采购经理批核；2-采购经理取得东莞硅胶管报价单，总经理批核（5月15日）3-采购文员于5月15日下订货合约给厂商，厂商于6月2日送货，开发部验收；4-采购部于5月15日填写内部付款申请书，采购经理审批；5-6月5日收到增值税专用发票（开票日期6月15日，金额为705元）6-会计文员于5.15日填写付款申请书，经会计主管\财务经理\总经理批审，加盖银行付讫章7-出纳5月16日通过中国邮政支付预付款；29、支付律师费1-2013年11月与律师事务所签订劳动争议案件代理总协议；2-2014年1月13日收到增值税专用发票（开票日期2014年1月13日，金额为10000）3-行政部于14年1月14日呈阅支付劳动争议案律师尾款；4-2014年5月13日已收到劳动争议判决书；5-会计文员于2014年1月16日填写付款申请书，经会计主管\财务经理\总经理审批，并加盖银行付讫章6-出纳于5月16日通过中国邮政储蓄支付律师费；30、支付办公耗材费用1-IT部申购碳粉，鼓芯，色带架，打印机针，墨盒作为备用，IT主管\财务经理\采购经理审核；2-采购文员于14年5月9日下定货合约给特美达，采购经理审批；3-厂商于14年1月3日.1月6日.1月9日.2月18日，3月17日，3.25日，4月25日送货，IT确认签收；4-14年2月17日卍到通用机发票金额为500元.14年4月1日收到通用机发票金额为450元，14年5月4日收到通用机发票488元；5-采购部5月12日填写内部付款申请书，采购经理审批；6-会计文员于5.12日填写付款申请书，经会计主管\财务经理\总经理批审，加盖银行付讫章；7-出纳5月21日通过中国邮政支付采购款；注：办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。

经济业务

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经济业务
经济学术语
目录
01 业务分类及定义
02 业务详解
经济业务(Economic matter)又称会计事项 :是指在企业、行政事业等单位的生产经营活动或业务执行过程中发生的，能引起会计要素增减变化的事项。
是指在经济活动中使会计要素发生增减变动的交易或者事项。可分为对外经其他企业或单位发生交易行为而产生的经济事项.比如,向投资者筹集资金、向供货方购货、向银行归还借款、向购货方销货等.
对内经济业务是指企业内部成本、费用的耗用,以及因各会计要素之间的调整而产生的经济事项.比如,生产经营过程中耗用的材料、机器设备的折旧、工资的分配及收入与费用的结转等.
业务详解
1.资产增加，所有者权益增加；例如：A公司以银行存款对B公司追加投资。 2.资产增加，负债增加；例如：B公司购入一批原材料，货款未付。 3.一项资产增加，另一项资产减少；例如：B公司到银行提现备用。 4.资产减少，所有者权益减少；例如：A公司减少投资，B公司以银行存款返还投资人的资本金。 5.资产减少，负债减少；例如：B公司以银行存款支付应付帐款。 6.一项负债增加，另一项负债减少；

会计常见经济业务类型

会计常见经济业务类型常见经济业务类型一、筹集资金（1）接受投资或捐赠时：（2）借入资金时：银行存款（3）短期借款利息的计提：（4）归还借入资金时：二、供应过程（1）、购入材料物资时：借：在途物资/原材料（买价+采购费用）应交税费——应交增值税（进项税额）价款*17%+运输费的7% 预付账款等 (订货)（2）若在途物资运达,验收入库时：（3）偿还前欠货款时：三、生产过程（1）生产领料借：生产成本制造费用管理费用销售费用应付职工薪酬（2）工资的核算A、提现备用：借：库存现金 X贷；银行存款 XB、用现金发放工资时：借：应付职工薪酬X贷：库存现金 XC、结算分配工资借：生产成本――XX产品 X1制造费用――XX车间 X2管理费用 X3销售费用 X4（在建工程——基建工程）贷：应付职工薪酬X（3）计提福利费=工资总额*14%—建立福利基金借：生产成本――XX产品 X1*14%制造费用――XX车间 X2*14%管理费用 X3*14%销售费用 X4*14%（在建工程——基建工程）贷：应付职工薪酬X*14%（4）水电费用的核算（5）计提固定资产折旧时借：制造费用管理费用销售费用贷；累计折旧（6）支付办公维修费用时，按部门归集借：制造费用管理费用销售费用贷；银行存款（7）短期利息的计提与支付A、按月计提借：财务费用贷：应付利息B、季末支付借；应付利息贷：银行存款（8）差旅费的借支与报销A、预借时：借：其他应收款贷：库存现金B、报销时，凭发票实报实销——成本费用按部门归集，多退少补借：管理费用制造费用销售费用贷：其他应收款库存现金（+ -）（9）预付报刊杂志费及保险费与租金时先支付，后摊销——预付账款借：预付账款——费用项目 M贷：银行存款 M借：管理费用制造费用销售费用贷：预付账款——费用项目M/N（10）月末分配结转制造费用（按一定标准分配制造费用）借：生产成本贷：制造费用（11）产品完工入库，结转生产成本借：库存商品贷：生产成本四、销售过程1、销售收入的确认与结算借：银行存款/其他货币资金应收账款/应收票据/预收账款贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费—应交增值税（销项税）2、销售成本的结转借：主营业务成本/其他业务成本贷：库存商品/原材料3、计算已销售产品应交纳的城市维护建设税和教育费附加时销售税金及附加——销售税金（营业税/城建税/资源税/消费税等）——教育费附加借：营业务税金及附加贷：应交税费4、投资收益借：应收股利/银行存款贷；投资收益4、企业取得投资收益时借：银行存款贷：投资收益5、营业外收入——长款收入/各种罚没收入/教育费返还款借；银行存款/其他应收款贷；营业外收入6、营业外支出——各种罚没支出/滞纳金支出/对外捐赠/借：营业外支出贷：银行存款/其他应收款五、利润的形成与分配核算1、月末结转损益类各账户时A、借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润 MB、借：本年利润 N贷：主营业务成本其他业务成本营业务税金及附加营业外支出管理费用财务费用销售费用2、按利润的33%计算应交所得税时借：所得税费用 C=（M-N）*33% 贷：应交税费—应交所得税3、结转所得税费时借：本年利润 C贷：所得税费用 C 4、上交所得税时借：应交税费——应交所得税贷：银行存款5、结转将利润时借：本年利润贷：利润分配——未分配利润注：如若亏损，分录反向6、按净利润的10%计提盈余公积时借：利润分配——计提盈余公积贷：盈余公积6、向投资者分配利润时借：利润分配——应付利润贷：应付利润7、将盈余公积转增资本时：借：盈余公积贷：实收资本。

主要经济业务

常见的经济业务企业常见的经济业务工业企业经济业务为以下五种：资金筹集业务；生产准备业务；产品生产业务；产品销售业务；财务成果形成与分配业务等。

一、其他应收款核算企业除应收票据、应收帐款、预付帐款等以外的其他各种应收、暂付款项。

主要包括:应收的各种赔款、罚款1、应收出租包装物租金2、应向职工收取的各种垫付款项3、备用金(向企业各职能科室、车间等拨出的备用金)4、存出保证金,如租入包装物支付的押金5、预付帐款转入(指已不符合预付帐款性质的预付帐款)6、其他各种应收、暂付款项。

二、.其他应付款核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项。

主要包括:1、应付经营租入固定资产和包装物押金2、职工未按期领取的工资3、存入保证金(如收入包装物押金等)4、应付、暂收所属单位、个人的款项5、应付的工会经费6、应付的职工教育经费7、其他应付、暂收款项行政单位常见的经济业务一、资产1、现金2、银行存款3、有价证券4、暂付款5、库存材料6、固定资产二、负债1、应缴预算款2、应缴财政专户款）3、暂存款三、收入1、拨入经费2、预算外资金收入3、其他收入四、支出1、经费支出2、拨出经费3、结转自筹基建五、净资产1、固定基金2、结余六、会计报表事业单位常见的经济业务一、资产1、现金2、银行存款3、应收票据4、应收账款5、预付账款6、其他应收款7、材料 8、产成品 9、对外投资 10、固定资产 11、无形资产二、负债1、借入款2、应付及预收款3、应交税金4、应交款项三、收入1、事业收入2、补助收入3、拨入专款4、经营收入5、附属单位上缴收入6、其他收入四、支出1、事业支出2、经营支出3、专款支出4、上缴上级支出5、拨出经费6、对附属单位补助7、拨出专款五、成本费用1、成本费用2、销售税金3、自筹基建六、净资产1、事业结余2、经营结余3、结余分配4、事业基金5、固定基金6、专用基金事业单位的招侍费、电话费、电费、办公费会计上把它们列入“事业支出”会计科目七、会计报表。

《企业财务会计》主要经济业务类型

《企业财务会计》主要经济业务类型一、其他货币资金的核算1．将款项交存银行，根据有关凭证：借：其他货币资金—X X X贷：银行存款2．办理有关业务时：借：在途物资（采购材料物资时）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—X X X借：管理费用（购买办公用品）贷：其他货币资金—信用卡存款3．多余款退回时借：银行存款贷：其他货币资金—ＸＸＸ二、库存现金长短款的业务处理１．库存现金长款时：借：库存现金贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢查明原因后处理：（1）属于无法查明原因的库存现金：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：营业外收入２．库存现金短款时借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存现金查明原因后处理：（1）属于应由负责人、保险公司赔偿或其他应收回的库存现金：借：其他应收款—ＸＸＸ贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢（2）属于由单位承担的或无法查明原因的库存现金：借：管理费用贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢第三章应收及预付款项一．应收账款的核算1．发生应收账款时：销售商品、材料或提供劳务发生应收款项时：借：应收账款（贷方合计数）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）银行存款／库存现金（代垫运杂费）应收票据到期无法收回时：借：应收账款（票据金额）贷：应收票据（票据金额）2．收回应收账款存入银行时：借：银行存款（实际收到金额）贷：应收账款（实际收到金额）收到已承兑的商业汇票抵付应收账款时：借：应收票据（票据金额）贷：应收账款（票据金额）二．采用总价法计算库存现金折扣的核算1．销售实现时：借：应收账款（贷方合计数）贷：主营业务收入（总价收入额）应交税费—应交增值税（销项税额）银行存款／库存现金（代垫运杂费额）2．折扣期内收到货款时：实际收到的金额为应收账款账面价值扣除折扣额后的金额。

借：银行存款（实际收到金额）财务费用（折扣额＝收入×折扣率）贷：应收账款（账面价值）3．超过折扣期后收回货款时：全额收回货款。

【DOC】90笔常见的经济业务以及会计处理

90笔常见的经济业务以及会计处理====================================================================== 90笔常见的经济业务的会计处理请同学们以寝室为单位，互相抽查，查漏补缺，在理解的基础上记忆，并熟练掌握。

一、宏大公司12月份发生下列经济业务：1、接受国家投资 100万，存入银行。

借：银行存款1 000 000贷：实收资本1 0 0 0 0002、宏大公司向市物资公司购入甲材料4000千克，单价2.5元，共计货款10000元，增值税1700元，款未付，材料已入库。

借：原材料－甲10 000 应交税费－应交增值税（进项税额） 1 7 00贷：应付账款11 7003、生产A产品领用甲材料6000元，车间耗用甲材料500元。

借：生产成本－ A 6 0 00制造费用500贷：原材料 6 5 004、宏大公司向华美公司购入乙材料1000千克，单价100元，增值税税率17%，发生运费200元，全部以银行存款支付，材料已验收入库。

借：原材料－乙100 200 应交税费－应交增值税（进项税额）17 000贷：银行存款117 2005、购入新机器一台，价款20000元，增值税3400元，以银行存款支付。

假设发生时间在08年10月5日借：固定资产23 400贷：银行存款23 4006、结算本月应付生产A产品工人工资30000元，应付厂部管理人员工资10000元，车间管理人员工资6000元。

借：生产成本－ A 3 0 0 00 管理费用 1 0 0 00制造费用 6 0 00贷：应付职工薪酬46 0007、向银行提取现金46000元，并进行工资发放。

借：库存现金46 000贷：银行存款46 000借：应付职工薪酬46000贷：库存现金46 0008、以现金预支王华差旅费 500元。

借：其他应收款500贷：库存现金5009、王华回厂报销差旅费450元，归还现金50元，结清预支款。

经济业务的会计处理

经济业务的会计处理一、引言经济业务是指企业在日常经营活动中所进行的各种交易和业务操作，包括购买、销售、投资、融资等。

会计处理是指将经济业务按照一定的规则和方法进行记录、分类、计量和报告的过程。

本文将介绍经济业务的会计处理方法和原则。

二、经济业务的分类经济业务可以分为以下几类：1. 资产类业务：包括购买固定资产、无形资产、存货等。

2. 负债类业务：包括借款、应付账款等。

3. 所有者权益类业务：包括投资、利润分配等。

4. 收入类业务：包括销售商品、提供劳务等。

5. 费用类业务：包括购买原材料、支付工资等。

三、经济业务的会计处理方法1. 记账：将经济业务按照借贷记账法进行记录。

借方表示增加，贷方表示减少。

根据经济业务的性质和影响，确定借贷方向和金额。

2. 分类：将经济业务按照会计科目进行分类。

会计科目是指反映经济业务内容的分类项目，如现金、银行存款、应收账款等。

3. 计量：根据经济业务的实际发生额进行计量。

计量是指确定经济业务的金额，可以根据交易金额、市场价格等进行计量。

4. 报告：将经济业务的会计信息进行报告。

报告可以通过财务报表、会计报告等形式进行，向内部管理者和外部利益相关者提供信息。

四、经济业务的会计处理原则1. 会计实体原则：将企业与业主的财务状况和业务活动分开进行处理，确保会计信息的真实性和可靠性。

2. 会计持续性原则：假设企业将会持续经营下去，进行会计处理和报告。

3. 会计货币计量原则：将经济业务的金额以货币单位进行计量，方便比较和分析。

4. 会计成本原则：经济业务的会计处理应以成本为基础，即按照实际发生的成本进行记录和计量。

5. 会计收入确认原则：经济业务的收入应在实际发生时确认，即收到货款、提供劳务等时确认收入。

6. 会计费用确认原则：经济业务的费用应在实际发生时确认，即购买原材料、支付工资等时确认费用。

7. 会计核算期间原则：将经济业务按照一定的时间周期进行核算，通常为一年。

五、经济业务的会计处理流程1. 收集经济业务的凭证：凭证是经济业务的证明文件，包括发票、收据、合同等。

企业财务会计主要经济业务类型

《企业财务会计》主要经济业务类型一、其他货币资金的核算1．将款项交存银行，根据有关凭证：借：其他货币资金—X X X贷：银行存款2．办理有关业务时：借：在途物资（采购材料物资时）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—X X X借：管理费用（购买办公用品）贷：其他货币资金—信用卡存款3．多余款退回时借：银行存款贷：其他货币资金—ＸＸＸ二、库存现金长短款的业务处理１．库存现金长款时：借：库存现金贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢查明原因后处理：（1）属于无法查明原因的库存现金：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：营业外收入２．库存现金短款时借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存现金查明原因后处理：（1）属于应由负责人、保险公司赔偿或其他应收回的库存现金：借：其他应收款—ＸＸＸ贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢（2）属于由单位承担的或无法查明原因的库存现金：借：管理费用贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢第三章应收及预付款项一．应收账款的核算1．发生应收账款时：销售商品、材料或提供劳务发生应收款项时：借：应收账款（贷方合计数）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）银行存款／库存现金（代垫运杂费）应收票据到期无法收回时：借：应收账款（票据金额）贷：应收票据（票据金额）2．收回应收账款存入银行时：借：银行存款（实际收到金额）贷：应收账款（实际收到金额）收到已承兑的商业汇票抵付应收账款时：借：应收票据（票据金额）贷：应收账款（票据金额）二．采用总价法计算库存现金折扣的核算1．销售实现时：借：应收账款（贷方合计数）贷：主营业务收入（总价收入额）应交税费—应交增值税（销项税额）银行存款／库存现金（代垫运杂费额）2．折扣期内收到货款时：实际收到的金额为应收账款账面价值扣除折扣额后的金额。

借：银行存款（实际收到金额）财务费用（折扣额＝收入×折扣率）贷：应收账款（账面价值）3．超过折扣期后收回货款时：全额收回货款。

经济业务的9种类型及举例

页眉一个企业在经营活动中所发生的经济业务是多种多佯的，但就它们对会计平衡公式的影响来看，可以概括为以下九种基本类型：（1）一项资产增加，另一项资产减少；（2）一项资产增加，一项负债增加；（3）一项资产增加，一项所有者权益增加；（4）一项资产减少，一项负债减少；（5）一项资产减少，一项所有者权益减少；（6）一项负债增加，一项负债减少；（7）一项所有者权益增加，一项所有者权益减少；（8）一项负债减少，一项所有者权益增加；（9 ）一项负债增加, 一项所有者权益减少。

如下图所示：图1 九种经济业务的类型通过以下对每种经济业务类型的实例分析可以看出，任何交易、事项情况的发生，总是给会计恒等式带来双重影响，但都不会改变或破坏会计恒等式的平衡关系。

正确地理解和运用这种平衡关系，对后面复式记账法的学习非常重要。

举例：A 企业期初资产总额为800000元，负债为300000元，所有者权益为 500000元.A 企业在2006年2月份发生以下经济业务。

例1 以银行存款购入材料一批，价值为2000元。

这笔业务引起资产内部一个项目材料增加2000元，同时又引起资产内部另一个项目银行存款减少2000元，对会计等式的影响表示如下：资产=负债十所有者权益800000 = 300000 + 500000+ 2000一 2000800000 = 300000 + 500000例2 向银行借款20000元，存入银行。

这笔业务引起资产中银行存款增加20000元，同时又引起负债中银行借款增加了 20000元。

对会计等式的影响表述如下：资产=负债十所有者权益800000 = 300000 + 500000页眉所有者权益- 所有者权益++ 20000 + 20000820000 = 320000 + 500000例3 接受B企业投入资金100000元，存入银行。

这笔业务引起资产中银行存款增加100000元，同时又引起投资者投入资本所有者权益增加100000元。

经济业务的种类型及举例最新版

一个企业在经营活动中所发生的经济业务是多种多佯的，但就它们对会计平衡公式的影响来看，可以概括为以下九种基本类型：（1）一项资产增加，另一项资产减少；（2）一项资产增加，一项负债增加；（3）一项资产增加，一项所有者权益增加；（4）一项资产减少，一项负债减少；（5）一项资产减少，一项所有者权益减少；（6）一项负债增加，一项负债减少；（7）一项所有者权益增加，一项所有者权益减少；（8）一项负债减少，一项所有者权益增加；（9 ）一项负债增加, 一项所有者权益减少。

如下图所示：图1 九种经济业务的类型通过以下对每种经济业务类型的实例分析可以看出，任何交易、事项情况的发生，总是给会计恒等式带来双重影响，但都不会改变或破坏会计恒等式的平衡关系。

正确地理解和运用这种平衡关系，对后面复式记账法的学习非常重要。

举例：A 企业期初资产总额为800000元，负债为300000元，所有者权益为 500000元.A 企业在2006年2月份发生以下经济业务。

例1 以银行存款购入材料一批，价值为2000元。

这笔业务引起资产内部一个项目材料增加2000元，同时又引起资产内部另一个项目银行存款减少2000元，对会计等式的影响表示如下：资产=负债十所有者权益800000 = 300000 + 500000+ 2000 一 2000800000 = 300000 + 500000例2 向银行借款20000元，存入银行。

这笔业务引起资产中银行存款增加20000元，同时又引起负债中银行借款增加了 20000元。

对会计等式的影响表述如下：资产=负债十所有者权益800000 = 300000 + 500000+ 20000 + 20000 820000 = 320000 + 500000 所有者权益-所有者权益+例3 接受B企业投入资金100000元，存入银行。

这笔业务引起资产中银行存款增加100000元，同时又引起投资者投入资本所有者权益增加100000元。

会计基础相关经济业务类型-78页精选文档

累计折旧贷：固定资产
180 000 20 000
200 000
③收回处置价款：借：银行存款
贷：固定资产清理
150 000 150 000
④结转净损益：借：营业外支出贷：固定资产清理
30 000 30 000
【练习】甲公司因受台风破坏，一幢厂房损毁严重不能再使用。该厂房原值为200 000元，已提折旧150 000元，清理费用已用库存现金支付2 000元，残料出售收入现金1 000元。保险公司确认赔偿100 000元，款未收。
期末公允价值变动
上升
贷：公允价值变动损益
公允借：公允价值变动损益
价值贷：交易性金融资产——公允价
下降值变动

借：银行存款
贷：交易性金融资产-成本
出售时
借或贷:交易性金融资产-公允变动借或贷:投资收益
借：公允价值变动损益
贷：投资收益(或相反分录)
原材料
材料采购业务的账务处理
收到发票账借：原材料
例题：P333 （四）购买和出售交易性金融资产持有发生的交易费用的账务处理
交易费用主要有：支付给中间商的手续费、佣金及其他必要的支出，这些费用应当在发生时计入“投资收益”。
例题：P334
交易性金融资产核算内容
账户
核算内容
发生额
借方
贷方
余额借方贷方
交易性金融资为交易目的取得成本、公公允价值低于企业持有
借：应收账款
已确认并转销的应贷：坏账准备
收款项收回
借：银行存款
贷：应收账款
例题：P355
【练习】某公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备， 2019-2019年发生如下经济业务： 1.2019年首次计提坏账准备，年末应收账款余额200 0000元，坏账准备计提比率5%； 2.2019年实际发生坏账损失50 000元，2019年末应收账款余额3 000 000元；2019年实际发生坏账损失50 000元。 3.2009年收回已转销坏账20 000元，10月份确认新的坏账损失40 000元，2009年末应收账款余额4 000 000元； 4.2019年发生坏账损失50 000元，2019年末应收账款余额2 500 000元。

企业的主要经济业务

1
本企业购入甲材料100吨，单价500元，增值税进项税额8 500元，由甲材料负担的运输费1000元，全部款项以存款支付。
2
借：材料采购——甲材料 51 000
3
应交税费——应交增值税（进） 8 500
4
贷：银行存款 59 500
本企业购入甲材料100吨，单价500元；乙材料200吨，单价250元。增值税进项税额17 000元，全部款项以存款支付。
3.结构
材料采购
买价
采购费用
已验收入库而转入“原材料”账户的成本
在途材料的实际成本
明细账的设置：按材料的品种设置
应交税费－－应交增值税
2
核算内容：用来核算企业因
3
购买材料或接受劳供应
1
性质：负债类
4
应支付的增值税额。
3.结构
1
销项税额
2
进项税额
4
应交未交的增值税应交税金——应交增值税
3
C材料：总成本500 000＋4000＝ 504 000
练习
企业从大华公司购进甲、乙两种材料，甲材料40吨，单价700元，乙材料60吨，单价900元。增值税额13940元。用银行存款支付货款，同时支付运输费1000元。（要求：按材料重量分配运费）
借：材料采购——甲材料 28 400
——乙材料 54 600
购料
向某公司购入甲材料5 000千克，每千克100元，计买价500 000元，增值税进项税额85 000元，共计款项585 000元。款项以存款支付。
借：材料采购－甲材料 500 000
应交税费－应交增值税（进项税额）
000
贷：银行存款 585 000
以银行存款支付上述W公司的甲、乙材料的运输费700元。

国民经济行业分类注释全版本.

国民经济行业分类注释全版本1. 前言国民经济行业分类（以下简称行业分类）作为经济领域的重要指标体系之一，对于统计国民经济各个行业的发展情况、制定经济政策和进行国际比较具有重要意义。

行业分类的稳定和准确对于正确把握经济形势、推动产业结构优化和转型升级具有重要意义。

本文档详细介绍了最新的国民经济行业分类，包括各个行业的定义和注释，旨在帮助读者更好地理解和应用该分类体系。

2. 国民经济行业分类的层次结构国民经济行业分类按照行业间的关联性和相似性，分为三级层次结构：大类（1级）、中类（2级）和小类（3级）。

具体如下：•第一级：大类。

共有20个大类，包括：农、林、牧、渔业、采矿业、制造业、电力、煤气及水的生产和供应业、建筑业、批发和零售业、交通运输、仓储和邮政业、住宿和餐饮业、信息传输、软件和信息技术服务业、金融业、房地产业、租赁和商务服务业、科学研究和技术服务业、水利、环境和公共设施管理业、居民服务、修理和其他服务业、教育、卫生和社会工作、文化、体育和娱乐业、公共管理、社会保障和社会组织、国际组织。

•第二级：中类。

每个大类下面分为若干个中类，共有104个中类。

•第三级：小类。

每个中类又可分为若干个小类，共有293个小类。

3. 国民经济行业分类的注释解释下面列举了一些常见的国民经济行业分类的注释解释，以帮助读者更好地理解该分类体系。

3.1 农、林、牧、渔业•农业：指种植业和畜牧业，包括种植谷物、蔬菜、水果和经济作物等，以及畜牧业养殖的各类农产品。

•林业：指经营、保护和开发森林资源，包括林木的种植、采伐和销售等活动。

•牧业：指以草地为基础，放牧、饲养和养殖牲畜的活动。

•渔业：指从水域中捕捞鱼类、甲壳类、软体动物和藻类等活动，以及水产养殖。

3.2 制造业•制造业：指通过加工、装配、组装等方式，将原材料转化为成品的行业活动。

制造业包括汽车制造、家电制造、纺织制造等。

3.3 交通运输、仓储和邮政业•交通运输业：指通过运输工具（如汽车、铁路、船舶、航空器等）提供运输服务的行业活动。

公司常见经济业务大全

公司常见经济业务大全目录引言 (2)1、5月内销业务发生过程 (2)2、付采购部报销快递费 (3)3、付工程部报销购样板用PC原料货款 (3)4、付行政部报销招持安全协会5人餐费 (4)5、付办理员工社保卡工本费 (4)6、付车间临时工工资 (4)7、付报关组报销代理报关费 (5)8、付外出派车费用 (5)9、付员工宿舍厕所和下水道堵塞修理费 (6)10、付4月份货柜车口岸报检检疫费，司机体检费 (6)11、付总经办报销招待费，车费 (6)12、付财务部购保险柜款(一台) (7)13、付车间员工工伤款 (7)14、付公司车粤B12295加油款65L (7)15、付4月快递费 (7)16、付租车出货至LTT费用 (8)17、付供应商1月货款 (8)18、付供应商2614-01胶模30%中期款(51000*30%)(未开票) (9)19、付车间发生的注塑机维修费(型号:BF-51) (10)20、付2014年DF区安全生产协会会费； (10)21、提取备用金 (11)22、付4月员工用的纸巾款； (11)23、付消防维护费尾款(2013/3月-2014/2月) (11)24、付2月柴油款(12458L*6.3元/L) (12)25、预付五芳斋食品棕子30%定金(4620*30%) (12)26、付SBISO9001监督审核和两个证书认证年金款 (12)27、支付工资 (13)28、支付开发部样板费 (13)29、支付律师费 (14)30、支付办公耗材费用 (14)31、支付饭堂发生的维修费 (15)32、支付原材料货款； (15)33、支付包装材料货款 (16)引言本文挑选出一家公司常见的33个经济业务，深入了解业务发生的过程以及产生了哪些单据，那么应如何审核单据的真实性，完整性呢?1、5月内销业务发生过程1-如5月8日成品仓根据销售订单开具销售出库单(只有数量无单价信息)，经仓库黄主管审核，提交给应收会计；2-应收会计根据ERP系统销售单价在销售出库单上核算出销售金额为158864；(开票前整理销售出库单，并出具对账单，传送给客户对账)3-经客户确认账单无误后，应收会计于5月29日根据销售金额开具增值税专用发票，价税合计为158864；4-会计根据发票金额计入应收账款；业务过程产生的单据主要包括:销售出库单(仓库员\主管签字确认)；增值税发票(会计开具)；2、付采购部报销快递费1-4月16日收到光正寄13-11充电孔塞模具寄回工厂改模 50元所附的快递公司收据及快递单(收方付)；2-4月23日收到宏昌寄工程索样13-103硅胶座样品10 元；附快捷公司收款收据(快递公司签章)及快递单；3-4月25日收到友兴寄工程索样PC原料2包 40元；附加运美公司收款收据及快递单(备注快递费用途)；4-4月28日收到康乐寄还牙箱样品10元；5-4月2日宝升昕寄工程索样玻璃钻石样板10元；同上5-4月8日康利邦寄产品603快干胶 10元；同上；6-采购部于4月28日汇总填写费用报销单并备注以上内容，经会计主管及财务经理审核后，总经理批准；于5月5日在出纳处现金领款(出纳加盖现金付讫章)单据如下:各快递公司提供的收款收据或是发票及快递单(快递公司签章)；采购在快递单上备注快递费用途；费用报销单；3、付工程部报销购样板用PC原料货款1-4月23日采购部与厂商签认报价单并下定货合约给厂商；2-货物于4月25日送到我司，仓库已确认收货；3-厂商于4月29日带送货单/收据来财务领款；4-采购部填写4月28日内部付款申请书及费用报销单，备注用途:工程部请购PC原料(型号\数量\单价)单据如下:报价单:厂商\采购部\采购经理签订确认；定货合约:采购员下单\采购经理审批；送货单:厂商\仓库；收款收据或发票:厂商公章；内部付款申请书:采购经理；费用报销单:采购员及经理\厂商\会计主管\财务经理\总经理\出纳:签章并加盖现金付讫章；4、付行政部报销招持安全协会5人餐费人事行政部于5月4日报销招持安全协会5人餐费，(附饮食\娱乐业服务定额发票)；单据如下:服务定额发票粘贴在费用报销单后的空白纸上；费用报销单:行政部报销人\会计主管\财务经理\总经理\出纳签章并加盖现金付讫章；5、付办理员工社保卡工本费人事行政部于5月5日打印社保制证清单到社保局为员工办理社保卡；2-社保局提供行政事业性定额票据，共240元；3-行政文员于5月5日填写费用报销单；B 单据如下:1-社保制证清单:行政文员从社保局网站打印，办理后社保局加盖已收制证费章；(5月19日有效)2-行政性定额票据:社保局提供；粘贴于费用报销单后；3-费用报销单:行政部报销人及经理\会计主管\财务经理\总经理\出纳签章并加盖现金付讫章；6、付车间临时工工资装配一、二车间及品质部于5月10日以临时工的身份在车间上班，财务部当天给临时工发放工资；B 单据如下:1-临时工上班签到表：财务部根据临时工签到表到车间发放工资，临时工领工资后在此表签名； (车间主管、生产部经理到现场监控并在此表核实并签名确认)2-费用报销单：财务部填写费用报销单，经会计主管、财务经理审核，出纳到车间发放工资；7、付报关组报销代理报关费1-5月7日报关组打单76份及代报4份，取得税务代开通用机打发票金额为3960（打单3040代报920）2-4月17日报关组办理转厂打申请表3份，取得海润通科技公司通用机打发票金额为45元（单证录入）3-报关组于5月12日填写费用报销单，经报销人、会计主管、财务经理及总经理签名；B 单据如下:1-税务代开通用机打发票（加盖国税代开发票专用章）；2-海润通科技通用机打发票；3-费用报销单：（略）8、付外出派车费用1-4月份用车申请部门填写派车申请单，经相关人员签字，行政人事经理签批；2-出车部门告知前台于5月13日登记外派车辆登记表（出车时间、地点、金额），经人事经理审批；3-取得2月份开票的中国石油通用机打发票金额为790元；4-前台填写费用报销单，经行政经理、会计主管、财务经理和总经理批准，出纳签章（现金付讫）B 单据如下:派车申请单：用车部门填写；外派车辆登记表：前台编制，行政经理审核；用车过程取得的发票；费用报销单：（略）9、付员工宿舍厕所和下水道堵塞修理费1-各申请部门填写设备设施维修申请表，（日期、申请理由、申请人、机电意见、领导意见、验收人）2-于5月6日宏发清洁维修部开出1-4月国税机打发票（维修厕所通下水道费用）3-5月8日填写费用报销单，（备注:员工宿舍厕所及下水道堵塞共13个，每个50元，合计650元）B 单据如下:1-设备设施维修申请表；2-国阁机打发票；3-费用报销单；10、付4月份货柜车口岸报检检疫费，司机体检费1-4月8日取得地方税务通用机打发票（体验费480）2-4月15日取得地方税务定额发票100（中国检验认证集团公司）及远达代报检收款收据50元（盖公章）3-报关组于5月5日填写费用报销单（货柜车口岸报检检疫费150元及体验费480元）B 单据如下:1-发票及收款收剧；2-费用报销单：报销人、会计主管、财务经理和总经理批准；11、付总经办报销招待费，车费总经办于5月6日坐出租车（取得：出租汽车专用发票）到胜记饮店招待客户（取得：饮食定额发票）；于5月7日填写费用报销单；B 单据如下:1-出租汽车专用专票及公交车票；2-饮食定额发票（盖胜记饭店公章）3-费用报销单：总经办\会计主管\财务经理\总经理\出纳签章并加盖现金付讫章；12、付财务部购保险柜款(一台)1-财务部于5月5日申购小保险箱，经财务经理审核后提交给采购部（5月7日批审）2-采购文员于5月7日在京东向环宇公司询BGX-M/D-50Z型号虎牌双保险保管柜，财务部确认，采购经理审核；3-采购文员于5月9日开具环宇公司定货合约，交货日期为5月13日，经手人签名，采购经理审核；4-取得环宇公司开具的增值税普通发票(保险箱)，货已送至财务部验收，采购部于5月14日填写费用报销单；单据包括:1-申购单；2-京乐询价单；3-定货合约；4-增值税普通发票(税率:17%)；5-费用报销单；13、付车间员工工伤款1-员工因工负伤于5月9日至12日到医院就诊(自费)；单据包括:1-广东省医疗收费票据(复印件)；2-费用报销单:行政经理报销\员工领款\经会计主管复核，财务经理批审，总经理批核(出纳盖现金付讫)14、付公司车加油款65L1-附属楼于5月26日到中油碧石油公司为车加油款65L；单据如下:1-XX石油公司通用机打发票；2-费用报销单；15、付4月快递费1-前台于5月14日接收到顺丰快递4月1日至30日月结对账单合计金额为589元，并根据对账单日期整理快递单；2-会计复核快递单和对账单是否相符，签字确认；并按部门汇总快递费；B 单据如下:1-月结对账单:前台\会计；2-快递单:前台整理；3-部门快递费汇总表:会计；4-增值税普票(顺丰提供)5-付款申请单:会计编制，顺丰领款；经会计主管复核，财务经理审批，总经理批核后，出纳盖章；16、付租车出货至LTT费用1-用车部门4月至5月填写派车申请单，并在前台处登记外派车辆登记表总金额为630元；2-取得13年11月及14年3月DF港加油站通用机打发票金额为650元；单据包括:1-派车申请单：用车部门填写；2-外派车辆登记表：前台编制，行政经理审核；3-用车过程取得的发票；4-费用报销单：（审单说明略）17、付供应商1月货款1-采购文员于13年12月向厂商下定货合约，经采购经理及总经理审核；2-华美厂商于13年12月送货到公司，经检验仓及包材仓验收入库；3-包材仓于13年12月向品质部提交采购入库送检单，经品质判定为合格转系统采购入库单；4-财务部于14年1月收到厂商传真的对账单(加盖厂商公章)，会计根据定货合约\送货单\入库单及系统应付账款核对厂商对账单，无误后在对账单上签名确认回传(2014年4月3日)；5-取得厂商开具增值税专用发票(开票日期为14年4月3日)金额为193592.81(价税合计数)，盖发票专用章；6-会计于4月3日填制付款申请书，经会计主管\财务经理\总经理(4月22日)\老板(4月23日)签名审核；7-出纳于5月5日通过邮政银行支付厂商货款(加盖银行业务专用章)B 单据如下:1-定货合约；2-送货单；3-采购入库送检单；4-厂商对账单；5-增值税专用发票；6-付款申请书(盖银行付讫)7-网上银行支付凭证；18、付供应商2614-01胶模30%中期款(51000*30%)(未开票)1-开发部于14年1月21日申购2614-01全包胶模具，经开发部经理和采购经理审核；2-采购部于2月12日向厂商取得询价信息，经开发部经理\总经理\确认；3-采购文员于2月17日向厂商发出定货合约，经采购经理审批；4-硅美达于4月8日补正式报价单，并送货至公司，经开发部经理验收入库；5-开发部于5月4日进行外发模具确认，试模2次；相关经手人签名确认；6-采购部于4月9日填写内部付款申请书，采购经理批核；7-会计于4月15日填写付款申请书(30%中期款)，经会计主管\财务经理\总经理签确认；8-出纳于5月7日通过邮政银行支付款项；(加盖银行业务专用章)单据包括:1-申购单；2-询价单/报价单；3-定货合约；4-送货单；5-外发模具确认书；6-付款申请书；7-付款申请单；8-邮政网上银行支付凭证；19、付车间发生的注塑机维修费(型号:BF-51)1-注塑车间于2月28日填写设备设施维修申请表，申请人签名，经生产经理\人事经理和维修人签名；2-维护商对维修配件进行报价，经米经理(3月21日)和总经理(3月25日)签名；并传真开户许可证；3-维护商于4月21日送货到公司，经维修人\车间申请人验收；4-取得维护商开具的增值税专用发票(开票日期4月30日)，金额为6280；5-会计于4月30日填写付款申请单，经会计主管\财务经理\总经理批核；(出纳加盖银行付讫)6-出纳于5月7日通过邮政网上银行支付凭证；单据如下:1-设备设施维修申请表；2-报价单；3-送货单；4-增值税专用发票；5-付款申请单；6-网上银行支付凭证；20、付2014年DF区安全生产协会会费；1-4月22日收到深圳市DF区安全生产协会关于收缴2014年会费通知，2-4月23日人事经理填写呈阅件告知因对生产安全不合格项整改不行引起重新整改问题，故请安全生产协会来整改；总经理批准；3-4月24日与DF安全生产协会签订会员单位安全服务协议；(总经理签名，加盖公章及安全生产协会公章)4-会计于4月29日填写付款申请书，经会计主管\财务经理\总经理，出纳加盖银行付讫；5-出纳于5月7日通过邮政网上银行支付凭证；单据如下:1-年费通知；2-呈阅件；3-会员单位安全服务协议附银行账号；4-付款申请书；5-网上银行支付凭证；21、提取备用金1-出纳5月7日填写现金支票10000提取备用金，经会计主管\财务经理审批；B 单据如下:1-中国建设银行实时通付款凭证存根；22、付4月员工用的纸巾款；1-原材料仓于4月1号申购辅料一批，经部门经理签批，总经理审批；2-采购部于4月3日下定货合约给厂商，部门经理审核；3-厂商4月4日送货至公司，原材料仓验收入库，签收确入；4-取得史泰博开具增值税专用发票(开票日期4月15日)金额为2638；5-采购部于5月5日填写内部付款申请书，经采购经理批核；6-会计于5月6日填写付款申请单，经会计主管\财务经理\总经理批核，出纳加盖银行付讫；7-出纳于5月13日通过邮政网上银行支付采购款项；单据如下: 1-申购单；2-定货合约定；3-厂商销售订单；4-增值税专用发票；5-内部付款申请书；6-付款申请单；5-银行回单；23、付消防维护费尾款(2013/3月-2014/2月)1-4月30日行政部呈报因消防问题整改，需续签合同，经人事经理及总经理审批；2-与锦炬签订维修保养合同，总经理签名(5月4日)，加盖公章；3-取得广东省深圳市地方税务局通用机打发票(加盖发票专用章)金额为16000；4-会计于5月5日填写付款申请书(消防维护费尾款)，经会计主管\财务经理\总经理批审；5-出纳于5月13日通过邮政网上银行支付维护费；24、付2月柴油款(12458L*6.3元/L)1-采购部于2月13日下定货合约给厂商，经采购经理审批；2-利士于2月14日送柴油到公司(送货单)，机修部\门卫\财务一起验收(过磅)；3-取得厂商开具的增值税专用发票(开票日期为2月18日)金额为78485.44-会计于3月18日填写付款申请书，经会计主管\财务经理\总经理审批，出纳加盖银行付讫；5-出纳于5月13日通过邮政网上银行支付采购款；25、预付CCD食品棕子30%定金(4620*30%)1-行政部于4月10日申购端午节发放给员工的粽子，经人事经理\采购经理审批；2-采购部于5月6日向五芳斋询得报价，经总经理审批(5月8日) 3-采购文员于5月8日下定货合约给五芳斋，经采购经理审批；4-采购部于5月8日填写内部付款申请书，采购经理审批；5-会计于5月9日填写付款申请单，经会计主管\财务经理\总经理批审，出纳加盖银行付讫；6-出纳于5月13日通过邮政网上银行支付采购款；26、付SBISO9001监督审核和两个证书认证年金款1-12年与SB认证中心签订管理体系认证合同书相关事项，品质部(5月7日)负责审核报告及证书跟进；2-取得增值税专用发票(开票日期4月29日)金额为14667元；3-会计于5月5日填写付款申请单，经会计主管\财务经理\总经理审批，出纳加盖银行付讫；27、支付工资1-财务经理5月15日审核补偿金3662元，经总经理批核；2-工资会计4月11日编制3月请假工资，经会计主管\财务经理\总经理审批(4月14日)；3-人事部于5月4日呈报5位残疾人的工资补偿，人事经理审核，总经理批核；4-工资会计于5月8日补发5位残疾人工资，会计主管财务经理\总经理批核；5-工资会计于5月5日编制辞职工资表，经会计主管财务经理\总经理批核；6-工资会计于5月13日编制银行代发工资表，经财务经理\总经理批核；7-财务经理于5月13日编制银行代发工资表，经财务经理\总经理批核；8-工资会计于5月14日编制工资汇总表，经会计主管\财务经理\总经理批核；9-会计主管编制4月工资分类汇总表；10-出纳于5月15日通过转账支票(建行转邮政)金额1912511.81；附业务收费凭证，转账手续费38.75元；28、支付开发部样板费1-开发部4.17日因（改善15-50产品）申购硅胶胶管（附图纸），部门经理\采购经理批核；2-采购经理取得东莞硅胶管报价单，总经理批核（5月15日）3-采购文员于5月15日下订货合约给厂商，厂商于6月2日送货，开发部验收；4-采购部于5月15日填写内部付款申请书，采购经理审批；5-6月5日收到增值税专用发票（开票日期6月15日，金额为705元）6-会计文员于5.15日填写付款申请书，经会计主管\财务经理\总经理批审，加盖银行付讫章7-出纳5月16日通过中国邮政支付预付款；29、支付律师费1-2013年11月与律师事务所签订劳动争议案件代理总协议；2-2014年1月13日收到增值税专用发票（开票日期2014年1月13日，金额为10000）3-行政部于14年1月14日呈阅支付劳动争议案律师尾款；4-2014年5月13日已收到劳动争议判决书；5-会计文员于2014年1月16日填写付款申请书，经会计主管\财务经理\总经理审批，并加盖银行付讫章6-出纳于5月16日通过中国邮政储蓄支付律师费；30、支付办公耗材费用1-IT部申购碳粉，鼓芯，色带架，打印机针，墨盒作为备用，IT主管\财务经理\采购经理审核；2-采购文员于14年5月9日下定货合约给特美达，采购经理审批；3-厂商于14年1月3日.1月6日.1月9日.2月18日，3月17日，3.25日，4月25日送货，IT确认签收；4-14年2月17日卍到通用机发票金额为500元.14年4月1日收到通用机发票金额为450元，14年5月4日收到通用机发票488元；5-采购部5月12日填写内部付款申请书，采购经理审批；6-会计文员于5.12日填写付款申请书，经会计主管\财务经理\总经理批审，加盖银行付讫章；7-出纳5月21日通过中国邮政支付采购款；注：办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。

制造企业主要经济业务举例

购入甲材料5吨，单价1200元，增值税进项税额1020元，运费600元，均以存款7 620元支付，材料未到。
应交税费—增—进1 020
贷：银行存款 7 620
制造企业主要经济业务举例
生产准备业务
从M公司购入甲材料3吨，单价1200元，增值税612元；乙材料2吨，单价1000元，增值税进项税额340元，发生运费500元(按材料重量比例分配)。材料已到，款项7 052元尚未支付。
制造企业主要经济业务举例
五.利润、利润分配及其他业务 38.通过银行收回X公司所欠货款63 180元。借：银行存款 63 180 贷：应收帐款—X公司 63 180 39.支付到期的不带息票据面值23 400元。借：应付票据 23 400 贷：银行存款 23 400 40.偿还1年期借款300 000元，2年期借款500 000元。借：短期借款 300 000 长期借款 500 000 贷：银行存款 800 000
资金筹集业务
1
某投资者投入货币资金10万元，设备100万元。
2
会计分录：
3
借：银行存款100 000
4
固定资产1 000 000
5
贷：实收资本 1 100 000
6
从银行借入期限为10个月，利率6%的借款10万元存入银行。
7
借：银行存款 100 000
8
贷：短期借款 100 000
9
制造企业主要经济业务举例
二.生产准备业务 9.以现金100元支付上项购入甲材料的搬运费。借：材料采购—甲 100 贷：库存现金 100 10.以存款7052元支付前欠M公司货款。借：应付帐款—M公司 7 052 贷：银行存款 7 052 11.向B企业购进丙材料3.25吨，单价800元，增值税422元，价税款通过银行支付，材料未入库。借：材料采购—丙 2 600 应交税费—增—进 422 贷：银行存款 3 022