内部控制之销售与收款
销售与收款循环的内部控制制度
销售与收款循环的内部控制制度
销售与收款循环的内部控制制度是指企业为了保障销售与收款业务的安全、高效进行而制定的一系列规范和措施。
以下是销售与收款循环的内部控制制度的一些方面：
1. 销售业务的内部控制制度：
- 设立明确的授权程序，确保销售人员有合理的权限和职责；
- 确定销售订单的合规流程，包括销售合同的签订和审批；
- 建立完善的销售价格、折扣和优惠政策的审核和控制机制；
- 规范销售合同、订单和发货单的备查和管理；
- 设立销售退货和赊销的审批程序；
- 建立销售记录和销售报表的及时、准确生成和分析机制。
2. 收款业务的内部控制制度：
- 设立专门的收款人员，确保资金的专人管理和监督；
- 建立收款凭证和收款单据的规范和审批程序；
- 设立明确的收款账户和资金划拨的审核和控制机制；
- 建立严格的收款记录和账务核对制度；
- 对收款情况和逾期账款进行跟踪和催收管理；
- 定期进行收款账务的内部审计和核查。
3. 销售与收款循环的其他内部控制制度：
- 建立销售和收款的业绩考核和奖惩制度，激励员工诚实守信、积极工作；
- 加强销售和收款的信息系统安全和数据备份；
- 设立销售与收款业务的内部审计和监督机构，对相关业务进行独立而全面的检查和评估； - 建立销售与收款业务的风险管理和防控措施，提高业务处理的可靠性和安全性。
以上是销售与收款循环的内部控制制度的一些方面，不同企业的具体情况可能会有所不同，需要根据企业的规模、业务种类和特点进行具体设计和落实。
内部控制制度之销售与收款循环
内部控制制度之销售与收款循环
内部控制制度是指企业为了规范和保护企业资产和利益，预防和减少
风险而建立的一系列管理措施和制度。
销售与收款循环是企业经营活动的
核心环节之一，其内部控制制度的建立对确保企业的业务运转和收益具有
至关重要的作用。
销售与收款循环的内部控制制度应包括以下几个方面：销售流程、收
款流程、与销售与收款相关的制度和控制措施。
首先，销售流程中的内部控制制度应着重强调订单的合法性和准确性。
销售部门需与客户建立良好的合作关系，确保所有的销售订单都是合法的
并符合企业政策和规定。
内部控制制度需确保销售订单的准确录入，避免
因录入错误而造成的财务风险。
此外，在销售与收款循环中，还需要建立与之相关的制度和控制措施。
比如，应建立销售合同审核制度，确保合同的合法性和准确性；建立应收
账款管理制度，确保及时追溯欠款并采取适当的催款措施；建立内部协作
机制，强调销售部门与财务部门之间的密切合作，以确保销售数据与财务
数据的一致性。
除了以上的制度和控制措施，还需要重视内部控制的监督和评估。
企
业应建立定期的内部控制自评评估制度，以检查内部控制制度的执行情况，及时纠正问题并优化管理。
最后，要注意内部控制制度的持续完善。
企业经营环境和业务模式都
在不断变化，内部控制制度也需要根据实际情况进行调整和优化，以适应
企业发展的需要。
总之，销售与收款循环的内部控制制度对于企业的经营和发展具有重要的作用。
通过建立明确的制度和控制措施，并不断地进行监督和评估，可以提高企业的管理效率和内控水平，减少风险，确保企业的经济利益和财务安全。
销售与收款内部控制制度范本(5篇)
销售与收款内部控制制度范本第一章总则第一条为了加强对公司的销售与收款环节的内部控制，根据国家相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称销售与收款是指公司在销售过程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具____并收取相关款项等一系列行为。
第三条销售与收款业务的下列职责应当分离。
销售订单职能与货物保管职能相分离；销售订单职能与开具____、记账职能相分离；货物保管职能与开具____、记账职能相分离；开具____、记账职能与收款职能相分离。
第二章分工及授权第四条销售合同由销售部门根据订单和谈判情况负责草拟，合同必须经过法务部的审核，合同的最终审批权在公司管理层，合同应该递交各个相关部门备案。
第五条公司的产品由销售部门负责销售业务环节，财务部负责财务核算，销售部门与财务部共同负责账款回收。
第六条公司财务部与销售部共同负责产品的销售定价制度、折扣政策的制定并执行；仓储物流部负责产品物流；财务部负责开具销____并记入相关科目核算。
第七条公司销售的会计核算业务由财务部统一办理，收回销售货款存入公司开设的银行账户并由财务部管理，并负责对应收账款情况进行统计、总结、分析。
第八条公司的产品销售货款催收工作由销售部门负责实施，并负责对催收情况进行统计、总结、分析。
第1页共5页第三章实施与执行第九条销售人员根据授权接受客户订单后，对订单的品项、数量、单价进行核对，办事处主任对订单进行审核，公司打单员编制一式多联的销售出库单，销售出库单和客户验收单作为财务部进行业务处理的依据，负责该项业务的销售人员直接负责应收账款的催收。
第十条单据的审核。
财务部负责客户验收单与销售出库单的核对，若有不符及时通知办事处和负责该项业务的销售人员，销售人员负责查明原因并及时处理差异，涉及其他部门原因的，由对应的各部门协调解决。
第十一条____的开具。
根据合同签订的结算方式及时开具____，并与销售出库单、客户验收单进行核对，若有不符及时上报，由各部门协调解决。
销售与收款循环的内部控制制度
销售与收款循环的内部控制制度【实用版4篇】目录（篇1）1.销售与收款循环内部控制的重要性2.销售与收款循环内部控制的主要环节3.实施销售与收款循环内部控制的策略4.销售与收款循环内部控制的好处5.销售与收款循环内部控制的案例分析正文（篇1）销售与收款循环的内部控制制度是企业财务管理中至关重要的一环，它有助于确保企业的财务数据准确无误，提高企业的运营效率，并降低企业的风险。
本文将详细介绍销售与收款循环内部控制的重要性、主要环节、实施策略以及好处，并通过案例分析来进一步阐述这一制度在企业中的实际应用。
一、销售与收款循环内部控制的重要性销售与收款循环内部控制是企业管理的重要组成部分，它的主要目的是确保企业的财务数据真实可靠，防止财务舞弊和资金流失，提高企业的经营效益。
在实际操作中，销售与收款循环内部控制能够帮助企业规范业务流程，提高业务效率，降低运营风险，从而为企业的长远发展提供有力保障。
二、销售与收款循环内部控制的主要环节销售与收款循环内部控制主要包括以下几个环节：1.客户准入审批及赊销额度定级：这一环节主要是对客户的信用进行审核，以确定是否批准赊销以及赊销的额度。
2.销售合同审核与签订：这一环节主要是对销售合同的内容进行审核，以确保合同的合法性和合规性。
3.销售发货的批准：这一环节主要是对销售发货进行审批，以确保发货的准确性和及时性。
4.销售收入确认与回款：这一环节主要是对销售收入进行确认，并督促回款的及时性和准确性。
5.应收账款的对账与催收：这一环节主要是对应收账款进行对账，以及催收逾期账款，以确保账款的准确性和及时性。
三、实施销售与收款循环内部控制的策略实施销售与收款循环内部控制需要采取以下策略：1.建立明确的职责分工：确保不相容职务相互分离，例如订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物资产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。
2.各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责：同一部门或个人不得处理销售与收款业务的全过程，以确保内部控制的有效性。
公司内部控制制度之销售与收款
公司内部控制制度之销售与收款前言销售与收款是公司的重要业务，也是公司现金流的重要来源和开支，因此公司内部控制制度必须规范和严格。
本文将从销售和收款两个方面探讨公司的内部控制制度。
销售方面销售流程销售流程包括市场开拓、洽谈合同、签署合同、发货、货物到达、售后服务等环节。
公司应在每个环节建立规范的流程，以保证销售流程的顺利进行。
以下是一些建议：市场开拓•建立完善的客户分类管理系统，确保销售人员能够有效地处理客户信息和建立良好的客户关系。
•设立销售计划和目标，确保销售人员有明确的目标和任务。
合同签署•定义合同签署的流程和安排，确保合同的签署符合公司的政策和法规。
•确保相关部门和人员对合同内容进行检查，避免出现对公司不利的条款和条件。
发货和售后服务•建立物流管理系统，确保货物运输过程中的安全和顺利。
•建立有效的售后服务管理机制，及时响应客户的需求和投诉。
销售人员管理销售人员管理是销售部门内部控制最重要的一环。
公司应该为销售人员定制相关制度和规定，确保销售人员的行为符合公司的法规和道德规范。
以下是一些建议：合同签署•确保销售人员了解公司的政策和法规，以避免出现不合规的行为。
•定期对销售人员进行培训和教育，提高员工认知和行为规范。
销售目标和业绩•建立销售目标和业绩考核机制，确保销售人员的工作符合公司的业务规划和目标。
•对销售人员的工作进行量化和评估，确保员工在绩效评估中公平公正。
收款方面收款流程收款流程包括收款申请、付款凭证审核、收款操作、账务计算核对、催款等环节。
公司应该建立规范的收款流程，并设立专门的财务人员负责每个环节的工作。
以下是一些建议：收款申请•定义收款申请规则和流程，确保收款申请能够及时得到处理。
•建立有效的申请审批机制，确保收款申请符合公司的规定和层级支付制度。
收款操作和账务核对•建立内部控制制度，确保财务人员从核算、账务核对等方面把控公司的资金流动。
•确保每一次收款操作均带有有效凭证，以备查证。
销售与收款内部控制制度（4篇）
销售与收款内部控制制度b公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，产品销售以b 公司仓库为交货地点，目前主要采用手工会计系统。
通过对b公司内部控制的了解，记录了所了解的和销售与收款循环相关的内部控制程序，部分内容摘录如下：（1）由销售部门信用人员对客户进行信用评价，充分了解客户的信誉、财务状况等，据此确定客户信用额度、信用期限、折扣期限与现金折扣比率。
（2）销售部门指定专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，并与客户签订销售合同。
（3）企业制定较为详细的折扣、折让和返点等促销政策和规定，经销售经理批准，由销售人员严格执行。
（4）根据销售合同，销售部门编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。
经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。
装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。
（5）开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销____，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。
会计部门在核对无误后确认销售收入并登记应收账款账簿。
会计部门定期向顾客寄送对账单，并对顾客提出的异议进行专门追查。
（6）需经销售经理审批方可销售退回，销售退回的货物经仓库部门清点后入库并填制退货接收报告，财务部门根据退货接收报告和退货方出具的退货凭证审核并办理相应的退款事项。
（7）财务部门负责催收应收账款，妥善保存催收记录，并建立科学合理的清收奖励制度以及责任追究和处罚制度。
（8）公司的应收账款账龄分析由专门的应收账款账龄分析计算机系统完成，该系统由独立的信息部门负责维护管理。
会计部门相关人员负责在系统中及时录入所有与应收账款交易相关的基础数据。
为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部门拥有修改基础数据的权限。
销售与收款 内部控制
销售与收款内部控制销售与收款是企业运营中重要的环节，也是一个潜在的风险点。
对于企业而言，健全的内部控制是保证销售与收款活动正常进行的关键。
本文将从销售和收款两个方面分别分析内部控制的重要性和建议。
一、销售方面的内部控制销售流程中应当建立的内部控制主要包括以下几点：（1）销售订单的核实与授权：销售订单应当经过相关授权人员的核实和批准，确保订单的真实性和合法性。
（2）销售合同的签订：销售合同应当详细记录交货期、价格、付款方式、产品数量等关键信息，并由相关授权人员签署。
（3）产品配送的跟踪与监控：销售部门应当建立产品配送跟踪机制，监控产品是否按照合同约定时限到达目的地，并保障产品的完好无损。
（4）售后服务的跟踪与处理：销售部门应当及时跟进客户的售后服务需求，并保持客户满意度，防止出现售后服务质量问题导致客户投诉。
（1）销售收入确认的内部控制：销售收入应当严格按照会计准则的要求核算确认，并在此过程中遵循实质经济交易原则。
（2）销售收款与应收账款的内部控制：销售收款应当及时记录入账，并建立应收账款的核对机制，确保账款的准确性和完整性。
（3）客户欠款的内部控制：销售部门应当建立客户欠款的清欠机制，确保欠款及时得到清收，遏制欠款风险。
（1）收款流程的规范化：收款部门应当制定规范的收款流程，确保发票的准确性和发票与实际基础文件的一致性。
（2）收款凭证的管理：收款凭证应当规范管理，并确保凭证的真实性和合法性。
（3）银行账户的监控：企业应当定期审核银行账户，确保账户的安全性和正确性。
2. 应收账款管理的内部控制（2）应收账款的催收管理：收款部门应当建立催收机制，及时跟进客户欠款情况，并采取有效的催收措施，确保欠款尽快得到清收。
（3）应收账款计提坏账准备的内部控制：公司应当根据会计准则的要求计提坏账准备，确保应收账款中坏账风险的控制。
综上所述，对于企业而言，建立健全的销售与收款内部控制机制是防范风险、提高管理质量、保障企业利益的关键。
销售与收款内部控制制度范本（四篇）
销售与收款内部控制制度范本销售与收款是企业运营过程中重要的环节之一，为确保销售与收款活动的合规性、准确性和安全性，企业应建立完善的销售与收款内部控制制度。
下面是一个销售与收款内部控制制度的参考范文：一、销售内部控制制度：1. 销售目标设定：公司应设定明确的销售目标，并根据市场情况和公司实际进行合理的销售预算和计划。
2. 销售合同管理：公司应确保销售合同的签订和履行符合法律法规和公司规定，合同内容应明确、准确，合同的签订应经过有效审核和批准流程。
3. 销售价格管理：公司应建立适当的销售价格管理制度，确保销售价格的合理性和一致性，避免价格失控和价格歧视现象。
4. 销售订单管理：公司应建立完善销售订单管理制度，确保销售订单的准确记录和及时处理，包括订单的接受、核实、验收和交货等环节。
5. 销售业绩考核：公司应建立科学合理的销售业绩考核制度，对销售人员进行绩效评估和奖惩措施，激励销售人员积极开展销售工作。
二、收款内部控制制度：1. 收款账户管理：公司应建立收款账户管理制度，对收款账户的设立、使用和管理等进行规范，确保账户的安全性和稳定性。
2. 收款凭证管理：公司应建立严格的收款凭证管理制度，确保收款凭证的准确记录和存储，包括票据的及时归档和合规销毁等。
3. 收款核实和登记：公司应建立收款核实和登记制度，确保收款的真实性和准确性，避免收款差错和遗漏现象。
4. 收款监控和分析：公司应建立收款监控和分析制度，定期对收款情况进行监控和分析，及时发现和解决问题，并提供合理的预警机制。
5. 收款风险防控：公司应建立收款风险防控机制，对可能存在的收款风险进行识别和评估，并采取相应的防范措施，确保收款的安全性和稳定性。
以上仅为销售与收款内部控制制度的一个范文参考，具体制度应根据公司的实际情况和业务特点进行详细设计和制定。
同时，对制度的执行和监督也是至关重要的，公司应建立相应的内控监督机制，保证制度的有效落实和执行。
销售与收款内部控制制度范本（二）以下是一个销售与收款内部控制制度的范本：销售与收款内部控制制度范本（三）1. 规范销售流程1.1 设定销售目标和指标，制定销售计划1.2 确定销售流程和程序，包括销售合同的签订、产品交付和收款等环节1.3 建立销售订单系统，确保销售订单的准确性和及时性1.4 设定销售合同审批流程，确保合同的合法性和风险可控性1.5 建立销售记录和跟踪系统，确保销售数据的准确性和可追溯性2. 设定销售授信制度2.1 根据客户信用评估结果，设定销售授信额度2.2 确定授信决策流程和审批权限，避免未经授信的客户交易2.3 定期对客户的销售授信额度进行评估和调整，确保风险可控3. 加强销售合同管理3.1 确保销售合同的完整性和准确性，包括合同条款、价格、数量等3.2 设定销售合同审批流程，确保所有合同经过审批才生效3.3 定期对销售合同进行审核和更新，避免长期未更新的合同存在风险4. 强化销售票据管理4.1 设立统一的销售票据管理制度，确保销售票据的完整性和准确性4.2 统一编号销售发票，并确保票据的安全保存和备份4.3 设立销售票据审核流程，确保销售票据的真实性和合法性5. 加强收款管理5.1 设立收款授权制度，确保收款人员的合法授权和责任分工5.2 建立收款记录和跟踪系统，确保收款数据的准确性和可追溯性5.3 定期对收款情况进行审核和分析，及时发现并解决异常情况5.4 设立收款对账制度，与财务部门进行对账核对，确保收款的及时性和准确性6. 建立风险预警机制6.1 设定风险预警指标和监控措施，用于检测销售与收款过程中的风险6.2 设立风险预警流程和处理措施，及时调整销售与收款策略，减少风险发生的可能性6.3 定期开展销售与收款内部控制的自查与评估，及时发现并改善存在的问题以上是一个销售与收款内部控制制度的范本，具体的制度可以根据企业的实际情况和需求进行调整和完善。
公司内部控制制度之销售与收款
公司内部控制制度之销售与收款销售与收款是公司中极为重要的环节，良好的内部控制制度可以确保销售与收款的安全、合规和高效。
下面将从销售与收款流程、风险评估和内部控制制度三个方面进行阐述。
一、销售与收款流程销售与收款流程可以分为三个环节：订单确认、发货与收货和收款。
1. 订单确认在订单确认环节，销售部门会根据客户需求和合同内容对订单进行确认，并将订单信息录入ERP系统进行备案。
在录入过程中，ERP系统必须对订单信息进行严格的校验，保证订单信息的准确性和完整性。
2. 发货与收货发货与收货环节是销售与收款流程中最容易出现问题的地方。
发货前，仓库必须通过ERP系统对货物进行严格的检验和标记，确保货物的准确性和完整性，并检查发货单和订单是否一致。
收货时，必须对货物进行复核和签收，并及时录入ERP系统，保障收货信息的真实性和及时性。
3. 收款在收款环节，公司需要建立一个统一的收款账户，并将收款账户的信息告知客户，确保客户将款项存入正确的账户。
同时，财务部门需要建立一个完善的收款流程，及时核对和确认收款信息，防止错误收款和财务损失。
另外，公司可以结合现代化支付手段，如使用支付宝、微信等移动支付方式，从而实现更为高效、安全的收款流程。
二、风险评估在销售与收款流程中，存在的主要风险包括：订单出现错误、货物出现损坏/丢失、错误发货以及收款错误等问题。
针对这些风险，公司应当及时评估并制定相应的措施。
1. 订单出现错误该风险的主要来源是客户需求和合同内容与销售人员确认的订单信息不一致。
针对该风险，公司应当建立严格的订单确认制度，在确认订单时需要和客户核对订单信息，并将订单信息录入ERP系统进行备案。
2. 货物出现损坏/丢失该风险的主要来源是货物在运输过程中遭到损坏或丢失。
为避免该风险，公司应当选择正规、安全的物流公司进行货物运输，并在货物运输前对货物进行充分检验和标记，确保货物的完整性和准确性。
3. 错误发货该风险的主要来源是仓库或销售人员将货物交付给错误的客户或将错误的商品发给客户。
销售与收款内部控制制度范本
销售与收款内部控制制度范本
下面是一个销售与收款内部控制制度的参考范例：
1. 销售流程：
- 销售订单应由销售人员填写并经过销售经理审批后才能生效。
- 销售合同应由销售人员填写并经过销售经理审批后才能签署。
- 订购的产品或服务应经过库存管理部门核实库存后才能进行发货。
- 发货单和发票应有独立的授权人员审批后才能出具。
2. 收款流程：
- 所有收款应及时记录在销售系统中。
- 销售人员不得直接接收客户现金付款，所有现金付款应由指定的财务人员接收并及时记录入帐。
- 收款记录应与银行对账单进行核对，确保收款的准确性。
3. 内部控制措施：
- 定期对销售与收款流程进行内部审计，发现问题及时纠正。
- 规范销售人员的绩效考核，确保销售人员不会为了完成销售目标而采取不当手段。
- 禁止销售人员与供应商以及客户进行私下交易，所有交易应通过正规渠道进行。
4. 数据安全：
- 销售系统和财务系统应设有严格的登录权限和密码认证机制，防止未经授权的人员访问。
- 定期备份销售和收款数据，并存放在安全的位置。
5. 内部审计：
- 建立内部审计部门，定期对销售与收款流程进行审计，发现问题并提出改进意见。
这只是一个参考范例，具体的销售与收款内部控制制度需要根据实际情况进行调整和完善。
内控制度-销售与收款
内控制度-销售与收款
一、引言
内控制度在企业管理中扮演着至关重要的角色，特别是在销售与收款环节。
有
效的内控制度可以帮助企业规范销售活动、保障收款安全，防范和降低各种风险。
本文将从销售与收款两个方面介绍内控制度的重要性和建立方法。
二、销售内控制度
销售是企业经营活动的重要环节，也是企业创造收入的主要途径。
为了保证销
售活动的规范和有效性，企业应建立健全的内控制度，包括：
1.销售目标设定：企业应设定明确的销售目标，确保销售活动与企业战
略的一致性。
2.销售流程设计：规范销售流程，建立完善的销售合同管理制度和订单
审核流程。
3.销售人员管理：对销售人员进行培训，建立激励机制，加强绩效考核，
并防范销售人员的腐败风险。
三、收款内控制度
收款是企业获得经济回报的重要环节，也是财务管理的核心。
建立有效的收款
内控制度可以保障企业资金安全，防范风险，包括：
1.收款账户管理：分隔收款与支付账户，设立专人负责核对收款账户，
防止内部人员滥用资金。
2.收款流程设计：规范收款流程，建立明确的收款凭证管理制度，强化
对收款凭证真实性和完整性的检查。
3.收款审计: 定期进行内部收款审计，检查收款流程是否符合规定，防
止收款风险和漏洞。
四、总结
有效的内控制度对于企业的可持续发展至关重要，特别是在销售与收款环节。
建立健全的内控制度可以提高企业风险防范能力，保障企业资金安全，确保企业合规经营。
企业应认识到内控制度的重要性，不断优化和完善内控制度，促进企业的良性发展。
五、参考文献
XX.(年份).。
销售与收款内部控制
销售与收款内部控制
销售与收款是企业中极其重要的业务环节之一，对其内部控制的有效性和合规性要求极高。
以下是销售与收款内部控制的相关内容： 1. 销售内部控制
（1）销售流程管理。
企业要建立完善的销售业务流程，明确销售产品、收款方式、发票开具流程、货款回收流程等各个环节的责任人和职责，确保销售过程的规范化和流程化。
（2）销售订单控制。
销售订单是销售流程中的重要环节，企业要建立销售订单管理制度，明确订单的审核、确认、签订、修改等各个环节的流程和责任人，避免订单失误或被篡改的风险。
（3）销售合同管理。
企业要建立销售合同管理制度，明确合同签订、履行、变更、解除等各个环节的流程和责任人，避免因合同管理不当导致的纠纷和经济损失。
2. 收款内部控制
（1）收款账户管理。
企业要建立收款账户管理制度，明确收款账户的开立、使用、授权等各个环节的流程和责任人，避免账户被盗刷或滥用的风险。
（2）收款凭证管理。
企业要建立收款凭证管理制度，明确收款凭证的领用、使用、保管、销毁等各个环节的流程和责任人，避免收款凭证被冒用或遗失的风险。
（3）收款内部审核。
企业要建立收款内部审核制度，明确收款业务的审批、复核、核查等各个环节的流程和责任人，避免因内部审
核不当导致的收款风险和经济损失。
综上所述，销售与收款内部控制是企业经营管理中的重要环节，企业应该建立完善的内部控制机制，规范业务流程，确保销售与收款业务的合规性和风险控制。
公司内部控制制度之销售与收款
公司内部控制制度之销售与收款一、背景介绍公司作为一个商业实体，销售与收款是其核心业务活动。
为确保销售与收款过程的合规性和高效性，公司需要建立完善的内部控制制度。
本文将对公司内部控制制度中销售与收款环节的要点进行详细介绍。
二、销售流程控制1. 销售计划在销售活动开始之前，公司应制定销售计划。
销售计划应包括销售目标、销售策略和销售预算等内容。
销售预算的制定需要结合市场需求、产品定价和销售渠道等因素进行核算和调整。
2. 销售合同签订销售合同是销售活动的法律依据，公司在签订销售合同时应严格遵守相关法律法规以及公司内部制度。
销售合同应明确产品数量、交付方式、付款方式、售后服务等关键条款，并由双方进行签署和盖章。
3. 销售订单处理公司在收到客户的销售订单后，应及时进行订单验证和处理。
验证过程包括对订单信息的准确性和合规性进行检查，确保订单内容和销售合同一致。
销售订单处理涉及产品配货、包装和交付等环节，公司应确保订单能够按时安全地送达客户。
三、收款流程控制1. 收款政策与流程公司应制定明确的收款政策和流程，确保收款行为的合规性和规范性。
收款政策包括收款时间、收款方式和收款限额等规定。
收款流程应包括销售人员与财务人员的协作，确保销售款项能够及时入账。
2. 发票管理公司在销售过程中应及时开具发票，确保客户能够获得法律有效的购销凭证。
发票管理涉及开票流程、发票编号管理和发票存档等环节，公司应建立发票管理制度，并保证发票的真实性和准确性。
3. 收款登记与核对公司在收到客户的付款后，应进行收款登记和核对。
收款登记涉及收款日期、收款金额和付款方式等信息的记录，核对过程包括与销售合同和发票进行比对，确保收款的准确性和合规性。
4. 资金归集与监控公司应建立健全的资金归集和监控机制。
资金归集涉及将收到的款项及时转入公司主账户，并进行适当的资金归集安排。
资金监控包括对应收账款和未到账款项的跟踪、计提坏账准备和异常收款的处理等环节，公司应建立专门的监控部门或岗位负责相关工作。
销售与收款内部控制制度范本(3篇)
销售与收款内部控制制度范本销售与收款是企业运营中至关重要的环节，对于企业而言，建立健全的销售与收款内部控制制度是确保销售过程的合规性、准确性和可靠性的必要措施。
下面是一个销售与收款内部控制制度的范本，供参考：一、目的与范围销售与收款内部控制制度（以下简称“制度”）的目的是确保企业在销售过程中的合规性、准确性和可靠性，有效管理销售和收款风险，防止欺诈行为和资金损失。
本制度适用于企业销售与收款环节的各个业务部门和相关人员。
二、销售内部控制制度1. 销售订单管理a. 所有销售订单必须经过授权人员审核，并按照授权程序录入系统。
b. 销售订单应包含产品、数量、价格、交货日期和客户信息等必要的信息，并经销售人员和客户确认后执行。
c. 所有销售订单必须具备合同或协议，并在电子或纸质形式进行妥善保管。
d. 销售订单变更需要经过相关授权人员批准，并在系统中进行记录。
2. 销售合同管理a. 销售合同应明确约定产品、价格、数量、交货方式、付款方式等重要条款，并由双方在销售合同上签字确认。
b. 销售合同必须经过授权人员审核，并妥善保管，以备后续审计和纠纷处理。
c. 所有销售合同变更要经过相关授权人员批准，并在制度规定的时间内及时通知相关部门。
3. 销售发货和出库a. 出库前，仓库人员必须对货物进行清点和核对，并在出库单上进行记录。
b. 出库单必须经过销售人员和仓库管理人员审核，并在系统中进行记录。
c. 出库单必须在货物发出后及时归档，并妥善保管。
4. 销售发票管理a. 销售发票必须根据销售订单和出库单进行开具，发票中的内容必须准确和完整。
b. 所有销售发票必须经过授权人员审核，并在系统中进行记录。
c. 发票开具后必须及时寄送给客户，并保留寄送记录。
5. 销售回款管理a. 销售回款应按照客户约定的付款方式和时间进行跟踪和管理。
b. 销售回款必须由专门负责收款的人员接收，并在系统中进行记录。
c. 销售回款的核对和记录应与财务系统进行对账，确保回款的准确性和完整性。
销售与收款内部控制制度范文（五篇）
销售与收款内部控制制度范文第一章总则第一条为了加强____康宁达医疗设备有限公司（以下简称公司）销售与收款的内部控制管理，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，依据公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称销售与收款是指公司在销售过程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具____并收取相关款项等一系列行为。
第三条销售与收款业务的下列职责应当分离。
销售订单职能与货物保管职能相分离；销售订单职能与开具____、记账职能相分离；货物保管职能与开具____、记账职能相分离；开具____、记账职能与收款职能相分离。
第四条本制度适用于公司、各控股子公司、分公司。
第二章分工与授权第五条公司各控股子公司行政办公会应根据年度经营目标向销售部门下达年度销售任务、回款任务及销售费用控制指标。
销售部门制定营销整体方案，财务部与销售部门共同制定销售费用控制及考核方案，报公司行政办公会批准后实施。
第五条公司产品由本公司、各控股子公司、分公司的销售部门负责销售业务环节，包括账款回收，必要时公司也可临时增加机动收款力量，支援销售部门账款回收。
国际销售由公司国际业务部门负责，依据销售目标国家和地区的特点，采取公司直接销售和国际代理商经销并存的办法。
第六条公司各控股子公司财务部、销售部门依据行业水平、制造成本、行业利润拟订销售指导价格，由公司行政办公会批准后实施。
各控股子公司的销售定价制度与价格明细应当报公司相关部门备案。
第七条公司、各控股子公司财务部门负责销售业务核算、应收往来款的管理。
第八条公司、各控股子公司总经理对本公司的应收账款管理和风险负责，公司、各控股子公司对应收账款应当实行风险分级分担机制，以增强应收账款的风险控制。
应收账款的过程风险控制由财务部门及时提供分析和预警，销售部门负责具体账款催收，并随时____欠款单位经营情况，判断经营风险，提请公司采取措施，即时收款。
应收账款的风险应与销售经理和主管的绩效考核挂钩。
销售与收款内部控制制度范文
销售与收款内部控制制度范文一、制度目的销售与收款是企业日常经营活动中重要的环节，对于企业的资金流动和现金管理起着关键作用。
为了确保销售与收款过程的规范、透明和安全，减少内部和外部风险，提高资金使用效率，保护企业的利益，制定本制度。
二、制度适用范围本制度适用于公司销售与收款相关的各项活动。
三、销售流程及内部控制措施1. 销售流程销售流程包括销售订单的接受、处理、发货和发票开具等环节。
（1）销售订单的接受销售订单应经过销售部门审核后才能受理，销售部门应对客户信息、产品信息、价格等进行核实，确保销售订单的真实性和合规性。
内部控制措施：销售部门应建立客户档案，对客户的资信状况进行评估，确保客户的可信度。
销售订单的审核应由销售部门经理或相应授权人员进行，确保销售订单的准确性和合规性。
（2）销售订单的处理销售订单的处理包括确认库存、安排生产或采购、安排发货等环节。
销售部门应与仓库、生产部门等相关部门进行协调和沟通，确保销售订单能够及时、准确地处理。
内部控制措施：销售部门应与仓库、生产部门建立良好的沟通渠道，及时了解库存情况和生产进度，确保销售订单的及时处理。
销售部门应定期与仓库、生产部门进行对账，核实销售订单的处理情况。
（3）发货和发票开具发货时应准确填写发货单，并与销售订单进行核对。
同时，应开具相应的发票。
内部控制措施：发货时应进行二次核对，确保货物品种、数量、规格等与销售订单一致。
发票的开具应符合相关法律法规，且发票的编号应与销售订单相符。
发货和发票开具后，销售部门应将相关资料及时归档并备份。
2. 销售收款流程及内部控制措施销售收款流程包括客户付款的申请、审批、核对和入账等环节。
（1）客户付款申请与审批客户付款申请应由销售部门填写，并经销售部门经理或相关授权人员审批。
内部控制措施：销售部门应建立客户付款申请流程，确保付款申请的准确性和合规性。
销售部门经理或相关授权人员应对付款申请进行审批，确保申请的合理性和合规性。
销售与收款内部控制制度范本（2篇）
销售与收款内部控制制度范本销售与收款是企业重要的运营活动之一，对于企业来说，建立健全的销售与收款内部控制制度是确保销售过程的规范和收款流程的安全的关键。
本文将介绍一份销售与收款内部控制制度的范本，让企业能够参考并根据自身情况进行适当的修改和完善。
1.销售内部控制制度（一）销售订单管理1.销售订单应由销售人员填写，包括商品名称、数量、价格、客户信息等，确保订单的完整性和准确性。
2.销售订单应经过审核，并留存相关审核记录，以确保销售订单的合法性和真实性。
3.销售订单应及时传递给仓库管理部门进行备货，并确保备货的准确性和及时性。
4.销售订单一经确认，应及时通知财务部门进行开票，并确保发票的准确性和合法性。
5.销售订单应及时传递给物流部门进行配送，并记录相关配送信息，确保商品按时送达客户手中。
（二）销售收款管理1.销售人员应及时向客户发出发票，并提醒客户按时付款。
2.销售人员应建立客户付款跟进制度，及时跟进未付款客户，并记录相关跟进信息。
3.财务部门应对销售收款进行管理和监督，确保销售收入的真实性和及时性。
4.财务部门应建立客户付款核准制度，确保款项的合法性和准确性。
5.财务部门应建立预收款管理制度，及时核对预收款的收入和支出，并记录相关信息。
（三）销售数据分析与报告1.财务部门应定期对销售数据进行分析和统计，提供给管理层参考，以支持决策的制定和优化销售策略。
2.财务部门应建立销售报告编制制度，确保报告的准确性和及时性。
3.销售报告应包括销售额、销售毛利、销售利润率等关键指标的分析和比较，为公司经营决策提供有力的依据。
（四）销售合规性管理1.销售人员应遵守公司的销售政策和销售流程，确保销售活动的合规性和规范性。
2.销售人员应定期接受相关法律法规和销售政策的培训，提高对合规性的认识和理解。
3.财务部门应建立销售合规性检查制度，对销售活动进行检查和审计，保障销售活动的合规性和合法性。
2.收款内部控制制度（一）收款管理1.财务部门应建立客户付款管理制度，确保收款的及时性和完整性。
销售与收款内部控制制度范文（二篇）
销售与收款内部控制制度范文一、目录1. 引言2. 销售内部控制制度2.1 销售流程控制2.2 销售订单管理2.3 销售合同管理3. 收款内部控制制度3.1 客户信用管理3.2 销售发票管理3.3 收款核销管理4. 审计及风险管理4.1 内部审计4.2 风险管理5. 结论6. 参考文献二、引言销售和收款是企业运营中非常关键的环节，其良好的内部控制可以确保公司的财务安全，提高经营效率，降低风险。
本文将围绕销售与收款两个方面，分别阐述其内部控制制度的重要性和具体实施方法。
三、销售内部控制制度3.1 销售流程控制销售流程控制是确保销售过程中各个环节有序进行的关键措施之一。
为了保证销售环节的准确性和完整性，公司应建立严格的销售流程控制制度，包括下列要点：- 确立销售流程：明确销售的开始、进行和结束阶段，确保各个环节的衔接顺畅；- 制定销售流程规范：定义销售流程的各个环节的操作规范，包括销售人员的职责、权限和操作要求，确保销售人员按照规范进行工作；- 销售流程监控：通过监控销售流程，随时掌握销售进展情况，及时发现问题并进行调整；- 销售流程改进：定期评估销售流程的效果，通过持续改进，提高销售流程的效率和准确性。
3.2 销售订单管理销售订单是进行销售交易的基础，正确管理销售订单可以减少错误和纠纷的发生。
为了确保销售订单的正确性，公司应建立销售订单管理的内部控制制度，包括以下方面：- 销售订单的录入：建立统一的销售订单录入系统，确保销售订单的准确、及时录入，避免漏单和错单的情况发生；- 销售订单的审批：设立销售订单审批流程，明确审批人员和审批权限，有效控制销售订单的质量；- 销售订单的跟踪：及时跟踪销售订单的执行情况，确保销售订单按时、按量交付；- 销售订单的存档：建立完善的销售订单存档系统，方便随时查询和核对。
3.3 销售合同管理销售合同是销售交易的法律依据，正确管理销售合同可以保障公司的权益。
为了确保销售合同的有效性和完整性，公司应建立销售合同管理的内部控制制度，包括以下方面：- 销售合同的签订：销售合同由销售人员根据公司的授权进行签订，确保合同的合法性和有效性；- 销售合同的审查：由法务或相关部门对销售合同进行审查，确保合同内容的合理性和准确性；- 销售合同的存档：建立统一的销售合同存档系统，方便随时查询和核对；- 销售合同的履行：销售人员和相关部门要严格按照销售合同的约定进行履行，确保合同的执行和交付。
销售与收款循环的内部控制制度
销售与收款循环的内部控制制度引言内部控制是指企业为达到经营目标，对企业内部各项活动和资源进行计划、组织、指挥、协调和控制的一种管理方式。
销售与收款循环作为企业运营中重要的环节之一，需要建立有效的内部控制制度以确保销售和收款过程的安全性、准确性和合规性。
本文将详细介绍销售与收款循环的内部控制制度，并提供一些建议。
销售与收款循环的流程销售与收款循环包括以下主要流程：销售订单录入、产品发货、发票开具、客户付款以及应收账款核算和管理。
1. 销售订单录入在销售订单录入阶段，需要确保订单信息准确无误地输入到系统中。
为了避免错误或欺诈行为，可以采取以下控制措施： - 设定严格的权限管理，只有经过审批的员工才能录入销售订单。
- 实施双人复核制度，确保订单信息正确且完整。
- 设置合理的系统验证规则，例如客户信用额度检查等。
2. 产品发货在产品发货过程中，需要确保产品按照客户订单的要求和数量进行准确、及时地发出。
以下是一些建议的控制措施： - 在仓库设立严格的存货管理制度，对每次出库进行记录并进行实物核对。
- 设立仓库巡检制度，定期检查存货数量和质量，并与系统记录进行比对。
- 实施运输过程监控，例如使用GPS跟踪货物位置。
3. 发票开具发票开具是销售与收款循环中重要的环节之一，也是收入确认的重要依据。
以下是一些常见的控制措施： - 设立严格的发票开具流程，明确责任人员和相关审批要求。
- 实施双人复核机制，确保发票信息准确无误。
- 对关键数据进行验证，例如销售订单、产品发货记录等。
4. 客户付款客户付款是销售与收款循环中最直接的环节之一。
以下是一些常见的内部控制措施：- 设立严格的收款账户管理制度，明确资金流向和责任人员。
- 定期对账务数据进行核对，确保付款信息与系统记录一致。
- 对大额或异常交易进行额外审查，以防止欺诈行为。
5. 应收账款核算和管理应收账款的核算和管理是销售与收款循环中的重要环节之一。
公司内部控制制度之销售与收款
公司内部控制制度之销售与收款销售与收款是公司内部控制制度中重要的一环。
良好的销售与收款内部控制制度能够确保公司在销售过程中保持诚信、高效和可靠，最大限度地减少欺诈、盗窃和错误发生的风险。
本文将围绕销售与收款内部控制制度进行详细阐述。
首先，公司应该建立明确的销售政策和流程。
销售政策应包括一系列规则和要求，确保销售人员在开展业务活动时遵守公司规定，规避潜在的道德和法律风险。
流程包括销售提报、审批和跟踪等环节，每个环节都需要有相应的文件和记录，以便后续审计和审查。
其次，公司应该建立一个适当的销售审核和授权体系。
销售人员的销售提报需要经过上级主管的审核和批准。
审核应包括对销售合同、订单和发票等文件的准确性和合规性的检查。
涉及金额较大的销售，公司可以要求销售人员提交额外的文件和资料，如合同备忘录、销售预测等，以便公司能够充分了解销售的情况和风险。
第三，公司需要建立一个有效的销售跟踪和管理系统。
销售人员应在系统中记录每一笔销售的相关信息，包括客户信息、销售产品、销售金额和销售日期等。
这样的系统可以帮助公司实时跟踪销售进展和情况，及时发现问题并采取措施解决。
此外，公司可以通过销售预测功能预测销售趋势，制定适当的销售策略。
第四，公司应该建立一个严格的收款制度。
首先，公司应该制定付款政策，规定客户付款的方式、期限和条件。
其次，公司应建立收款审核和授权体系，确保所有收款都经过严格的核实和授权批准。
收款审核应包括对客户付款的凭证、金额和收款日期等的检查。
同时，公司还可以采取多种措施确保收款的及时和准确。
例如，公司可以与客户建立良好的信用关系，定期与客户进行沟通，催促其按时付款。
此外，公司可以使用电子支付平台，提供便捷的支付方式，加快资金流动速度。
最后，公司应建立一个完善的销售与收款监控和审计机制。
公司应定期进行销售和收款的内部审计，检查销售和收款的合规性和准确性。
同时，公司应建立一个风险评估体系，分析销售和收款中可能存在的风险，并采取相应的措施来减轻风险。
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内控措施建议：应明确规定合同双方的权利和义务，审批人员必 须对销售合同草案进行严格的审批。（以避免案例1一样私刻合同专 用章等情况的出现）
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3、收款管理：条例未对应收账款的结算方式作出明 确的规定、销货管理有规定，执行人员却不遵守的应 收账款管理机制的考核制度不完善。
第六条 XL股份公司销售实现的会计核算业务由财务部统一办理，收回销售收 入存入公司总部开设的银行账户并由财务部统一管理，并负责对应收账 款情况进行统计、总结、分析。
第七条 XL公司的产品销售收入催收工作由营销公司业务部门负责并实施，并 负责对催收情况进行统计、总结、分析。负责该项业务的销售人员直接 负责应收账款的催收。
传递给销售公司。对逾期一年以上的要求给销售公司清理，有继续业务往来的单 位，结清欠款或通过提供担保、抵押等方可发生新业务。必要时，应通过法律程 序解决，销售公司负责收集与诉讼有关的证据并办理起诉事宜。情况特殊者，需 经股份公司主管副总特批方可办理。 第十六条 股份公司财务部对逾期3年的应收账款及现行会计制度规定的其他原因确实 无法收回的应收账款，应组织清理并查明原因，报公司董事会审查批准后，转作 坏账损失并注销相关的应收账款明细账。 第十七条 销售退回必须经销售主管审批后方可执行。退回产品经质检部门和物流部验
案例二
第四节 监督检查
11页
第十八条 本公司的销售与收款环节由内部审计人员行使监督检查权。 第十九条 销售与收款环节的监督检查内容包括：
（一）财务部对凭证是否妥善保管，尤其是空白发票的管理，信用政 策的变动是否经过审批，应收账款的管理是否及时。 （二）物流部是否按销售通知单发货，销售退回的凭证是否健全、审 批是否越权，处理退回产品是否合理。 （三）销售公司是否按经审核的价目表进行销售，价格变动和销售折 扣是否几个审批。监督检查对应收账款的催收管理工作是否到位。 第二十条 内部审计人员对监督检查过程中发现的销售与收款内部控制中的
并且以入账进行会计核算。每月编制客户收款单，传递给销售公司进行 货款催收，定期与销售公司复核应收账款，保持一致性。财务部对以入 账的销售、发运货、发票等凭证承担保存职能。
案例二
10页
第十四条 股份公司财务部负责制定应收账款信用政策，根据上一年的销售额和应收
账款的回款情况及公司市场开发政策分区域和经销商制定。对应收账款超出信用 额度，财务部有权通知销售公司进行催收，并以书面形式通知物流部停止对该区 域或经销商供货，物流部须待财务部以书面形式通知禁令解除后，方可依据销售 通知单继续发货。信用额度的判定以月末发票还是出库。 第十五条 股份公司财务部每月对应收账款进行分析、评价。分析结果上报股份公司并
薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面 检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和 完善。
案例二
XL股份公司 岗位设置和职权分工
总公司：XL股 份公司
销售产品销 售价格、折 扣等政策的 制定执行
分公司：营 销公司
销
财
业
售
务
务
部
部
部
开发票并 计入相关 科目
财务部 物流部
16页
风险分析及控制措施建议
1、定价阶段：营销公司直接负责产品定价及折扣政策。 风险：销售价格未经适当审批，直接由营销公司定价的行为可能
造成舞弊，造成销售受损，损害企业经济利益或企业形象。
内控措施建议：产品基础价格以及销售折让和销售折扣等政策的 制定应按一定程序报总公司审批。
2、订立销售合同阶段：条列中未明确规定和有关合同订立的控制制 度。
销售合同
销售发票 通知单
审批
开票
销售发票 （发票联 抵扣联）
销售发票 分票
审核
收款 结算
销售发票 （记账联）
收款 结算审核填制源自发货 通知单记账凭证
发、运货 凭证
应收收款的管理规定（内部控制第4、6、7、13、14、15、16条规定）
14页
XL股份公司 总公司财务部
负责账款收回，将收回 的账款存入公司总部开 设的银行账户；负责对 应收账款情况进行统计、
案例一
4页
销售收款存漏洞 嗜赌业务员挪用货款上百万
由于钱来得太容易，何满花起来也爽，光是赌博他就输 掉了约40万元，他的生活也发生了巨大的变化，几乎天 天都和朋友到饭店吃饭，他开着小轿车招摇过市，一身 名牌服装俨然一副大款的派头。就在何满感到春风得意 的时候，公司财务发现，何满签订的销售合同上的合同 专用章，与客户提供给公司对账的合同专用章不一致， 而且合同上的货款与何满上交的金额差别太大，财务经 向客户核实后发现，公司和客户签订的合同专用章都是 假的，金额也不一致，向领导报告后公司决定报警。 2008年5月5日，公安机关在南京饭店将何满抓获归案， 并从旭浩公司的几个办公地点搜出现金几万元、各种伪 造的客户印章多达24枚。
6页
内部控制应该注意的环节
1、不相容职责分离 2、销售计划和预算管理 3、价格管理 4、客户档案和信用管理 5、销售合同管理 6、发货管理 7、账务记录和应收款管理
案例二
7页
第一节 总则
第一条 为了加强对XL股份公司的销售与收款环节的内部控制，根据《中华 人民共和国会计法》等相关法律法规，制定本制度。
不得擅自发货和随意替换货物，确保与销售通知单的一致，在运输过程 中须确保货物安全和及时到达。发、运货凭证经审核后传递给股份公司 财务部。 第十二条 物流部应使用连续编号的发、运货凭证，定期对货物进行盘点并根
据盘点情况入账。盘点结果与会计记录进行比较核对，若发现差异，应 当及时分析原因提出处理意见，出具清查报告。并将其结果集处理办法 向企业的董事会及相关机构报告 第十三条 股份公司财务部应当将销售通知单、发、运货凭证、发票进行核对
案例二
8页
第二节 分工及授权
第四条 XL股份公司的产品由营销公司负责销售环节，公司财务部负责财务 核算与账款收回。
第五条 销售公司负责产品的销售定价制度、折扣政策的制定并执行；股份公 司物流部负责产品发货与运输；销售公司财务部负责发票的开具、计入 相关科目并通过内部往来转由股份公司财务部进行销售实现的相关会计 核算。
第二条 本制度所称销售与收款是指XL股份公司在销售过程中的接受客户订 单、核准客户信用、签订销售合同、发运商品、开具发票并收取相关款 项等一系列行为。
第三条 销售与收款业务的下列职责应当分离：销售订单职能与货物保管职 能相分离；销售订单职能与开具发票、记账职能相分离 货物保管职能与 开具发票、记账职能相分离；开具发票、记账职能与收款职能相分离。
XL股份有限公司内部控制
—— 销售与收款
2页
销售计划管理
客户信用管理
会计系统控制
销
确定定价机制和信用方式
售 环
客 户
销售业务谈判
节
服 务
订立销售合合同
开具销售通知
发货
收款
环节
收款
销售业务流程图
案例一
3页
销售收款存漏洞 嗜赌业务员挪用货款上百万
据媒体报道，33岁的何某1998年大学毕业应聘进了南京某公司当 销售员。何满头脑灵活，工作成绩也还不错，但迷上了赌博，他就 对货款打起了主意。每次收到货款他总要迟几天上报，从中扣除一 些货款供自己使用。2005年3月初，何某收到了某公司的货款，他 暗中将其中的7万余元挪到自己手里。第一次下手，何满也害怕了 好几天。一个月后，他与南京某公司签订购销合同，这一次他只拿 了4万多元。同年6月，他从两家客户的货款中挪用了12万元供自 己开支，从此胆子越来越大了。
案例二
第三节 实施与执行
9页
第八条 销售公司的销售人员根据授权接受客户订单后，编制一式多样的销售
通知单，作为销售公司财务部门、物流部、股份公司财务部进行业务处 理的依据，销售通知单传递到下一环节，须经过销售部门主管的审批。 第九条 发票的开具：销售公司财务部根据货物到达时间及时开具发票，并与
销售通知单、到货凭证进行核对，若有不符及时上报，由销售公司与物 流部协调解决，发票开具后及时传递给股份公司财务部。 第十条 销售公司负责对销售价格、折扣等政策的制定执行。政策改变后需及 时以书面形式将内容、执行时间通知股份公司财务部。 第十一条 物流部根据审批的销售通知发货单发货。发货时必须经过严格检验，
案例一
5页
案例分析
上述案例来看，公司在销售实物管理、收款、合同管理与 对账等环节都存在较严重的内控缺陷，使得业务员长期挪用货款不
被发现。
风险分析：
1.销售实物管理环节仓储部门未经授权发货，审批授权机制不健全 2.在合同管理环节,何某以旭浩公司的名义与客户签订xl公司的项目，
内容属存在重大欺骗，且其私自与客户订立合同，xl公司审核 时也未发现，给了他不断地侵吞销售款的机会。 3.在收款环节，企业的收款管理制度不完善，才会让巨额货款的流 失竟无人察觉，结算方式选择不当，直接让客户把货款交到人 员手里的方式才会导致账款不断拖欠，给了何某不断侵吞账款 的机会。 4.对账环节：财务部的对账未及时的发现公司和客户的合同专用章 的不一致 5.在用人考核方面：人员考核机制不完善，应定期进行人员考核， 实行奖惩机制，规避因工作人员不遵守职业道德而带来的风险。
总结、分析
营销公司
分公司业务部
负责该项业务的 销售人员
负责产品销售收入催 收的实施工作，并负 责对催收情况进行统
计、总结、分析
负责该项业务的销售 人员直接负责应收账
款的催收
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控制目标
1、登记入账的销货业务确认已经发货给真实顾客（存 在或发生） 2、所有销货业务均已登记入账（完整性） 3、登记入账的销货数量确系已发货的数量，并正确开 具收款账单并、登记入账（估价与分摊） 4、销货业务的分类恰当（分类） 5、销货业务的记录及时（及时性） 6、销货业务已经正确地记入明细账，并经正确汇总 （过账和汇总） 7、做好应收账款的统计和催收工作，确保应收账款的 安全管理