最新资源税税目税率幅度表
最新矿产资源税税目税率明细表
资源税税目税率明细表
税目 税率 5% 5% 8元 北京市 河北省 山西省 内蒙古自治区 辽宁省 吉林省 黑龙江省 江苏省 安徽省 福建省 江西省 山东省 河南省 湖北省 湖南省 广东省 广西壮族自治区 重庆市 四川省 贵州省 云南省 陕西省 甘肃省 青海省 宁夏回族自治区 新疆维吾尔自治区 2.5元 3元 3.2元 3.2元 2.8元 2.5元 2.3元 2.5元 2元 2.5元 2.5元 3.6元 4元 3元 2.5元 3.6元 3元 2.5元 2.5元 2.5元 3元 3.2元 3元 2.3元 2.3元 3元 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨
1.岩金矿石
2.砂金矿
（十一)钒矿石 (十二)未列举名称的其 他有色金属矿原矿 七、盐 （一）北方海盐 （二）南方海盐、井矿 盐、湖盐 （三）液体盐
吨 吨 吨 吨 吨 吨
- 4 -
税率 11.5元 11元 10.5元 10元 23元 22元 21元 21元 20元 6元 3元
计税单位 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨
吨、50立方 米挖出量
60元 30元 7元 6.5元 6元 5.5元 5元 20元 18元 16元 13元 10元 20元 9元 8元 7元 1元 0.9元 0.8元 0.7元 0.6元 1元 0.9元 0.8元 0.7元 0.6元 8元
税率 7元 6元 5元 4元 12元 11元 10元 9元 7元 6元 5元 4元 3元 2元 1.5元 2元 1.8元 1.6元 1.4元 1.2元 12元 0.4元-30元 25元 12元 3元
（ 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨
50立方米挖出量 50立方米挖出量 50立方米挖出量 50立方米挖出量 50立方米挖出量
各省资源税税目税率明细表
安徽省
10.云南达亚有色金属有限 云南省
公司
11.安徽铜陵凤凰山铜矿 安徽省
12.黑龙江多宝山铜矿
黑龙江省
1.湖南七宝山铜矿
湖南省
2.湖南雷坪有色矿
湖南省
3.山西中条山蓖子沟铜矿 山西省
4.四川昭觉铜矿
四川省
5.九江矿冶总公司
江西省
6.突泉县莲花山矿业有限 内蒙古自治区
责任公司
7.陕西八一铜矿
陕西省
公司
三等
7.马钢南山铁矿凹山采场 安徽省
8.鞍钢眼前山铁矿
辽宁省
9.马钢南山铁矿东山采场 安徽省
10.唐钢棒磨山铁矿
河北省
四等
11.唐山钢铁集团有限责任 河北省
公司石人沟铁矿
12.重钢太和铁矿
四川省
13.武钢灵乡铁矿
湖北省
14.包钢黑脑包铁矿
内蒙古自治区
15.鞍钢大孤山铁矿
辽宁省
16.鞍钢东鞍山铁矿
8.四川会理大铜矿
四川省
9.四川拉拉铜矿
四川省
10.江西弋阳县旭日铜矿业 江西省
有限公司
11.江西铜业股份有限公司 江西省
德兴铜矿
12.山西中条山铜矿峪铜矿 山西省
13.安徽铜陵冬瓜山铜矿 安徽省
14.昆明汤丹矿业有限责任 云南省
公司
15.云南星焰有色金属股份 云南省
有限公司牟定采选厂
16.山西中条山胡家峪铜矿 山西省
(六)锡矿石
(七)锑矿石
(八)钼矿石
(九)镍矿石 (十)黄金矿
1.岩金矿石
2.砂金矿 (十一)钒矿石 (十二)未列举名称的其他 有色金属矿原矿
七、盐 (一)北方海盐 (二)南方海盐、井矿 盐、
资源税
（四）利用相关产品筹划法
在现实中，一个矿床不可能仅有一种矿产品。一般而言， 一个矿床除了一种主要矿产品外，还有一些其他矿产品；同 样，矿产品加工企业在生产过程中，一般也不会只生产一种 矿产品。 1、伴生矿，是指在同一矿床内，除了主要矿产品以外， 还含有多种可供工业利用的成分，这些成分即为伴生矿。考 虑到一般性开采是以主产品的元素成分开采为目的，因此确 定资源税税额时，一般将主产品作为定额的主要依据，同时 也考虑作为副产品的元素成分及其他相关因素。 如果企业在开采之初仅注重个别元素 (当然关于这种元素的矿产品适用税额应该相对较低)，
具体筹划过程如下：在确知自己企业综合回收率 相对较低的时候故意不提供或不准确提供应税产品销 售数量或移送数量。 这样税务机关在进行征税活动时，根据同行企业 的平均综合回收率折算应税产品数量时，就会相对少 算课税数量。
这里假定该企业生产出的最终产品有 1000吨，同行业综合回收率为40％(2／5)， 该企业的综合回收率为25％(1／4)，则实际 课税数量为1000÷1／4=4000(吨)，
只要税务机关受纳税人影响确定了较低的税额， 其效果就达到了。
如果伴采矿的单位税额比生产品高，则利用这 项政策进行合理避税的关键就在于让税务机关认定 伴采矿量小。
伴采矿量的大小由企业自身生产经营所决定，如 果企业在开采之初少采甚至不采伴生矿，税务机关 在进行认定时，通常都会认为企业的伴采矿量小。
等到税务机关确定好单位税额标准后，再扩大 企业的伴采矿量便可以实现预期目的。 如果伴采矿的税额相对较低，则企业应进行相 反的操作。
2、资源税的代扣代缴义务人
收购资源税未税矿产品的独立矿山、联合企业 以及其他单位为资源税代扣代缴义务人。Байду номын сангаас
海南省资源税税目税率表
海南省资源税税目税率表
税目
征税对象
税率
能源矿产
地热
原矿
4元/立方米
金属矿产
黑色金属
铁
原矿
9%
选矿
4%
钛
原矿
9%
选矿
3%
有色金属
锌
原矿
5%
选矿
3.5%
铝土矿
原矿
5%
选矿
3.5%
金
原矿
6%
选矿
3%
锆
原矿
10%
选矿
3%
非金属
矿产
矿物类
高岭土
原矿
4%
选矿
3%
石灰岩
原矿
5元/吨
选矿
5.5元/吨
天然石英砂、脉石英、粉石英
原矿
7%
选矿
3.5%
其他粘土（铸型用粘土、砖瓦用粘土、陶粒用粘土、水泥配料用粘土、水泥配料用红土、水泥配料用黄土、水泥配料用泥岩、保温材料用粘土）
原矿
5元/立方米
选矿
5元/立方米
岩石类
大理岩
原矿
6%
选矿
6%
花岗岩
原矿
6%
选矿
4.5%
其他岩石类（白云岩、石英岩、砂岩、辉绿岩、安山岩、闪长岩、板岩、玄武岩、片麻岩、角闪岩、页岩、浮石、凝灰岩、黑曜岩、霞石正长岩、蛇纹岩、麦饭石、泥灰岩、含钾岩石、含钾砂页岩、天然油石、橄榄岩、松脂岩、粗面岩、辉长岩、辉石岩、正长岩、火山灰、火山渣、泥炭）
原矿
5%
选矿
3.5%
砂石
原矿
4%
选矿
4%
水气矿产
矿泉水
原矿
资源税税目税率表
2%-10%
非金属
矿产
矿物类
高岭土
原矿或者选矿
1%-6%
石灰岩
原矿或者选矿
1%-6%或者每吨(或者每立方米)1-10元
磷
原矿ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ者选矿
3%-8%
石墨
原矿或者选矿
3%-12%
萤石、硫铁矿、自然硫
原矿或者选矿
1%-8%
天然石英砂、脉石英、粉石英、水晶、工业用金刚石、冰洲石、蓝晶石、硅线石(砂线石)、长石、滑石、刚玉、菱镁矿、颜料矿物、天然碱、芒硝、钠硝石、明矾石、砷、硼、碘、溴、膨润土、硅藻土、陶瓷土、耐火粘土、铁矾土、凹凸棒石粘土、海泡石粘土、伊利石粘土、累托石粘土
天然卤水
原矿
3%-15%或者每吨(或者每立方米)1一10元
海盐
2%一5%
原矿或者选矿
1%-10%
砂石
原矿或者选矿
1%- -5%或者每吨(或者每立方米)0.1一5元
宝玉石类
宝石、玉石、宝石级金刚石、玛瑙、黄玉、碧玺
原矿或者选矿
4%-20%
水气
矿产
二氧化碳气、硫化氢气、氦气、氡气
原矿
2%- -5%
矿泉水
原矿
1%-20%或者每立方米1-30元
盐
钠盐、钾盐、镁盐、锂盐
选矿
3%一15%
金属
矿产
黑色金属
铁、锰、铬、钒、钛
原矿或者选矿
1%-9%
有色金属
铜、铅、锌、锡、镍、锑、镁、钴、铋、汞
原矿或者选矿
2%-10%
铝土矿
原矿或者选矿
2%-9%
钨
选矿
6.5%
铜
选矿
湖北省人民代表大会常务委员会关于资源税具体适用税率标准、计征方式及免征减征办法的决定-
湖北省人民代表大会常务委员会关于资源税具体适用税率标准、计征方式及免征减征办法的决定正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------湖北省人民代表大会常务委员会关于资源税具体适用税率标准、计征方式及免征减征办法的决定（2020年7月24日湖北省第十三届人民代表大会常务委员会第十七次会议通过）为促进资源节约集约利用、加强生态环境保护，根据《中华人民共和国资源税法》（以下简称资源税法），综合考虑本省应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等实际情况，对资源税具体适用税率、计征方式及免征减征具体办法决定如下：一、按照资源税法规定实行幅度税率的资源税税目，其征税对象为原矿或者选矿的，具体适用税率按照《湖北省资源税税目税率表》（附后）执行。
二、资源税法规定可以选择实行从价计征或者从量计征的六个资源税税目：砂石、石灰岩、天然卤水资源税实行从价计征；地热、矿泉水、其他粘土资源税实行从量计征。
三、符合资源税法第七条规定情形的，按照下列办法免征或者减征资源税：（一）纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由县级人民政府提出具体减免税意见，报省人民政府决定。
（二）纳税人开采共伴生矿,共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税。
（三）纳税人开采尾矿，免征资源税。
符合上述规定的纳税人，自行申报享受税收优惠政策，并将相关材料留存备查。
意外事故、自然灾害由省人民政府应急管理部门认定，共伴生矿由设区的市、自治州人民政府自然资源部门认定，尾矿由设区的市、自治州人民政府应急管理部门认定。
四、税务机关与自然资源、应急管理等相关部门应当建立工作配合机制。
石英矿资源税税目税率表
石英矿资源税税目税率表
摘要：
1.石英矿资源税的概述
2.石英矿资源税的税目和税率
3.石英矿资源税的意义和影响
正文：
一、石英矿资源税的概述
石英矿资源税是指在我国境内开采、利用石英矿资源时，需要按照国家规定缴纳的税收。
石英矿是一种广泛应用于工业生产和日常生活的重要非金属矿产资源，对于国民经济发展具有重要意义。
征收石英矿资源税旨在加强矿产资源保护，促进资源合理开发与利用。
二、石英矿资源税的税目和税率
根据《中华人民共和国资源税法》规定，石英矿资源税分为两个税目，分别是石英砂矿和石英岩矿。
针对不同的石英矿资源，税率也有所不同。
1.石英砂矿：资源税税率为销售额的4%。
2.石英岩矿：资源税税率为销售额的6%。
三、石英矿资源税的意义和影响
1.促进资源合理开发与利用。
征收石英矿资源税可以提高石英矿资源的开发成本，从而促使企业提高资源利用效率，减少资源浪费。
2.保护矿产资源。
通过征收石英矿资源税，国家可以加强对石英矿资源的保护，确保资源得到合理、有序的开发。
3.增加财政收入。
石英矿资源税作为一种税收，可以增加国家财政收入，为国家各项事业发展提供资金支持。
4.引导产业结构调整。
通过对石英矿资源税的征收，可以引导企业优化产业结构，推动产业转型升级，减少对石英矿资源的过度依赖。
总之，石英矿资源税在我国矿产资源保护和利用方面发挥着重要作用。
资源税的核算
10.1资源税的核算10.1.1纳税人资源税是为了促进合理开发利用资源，调节资源及差收入，而对从事资源开发的单位和个人征收的一种税。
资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。
10.1.2征税范围资源税的征税范围采用选择法，即从众多具有商品属性的资源中，选择需要税收进行调节的矿产资源和盐，列入纳税范围，包括：一、原油。
指开采的天然原油；人造石油不征税。
二、天然气。
指专门开采和与原油同时开采的天然气；煤矿生产的天然气暂不征税。
三、煤炭。
指原煤，以原煤加工的洗煤、选煤和其他煤碳制品不征税。
四、其他非金属矿产品。
指原油、天然气、煤炭和井矿盐以外的非金属矿原矿，如宝石、金刚石、玉石、石墨等。
五、黑色金属矿原矿。
包括铁矿石、锰矿石、铬矿石等。
六、有色金属矿原矿。
包括铜矿石、铝土矿石、黄金矿等。
七、盐。
包括固体盐和液体盐。
固体盐包括海盐原盐、湖盐、井矿盐；液体盐指氯化纳含量达到一定浓度的溶液。
10.1.3税目和税率资源税采用定额税率。
资源税税目、税额如表格错误！文档中没有指定样式的文字。
–1所示。
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10.1.4资源税的计算一、资源税应纳税额计算的基本公式：资源税实行从量定额方法征税，按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算。
其计算的基本公式如下：应纳税额=课税数量×单位税额二、资源税课税数量的确定纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。
纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。
纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比例换算的数量为依据，确认课税数量。
原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量确认课税数量。
金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可对其精矿按选矿比折算成原矿数量，作为课税数量。
选矿比=精矿数量÷耗用原矿数量对于连续加工前无法正确计算原煤移送量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。
资源税
资源税的性质及定位
• 从西方国家的资源税费制度来看，最主要的税费工具有两种：一种是权 利金，另一种是资源租金税。权利金指直接对矿产资源开采行为所课征 的费用，它是矿产开采人因开采不可再生矿产资源而向矿产资源所有者 的支付，是国家作为矿产资源所有者对其经济权益的体现。而资源租金 税指的是直接对矿产资源产生的经济租金所课征的税收，也称为超额利 润税、附加利润税等，其主要目的是调节资源级差收益。资源租金税最 典型的课征方法是从矿产资源开采项目的累计收益中扣减掉累计成本， 然后对一定回报率之上的净现金流课征。 • 我国在资源税性质的认识上始终存在着争议。主流看法认为资源税属于 权利金，而不同意见主要有三种：一是认为资源税应为资源租金税；二 是认为权利金是费，是对国家财产权利的补偿，而资源税是税，二者不 能等同；三是认为我国开征的矿产资源补偿费已经是权利金，因此资源 税不应认定为权利金。导致分歧产生的原因很多，包括资源税征收方式 的几经变更、法律条文的不当表述和实践中资源税费关系的混乱等等。
我国资源税的发展历程
• 1984年，为了逐步建立和健全我国的资源税体系，我国开始征收资源 年 为了逐步建立和健全我国的资源税体系， 鉴于当时的一些客观原因，资源税税目只有煤炭、 税。鉴于当时的一些客观原因，资源税税目只有煤炭、石油和天然气三 后来又扩大到对铁矿石征税。 种，后来又扩大到对铁矿石征税。 • 1987年4月和 月和1988年11月我国相继建立了耕地占用税制度和城镇土地 年 月和 年 月我国相继建立了耕地占用税制度和城镇土地 使用税制度。 使用税制度。 • 国务院于1993年12月25日重新修订颁布了《中华人民共和国资源税暂 日重新修订颁布了《 国务院于 年 月 日重新修订颁布了 行条例》 财政部同年还发布了资源税实施细则， 行条例》，财政部同年还发布了资源税实施细则，自1994年1月1日起执 年 月 日起执 修订后的“条例”扩大了资源税的征收范围，由过去的煤炭、 行。修订后的“条例”扩大了资源税的征收范围，由过去的煤炭、石油 天然气、铁矿石少数几种资源扩大到原油、天然气、煤炭、 ，天然气、铁矿石少数几种资源扩大到原油、天然气、煤炭、其他非金 属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐等七种，其中， 属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐等七种，其中，原油 仅指开采的天然原油，不包括以油母页岩等炼制的原洫天然气， 仅指开采的天然原油，不包括以油母页岩等炼制的原洫天然气，暂不包 括煤矿生产的天然气煤炭， 括煤矿生产的天然气煤炭，不包括以原煤加工的洗煤和选煤等金属矿产 品和非金属矿产品，均指原矿石； 系指固体盐、液体盐。 品和非金属矿产品，均指原矿石；盐，系指固体盐、液体盐。但总的来 资源税仍只囿于矿藏品，对大部分非矿藏品资源都没有征税。 看，资源税仍只囿于矿藏品，对大部分非矿藏品资源都没有征税。 • 2011年9月21日国务院第 日国务院第173次常务会议通过《国务院关于修改〈中华 次常务会议通过《 年 月 日国务院第 次常务会议通过 国务院关于修改〈 人民共和国资源税暂行条例〉的决定》 并自2011年11月1日起施行 人民共和国资源税暂行条例〉的决定》 ，并自 年 月 日起施行
山东水资源税税率表
山东水资源税税率表摘要：I.水资源税简介A.水资源税的定义B.水资源税的作用II.山东水资源税税率表A.山东水资源税的税率和征收对象B.山东水资源税的征收范围和方式III.水资源税的减免政策A.免税政策B.减税政策IV.水资源税的实际应用A.山东水资源税的实践案例B.水资源税对山东经济发展的影响正文：I.水资源税简介A.水资源税的定义水资源税是指对水资源开采、利用和消耗行为所征收的一种税收，旨在促进水资源的合理利用和保护。
B.水资源税的作用水资源税的主要作用包括：促进水资源节约和合理利用、保护水资源生态环境、调节水资源供需矛盾等。
II.山东水资源税税率表A.山东水资源税的税率和征收对象山东水资源税的税率为不同的水资源类型和用途设置了不同的税率，具体税率根据《山东水资源税税率表》规定。
征收对象包括水资源的开采、利用和消耗行为。
B.山东水资源税的征收范围和方式山东水资源税的征收范围主要包括地表水和地下水。
征收方式采用税收管理的方式，由税务部门负责征收。
III.水资源税的减免政策A.免税政策在一定范围内，对农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的，以及家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的，予以免税。
B.减税政策对特种行业取用水和超计划用水，以及取用地下水的单位和个人，实行差别税率，适当降低免税额度。
IV.水资源税的实际应用A.山东水资源税的实践案例山东某地一家化工厂，因为超计划用水，根据水资源税的减税政策，享受了一定的税收优惠。
B.水资源税对山东经济发展的影响水资源税的征收有利于促进山东省水资源的合理利用和保护，对实现可持续发展具有重要意义。
资源税税目税率明细表
内蒙 古 自治 区
辽 宁省
２８兀 ．
２． 兀 ５
吉 林 省
黑 龙 江 省 江 苏省
吨
吨
２ ３ ７５ ． １ ２５兀 ．
２兀
吨
吨 吨 吨 吨
安 徽 省 福 建 省
江 西省
山 东省
２ ５兀 ． ２５兀 ．
３６ 兀 ．
河 南 省
湖 北 省 湖 南 省 广 东 省
６０ ｙ； ｔ
吨
第 １ ２期 －
要 闻纵 览
・ ７・ ６
２ 中 重 稀 土 矿 （ 括 磷 钇 矿 、离 子 型 稀 ． 包 土矿 ）
３ ０元
吨
（ ）铜 矿 石 二
一
等
７兀 ６ ５兀 ．
二 等 三 等 四等 五 等
６元
５ ５兀 ．
５元
（ ）铅 锌 矿 石 三
４兀
３兀
吨 吨
吨 吨 吨
２ ５兀 ． ３６兀 ．
广 西壮 族 自治 区
重 庆市 四川 省 贵 州 省
３元
２５兀 ． ２５兀 ． ２５ ７５ ． １
吨
吨 吨 吨 吨 吨
云南 省
陕 西省
３元
３２兀 ．
３兀
甘 肃 省
青 海省
２３兀 ． ２３兀 ．
人 炉 地下 矿 （ 点 矿 山 ）二 等 重
三 等
四 等 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨
入 选 露 天 矿 （ 重 点 矿 山 ）二 等 非
四 等 五 等 六 等
吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨
入 选 地 下 矿 （ 重点 矿 山 ）三 等 非
山东省资源税税目税率表
钾盐、镁盐、锂盐
选矿
从价计征
6%
天然卤水
原矿
从量计征
1元/吨
海盐
从价计征
5%
原矿
从价计征
10%
选矿
从价计征
9%
砂岩、辉绿岩、安山岩、闪长岩、板岩、玄武岩、片麻岩、角闪岩、浮石、凝灰岩、黑曜岩、霞石正长岩、蛇纹岩、麦饭石、泥灰岩、含钾岩石、含钾砂页岩、天然油石、橄榄岩、松脂岩、粗面岩、辉长岩、辉石岩、正长岩、火山灰、火山渣、泥炭
原矿
从价计征
5%
选矿
从价计征
4.5%
砂石
原矿
从量计征
2元/吨
选矿
从量计征
2元/吨
宝玉石类
宝石、宝石级金刚石
原矿
从价计征
20%
选矿
从价计征
18%
玉石
原矿
从价计征
4.5%
选矿
从价计征
4%
玛瑙、黄玉、碧玺
原矿
从价计征
10%
选矿
从价计征
9%
水气矿产
二氧化碳气、硫化氢气、氦气、氡气
原矿
从价计征
3%
矿泉水
原矿
从价计征
5%
盐
钠盐
井矿钠盐
选矿
从价计征
4%
提取地下卤水晒制的钠盐
附件
山东省资源税税目税率表
税目
征税对象
计征方式
税率
能源矿产
煤
原矿
从价计征
4%
选矿
从价计征
3.5%
煤成（层）气
原矿
从价计征
1%
油页岩、油砂、天然沥青、石煤
原矿
最新矿产资源税税目税率明细表.xls
计税单位
克拉
吨
吨
吨
克拉 吨 吨 吨 吨 吨 吨
吨
吨、立方米、 千克、克拉
吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨
-2-
税目
（二)锰矿石 （三)铬矿石 六、有色金属矿原矿
入选地下矿（非重点矿山）三等 四等 五等 六等
入炉露天矿（非重点矿山）二等 三等 四等
二等 三等 四等 五等 二等 三等 四等 五等
税率 7元 6元 5元 4元 12元 11元 10元 9元
计税单位 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨
一等 二等 三等 四等 五等 六等 七等 一等 二等 三等 四等 五等
7元
吨
6元
吨
5元
吨
4元
吨
3元
吨ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
2元
吨
1.5元
吨
2元 50立方米挖出量
1.8元 50立方米挖出量
吨
2.5元
吨
3.6元
吨
3元
吨
2.5元
吨
2.5元
吨
2.5元
吨
3元
吨
3.2元
吨
3元
吨
2.3元
吨
2.3元
吨
3元
吨
吨、立方米、 千克、克拉
20元
吨
15元 10元
吨 吨
-1-
税目 （四）宝石、宝石级金刚 石 （五）耐火粘土（不含高 铝粘土） （六）石墨、石英砂、重 晶石、毒重石、蛭石、长 石、滑石、白云石、硅灰 石、凹凸棒石粘土、高岭 土（瓷土）、云母 （七）菱镁矿、天然碱、 石膏、硅线石 （八）工业用金刚石
各省资源税税目税率明细表.xls
土、研磨级矾土等)、焦宝 石、萤石 (二)磷矿石
(三)膨润土 、沸石、珍珠 岩
(四)宝石、宝石级金刚石
(五)耐火粘土(不含高铝粘 土)
(六)石墨、石英砂、重晶石 、毒重石、蛭石、长石、 滑石、白云石、硅灰石、 凹凸棒石粘土、高岭土(瓷
土)、云母 (七)菱镁矿、天然碱、石膏
、硅线石 (八)工业用金刚石
湖北省
五等
8.邯邢冶金矿山管理局西石 河北省 门铁矿
9.武钢金山店铁矿
湖北省
10.水城钢铁（集团）有限 贵州省 责任公司观音山矿业分公
司
11.鲁中小官庄铁矿
山东省
六等
12. 首钢大石河铁矿大石河 河北省 采区(地下开采的矿石)
（三）入炉露天矿（重点矿山）
一等
1.海南铁矿北一矿区
海南省
二等
2.海南铁矿枫树下矿区 海南省
五等
17.唐钢庙沟铁矿河北省来自18.武钢大冶铁矿湖北省
19.首云矿业股份有限公司 北京市
20.攀钢集团矿业公司兰尖 四川省 铁矿
21.马钢姑山铁矿采矿车间 安徽省
22.本钢歪头山铁矿
辽宁省
23.包钢白云铁矿主矿区 内蒙古自治区
24.宣钢近北庄铁矿
河北省
六等
25.攀钢集团矿业公司朱家 四川省 包包铁矿
26.包钢白云铁矿东矿区 内蒙古自治区
入选地下矿(非重点矿山)三 等
四等
五等
六等
入炉露天矿(非重点矿山)二 等
三等
四等
入炉地下矿(非重点矿山)三 等
(一)铁矿石 (二)锰矿石 (三)铬矿石 六、有色金属矿原矿
四等
(一)稀土矿
1.轻稀土矿(包括氟碳铈矿 、独居石矿)
能源税税率表
1.岩金矿石
2.砂金矿
（十一)钒矿石 (十二)未列举名称的其 他有色金属矿原矿 七、盐 （一）北方海盐 （二）南方海盐、井矿 盐、湖盐 （三）液体盐
吨 吨 吨 吨 吨 吨
- 4 -
吨、立方米、 千克、克拉
计税单位
一、原油 二、天然气 三、煤炭 （一）焦煤 （二）其他煤炭：
四、其他非金属矿原矿 （一）玉石、硅藻土、高 铝粘土（包括耐火级矾 土、研磨级矾土等）、焦 宝石、萤石 （二）磷矿石 （三）膨润土 、沸石、 珍珠岩
20元
吨
15元 10元
吨 吨 - 1 -
税目 （四）宝石、宝石级金刚 石 （五）耐火粘土（不含高 铝粘土） （六）石墨、石英砂、重 晶石、毒重石、蛭石、长 石、滑石、白云石、硅灰 石、凹凸棒石粘土、高岭 土（瓷土）、云母 （七）菱镁矿、天然碱、 石膏、硅线石 （八）工业用金刚石 一等 二等 三等 四等 五等 六等
吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨
（二）铜矿石
（三）铅锌矿石
（四）铝土矿 （五）钨矿石
（六）锡矿石
（七）锑矿石
（八）钼矿石 - 3 -
税目 （八）钼矿石 二等 三等 四等 五等 二等 三等 四等 五等 一等 二等 三等 四等 五等 六等 七等 一等 二等 三等 四等 五等
税率 11.5元 11元 10.5元 10元 23元 22元 21元 21元 20元 6元 3元
计税单位 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨
吨、50立 米挖出量
60元 30元 7元 6.5元 6元 5.5元 5元 20元 18元 16元 13元 10元 20元 9元 8元 7元 1元 0.9元 0.8元 0.7元 0.6元 1元 0.9元 0.8元 0.7元 0.6元 8元
教材文本：资源税的征税范围、纳税人和税率
项目八资源税办税业务本章知识点资源税征税范围资源税纳税人资源税税率资源税的税收优惠资源税纳税时间和地点本章技能点资源税应纳税额计算资源税手工纳税申报资源税网上纳税申报职业核心能力自我学习信息处理数字应用与人交流解决问题革新创新286 纳税实务知识导图征税范围288 纳税实务个种税。
我国现行资源税的征税范围主要包括矿产品和盐，共六个税目，同时设若干子目。
（1）原油, 指天然原油。
人造石油不征税；开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。
（2）天然气, 指专门开采的和与原油同时开采的天然气。
（3）煤炭, 指原煤和以未税原煤加工的洗选煤。
（4）金属矿，包括稀土、钨、钼、铁矿、金矿、铜矿、铝土矿、铅锌矿、镍矿、锡矿等。
（5）非金属矿，包括石墨、硅藻土、高岭土、萤石、石灰石、硫铁矿、磷矿、氯化钾、硫酸钾、井矿盐、湖盐、提取地下卤水晒制的盐、煤层（成）气、粘土、砂石等。
（6）海盐。
资源税只针对原矿、原油、天然气等初始产品征收，所有加工或人造产品均不需缴纳资源税。
资源税的税收优惠政策（1）对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。
（2）对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40 %。
（3）对三次采油资源税减征30 %。
（4）对低丰度油气田资源税暂减征20 %。
（5）对深水油气田资源税减征30 %。
（6）纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。
（7）对实际开采年限在15 年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30 %。
衰竭期矿山，是指剩余可采储量下降到原设计可采储量的20 %（含）以下，或者剩余服务年限不超过5 年的矿山。
（8）对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50 %。
注：纳税人开采的煤炭，同时符合上述减税情形的，纳税人只能选择其中一项执行，不能叠加适用。
（9）自2014 年12 月1 日起，在全国范围统一将煤炭、原油、天然气矿产资源补偿费率降为零，停止征收煤炭、原油、天然气价格调节基金，取消煤炭可持续发展基金（山西省）、原生矿产品生态补偿费（青海省）、煤炭资源地方经济发展费（新疆维吾尔自治区）。
辽宁省资源税税目税率表
6%
选矿
6%
石灰岩
原矿
6%
选矿
6%
磷
原矿
3%
选矿
3%
石墨
原矿
5.5%
选矿
5.5%
萤石
原矿
5%
选矿
5%
硫铁矿
原矿
4%
选矿
3%
自然硫
原矿
1.5%
选矿
1%
天然石英砂
原矿
12%
选矿
5%
水晶
原矿
5%
选矿
5%
非金属矿产
矿物类
工业用金刚石
原矿
12%
选矿
12%
长石
原矿
5%
选矿
5%
滑石
原矿பைடு நூலகம்
10%
选矿
4%
菱镁矿
原矿
附件1
辽宁省资源税税目税率表
税目
征税对象
税率
能源矿产
煤
原矿
3%
选矿
2%
煤成（层）气
原矿
1%
油页岩
原矿
3%
选矿
3%
油砂、天然沥青、石煤
原矿
1%
选矿
1%
地热
原矿
6元/立方米
金属矿产
黑色金属
铁
原矿
8%
选矿
5%
锰
原矿
2.5%
选矿
2.5%
铬、钒、钛
原矿
1%
选矿
1%
有色金属
铜
原矿
4%
选矿
3%
铅
原矿
9%
选矿
3%
锌
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22
粘土、砂石
原矿
每吨或立方米0.1元-5元
23
未列举名称的其他非金属矿产品
原矿或精矿
从量税率每吨或立方米不超过30元；从价税率不超过20%
24
海盐
氯化钠初级产品
1%-5%
备注：
1.铝土矿包括耐火级矾土、研磨级矾土等高铝粘土。
2.氯化钠初级产品是指井矿盐、湖盐原盐、提取地下卤水晒制的盐和海盐原盐，包括固体和液体形态的初级产品。
11
高岭土
原矿
1%-6%
12
萤石
精矿
1%-6%
13
石灰石
原矿
1%-6%
14
硫铁矿
精矿
1%-6%
15
磷矿
原矿
3%-8%
16
氯化钾
精矿
3%-8%
17
硫酸钾
精矿
6%-12%
18
井矿盐
氯化钠初级产品
1%-6%
19
湖盐
氯化钠初级产品
1%-6%
20
Байду номын сангаас提取地下卤水晒制的盐
氯化钠初级产品
3%-15%
21
煤层（成）气
原矿
最新资源税税目税率幅度表
序号
税目
征税对象
税率幅度
1
金属矿
铁矿
精矿
1%-6%
2
金矿
金锭
1%-4%
3
铜矿
精矿
2%-8%
4
铝土矿
原矿
3%-9%
5
铅锌矿
精矿
2%-6%
6
镍矿
精矿
2%-6%
7
锡矿
精矿
2%-6%
8
未列举名称的其他金属矿产品
原矿或精矿
税率不超过20%
9
非金属矿
石墨
精矿
3%-10%
10
硅藻土
精矿
1%-6%
3.海盐是指海水晒制的盐，不包括提取地下卤水晒制的盐。