芜湖市财政局文件

芜湖市财政局文件财会核〔2011〕429号签发人：胡锡萍

关于印发《芜湖市市直行政事业单位委托财政会计代理核算业务规范》的通知

市直各有关单位：

为规范市直行政事业单位委托财政会计代理核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、《芜湖市市直行政事业单位会计代理核算工作实施方案》（芜市办【2011】37号）等规定，市直机关财务服务中心制定了《芜湖市市直行政事业单位委托财政会计代理核算业务规范》，现印发给你们，请遵照执行。执行中如有问题，请及时反馈。

附件：《芜湖市市直行政事业单位委托财政会计代理核算业务规范》

二〇一一年十月二十四日

分管局领导：蒋庆贵联系人：项军联系电话：3122760

主题词：会计核算规范通知

信息公开类型：依申请公开

报送：市直各有关单位

芜湖市财政局办公室2011年10月24日印发

（共印150份）

芜湖市市直行政事业单位委托财政会计

代理核算业务规范

第一章总则

第一条为进一步规范财政会计代理核算业务，加强财务管理，提升会计服务水平，根据有关法律、法规，制定本规范。

第二条市直党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、民主党派机关以及经批准参照《中华人民共和国公务员法》管理的单位、市政务文化中心内办公的市直事业单位，可委托市直机关财务服务中心（以下简称中心）进行会计代理核算。

第三条委托财政会计代理核算的市直行政事业单位（以下简称预算单位），需与中心签订代理核算协议。

第四条财政会计代理核算期限以年度为单位，代理核算起始日为当年度元月1日，年度中间原则上不接受会计代理核算委托。

第五条预算单位需向中心提供会计科目初始余额确认表（应确保初始余额与上年期末余额一致）和单位会计报表。

第二章代理核算业务范围

第六条预算单位对其财务收支活动负责，中心根据国家有关政策和财务制度的规定，对预算单位送达的原始凭证，进行财务

处理，真实、完整、及时地反映各单位的财务活动状况，规范单位财务收支行为。

第七条按照行政、事业单位的财务规则等规定，向预算单位提供预算执行情况、财务报表等财会信息资料。

第八条代理核算预算单位的财务收支及往来结算业务，协助预算单位做好经费使用的审核、控制和监督，提高财政资金使用效益。

第九条按照财政部门对部门预算和部门决算的编制要求，协助预算单位编制单位部门预算和部门决算。

第十条负责将部门预算执行中的突出问题，提交财政部门报市政府研究解决。

第十一条中心按年度向预算单位移交会计账册，会计账册移交后，由预算单位按会计档案要求进行保管。

第十二条严格执行国家保密制度，不得泄露财务机密。

第三章单位报账财务人员职责

第十三条预算单位的财务收支活动，由预算单位报账会计在单位负责人的领导下办理。

第十四条报账会计应具备以下条件：

（一）坚持党的基本路线，思想品德端正，遵纪守法，廉洁奉公，有良好的职业道德和敬业精神，无违法违纪记录；

（二）熟悉国家有关财经法律、法规，具备一定的财会业务

知识，掌握中心财务报销、审批制度等规定；

（三）熟悉本单位报销制度、审核、审批权限等规定，业务上接受中心指导；

（四）报账会计原则上要求是单位正式在编人员，持有《会计从业资格证》。

第十五条单位报账会计应履行以下职责：

（一）负责办理本单位应缴入国库、财政专户等收入业务；

（二）负责办理日常经费（事业）支出及专项支出的报销业务；

（三）负责本单位原始凭证的预审、整理和报账，受理原始凭证时应按法律法规和单位内部财务管理制度规定，严格把好初审关，对本单位财务活动和会计资料的真实性、完整性、合理性、合法性负责；

（四）负责本单位各类资产日常登记管理，办理固定资产的购臵、处臵等业务，实时登记固定资产辅助“备查账”，及时更新“芜湖市行政事业单位资产管理信息系统”，定期与中心核对，保证账实相符，防止资产流失；

（五）根据批准的年度预算提出单位用款计划，及时申请财政拨款，合理安排使用资金，保障单位正常运转的资金需要；

（六）按规定时间向中心报送符合规定的报账单和会计原始凭证。对报账中审核不通过的事项，按照中心《拒收通知书》上注明的原由及时向本单位财务负责人汇报，按照财务制度规定进

行修改、重报；

（七）按时报送单位预、决算和其他部门所需报表。在中心提供的报表数据基础上，编制本单位的年度预算、决算，以及按照不同口径要求，整理编制其他部门所需报表。经单位相关负责人审定盖章后，及时报送财政及其他部门；

（八）负责本单位和中心及财政部门业务联系和信息传递工作；

（九）负责接收本单位年度会计档案；

（十）完成其他相关工作。

第四章业务流程

第一节原始凭证审核

第十六条报账会计受理本单位业务经办人的收入票据和支出票据时，须对原始凭证进行严格的预先审核，主要包括：（一）原始凭证的真实性、完整性、合规性；

（二）报账内容必须符合有关财经法规、票据管理办法等规定和要求，保证项目支付票据真实、手续齐全、用途清楚、内容完整；报账附件包括：报账单、原始凭证、发票、专项资金审批表、政府采购相关审批表、相关合同复印件、文件、会议纪要、说明、明细等会计资料；

（三）报账凭证及其他原始凭证不得涂改、挖补，以保证经济业务金额的准确性；

（四）检查经办人、报账会计、审批人的签字（章）是否完备，是否符合有关审批权限规定。

第十七条以下票据不得作为报销票据：

（一）各类收款收据、白条、要素不全的发票；

（二）已公告过期的发票；

（三）大小写不符，进行涂改、挖补的单据；

（四）应附清单而未附清单的物资采购、汽车修理、批量印刷等费用；

（五）违反政府采购、定点印刷、定点加油、定点维修、资产管理、规范津补贴、差旅费及会议支出规定的费用。

第二节原始凭证整理归集

第十八条报账会计要及时整理资金申请、支付及报销单据，并登记备查簿。

第十九条报账会计要将原始凭证分类粘贴整齐，自制单据填制清晰、正确，项目填列规范。对填写、整理不规范的报账单据，中心不予受理。

原始凭证根据经费来源按用途进行详细分类，粘贴要平整，按票据的大小，从左到右依次粘贴，汇总凭证上应准确填写汇总金额，如报账金额与发票金额不符时，须在报账单据上填列实报金额、日期及所附原始凭证张数。

第三节填制报账单

第二十条报账单内容和格式要求：对整理好的原始凭证按中