医院财务监督管理制度

医院财务监督管理制度

（一）根据国家有关法律法规、政策和财务规章制度，对医院的财务活动及相关经济活动所进行的监察和督促，制定本制度。

（二）财务监督目标

1.督导医院财务行为，规范财务制度，保证财务资料真实、完整。

2.及时消除发生财务风险隐患，防止并及时发现纠正财务管理错误和舞弊行为，保证医院财产安全。

3.确保医院遵循国家有关法律法规，贯彻执行财务管理制度。

（三）财务监督职责

1.医院财务管理部门在总会计师（财务总监）领导下履行财务监督职责负责建立健全内部财务监督管理制度，完善适合医院特点的技术经济岗位责任制。

2.医院财务监督贯彻于医院运营管理全过程，实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合。

3.实行财务会计内部控制监督检查制度。由内部审计机构或者指定负责审计专职人员具体负责财务会计内部财务控制制度执行情况的监督检查，确保有效执行财务会计内部控制制度。

4.聘请中介机构及相关专业人员督导评价本院财务会计内部控制制度的建立与实施效果，并书面提出财务会计内部控制的评估与重大缺陷报告。对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善内部控制制度。

5.医疗机构自觉接受当地政府行政主管部门的监督和检查。

（四）财务监督内容和方法

1.财务监督的内容

（1）预算管理监督:

1）医院财务是否编制财务预算，一切财务活动是否都纳入预算管理。

2）财务预算编制是否科学合理。

3）检查预算执行情况，收入和支出是否按照编制预算执行。

4）对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。

（2）收入管理监督:

1）各项收入取得是否符合国家法律法规，是否由财务管理部门统一核算、统一管理。

2）门诊和住院处收款员、出纳是否按规定的程序和要求工作，有无违规办理现象。

3）票据管理员是否按规定管理票据，是否存在票据遗失等现象。

（3）支出管理监督:

1）各项支出是否符合国家相关法律法规，是否严格按照医院财务制度规定确认、核算支出。，

2）检查资金支付授权审批手续是否健全，否按程序执行，是否存在越权审批行为。

3）检查资金支出是否取得合法合理的原始凭证。

4）不定期检查库存现金、银行对账单、银行存款余额调节表，核对是否账实相符。

5）银行预留印鉴是否按要求分人保管。

（4）资产管理监督:

1）药品、卫生材料等库存商品采购是否符合国家相关规定，验收入库和出库手续是否齐全，出库单是否填写详尽。

2）物资管理部门是否定期对库存商品进行盘点，账实是否相符。

3）固定资产购置、修理、盘点、报废、转让等环节是否执行国家法律法规和医院相关规定。

4）报废固定资产和固定资产零部件是否存在越权处置或处置不当情况。

5）固定资产管理部门是否定期对固定资产进行盘点，账实是否相符。

（5）负债管理的监督:

1）债权审批手续是否健全，是否存在越权审批，是否定期进行清账及账龄分析。

2）应收医疗款中患者欠费是否有相关人员审批。

2.财务监督方法主要包括不相容职位相互分离授权批准、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。