金税三期严控下的财务转型升级(行业相关)

ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ、发票大数据监控已经深入
《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专 用发票有关问题的公告》（2014年39号）
《总局关于加强增值税发票数据应用 防范税收 风险的指导意见》（税总发〔2015〕122号）
《国家税务总局关于充分利用增值税发票系统 升级版数据有效打击涉税违法活动的意见》税 总发〔2016〕11号
政策导向
财政部关于全面推进管理会计体系建设 指导意见（财会〔2014〕27号）
财政部起草了《管理会计基本指引（征 求意见稿）》
财政部起草了《管理会计应用指引第 100号——战略管理》等22项管理会计 应用指引征求意见稿及说明
《指导意见》提到，管理会计是 会计的重要分支，主要服务于单 位（包括企业和行政事业单位， 下同）内部管理需要，是通过利 用相关信息，有机融合财务与业 务活动，在单位规划、决策、控 制和评价等方面发挥重要作用的 管理活动。管理会计工作是会计 工作的重要组成部分。
危险3：公安局+国税局+地税局：法人 身份证已注销，偷税漏税
危险4：科技局+国税局：高新技术企业 伪造，优惠政策伪造
谢 谢！
山财网 菜子学院
金税三期严控下的财务转型与升级
主讲人：孟宪胜
二、金税三期有多强大？
1、非正常户法人代表、股东信息跟踪管理 此次金税三期实行“国地税联评”的方式，对 每一个纳税人重新评级，一旦公司被评为D级， 即为高风险，其影响是巨大的。比如：被评为 D级公司的法人、公司股东、自然人股东、以 及与之相关的所有关联公司，同时都会被评为 D级。带来的直接后果是：以上这些关联公司 均不能办理购买发票。 现在问题来了，如果一旦公司被评为D级，应 该怎么办？
金税三期严控下的财务转型与升级
主讲人：孟宪胜
政策导向
财政部关于全面推进管理会计体系建 设指导意见（财会〔2014〕27号）
财政部起草了《管理会计基本指引 （征求意见稿）》
财政部起草了《管理会计应用指引第 100号——战略管理》等22项管理会 计应用指引征求意见稿及说明
学习背景
2017年，互联网+时代，“营改增 ”全面实施的背景下，国家税务总 局对税收信息化的建设越来越加重 视，金税三期工程、增值税发票管 理新系统、全面试行税收征管规范 也相继提上日程。在大数据+税务 严征管模式下，企业将遇到那些涉 税风险，应当如何应对这些风险？
公司请你来做什么？
1、请你来是解决问题而不是制造问题！ 2、如果你不能发现问题或解决不了问题，
你本人就是一个问题！
3、你能解决多大问题，就坐多高的位子！ 4、你能解决多少问题，就能拿多少薪水！ 5、让解决问题的人高升，让制造问题的人
让位，让抱怨问题的人下课！
一、什么是金税三期
金税工程的发展
建立起部门之间数据交换、信息共享、业务联动的运 行机制
利用信息技术手段，重组和改造税收关系，流程实现 税务管理现代化，以提高税收管理的质量和水平
拓展服务渠道，丰富服务内容，逐步为纳税人提供优 质、便捷、全方位的服务
金税三期
建设的主要内容： 一个平台
两级处理 三个覆盖 四个系统
金税三期
一个 平台
两级 处理
咨询你的“专管员”，不论是国地税 专管员都可以，因为现在国地税用的 都是强大的“金三”系统。需要专管 员在系统中查询一下你的企业被评为 D级的原因，一般分为以下几种情况： （1）直接被判定为D级企业，该种情 况需查明直接判定的原因，提交复评 的相关资料，需要专管员将该项判定 置为无效，重新判定。
（2）因为国地税联评，分别给企 业打分导致评为D级，该种情况 是最普遍的，这时需要专管员在 “金三”系统中查明原因，比如 系统提示逾期申报、申报未缴款 等异常情况，纳税人需查明情况 是否属实后，提供如银行缴款书、 纳税申报表等资料，通过“复评” 系统重新评价。
2017年同样也是管理会计持续火爆的一 年。财政部颁布了《管理会计应用指引 第100号——战略管理》等22项管理会计 应用指引征求意见稿。管理会计在中国 企业的推广和运用必将促进企业内部会 计转型，引领一个新的管理时代，助力 企业价值进一步提升。大数据时代，网 络技术的发展将彻底改变会计的思维模 式和企业内部的风险管控模式。
3、强大的预警系统 常见引起预警的情况有以下几种： （1）财务报表数据异常 如企业费用突然增加；预收账款挂账 时间过长；税负率明显低于同地区同 行业水平均值，会引起系统预警。 （2）纳税申报数据异常 如申报表中未开票收入为负，引起系 统预警。
金税三期 金税二期 金税一期
金税一期
两个子系统
...
...
…
...
增值税交叉稽核系统
...
增值税防伪税控系统
手工采集数据、错误率高、覆盖面窄
金税二期
四个子系统
…
防伪税 控开票 系统
防伪税
控认证
系统
…
…
增值税专用 发票交叉稽 核系统
覆盖范围仍不够广
增…值税专 用发票斜 插系统
金税三期
建设的主要任务
建立一个包含网络硬件和基础软件的 统一技术基础平台
是指依托统一的技术基础平台，逐步实 现税务系统的数据信息在总局和省局集 中处理
金税三期
三个 覆盖
四个 系统
覆盖所有税种，覆盖税务管理的重要工 作环节，覆盖各级国、地税，并与相关 部门联网
指通过业务重组，优化和规范，逐步形成一 个以征管和处理外部信息业务为主，包括行 政管理和决策支持等辅助业务在内的10个信 息管理应用系统
金税三期
基于国家电子政务的需求
服务于税收管理的职能 和目标 遵循一体化的建设原则
坚持以业务流程为主线
金税 三期
以整合资源为起点 以数据集中为核心
危险1：社保局+地税局+银行：对公账 户交社保，个人账户发工资（公安部出 入境管理续签护照，地税局个税）
危险2：国网+自来水公司+国税局：高 额水电费但无产值
《关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票 认定处理有关问题的公告》2016年76号
对发票的监管还在进一步升级 （1）2017年7月1日起，增值税普通发票需要 填写购买方纳税人识别号，否则不得作为税收 凭证。 （2）2017年7月1日起，发票的商品明细要具 体，如果只单独开办公用品是不行的，需要注 明具体细项，比如笔、打印纸、剪刀等。那如 果实在无法细化怎么办呢？国税总局发布的公 告称，销售方开具发票时，如果不能细化，可 以在票面其他地方备注商品明细，方便企业报 销入账。