营改增后建筑企业增值税及附加税率的计取分析和测算2021.4.10

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营改增对建筑企业会计核算的影响浅析

营改增对建筑企业会计核算的影响浅析营改增是指营业税改征增值税，是中国税制改革的一项重要举措。

营改增的实施，对建筑企业的会计核算产生了一定的影响。

本文将从营改增对建筑企业的影响进行浅析，分析营改增对建筑企业会计核算的影响，并提出相应的对策。

1.增值税税率变化营改增实施后，建筑企业的增值税税率一般会有所调整。

在此之前，建筑企业征收的是营业税，税率一般在3%至5%之间，而营改增后，增值税税率一般为17%，税负增加明显。

增值税税率的调整直接影响了企业的成本，同时也对企业的会计核算产生了一定的影响。

2.税收政策变化营改增实施后，建筑企业的税收政策也会有所变化，包括增值税专用发票、进项税抵扣等方面的政策。

企业需要对这些政策进行及时了解和调整，以确保会计核算的准确性和合规性。

3.会计核算流程变化营改增的实施意味着企业的会计核算流程也会有所变化。

企业需要对原有的会计核算流程进行调整，重新制定相关会计政策和程序，确保符合营改增的税收政策要求。

这将对企业的会计人员和系统提出新的要求。

4.成本结构调整长期以来，营业税的征收模式导致了建筑企业的成本结构存在一定的问题，营改增对企业的税负进行了调整，也会对企业的成本结构产生一定的影响。

企业需要对成本结构进行调整，重新评估成本核算的方法和指标体系。

5.经营模式调整营改增的实施，也会对企业的经营模式产生一定的影响。

建筑企业需要根据营改增的政策和影响，调整企业的经营模式，对销售、采购等方面进行合理安排，以应对税收政策变化带来的影响。

二、对建筑企业会计核算的影响应对策略1.认真学习政策法规建筑企业应当认真学习并了解营改增的政策法规，及时地对企业自身的会计核算进行调整。

企业应当降低会计核算错误率，准确无误的填写进项发票和销售票据等，以便更好地执行相关政策。

2.加强内部管理建筑企业应当加强内部管理，建立健全的会计核算管理制度，完善内部审计机制，杜绝违规操作和违规报销，确保会计核算的准确性和合法性。

最全的建筑业营改增后增值税计算方法

最全的建筑业营改增后增值税计算方法营改增建筑业税率：建筑业税负变化的临界点计算营改增36号文件公布以来，各路大师专家各样解读在朋友圈、论坛等都是刷屏的状态。

很多人都提到了建筑业虽然税率增加了，但是可以抵扣17%进项，进项还是高出了6个点，因此整体税负变化不大。

今天无意中计算了一下，当建筑材料的在整个建筑定价中比例为多少时才与原来的税负相等。

点击☞工程资料免费下载我的计算过程如下(只考虑增值税和营业税)：假设一个项目定价10000万元(含税价)营业税=10000*3%=300万元增值税：假设可以取得进项税额为X，则：增值税=10000/1.11*11%-X=990.99-X如果营改增前后税负不变，则有：990.99-X=300得出：X=690.99万元因此，可以得出如下结论：1、该临界点税负需要的增值税进项税额占项目定价(含税)的比例=690.99/10000=6.91%因此，只有建筑企业能够取得的进项税额占项目定价比例大于6.91%才会低于营改增前的税负。

2、如果企业能取得17%的材料进项，材料占比是多少呢?假设建筑企业能取得增值税专用发票且都是17%的税率(其他税率暂不考虑)：材料(不含税)=690.99/17%=4064.65万元材料(含税)=4064.65*1.17=4755.64万元材料占项目定价的比例=4755.64/10000=47.55%因此，只有当17%税率的材料大于47.55%(含税)时税负才会低于营改增前。

建筑行业的进项能否取得，将直接决定建筑行业营改增后的税负变化。

因此，建筑业对于项目采取简易方式还是一般方式，需要结合项目情况及业主单位对增值税专用的需要等进行综合考虑。

从上述计算看，钢构企业的税负将会明显降低，因为钢构企业的材料占了很大比例且基本都能取得17%的进项发票。

相关阅读：“营改增”政策解读·建筑业一、纳税人纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

纳税人提供建筑服务的年应征增值税销售额超过500万元(含本数)的为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

营改增后建筑业涉税业务会计处理难点分析

营改增后建筑业涉税业务会计处理难点分析营改增是指增值税(VAT)取代原先营业税的一种税收制度改革措施。

建筑业作为国民经济的支柱产业之一，也受到了营改增政策的影响。

营改增后，建筑业涉税业务会计处理面临着诸多难点和挑战。

本文将对营改增后建筑业涉税业务会计处理的难点进行分析，并提出相应的解决方案。

一、主要影响因素1.税率变化：营改增后，建筑业增值税税率由17%降至16%，中间环节税率由13%降至10%。

税率变化直接影响到建筑业企业的纳税成本和现金流。

2.发票管理：企业在开具增值税专用发票、电子发票等方面需要严格遵守税收法规，发票管理与会计核算相关联。

3.增值税普通纳税人转型问题：一些建筑业企业可能需要根据实际情况进行增值税普通纳税人转型或者小规模纳税人转型，这将对企业纳税申报和会计处理产生重大影响。

4.产生的税收未决问题：建筑业企业凭借发票的时间跨度问题，很容易产生税收未决问题，这将对企业的资金流动和成本造成一定影响。

5.税收政策调整：随着经济形势的变化和国家税收政策的调整，建筑业企业需要不断学习和应对新的税收政策。

二、难点分析1. 税率变化带来的成本压力：营改增后，建筑业企业需要按照新的税率规定进行开票和申报，一些工程项目的纳税成本也将随之发生变化。

企业需要根据实际项目情况进行成本调整和成本分析，以求降低税负。

2. 发票管理及时效要求提高：企业需要严格按照税收法规对发票进行管理，包括增值税专用发票、电子发票等。

发票的开具、领取和使用也需要及时跟进，以保证企业的正常经营和发票的合规使用。

3. 纳税人身份转型处理复杂：对于一些小规模纳税人转型为增值税普通纳税人，或者普通纳税人转型成小规模纳税人的企业而言，需要确保相关手续的完备和准确，以避免发生不必要的税收风险。

4. 税收未决问题处理困难：由于建筑业项目通常周期较长，而开具发票的时间跨度较大，容易产生税收未决问题。

企业需要严格执行税收法规，确保税金的及时收缴和申报。

营改增后建筑业涉税业务会计处理难点分析

营改增后建筑业涉税业务会计处理难点分析营改增是指增值税改革，即营业税改为增值税。

自2016年5月1日起实施营业税改为增值税，这一改革对建筑业的涉税业务带来了诸多影响，建筑业涉税业务会计处理也因此面临着一些难点。

本文将就营改增后建筑业涉税业务会计处理的难点进行分析。

一、增值税税率变化对建筑业造成影响在营改增前，建筑业的涉税业务主要是交纳营业税。

营改增后，营业税被替换为增值税，税率也有所调整，一般纳税人增值税税率为6%、9%、13%，而简易征收增值税税率为3%。

税率的变化对建筑业的涉税业务产生了一定的影响，特别是对于工程款收入和支出、成本费用的确认、税额计算和申报等方面。

建筑业在施工合同中一般会规定按合同价款的百分之几来支付工程进度款，增值税税率的变化会对工程款收入和支出的确认产生影响。

建筑业要计提坏账准备，也会受到增值税税率的影响。

建筑业还需对进项税额和销项税额进行计算和申报，因此税率的变化也会对税额的计算和申报产生影响。

二、建筑业纳税人税负计算复杂建筑业的工程项目周期一般较长，从开工到完工需要数月甚至数年时间，工程项目的纳税周期也相对较长。

在这个过程中，建筑业纳税人需要对收入、成本费用、进销项税额等进行计算，并根据税法要求进行申报。

而营改增后，由于增值税税率的变化和项目的周期长短不一，导致建筑业纳税人的税负计算变得更加复杂。

三、建筑业业务类型多样，税务风险难以控制建筑业是一个行业门类较多、业务类型较为复杂的行业，包括建筑施工、装饰装修、建筑材料生产和销售等。

营改增后，增值税的税收制度相对于营业税更为复杂，对于不同类型的建筑业务存在较大的税务风险。

特别是对于涉及多级分包、联合承揽等多种参与主体的建筑业务，税务处理更为复杂，税务风险也更高。

建筑业业务类型的多样性给税务处理带来了很大的挑战。

建筑业纳税人在处理涉税业务时，需要根据具体的业务类型和项目特点进行税务处理，而事实上，涉税业务在建筑业中的应用范围非常广泛，税务处理的难度也因此增加。

营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略

营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略营改增是指将原来增值税和营业税两部分税收合并为增值税的一种改革方案。

营改增对建筑施工企业的影响较大，因此建筑施工企业需要进行问题分析，并制定相应的应对策略。

问题分析：1. 税负增加：营改增后，建筑施工企业的税负可能会增加。

原来的营业税和增值税是两种不同的税种，税率和征收方式也有所不同。

营改增后，增值税的税率相对较高，可能会导致税负的增加。

2. 税收成本上升：建筑施工企业需要进行增值税的纳税申报和缴税工作，这将增加企业的财务成本和人力成本，特别是对于小型企业来说，可能会增加其财务和税务管理的难度。

3. 业务结构调整：营改增后，建筑施工企业需要重新评估和调整其业务结构，以确保能够最大限度地减少税负的增加。

4. 税收减免政策调整：营改增后，原来的一些税收减免政策可能需要进行调整或取消，这将对建筑施工企业的经营活动产生影响。

应对策略：1. 加强财务和税务管理：建筑施工企业需要加强财务和税务管理，确保能够按时、准确地进行纳税申报和缴税工作，避免因税收管理不当而产生罚款和滞纳金等额外成本。

2. 优化业务结构：建筑施工企业可以优化业务结构，尽量减少对增值税的纳税基数，以降低税负。

可以适当增加对中小企业的分包业务，以享受减半征收增值税的优惠政策。

3. 积极争取税收优惠政策：建筑施工企业应积极了解和争取符合自身情况的税收优惠政策，可以申请高新技术企业认定、创新型企业认定等，以享受相应的税收减免政策。

4. 加强与税务机关的沟通与合作：建筑施工企业应加强与税务机关的沟通与合作，及时了解并适应税收政策的调整。

可以与税务机关建立良好的合作关系，争取税务机关的支持和帮助。

5. 提高经营管理水平：建筑施工企业需要提高经营管理水平，优化资源配置，减少成本开支，提高企业的盈利能力，以应对税负的增加。

营改增对建筑施工企业的影响较大，但通过加强财务和税务管理、优化业务结构、积极争取税收优惠政策、加强与税务机关的沟通与合作以及提高经营管理水平等应对策略，建筑施工企业可以更好地应对营改增带来的挑战，保持企业的健康发展。

建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略分析

建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略分析随着中国经济的不断发展和建设的不断推进，建筑业作为国民经济中至关重要的一环，一直扮演着非常重要的角色。

随着“营改增”政策的实施，建筑业的税负也面临着新的挑战。

本文将结合实际情况对建筑业“营改增”后的税负影响进行分析，并提出应对策略。

一、建筑业“营改增”后的税负影响“营改增”政策将原来的增值税和营业税合并为增值税，这意味着建筑业将面临着税负的变化。

具体表现在以下几个方面：1. 税率变化：原来的营业税税率一般在3%~5%之间，而增值税税率则一般在6%~17%之间。

税率的提高意味着建筑企业的税负将增加，直接影响到企业的成本和盈利水平。

2. 成本增加：建筑业在项目建设中需要购买大量的原材料和设备，并且需要聘用大量的劳动力，这些成本在未来将纳入增值税的税基范围内，导致企业的成本将进一步增加。

3. 税负调整：原营业税是按照销售额进行计算的，而增值税是按照销售额扣除进项税额后进行计算的，这意味着企业的税负调整将会对企业的现金流产生较大影响。

二、建筑业“营改增”后的应对策略分析面对“营改增”政策带来的税负影响，建筑业需要积极制定对策，以应对税负增加带来的影响。

以下是一些应对策略：1. 提高管理水平：建筑企业需要通过提高管理水平，降低生产成本，提高生产效率，以减少税负增加对企业的影响。

2. 优化成本结构：企业需要优化成本结构，降低不必要的支出，提高投资回报率，以应对税负增加带来的成本压力。

3. 加强财务管理：企业需要加强财务管理，合理规划税收筹划方案，以最大限度地减少税负带来的影响。

4. 积极应对政策变化：企业需要与税务部门保持密切联系，了解政策变化并积极应对，以最大限度地降低税负带来的影响。

结语建筑业作为国民经济中至关重要的一环，其在“营改增”政策下面临的税负影响不可小觑。

只要建筑企业能够积极应对政策变化，做好管理工作，加强财务管理，优化成本结构，加强人才培养，使企业适应税负变化所带来的影响，就能够在“营改增”政策下顺利应对，并实现可持续发展。

营改增后建筑业涉税业务会计处理难点分析

营改增后建筑业涉税业务会计处理难点分析营改增是指由营业税改为增值税。

建筑业是中国增值税改革的重点行业，营改增后，建筑业涉税业务的会计处理存在以下几个难点。

第一，增值税税率的调整。

根据国家税务总局的规定，建筑业的增值税税率为3%、5%、11%或者17%，具体税率根据不同的工程类型、合同形式以及购买的材料类型等因素决定。

建筑企业需要根据不同的业务情况进行准确的税率计算，并对不同税率的项目进行分类。

税率的调整也会影响到建筑企业的成本结构和定价策略，需要及时调整和适应。

第二，进项税额的抵扣。

建筑业企业在购买材料、设备等物资时缴纳的增值税可以按照规定进行抵扣。

建筑业的进项税额抵扣主要包括普通进项、固定资产进项、农产品进项等，且进项税额的抵扣比例也有所不同。

企业需要准确计算和登记进项税额，并按照规定的抵扣比例进行抵扣操作。

还需要注意抵扣时限、抵扣顺序等细节。

预缴税款的计算和缴纳。

建筑业企业根据每月的销售额和税率计算出应纳税款，并在每月15日前将税款上报并缴纳给税务机关。

建筑业的工程结算周期相对较长，企业往往需要提前支付大量的采购成本和人工费用，而这些费用未来才能通过工程结算收回。

企业需要在结算周期内及时预缴税款，避免缴纳罚款和滞纳金。

第四，政策减免的申报和使用。

建筑业涉及到一些特殊政策减免，例如小规模纳税人免税政策、住房建设和修缮免税政策等。

企业需要了解并按照规定申报享受减免，并及时更新相关资料。

还需要合理分配不同项目的成本，以确保享受政策减免的合法性和合理性。

第五，退（免）税的程序和要求。

建筑业企业有时会出现退税或免税的情况，例如出口退（免）税、投资退（免）税等。

企业需要提交相关资料并按照规定的程序进行申请和办理。

退（免）税后还需及时更新会计凭证和报表，确保会计处理的准确性和合规性。

营改增后建筑业涉税业务的会计处理存在一定的难点，企业需要了解和掌握税法政策，加强内部管理，确保会计处理的准确性和合规性。

合理规划和运营税务筹划，通过合理的税务筹划降低企业税负，提高竞争力和经济效益。

营改增后建筑业涉税业务会计处理难点分析

营改增后建筑业涉税业务会计处理难点分析营改增后建筑业涉税业务涉及到增值税税率的变化。

根据国家税务总局的规定，建筑业的增值税税率由原来的11%调整为现在的6%。

在税率变化过程中，建筑业在建设、施工过程中会有一些合同进度的差异，即在税率变化前已经签订的合同在税率变化后要继续进行施工。

对于这种情况，会计处理就需要根据税法的规定进行调整，确保确实符合税法的要求，同时保证账务的准确性和合规性。

建筑业在涉税业务中经常涉及到增值税的进项税、销项税和小规模纳税人的管理。

建筑业通常会有一些材料、设备的采购，这些采购需要按照国家税务总局的规定进行进项税的抵扣，建筑业也会有工程的销售和服务的提供，需要按照规定进行销项税的申报。

对于一些规模较小的建筑企业，他们可能符合小规模纳税人的管理，需要按照小规模纳税人的税务规定进行管理和申报。

这些涉税业务涉及到不同税率的计算和抵扣，需要建筑业会计人员根据具体情况进行准确的计算和申报。

营改增后建筑业涉税业务在税务合规性和准确性上也存在挑战。

在建筑业的涉税业务中，往往需要涉及到复杂的项目结算和单价结算，这就要求会计人员在处理涉税业务时需要对项目的结算规则、单价结算公式等有清楚的了解和把握。

建筑业还涉及到分包合同、材料直供、劳务派遣等涉税业务，对于这些业务需要符合税法的规定进行处理，确保税务的合规性和准确性。

建筑业涉税业务还需要对税收优惠政策进行了解和应用。

国家针对建筑业制定了一系列的税收优惠政策，如对农村房屋、保障性住房、旧城区改造等项目给予税收优惠。

对于这些税收优惠政策的具体操作，建筑业的会计人员需要进行了解，并在实际操作中进行准确地应用。

营改增后建筑业涉税业务的会计处理面临税率变化、进销项税的管理、小规模纳税人的申报、税务合规性和准确性、税收优惠政策的应用等一系列难点。

建筑业的会计人员需要加强对税法的了解，熟悉税收政策，合理进行会计处理，确保税务的合规性和准确性。

建筑业也可以通过培训和咨询等方式提高会计人员的税务知识和能力，以应对这些难点。

“营改增”后建筑企业一般计税项目税负分析与筹划

“营改增”后建筑企业一般计税项目税负分析与筹划营改增是中国改革开放以来的一项重要税制改革，它是由营业税向增值税的转变。

营业税是一种按照销售额计征的税种，主要适用于商品的销售和服务业的营业。

而增值税则是按照商品和服务的增值额计征的税种，适用于企业产生的增值费用。

营改增的出现，对于建筑企业而言，不仅意味着税收的负担减轻，还会对企业管理和业务发展产生深远的影响。

因此，建筑企业需要对营改增后的计税项目进行深入分析和筹划，合理高效地运用税收政策，创造利润性增长。

1、增值税税负在建筑企业中，增值税是最常见的计税项目之一，而增值税率的大小直接影响到企业的税负情况。

当前，我国增值税率为13%，较营业税率11%有所上升。

建筑企业的增值税计算方法为“销售额-应纳增值税=税前利润”。

因此，建筑企业增税负与收入额密切相关。

对于大部分的建筑企业而言，增值税税负较高，因此需要认真考虑如何降低税负，以保证企业的盈利。

2、固定资产抵扣营改增前，建筑企业在购置、折旧和处置固定资产中需要交纳营业税，而营改增后，可以进行固定资产抵扣。

也就是说，企业可以将固定资产所含增值税从销售额中扣除，降低企业应纳增值税金额，从而降低建筑企业的税负。

同时，在营改增税制下，固定资产折旧费用也可以相应抵扣税款，因此，建筑企业应该重视固定资产抵扣政策，并合理优化固定资产管理。

3、输出型服务输出型服务是一个很重要的税收政策，对于建筑企业而言，输出型服务的政策可以有效降低企业的税负。

通过输出型服务，企业可以享受出口退税政策，减少增值税负担。

具体而言，建筑企业通过合同、协议等方式向境外企业提供施工服务（包括设计、施工、监理、咨询等），实现施工合同收入的免税、退税或抵税，从而降低了税负。

4、手续费营改增后，企业可以将支付的各种手续费（例如工商注册费、法律咨询费、人才中介费等）进行抵扣，以降低企业增值税和所得税。

同时，在支付手续费时，企业需要尽量选择专业的机构和服务商，避免违法行为，确保抵扣手续费的合法性。

“营改增”后，建筑企业税赋是减轻了还是加重了？

“营改增”后，建筑企业税赋是减轻了还是加重了？营改增作为建筑行业财务大变革，已经实施了一段时间，大家对于营改增的影响评说不一，那么，营改增真的实现减税的目的了吗？建筑单位通过营改增，税赋是多了还是少了？今天和鲁班建业通一起来分析下。

“营改增”后的税率是多少？营业税由之前的3％变成了增值税的11％，税率高了8个点。

如果增值税税率按照11%来执行，不少建筑企业的整体税负会上升。

在取得增值税专票的前提下，这11％个点，可以用进项税进行抵扣。

由于很多建筑单位在建项目的分包商都是些小规模纳税人，无法开具增值税专用发票，这对进项抵扣造成了困难，如果没有足够的进项抵扣，那企业面临的增值税负一定会上升很多。

”营改增后建筑业企业税负情况从调研数据来看，营改增后一年里，各地区各行业在施工程中以“老项目”居多,采取简易计税的“老项目”占到项目总量的70%-90%。

由于“老项目”适用简易计税方法，按3%征收率计征，增值税是价外税，税基下降，企业应缴纳税金相应减少，税负降低。

但对一般计税项目，845家填报企业中60%的企业反映，其缴纳的增值税与同期缴纳营业税相比，税负上升；21%的企业反映税负下降（见表10）。

半数以上的企业反映整体税负增加，形势十分严峻。

税赋为什么不能进项抵扣？一是人工成本。

建筑业人工成本约占工程总造价20%-30%,雇佣的很多劳务班组不提供增值税专用发票，提供劳务输出的劳务企业选择3%的简易计税，建筑业企业人工费进项抵扣不足。

二是占总成本50%-70%的材料费目前也很难做到全额抵扣。

钢筋水泥等主材甲供；购买商品混凝土基本都可取得3%税率的进项税票；辅材、地材和零星材料的供应商大多是个人或小规模纳税人，仅能部分取得3%税率的进项税票或根本无法取票。

三是设备租赁费用。

租赁公司对于在租赁业营改增之前购买的设备，出租时可选择简易计税，因此租赁费大多只能取得3%的专票，17%的专票很少，抵扣不足。

四是财务费用和利息支出不能抵扣。

建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略分析

建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略分析
需要明确的是，营改增政策是将原来的增值税和营业税合并为增值税的一项改革措施。

在此前，建筑业按照营业税的办法征税，税率为3%。

而营改增后，建筑业需要按照增值税的办法征税，税率为11%，也就是说建筑业的税负上升了8个百分点。

这对于利润相对薄
弱的建筑业来说无疑是一个巨大的负担。

针对建筑业税负上升的问题，建筑企业可以采取一系列的应对策略。

企业可以通过内
部调整来减少税负的影响。

企业可以通过优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本，
从而抵消税负增加带来的影响。

企业可以加大技术创新和研发投入，通过提高产品和服务
的附加值，从而增加企业的利润，减轻税负的压力。

企业可以通过积极参与政府的支持政策，争取到相应的补贴和减免措施，以减轻税负的负担。

企业可以通过国内外市场的拓展，寻找更广阔的发展空间，以分散税负增加的风险。

除了企业层面的应对策略，政府也应该加大对建筑业的支持力度，以减轻税负的压力。

政府可以进一步优化营改增政策的实施细则，减少对建筑业的不利影响。

政府可以加大对
建筑业的税收优惠政策的力度，减轻企业的税负压力。

政府还可以加大对建筑业的金融支持，提供低息贷款和其他金融工具，帮助企业降低借款成本，减轻资金压力。

营改增政策给建筑业的税负带来了较大的影响，增加了企业的经营成本。

建筑企业可
以通过内部调整，技术创新和研发投入，政府支持和市场拓展等方式来应对税负增加的压力。

政府也应该进一步加大对建筑业的支持力度，减轻税负压力，推动建筑业的健康发
展。

“营改增”后建筑企业一般计税项目税负分析与筹划

“营改增”后建筑企业一般计税项目税负分析与筹划自2016年5月1日开始实施的营业税改征增值税政策（以下简称“营改增”），带来了建筑业税制改革的重大变革。

过去建筑业纳税主要依据的是营业税，调整后的建筑业纳税主要依据的是增值税。

营改增后，建筑业企业的税负变化比较明显。

本文将从以下几个方面分析和筹划建筑企业一般计税项目的税负。

一、纳税人资格认定1、纳税人应当对其企业的资格进行核实，如属于一般纳税人，应按规定申请办理纳税人、税控盘、发票等工作。

2、在核实过程中，还应对建筑企业的业务范围进行判断，了解是否属于增值税纳税人。

二、纳税期的选择1、一般纳税人应当每月进行申报，每一季度进行预缴，应合理选择纳税期。

2、如果企业在当月进项大于销项，应当选择当月为纳税期，保证企业的账面进项和销项平衡；如果企业在当月销项大于进项，可以选择下个月或下一季度纳税，缓解企业流动资金压力。

三、增值税税率选择1、营改增后，建筑业企业增值税纳税税率为11%或者6%，根据企业的情况选择合适的税率，可以降低企业缴税负担，提高企业的经济效益。

2、对于不同的建筑项目，也可以采用不同的税率。

例如，政府补助资金用于民生建设项目的，可以享受6%的税率。

四、发票管理1、建筑企业在销售商品或提供服务之后，应准时开具发票并及时记录。

2、对于无票销售的情况，应及时申请销售单的开具，做好有关记录和备案工作。

3、在发票管理方面还应注意辅助生产、工程承包、服务等不同的开票规定。

五、企业减税优惠政策的运用1、建筑企业可以根据自身情况选择适合的税收优惠政策。

例如，对于符合条件的科技型企业，可以享受税收优惠。

2、对于刚刚成立的企业，可以享受免征增值税、事业建设费和教育费附加的政策。

3、其他特殊行业和情况，还可以运用财政补贴、税收退税等政策，减轻企业的税负。

总之，“营改增”后的建筑企业一般计税项目的税负分析与筹划，需要企业根据自身的情况选择合适的纳税期、税率、发票管理和税收优惠政策，使企业在营改增政策下实现更好的发展和创新。

“营改增”后建筑企业一般计税项目税负分析与筹划

“营改增”后建筑企业一般计税项目税负分析与筹划
随着“营改增”改革的推进，建筑企业也将面临征税方式的变化。

在新的税制下，建筑企业的税负分析与筹划变得更加重要。

针对建筑企业在“营改增”后的一般计税项目，下面将从税负分析和筹划两个方面进行分析。

一、税负分析
1. 税负定义：税负是指企业在生产经营过程中，向政府缴纳的税费在企业税前盈利中所占的比例。

2. 建筑企业税负特点：建筑企业的税负特点在于工期长、工程进度不确定、资金回笼周期长等因素对企业经营收益的影响；同时，建筑企业还存在扣减与抵扣缺陷、资产负债表税负偏高、代扣代缴缺陷等问题。

3. 分析建议：建筑企业应通过合理利用税收政策、技术改进、产品创新等途径降低税负，同时采取合理的成本控制措施，提高企业盈利能力。

二、税负筹划
1. 程序规划：根据公司业务类型和经营活动，找出有影响税负的环节，采取优化财务结构、符合法律法规的财务操作等措施，以降低税负。

2. 权责界定：建筑企业应明确各部门的税务责任和职责，加强对各部门的税收政策及法律法规培训，提高大家对税收政策的了解和应对能力。

3. 业务合同：建筑企业在签订业务合同时，应将合同的条款与税收政策相结合，在制定合同条款时应避免错误和疏漏，减少税务风险。

4. 财务管理：建筑企业要加强财务管理，建立财务制度，加强财务信息披露，提高财务报告的透明度，确保税务合规。

5. 科技创新：通过技术创新和产品创新，实现对法律条款的更深入的理解和使用，从而降低公司税费负担，也提高了企业的经营效益。

综上所述，建筑企业在“营改增”后需要做好税负分析和筹划工作，利用税收政策、加强财务管理、通过技术创新和产品创新等方式降低企业税负，提高经营效益。

建筑业“营改增”税负测算

建筑业“营改增”税负测算第一篇：建筑业“营改增”税负测算建筑业“营改增”税负测算建筑业“营改增”税负测算随着建筑业营改增政策的临近，建筑企业税负变化到底如何，将面临哪些变化等是必须考虑的问题。

方正税务师以实地调研数据为样本，根据财政部、国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知（财税[2011]110号）明确的建筑业适用11%税率进行营改增后可能引起的税负变化进行了分析，供纳税人参考。

一、建筑业特点及主要风险按照方案建筑业纳入增值税征税范围后，按照一般计税方法计算应交增值税，与其他增值税一般纳税人相比，目前建筑业存在以下主要特点及涉税风险：1.建筑业财务核算不规范。

据了解，建筑业的财务核算主要由工程项目部门按预算成本提供报账凭证，并非按照实际采购业务据实计账。

这一做法对营业税直接依工程收入按适用税率计税影响不大。

营改增后，工程成本及其原始凭证直接影响增值税税款计算，工程项目部门某些采购业务不能取得增值税专用发票将直接影响税款的抵扣，而工程项目部门为报账虚构购进业务取得扣税凭证将涉嫌偷逃增值税。

2.建筑业人工费用占比高。

建筑业属于劳动密集型行业，人工费用占总成本的比例相对较高。

经测算，建筑企业人工费用约占全部成本的30%。

与其他行业相比，建筑业人工费用占营业收入的比例较高，建筑业工程收入中增值较多，营改增后税负可能上升较多。

3.建筑业采购市场不规范。

建筑企业大部分大型设备如挖掘机、吊机等是通过租赁得来，有的则是由劳工带机作业，不少主材如砂石、砖等以及一些辅料如铁丝、扣件等是向增值税小规模纳税人购买的，难以取得增值税专用发票，将导致建筑业营改增税负增加。

二、建筑业营改增税负测算方法为了便于对营改增前后税负变化进行对比，我们将营改增后的增值税税负界定为应纳增值税额与含税工程收入之比。

即：增值税税负＝增值税应纳税额÷含税工程结算收入增值税应纳税额=工程销项税额－工程进项税额工程销项税额= [工程结算收入÷（1+11%）]×11% 工程进项税额=∑[材料等含税成本÷(1+材料等适用税率)] ×适用税率全部实施营改增后，增值税链条会逐步健全，建筑业进项税抵扣范围会逐步扩大并完善，因此区分两种情况分别测算建筑业营改增后税负。

后营改增时代建筑业企业增值税税负变化分析

后营改增时代建筑业企业增值税税负变化分析中文摘要2016年5月全面营改增,建筑业企业经历了从营业税税种到增值税的转变，实现了建筑业增值税链条的完整，弥补了营业税对同一货物重复征税的不足，给建筑业企业减税降负带来喜讯。

全行业减税的目标在理论上是可行的，实际上也有建筑业企业在营改增的变革中获利，但也存在部分企业税负上升的情况。

本文以上海建工集团为例，分析其在营改增前后的税负变化，探索建筑业企业税负上升的原因，并从企业自身、征管部门、税收制度角度提出降低税负的对策，目的在于为建筑业企业更多地获得减税降负的福利。

关键词：建筑业企业后营改增增值税税负AbstractIn May 2016, the construction industry experienced a shift from a sales tax to a value added tax, achieving the integrity of the value-added tax chain in the construction industry and avoiding the drawback of double taxation of business tax, to the construction industry to reduce taxes and reduce the negative brought about the Gospel. The goal of industry-wide tax cuts is theoretically feasible and, in fact, there are changes in the construction sector that benefit from the changes that have been made, but there are also some increases in corporate tax burdens. Taking the Shanghai Construction Group as an example, this paper analyzes the changes of tax burden before and after the reform of the business, probes into the reasons for the rising tax burden of the construction enterprises, and puts forward the countermeasures to reduce the tax burden from the angle of the enterprise itself, the Administrative Department and the tax system, the aim is to increase the benefits of tax cuts and downpayments for construction enterprises.Key words： construction enterprises a sales tax to a value added tax Value Added tax burden目录一、引言 (6)二、我国建筑业的营改增的进程 (7)（一）营改增的实施目标 (8)（二）建筑业的特征 (8)1.建筑业企业在我国的经济地位 (8)2.建筑业企业生产的特点 (10)3．建筑业营改增前后的税收制度变化 (11)（三）建筑业营改增的减税效应一般性分析 (11)1.对小规模纳税人的影响 (11)2.对一般纳税人的影响 (11)3.简易计税 (12)4.延用营业税时代分包扣除计税 (12)5.拓宽抵扣范围 (13)三、建筑业企业营改增减税效应实证分析 (14)（一）上海建工的生产经营范围 (14)（二）营改增前后上海建工的营业税和增值税税负分析 (15)四、建筑业企业增值税税负上升的原因分析 (17)（一）发票管理不规范 (17)1.建筑业企业被动接受下游企业的要求 (17)2.难从小规模纳税人供应商取得发票 (17)（二）行业特性造成可抵扣率低 (17)1.理论上的抵扣率高 (18)2.中间投入种类多但扣率低 (19)（三）行业管理力度小 (20)1.挂靠行为盛行 (20)2.行业竞争无序 (20)3.建筑工程概预算编制方法税负转嫁难实现 (20)五、对策建议 (22)（一）内部管理 (22)（二）征管部门加强管理 (23)（三）制度改革是最根本的支撑点 (23)参考文献 (25)致谢 (26)一、引言中等收入国家范畴已包含中国，从国民生产总值看， 2016年已位居世界第二，中国经济增长显示出旺盛的生命力。

“营改增”后建筑施工单位纳税筹划分析

“营改增”后建筑施工单位纳税筹划分析我们来了解一下“营改增”政策。

2016年5月1日，我国正式取消了建筑业对服务、不动产等业务的增值税。

取而代之的是将原来的增值税税率（17%、11%、6%）无差别降至17%的适用税率，并将建筑业纳入全国统一的增值税一般纳税人管理范围，实行税负相对稳定的“营改增”政策。

一、“营改增”给建筑施工单位带来的税收政策变化“营改增”政策的实施，直接导致了建筑业增值税的税负由原来的11%或6%提高至17%。

原来按3%征收营业税的服务与房地产业务并入增值税，建筑业也要扩大增值税纳税范围。

由此可见，“营改增”政策对建筑施工单位的税收政策带来了重大变化，使得其原本较低的税负得到了有效的提高。

二、建筑施工单位纳税筹划的重要性建筑施工单位作为建筑行业的核心主体，其纳税筹划的重要性不言而喻。

合理的纳税筹划能够帮助建筑施工单位在遵纳税法的前提下，最大程度地降低税收成本，提高企业利润，保持企业竞争力，同时也能为国家的税收做出贡献。

特别是在“营改增”政策下，纳税筹划更加显得尤为重要。

三、“营改增”后建筑施工单位纳税筹划分析1.合理选择税负核定方法根据《关于营业税征收管理办法的规定》（财税[1995]21号）和《营业税征收管理办法的规定》（财税部26号）的规定，建筑施工单位纳税筹划的首要任务是合理选择税负核定方法。

在“营改增”政策下，建筑施工单位可以根据自身的情况，选择适用一般计税方法或简易计税方法。

一般计税方法是指按规定的扣除率扣除应税项目的进项税额，以实际利润总额乘以税率确定应纳税额；简易计税方法是指按照企业从事应税销售额核定应纳税额。

建筑施工单位应该根据自身的情况选择合适的税负核定方法，以最大限度地降低纳税成本。

2.合理安排税负结构合理安排税负结构是建筑施工单位纳税筹划的重要环节。

根据“营改增”政策的具体规定，建筑施工单位可以调整其生产经营结构，合理安排税负结构，降低税收成本。

建筑施工单位可以通过调整企业的产品结构，增加高附加值的产品或服务，减少低附加值的产品或服务，以降低扣税部分的成本。

“营改增”后建筑企业一般计税项目税负分析与筹划

“营改增”后建筑企业一般计税项目税负分析与筹划营改增是指将营业税改为增值税的一项税制改革措施。

在建筑企业的税负分析与筹划中，营改增的影响是一个重要的因素。

进行税负分析是为了准确了解企业的税负情况，进而进行合理的税务筹划。

在营改增前，建筑企业的主要计税项目是营业税，该税种税率高达3%，相比之下，增值税的税率相对较低。

在营改增之后，建筑企业的税负有望减轻。

通过仔细分析企业的销售额、成本和利润等因素，可以计算出企业的税负情况，从而为制定合理的税务筹划方案提供依据。

在进行税务筹划时，建筑企业可以通过合理安排利润分配、调整项目结算方式、优化资金流动等方式，减少税负。

企业可以通过控制利润分配比例，将一部分利润用于购买生产设备或技术，从而减少利润的纳税部分；对于一些项目的结算，可以选择按照分期完工的方式结算，分散纳税金额，减少一次性纳税金额的高峰；优化资金流动可以减少企业的周转时间，从而减少利润被税收部门冻结的时间，降低税负。

建筑企业还可以通过合理运用税收优惠政策来降低税负。

根据国家税务政策，增值税纳税人可以享受一系列的税收优惠政策，如小规模纳税人免征增值税、优惠税率等。

建筑企业可以评估自己是否符合享受这些优惠政策的条件，并根据实际情况进行合理的选择。

如果企业规模较小且销售额较低，可以选择申请小规模纳税人地位，从而减免增值税的纳税义务。

建筑企业在进行税负分析与筹划时，还需要密切关注国家税务政策的变化，并及时调整策略。

税务政策随时可能发生变动，税率的调整、增值税改革的深入推进等，这些变化都可能对企业的税负产生较大的影响。

建筑企业需要及时关注相关政策，了解最新政策的具体内容和影响，并及时调整自己的经营策略，以最大限度地降低税负。

营改增后建筑企业的税负分析与筹划是非常重要的。

只有通过准确分析企业税负情况，进行合理的税务筹划，并密切关注税务政策的变化，建筑企业才能在合法合规的范围内降低税负，进一步提升企业竞争力和盈利能力。

“营改增”对建筑行业税收及财务核算的影响与建议

“营改增”对建筑行业税收及财务核算的影响与建议营改增是指将原有的营业税改为增值税，并扩大了增值税的征收范围。

对于建筑行业来说，营改增的影响主要体现在税收和财务核算方面。

本文将从这两个方面分析营改增对建筑行业的影响，并提出相应的建议。

一、税收影响：1.税负增加：营改增将营业税变为增值税，对于建筑行业来说，增值税税负相对较高。

建筑行业通常涉及较高的企业成本，例如材料采购、人工成本等，这些成本都会被计入增值税的纳税基数，导致税负增加。

建议：建议建筑企业应加强成本控制，降低企业的税负。

可以通过合理优化企业的采购渠道，降低原材料成本；通过提高项目管理水平，降低人工成本；通过加强税务筹划，合理运用税收优惠政策等方法来降低税负。

2.税负减少：营改增扩大了增值税的征收范围，但同时也带来了增值税率的降低。

在2019年，建筑业的增值税税率从原来的11%降低到9%。

虽然税负减少了，但对于那些原本享受低税率的企业来说，却可能带来一定的负面影响。

建议：对于原本享受低税率的企业而言，应采取措施弥补税负的减少。

加大技术投入，提高企业的技术含量，从而提高产品销售价格；加强自主知识产权的研发，实施“技术推动型增长”战略，从而提高产品附加值。

二、财务核算影响：建议：建议建筑企业要对会计核算制度进行相应的调整，按照税收法律法规的要求，对增值税进行正确的核算和申报。

2.现金流调整：营改增使建筑企业在纳税时将原营业税的税负由一次性的外部支出转变为可通过进项税额抵扣的内部支出，减少了企业的现金流压力。

建议：建议建筑企业应合理利用增值税的进项税额抵扣政策，优化现金流。

加快项目进度，提高回款速度；积极开展财务管理，合理调配资金；加强与银行的合作，优化融资结构，提高融资效能。

营改增对建筑行业的税收和财务核算产生了一定的影响。

建筑企业要根据自身的情况，采取相应的对策应对这些影响。

加强成本控制，降低税负；加大技术投入，提高产品附加值；合理利用进项税额抵扣政策，优化现金流等。