内部控制复习题库与答案

内部控制复习题库与答案

1、现销的收款控制由( )负责。

A、会计部门

B、仓库部门

C、信用管理部门

D、销售部门

答案：A

2、下列选项中,符合货币资金内部控制制度规定的是( )

A、出纳人员负责应收账款的记账工作

B、出纳人员负责总账的登记和保管

C、货币资金审批人员负责记账工作

D、货币资金审批人员兼任出纳

答案：C

3、下列各项中不违反现金内部控制的是( )。

A、现金收入直接用于公司的支出

B、在办理费用报销的付款手续后,出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账

C、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户

D、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户,无须编制银行存款余额调节表

答案：C

4、在担保项目信息披露流程中,一般应由董事会及秘书负责的是（）。

A、记录担保业务进展情况

B、编制包含担保项目信息的财务报告

C、汇总整理企业要披露的信息

D、发布包含担保项目信息的财务报告

答案：C

5、成本费用核算业务主要由企业的( )负责。

A、综合部门

B、生产部门

C、财会部门

D、销售部门

答案：C

6、固定资产处置控制不包括( )。

A、出售控制

B、折旧控制

C、报废控制

D、毁损和盘亏控制

答案：B

7、下面不属于固定资产增加控制的是( )。

A、移送控制

B、预算控制

C、增加方式控制

D、验收控制

答案：A

8、下列各项中,不属于不相容职责的有( )

A、银行出纳与编制银行存款余额调节表

B、接受订单与批准赊销

C、现金出纳与登记现金日记账

D、现金出纳与编制记账凭证

答案：C

9、( )是采购决策最关键的环节,也是最终确定供应商、签订采购合同的依据。

A、采购方式的选择

B、供应商的选择

C、验收程序

D、价格谈判

答案：A

10、在因被投资企业出现问题或破产而核销投资过程中,财会部门一般只负责( )。

A、编制资产核销申请

B、账务处理

C、清理核销资产确认损失

D、解除投资合同

答案：B

11、现金内部控制的控制点不包括( )。

A、审批

B、余额调节表

C、对账

D、清查

答案：B

12、申请赊销客户的信用额度由( )进行核定。

A、会计部门

B、销售部门

C、仓库部门

D、信用管理部门

答案：D

13、在2007年的邯郸农行盗窃案中,犯罪嫌疑人张强2007年3月20日已经不是管库员,但当天查库登记簿“管库员”一栏有张强的签章。同年3月29日的查库登记簿“管库员”栏没有任何人签章,这些内部控制失范行为与内部控制中( )要素最相关。

A、控制环境

B、控制活动

C、风险评估

D、监督

答案：D

14、内部控制制度的控制环境不包括( )。

A、组织机构

B、内部审计

C、交易授权

D、管理控制方法

答案：B

15、一天夜里,某企业的铁路专用车辆运进一批原料,但因无人通知卸货,第二天货物又被原封运走,这一内部控制失范行为与内部控制中( )要素最相关。

A、控制环境

B、控制活动

C、信息与沟通

D、监督

答案：C

16、会计机构负责人的直系亲属不得在单位会计机构中担任( )工作。

A、总账登记工作

B、成本核算工作

C、出纳工作

D、档案保管工作

答案：C

17、在注册会计师看来,如果处于重要资产管理或控制岗位的员工( ),该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。

A、缺少强制休假制度

B、管理层或员工不重视相关控制

C、对公司存在敌对情绪

D、不相容职务的分离不充分

答案：D

18、内部控制的内容中不包括( )。

A、不相容业务分开

B、不相容职务分离

C、界定职权范围

D、授权批准

答案：D

19、以下说法中正确的是( )。

A、担保垫付款在担保合同成立时支付

B、担保垫付款在收到担保受益人书面索赔后才能支付

C、担保垫付款一经支付就造成担保单位的损失

D、担保垫付款必须通过银行转账支付

答案：B

20、在企业筹资授权审批流程中,筹资主管负责( )。

A、筹资预算与方案的编制

B、筹集资金的使用

C、编制筹资计划

D、签订筹资协议

答案：A

21、筹资成本是( )。

A、筹资过程中的全部费用

B、筹资使用应付的利息和股利

C、筹资费用和所支付的利息股利

D、负债筹资的利息费用

答案：C

22、现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任,同时该凭证还须经（）审核签章。

A、记账人员

B、出纳人员