第六章-营运资金管理-财务分析习题
国开大学财务报表分析第六章 营运能力分析
题目1“指标的变动不一定会引起总资产周转率变动。
”符合上述条件的指标是（）选择一项：a. 固定资产周转率b. 应收账款周转率c. 流动资产周转率d. 营运资金周转率反馈Your answer is correct.正确答案是：营运资金周转率题目2下列关于存货周转率的表述不正确的是（）选择一项：a. 该指标反映存货周转速度和存货占用水平b. 该指标反映了企业实现销售的快慢c. 以收入为基础的存货周转率指标更符合实际表现的存货周转状况d. 该指标是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标反馈Your answer is incorrect.正确答案是：以收入为基础的存货周转率指标更符合实际表现的存货周转状况题目3下列关于营运资金周转率的表述错误的是（）选择一项：a. 若营运资金周转率过低，表明营运资金不能有效发挥其效率b. 营运资金周转天数越短，表明企业运用较少的营运资金可获得较多的销售收入c. 营运资金周转率越高越好，说明营运资金的运用效果越显著d. 分析营运资金周转率的时候，要在综合考虑多种因素的基础上，决定企业的营运资金数量反馈Your answer is incorrect.正确答案是：营运资金周转率越高越好，说明营运资金的运用效果越显著题目4下列哪个指标的计算取决于存货周转时间和应收账款周转时间（）选择一项：a. 营运资金周转率b. 总资产周转率c. 营业周期d. 固定资产周转率反馈Your answer is incorrect.正确答案是：营业周期题目5）选择一项：a. 行业不同会导致企业间资产管理力度的巨大差额b. 行业不同会导致企业间资产占用额的巨大差额c. 行业不同会导致企业间营业周期的巨大差额d. 行业不同会导致企业间营业收入的巨大差额反馈Your answer is incorrect.正确答案是：行业不同会导致企业间资产占用额的巨大差额题目6企业的资产运用效率受到其所属行业的影响是因为（）选择一项：a. 行业不同会导致企业间资产占用额的巨大差额b. 行业不同会导致企业间营业收入的巨大差额c. 行业不同会导致企业间资产管理力度的巨大差额d. 行业不同会导致企业间营业周期的巨大差额反馈Your answer is incorrect.正确答案是：行业不同会导致企业间资产占用额的巨大差额题目7企业营运能力分析的主要目的不包括（）选择一项：a. 评价企业资产利用的效益b. 分析企业资产利用的潜力c. 分析企业资产转换为现金及其等价物的时间d. 评价企业资产的流动性反馈Your answer is incorrect.正确答案是：分析企业资产转换为现金及其等价物的时间题目8分析营业周期应注意的问题，下列表述错误的是（）选择一项：a. 如果销售具有季节性，也会影响营业周期的计算b. 不同企业之间因坏账准备的提取方法、提取比例不同导致营业周期差异，不反映企业的营运能力c. 不同企业对存货的计价方法会存在较大差异，会影响存货周转天数d. 销售收入中既包括现销收入又包括赊销收入，则应收账款周转天数会被高估，进而影响营业周期的计算反馈Your answer is incorrect.正确答案是：销售收入中既包括现销收入又包括赊销收入，则应收账款周转天数会被高估，进而影响营业周期的计算题目9在一定时期内，企业应收账款的周转天数越多，周转次数越少，说明（）选择一项：a. 收账费用和坏账损失减少，流动资产的投资收益相对增加b. 企业的营业资金过多滞留在应收账款上，资金的机会成本变大c. 应收账款的流动性强，从而有利于增强企业短期偿债能力d. 企业收回应收账款的速度越快，信用销售管理严格反馈Your answer is incorrect.正确答案是：企业的营业资金过多滞留在应收账款上，资金的机会成本变大题目10对企业短期资产营运能力分析所采用的指标不包括（）选择一项：a. 固定资产周转率b. 流动资产周转率c. 营运资金周转率d. 营业周期反馈Your answer is incorrect.正确答案是：固定资产周转率题目计算固定资产周转次数时“固定资产占用额”的取值可用（）选择一项：a. 固定资产总额b. 固定资产总额c. 固定资产净值d. 固定资产变现价值反馈Your answer is incorrect.正确答案是：固定资产净值二、多项选择题：从下列每小题的选项中选出两个或两个以上正确的，并将其序号字母在题干的括号里。
财务管理(营运资金管理)单元习题与答案
一、单选题1、在成本分析模型和存货分析模型下确定最佳货币资金持有量时，都须考虑的成本是（）。
A.短缺成本B.管理成本C.转换成本D.现金的机会成本正确答案：D2、某企业预测的年度赊销收入净额为600万元，应收账款收账期为30天，边际贡献率为40%，资金成本率10%，则应收账款的机会成本为( )万元。
A.3B.2C.6D.10正确答案：A3、某公司2016年3月底平均应收账款为480万元，信用条件为N/30，过去三个月的赊销情况为：1月份240万元、2月份180万元、3月份320万元，则应收账款的平均逾期天数为（）。
A.66.23B.36.23C.28.38D.58.39正确答案：C解析： C、应收账款周转率=（240+180+320）/480=1.5417应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转率=58.38（天）平均逾期天数=应收账款周转天数-平均信用期天数=58.38-30=28.38（天）4、某企业向银行取得一年期贷款4000万元，按6%计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的实际利率大约为（）。
A.10%B.12%C.6%D.18%正确答案：B5、在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。
A.应收账款周转期B.存货周转期C.现金周转期D.应付账款周转期正确答案：D6、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。
A.数量较多的存货B.库存时间较长的存货C.占用资金较多的存货D.品种较多的存货正确答案：C7、某公司预计20×2年应收账款的总计金额为3 000万元，必要的现金支付为2 100万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额600万元，则该公司20×2年的应收账款收现保证率为（）。
A.28.57%B.70%C.50%D.20.75%正确答案：C8、下列措施不能达到减少现金周转期目的的是（）。
第六章 营运资金管理 财务分析习题
第九章营运资金管理一、单项选择题1．A公司全年需用C产品2400吨，每次订货成本为400元，每吨产品年储备成本为12元，则每年最佳订货次数( )。
A.14 B．5C．3 D．62．企业置存货币资金的原因主要是( )。
A．满足交易性、预防性、收益性需要B．满足交易性、投机性、收益性需要C．满足交易性、预防性、投机性需要D．满足交易性、投资性、收益性需要3．应收账款的成本包括( )。
A．资本成本B．短缺成本C．管理成本D．主营业务成本4．企业为应付紧急情况的需要而置存货币资金主要是处于( )动机的需要。
A．交易B．预防C．投机D．安全5．在成本分析模式和存货分析模式下确定最佳货币资金持有量时，都须考虑的成本是( )。
A．现金的机会成本B．短缺成本C．管理成本D．转换成本6．下列( )属于应收账款的机会成本。
A．对客户的资信调查费用B．收账费用C．坏账损失D．应收账款占用资金的应计利息7．下列选项中，( )同货币资金持有量成正比例关系。
A．转换成本B．机会成本C．货币资金的短缺成本D．管理费用8．在存货分析模式下，最佳货币资金持有量是使( )之和保持最低的现金持有量。
A．机会成本与短缺成本B．短缺成本与转换成本C．现金管理的机会成本与固定性转换成本D．现金管理的机会成本与变动性转换成本9．下列各项中，信用条件构成要素不包括的是( )。
A．信用期限B．现金折扣C．折扣期限D．商业折扣10．基本经济进货批量模式所依据的假设不包括( )。
A．所需存货市场供应充足B．存货价格稳定C．仓储条件不受限制D．允许缺货11．下列有关货币资金的成本中，属于固定成本性质的是( )。
A．货币资金管理成本B．货币资金的机会成本C．转换成本中的委托买卖佣金D．货币资金短缺成本12．某企业每月现金需要量为250000元，现金与有价证券的每次转换金额和转换成本分别为50000元和40元，其每月现金的转换成本为( )。
A．200元B．1250元C．40元D．5000元13．企业持有短期有价证券，主要是为了维持企业资产的流动性和( )。
财务分析练习题(客观)
第一章财务分析概述一、单选题1．在下列财务报表分析主体中，必须高度关注企业资本的保值和增值状况的是（ C ）。
A.短期投资者B.企业债权人C.企业所有者D.税务机关二、多选题三、判断题1．最早的财务报表分析主要是为银行服务的信用分析。
（对）2．财务报表分析的目的是了解企业各方面的财务状况。
（对）3．财务报表分析是以企业资产负债表和利润表为基础和起点的。
（错）四、简答题1.财务报表分析的具体目的是什么?2.财务报表分析的正确观念有哪些?第二章财务分析信息基础一、单选题1．如果认为财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师应当出具（ A ）A.否定意见的审计报告B. 无保留意见的审计报告C. 无法表示意见的审计报告D. 保留意见的审计报告2．下列不属于非无保留意见的审计报告的类型的是（ B ）。
A. 否定意见的审计报告B.带强调事项段的无保留意见的审计报告C. 无法表示意见的审计报告D. 保留意见的审计报告3. 在信息中介和金融中介机构中发挥着关键作用的是（ A ）。
A. 财务报告B. 资本市场C. 好理念的企业家D. 理性投资者4. 注册会计师出具无保留意见的审计报告的条件肯定不包括( D )。
A.财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。
B.注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。
C. 财务报表已经在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；D.事项可能对财务报表产生重大影响，但被审计单位进行了恰当的会计处理，且在财务报表中作出充分披露；5.下列报表中不属于资产负债表附表的是（ D ）A．存货表 B.固定资产及累计折旧表 C.留存收益表 D.资产减值损益表二、多选题1.企业财务报告本身的局限性体现在（ ABCD ）。
A．以历史成本报告资产，不能反映其现行成本或变现价值B．稳健原则的实行有可能会夸大费用，少计收益和资产C．按年度分期的财务报告不能提供反映企业长期发展潜力的信息D．会计政策的不同选择会影响财务报告的可比性2. 企业的主要财务报表有（ ABCD ）。
财务管理习题集第六章
第六章项目投资决策一、名词解释1．投资2．项目投资3．现金流量4．营业现金流量5．静态投资回收期6．净现值7．内含报酬率8．固定资产年平均使用成本二、单项选择题1.投资项目从投资建设开始到最终清理或出售整个过程的时间，称之为（）。
A．项目计算期B．生产经营期C．建设期D．试产期2.下列各项中，属于项目投资决策静态评价指标的是（）。
A．获利指数 B．净现值C．内含报酬率D．会计收益率3.某投资项目的建设期为零，第1年流动资产需用额为1000万元，流动负债可用额为400万元，则该年流动资金投资额为（）万元。
A．400 B．600 C．1 000 D．1 4004.某公司已投资60万元于一项设备研制，但它不能使用。
如果决定继续研制，还需投资40万元，则该设备研制成功后能获取的现金净流入量至少应为（）。
A.40万元B.100万元C.50万元D.60万元5.某企业拟进行一项固定资产投资项目，要求的最抵投资报酬率为12%。
有四个方案可供选择，其中甲方案的项目计算期为10年，净现值为1 000万元；乙方案的获利指数为0.85；丙方案的项目计算期为11年，年等额净回收额为150万元：丁方案的内含报酬率为10%。
最优的投资方案是（）。
A．甲方案 B．乙方案 C．丙方案 D．丁方案6. 包括建设期的静态投资回收期是（）。
A．净现值为零的年限 B．累计净现金流量为零的年限C．净现金流量为零的年限 D．累计净现值为零的年限7. 某投资项目，当折现率为10%时，净现值为50万元；折现率为12%时，净现值为-4万元，则该投资项目的内含报酬率是（）。
A．13.15% B．12.75% C．11.85% D．10.25%8. 在全部投资均于建设起点一次投入，建设期为零，投产后每年净现金流量相等的情况下，为计算内含报酬率所求得的年金现值系数应该等于该项目的（）。
A．资本回收系数B．获利指数指标的值C．静态投资回收期指标的值 D．会计收益率指标的值答案：C9.某投资项目在建设起点一次投入原始投资400万元，获利指数为1.35，则该项目净现值为（）万元。
营运资金管理练习及答案
一、单项选择题1、企业为了使其持有的交易性现金余额降到最低，可采用（)。
A、力争现金流量同步B、使用现金浮游量C、加速收款D、推迟应付款的支付2、甲公司规定在任何条件下其现金余额不能低于5000元,现已知现金返回线的数值为6250元，则其现金量的控制上限应为（)元.A、8750B、11250C、6250D、50003、企业置存现金的原因,主要是为了满足( ）.A、交易性、预防性、收益性需要B、交易性、投机性、收益性需要C、交易性、预防性、投机性需要D、预防性、收益性、投机性需要8、在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均考虑的因素是（）.A、持有现金的机会成本B、固定性交易成本C、现金短缺成本D、现金保管费用3、某企业现金收支情况比较稳定，预计全年需要现金200000元,现金与有价证券的转换成本每次400元，有价证券的年利息率为10％,则现金的交易成本为( ）.A、1000元B、1600元C、2000元D、2300元答案:C14、假设某企业明年需要现金8400万元,已知有价证券的报酬率为7％,将有价证券转换为现金的转换成本为150元,则最佳现金持有量和此时的相关最低总成本分别是（）。
A、60万元；4万元B、60万元；4。
2万元C、80万元；4。
5万元D、80万元；4。
2万元15、成本分析模式下的最佳现金持有量是使以下各项成本之和最小的现金持有量（)。
A、机会成本和交易成本B、机会成本和短缺成本C、管理成本和交易成本D、管理成本、短缺成本和交易成本16、通常情况下，企业持有现金的机会成本（）。
A、与现金余额成反比B、与有价证券的利息率成正比C、与持有时间成反比D、是决策的无关成本二、、多项选择题1、下列说法中正确的是（）。
A、现金持有量越大，机会成本越高B、现金持有量越低，短缺成本越大C、现金持有量越大,管理成本越大D、现金持有量越大，收益越高E、现金持有量越大，信用损失越大3、通常情况下,企业持有现金的机会成本( ).A、与现金余额成正比B、等于有价证券的利息率C、与持有时间成反比D、是决策的无关成本4、下列哪些属于交易性需要的支出( ）。
《财务管理》习题 第六章营运资金管理
《第六章营运资金管理》作业一、单项选择题1．下列各项流动资产中，流动性最强的是（）。
A．现金B．应收账款C．存货D．预付账款2．下列项目中，不属于现金持有动机中交易动机的是（）。
A．支付工资B．购买股票C．缴纳所得税D．派发现金股利3．现金是立即可以投入流通使用的货币资金，具体包括（）。
A．产成品资金B．库存现金和银行存款C．应收应付款项D．在产品资金4．企业应持有的现金总额通常小于交易动机、预防动机和投机动机所需要的现金余额之和，其原因是（）。
A．现金的存在形式在不断变化B．现金与有价证券可以互相转换C．现金在不同时点上可以灵活使用D．各种动机所需要的现金可以调节使用5．企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是（）。
A．企业销售水平的高低B．企业临时举债能力的大小C．企业对待风险的态度D．金融市场投机机会的多少6．某公司每年（360天）的现金需求量为400万元，每次转换的交易成本为20万元，银行的存款利率为10%，则该公司的目标现金持有量为（）。
A．200万元B．300万元C．400万元D．500万元7．衡量应收账款信用标准的指标通常是（）。
A．应收账款周转率B．客户的资信状况C．预期的坏账损失率D．应收账款收现保证率8．信用条件为“2/10，n/30”时，预计有40%的客户会选择现金折扣优惠，则平均收账期是（）。
A．16天B．28天C．26天D．22天9．下列对信用期限的叙述中，正确的是（）。
A．信用期限越长，企业坏账风险越小B．延长信用期限，不利于销售收入的扩大C．信用期限越长，应收账款的机会成本越低D．信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优10．在企业应收账款管理中，明确规定了信用期限、折扣期限和现金折扣率等内容的是（）。
A．信用条件B．收账政策C．信用等级D．客户资信状况11．在确定经济订货批量时，应考虑的成本是（）。
A．取得成本B．订货成本和储存成本C．储存成本D．订货成本12．采用存货ABC分类管理法时，A类存货应符合的条件是（）。
财务管理习题及答案
财务管理习题集第四章筹资管理习题一、单项选择题1.某公司普通股目前的股价为25元/股，筹资费用率为6%，刚刚支付的每股股利为2元，股利固定增长率2%，则该企业利用留存收益的资金成本为（）A.10.16%B.10%C.8%D.8.16%2.目前国库券收益率为13%，市场投资组合收益率为18%，而该股票的贝塔系数为1.2，那么该股票的的资金成本为（）A.19%B.13%C.18%D.8%3.在下列各项中，不属于商业信用融资内容的是（）A.赊销商品B.预收货款C.办理应收票据贴现D.用商业汇票购货4.相对于负债融资而言，采用吸收直接投资方式筹措资金的优点是（）A.有利于降低资金成本B.有利于集中企业控制权C.有利于降低企业财务风险D.有利于发挥财务杠杆作用5.企业在选择筹资渠道时，需要优先考虑的因素是（）A.资金成本B.企业类型C.融资期限D.偿还方式6.根据财务管理理论，按照企业资金的来源渠道不同，可以将筹资分为（）A.直接筹资和间接筹资B.内源筹资和外源筹资C.权益筹资和负债筹资D.短期筹资和长期筹资7.相对于发行债券和利用银行借款购买设备而言，通过融资租赁方式取得设备的主要缺点是（）A.限制条款多B.筹资速度慢C.资金成本高D.财务风险大8.某公司拟发行面值为1000元，不计复利，5年后一次还本付息，票面利率为10%的债权。
已知发行时资金市场的年利率为12%，（P/F，10%，5）=0.6209，（P/F，12%，5）=0.5674。
则该公司债券的发行价格为（）A.851.10B.907.84C.931.35D.993.449.已知某企业目标资本结构中长期债务的比重为20%，债务资金的增加额在0~10000元范围内，其利率维持5%不变。
该企业与此相关的筹资总额分界点为（）元A.5000B.20000C.50000D.20000010.如果企业一定期间内的固定生产成本和固定财务费用均不为零，则由上述因素共同作用而导致的杠杆效应属于（）A.经营杠杆效应B.财务杠杆效应C.符合杠杆效应D.风险杠杆效应11.如果企业的资金来源全部为自有资金，且没有优先股存在，则企业财务杠杆系数（）A.等于0B.等于1C.大于1D.小于112.运用普通股每股收益无差别点确定最佳资本结构时，须计算的指标是（）A.息税前利润B.营业利润C.净利润D.利润总额13.在下列各项中，属于半固定成本内容的是（）A.计件工资费用B.按年支付的广告费用C.按直线法计提的折旧费用D.按月薪开支的质检人员工资14.在下列各项中，不能用于加权平均资金成本计算的是（）A.市场价值权数B.目标价值权数C.账面价值权数D.边际价值权数15.某企业某年的财务杠杆系数为2.5，息税前利润的计划增长率是10%，假定其他因素不变，则该年普通股每股收益的增长率为（）A.4%B.5%C.20%D.25%二、多项选择题1.下列属于来源于国家财政资金渠道的资金有（）A.国家政策性银行提供的政策性贷款形成的资金B.国家财政直接拨款形成的资金C.国家给予企业的“税前还贷”优惠形成的资金D.国家对企业见面各种税收形成的资金2.下列属于吸收直接投资的出资方式的有（）A.以现金出资B.以实物出资C.以工业产权出资D.以土地使用权出资3.按股东权利和义务，股票可以分为（）A.普通股和优先股B. 记名股票和不记名股票C.A股和B股D.H股和N股4.在个别资金成本的计算中，不考虑筹资费用影响因素的是（）A.吸收直接投资成本B.债券成本C.留存收益成本D.普通股成本5.下列各项中，属于吸收直接投资与发行普通股筹资方式所共有的缺点的有（）A.限制条件多B.财务风险大C.控制权分散D.资金成本高6.根据资本结构理论，下列各项中，属于影响资本结构决策因素的有（）A.企业资产结构B.企业财务状况C.企业产品销售状况D.企业技术人员学历结构7.在事先确定企业资金规模的前提下，吸收一定比例的负债资金，可能产生的结果有（）A.降低企业资金成本B.降低企业财务风险C.加大企业财务风险D.提高企业经营能力8.下列属于酌量性固定成本的项目有（）A.管理人员工资B.广告费C.房屋折旧费D.职工培训费9.降低企业经营风险的途径一般有（）A.增加销售B.增加自有资本C.降低变动成本D.增加固定成本比例10.下列各项中，影响财务杠杆系数的因素有（）A.销售收入B.变动成本C.固定成本D.财务费用三、判断题1.与长期借款相比，短期借款融资的期限短、成本低，其偿债风险也相对较小。
第六章 习题答案(财务管理)
【计算分析题】1. 某人将100万元投资于一项事业，估计年报酬率为6％，在10年中此人并不提走任何现金,10年末该项投资的本利和为多少？100×(F/P,6％，10）=100×1.7908=179.08万元2。
某人打算在5年后送儿子出国留学，如果5年末需要一次性取出30万元学费，年利率为3％,复利计息情况下,他现在应存入银行多少钱？30×（P/F,3％，5）=30×0。
8626=25。
878万元3. 某企业10年后需偿还到期债务1000万元，如年复利率为10％，则为偿还债务企业每年年末应建立多少等额的偿债基金?1000÷（F/A,10％，10）=1000÷15.9374=62.75万元4。
某人购入一套商品房,向银行按揭贷款50万元，准备20年内于每年年末等额偿还，银行贷款利率为5％，他每年应归还多少钱?50÷（P/A,5％，20）=50÷12.4622=4.01万元5.某公司拟购置一处房产，现有两种付款方案可供选择：(1）从现在起，每年年初支付10万元，连续支付10年；（2）从第4年开始,每年年初支付15万元，连续支付10年。
假设该公司的资金成本率为10％，该公司应选择哪个方案？方案一的现值：10×［(P/A，10%,9）+1］=10×（5。
759+1）=67.59万元方案二的现值：15×(P/A，10％，10)×(P/F，10％,2）=10×6.1446×0。
8264=50.78万元因为方案二现值小于方案一现值,所以应选择方案二.6。
某公司拟于2011年购置一台大型冲床，需一次性投资200万元，购入后安装调试即可投入运营。
该设备的使用寿命为8年,每年能为公司增加税前利润50万元。
设备采用直线法计提折旧,预计净残值率为5%。
公司要求的最低报酬率为10%,所得税税率25％。
第六章 营运资金管理习题及答案
第六章营运资金管理一、单选题1．下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（D）。
A、信用期限B、现金折扣（率）C、现金折扣期D、商业折扣2．放弃现金折扣的成本大小与（D ）。
A.折扣百分比的大小呈反方向变化B.信用期的长短呈同方向变化C.折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化D.折扣期的长短呈同方向变化3．下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（D）。
A.机会成本B.管理成本C.坏账成本D.短缺成本4．对存货进行ABC类划分的最基本的标准是（ C ）。
A.重量标准B.数量标准C.金额标准D.数量和金额标准5．企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（C ）。
A.企业账户所记存款余额B.银行账户所记企业存款余额C.企业账户与银行账户所记存款余额之差D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差6．在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为（B ）。
A．0.7：0.2：0.1B．0.1：0.2：0.7C．0.5：0.3：0.2D．0.2：0.3：0.57．某企业按“2/10，n/60"的条件购进商品20000元若放弃现金折扣，则其资金的机会成本率为（ D ）。
A.2%B.12%C.14.46%D.14.69%8．以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是（ A ）。
A.现金机会成本B.现金交易成本C.现金管理成本D.现金短缺成本9．存货经济批量的基本模型所依据的假设不包括（ D ）。
A.存货集中到货B.一定时期的存货需求量能够确定C.存货进价稳定D.允许缺货10．下列各项中，属于应收账款机会成本的是( A )。
A．应收账款占用资金的应计利息B．客户资信调查费用C．坏账损失D．收账费用11.持有过量现金可能导致的不利后果是( B )。
A．财务风险加大B．收益水平下降C．偿债能力下降D．资产流动性下降12.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（B）。
(财务知识)财务管理第六章习题
第十章营运资金概论（六章上）一、判断题。
1.营运资本有广义和狭义之分，狭义的营运资金又称净营运资金，是指流动资产减流动负债后的余额。
2.一般而言，短期资金的筹集风险要比长期资金风险小。
3.拥有大量现金的企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力，因此，企业应该尽量多的拥有现金。
4.企业进行有价证券投资，既能带来较多的收益，又能增强企业资产的流动性，降低企业的财务风险。
5.如果一个企业的流动资产比较多，流动负债比较少，说明偿债能力较弱。
6.当长期资金的利息率和短期资金的利息率相差较少时，企业一般会较多地利用长期资金，较少地使用流动负债。
7.保守型筹资组合策略是将部分长期资产由短期资金来融通。
8.在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下。
9.影响资产组合的因素有风险和报酬、企业所处的行业、经营规模及利息率的变化等。
10.在资金总额不变的情况下，如果流动负债的水平保持不变，则流动资产的增加会使流动比率下降，从而增加企业的财务风险。
11.在季节性企业中，流动资产的数量会随企业内外条件的变化二变化，时高时低，波动很大，而在非季节性企业则不是这样。
12.人为的流动负债是指由于企业的客户或内部职工故意拖欠而形成的企业的负债。
13.企业的流动负债率越高越好，因此，应该尽量使流动资产较多，流动负债较少。
14.一般来说，企业所用资金的到期日越短，其不能偿付本金和利息的风险就较大；繁殖，资金到期日越长，企业的筹资风险就越小。
15.短期资金的风险比长期资金小，而长期资金的成本比短期资金更高。
二、单项选择题1.下列表述中不属于营运资金特点的是（）。
A.企业筹集营运资金的方式一般比较少B.营运资金一般具有较强的变现能力C.企业营运资金的实物形态是经常变化的D.企业占用在流动资产上的资金周转一次所需的时间较短2.下列属于流动资产的特点的是（）A.占用时间长、周转快、易变现B.占用时间段、周转慢、易变现C.占用时间短、周转快、易变现D.占用时间长、周转快、不易变现3.在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果固定资产增加，流动资产减少，而企业的风险和盈利（）A.不变B.增加C.一个增加，另一个减少D.不确定4.下列关于现金的说法不正确的是（）A.现金是指可以用来购买武平、支付各项费用或用来偿还债务的交换媒介或支付手段B.现金主要包括库存现金和银行存款及定期存款C.现金是流动资产中流动性最强的资产，可直接支用，也可以立即投入流通D.拥有现金较多的企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力5.下列关于短期投资的说法正确的是（）A.短期投资主要包括应收账款和有价证券投资B.企业进行短期投资，虽然能带来较好的收益，但会增加该企业的财务风险C.短期投资是指各种准备随时变现的有价证券以及不超过1年的其他投资D.企业对于短期投资的持有越多越好6.在企业做出筹资组合决策时，需要考虑的因素有（）A.风险与成本、行业性质、经营规模、利息率状况B.风险与成本、企业收益、经营规模、资产负债率大小C.风险成本、行业性质、经营水平、资产负债率大小D.风险与成本、企业收益、经营规模、利息率状况7.下列关于短期资金的长期资金的有关说法正确的是（）A.一般短期资金的风险比长期资金要小B.公司采用无到期日的普通股来融资，风险较小C.长期资金的利息率较高，所以在利息成本方面具有较大的不确定性D.长期资金的成本比短期资金要低三.多项选择题1. 营运资金的特点有（）A.营运资金的来源较固定，比较有保证B.营运资金的数量具有波动性C.营运资金的实物形态具有易变现性D.营运资金的周转具有短期性E.营运资金的实物形态具有变动性2. 下列关于营运资金的说法正确的是（）A.营运资金是企业占有流动资产上的资金B.营运资金就是毛营运资金，是指企业流动资产的总额C.营运资金有广义和狭义之分D.狭义的营运资金是指流动资产减流动负债后的余额E.营运资金的管理既包括流动资产的管理，又包括流动负债的管理3. 企业资产组合应该考虑的因素有（）A.风险B.利息率变化C.经营规模对资产组合的影响D.企业所处的行业E.报酬的高低4. 企业进行营运资金管理，应遵循的原则有（）A.认真分析成产经营状况，合理确定营运资金的需要数量B.在保证成产经营需要的前提下，节约使用资金C.企业应准确确认流动资产和流动负债的数量，以正确确认营运资金的数量D.加速营运资金周转，提高资金的利用效果E.合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保证企业有足够的短期偿债能力5. 利息率状况对企业筹资组合的影响是（）A.一般来说，由于长期资金的利息率高，因此企业较少使用长期资金，使用短期资金较多B.当长期资金的利息率和短期资金的利息率相差较少时，企业一般会较多地利用长期资金，而较少使用流动负债C.短期资金和长期资金利息率的波动都很大，不易确定D.当长期资金利息率远远高于短期资金利息率时，会促使企业较多地利用流动负债，以降低资金成本E.利息率对企业的筹资组合没有影响6. 企业的筹资组合策略有（）A.长期的筹资组合B.正常的筹资组合C.冒险的筹资组合D.短期的筹资组合E.报仇的筹资组合7. 关于筹资组合的策略说法正确的是（）A.正常情况下的筹资组合遵循的是短期资产由短期资金来融通，长期资产由长期资金来融通的原则B.冒险的筹资组合策略的资金成本较低，能减少利息支出，增加企业收益C.保守的筹资组合是将部分长期资产由短期资金来融通D.保守的筹资组合是将部分长期资产由长期资金来融通E保守的筹资组合风险较小，但成本较高，会使企业的利润减少8.下列关于企业资产组合说法正确的是（）A.持有大量流动资产可以降低风险B.流动资产持有太多，会降低企业的投资报酬率C.持有大量的固定资产可以降低风险D.固定资产持有太多，会降低企业的投资报酬率E.风险大的企业资产组合，可能的投资报酬率也较大；风险小的企业资产组合，可能的投资报酬率也比较小9.企业的资产组合的策略一般有（）A.简单的资产组合B.适中的资产组合C.冒险的资产组合D.保守的资产组合E.复杂的资产组合10.假设某企业根据以往的经验，流动资产的正常需要量一般占销售额的40%，正常的保险储备量占销售额的10%，则根据适中的资产组合策略，当销售额为200万元时，下列说法正确的是（）A.企业的流动资产应为100万元B.企业的流动资产应为50万元C.企业的保险储备量应为40万元D.企业的保险储备量应为20万元11.不同的资产组合对企业报酬和风险的影响主要有（）A.较多地投资于流动资产可以降低企业的风险，但会减少企业的盈利B.流动资产投资过多，而固定资产又相对不足，会使企业成产能力减少C.如果企业的固定资产增加，会造成企业的风险增加，盈利减少D.企业采用比较冒险的资产组合，会使企业的投资报酬率上升第十章营运资金概论答案一、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.√ 9.√ 10.× 11.× 12.× 13.× 14.√ 15.×二、单项选择题1.A2.C3.B4.B5.C6.A7.B三、多项选择题1.BCDE2.ACDE3.ABCDE4.ABDE5.BD6.BCE7.ABDE8.ABE9. BCD 10.ADE 11.ABE第十一章流动资产（六章下）一、判断题1、企业持有现金的动机主要是交易的动机和谨慎的动机。
财务管理第六章--营运资金管理分析
（二）营运资金筹资策略
3、激进型筹资策略（风险性和收益性均较高）
（二）营运资金筹资策略
总结：
策略类型 适中型
激进型
保守型
含义 临时性流动资产 =临时性流动负债 临时性流动资产 <临时性流动负债 临时性流动资产 >临时性流动负债
解析 收益风险适中
收益风险均高
收益风险均低
第二节 现金管理
一、现金管理的目的
×60×
480 600
000×50% × 15% 000×50%
+
600
Байду номын сангаас
000×50% 360
×30×
480 600
000×50% 000×50%
× 15%
= 6000+3000 =9000
应计利息增加 ＝9 000-5 000=4 000
三、信用政策的决策
3、计算收账费用和坏账损失增加 收账费用增加=4 000-3 000=1 000 坏账损失增加=9 000-5 000=4 000
宽松型
出发点是为了维护企业的安全运营；
（稳健型） 结果是流动性最强而收益性较低
紧缩型 （激进型）
适中型
出发点是为了获取最大的收益； 结果是风险大而收益也大
出发点是为了保持恰 当的风险和收益水平
（二）营运资金筹资策略
安排临时性流动资产和永久性流动资产的资金 来源的策略。
指受季节性、 周期性影响的 流动资产
三、最佳现金持有量的确定
（一）成本分析模式
持有现金 的相关成本
机会成本 与现金余额同向变化 管理成本 与现金余额无明显的比例关系 短缺成本 与现金余额反向变化
确定：三项成本之和最低
财务报表分析第六章练习
题目2
未回答
满分1.00
未标记标记题目
题干
下列关于存货周转率的表述不正确的是（）
选择一项：
a.该指标反映存货周转速度和存货占用水平
b.以收入为基础的存货周转率指标更符合实际表现的存货周转状况
c.该指标反映了企业实现销售的快慢
d.该指标是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标
选择一项：
a.固定资产净值
b.固定资产变现价值
c.固定资产总额
d.固定资产总额
反馈
Your answer is incorrect.
正确答案是：固定资产净值
未标记标记题目
信息文本
二、多项选择题：从下列每小题的选项中选出两个或两个以上正确的，并将其序号字母在题干的括号里。
题目12
未回答
满分1.00
未标记标记题目
反馈
Your answer is incorrect.
The correct answers are:季节性生产的公司，其存货波动起伏较大，可按季或月计算存货平均余额,结合企业的竞争战略分析存货周转率,分析了解企业目前所处的产品生命周期,不同企业的存货周转率是不能简单相比的
题目14
未回答
满分1.00
选择一项：
a.评价企业资产的流动性
b.分析企业资产利用的潜力
c.评价企业资产利用的效益
d.分析企业资产转换为现金及其等价物的时间
反馈
Your answer is incorrect.
正确答案是：分析企业资产转换为现金及其等价物的时间
题目
未回答
满分1.00
未标记标记题目
财务分析习题集及参考答案
第一章财务分析基础一、单项选择题1、企业的经营者为了寻求经营管理情报而进行的分析属于（ A ）。
A.内部分析B.外部分析C.流动性分析D.收益性分析2、企业的财务分析往往是以（ D ）为中心展开的。
A.内部分析B.外部分析C.流动性分析D.收益性分析3、财务分析的原则中，（ B ）与信息使用者的目的有着密切的联系。
A.明了性原则B.相关性原则C.实效性原则D.收益性原则4、对企业全部财务活动进行综合的、系统的分析，属于（ B ）。
A.定期分析B.全面分析C.不定期分析D.专业分析5、当企业的生产经营活动或财务活动出现问题时进行的分析是（ C ）。
A.定期分析B.全面分析C.不定期分析D.专业分析6、在进行财务分析工作中，分析工作的开始点和关键是（ A ）。
A.明确分析目的B.搜集分析资料C.进行具体分析D.编写分析包括7、在进行财务分析工作中，（ C ）是财务分析的核心阶段。
A.明确分析目的B.搜集分析资料C.进行具体分析D.编写分析包括8、在财务分析的基本方法中，（ C ）方法是最基础的。
A.趋势分析法B.因素分析法C.对比分析法D.结构分析法9、通过（ C ）可以对企业的财务状况、经营业绩等方面进行全面了解。
A.外部分析B.内部分析C.综合分析D.流动性分析二、多项选择题1、财务分析的特点（ ACD ）。
A.事后分析B.事中分析C.数据分析D.结果确切性2、财务分析根据分析者的不同可分为（ AB ）。
A.内部分析B.外部分析C.流动性分析D.收益性分析3、财务分析根据分析的目的不同可分为（ CD ）。
A.内部分析B.外部分析C.流动性分析D.收益性分析4、财务分析的原则（ ABC ）。
A.明了性原则B.相关性原则C.实效性原则D.收益性原则5、在进行财务分析时，（ AC ）根据分析时间不同划分的。
A.定期分析B.全面分析C.不定期分析D.专业分析6、在进行财务分析时，（ BC ）根据分析内容不同划分的。
第六章 营运资金管理习题及答案
第六章营运资金管理一、单选题1．下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（D）。
A、信用期限B、现金折扣（率）C、现金折扣期D、商业折扣2．放弃现金折扣的成本大小与（D ）。
A.折扣百分比的大小呈反方向变化B.信用期的长短呈同方向变化C.折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化D.折扣期的长短呈同方向变化3．下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（D）。
A.机会成本B.管理成本C.坏账成本D.短缺成本4．对存货进行ABC类划分的最基本的标准是（ C ）。
A.重量标准B.数量标准C.金额标准D.数量和金额标准5．企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（C ）。
A.企业账户所记存款余额B.银行账户所记企业存款余额C.企业账户与银行账户所记存款余额之差D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差6．在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为（B ）。
A．0.7：0.2：0.1B．0.1：0.2：0.7C．0.5：0.3：0.2D．0.2：0.3：0.57．某企业按“2/10，n/60"的条件购进商品20000元若放弃现金折扣，则其资金的机会成本率为（ D ）。
A.2%B.12%C.14.46%D.14.69%8．以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是（ A ）。
A.现金机会成本B.现金交易成本C.现金管理成本D.现金短缺成本9．存货经济批量的基本模型所依据的假设不包括（ D ）。
A.存货集中到货B.一定时期的存货需求量能够确定C.存货进价稳定D.允许缺货10．下列各项中，属于应收账款机会成本的是( A )。
A．应收账款占用资金的应计利息B．客户资信调查费用C．坏账损失D．收账费用11.持有过量现金可能导致的不利后果是( B )。
A．财务风险加大B．收益水平下降C．偿债能力下降D．资产流动性下降12.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（B）。
财务管理 习题(学生版)
第三章时间价值和风险报酬1.某人向银行存入1000元，年利率12%，每季复利一次，存款期为5年，试计算5年后复利息及本利和为多少？2.某人已退休，他想一次付款购买人寿保险单，以便在以后的二十年中每年年末得到10000元的保险金。
问：若年利率保持5%不变，则此人所欲购入的保险单的价值为多少？3.某公司需用一台复印机。
如购入，则买价为80000元，可用10年，如租用，则每年年初需付租金10000元。
问：在年利率为6%时，该公司采用何种方式为佳？4.2002年年初，某企业从银行取得借款1000万元，规定需从2004年年末开始每年年末还款，到2009年全部还清（年利率为12%）。
试计算每年应偿还的金额为多少？5.假定Ａ公司贷款1000万元，必须在未来３年每年底偿还相等的金额，而银行按贷款余额的6%收取利息。
请你编制如下的还款付息表（保留小数点后２位）：年度支付额利息本金偿还额贷款余额１２３合计6.某公司有一项付款业务，有甲乙两种付款方式可供选择。
甲方案：现在支付10万元，一次性结清。
乙方案：分3年付款，1—3年各年初的付款额分别为3、4、4万元。
假定年利率为10％。
要求：按现值计算，从甲、乙两方案中选优。
7.某人在2002年1月1日存入银行1000元，年利率为10％。
要求计算：（1）每年复利一次，2005年1月1日存款账户余额是多少？（2）每季度复利一次，2005年1月1日存款账户余额是多少？（3）若1000元，分别在2002年、2003年、2004年和2005年1月1日存入250元，仍按10％利率，每年复利一次，求2005年1月1日存款？（4）假定分4年存入相等金额，为了达到第一问所得到的账户余额，每期应存入多少金额？8.某公司拟购置一处方产，房主提出两种付款方案：（1）从现在起，每年年初支付20万元，连续支付10次，共200万元；（2）从第5年开始，每年年初支付25万元，连续支付10次，共250万元。
资产评估师资格全国统一考试《资产评估相关知识》财务管理第六章营运资金管理高频考点讲义整理版
财务管理——第六章营运资金管理【主要考点】一、营运资金管理概述1.营运资金管理的特点和原则2.营运资金的投资策略二、现金管理1.持有现金的原因2.现金收支管理三、应收账款管理1.应收账款管理的目标2.信用政策的制定3.应收账款的收款管理四、存货管理1.存货的成本2.存货经济批量分析五、流动负债管理1.营运资金的筹资政策2.商业信用筹资3.短期借款筹资4.短期融资券筹资5.短期债务筹资的特点第一节营运资金管理概述知识点：营运资金管理的特点和原则1.营运资金1）广义：流动资产总额2）狭义：营运资金＝流动资产－流动负债2.营运资金管理的特点1）周转时间短2）数量具有波动性3）来源具有多样性3.营运资金管理的原则1）保证合理的资金需求2）提高资金使用效率3）保持足够的短期偿债能力知识点：营运资金的投资策略3.保守型投资策略4.激进型投资策略第二节现金管理知识点：持有现金的原因知识点：现金收支管理1.力争现金流量同步，将所持有的交易性现金余额降到最低水平2.使用现金浮游量从企业开出支票，收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间，现金在这段时间的占用称为现金浮游量。
3.加速收款，即缩短应收账款的时间4.推迟应付账款的支付（信用期或折扣期的最后一天）第三节应收账款管理知识点：应收账款管理的目标1.应收账款产生原因1）商业竞争，即以赊销作为促销手段，是一种商业信用2）销售和收款的时间差距，不属于商业信用2.应收账款管理目标在应收账款信用政策（信用标准、信用期间、现金折扣政策）所增加的盈利和该政策的成本之间进行权衡。
知识点：信用政策的制定（一）信用政策的构成1.信用标准：顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。
企业在设定某一顾客的信用标准时，往往要先评估其赖账的可能性，这可以通过“5C”系统来进行。
2.信用期间：企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间。
延长信用期，会使销售额增加，产生有利影响；与此同时，应收账款（机会成本）、收账费用和坏账损失增加，会产生不利影响。
2019年整理营运资金管理习题
财务管理习题第8章企业营运资金管理一、单项选择题1.净营运资本是（）之差额。
A.总资产与总负债B.流动资产与流动负债C.总资产与流动负债D.流动资产与总负债【答案】B2.总营运资本是指公司投放在（）上的资金。
A.流动资产B.总资产C.长期资产D.非流动资产【答案】A3.现金的持有动机不包括（）。
A.交易动机B.预防动机C.投资动机D.投机动机【答案】C4.确定最佳现金持有量的成本分析模式和存货模式共同考虑的成本是（）。
A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.转换成本【答案】A5.下列说法正确的是（）。
A.应收账款的主要功能是促进销售和减少存货B.应收账款机会成本=应收账款平均余额X资金成本率C.应收账款平均余额=平均每日销售额X平均收账天数D.信用条件是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件【答案】A7.下列说法不正确的是（）。
A.信用条件主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣率等8.不适当地延长信用期限会引起机会成本增加C.延长信用期限，可以增加毛利D.不适当地延长信用期限会引起坏账损失的增加，但不会影响收账费用【答案】D8.最佳现金持有量的存货模式中，应考虑的相关成本主要有（）。
A.机会成本和转换成本B.转换成本和短缺成本C.机会成本和短缺成本D.管理成本和短缺成本【答案】A9.成本分析模式下的最佳现金持有量是使以下各项成本之和最小的现金持有量（）。
A.机会成本和转换成本B.机会成本和短缺成本C.管理成本和转换成本D.管理成本、短缺成本和转换成本【答案】B10.某企业预测的年度赊销收入净额为600万元，应收账款收账期为30天，变动成本率为60%,资金成本率为10%，则应收账款的机会成本为（）万元。
A.10B.6C.3D.2【答案】C11.通常情况下，企业持有的现金的机会成本（）。
A.与现金余额成反比B.与有价证券的利息率成正比C.与持有时间成反比D.属于决策的无关成本【答案】B12.建立存货合理保险储备量的目的是（）。
财务管理第六章习题与答案
营运资金一、单项选择题1.与长期负债筹资相比，流动负债筹资的特点不包括（）。
A．风险大B．弹性小C．速度快D．成本低2.在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需要考虑的成本是（）。
A．现金短缺成本B．变动性转换成本C．现金的管理费用D．持有现金的机会成本3.某公司2007年应收账款总额为1000万元，当年必要现金支付总额为800万元，除应收账款收现外，企业稳定可靠的现金流入包括短期有价证券变现净额是400万元，可随时取得的银行贷款额是200万元，则该公司2007年应收账款收现保证率为（）。
A．60％ B．20％ C．25％ D．40％4.某企业某种原料预计每天的最大耗用量16吨，平均每天的正常耗用量10吨，预计最长订货提前期6天，正常的订货提前期5天，则该企业保险储备量为（）吨。
A．50 B．23 C．80 D．205.某企业年赊销收入为720万元，信用条件为“2/10，n/30”时，预计有30％的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为60％，资金成本率为10％，则应收账款机会成本为（）元。
A．20800 B．14568 C．28800 D．156006.某企业采购今年所需材料的总支出是360万元，单位材料年存储成本4元，平均每次进货费用为1800元，A材料全年平均单价为40元。
假定满足经济进货批量基本模型的假设前提，那么A材料的经济进货批量为（）。
A．9000B．8500C．7000D．900007.假设某企业明年需要现金9600万元，已知有价证券的年利率为8％，将有价证券转换为现金的转换成本为每次150元，则最佳现金持有量和持有机会成本、固定转换成本分别是（）。
A．60万元；2.4万元；4.8万元 B．60万元；2.4万元；2.4万元C．80万元；2.4万元；2.4万元 D．80万元；4.8万元；2.4万元二、多项选择题1.下列公式中正确的有（）。
A．维持赊销业务所需资金＝应收账款平均余额×变动成本率B．应收账款平均余额＝平均日赊销额×平均收账天数C．应收账款机会成本＝应收账款平均余额×资金成本率D．维持赊销业务所需资金＝年赊销额/360×平均收账天数×变动成本率2.影响信用标准的基本因素包括（）。
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第九章营运资金管理一、单项选择题1．A公司全年需用 C产品2400吨，每次订货成本为400元，每吨产品年储备成本为12元，则每年最佳订货次数()。
A.14B．5C．3D．62．企业置存货币资金的原因主要是()。
A．满足交易性、预防性、收益性需要 B．满足交易性、投机性、收益性需要C．满足交易性、预防性、投机性需要 D．满足交易性、投资性、收益性需要3．应收账款的成本包括()。
A．资本成本 B．短缺成本C．管理成本 D．主营业务成本4．企业为应付紧急情况的需要而置存货币资金主要是处于()动机的需要。
A．交易B．预防C．投机 D．安全5．在成本分析模式和存货分析模式下确定最佳货币资金持有量时，都须考虑的成本是( )。
A．现金的机会成本 B．短缺成本C．管理成本 D．转换成本6．下列()属于应收账款的机会成本。
A．对客户的资信调查费用 B．收账费用C．坏账损失 D．应收账款占用资金的应计利息7．下列选项中，()同货币资金持有量成正比例关系。
A．转换成本B．机会成本C．货币资金的短缺成本 D．管理费用8．在存货分析模式下，最佳货币资金持有量是使()之和保持最低的现金持有量。
A．机会成本与短缺成本B．短缺成本与转换成本C．现金管理的机会成本与固定性转换成本D．现金管理的机会成本与变动性转换成本9．下列各项中，信用条件构成要素不包括的是( )。
A．信用期限B．现金折扣C．折扣期限D．商业折扣10．基本经济进货批量模式所依据的假设不包括()。
A．所需存货市场供应充足B．存货价格稳定C．仓储条件不受限制 D．允许缺货11．下列有关货币资金的成本中，属于固定成本性质的是 ()。
A．货币资金管理成本 B．货币资金的机会成本C．转换成本中的委托买卖佣金 D．货币资金短缺成本12．某企业每月现金需要量为250000元，现金与有价证券的每次转换金额和转换成本分别为50000元和40元，其每月现金的转换成本为()。
A．200元B．1250元C．40元 D．5000元13．企业持有短期有价证券，主要是为了维持企业资产的流动性和( )。
A．企业良好的信用地位 B．企业资产的收益性C．正常情况下的货币资金需要 D．非正常情况下的货币资金需要14．通常情况下，企业持有货币资金的机会成本( )。
A．与货币资金余额成反比 B．等于有价证券的利息C．与持有时间成反比D．是决策的无关成本15．假定某企业每月现金需要量为160000元，现金和有价证券的转换成本为30元，有价证券的月利率为0.6%，则该企业最佳现金余额为()。
A．80000元B．40000元C．20000元 D．160000元16．对现金折扣的表述，正确的是( )。
A．又叫商业折扣 B．折扣率越低，企业付出的代价越高C．目的是为了加快账款的回收 D．为了增加利润，应当取消现金折扣17．在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是()。
A．坏账损失增加B．应收账款投资增加C．收账费用增加 D．平均收账期延长18．流动资产减去流动负债后的余额为()。
A. 流动资金 B．营运资金C．净资产 D．存货19．在成本分析模式下不存在（）。
A．机会成本B．管理成本C．短缺成本 D．转换成本20．下列不属于应收账款管理成本的是（）。
A．信用调查费用 B．记录分析费用C. 收账人员工资 D．催收账款费用二、判断题1．营运资金就是流动资产。
（）2．置存货币资金的成本包括持有成本、转换成本、短缺成本、管理成本。
（）3．增加收帐费用，就会减少坏帐损失，当收帐费用增加到一定程度时，就不会发生坏帐损失。
（） 4．存货的取得成本是由购置成本和订货成本两部分构成的，这两部分成本都是实际发生的，都是存货控制决策中的相关成本。
( )5．流动资金在企业正常经营中是必须的，企业的流动资金，特别是其中的货币资金越多越好。
()6．成本分析模式下当机会成本、管理成本和短缺成本之和最小时的货币资金持有量是最佳的。
()7．企业是否延长信用期限，应将延长信用期后增加的销售利润与增加的机会成本、管理成本和坏帐成本进行比较。
( )8．存货ABC控制法中，C类物资是指数量少、价值低的物质。
（）9．在产品成本系数取决于生产过程中产品生产费用的递增情况，产品生产费用越集中在生产过程前期发生，则在产品成本系数越小。
（）10．存货分级归口控制要求使用资金和管理资金相结合、物资管理和资金管理相结合。
（）三、多项选择题1．应收账款信用条件的组成要素有()。
A．信用期限 B．现金折扣期 C．现金折扣率 D．商业折扣2．缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它们包括()。
A．商誉(信誉)损失 B．延期交货的罚金C．采取临时措施而发生的超额费用 D．停工待料损失3．通常在基本模型下确定经济批量时，应考虑的成本是( )。
A．采购成本 B．进货费用C．储存成本 D．缺货成本4．用存货分析模式确定最佳货币资金持有量时，应予考虑的成本费用项目有()。
A．货币资金管理费用 B．货币资金与有价证券的转换成本C．持有货币资金的机会成本 D．货币资金短缺成本5．利用成本分析模式确定最佳货币资金持有量时，应予考虑的成本费用项目有()。
A. 货币的机会成本 B．短缺成本C．转换成本 D．管理成本6．应收账款周转率提高意味着()。
A．销售成本降低 B．短期偿债能力增强C．收账费用水平降低 D．赊账业务减少7．下列各项中，属于信用政策的有()。
A．信用条件B．信用标准C．收账政策D．现销政策8．下列( )属于存货的变动储存成本。
A．存货占用资金的应计利息B．紧集额外购入成本C．存货的破损变质损失D．存货的保险费用9．存货的主要成本包括( )。
A．进货成本B．缺货成本C．储存成本 D．管理成本10．缩短信用期有可能会使( )。
A．销售额增加B．应收账款减少C．收账费用增加 D．坏账损失减少11．存货变动储存费包括( )。
A．存货资金占用费B．仓库员工固定工资C．仓储损耗(较大) D．仓库折旧费12．货币资金日常管理应注意（）A．缩短收款时间 B．推迟付款日期C．利用闲置资金 D．尽量不用货币资金13．企业持有现金的动机有( )。
A．交易动机 B．预防动机C．投机动机 D．在银行为维持补偿性余额14．信用政策主要包括()。
A.信用标准 B．信用条件C．收账政策 D．商业折扣15．存货的功能主要包括( )。
A．防止停工待料 B．适应市场变化C．降低进货成本 D．维持均衡生产16．ABC分类的标准主要有( )。
A．重量B．金额C.品种数量 D．体积17．应收账款的主要功能有()。
A．促进销售 B．阻碍销售C．减少存货 D．增加存货18．企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于()。
A.企业愿意承担风险的程度B．企业临时举债能力的强弱C．企业对现金流量预测的可靠程度D．企业的销售水平19．客户资信程度的高低通常决定于()。
A．客户的信用品质 B．偿付能力 C．资本 D．抵押品20．决定存货经济进货批量的成本因素主要包括( )。
A．变动性进货费用 B．变动性储存成本C．固定性储存成本 D．允许缺货时的缺货成本四、计算与分析题1．甲企业现金收支状况平稳，预计全年(按360天计算)需要现金10万元，现金与有价证券的转换成本为每次800元，有价证券的年利率为10%。
要求：(1)计算最佳现金持有量；(2)计算最低现金管理相关总成本；(3)计算转换成本和持有机会成本；(4)计算有价证券交易次数及有价证券交易间隔期。
2．科化公司预计全年(一年按360天计算)现金需要量为50万元，有价证券的年利率为12%，该公司现金管理相关总成本目标为3000元。
要求：(1)计算有价证券的转换成本的限额；(2)计算最优现金余额；(3)计算最佳有价证券的交易间隔期。
3要求：选择最佳方案。
4．若某企业A材料年需用量为4800公斤，年单位储存成本12元，每次进货费用50元。
试计算 A材料的经济进货批量。
5．某企业全年需从外购入某零件1200件，每批进货费用400元，单位零件的年储存成本6元，该零件每件进价10元。
销售企业规定：客户每批购买量不足600件，按标准价格计算，每批购买量达到600件，价格优惠3%。
要求：(1)计算该企业进货批量为多少时，才是有利的；(2)计算该企业最佳的进货次数；(3)计算该企业最佳的进货间隔期为多少天；6. .某企业只生产销售一种产品，每年赊销额为240万元，该企业产品变动成本率为80%，资金利润率为25%。
企业现有 A、B两种收账政策可供选用。
要求：(1)计算填列表中的空白部分(一年按360天计算)。
(2)对上述收账政策进行决策。
(3)若企业倾向于选择B政策，判断若其他条件不变，B政策的收账费用上限为多少?7．某公司每年需要甲材料6000件，每次订货成本为150元，每件材料的年储存成本为5元，该种材料的采购价为20元／件，一次订货量在2000件以上可获2%的折扣，在3000件以上可获5%的折扣，问公司采购量为多少时成本最低?8．某公司的年赊销收入为720万元，平均收账期60天，坏账损失为赊销额的10%，年收账费用为5万元。
该公司认为通过增加收账人员等措施，可以使平均收账期降为50天，坏账损失降为赊销额的7% ，假设公司的资金成本率为6%，变动成本率为50%。
要求：为使上述变更经济上合理，计算年收账费用的上限(每年按360天计算)。
9．某企业计划年度销售收入7 200万元，全部采用商业信用方式销售，客户在10天付款折扣2%,超过10天但在20天付款,折扣1%，超过20天但在30天付款,按全价付款。
预计客户在10天付款的比率为50%，20天付款的比率为30%，超过20天但在30天付款的比率为20%。
同期有价证券年利率为10%，变动成本率为50%。
要求：(1)计算企业收款平均间隔天数(2)计算每日信用销售额(3)计算应收账款余额(4)计算应收账款机会成本10．B企业全年需S原料1000吨，订货后每天能运达10吨，而企业每天需消耗3吨。
每次订货的订货成本为70元，每吨S原料平均储存成本20元。
要求：计算最优订货批量及全年最低相关总成本。
11．资料：（1）某工厂计划年度全年计划耗用钢材1800吨。
（2）钢材市场价格每吨3000元。
（4）供应间隔系数按75％计算，表中供应间隔日数可以延长。
（5）生产准备日数为2天，验收、保险日数各为1天。
要求：按照保生产、省资金的原则，从上述三个供应单位中选择一个，作为本厂的钢材供应单位，并计算出本厂计划年度钢材储备资金需要量。
12．某企业A材料上年度平均余额500万元，其中不合理占用额50万元，本年度生产增长10％，材料资金周转加速5％。
要求：计算A材料资金定额。