企业所得税会计分录

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企业所得税汇算清缴所得税会计分录

企业所得税汇算清缴所得税会计分录企业所得税汇算清缴是企业年度纳税申报的重要环节，涉及到一系列的会计处理和分录。

在这一过程中，准确地记录所得税相关的会计分录对于企业财务报表的准确性和合规性至关重要。

首先，我们来了解一下企业所得税汇算清缴的基本概念。

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

在进行汇算清缴时，企业需要对全年的收入、成本、费用等进行汇总核算，并按照税法规定进行调整，计算出应纳税所得额。

然后，根据应纳税所得额和适用的税率，计算出应纳所得税额。

如果企业在预缴所得税时多缴了税款，税务机关会予以退还；如果少缴了税款，则需要补缴。

接下来，我们详细探讨一下企业所得税汇算清缴中涉及的会计分录。

当企业计算出全年应纳所得税额时，会计分录如下：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税这里的“所得税费用”科目反映了企业当期应负担的所得税费用，而“应交税费——应交企业所得税”则反映了企业对税务机关的纳税义务。

如果企业在预缴所得税时多缴了税款，在汇算清缴后需要申请退税，会计分录如下：借：应交税费——应交企业所得税贷：所得税费用同时，收到退税款时：借：银行存款贷：应交税费——应交企业所得税如果企业在预缴所得税时少缴了税款，在汇算清缴后需要补缴，会计分录如下：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款需要注意的是，在进行所得税会计处理时，企业可能会采用应付税款法或资产负债表债务法。

应付税款法是将本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期。

在这种方法下，本期所得税费用等于本期应交的所得税。

计提企业所得税的会计分录怎么做

计提企业所得税的会计分录怎么做企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

下面是店铺为大家整理的计提企业所得税的会计分录怎么做，欢迎阅读与收藏。

计提企业所得税的会计分录计提时：借：所得税费用贷：应交税费—所得税支付时借：应交税费—所得税贷：银行存款企业所得税的计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。

成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。

费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。

损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。

除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。

企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

主要包括以下内容：⑴利息支出的扣除。

纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

⑵计税工资的扣除。

条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。

但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。

今后，国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对“合理的”进行明确。

⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%.、2.5%），但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。

在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

付企业所得税会计分录

付企业所得税会计分录一、背景介绍企业所得税是企业根据国家法律规定，根据其盈利状况向国家支付的一种税收。

对于企业而言，付企业所得税是每年必须履行的一项义务。

企业所得税的计算和支付涉及到会计核算和税务申报等环节。

在会计核算中，企业需要进行相应的会计分录来记录和反映企业所得税的支付。

二、相关会计要素1. 企业所得税支出：企业所得税是企业根据当地税法规定要缴纳的税款，属于企业税务成本的一部分。

2. 现金：企业所得税支付的方式可以是现金支付，因此现金作为交易媒介，需记录在会计分录中。

三、企业所得税会计分录示例下面以某企业某一年度支付企业所得税为例，展示相应的会计分录：1. 如果企业所得税是在当期支付的情况下：借：企业所得税支出贷：银行存款/现金假设某企业在2022年度需要支付的企业所得税为100,000元，企业将100,000元通过银行转账支付给税务部门。

则该笔支付对应的会计分录如下：借：企业所得税支出 100,000贷：银行存款/现金 100,0002. 如果企业所得税是经税务部门征收后进行缴纳的情况下：借：企业所得税支出贷：应交企业所得税假设某企业在2022年度应交企业所得税为100,000元，企业向税务部门申报完毕后，收到了一张100,000元的企业所得税通知书。

企业需要将100,000元的税款支付给税务部门。

则该笔支付对应的会计分录如下：借：企业所得税支出 100,000贷：应交企业所得税 100,000四、相关会计科目1. 企业所得税支出（借方）：该科目用于记录和反映企业在当期支付的企业所得税金额。

该科目通常属于费用类科目，在利润表中作为税务成本列示。

2. 银行存款/现金（贷方）：该科目用于记录企业支付企业所得税时所使用的现金或银行存款的金额。

该科目通常属于资产类科目，在资产负债表中列示。

3. 应交企业所得税（贷方）：该科目用于记录企业在当期应交但尚未支付的企业所得税金额。

该科目通常属于负债类科目，在资产负债表中列示。

缴纳企业所得税会计分录

缴纳企业所得税会计分录
企业所得税是指企业根据国家税法规定，按照企业实际利润缴纳的一种税金。

企业所得税是各类企业经营活动所得额按照一定税率缴纳的税金。

下面是关于企业所得税的会计分录的详细介绍。

企业所得税的缴纳是企业的一项重要财务工作。

在会计岗位上，我们需要了解企业所得税的会计处理方法和相关会计分录。

下面是企业所得税的会计分录示例：
1. 当企业确认利润并计算企业所得税时，会出现以下分录：
借：企业所得税费用
贷：企业所得税负债
2. 当企业需要缴纳企业所得税时，会出现以下分录：借：企业所得税负债
贷：银行存款或现金
3. 当企业实际缴纳企业所得税时，会出现以下分录：借：企业所得税缴纳
贷：银行存款或现金
4. 当企业实际应缴税额与之前计算的企业所得税不一致时，会出现以下分录：
借：企业所得税费用差异
贷：企业所得税负债
以上是企业所得税的基本会计分录。

在实际操作中，还会根据企业状况和税法规定进行一些调整和特殊处理。

需要说明的是，企业所得税税率是根据国家税法规定的，不同企业类型和利润额有不同的税率。

所以在实际操作中，要根据相关法规和企业具体情况来确定所得税税率，并进行相应的会计分录处理。

另外，企业所得税在会计处理上也要遵循一些会计准则，如会计准则第四号规定的“关键事项”准则和会计准则第一号规定的“真实合理”准则等。

总结起来，企业所得税的会计处理主要涉及到企业所得税费用、所得税负债和企业所得税缴纳等科目。

会计人员需要根据企业具体情况和国家税法规定，正确处理企业所得税的会计分录，并确保符合相关会计准则的要求。

季度交企业所得税会计分录

一、背景企业所得税是企业按照税法规定，对其生产经营所得和其他所得依法缴纳的税款。

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业应在每个季度结束后15日内，向税务机关申报并缴纳企业所得税。

以下是某企业季度交企业所得税的会计分录。

二、会计分录1. 季度预缴企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 100,000贷：银行存款 100,0002. 季度结束后，企业根据实际情况计算应交企业所得税：借：所得税费用 100,000贷：应交税费——应交企业所得税 100,0003. 企业实际缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 100,000贷：银行存款 100,000三、分录解释1. 第一步分录：季度预缴企业所得税时，企业按照规定预缴企业所得税。

借方记“应交税费——应交企业所得税”，表示企业应交的税费；贷方记“银行存款”，表示企业支付预缴税款。

2. 第二步分录：季度结束后，企业根据实际情况计算应交企业所得税。

借方记“所得税费用”，表示企业当期所得税费用；贷方记“应交税费——应交企业所得税”，表示企业应交的税费。

3. 第三步分录：企业实际缴纳企业所得税时，借方记“应交税费——应交企业所得税”，表示企业实际应交的税费；贷方记“银行存款”，表示企业支付实际税款。

四、注意事项1. 企业在计算应交企业所得税时，应按照税法规定，正确计算应纳税所得额，准确计算应纳税额。

2. 企业在缴纳企业所得税时，应按照税务机关的要求，及时申报并缴纳税款。

3. 企业在编制会计分录时，应注意借方和贷方的对应关系，确保会计分录的准确性。

4. 企业在缴纳企业所得税后，应妥善保管相关凭证，以备税务机关查验。

五、案例分析假设某企业本季度应纳企业所得税为100,000元，以下为该企业季度交企业所得税的会计分录：1. 季度预缴企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 100,000贷：银行存款 100,0002. 季度结束后，企业根据实际情况计算应交企业所得税：借：所得税费用 100,000贷：应交税费——应交企业所得税 100,0003. 企业实际缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 100,000贷：银行存款 100,000六、总结季度交企业所得税是企业应尽的义务。

预缴企业所得税的账务处理

预缴企业所得税的账务处理
预缴第四季度企业所得税会计分录一、企业所得税预交：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
二、企业所得税计提：
1. 按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税
贷：应交税费——应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
3. 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得
4. 缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
缴纳消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等会计分录
(1)计算确认时：
借：税金及附加
贷：应交税费
(2)实际缴纳时：
借：应交税费
贷：银行存款
(3)期末结转到本年利润：借：本年利润
贷：税金及附加。

企业所得税会计分录

企业所得税会计分录企业所得税（CorporateIncomeTax，简称CIT）是指一个企业一年缴纳的国家所得税。

它是国家对企业营业活动的经济补偿，是企业和国家在经济活动中的收入调节工具。

企业所得税不仅是企业缴纳的税款，也是企业的会计报表的重要组成部分。

企业所得税会计分录是根据会计相关规定记录企业缴纳的所得税的一种会计分录。

一般情况下，企业缴纳的所得税会以固定比例计算，比如按照25％的税率缴纳，因此，企业应将所得税计入贷方。

该分录可以表示为：应交税费账户：25％所得税……………… X元应付账款账户……………… X元一般情况下，企业在缴纳所得税前，首先会将其准备金记入应交税费账户，然后将所得税缴至税务机关。

该分录可以表示为：库存现金账户……………… X元应交税费账户：25％所得税……………… X元有时，企业会提早缴纳所得税，此时，企业可以利用除税率外提前缴纳所得税，而不失去任何利润。

在这种情况下，企业应将所得税从贷方转入借方，该分录可以表示为：应交税费账户：25％所得税……………… X元库存现金账户……………… X元企业所得税分录中还可以使用其他会计科目，比如国税、地税、小规模纳税户税、代扣代缴税、补缴税和抵扣税等。

比如，小规模纳税户税和代扣代缴税可以表示为：应交税费账户：小规模纳税户税……………… X元应付账款账户……………… X元应交税费账户：代扣代缴税……………… X元应付账款账户……………… X元有时，企业可能会出现税收减免的情况，比如海关税征减免、国税减免等。

在这种情况下，企业应将所得税从贷方减到借方，该分录可以表示为：应交税费账户：25％所得税……………… X元库存现金账户……………… X元当企业缴纳所得税时，会计师应该记录在财务报表上，以及审计报告中的财务说明中。

具体的记账过程如下：1.应交税费账户从21%贷方移至25%贷方；2.应付账款账户从25%借方移至21%借方；3.库存现金账户从21%借方移至25%借方；4.应付账款账户从25%贷方移至21%贷方；5.应交税费账户从25%借方移至21%借方；最后，应总结：企业所得税会计分录是按照会计相关规定记录企业缴纳的所得税的一种会计分录，可以分别使用固定比例的应交税费账户、小规模纳税户税、代扣代缴税、补缴税和抵扣税等分录。

企业所得税汇算清缴会计分录汇总

一、按月或按季计提预缴所得额：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税二、预缴季度所得税时：借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款三、跨年5月30日前汇算清缴全年应交所得税额减去已预缴税额‚正数是应补税额：借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税四、缴纳年度汇算清缴税款：借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款五、重新分配利润：借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整六、年度汇算清缴如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调整七、重新分配利润：借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润八、经税务机关审核批准退还多缴税款：借:银行存款贷:应交税费-应交企业所得税九、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借:所得税费用贷:应交税金-应交企业所得税十、企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录：借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:应交税费—应交所得税汇算清缴10项费用扣除比例汇总合理的工资薪金支出扣除比例：100%企业发生的合理的工资薪金支出，准予据实扣除。

职工福利费支出扣除比例：14%企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

职工教育经费支出扣除比例：8%企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

工会经费支出扣除比例：2%也就是企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

研发费用支出加计扣除比例：75%；100%企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

企业所得税汇算清缴所得税会计分录

企业所得税汇算清缴所得税会计分录在企业的财务工作中，企业所得税汇算清缴是一项重要且复杂的任务，而与之相关的所得税会计分录更是关键环节之一。

准确地编制所得税会计分录，不仅有助于反映企业的财务状况和经营成果，还能确保企业在税务方面的合规性。

首先，我们来了解一下企业所得税汇算清缴的基本概念。

企业所得税汇算清缴，简单来说，就是企业在一个纳税年度结束后，依照税法的规定，对全年应纳税所得额进行计算和调整，确定该年度应补或应退的税额，并填写纳税申报表，向税务机关办理年度纳税申报的行为。

在进行汇算清缴时，可能会涉及到各种各样的调整项目，比如业务招待费的扣除限额调整、资产减值准备的纳税调整、税收优惠政策的运用等等。

这些调整会影响到企业的应纳税所得额，进而影响到企业需要缴纳的所得税额。

接下来，我们重点探讨一下企业所得税汇算清缴中涉及的所得税会计分录。

当企业计算出当期应缴纳的所得税额时，会计分录如下：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税这里的“所得税费用”科目反映的是企业当期应当承担的所得税费用，而“应交税费——应交企业所得税”则反映了企业尚未缴纳的所得税负债。

如果企业在汇算清缴过程中发现需要补缴以前年度的所得税，那么会计分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税同时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款这里的“以前年度损益调整”科目用于调整以前年度的损益，将补缴的所得税作为以前年度的费用进行核算。

相反，如果企业在汇算清缴后发现多缴纳了所得税，并且税务机关同意退税或者抵缴下一年度的税款，会计分录如下：如果是退税：借：应交税费——应交企业所得税贷：以前年度损益调整借：银行存款贷：应交税费——应交企业所得税如果是抵缴下一年度税款：借：应交税费——应交企业所得税贷：以前年度损益调整在实际操作中，企业还可能会因为暂时性差异而产生递延所得税资产或递延所得税负债。

例如，企业计提了资产减值准备，按照税法规定在当期不能扣除，这就产生了可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产。

亏损企业纳税调整会计分录

亏损企业纳税调整会计分录
一、调整企业所得税
根据企业亏损情况，计算并缴纳企业所得税，做相应会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
二、调整递延所得税
根据税法规定，企业可以递延缴纳所得税。

若亏损企业需要递延缴纳所得税，做相应会计分录：
借：递延所得税资产
贷：应交税费——应交所得税
三、调整盈亏平衡税
企业根据盈利或亏损情况，可能需要在年度内缴纳或退还盈亏平衡税，相应做会计分录：
1. 缴纳盈亏平衡税：
借：所得税费用
贷：银行存款
2. 退还盈亏平衡税：
借：银行存款
贷：所得税费用
四、调整印花税
企业亏损可能导致应缴印花税调整，需进行会计分录：
1. 缴纳印花税：
借：管理费用——印花税贷：银行存款
2. 退还印花税：
借：银行存款
贷：管理费用——印花税。

做账实操-缴纳企业所得税和个税的会计处理

做账实操-缴纳企业所得税和个税的会计处理一、企业所得税会计分录:1、计提借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税2、结转借:本年利润贷:所得税费用3、缴纳借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款二、个人所得税会计分录:1、从工资中代扣借:应付职工薪酬贷:应交税费-个人所得税2、缴纳借:应交税费-个人所得税贷:银行存款个人独资企业需要缴纳个人所得税还是企业所得税自然人独资是个人独资企业,适用个人所得税法.自然人独资,也称个人独资,是企业的一种组织形式.个人独资企业,简称独资企业,是指由一个自然人投资,全部资产为投资人所有的营利性经济组织.独资企业是一种很古老的企业形式,至今仍广泛运用于商业经营中,其典型特征是个人出资、个人经营.个人自负盈亏和自担风险.个人独资企业是企业三种基本形式中的一种,它有四个基本特征,反映了它与其他企业形式的区别,也反映了这种企业形式的基本属性.个人独资企业的基本特征是:1.个人独资企业是由一个自然人投资的企业.这项特征是要求个人独资企业的投资主体必须是自然人,投资形式是独资即一个人的投资,非自然人的投资和两个以上人的投资,都不符合个人独资企业的基本属性.2.个人独资企业的财产为投资人个人所有.这项特征是由前一项特征所决定的,个人独资形成的企业财产只应当为投资人个人所有,不应为其他人所有,这就确立了个人独资企业的基本财产关系,并决定了其经营成果也归属于投资人个人.3.个人独资企业的投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任.这是由于个人独资企业为投资人个人所有,收益归其个人,企业风险也应由其个人承担;投资人投资于个人独资企业的财产和其他个人财产是不可分离的,这就都构成清偿企业债务的基础,从而这种责任形式成为个人独资企业的重要特征.4.个人独资企业是一个人投资的经营实体.这就是要求它必须是一个实际存在的、从事生产经营的、能够实际享有权利和承担责任的主体,而不能是一个虚构的市场主体.。

小企业会计准则企业所得税费用的会计分录

小企业会计准则企业所得税费用的会计分录小企业会计准则下的企业所得税费用是企业需要缴纳的税金，用于履行法定义务和支持国家的经济发展。

下面是一份关于企业所得税费用的会计分录示例。

1. 企业在年度末需要计算和确认当期的企业所得税费用。

根据小企业会计准则的规定，企业所得税费用的计算基于企业利润总额和适用的税率。

假设企业利润总额为100,000元，适用的税率为25%。

那么企业所得税费用的计算公式是：企业所得税费用= 企业利润总额 * 适用税率 = 100,000元 * 25% = 25,000元。

2. 在计算企业所得税费用后，需要将这一项费用记录在会计账簿中。

根据小企业会计准则，企业所得税费用应当计入利润表中，并作为当期费用进行确认。

假设会计期间为一年，将企业所得税费用记录在当期的利润表中。

3. 企业所得税费用的确认还需要考虑以前年度的未确认税收。

如果在之前的年度中，企业预计未来会有所得税减免或抵免的情况发生，那么需要将这一项未确认税收纳入当期的企业所得税费用中。

假设在之前的年度中，企业预计有5,000元的未确认税收，那么需要将这一项未确认税收纳入当期的企业所得税费用中。

4. 在确认企业所得税费用后，需要将这一项费用进行会计分录。

假设当期的企业所得税费用为30,000元（包括25,000元的计算费用和5,000元的未确认税收）。

会计分录如下：借：企业所得税费用 30,000元贷：应交税费 30,000元5. 上述会计分录将企业所得税费用记录在借方的“企业所得税费用”科目中，同时将应交税费记录在贷方的“应交税费”科目中。

这样可以清晰地反映出企业所得税费用的计算和确认。

通过以上会计分录，企业能够准确记录和反映当期的企业所得税费用，确保遵守小企业会计准则的规定，并履行企业的税收义务。

企业所得税费用的会计分录对于企业的财务报告和税务申报具有重要意义，需要严谨对待。

所得税的相关会计分录大全

所得税的相关会计分录大全所得税是大多数国家都需要征收的一种税收形式，它是企业利润的一部分。

进一步了解所得税的会计分录可以帮助企业准确计算和报告纳税义务。

本文将为您提供所得税相关的会计分录大全，帮助您更好地掌握会计处理方法。

1. 所得税预提会计分录当期所得税的预计值需要在财务报表中进行披露，以反映企业的实际纳税义务。

以下是所得税预提的会计分录示例：借记：所得税费用 XXX贷记：所得税负债 XXX2. 所得税缴纳会计分录企业在规定期限内需要向税务机关缴纳所得税。

以下是所得税缴纳的会计分录示例：借记：所得税负债 XXX贷记：银行存款 XXX3. 所得税减免会计分录某些情况下，企业可以享受所得税减免。

以下是所得税减免的会计分录示例：借记：所得税费用（减免）XXX贷记：所得税负债（减免）XXX4. 所得税退税会计分录如果企业支付了超过实际所得税义务的金额，可以向税务机关申请退税。

以下是所得税退税的会计分录示例：借记：所得税负债（退税）XXX贷记：银行存款 XXX5. 所得税调整会计分录如果企业在前期计算所得税时发生了错误，需要进行调整。

以下是所得税调整的会计分录示例：借记：所得税费用（调整）XXX贷记：所得税负债（调整）XXX6. 所得税利益会计分录当企业在过去所得税跨年度的纳税义务发生了变化时，需要反映这种变化。

以下是所得税利益的会计分录示例：借记：所得税资产（利益）XXX贷记：所得税费用（利益）XXX7. 所得税流量附注会计分录财务报表的附注部分需要详细披露税务处理的相关信息。

以下是所得税流量附注的会计分录示例：借记：所得税费用（附注）XXX贷记：所得税负债（附注）XXX以上是关于所得税的相关会计分录的示例，具体的会计处理方法应根据实际情况和财务报表要求进行相应调整。

请根据您企业的具体情况，咨询专业会计人员以获取准确的会计处理建议。

（正文结束）。

企业所得税会计分录

企业所得税会计分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金-- 应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税金-- 应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年4 月30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整
贷：应交税金-- 应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金-- 应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借：利润分配- 未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金- 应交企业所得税(其他应收款-- 应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配- 未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金- 应交企业所得税(其他应收款-- 应收多缴所得税款) 9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金- 应交企业所得税(其他应收款-- 应收多缴所得税款10、免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金-- 应交所得税
借：应交税金-- 应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税。

企业所得税的计提、缴纳、汇算清缴会计分录【2017-2018最新会计实务】

企业所得税的计提、缴纳、汇算清缴会计分录【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1.按月或按季计提
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
2..按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
3.次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
4.缴纳税款：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
5.补缴税款损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6.年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调
7.留抵损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。

为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。

会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。

学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。

要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止。

企业所得税会计分录范本

企业所得税会计分录范本在企业的财务核算中，会计分录是非常重要的一环，它记录了企业每一笔经济业务的借贷关系。

企业所得税是企业在获得利润后应向国家缴纳的税金，因此，编制准确的企业所得税会计分录是确保财务报表真实反映企业经济状况和税务合规的重要环节。

下面是企业所得税会计分录范本的示例：1. 企业利润分配前会计分录：借：应交税费-企业所得税贷：利润分配2. 企业利润分配后会计分录：借：应交税费-企业所得税借：利润分配贷：银行存款3. 企业所得税预提会计分录：借：税费预提-企业所得税贷：应交税费-企业所得税4. 企业所得税实缴会计分录：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款以上是企业所得税的常见会计分录，具体分录根据企业的具体情况可能会有所调整。

需要注意的是，企业所得税是根据企业所得税法规定计算的，因此在编制分录时需要参考相关税法法规以及财务会计准则。

此外，为了提高财务报表的可比性和可理解性，在会计分录中常常会增加一些备注信息，以说明具体的业务背景和原因。

例如，若企业发生减税优惠，可以在会计分录中添加备注"减税优惠"。

在编制企业所得税会计分录时，需要确保借贷两方金额相等，同时，金额的核算应符合会计核算方法和税务要求。

因此，财务人员在编制会计分录时需要具备扎实的会计专业知识和相关税法知识，以确保所得税的会计处理符合法规和规范。

最后，要提醒的是，企业应及时、准确地向税务部门申报和缴纳所得税，合理使用税务递延政策，避免发生税务风险和纳税争议。

总结：企业所得税会计分录是企业财务核算的重要组成部分，准确编制所得税会计分录对于保证财务报表的真实性和税务合规性至关重要。

在编制企业所得税会计分录时，需参考相关法规和准则，确保金额相等并符合会计核算方法和税务要求。

财务人员应具备扎实的会计和税务知识，以确保所得税的正确处理。

同时，企业应及时申报和缴纳所得税，合理运用税务递延政策，降低税务风险。

计提企业所得税的会计分录

计提企业所得税的会计分录
企业所得税会计分录计提
1。

按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交企业所得税
2。

缴纳季度所得税时：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
3。

跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金 -- 应交企业所得
4。

缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
5。

重新分配利润
借：利润分配 - 未分配利润
贷：以前年度损益调整
6。

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款) 贷：以前年度损益调整
7。

重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配- 未分配利润8。

经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金- 应交企业所得税(其他应收款-- 应收多缴所得税款) 9。

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所
得税：借：所得税贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款。