(精编)财务管理制度培训

(精编)财务管理制度培训财务会计岗位责任财务会计在公司董事长的领导下进行工作，并履行如下职责：1、遵守《中国人民共和国会计法》及公司各项规章制度；2、主管本单位的财务会计工作；3、对公司经营过程中发生的费用根据预算进行核销，对不符合手续和规定的成本、费用不得入帐；4、及时准确根据支出凭证、收入情况核销项目预算和个人预算；5、对商品采购和应付帐款进行认真的核算，经领导审阅后付款。

对不符合规定的款项给予拒付；6、审核报销凭证内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确；7、及时填制、审核会计凭证。

做到帐实相符、帐证相符、帐帐相符、帐表相符；8、及时准确编制财务报表、税务报表、统计报表并按税法规定计量和缴纳税金，向公司总经理和董事长定期报送财务报表，向税务局报送税务报表；9、领购、缴销各种发票；10、每月按时验票；11、每月按时编制工资表，按标准扣缴社会保险及个人所得税；12、每月6日前办理社会保险缴纳工作，年终计算并编制工资清算表，参加有关工资清算；13、管理会计凭证和报表，对凭证进行整理装订，做到科学和标准化，对需要归档的会计资料，应按有关规定及时归档；14、保管公司会计档案；15、领导交给的各项临时性工作。

财务出纳岗位责任财务出纳在财务主管会计的领导下进行工作，并履行如下职责：1、遵守《中国人民共和国会计法》及公司各项规章制度；2、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和结算业务；3、序时登记现金和银行存款日记帐，做到日清日结，随时掌握银行存款余额，每月底做好银行存款调节表，不得签发空白支票；4、严禁现金坐支和现金转移他用等违反财经纪律的行为。

保管库存现金和有价证券，遵守保险柜的密码纪律，确保库款安全；5、保管有关空白收据和支票；对签发支票所用的印章，应实行章票分管；6、按核定的额度掌握现金库存量，不得以“白条”抵充库存现金；7、认真复核报销凭证，报销凭证由主管领导审批签字后出纳方可付款，对不符合手续和规定的单据凭证以及借支应拒绝付款，收付的单据一定要加盖“现金”收付讫、银行存款收付讫戳记；8、完成领导及财务主管交办的各项临时性工作。

现金管理制度一、总则1、为了加强现金管理，规范现金结算行为，杜绝各种不合理占用及损失，根据《会计法》、《现金管理暂行条例》等相关会计法规、公司财务管理制度，结合具体实际情况，制定公司现金管理制度。

2、本制度所称现金包括现金、银行存款和其他货币资金。

二、管理原则1、建立不相容职务相互分离控制制度。

不相容职务包括：授权人、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。

2、建立授权批准制度。

明确被授权人的现金审批范围、权限、程序和责任等内容。

各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任。

经办人必须在授权范围内办理业务。

3、被授权人应当根据现金的授权制度进行现金审批，不得超越审批权限。

经办人应当按照审批人的意见办理现金业务。

对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的授权部门报告。

4、对大额的现金（具体标准，）支付或资金运作，要董事长决策和审批，以控制风险的发生。

三、现金管理1、现金的收取范围（1）个人购买公司的物品或接受劳务；（2）个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款；（3）其他必须收取现金等事宜。

2、现金的使用范围（1）职工工资、奖金、补助；（2）各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出；（3）支付企业外部个人的劳动报酬；（4）出差人员必须随身携带的差旅费；（5）按规定允许使用现金的其他支出。

3、库存现金的限额：2000元，出纳员必须严格遵守，如超限部分现金出现损失，由出纳员承担赔偿责任。

（如遇特殊情况上报总公司批准）4、现金内部管理（1）公司财务部设立专职现金出纳，按照《现金管理条例》负责管理公司的现金收、付业务款项。

（2）出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、支出、费用、债权、债务的登记工作。

大额现金支付，必须两人进行。

（3）对库存现金实行限额管理，超过库存限额的现金应及时送存银行。

（4）超过现金支付范围的现金，通过银行转帐结算。

（5）公司对库存现金进行不定期的盘点，做到帐物相符，保证现金的安全。

（6）当月的借款，原则当月归还，当月没有正当理由不归还的，下一月停发本人工资，直至停发的工资数额与借款相符为止。

（7）业务部门不许坐支现金。

收取的现金，必须及时送交财务部门入账，超过一个月未上交的，每笔罚款1000元。

四、银行存款管理1、按照《银行帐户管理办法》，申请开立或变更银行帐户，银行存款的收支要严格遵守银行结算管理制度，接受银行的监督。

各种银行收付款凭证的款项来源、用途必须如实填写，不得弄虚作假。

2、经济业务中发生的资金收付，除按规定可以使用现金外，都必须要通过银行办理转帐结算。

3、不得出租、出借银行帐户，不准签发空头支票。

如未按公司规定一经发现扣发直接责任人半月工资；给公司造成损失的，由直接责任人负责赔偿。

4、公司在银行预留印鉴的人名章由财务主管负责保管；公司财务章、各种结算凭证、有价证券由出纳人员负责保管。

5、公司出纳要及时做好银行存款的记帐、对帐工作，月末有未达帐项要及时清理，并编制银行存款余额调节表。

6、出纳人员对支票的购买、保管、使用、背书转让、注销等必须按规范进行，并设立登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗。

7、因业务需要在银行新增帐户或撤销时，须经公司有关领导审批。

在不影响业务开展的情况下，尽量减少公司账户。

五、附则本制度自颁布之日起执行。

发票（收据）管理制度一、发票（收据）开据流程1、申请人填写申请单：业务经办人根据合同及协议，按公司制定的统一表格，填写申请单。

2、主管领导审批：业务经办人把填写齐全的申请单呈递到主管领导，由主管领导审核、签字。

3、财务主管审核：财务主管根据主管领导签字的申请单，按合同、协议等相关依据，严格审核、签字。

4、财务开票人员严格按照申请单开据发票；若开票清单与实际合同清单不符，按主管领导确认的清单开据。

5、发票开据完毕交申请人确认后签字。

二、发票（收据）接收流程1、公司各部门发生的费用开支，对取得的发票（收据）要认真核对，名称的填写是否正确，及时填写报销单，先由部门领导签字，之后交财务部核销费用开支；2、财务部对不符合公司财务要求的票据，一律给予退回；财务主管对符合要求的票据，核销费用开支，并在报销单上确认；3、财务部确认的票据，由本人找上级领导签字，之后送交财务部，办理有关财务报销手续。

三、发票（收据）的管理1、严格按上述流程执行。

2、无特殊情况，财务部应在一个工作日内将发票开出，并交申请人，包括普通发票和增值税专用发票（收据）。

3、对开据的发票（收据）建立《票据登记表》，由申请人在领取发票（收据）时签字确认。

4、送发票（收据）到甲方，要求甲方在发票（收据）复印件上签字确认（未付款的注明：“发票已收款未付”字样），并把复印件交回公司财务保存；当时给支票的，要求甲方在支票上填写我公司全称（此项工作，我方可以给甲方财务一个书面通知函）。

5、违反上述管理，对责任人除追缴全部货款外，视情节及态度罚款50—2000元。

6、月末财务部负责将已开发票（收据）未回款明细，经项目负责人签字确认后，上报主管领导及董事长。

财产管理制度一、总则1、为规范总公司财产管理，实现公司财产的合理利用，制定本制度。

2、本制度适用于总公司各部门及每位员工。

二、财产管理细则1、公司财产是指所有在公司财产明细账中登记的固定财产、低值易耗，库存物资等。

2、办公室作为公司财产主要的管理部门，要做好财产的综合管理、监督检查工作，财务部协调做好财产的统计监督工作。

3、财产购置实行审批制度，经总经理批准后方可购置。

（见附表一）4、财产的分类及采购：日常办公用品，包括计算机、打印设备、办公耗材、桌椅等属于低值易耗品类别，由办公室负责采购；安装部门需用的材料、工具，包括各种配件等，由安装部门负责采购；维保部门需用的配件、工具等，由维保部门负责采购。

5、低值易耗品实行部门负责人管理负责制，各部门使用的办公用品由各部门负责人负责管理，由各部门负责人签字领用后再发到本部门员工个人使用。

人员变动时，在工作交接时要将物品交接到上级主管领导，否则不予交接。

6、财务部负责建立健全财产明细账，并登记台账。

7、相关人员调动时，物品不随人员进行调配，在原工作部门进行交接，由其部门负责人做好交接。

8、各公司内部的调拨与转移，必须通过办公室和财务部办理财产转移手续，同时填写财产交接单，由调出、调入部门的双方部门负责人及经办人签字后，及时交财务部登记台账，办公室备案。

（见附表二）9、为保障财产的安全与完整，办公室和财务部须对财产进行定期清查、盘点，以掌握财产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入账的财产，保证账实相符。

10、在清查时发现财产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门写出书面情况报总经理批复后，作相应的账务处理。

11、财产报废，由财产使用部门向财务部填制财产报废申请，报总经理审批，经批准后方可实施财产报废工作。

坚决杜绝任何部门在未按规定办理报废审批手续前先行处理固定财产。

（见附表三）三、处罚规定1、对于固定资产和低值易耗品的使用管理不善，由于使用人或责任人明显失误造成财产损失的，公司对责任人给予一定的经济处罚。

2、部门员工工作调动或离职，未做财产交接，给公司造成损失的，公司将追究部门管理人员责任。

3、财产盘点发现财产人为损坏的，使用部门无特殊原因说明的，追究部门管理人员责任。

四、附则本制度自颁布之日起执行。

预算管理制度第一章总则第一条为了全面提升公司的经营管理水平和经济效益，强化内部控制，防范经营风险，控制成本费用的开支，实现公司经营目标，特制定公司预算管理制度。

第二条本制度所称预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具体安排。

预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。

本制度是公司年度经营决算的依据，是公司经营管理制度的核心，贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。

第三条公司预算年度与会计年度一致。

第四条公司预算管理的基本任务：（一）确定公司的经营目标并组织实施；（二）明确公司内部各部门预算管理的职责和权限；（三）对公司经营活动进行控制、监督和分析。

第五条预算管理的基本原则：（一）量入为出，综合平衡；（二）效益优先，确保重点；（三）全面预算，过程控制；（四）权责明确，分级实施；（五）规范运作，防范风险。

第六条公司采用一级核算，两级管理的预算管理体制，一级核算是指所有会计核算均由公司财务部负责，两级管理是公司对各预算单位进行预算管理，各预算单位对班组或个人进行管理控制。

第七条本制度适用于公司所有职能部门。

公司的被投资单位，不纳入本制度的管理范围，但公司在编制相关预算时，要考虑各对外投资对公司利润分配情况的影响。