审计计划与审计程序
审计的基本流程和工作步骤
审计的基本流程和工作步骤
审计是一种系统性的、独立的评估过程，旨在确定组织、系统、过程或项目是否符合特定标准、规定或目标。
审计的基本流程和工作步骤通常包括以下内容：
1.确定审计目标和范围：首先，审计师与相关方沟通，明确审计的目标和范围。
这包括确定审计的重点领域、时间范围和相关要求。
2.策划和准备：审计师进行详细的策划和准备工作。
这包括收集必要的信息、文件和数据，编制审计计划，确定审计方法和程序，并安排资源和时间表。
3.进行实地调查和采集证据：审计师对审计对象进行实地调查，并采集相关证据。
这可能涉及观察、访谈相关人员、检查文件和记录等，以收集必要的信息来评估对象的合规性和有效性。
4.分析和评估：审计师分析和评估收集到的证据，比对标准和要求，评估对象的风险和问题。
这包括对数据的检查、计算和比较，以确定是否存在违规、风险和改进的机会。
5.编写审计报告：审计师根据评估结果，编写审计报告。
报告通常包括对发现的问题和风险的描述、建议的改进措施、对合规性的评价以及其他必要的信息。
报告应该清晰、准确、客观，并符合相关的报告标准和要求。
6.沟通和反馈：审计师与审计对象的管理层进行沟通，将审计结果和报告进行解释和反馈。
这包括讨论发现的问题、建议改进的措施，并提供必要的解释和支持。
7.跟踪和监督改进：审计师可以对改进措施的实施进行跟踪和监督，确保问题得到解决和改进的措施得到有效执行。
这可能需要进行
1/ 2
后续审计或监督程序。
2/ 2。
简述审计的总体程序和具体程序
审计的总体程序和具体程序一、审计的概念与作用审计是一种独立的、系统性的、专业性的活动，通过收集、分析和评价一定证据，来确定并报告经过认可的实体信息，以帮助利益相关方做出决策。
审计的作用主要包括评估和改进组织的内部控制、保护利益相关方的权益、提高经济运行效率、促进社会公平等。
二、审计的总体程序审计的总体程序是指审计师在对一个组织进行审计时，应遵循的一系列步骤和程序，以保证审计工作的质量和有效性。
一般包括以下几个方面的内容：1. 确立审计目标和范围确定审计目标和范围是审计工作的首要任务。
审计师需要与委托方进行沟通，明确审计目标和范围，确定审计的重点和重要性。
2. 制定审计计划审计计划是指审计师根据审计目标和范围，制定的具体的审计工作计划。
审计计划包括确定审计程序、安排审计资源、分配工作时间和人员等。
3. 收集审计证据审计师通过收集、分析和评价一定的审计证据，来形成对被审计组织财务状况、经营成果和现金流量等的合理判断。
审计证据一般可以包括会计凭证、原始记录、财务报表、往来函证等。
4. 进行审计测试审计测试是审计师对被审计组织内部控制的可靠性进行评估的一种手段。
审计测试主要包括对内部控制的设计进行评估和对内部控制的运行进行测试。
5. 进行财务报表分析财务报表分析是审计师对被审计组织的财务状况、经营成果和现金流量等进行定量和定性的分析。
6. 形成审计意见形成审计意见是审计师根据对被审计组织财务状况、经营成果和现金流量等的分析和判断，来对财务报表进行评价和发表意见的过程。
三、审计的具体程序审计的具体程序是指在总体程序的指导下，进行具体审计工作的一些具体措施和步骤。
具体程序包括以下几个方面的内容：1. 确认财务报表准备的可靠性审计师需要了解财务报表编制的背景和过程，确认财务报表是否符合相关的会计准则和审计准则，并评估财务报表的可靠性。
2. 评估内部控制的有效性审计师需要评估被审计组织的内部控制制度的设计合理性和运行效果，判断其对财务报表的可靠性的影响。
审计程序包括哪些
审计程序包括哪些
审计程序是审计⼯作从开始到结束的整个过程。
⼀般包括三个主要的阶段，即计划阶段、实施审计阶段和审计完成阶段。
那么国家审计程序主要有哪些呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
审计程序包括哪些
1、制定审计项⽬计划。
审计机关应根据国家形势和审计⼯作实际，对⼀定时期的审计⼯作⽬标任务、内容重点、保证措施等进⾏事前安排，作出审计项⽬计划。
2、审计准备。
根据审计项⽬计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计三⽇前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级⼈民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。
上级审计机关对统⼀组织的审计项⽬应当编制审计⼯作⽅案，每个审计组实施审计前应当进⾏审前调查，编制具体的审计实施⽅案。
3、审计实施。
审计⼈员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的⽂件、资料，检查现⾦、实物、有价证券，向有关单位和个⼈调查等⽅式进⾏审计，取得证明材料，并按规定编写审计⽇记，编制审计⼯作底稿。
4、审计终结。
审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。
审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计对象的意见。
审计机关对审计组的审计报告进⾏审议，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收⽀、财务收⽀⾏为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。
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审计计划包括
审计计划包括一、审计目的和范围。
审计目的是为了确保公司财务报表的真实性和准确性，保护投资者和利益相关者的利益。
审计范围包括财务报表、内部控制、合规性等方面。
二、审计程序和方法。
审计程序包括风险评估、内部控制评价、测试程序等。
审计方法包括文件检查、询问、计算、观察等。
三、审计时间安排。
审计时间安排应充分考虑公司的业务周期和财务报告的提交时间，确保在合理的时间内完成审计工作。
四、审计人员分工和责任。
审计人员应根据各自的专业能力和经验分工，明确责任，确保审计工作的高效进行。
五、审计成本预算。
审计成本预算应考虑到审计范围、时间安排、人员分工等因素，合理制定审计成本预算，确保审计工作的顺利进行。
六、审计报告编制和提交。
审计报告应包括审计意见、审计结果、审计发现的问题和建议等内容，报告应在规定的时间内提交给相关方。
七、审计后续工作。
审计后续工作包括对审计报告中的问题跟踪和整改情况的跟进，确保问题得到及时解决。
八、审计风险管理。
审计风险管理包括对可能出现的审计风险进行识别、评估和应对，确保审计工作的顺利进行。
九、审计监督和评估。
审计监督和评估包括对审计工作的过程和结果进行监督和评估，确保审计工作的质量和效果。
十、审计工作总结和反思。
审计工作总结和反思包括对本次审计工作的经验教训进行总结和反思，为下次审计工作提供参考。
以上就是审计计划的内容，希望能够对审计工作有所帮助。
审计工作是一项重要的工作，需要审计人员的细心和耐心，才能够保证审计工作的顺利进行。
同时，也需要相关部门的配合和支持，共同努力，确保审计工作的顺利进行。
审计计划的制定和执行，对于公司的发展和稳定具有重要的意义，希望大家能够共同努力，为公司的发展贡献自己的力量。
审计程序与审计计划
2、具体审计计划
…是依据总体审计计划制定的，对实施总体审计 计划所需要的审计程序的性质、时间和范围所做的 详细规划和说明。具体包括；
（1）审计目标； （2）审计步骤； （3）执行人及执行时间； （4）审计工作底稿的索引号等
二）审计计划的编制
·由审计项目负责人编制，具体形式不拘一格 ·总体审计计划（“五W—H”）中的时间预算很重要 ·实际中，具体审计计划——审计程序表 ·审计计划要有弹性
重要性
概念：指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重 程度，这一程度在特定的环境下可能影响会计报表 使用者的判断和决策
审计中需要运用重要性原则的有两种情形： ·在确定审计程序的性质、时间和范围时； ·评价审计结果时。
会计报表层次重要性水平的选取
如果同一期间各会计报表的重要性水平不同时，
取其较低者；如果某项错误涉及不同的项目，应该 采用同一的、这些项目中最小的重要性标准来评价
具体来讲，内控包括：
（1）实物安全性和资源经济性控制； （2）会计记录和业务记录的正确性和可靠性控制； （3）经营方针政策有效性控制； （4）经营管理的效率性和效益型控制。
（二）内部控制的重要性
1、内部控制对被审计单位管理当局的重要性 2、内部控制对审计人员的重要性
二、内部控制的分类
（一）按工作范围分 1、内部会计控制制度 2、内部管理控制制度
进驻被审计单位，进行深入调查 评审内部控制制度，确定审计重点 进行业务分析，编制审计实施计划 审核有关业务资料和经济活动，取得审计证据
终结阶段：
分析、综合审计证据，撰写审计报告 征求被审计单位意见，审定审计报告 提出审计意见书和做出审计决定 整理审计文件资料，建立审计档案
审计师如何进行审计计划和程序的设计
审计师如何进行审计计划和程序的设计审计师作为一个独立的职业人员，承担着对财务报表进行审计的重要职责。
为了保证审计过程的有效性和准确性，审计师需要进行审计计划和程序的设计。
本文将介绍审计师如何进行审计计划和程序的设计。
一、审计计划的设计审计计划是审计师进行审计工作的指导方针和形成评价的基础。
一个合理的审计计划可以保证审计有效进行，并能够发现财务报表中的错误和欺诈行为。
以下是审计师进行审计计划设计的步骤：1. 了解客户和业务环境审计师首先需要全面了解客户的背景信息和业务环境。
这包括客户的行业类别、规模、历史发展等。
通过对客户的了解，审计师可以更好地把握审计风险和重要业务事项。
2. 确定审计目标和范围审计目标是指审计师要达到的结果，包括财务报表是否真实、完整和准确。
审计范围是指审计师要审查的内容和时间范围。
审计师需要根据客户的要求和法律法规的要求来确定审计目标和范围。
3. 评估审计风险审计风险是指在审计过程中可能出现的误差或欺诈的风险。
审计师需要根据客户的业务性质和内部控制情况评估审计风险，并确定相应的审计程序。
4. 制定审计计划根据上述的了解、目标、范围和风险评估，审计师需要制定审计计划。
审计计划应包括审计的时间安排、工作分配、审计程序等内容。
审计师应确保计划的合理性和可行性。
二、审计程序的设计审计程序是指在审计过程中执行的具体操作步骤，用于实现审计目标的达成。
审计程序的设计应考虑到审计风险、客户特点和报告需求等因素。
以下是审计师进行审计程序设计的要点：1. 确定主要审计程序审计师应根据审计计划和风险评估确定主要审计程序。
主要审计程序是指对财务报表进行快速、全面和有效审计的关键程序。
例如，抽样检验、内部控制测试等。
2. 选择具体审计程序审计师应根据具体情况选择适用的审计程序。
具体审计程序包括抽样检验、核对与验证、计算和比对等。
审计师需要根据风险评估和客户需求选择合适的程序。
3. 考虑内部控制测试审计程序的设计还需要考虑内部控制测试。
审计的基本流程和工作步骤
审计的基本流程和工作步骤审计是指对企业或个人的财务、经营及管理活动进行检查和评价的一种活动。
它是保证企业财务透明度和合法性的重要手段，也是市场经济体制下的重要监管机制。
审计工作的基本流程和工作步骤如下：一、确定审计目标和范围审计师需要和委托方达成共识，明确审计目标和范围。
审计目标是指审计师根据委托方的要求，对企业的财务、经营及管理活动进行检查和评价，以达到客观公正的审计结论。
审计范围是指审计师根据审计目标，对企业的财务、经营及管理活动的全部或部分进行检查和评价。
二、制定审计计划在确定审计目标和范围后，审计师需要制定审计计划。
审计计划包括审计时间、审计方法、审计程序、审计人员等方面的安排。
审计师需要根据企业的特点和审计目标，制定相应的审计计划，确保审计工作的高效性和准确性。
三、实施审计工作实施审计工作是审计的核心环节。
在实施审计工作时，审计师需要按照审计计划，采用适当的审计方法和程序，对企业的财务、经营及管理活动进行检查和评价。
审计师需要收集和分析相关的财务和经营数据，进行比对和核实，以确定审计结论。
在实施审计工作时，审计师需要严格遵守审计准则和规范，保持客观公正的态度，确保审计工作的准确性和可靠性。
四、编制审计报告审计报告是审计工作的最终成果，也是审计师对企业财务、经营及管理活动进行检查和评价的结论和建议。
审计师需要根据审计结论，编制相应的审计报告，明确审计结论和建议，并提出相应的改进建议。
审计报告应该客观公正、准确严谨，避免歧义或错误信息。
五、发放审计报告审计报告是对企业财务、经营及管理活动的客观评价，是企业决策的重要参考依据。
审计师需要将审计报告及时发放给委托方，并对审计报告的内容和结论进行解释和说明。
审计师还需要根据委托方的要求，对审计报告进行修改和完善，以满足委托方的需求。
审计的基本流程和工作步骤包括确定审计目标和范围、制定审计计划、实施审计工作、编制审计报告和发放审计报告。
审计师需要遵守审计准则和规范，保持客观公正的态度，确保审计工作的准确性和可靠性。
会计报表审计程序
会计报表审计程序一、审计计划阶段在审计计划阶段，审计人员需要对被审计单位的基本情况进行了解，评估审计风险，确定审计范围、审计时间和审计方法。
具体来说，审计计划阶段包括以下步骤：1.了解被审计单位的基本情况，包括其经营业务、财务状况、内部控制制度等。
2.对被审计单位的财务报表进行初步分析，了解其报表结构和内容，识别可能存在的重大错报风险。
3.根据初步分析的结果，确定审计范围、审计时间和审计方法，制定详细的审计计划。
4.对审计人员进行分工和培训，确保审计工作顺利进行。
二、审计实施阶段在审计实施阶段，审计人员需要按照审计计划进行具体审计工作，收集充分、适当的审计证据，以支持审计结论和建议。
具体来说，审计实施阶段包括以下步骤：1.对被审计单位的内部控制制度进行测试和评估，了解其执行情况和有效性。
2.对被审计单位的财务报表进行详细分析，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，检查各项数据的真实性和完整性。
3.对重要科目和交易进行实质性测试，如应收账款、存货等，以确定是否存在重大错报或舞弊行为。
4.收集相关证据，包括凭证、账簿、报表等，并对证据进行整理和分析，以支持审计结论和建议。
5.在审计过程中及时发现和纠正被审计单位存在的问题，提出改进意见和建议。
三、审计报告阶段在审计报告阶段，审计人员需要撰写审计报告，向委托人提交审计结论和建议。
具体来说，审计报告阶段包括以下步骤：1.根据审计实施阶段的结论和建议，编写审计报告初稿。
2.与被审计单位进行沟通，了解其对初稿的意见和建议。
3.修改和完善审计报告，确保其内容准确、完整、客观地反映了被审计单位的情况和存在的问题。
4.将最终的审计报告提交给委托人，同时抄送给相关的利益相关方和管理层。
审计工作程序和流程图
审计工作程序和流程图（试 行）为了进一步规范审计工作程序，控制审计工作质量，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《中央企业内部审计管理暂行办法》及集团公司审计工作有关规定，特制定本审计工作程序和流程图。
审 计 工 作 程 序一、审计计划年度审计计划依据集团公司经营目标和工作重点制定，经公司领导批准后执行。
对公司经营管理、经济效益产生重大影响的核心业务、重点项目和关键控制环节应作为审计工作重点。
年度计划包括计划的编制说明和计划项目表，计划项目表包括项目名称、组织单位、实施单位、执行单位、审计对象、实施时间、审计内容、工作目标及措施要求。
二、审计准备（一）收集有关资料。
根据批准的年度审计项目计划和时间安排，收集被审计单位有关资料，如企业（单位）基本情况、财务报表、计划、合同、目标考核完成情况等，初步了解被审计单位有关情况，必要时可以到被审计单位进行审计前调查研究。
（二）拟定审计方案。
经研究被审计单位基本情况后，拟定审计项目实施方案（作业计划），经审计部门负责人审查和批准后实施，重大审计项目实施方案应报经集团公司主管领导批准。
审计项目实施方案主要包括以下内容：1. 审计项目名称；2. 审计目标、范围、内容、重点、实施步骤；3. 审计方式（现场审计、送达审计、委托审计）；4. 人员分组分工；5. 工作时间；6. 其他应准备的事项。
（三）下达审计通知书。
审计通知书包括项目审计通知书和审计调查通知书。
一般项目审计应在审计实施5日前以电传或邮寄方式通知被审计单位，并同时通知所在区域分公司；特殊要求的项目审计和经济案件的核查，可以不事先通知被查单位。
审计通知书主要内容包括：1. 被审计单位名称；2. 审计项目名称，审计范围、内容和时间；3. 要求提供的资料及被审计单位对资料真实性的承诺；4. 对被审计单位配合审计工作的要求；5. 审计组的其他工作要求；6. 审计组组长及其他成员。
审计部门认为需要被审计单位自查并提供自查报告的，应当在审计通知书中写明自查的内容和报告要求、期限。
审计工作计划及其流程
审计工作计划及其流程
一、审计计划阶段
1. 确定审计目的和范围：根据被审计单位的特点和业务规模，确定审计目的和范围，包括审计的内容、重点、时间安排等。
2. 收集资料：收集被审计单位的财务报表、账簿、凭证等财务资料，以及相关的内部控制制度、政策法规等文件。
3. 分析风险：评估被审计单位的内部控制制度是否存在重大缺陷，确定关键控制点，预测可能存在的风险。
4. 制定审计计划：根据审计目的和范围，制定详细的审计计划，包括审计程序、时间安排、人员分工等。
二、审计实施阶段
1. 现场调查：对被审计单位进行现场调查，了解其业务流程、内部控制制度等情况，确定重点审计领域。
2. 执行审计程序：按照审计计划，对被审计单位实施审计程序，包括抽查、盘点、询问、分析性程序等。
3. 记录审计证据：对执行审计程序中获取的证据进行记录，确保证据的真实性、完整性和准确性。
4. 发现和报告问题：在审计过程中发现的问题要及时记录并报告，同时与被审计单位沟通，了解其意见和解释。
三、审计报告阶段
1. 整理审计结果：对审计过程中发现的问题进行整理和分析，确定其性质和影响程度。
2. 撰写审计报告：根据整理后的审计结果，撰写详细的审计报告，包括审计目的、范围、方法、发现的问题及建议等。
3. 报送审计报告：将审计报告报送给相关的领导和部门，确保其得到及时反馈和处理。
4. 归档资料：将审计过程中收集的资料和记录进行归档整理，以便日后查阅和使用。
以上是审计工作计划的三个阶段及相应的工作流程。
在实际工作中，还需根据具体情况进行调整和完善。
完整的审计流程
完整的审计流程
1. 计划阶段：确定审计目标和范围、制定审计计划和时间表、确定需要的人员和资源、与客户沟通并确认计划。
2. 前期调查阶段：了解客户的业务环境、风险特征、内控结构以及外部环境的信息。
3. 风险评估阶段：分析客户业务风险、确定具体的审计程序和方法。
4. 控制测试阶段：对客户的内部控制进行测试，评估其有效性。
如果发现控制异常，可能需要增加子程序或修订控制。
5. 样本测试阶段：对客户的账目、报表和其他数据进行取样测试，以确认其可靠性。
如果发现异常，可能需要进一步测试或发起后续调查。
6. 数据分析阶段：利用审计技术和工具对客户数据进行分析和比较，以便发现错误、异常和异常情况。
7. 内部审计汇总及分析阶段：对已经完成的测试结果进行分析，形成审计结论，并编写内部审计报告，对检查结果进行总结和评估。
8. 审计报告：提交于客户的内部审计报告，建议客户采取相应措施处理问题，并提醒客户注意回购等问题。
9. 跟踪反馈：在内部审计报告提交后，审计师需要跟踪客户的反馈结果，确定问题是否解决，反馈结果是否满意，并根据需要对问题进行进一步检查。
10. 完结报告：最终，审计程序的最后一步是编写审计结束报告并对审计程序进行总结。
审计的基本流程和工作步骤
审计的基本流程和工作步骤审计是指对企业、组织或个人财务状况、经营活动、财务报表等进行审核和评价的一种专门的调查活动。
审计的基本流程包括建立审计目标和计划、收集审计证据、评价审计证据、编制审计报告和监督审计实施等步骤。
下面将详细介绍审计的基本流程和工作步骤。
一、建立审计目标和计划审计的第一步是明确审计的目标和范围，并根据具体情况制定审计计划。
审计目标是指根据法律、法规和审计工作的要求，明确审计的目标和内容，确保审计按照既定的目标进行。
审计计划是指根据审计目标和范围，确定审计的具体步骤和时间安排，以及分配审计资源。
二、收集审计证据收集审计证据是审计的主要任务之一，主要通过对企业的内部控制、财务状况和财务报表进行检验和调查，以获取对企业财务状况的真实和准确的了解。
收集审计证据的主要方法包括检查凭证和账簿、了解企业的内部控制制度、询问负责人和相关人员、获取与财务状况和财务报表相关的文件和记录等。
三、评价审计证据在收集了足够的审计证据后，审计人员需要对这些证据进行评价，判断企业的财务状况和财务报表是否真实和准确。
评价审计证据主要通过对证据的可靠性、充分性和相关性进行评估，判断它们对审计目标的支持程度。
同时，还需要对发现的问题和疑点进行分析和解释，确保审计结论的准确性和可靠性。
四、编制审计报告编制审计报告是审计的最终结果，并是审计人员对企业财务状况和财务报表的评价和建议的呈现。
审计报告应包括审计目标、范围和方法、财务状况和财务报表的评价、发现的问题和建议等内容。
审计报告需准确、全面、明确地表达审计人员对企业的财务状况和财务报表的看法和评价，以及提出的问题和建议。
五、监督审计实施审计过程中需要对审计人员和审计工作进行监督，以保证审计工作的质量和准确性。
监督审计实施的方式包括审计组织内部的监督和外部机构的监督。
内部监督主要通过审核和复核的程序来保证审计的质量和准确性；外部监督则由监管机构、审计委员会、法律法规等进行，并对审计结果进行评估和监督。
如何进行有效的审计计划
如何进行有效的审计计划审计计划是审计工作的基础，它对于确保审计的有效性和高效性非常重要。
在进行审计计划时，需要充分考虑各项因素，制定出可行的计划，并合理分配资源。
本文将从准备工作、编制计划和执行计划三个方面介绍如何进行有效的审计计划。
一、准备工作1. 确定审计目标：在制定审计计划之前，需要明确审计的目标和范围。
审计目标可以包括财务报表的真实性、内部控制的有效性等。
根据不同的审计目标，制定相应的审计计划。
2. 收集背景信息：在制定审计计划之前，需要对被审计对象进行调研和了解。
收集背景信息包括对被审计对象的业务性质、组织结构、内部控制制度等进行全面了解。
3. 分析风险和风险评估：分析风险是审计计划的重要环节之一。
需要对被审计对象的风险进行评估，确定可能存在的重大风险，并据此制定相应的审计程序。
二、编制计划1. 制定工作流程：根据审计目标和范围，以及风险评估结果，制定详细的工作流程。
工作流程应该包括审计程序、工作时间安排、工作人员配备等。
2. 确定审计程序：根据审计范围和风险评估结果，确定具体的审计程序。
审计程序可以包括对资产和负债的确认、对收入和支出的核实等。
3. 分配资源：根据审计计划的复杂程度和工作量，合理分配审计资源。
资源分配要考虑到工作人员的专业背景和经验，以及工作时间的合理安排。
三、执行计划1. 实施审计程序：按照审计计划执行审计程序。
在执行审计程序的过程中，需要保持客观公正，严格按照规定程序进行，确保审计过程的透明和合法性。
2. 收集证据：在执行审计程序的过程中，收集相应的审计证据。
审计证据可以包括财务报表、合同文件、内部控制文件等。
收集的证据应具备可靠性、充分性和相关性。
3. 分析结果并编写报告：根据收集到的审计证据，分析审计结果，形成审计报告。
审计报告应客观真实地反映被审计对象的财务状况和内部控制情况，提出合理的建议。
通过以上准备工作、编制计划和执行计划的步骤，可以进行有效的审计计划。
简述审计的总体程序和具体程序
简述审计的总体程序和具体程序一、审计的概念及意义审计是指对企业、机构或个人财务状况和经营管理情况进行检查、核实、评价的一种专业活动。
它可以帮助企业发现存在的问题，提高经营效率，保证财务报表的真实性和可靠性，为投资者提供准确的信息，保护社会公众利益。
二、审计的总体程序1. 确定审计目标和范围：审计师需要了解企业的经营背景和特点，明确审计目标和范围。
2. 编制审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的工作方案，并确定审核重点。
3. 进行初步分析：对企业的财务报表进行初步分析，了解其经营情况和财务状况。
4. 进行实地调查：通过走访、观察等方式进行实地调查，获取更多信息。
5. 进行测试工作：对企业内部控制制度进行测试，并对资产负债表、利润表等主要会计科目进行抽样检查。
6. 评价内部控制制度：根据测试工作结果评价企业内部控制制度是否有效，并提出改进建议。
7. 评价财务报表：根据测试工作结果和内部控制制度评价结果，评价企业财务报表是否真实、可靠。
8. 编写审计报告：根据审计结果编写审计报告，说明审计过程、发现的问题和建议。
三、审计的具体程序1. 审查企业内部控制制度：审计师需要了解企业内部控制制度的设计和实施情况，并进行测试工作，以确定其有效性。
2. 抽样检查会计记录：审计师需要对资产负债表、利润表等主要会计科目进行抽样检查，以确认账面余额是否与实际情况相符。
3. 核对现金流量表：审计师需要核对现金流量表中的各项金额是否正确，并确认其真实性和可靠性。
4. 核实固定资产：审计师需要核实企业的固定资产清单，并确认其准确性和完整性。
5. 核查应收账款和应付账款：审计师需要核查企业的应收账款和应付账款清单，并确认其真实性和可靠性。
6. 检查关联交易：审计师需要检查企业与关联方之间的交易是否存在不正当行为，如转移利润等。
7. 核实财务报表：审计师需要核实企业财务报表中各项数据的真实性和可靠性，并确认其符合会计准则和法律法规要求。
审计师如何进行审计工作的计划和安排
审计师如何进行审计工作的计划和安排审计是一项重要的财务活动，其目的是评估和证实企业的财务状况和业务运营情况的真实性和准确性。
为了有效地进行审计工作，审计师需要制定详细的审计计划和安排。
本文将介绍审计师在进行审计工作时的计划和安排的要点和步骤。
一、审计目标的明确在开始审计工作之前，审计师首先需要明确审计的目标。
审计目标是审计师在审计过程中需要达到的期望结果，通常包括以下几个方面：1. 评估财务报表的真实性和准确性；2. 发现潜在的风险和问题；3. 确保企业的内部控制有效和健全；4. 提供合理的建议和改进建议。
明确审计目标有助于审计师制定合适的工作计划和安排，确保审计能够达到预期的效果。
二、审计工作计划的制定审计工作计划是审计师进行具体工作的指导文件，包括以下几个方面的内容：1. 了解客户背景和行业特点：审计师需要充分了解客户的经营背景、行业特点、经营模式等，以便更好地理解企业的运营情况和特点。
2. 确定审计范围和目标：审计师需要明确审计的范围，确定需要审计的财务报表、账户和业务流程等。
3. 制定审计程序：审计程序是审计师进行审计工作的操作步骤和方法，包括询问、检查、计算、进行分析和比较等。
审计程序应该根据具体的审计对象和目标进行制定。
4. 分配工作任务和时间：审计师需要根据团队成员的专长和能力，合理地分配工作任务，确保审计工作的顺利进行。
同时，需要制定时间表和进度安排，确保审计在规定的时间内完成。
5. 考虑风险和控制：审计师需要评估潜在的风险，并相应地制定风险控制策略。
例如，对于存在风险的区域或环节，需要加强审计程序和检查。
三、审计工作安排的执行在制定了审计工作计划之后，审计师需要按照计划进行具体的审计工作。
以下是审计工作安排的执行步骤：1. 收集必要的审计证据：审计师需要收集相关的财务文件、账簿、凭证等，以获取足够的审计证据。
收集证据的方法包括文件调阅、询问、检查等。
2. 进行数据分析和比较：审计师需要对收集到的财务数据进行分析和比较，以确定是否存在异常情况和潜在问题。
审计中的审计程序和方法
审计中的审计程序和方法审计是对一个组织的财务报表和其他相关信息的审核过程，旨在评估其真实性、完整性和准确性。
为了实现这一目标，审计师需要运用一系列的审计程序和方法。
本文将介绍一些常见的审计程序和方法，以帮助读者更好地理解审计过程。
一、审计程序1. 初步专业判断：审计师在开始一项审计工作之前，需要进行初步专业判断。
这包括对审计对象、业务环境和审计风险的评估，以确定审计计划和程序。
2. 风险评估：审计师需要对被审计实体的内部控制环境进行评估，以确定潜在的风险。
这涉及收集和分析相关的信息，例如财务报表、会计记录和内部控制政策。
3. 确定审计程序：审计师根据对风险的评估，确定适用于具体审计任务的审计程序。
这包括测试内部控制的有效性、验证财务报表上的数据和信息，以及进行其他必要的审计程序。
4. 确定审计样本：审计师需要选择适当的审计样本，以代表整体的数据集。
这涉及使用统计抽样方法来选择样本，并确保样本的可靠性和代表性。
5. 进行审计程序：审计师根据计划进行审计程序的实施。
这可能包括对会计记录的跟踪、核实凭证和文件、与相关方进行访谈等。
6. 审计证据的获取与评价：审计师需要获取并评价足够的审计证据，以支持对财务报表的结论。
审计证据可以是来自会计记录、文件、第三方确认或其他来源的信息。
7. 根据审计证据形成审计意见：在完成审计程序后，审计师需要根据所获得的审计证据，对财务报表的真实性和准确性进行评价，并形成审计意见。
二、审计方法1. 流程审计：流程审计是一种分析和评估组织内部运作过程的方法。
通过审查和理解关键业务流程及其相关的内部控制，审计师可以确定潜在的风险，并提供改进建议。
2. 循证审计：循证审计是基于证据的审计方法，强调审计师通过获取充分、适当的审计证据来形成审计结论。
循证审计要求审计师运用科学的方法和技巧，以确保得出准确和可靠的结论。
3. 风险导向审计：风险导向审计是一种将风险管理与审计结合起来的方法。
审计流程与步骤详解
审计流程与步骤详解一、概述审计是指专业机构或个人按照一定的方法、程序和原则对企业、单位或个人的财务状况、经营成果等进行核查和评价的一种工作。
审计以确认财务报表和财务数据的真实性、合法性和准确性为目标，为经营者提供可靠的财务信息，以保护投资者利益和维护市场秩序。
本文将详细介绍审计的流程与步骤。
二、准备工作1.确定审计目标和范围：审计目标可以是财务报表、内部控制制度、合规性等，范围包括被审计对象的所有部门和业务。
2.收集必要信息：包括企业基本情况、会计准则、法规政策等。
三、编制审计计划1.确定审计方法和程序：根据审计目标和范围，选择适当的审计方法和程序，并记录在审计工作底稿中。
2.制定审计时间表：安排审计人员的工作时间和进度，确保审计工作按时完成。
四、实施审计工作1.初步审计：进行可行性分析，确定审计重点和难点。
2.收集证据：通过抽样、调查、测算等手段，获取与审计目标相关的证据资料。
3.测试内部控制：评估以确保财务报表的可靠性和合规性。
4.财务报表分析：对财务报表进行比较和分析，识别异常情况。
5.调查核实：对异常情况进行深入调查，确认事实的真实性和准确性。
6.编制审计报告：根据收集到的证据和分析结果，编写审计报告，包括审计目标、范围、方法、结果等。
五、报告审阅与发表1.内部审阅：由审计组织内部的审阅人员对审计报告进行审阅和检查。
2.意见征询：将审计报告提交给被审计单位，征询其意见。
3.最终审阅：根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行最终审阅和修改。
4.发表审计报告：将经过最终审阅的审计报告发表，并同时告知被审计单位和相关部门。
六、审计事务结束与总结1.立即处理审计异常：对审计中发现的异常问题，及时通知相关部门进行处理。
2.总结经验教训：审计结束后，组织相关人员对审计过程进行总结，提炼出经验教训，为以后的审计工作提供参考。
七、审计复核与监督1.内部复核：定期对审计工作进行复核，发现并纠正审计工作中的不足和错误。
审计的审计程序和流程
审计的审计程序和流程审计是一项帮助企业管理者有效管控企业风险的非常重要的手段。
它可以提高公司的透明度，提高财务报告的准确性，以及帮助有效预测业务未来的发展。
在审计的过程中，审计程序和流程是非常重要的环节，下面我们来详细了解一下。
一、审计程序的定义和作用审计程序通常指用于收集、评估和审计证据以评估财务报表是否能够得到公平的反映的一系列步骤和技术。
由于审计程序的不断升级和改进以及公司商业行为的不断变化，审计程序需要不断更新和完善，以确保审计得出的结论准确可信。
审计程序的主要作用是帮助审计人员确保财务报表的准确性，并发现任何的内部控制缺陷或者违反公司政策的行为。
通过对财务报表的审计程序，审计人员能够对公司的经济状况有更深入的了解，以便于提供关于如何优化公司管理、改进内部控制的建议。
二、审计程序的步骤和方法审计程序在操作上可以分为八个步骤:1、初步评估：审计人员首先要了解公司的业务模式、风险管理情况和财务报表的构成，对公司的财务报表和内部控制制定初步评估。
2、规划阶段：制定审计计划，确定审计的目的、范围、时间表、所需人员等。
3、内部控制的评估：对公司内部控制制度的有效性做出评估。
4、风险评估：对财务报表可能存在的风险进行评估，对每个风险评估其重要性和可能性。
5、证据的收集：收集证据，根据审计目的和规划确定证据收集的方法和程序。
6、分析和评估证据：对收集到的证据进行分析和评估。
7、编制审计报告：编制审计报告，包括审计结论、意见和建议。
8、报告后工作：对审计报告后续的整改、反馈要求做出跟踪和确认。
审计程序的方法主要分为以下五类：1、抽样：将整个数据集合分为若干互不取代的小组，取出其中一组作为样本，对样本进行审计。
通过样本评估来推断整个数据集合的特征。
2、分析：审计人员通过对数据的分析来发现异常情况或不合理的情况，例如数据的趋势分析、变动分析和关系分析等等。
3、测试：对内部控制制度进行测试，以验证内部控制制度是否能够达到预期的目的。
会计实务：审计的程序有哪些？
审计的程序有哪些？一、审计准备 编制审计项目计划→确定被审计单位→组成审计组→送达审计通知书(实施审计3日前)。
二、审计实施 必须编制审计工作底稿，对审计中发现的问题做出详细、准确的记录，并注明资料来源。
审计人员向有关单位和个人调查取证的重要的证明材料，应当有提供者的签名或者盖章，不能取得提供者签名或者盖章的，应当注明原因。
三、作出审计结论 1.审计报告报送审计机关前，应当征求被审计对象的意见。
被审计对象自接到审计组的审计报告之日起10日内，将书面意见送交审计组。
审计组应当将审计报告和被审计对象的书面意见一并报送审计机关。
2.审计机关对审计组的审计报告进行审议，并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告。
对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，审计机关在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。
3.审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。
审计决定自送达之日起生效。
4.对有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
对有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。
5.上级审计机关认为下级审计机关作出的审计决定违反国家有关规定的，可以责成下级审计机关予以变更或者撤销，必要时也可以直接作出变更或者撤销的决定。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
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（三）审计计划的审核
• 由事务所的有关业务负责人审核和批准。 1、审核总体审计计划的要点：
总体审计计划中各情况的确定和安排是否恰当。 2、审核具体审计计划的要点： ·审计程序能否达到审计目标； ·审计程序是否适合各种审计项目的具体情况； ·重点审计领域中的各审计项目的审计程序是否恰当； ·重点审计程序的制定是否恰当。
2、具体审计计划
…是依据总体审计计划制定的，对实施 总体审计计划所需要的审计程序的性质、 时间和范围所做的详细规划和说明。具体 包括；
（1）审计目标； （2）审计步骤； （3）执行人及执行时间； （4）审计工作底稿的索引号等
二）审计计划的编制
• ·由审计项目负责人编制，具体形式不拘一 格 ·总体审计计划（“五W—H”）中的时间预 算很重要 ·实际中，具体审计计划——审计程序表 ·审计计划要有弹性
审计完成阶段：
• 进行或有损失、期后事项等特殊项目审计， 全面掌握被审计单位的情况
• 整理、评价执行审计业务中收集到的审计 证据
• 复核审计工作底稿，汇总审计差异，提请 被审计单位调整或做适当披露
• 形成审计意见，撰写审计报告 • 审计资料的整理归档
或有损失
• 指某一特定经济业务造成的，将来可能会 发生某种以外情况，因而要由被审计单位 负责承担的潜在损失。
实施阶段：
• 进驻被审计单位，进行深入调查 • 评审内部控制制度，确定审计重点 • 进行业务分析，编制审计实施计划 • 审核有关业务资料和经济活动，取得审计
证据
终结阶段：
• 分析、综合审计证据，撰写审计报告 • 征求被审计单位意见，审定审计报告 • 提出审计意见书和做出审计决定 • 整理审计文件资料，建立审计档案
要求：请回答孟注册会计师拒绝立即签约是否正确？ 为什么？
案例一分析：
正确，原因有三个方面： 第一， 为了避免审计风险； 第二， 该事务所尚未确定是否有能力胜任此项工 作； 第三， 应详细了解江华公司的如下基本情况： （1）业务性质、经营规模和组织结构； （2）经营情况和经营风险； （3）以前年度是否接受过审计； （4）财务会计工作组织； （5）其他与签约相关的事项
（2）审计风险之间的关系
• 审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 • 检查风险和固有风险是一种反向关系
案例二:
• 审计风险预测：某注册会计师，对存货的 审计：可接受审计风险的3%，他对帐户所 作的风险估计，固有风险60%，控制风险 50%，那么可接受检查风险有多少？ 0.1
实施阶段：
• 符合性测试 • 实质性测试
期后事项
1.期后事项的概念：资产负债表日与审计报 告日期间发生的，以及审计报告日到会计 报表公布日发生的对会计报表产生影响的 事项。
2.分类： 1）对会计报表有直接影响需要调整的事项 2）对会计报表没有直接影响但应予以批漏的
事项
第二节 审计计划
一、审计计划的涵义及作用二、审计计划的编制与审核
一、审计计划的涵义及作用
• （一）涵义
•
审计计划是指审计人员为了完成各项
审计业务，达到预期的审计目标，在具体
执行审计程序之前编制的工作计划。
（二）作用
• 1、可以使审计人员能根据具体情况收集充 分、适当的证据。
• 2、可以保持合理的审计成本，提高审计工 作的效率和质量。
• 3、可以避免与被审计单位之间发生误解。
二、审计计划的编制与审核
审计风险
（1）基本概念 • 审计风险：会计报表存在重大错误或漏报，而注
册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。 包括：
• 固有风险：会计核算工作本身发身重大错误的风 险；
• 控制风险：被审计单位内部控制未能发现或防止 重大错误的风险。
• 检查风险：审计人员通过实质性测试未能检查出 会计报表中重大错误的风险。
（一）审计计划的内容 1、总体审计计划——是对审计的预期范围和实施 方式所作的规划，是从接受委托到出具审计报告 全过程的基本工作的综合性计划。具体包括： （1）了解被审单位的基本情况； （2）审计目的、审计范围及审计策略； （3）重点会计问题和重点审计领域； （4）审计工作进度及时间、费用预算； （5）审计小组组成及人员分工； （6）审计重要性的确定和审计风险的评估； （7）对专家、内审人员及其他审计人员工作的利 用。
审计程序与审计计划
• 审计程序 • 审计计划
• 审计程序——是指审计人员在具体的审计
过程中所采取的工作步骤。
一、国家审计程序
• 要求大家清楚每个阶段的具体内容： 准备阶段： • 明确审计任务，制定审计工作计划 • 组织审计力量，配备审计人员 • 了解被审计单位概况，拟定审计工作方案 • 向被审计单位发出审计通知书
重要性
• 概念：指被审计单位会计报表中错报或漏 报的严重程度，这一程度在特定的环境下 可能影响会计报表使用者的判断和决策
• 审计中需要运用重要性原则的有两种情形： ·在确定审计程序的性质、时间和范围时；
·评价审计结果时。
会计报表层次重要性水平的选取
如果同一期间各会计报表的重要性水
平不同时，取其较低者；如果某项错误涉
及不同的项目，应该采用同一的、这些项
目中最小的重要性标准来评价该项错误。
举例：
如果审计人员认为资产负债表的错漏报加总 为
１０万元时是重要的，损益表的错漏报加总 为
２０万元是重要的，在制定审计计划时，审 计人员应将其重要水平定为多少？为什么？
答：
审计人员应选择的重要性水平为10万元，因 为按照《独立审计准则》的规定，当不同 的会计报表的重要性水平不同时，注册会 计师应选择最低的重要性水平，重要性水 平越低，审计风险越高。
民间审计程序
• 计划阶段： • 了解被审计单位的基本情况，评价会计师
事务所的胜任能力 • 接受委托，签订审计业务约定书 • 初步评价被审计单位的内部控制制度 • 确定重要性 • 分析审计风险 • 编制审计计划
案例一:审计业务约定书的签定
２００２年１２月１６日某会计师事物所主任会计 师孟某和助理审计人员侯某对江华公司委托审计 的目的、审计业务的性质、审计收费、审计范围 是否受到限制、审计的程序是否能够顺利进行、 江华公司提供的文件、协助的事项等方面进行了 初步了解。洽谈中，江华公司的总经理张某提出 双方当即签定审计业务约定书的要求。孟注册会 计师则表示在未全面了解贵公司基本情况的前提 下，仅凭上述的初步了解是不能签定审计业务约 定书的。