项目经费核算方案表编制说明PowerPointPre

若某项目（编号0902）报销差旅费2000元，则：
借：事业支出 ——科研支出——商品服务支出——差旅费 2000
贷：银行存款——**户
2000
同时，在“项目名称”栏输入项目号0902，则相关 的项目账即会列示相关明细信息及项目经费余额， 以便按具体项目进行经费管理。
（2）明细核算
对经费支出通过编制记账凭证进行明细账管 理（明细科目按费用类别设置，继后按项目设置； 或按项目设置，继后按费用类别设置），不再另 进行项目账管理。
一、编制经费核算方案的会计标准
1、企业：企业会计制度或企业会计准则
2、事业单位：事业单位会计制度或事业单 位会计准则
二、科技专项资金管理制度名称
应至少包括单Fra Baidu bibliotek预算管理制度、资金 管理制度及财务收支审批制度，并提供附 件。
三、项目预算资金支出审核人
应填明审核人姓名及在本项目中的承 担角色（首席专家或项目负责人）。
若本单位无本项目的首席专家或项目 负责人，则按本单位规定的经费审批人确 定。若以后审核人发生变动，应上报科技 厅相关部门批准后调整。
四、经费日常会计核算具体内容
（一）事业单位 （二）企业
（一）事业单位
1、项目经费核算方式及具体内容： 指项目经费支出的明细核算及管理的方
式。根据本单位的实际情况，选择相应的 核算方式。对具体内容进行描述时，应指 明明细科目的设置级别及相关明细科目名 称，并举例进行说明；采用项目账管理的， 还需指明该项目归集的信息。
项目完毕时： 借：无形资产——** 贷：研发支出——** （资本化部分）
注意：项目完成时，应将项目验收报告作为附件提 供。
生命没有回头路，事故没有后悔药。2 0.9.192 0.9.19S aturday, September 19, 2020
全员用心做得好，企业提升跟着跑。1 4:41:18 14:41:1 814:41 9/19/2 020 2:41:18 PM
例如：某事业单位的与项目经费有关的明细科 目设置：
“事业支出——商品和服务支出——差旅费——**项目”
或 “事业支出——**项目——商品和服务支出——差旅费”。
2、一级科目名称
列出本单位会计核算中所使用的与项 目经费有关的全部一级科目。 例如：银行存款、事业收入、事业支出、 专款支出、固定资产等。
发生经费支出时： （1）报销差旅费：借：研发支出——**
贷：银行存款 （2）购买固定资产： 借：固定资产——**项目
贷：银行存款——** （3）对固定资产计提折旧：
借：研发支出——** 贷：累计折旧——**项目
年末时：借：管理费用
贷：研发支出——** （费用化部分） 借：递延收益——**
贷：营业外收入
列出本单位会计核算中所使用的与项 目经费有关的全部一级科目。例如：银行 存款、原材料、库存商品、固定资产、累 计折旧、无形资产、短期借款、长期借款、 应付职工薪酬、应交税费、递延收益、营 业外收入、研发支出、管理费用等。
3、相关业务的主要账务处理（例）
收到经费时：借：银行存款——** 贷：递延收益——**
3、相关业务的主要账务处理
例：收到经费时： 借：银行存款——** 贷：事业收入（拨入专款、财政补 助收入）——**
发生经费支出时： 借：事业支出（专款支出）——** 贷：银行存款——**
（二）企业
1、项目经费核算方式及具体内容：
指项目经费支出的明细核算及管理的 方式。明细科目按费用类别设置，继后按 项目设置；或按项目设置，继后按费用类 别设置。
对具体内容进行描述时，应指明明细 科目的设置级别及相关明细科目，并举例 进行说明。
例如：某企业的项目经费支出的某一明细 科目设置： “研发支出——费用化支出——差旅费——**项目”；
另一企业的项目经费支出的某一明细科目 设置： “研发支出——**项目——费用化支出——差旅费”。
2、一级科目名称
项目经费核算方案表 编制说明
湖南大学 周 兰
本表是《湖南省科技重大专项经费预 算申报书》中新增的内容，是为了加强项 目经费会计核算而专门设计的。
项目经费包括专项经费和配套经费。 若配套经费以已有的非现金资产作为配套 经费，则应以项目批准当年的非现金资产 的年初账面净值作为配套额。
本表由各承担单位分别按照单位性质 选择编制本单位项目费用会计核算方案。
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（1）明细核算+项目账户明细管理
即两套账管理。对经费支出通过编制 记账凭证进行费用明细账管理（即明细科 目按费用设置），同时利用凭证数据进行 项目账管理。
例如：某事业单位的与项目经费支出有关的
某一明细科目设置：“事业支出——科研支出— —商品和服务支出——差旅费”，在记账凭证上 同时设置一个“项目名称”栏以按项目进行管理。
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