2016内部审计资料
天津2016年内审师《内部审计基础》：如何建立货币资金内部会计控制考试题
天津2016年内审师《内部审计基础》：如何建立货币资金内部会计控制考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？A：《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域2.以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？Ⅰ。
编写详细的审计程序；Ⅱ。
确定被审计单位的目标、目的和标准；Ⅲ。
确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；Ⅳ。
确定相关的审计目标。
A：顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；B：顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；C：顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；D：顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ3.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置4.业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是A：允许交叉索引并简化监督性复核；B：支持最终的业务沟通；C：消除后续追踪复核的需要；D：确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。
5. 质量控制中最重要的组成部分是A：符合ISO9000系列的要求。
2016年上半年天津内审师《内部审计基础》：标准的分类考试试题
2016年上半年天津内审师《内部审计基础》：标准的分类考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.已验收货物未被记录在案可能引发的问题是A：错误的库存缺货报告B：签收已注销订单C：签收未订购商品D：签收重复运单2.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。
3.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。
但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。
系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A：a.对开发过程的管理很困难。
B：b.无法使用户参与到开发过程中。
C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。
D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。
4.在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？A：现有操作系统与数据库结构的兼容性；B：电子数据转换与卖方连接的程度；C：每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；D：公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。
5. 编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征A：内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；B：显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；C：首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；D：显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。
6. 某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。
该机构被要求对家庭经济条件进行调查。
资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。
机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。
河南省2016年内审师《内部审计基础》业务：评估证据考试试卷
河南省2016年内审师《内部审计基础》业务：评估证据考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。
由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。
2.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A：必须测试每种类型的几个交易；B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
3.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
4.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。
医院内部审计报告
x x人民医院内部审计报告xx人民医院审计小组于2016年3月12日至3月15日对我院2015年度会计报表及财务资料进行了审计，现将审计情况报告如下：一、货币资金审计情况1、现金：期末余额5263.78元，经对现金库存进行盘查，现金余额5263.78元，未发现差错现象，现金管理符合本院财务规定，做到日记账及时清晰，现金余额合理，无违规白条等违规现象。
2、银行存款：期末余额503662.89元，银行账户余额503662.89元，经查对银行存款余额调节表，未达账项6笔，调节后银行存款相符，未达账项是收费收入在存入账户时间与向财务报告时间存在时间差造成，属正常资金未达事项，未发现违规现象。
审计建议：进一步加强货币资金管理，充分利用会计核算软件货币资金管理模块的管理功能与控制功能。
二、应收款项审计情况1、应收医疗款：期末余额713623.56元，其中长期挂账的有7户超过3年，金额185600元，其他均为正常应收款项。
2、其他应收款：期末余额5165271.69元，其中有15户挂账时间超过一年，经审计均是费用性支出未及时凭票报销。
审计意见：对长期挂账的应收病人款项进行清查，对确实收不回的按财务规定报有权核销部门核销并进行账外管理，确保资产负债表资产真实性。
二、存货审计情况1、药品材料：期末余额元，药品材料各科室每月都有存盘点表上报财务，未发现差异现象。
2、其它材料：期末余额4028119元，经查阅各科室期未盘点表，与财务金额基本相符，未发现违规现象。
审计意见：加强对各科室低值易耗品台账管理，对医用耗材进行合理消耗。
三、固定资产审计情况1、期未固定资产原值元，审计中发现对大中型医疗仪器无固定资产卡片，部分房屋建筑物未建账核算。
2、在建工程：期未余额621144元，属新建外科系病房楼，已完工并投入使用，应转入固定资产。
审计意见：建议对大中型医疗仪器进行固定资产卡片建立，对已完工投入使用的在建工程及快进行决算，确定工程实际投资。
四川省2016年下半年内审师《内部审计基础》：估组织向董事会报告的机制考试题
四川省2016年下半年内审师《内部审计基础》：估组织向董事会报告的机制考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。
虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。
鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。
对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会A：违背了职业道德守则；B：违背了审计实务标准中有关报告的要求；C：是合理的。
因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；D：A和B2.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。
B：等于单个资产的账面价值。
C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
D：由董事会决定。
3.公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？A：投诉的总数B：与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量C：与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量D：消除所有这些电脑投诉需要的成本4.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以A：提高内部控制抽样技术的成效B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量5. 在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为A：抽样。
B：利益属性。
C：总体。
D：抽样单元。
6. 以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？A：长期日程安排表。
B：审计方案。
商业银行内部审计指引2016
商业银行内部审计指引2016在如今这个经济飞速发展的时代，商业银行就像是金融领域的一艘艘巨轮，承载着无数人的财富梦想和经济希望。
而在这些巨轮内部，有一个重要的角色，那就是内部审计。
今天，咱们就来好好聊聊 2016 年的商业银行内部审计指引。
我记得有一次，我去一家商业银行办理业务。
在等待的过程中，我无意中听到旁边的工作人员在讨论内部审计的事情。
其中一个年轻的员工皱着眉头说：“这内部审计可真是个细致又繁琐的活儿，每一个环节都不能出错。
”另一个稍微年长些的员工则回应道：“那可不，这可是保障银行稳定运行的重要环节，要是出了岔子，影响可大了去了。
”2016 年的商业银行内部审计指引，就像是给这些内部审计工作者们点亮的一盏明灯。
它明确了审计的目标、范围和程序，让大家在工作中有了清晰的方向。
比如说，指引要求对银行的风险管理进行全面审查。
这可不仅仅是看看文件、听听报告那么简单，而是要深入到每一个业务环节，分析可能存在的风险点。
就像信贷业务，审计人员要审查客户的信用状况、贷款用途、还款能力等等，确保每一笔贷款都放得合理、安全。
再说说内部控制的审计吧。
指引强调要对银行的内部制度、流程进行检查，看是否存在漏洞。
我曾经听说过一家银行，因为内部流程的一个小漏洞，导致了一笔资金的错误划拨。
这可给银行带来了不小的麻烦和损失。
所以，内部审计对于发现和堵塞这些漏洞至关重要。
还有审计的独立性，这在指引中也是被重点强调的。
审计人员不能受到其他部门的干扰，要能够公正、客观地开展工作。
想象一下，如果审计人员总是被各种人情世故或者上级压力左右，那审计的结果还能可信吗？另外，指引对于审计人员的素质和能力也提出了要求。
他们不仅要懂财务、懂审计，还要了解银行的各项业务，具备敏锐的洞察力和分析问题的能力。
我就认识一位从事银行内部审计的朋友，他为了提升自己的业务能力，不断学习新的金融知识，参加各种培训，那股子认真劲儿真是让人佩服。
总的来说，2016 年的商业银行内部审计指引为商业银行的稳健发展提供了有力的保障。
内部审计资料清单
内部审计资料清单账务资料1、审计期间会计报表及附注〔含分公司〕说明：含年报主表、附表和报表附注以及季报、月报表2、全部账目说明：内审期间3、全部会计凭证说明：内审期间4、科目余额表说明：内审期间各年1级至末级的期初、期末和累计发生额5、银行存款对账单、余额调节表说明：内审期间各年所有帐户全部银行存款对账单和审计期末银行存款余额调节表6、房屋、车辆等固定资产及无形资产产权证明〔鉴定书〕7、长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表说明：截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表8、长短期借款合同，抵押担保资料说明：内审期间9、固定资产盘点表说明：标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值 10、存货盘点表说明：截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额 11、纳税申报表、缴款书、税务检查报告说明：所有税种内审期间期间各年纳税资料12、所有往来明细说明：含应收〔付〕帐款、预收〔付〕帐款、其他应收〔付〕帐款13、收支明细表说明：内审期间各年主营业务收支明细、其他业务收支明细14、费用明细表说明：内审期间各年管理费用、经营费用、财务费用明细15、支票的领、用、存及作废情况表登记簿说明：内审期间期16、发票使用情况表说明：领购票号、金额；已使用的票号、金额；剩余的票号、金额其他备查类资料17、其他重要经济合同说明：含租赁、贷款、保证保险、许可权、委托管理、长期投资、购销、专有技术等18、工程承包合同19、招投标文件20、总、分包合同21、工程预算及决算书22、转让房地产有关资料说明：商品房销售合同副本、工程施工结算单等23、销售情况汇总表24、涉及收入、本钱的所有合同25、房屋销售明细清单资产审计1、货币资金审计〔1〕审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性〔2〕内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
商业银行内部审计指引2016
中国银监会关于印发《商业银行内部审计指引》的通知银监发〔2016〕12号各银监局，各政策性银行、大型银行、股份制银行，邮政储蓄银行，外资银行，金融资产管理公司，其他会管金融机构：现将《商业银行内部审计指引》印发给你们，请遵照执行。
2016年4月16日(此件发至银监分局和地方法人银行业金融机构)商业银行内部审计指引第一章总则第一条为促进商业银行完善公司治理，加强内部控制和风险管理，健全内部审计体系，提升内部审计的独立性和有效性，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本指引。
第二条中华人民共和国境内依法设立的商业银行适用本指引。
第三条本指引所称内部审计是商业银行内部独立、客观的监督、评价和咨询活动，通过运用系统化和规范化的方法，审查评价并督促改善商业银行业务经营、风险管理、内控合规和公司治理效果，促进商业银行稳健运行和价值提升。
第四条商业银行内部审计目标包括：推动国家有关经济金融法律法规和监管规则的有效落实；促进商业银行建立并持续完善有效的风险管理、内控合规和公司治理架构；督促相关审计对象有效履职，共同实现本银行战略目标。
第五条商业银行内部审计工作应独立于业务经营、风险管理和内控合规，并对上述职能履行的有效性实施评价。
内部审计活动应遵循独立性、客观性原则，不断提升内部审计人员的专业能力和职业操守。
第六条银行业监督管理机构依据本指引对商业银行内部审计工作实施监管评估。
第二章组织架构第七条商业银行应建立独立垂直的内部审计体系。
第八条董事会对内部审计的独立性和有效性承担最终责任。
董事会应根据本银行业务规模和复杂程度配备充足、稳定的内部审计人员；提供充足的经费并列入财务预算；负责批准内部审计章程、中长期审计规划和年度审计计划等；为独立、客观开展内部审计工作提供必要保障；对内部审计工作的独立性和有效性进行考核，并对内部审计质量进行评价。
第九条董事会应下设审计委员会。
商业银行内部审计指引2016
商业银行内部审计指引2016 商业银行内部审计指引2016一、引言1.1 目的1.2 背景1.3 范围1.4 定义二、内部审计组织和职责2.1 内部审计部门设置2.2 内部审计组织结构2.3 内部审计职责和权限三、内部审计流程3.1 内部审计计划制定3.2 内部审计工作底稿和程序3.3 内部审计测试和抽样3.4 内部审计情况报告3.5 内部审计结果跟踪和闭环四、内部审计对象4.1 风险管理4.2 财务管理4.3 内部控制体系4.4 战略管理4.5 监管合规4.6 信息系统审计五、内部审计方法和技术5.1 内部审计的方法论5.2 数据分析技术在内部审计中的应用5.3 风险评估和风险管理技术在内部审计中的应用5.4 面谈和访谈技巧法律名词及注释：1：内部审计：指商业银行内部对风险管理、财务管理、内部控制体系、战略管理、监管合规以及信息系统审计等方面的独立审计活动。
2：风险管理：指商业银行识别、衡量和管理与其业务活动相关的各种内外部风险的过程。
3：财务管理：指商业银行对其财务资源的有效管理和运用以支持其业务发展和实现财务目标的过程。
4：内部控制体系：指商业银行为了达成其业务目标，并为财务报表提供合理保证的一系列相互关联的控制措施和程序。
5：战略管理：指商业银行根据其核心竞争力和市场环境来制定、实施和评估其长期发展战略的一系列管理活动。
6：监管合规：指商业银行遵守相关法规、规章和监管要求，确保其业务活动的合法性和合规性。
7：信息系统审计：指商业银行对其信息系统的安全性、完整性和可用性进行审计的过程。
湖南省2016年下半年内审师《内部审计基础》：公司治理框架考试题
湖南省2016年下半年内审师《内部审计基础》：公司治理框架考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。
那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?A：a.杂数代码。
B：b.访问代码。
C：c.目标代码。
D：d.源代码。
2.假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用A：等于现金利息支付B：每期将小于现金利息支付C：将逐期增加D：保持不变3.某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是A：更好地管理感知到的高风险。
B：加强对银行投资的控制。
C：确保直线管理者和高级管理层的独立性。
D：对股东的期望做出更好的反应。
4.某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？A：失去对热线的直接控制；B：增加热线运行费用；C：增加培训要求；D：削弱雇员对投诉的匿名感觉；5. 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？A：及时记录客户的订单。
B：已装运货物与有效的客户订单吻合。
C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。
D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
6. 根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南A：属性标准；B：实施标准；C：实务公告；D：工作标准。
7. 首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。
这个方案应包括A：持续的教育机会和业绩评价；B：咨询建议和既定的事业通道；C：既定的培训计划和章程；D：职位说明书和竞争性的薪水增加计划。
8. 评估组织外部审计师的独立性应A：只有在外部审计师被指派时进行。
B：不包括由内部审计部门参与的任何活动。
C：只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。
2016交建集团内部审计分析报告文书
交建集团2016年度部审计情况分析报告根据集团《部审计工作规定》和集团领导对部审计工作的指示及部门2016年度部审计工作计划, 2016年度审工作主要完成了对东北公司中宁至孟家湾高速公路一合同段项目；市政轨道公司地铁1号线红普路站4、5号出入口及埠站地面风亭项目；市政轨道公司地铁1号线七堡车辆基地Ⅲ标项目等三项完工项目效益审计和评估；完成了对东北(路面)工程公司、市政基础工程公司、市政轨道工程公司等三家专业公司的任期审计工作。
现将2016年交建集团部审计情况进行归纳和分析，具体容汇报如下：一、工程结算支付流程审批过程中存在的问题在工程结算支付流程审批过程中，特别是对工程结算支付、劳务结算支付、材料结算支付，由于对过程支付在日常执行中没有严格按控规定要求办理过程结算，各流程审批职能部门只重视对当期上报申请支付在资金支付总额上是否超过当期可支配资金总额为控制依据，在流程审批过程中对过程结算、支付是否合理，各分项结算数量是否超已计量数量等实质性容没有专门职能部门对此进行审核和控制, 过程结算、支付流程审批的不到位，导致超计量支付和被合作方套取项目资金的情况时有发生。
存在的主要问题有：1、在工程结算支付流程审批过程中只重视对当期上报申请支付总额是否超当期可支配资金总额的一个方面，忽视了对支付是否合理与是否超计量支付，是否存在套取项目资金的审核和控制；2、对工程过程结算和过程支付是否合理、是否超付、各分项工程结算数量是否超计量数量等实质性容没有进行审核和控制；3、未按规定办理过程结算，在过程支付中存在无任何结算支付依据或结算支付依据不全的问题，仅凭经办人或项目负责人主观判断一个控制总额代替过程结算，采用简单的预付方式进行过程支付；4、工程支付经流程审批后，项目通过劳务公司或由项目在账外直接任意支付，导致实际支付额、付款对象、收款人、合同签定人与流程批准的支付对象、支付额发生错位，在实际支付中没有专门职能部门监管，流程审批只局限于审批过程, 缺少对结果的监管和检查。
企业内部审计资料清单精选全文
1会计报表及附注、会计账簿(或财务电子系统备份资料)、会计凭证2银行帐户、银行存款对账单、余额调节表全部银行存款对账单3重要债权债务询证函件和内部债权债务核对资料若各债权债务主体账面不符，需要编制余额调节表4预算会计报表及执行情况审计涵盖各会计期间的预算会计报表、执行情况对比分析、经济活动分析5房屋、车辆产权证明6对外投资情况：批准文件、可行性研究资料、投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表审计涵盖各会计期间的被投资单位经审计会计报表7长短期借款合同，抵押担保资料，贷款卡信息资料8固定资产盘点表标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值9存货盘点表若存货为委托保管，需提供受托保管单位的证明性资料10纳税鉴定文件审计涵盖期间纳税完税鉴定资料(若无，提供所有税种全年纳税资料)1112营业执照工商13税务登记证14组织机构代码证书质量监督局15公司资本结构和变动情况16公司章程、协议工商备案17设立、变更验资报告18前期审计报告整改和完善事项的落实情况19计划审计期间的各种经济活动合同和分析性资料、各项预算及执行情况；20财务会计制度及相关内部控制制度21单位组织框架、人事结构及职责分工说明22财务会计机构及工作分工23股东会、董事会重大决议等文件24房屋租赁协议25重大事项重大诉讼、重大违纪事项、重大的会计政策变更以及涉及企业发展的重大规划审 计 所 需 资 料 清 单资料类型账务类资料备查类资料说 明具备(√)资 料 目 录26或有负债截至2016年10月的未决诉讼或未决仲裁、对外提供债务担保以及待执行的亏损合同27审计验证表按统一格式填写，资产类以审计截止时点填列、损益类按会计年度分别填列。
吉林省2016年下半年内审师《内部审计基础》：内部审计部门的目的模拟试题
吉林省2016年下半年内审师《内部审计基础》：内部审计部门的目的模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？A：要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。
B：依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。
C：要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。
D：要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。
2.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责B：管理层定期对审计章程进行审查C：董事会保证内部审计的客观性D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围3.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?A：a.自下而上的设计。
B：b.生命周期法。
C：c.自顶向下的设计。
D：d.原型方法。
4.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序5. 根据下列资料回答4～6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。
然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。
2016年上半年福建省内审师《内部审计基础》：收入与成本的内部控制研究试题
2016年上半年福建省内审师《内部审计基础》：收入与成本的内部控制研究试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不当成本。
审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。
审计人员这样做了。
在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。
根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。
审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？A：没有违反。
如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。
B：没有违反。
审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
C：违反。
因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
D：违反。
内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
2.下列哪项是局域网的服务器？A：a．将局域网上各节点连接起来的电缆。
B：b．为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。
C：c．将局域网与其他网络连接起来的设备。
D：d．专门为局域网的一个用户使用的工作站。
3.审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。
管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。
审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。
下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？A：运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。
B：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。
C：通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。
D：利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。
上海2016年上半年内审师内部审计基础评价组织向董事会报告的机制考试试题
上海2016年上半年内审师《内部审计基础》：评估组织向董事会报告的机制考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？A：该分部当年未安排外部审计。
B：销售额增长10%。
C：管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。
D：以上三项都对。
2.如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？A：质量成本增加，订货成本降低B：缺货成本增加，储存成本降低C：采购成本增加，缺货成本降低D：采购成本增加，质量成本降低3.风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。
下列哪项不应作为可审计活动？A：审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。
B：总分类账余额。
C：电算化信息系统。
D：与本组织有关的法律及法规。
4.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D：审查过去10年总体退休费用的趋势。
如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查5.收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。
这种控制的目的是保证A：a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。
B：b.只有经批准的货物才能得到接受。
C：c.收货时精确地计数。
D：d.收货后货物不会遗失。
6.如果整个经济的一般利率水平提高，那么A：通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加B：总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬C：投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报D：更多的投资者将进入股票市场7.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
XX公司2016年度进出口贸易业务内部审计报告模板(按海关AEO高级认证标准)
关于公司201X年度进出口贸易业务经营情况的审计报告(按海关AEO高级认证标准)根据公司年度工作安排及AEO高级认证企业年度内部审计工作要求，公司于201X年XX月XX日成立审计小组，于201X 年XX月XX日至201X年XX月XX日，对公司201X年XX月XX日至201X年XX月XX日期间办理海关业务及与之相关的企业内控执行情况进行了专项审计工作。
我们按照内部审计准则的规定，在审计中实施了包括抽查会计记录、进出口业务单据、抽核业务台帐与相关人员谈话，并进入企业财务系统、国家外汇管理局网上服务平台、了解业务情况等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：一、企业基本情况XX有限公司（以下简称：XX公司）属XX有限公司下属X 级企业，公司成立于200X年XX月，位于XX市XX路XX号XX楼，XXX任法定代表人，注册资本XX万元，公司具有独立法人资格，是有自主进出口权的专业贸易公司。
公司经营范围有：销售、代理、货物进出口、技术进出口、国内贸易等。
(按工商登记网上的经营范围填写)企业性质属于有限责任公司，统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXXXX，海关注册编码：XXXXXXXXX。
股东情况：XXXXXXXXX有限公司，出资人民币XXX万元，占比XXX%；XXXXX公司工会委员会，出资人民币XX万元，占比XX%。
二、企业财务状况及进出口业务经营情况根据本公司所编制的财务报表截至201X年XX月XX日，XX公司资产总计人民币XXXX万元，负债合计XXX万元，所有者权益XXX万元。
201X年全年总收入人民币XXXX万元，毛利额净人民币XXX万元。
利润人民币XXX万元；当年进出口业务收入人民币XXX万元，占主营业务收入XXX%；毛利额人民币XXX万万元，占总毛利XXX%。
全年纳税总额XXXX万元。
全年申请出口退税额XXXX万元。
根据“国家外汇管理局网上服务平台”系统数据提供，XX 公司201X年企业进出口业务额为：XXXX万美元，其中：调整后出口额XX万美元，调整后进口额XX万美元。
宁夏省2016年上半年内审师《内部审计基础》：现代内部审计的目的考试试题
宁夏省2016年上半年内审师《内部审计基础》：现代内部审计的目的考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是____ A：存货的变现能力最低B：存货的数量不易确定C：存货的价值变动比较大D：存货的质量难以保证2.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。
，C：c.不确定的需求和非结构化的任务。
D：d.确定的需求和非结构化的任务。
3.下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；B：前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；C：审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；D：编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。
4.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。
对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。
5. 样本精度范围从$200，000降低到$100，000，将导致A：样本规模扩大B：样本规模缩小C：总体标准差提高D：总体标准差降低6. 以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？A：理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第三章内部审计机构与内部审计人员第一节内部审计机构的设置与选择一、一个简要的分析框架内部审计诞生在传统企业，并随着现代企业制度的建立，逐渐走进组织治理结构，与董事会、高管层、外部审计一道，成为组织治理的“四大基石”之一。
内部审计的本质是基于受托责任的管理控制，它产生于组织的自我需求。
二、内部审计模式及主要类型(一)单一法人企业内部审计模式从单一法人组织(以企业为主)的角度看，我国内部审计机构的设置主要有五种模式：1．隶属于高管层，2．隶属财务部门负责人，3．隶属于纪委书记(或纪检组长)，4．隶属于董事会和高管层，5．隶属于监事会下面分述这五种具体模式的优点与不足：1．隶属于高管层高管层是公司的最高管理人员，拥有专业的管理知识和经验，熟知企业的日常经营业务，对公司的最高决策机构——董事会负责。
这种模式下，内部审计机构根据高管层的要求开展工作，并将审计结果直接向其报告，有利于及时、快捷地为经营管理者提供决策建议，直接为日常经营决策服务，在公司内部控制体系中更好地发挥确认与咨询职能，有利于企业管理人员根据审计结果采取改善经营管理、提高经济效益的措施。
内部审计机构是组织内的一个组成部分，总经理下属部门的很多活动是在其授意下进行的，内部审计机构对这些部门的检查可能在一定程度上受到阻碍，内部审计机构只能从事日常的内部审计工作，难于对本级公司的财务和总经理的经济责任、业绩等进行独立、有效的评价和监督，对总经理的经济责任缺乏审计监督，在高度敏感的问题上，不能很好地保持独立性和客观性，使得审计范围相对窄小，审计工作受到一定限制。
2．隶属于财务部门负责人内部审计机构设置在财务部门之中，内部审计机构的负责人向财务部负责人报告内部审计工作。
20世纪80年代初，在内部审计的起步阶段，我国大多数设置了内部审计机构的单位选择了这种组织模式，后来，随着内部审计的发展，这种组织模式逐渐被其他模式所取代，理由是审计的主要对象是本单位的财务会计，审计机构设在财务部门之下会严重影响其独立性。
但如果存在这样两个条件，这种组织模式还是具有一定的优势的：条件1：企业是个集团公司，下设若干个分公司。
条件2：总公司的财务审计由外部事务所完成，分公司的财务审计以“上审下”方式由总公司审计完成。
从保持内部审计独立性的角度分析，不应该选择这种组织模式，如果因条件限制无法改变组织模式的话，企业应该通过内部审计制度规定实行“上审下”制度。
3．隶属于纪委书记(或纪检组长)这种组织模式的实质是纪检、监察、审计三种职能融为一体，相关机构合署办公。
纪检部门是党的办事机构，而审计归属于行政监督，因此，合署办公易造成党政不分、政企不分的职能混乱。
当然，此种定位将内部审计当作纪检监察部门办案和监察工作的延伸和补充，有助于提高纪检监察与审计协调的效率。
从职能对应的角度看，应该将审计与纪检监察分属办公，如果纪检监察部门需要审计协作的话，审计可以给予适度的帮助，如果企业现有的组织模式难以更改，需要在纪检监察审计部门内部将人员职责按照工作属性进行分工，设专门的内部审计人员，并至少有一位机构负责人直接负责审计工作。
4．隶属于董事会和高管层内部审计机构由高管层和董事会双重管理，内部审计机构负责人向高管层和董事会双重报告内部审计工作。
董事会是公司制企业的最高权力机构，内部审计机构隶属于董事会领导，其组织地位能与其重大使命相适应，能够很好地体现内部审计的独立性。
5．隶属于监事会和高管层监事会是公司的监督机构，由股东代表和职工代表组成，其主要职责是对董事会、高管层进行监督。
这种双重领导模式下，内部审计机构负责人向高管层和监事会报告内部审计工作。
在该模式下，能够最大限度地实现内部审计的独立性。
如果选择这种组织模式，必须在组织制度中明确内部审计机构和监事会的监督分工，监事会主要监督高管层及董事会履行代理职责的情况及重大的决策行为，内部审计重点审计高管层以下的经营和管理活动，并负责向监事会报告。
(二)企业集团中内部审计机构设置与模式选择目前企业集团中内部审计管理模式主要有如下五种类型：【案】1．垂直管理与分级管理相结合模式是各层级根据需要设置内部审计机构，各层级内审机构对本级管理层负责。
公司总部根据下级分(子)公司的分布设置区域派驻机构，对公司总部负责。
这种体制的主要特征是“上审下”和“同级审”并存。
这种体制是现在国资委和审计署在大型中央企业中比较推崇的内部审计管理体制，代表目前现代内部审计模式的发展趋势，也是国资委和审计署在实际工作中，主要采用的监督和审计模式。
这种体制一方面对于下级内审机构在业务上受公司总部内部审计机构的指导和监督，具有较好的适应性、灵活性和针对性；另一方面对于公司总部派驻的内审审计机构，具有较高的独立性，能够站在公司整体的高度，对体制机制建设方面提出全局性建议。
2．集中管理与分级管理相结合模式是在公司总部设立一个功能完善的审计中心。
审计中心审计力量强大，人员较多，职能细化，分工明确。
下属各级管理层根据需要设置审计机构。
审计中心对下级审计机构的审计计划实行统筹管理，统筹调配审计资源。
主要优点：上级审计机构对下级审计机构的业务指导具有较强的力度，上级审计机构对其所属企业的内部审计具有较高的控制能力。
缺点：审计工作调控集中在总部，不利于及时了解和发现所属企业经营发展中的矛盾问题。
3．分级管理与垂直管理相结合模式是各总部和二级单位都设置审计机构，二级单位内部审计机构执行总部80％以上的审计任务。
各二级单位的审计机构向本级管理层负责，并且根据需要对三级单位实行派驻制，或设置审计联络员，三级及以下单位基本不设置审计机构。
主要优点：通过二级企业审计力度的加大，能够较好地体现对三级单位内部审计独立性的要求；缺点：三级企业配合不积极，审计成本提高，审计效率会降低。
同时，反馈到总部的审计信息也存在扭曲的可能性。
4．分级管理模式是指公司各管理层级根据自己的需要设立内部审计机构，各级内部审计机构向本级管理层负责，各级审计机构所配置的审计人员，其人事、行政、经费都由本级管理层管理，在审计业务上，本级管理层管理为主，上级审计机构可以有一定的指导作用。
优点：集团公司内各级企业的内部审计活动具有较好的适应性、灵活性和针对性；缺点：内部审计机构受本级企业的领导，内部审计的独立性较弱，内部审计信息可能背离公司总体发展目标和管理要求。
5．垂直管理模式内部审计机构设置在集团公司总部，各层级的下属单位都不再设立内部审计机构，总部分区域设置派驻机构，对各自区域范围内部的所有单位进行审计。
各派驻机构在人事、行政、经费及审计业务上由总部审计机构统一管理。
这种审计体制的主要特征是“上审下”，适合于上下级单位的业务内容比较统一，管理体系本三、国际比较与最佳范式纵观国际知名跨国企业集团，国家经济发展模式、治理结构，以及内部控制机制方面的差异形成了三大类型的内部审计模式，即以英美公司为代表的董事会和高管层双重管理模式(美国模式)、以德国及欧盟公司为代表的监事会和高管层双重管理模式(德国模式)、以日韩公司为代表的隶属于高管层的管理模式(日本模式)。
四、法律法规及准则对设立内部审计机构的相关规定(一)国际内部审计准则的相关规定(二)中华人民共和国审计法及审计法实施细则我国2006年修订颁布的《中华人民共和国审计法》第二十九条规定：依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度；其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。
2010年修订颁布的《中华人民共和国审计法实施条例》第二十六条规定：依法属于审计机关审计监督对象的单位，可以根据内部审计工作的需要，参加依法成立的内部审计自律组织。
审计机关可以通过内部审计自律组织，加强对内部审计工作的业务指导和监督。
(三)审计署关于内部审计工作规定审计署2003年颁布的《审计署关于内部审计工作的规定》第三条指出：国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。
法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计机构。
法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构，配备内部审计人员。
有内部审计工作需要且不具有设立独立的内部审计机构条件和人员编制的国家机关，可以授权本单位内设机构履行内部审计职责。
设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。
第四条指出：内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。
(四)中国内部审计准则我国内部审计基本准则第四条规定：内部审计机构的设置应考虑组织的性质、规模、内部治理结构及相关规定，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。
内部审计具体准则第22号——内部审计的独立性与客观性的第八条规定：内部审计机构应隶属于组织的董事会或最高管理层，接受其指导和监督并取得其支持，以确保内部审计机构的独立性。
第九条规定：内部审计机构负责人的任免应由组织董事会或最高管理层经过适当的程序确定，内部审计机构负责人应直接向董事会或最高管理层负责。
我国内部审计具体准则第23号——内部审计机构与董事会或最高管理层的关系中的第十条规定：内部审计机构应在董事会或最高管理层的领导下，有效履行内部审计职责，确保内部审计活动能满足董事会或最高管理层的需要。
五、内部审计机构设置的基本原则【答】(一)独立性原则独立性可使内部审计师作出公正的、不偏不倚的判断，这对业务工作的恰当开展是必不可少的。
独立性与客观性是审计监督区别于其他监督形式的主要特征，失去了独立性，审计也就改变了性质。
与外部审计相比，内部审计的独立性主要是以“内部审计机构在组织中的地位”为基础保障。
IIA在IPPF第1100条——独立性与客观性中规定：“内部审计部门必须保持其独立性，内部审计师必须客观地开展工作。
”(二)效率性原则审计是组织治理不可或缺的重要组成部分，审计监督机制应本着效率性的原则进行设计，这样可使审计监督机制依分权的层次，自上而下形成有机整体，内部审计机构也不例外。
以公司制企业为例，监事会、审计委员会和内部审计机构在组织中应既具有明确分工，又有上下衔接与合作，充分发挥整体运作效能。
内部审计应盘绕股东大会、董事会、高级经理层和职能部门这样一个完整的代理链而形成一个有层级的组织体系，使内部审计工作紧紧围绕公司内部的所有利益相关者而充分展开。
(三)灵活性原则针对企业规模和组织结构，不同的企业组织形式应灵活采取不同的内部审计机构设置模式。
这是因为：1．根据代理理论，内部审计能够约束委托人和代理人之间的契约关系，而且内部审计可以帮助委托人解决信息不对称的问题，监督代理人的行为。
在复杂的商业环境中，信息不对称问题更加突出，规模大小不同的企业，其内部环境差别很大，从一定意义上说，大规模企业对内部审计具有强烈的要求，而较小规模的家族制企业对内部审计的需求程度可能会相对较弱。