财政税收法重点
《财政税收法》PPT课件
《财政税收法》PPT课件
• 环节： Ａ → Ｂ →Ｃ → Ｄ
• 售价：
10
20 30
• 缴税： A：10×17%
•
B：20×17%－ 10×17%
•
C：30×17% － 20×17%
•
D：0
• 税负：ABC：０ D： 30×17%
（二）增值税的特点和优点
• 增值税的优点是由增值税的特点决定的： • １、能够平衡税负，促进公平竞争 • ２、既便于对出口商品退税，又可避免对进
中直接扣除。商品的购买者即消费者虽然负担
了税款，但并不直接感受到税收负担的压力， 因此，政府对商品课税的阻力较小。
二、流转税的特征
• （四）流转税具有征收管理的简便性和执行社会经济 政策的针对性 Nhomakorabea•
流转税一方面采用从价定率或从量定额计征，计
算手续简单；另一方面，流转税是对为数较少的企业
厂商课征，便于管理。此外，流转税是通常选择特定
口商品征税不足 • ３、在组织财政收入上具有稳定性和及时性 • ４、在税收征管上可以相互制约，避免发生
偷税
案例思考
•
白云饼干厂与黑土饼干厂是位于同一区域
的食品生产企业，但双方营销理念不同。白云
饼干厂没有自己的营销网络，所有产品通过一
个连锁集团进行销售；而黑土饼干厂则拥有自
己的销售网络，所有产品通过自己的销售渠道
财税法重点整理
1、现代财政法：是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。
2、财政法的体系：财政基本法、财政平衡法、财政预算法、财政支出法、财政收入法、财政监督法。
3、我国财政监督机关是审计机关；财政监督法表现为《审计法》；政府内部的监督形式是：审计监督。
4、（1）财政基本法：主要涉及财政法的一些基本制度，其对财政收入、支出和财政资金的管理都具有普遍效力。
主要包括：财政法的原则、财政权力的分配、政府间的财政关系，财政收入和支出的形式，重要的财政收支制度、预算制度、监督制度等等。
（2）财政平衡法：主要涉及政府间的财政关系，又称财政收支划分法，是财政分权的必然产物，内容包括：中央政府及各级地方政府的收支范围、下级政府对上级的财政上缴、上级政府对下级的财政拨款等。
（3）财政预算法：是政府财政行为科学、民主、公开、规范的重要制度保障，主要包括预算编制、审批、执行和监督等方面的法律规定，也包括财政资金入库、管理和出库的相关内容。
预算可以成为人们控制和监督政府财政权力的重要手段。
（4）财政支出法：主要包括财政转移支付法、政府采购法、财政投资法、财政贷款法。
财政转移支付法主要规范政府无对价的资金拨付行为；财政采购法主要规范政府有对价的资金拨付行为；财政投资法主要规范政府对公用企业、基础设施、高科技企业等的投资行为；财政贷款法主要规范中央对地方政府，以及上级地方政府对下级地方政府的借款行为，甚至还可以规范政策性银行对企业或重大工程项目的贷款行为。
（5）财政收入法：主要包括税法、公债法、费用征收法、彩票法，还包括一些特别的财产收益法（6）财政监督法：专门规范和保障财政监督机关依法行使财政监督权，内容涉及财政监督机关的设立、职权，财政监督机关的途径与程序等。
5、财政法的基本原则：财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义、财政平等主义。
6、财政健全主义：（1）含义：所关注的是财政运行的安全稳健，其核心问题即在于，能否将公债作为财政支出的资金来源。
财政税收法第八版刘剑文pdf
财政税收法第八版刘剑文pdf简介与分析引言：财政税收法是国家财政管理的基本法律，对于保障国家财政收入的稳定和可持续发展具有重要意义。
刘剑文的《财政税收法第八版pdf》是对财政税收法最新修订版的介绍和解读，本文将对该版本进行分析，并探讨其对我国财政税收改革的影响。
一、财政税收法第八版刘剑文pdf的简介《财政税收法第八版刘剑文pdf》是刘剑文教授在财政税收法领域的执笔之作，是对财政税收法最新修订版的全面解读。
该版本相对于以往版本，对财政征收、税制管理、纳税人权益保护等方面进行了系统性的修正和完善。
二、财政税收法第八版刘剑文pdf的主要内容1.财政征收制度的改革财政税收法第八版重点关注了财政征收制度的改革。
通过深入研究财政征收机制，强调加大对违法逃税行为的打击力度，并提出相应的防范措施，将加强纳税人合规意识与税务部门管理能力同步提升。
2.税制的优化与创新财政税收法第八版对现行税制进行了评估，提出了优化和创新的建议。
例如，降低税率、减少税种、调整税费结构，以及推行以消费税为核心的新型税费体系等。
同时，鼓励发展新兴产业和高新技术，加大对小微企业的扶持力度，助力经济转型升级。
3.纳税人权益保护的加强财政税收法第八版注重保护纳税人的合法权益。
通过明确纳税人的权利与义务，建立健全纳税人申诉机制，加强对税务部门的监督与约束，以确保纳税人在纳税过程中的合法权益得到充分保障。
三、财政税收法第八版刘剑文pdf对我国财政税收改革的影响1.稳定财政收入财政税收法第八版对违法逃税行为加大了打击力度，同时加强了纳税人合规意识培养和税务管理能力提升，有助于提高财政收入的稳定性和可持续性。
2.优化税制结构财政税收法第八版通过降低税率、简化税种、调整税费结构等方式优化税制，有助于减轻企业税费负担，激发市场活力，提高经济效益。
3.保护纳税人权益财政税收法第八版强调保护纳税人合法权益，建立纳税人申诉机制，加强对税务部门的监督与约束，有助于建立公平、透明、便捷的纳税环境，增强纳税人的合作意愿。
财政税收法
财政基本法主要涉及财政法的一些基本制度，其对财政收入、支出和财政资金的管理都有普遍的效力财政支出法主要包括财政转移支付法、财政采购法、财政投资法和财政贷款法财政收入法主要包括税法、公债法、费用征收法、彩票法，除此之外还有包括一些特别的财产收益法。
财政平衡法主要涉及的是政府间的财政关系，又可称为财政收支划分法。
财政预算法主要包括预算编制、审批、执行和监督等方面的法律规定，同时也包括财政资金入库、管理和出库的相关内容。
财政监督法是专门规范和保障财政监督机关依法行使财政监督权。
所得税是针对纳税人一年纳税期限的纯收益而征收的税，流转税是针对商品或服务的流通交易额而征收的税。
财产税是针对某些价额较高、对国民经济影响较大的稳定财产征收的税。
例如土地、房产、车船等。
税收程序法用以规范包括了税务管理、征收、稽查、复议等行政程序。
财政法起源于夏商周三代，是我国的奴隶制社会时期，那时主要包括的内容包括贡赋制度、支出制度、和管理制度。
由于我国的历史上有很长的一段时间是处于封建社会，所以在那段时期，财政法制度的改革也层出不穷，从商鞅变法一直到清朝前期整个制度才得以日趋完备。
清王朝后期，农工商税并重的多元化结构。
北洋政府时期，财政制度十分混乱，被帝国注意和各地军阀把持。
南京国民政府，借鉴了西方国家的经验，在原有的基础上做了许多改制和立法。
革命时期，中国共产党贯彻阶级和革命原则的财税政策，制定和执行了一系列的财政法规和制度，作为了日后社会主义财政法制的重要基础。
1949年至1957是我国社会主义财政法的建立时期，在经过了“大跃进”和“文化大革命”的停滞时期后，得到了飞速发展，经过不停的修改和完善得出了现代当前的财政法制。
《财政税收法》word版
税收是国家或其他公法团体为财政收入或其他附带目的，对满足法定要件的人强制课予的无对价金钱给付义务。
三）税收的功能与作用1.功能财政收入功能经济调节功能经济监督功能2.作用组织财政收入贯彻国家的社会经济政策进行对外政治斗争预防经济犯税法的作用于功能1 .功能规范与强制功能约束与激励功能确认和保护功能2.作用保证财政收入实施国家的社会经济政策维护国家经济主权和经济利益惩治经济犯罪倡导善良风俗（三）税收法律关系1、税收法律关系的概念所谓税收法律关系，就是经税法确认与调整之后形成的具有权利义务内容的社会关系。
其核心是征税机关与纳税人之间的权利义务关系。
2、税收法律关系的构成（1）税收法律关系的主体即税收法律关系中享有权利与承担义务的当事人。
具体包括：征税主体。
严格意义上，国家是享有征税权的唯一主体，但现实中国家的征税权具体由各级国家机关来行使。
纳税主体。
即依法负有纳税义务的单位和个人。
（2）税收法律关系的内容征税主体的权力及义务权力：税款征收权（具体包括税款核定权、税收调整权、税收保全权、税收追征权、税收代位权、税收撤销权等）、税务管理权、税务检查权、税务违法处罚权等。
义务：依法征税、提供服务、回避、保守秘密、依法告知、出示身份证明、应诉等纳税人的权利与义务纳税人的宪法性权利在宪法上，纳税人的权利主要以公民权的形式存在。
具体而言有以下几个方面：纳税人的财产权。
纳税人的平等权。
纳税人的生存权。
纳税人的选举权与被选举权。
纳税人的言论自由。
纳税人的结社权。
纳税人在税法上的权利纳税人在税法上的权利实际上就是其宪法权利的具体化。
纳税人在税收征收中的权利：要求依法征税权、税收知情权、要求保密权、申请税收减免权、取得税收凭证权、检举监督权、批评权等。
纳税人在税收处罚中的权利：陈述权、申辩权、申请听证权、要求回避权、上诉权等。
纳税人在税收救济中的权利：申请税务行政复议权、提起税务行政诉讼权、请求国家赔偿权。
纳税人的义务（１）依法办理税务登记（２）依法取得、使用、保管有关票证（３）依法进行纳税申报（４）依法接受税务检查（５）应诉（3）税收法律关系的客体税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利、义务所指向的对象。
财税法重点整理.doc
1、现代财政法：是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。
2、财政法的体系：财政基本法、财政平衡法、财政预算法、财政支出法、财政收入法、财政监督法。
3、我国财政监督机关是审计机关；财政监督法表现为《审计法》；政府内部的监督形式是：审计监督。
4、（1）财政基本法：主要涉及财政法的一些基本制度，其对财政收入、支出和财政资金的管理都具有普遍效力。
主要包括：财政法的原则、财政权力的分配、政府间的财政关系，财政收入和支出的形式，重要的财政收支制度、预算制度、监督制度等等。
（2）财政平衡法：主要涉及政府间的财政关系，又称财政收支划分法，是财政分权的必然产物，内容包括：中央政府及各级地方政府的收支范围、下级政府对上级的财政上缴、上级政府对下级的财政拨款等。
（3）财政预算法：是政府财政行为科学、民主、公开、规范的重要制度保障，主要包括预算编制、审批、执行和监督等方面的法律规定，也包括财政资金入库、管理和出库的相关内容。
预算可以成为人们控制和监督政府财政权力的重要手段。
（4）财政支出法：主要包括财政转移支付法、政府采购法、财政投资法、财政贷款法。
财政转移支付法主要规范政府无对价的资金拨付行为；财政采购法主要规范政府有对价的资金拨付行为；财政投资法主要规范政府对公用企业、基础设施、高科技企业等的投资行为；财政贷款法主要规范中央对地方政府，以及上级地方政府对下级地方政府的借款行为，甚至还可以规范政策性银行对企业或重大工程项目的贷款行为。
（5）财政收入法：主要包括税法、公债法、费用征收法、彩票法，还包括一些特别的财产收益法（6）财政监督法：专门规范和保障财政监督机关依法行使财政监督权，内容涉及财政监督机关的设立、职权，财政监督机关的途径与程序等。
5、财政法的基本原则：财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义、财政平等主义。
6、财政健全主义：（1）含义：所关注的是财政运行的安全稳健，其核心问题即在于，能否将公债作为财政支出的资金来源。
财政与税收知识要点
财政与税收知识要点一、名词解释：财政：是以国家为主体的经济活动、经济行为或经济现象。
也可以将财政的一般概念表述为：财政是一种以国家为主体额的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
公共财政理论：是指将财政作为公共经济部门，集中研究社会公共需要及其满足手段，即，公共产品问题，并通过构建投票论、政治联盟论、官僚主义论和制度选择论等，运用经济分析的方法，研究了决定公共产品的生产、分配以及相关的政治与集体行动的决策过程，形成了具有很大影响的公共选择学派。
市场失灵：是指在资源配置的某些领域完全依靠市场机制的作用无法实现‘帕累托最优’状态。
公共产品：是社会共同使用的物品和服务，如国防、路灯、警察、环境卫生、公共设施等。
外部性（效应）：是指私人边际成本和社会成本之间或者私人边际收益和社会边际收益之间的非一致性。
社会公共需要：是每一个社会成员可以无差别共同享用的需要，而且某一社会成员享用并不排斥其他社会成员享用，具有不可分割性，必须由政府集中组织来满足。
政府失灵：是指政府干预作为弥补市场失灵和缺陷的手段时，不能实现预期的社会和经济目标或给社会带来额外的福利损失。
瓦格纳法则：是指一国政府的支出与经济成长，也就是政府职能的扩大与国家所得的增加存在一种函数关系，即随着国家经济的发展与政府职能的扩大，要求保证行使这些政府职能的公共支出不断增加。
购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出转移性支出：表现为财政资金无偿的、单方面的转移。
这类支出主要包括和会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出等。
投资性支出：是指政府为购置满足公共需求所必须的资产而花费的财政支出，也称为公共投资或政府投资政府采购：也称公共采购，是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政监督下，以法定的方式、方法和程序，对货物、工程或服务的购买。
资料-财政税收法(PPT课件)
Ø 财政法的基本原则
ü 公平与效率相结合； ü 经济原则； ü 财政收支平衡原则；
4
第二章 财政法的立法沿革
5
第一节 西方主要国家财政法 第二节 XX国历史上的财政法
6
第三节 新XX国的财政法
Ø 社会1
第一章 财政法总论
2
第一节 财政经济学基础
Ø财政的本质含义
ü国家分配论：以国家为主体的分配 活动，财政的目的是满足国家职能 的需要；
ü西方公共财政理论：财政的目的是 满足公共需求，提供公共产品；
3
第二节 财政法概述
Ø 财政法的概念：调整国家财政收支关系的法 律规范的总称。
Ø 财政收支划分法的主要内容
ü 设立财政级次； ü 划分财政支出职责； ü 划分财政收入权； ü 规范政府间财政关系；
Ø 财政收支划分法的主要类型
ü 分立型、集权型、分权式
10
第二节 外国财政收支划分法
的理论与实践
第三节 新XX国财政收支划分法
的沿革
11
第四节 现行财政收支划分法的主要内容
Ø分税制的主要内容
XX国银行、财政部（发行外币债券）；
23
第六章 税法总论
24
第一节 税收的经济学基础
Ø 税收的概念与特征
ü 国家为了实现其职能的需要，按照法律规定，以国家政权体 现者身份，强制地向纳税人无偿征收货币或实物所形成特定 分配关系的活动；
ü 强制性、无偿性、固定性；
Ø 税收的分类
ü 直接税和间接税； ü 累进税和累退税； ü 从量税和从价税； ü 对人税和对物税； ü 价内税和价外税； ü 所得税、流转税、财产税、行为税；
财政税收法重点
财政税收法重点篇一：财政税收法复习要点财政税收法复习资料1．财政法基本原则，是指财政法中体现法的根本精神、对财政行为具有一般指导意义和普遍约束力的基础性法律规范；财政法的基本原则主要有财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义和财政平等主义。
2．事实上，财政法既属于经济法，又属于行政法。
3．中国奴隶社会财政法的内容主要包括贡赋制度、岁用制度和管理制度；4．财政法的体系可以解构为财政基本法、财政均衡法、财政预算法、财政支出法、财政收入法和财政监督法。
5．现代财政法的概念及其具体内涵。
答：现代财政法是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。
内涵包括：1.民主宪政是财政法的制度基础。
财政法的民主性体现为，财政权力与人民，人民可以通过选举组成代议制机构，也可以直接通过全民公决行使财政权力，决定和监督重大财政事项。
财政法与宪政的关系表现为，财政法涉及公权力的分配，因此必须在宪法的框架下运行。
宪法所规定的国家结构形式、政权组织形式、公民的基本权利等都是财政有效施行的前提。
2.财政法的目标在于增进全民福利，促进社会发展。
尽管税法导致公民向国家单方面让渡财产，但从整体上看，财政应该是以维护和保障基本人权，促进人权保护水平不断提高为基本宗旨的。
3.财政法以财政关系为调整对象。
财政关系指的是财政行为未经法律调整以前所引发的社会关系。
通过对财政关系的分析，可以划定财政法的内部体系框架，厘清财政法与其他相关部门法的关系，从而确定财政法在法律体系中的地位。
6．财政法的渊源：有宪法中有关财政的法律规范、财政法律、财政行政法规、财政行政规章、地方性财政法规、国际条约等。
7．中国财政立法的主要任务：是制定财政基本法，规范财政管理体制、健全预算法律制度、完善税收法律制度、健全国家信用管理法律制度、制定财政监督法等。
8．加强财政立法的指导原则是财政立法与财政改革进程相适应、加强财政立法预测，制定财政立法规划、保证财政法律、法规形式和效力统一性、提高立法质量、大胆吸收和借鉴国外经验。
第12章 财政税收法
2.扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。扣缴 义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。
3.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行 政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能 按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务机关批准，可以延期缴纳税款， 但是最长不得超过3个月。
• 1.未将所有政府收入和支出列入预算或者虚 列收入和支出的。
• 2.违反法律、行政法规的规定，多征、提前 征收或者减征、免征、缓征应征预算收入的。
• 3.截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库 的预算收入的。
• 4.违反《预算法》规定，改变预算支出用途 的。
• 5.擅自改变上级政府专项转移支付资金用途 的。
烟叶税、环境 花税、耕地占
保护税。
用税。
三、税收征收管理法
税收征收管理法是有关税收征收管理等方面的法律规范的总
称。《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收
征收管理法》）由第七届全国人民代表大会常务委员会于
1992年9月4日通过，自1993年1月1日起施行。
现行
由第十二届全国人民代表大会常务
委员会于2015年4月24日通过并修正。
《财税法》课程教学大纲(本科)
财税法(The Financial and Tax Law)课程编号：21410039学分：2学时：32 (其中：讲课学时：32 实验学时：0 上机学时：0)先修课程：法理学、经济法学、行政法学适用专业：法学教材：《财政税收法》,刘剑文主编，法律出版社，2017年1月第1版一、课程的性质与任务(一)课程性质《财税法》课是法学专业的必修专业基础课程之一。
从法律制度的角度看，财税法学的研究对象主要包括税收制度、公债制度、费用征收制度、预算制度、国库管理制度、财政分权制度、转移支付制度、财政投资制度、财政贷款制度、国有资产管理制度、财政监督制度等。
(二)课程目标该课程的主要任务是使学生了解和掌握现代财政税收法律的基础理论、知识和操作技能。
通过本课程学习，使学生掌握财税法的基本理论、基本知识和基本技能；了解财税法在经济法中的地位；提高其财政税收法律意识，确立依法治税的观念。
教学中注重理论联系实际，通过案例教学使学生掌握税收理论与实务。
二.课程的基本内容及要求：(一)财政法概述1.教学内容(1)财政法的基本概念、安排对象和范围(2)我国财政法的体系与渊源(3)财政法的基本原则(4)财政法的地位和功能2.学习要求了解财政法的概念、基本原则和地位及我国财政法的体系与渊源，进一步认识财政法的作用。
3.重难点财政法的基本原则。
(二)财政法的历史发展1.教学内容(1)中国财政法的历史发展(2)西方国家财政立法的概况2.学习要求了解我国与西方国家财政立法的发展历史，并学会比较二者的相似和不同之处，以更好的了解财税法的发展历史。
3.重难点中西方财税法发展的比较。
(三)财政支出法1.教学内容(1)财政支出法的概述(2)预算授权制度(3)支出基准制度(4)收支分离制度(5)国库集中支付制度(6)政府采购制度2.学习要求了解财政支出法的基本内容，熟知国库集中支付制度和政府采购制度3.重难点支出基准制度与收支分离制度(四)财政收入法1.教学内容(1)财政收入法概述(2)费用征收法(3)公债法(4)彩票法2.学习要求了解财政收入法的基本内容，熟知费用征收法、公债法、彩票法的相关内容和规定。
财税法规专题主要内容
强化内部培训
企业应加强内部员工的财 税法规培训，提高员工的 合规意识。
寻求专业支持
企业在面临财税问题时， 应寻求专业税务人员的帮 助，确保合法合规。
05
财税法规的改革与发展趋 势
当前财税法规的改革重点与方向
改革重点
优化税收结构、提高税收公平性、加强税收征管、降低企业 税负。
详细描述
财税法规是国家财政税收管理的法律依据，对于保障国家财政收入的稳定增长、维护社 会公共利益、促进经济发展等方面具有重要作用。通过财税法规的制定和实施，可以有 效地规范和引导财政税收行为，防止税收流失和财政浪费，确保财政资金的有效使用。
同时，财税法规还可以促进企业公平竞争和市场经济秩序的稳定发展。
监管手段
监管手段包括现场检查、非现场监管 和信息化监管等，以提高监管效率和 准确性。
财税法规的执法与处罚
执法
财税法规执法是指执行机构依法对违反财税法规的行为进行调查、取证和处理 的行政执法行为。
处罚
对违反财税法规的行为，根据情节轻重，依法给予行政处罚或刑事处罚，同时 对相关责任人进行追责。
04
财税法规对企业的影响与 应对策略
企业应对财税法规的策略与措施
建立合规体系
企业应建立完善的财税合规体系，确 保企业经济行为符合相关法律法规。
调整经营策略
根据财税法规的变化，企业应适时调 整经营策略以适应新的法规环境政策， 降低税务成本。
企业遵守财税法规的注意事项与建议
关注政策变化
的审计和披露。
财务管理法规
预算管理
规定企业编制预算的程序、要 求和执行监督，以及预算调整
和考核评价。
《财政税收法》课件
税种及应税对象
增值税
增值税是一种按购买和销售商品或服务征收的税种，主要应税对象是企业和个体工商户。
企业所得税
企业所得税是企业利润按一定比例征收的税种，适用于企业和其他类似组织。
个Байду номын сангаас所得税
个人所得税是居民个人从各种来源获得的所得按一定比例征收的税种。
税收征收与管理
1
税务稽查
2
税务稽查是税务机关对纳税人的税
《财政税收法》PPT课件
在本课件中，我们将介绍《财政税收法》的重要内容，包括税收法概述、税 种及应税对象、税收征收与管理以及税收法的最新发展。让我们一起探索财 政税收法的世界吧！
税收法概述
税收法是指规范税收活动的法律法规。税收法旨在确保公民和企业依法纳税， 维护财政稳定和社会公平。税收法的基本原则包括公平、简明、透明和可预 测性。
结语
财政税收法对个人和企业的重要性
财政税收法对个人和企业都至关重要，它确保 了公平的税收制度，维护了社会的财政稳定。
财政税收法的未来发展趋势
随着社会的不断变化，财政税收法将更加注重 数字化和智能化，并致力于提供更好的纳税服 务。
务活动进行监督和审查的过程，以
确保纳税人遵守税法规定。
3
税务登记
税务登记是纳税人向税务机关登记 备案的过程，用于确认纳税人的身 份和信息。
税务管理
税务管理包括税收征管、税收政策 制定和税收服务等方面，旨在提高 税收征管效率和服务质量。
税收法的最新发展
税收法是一个不断演变的领域，根据社会和经济的变化，税收法也需要不断修订和实施。
财政税收法考试重点复习（选择题）
财政税收法考试重点复习（选择题）1现代财政法的制度基础是什么？A 封建专制B 民主宪政C 民主集中制D 君主专制正确答案：B 2奴隶社会和封建社会时期的财政法的主要功能是什么？A 保障财政收入的征收和管理，而财政支出方面则仅仅停留在技术性层面，满足于统治阶级内部从上到下的管理和监督B 提供公共服务C 保障国家安全和国家职能的实现D 调控经济运行正确答案：A 3从部门法的角度来看，下列关于财政法的表述中，正确的是哪一个（）？A 财政法是调整财政法律关系的法律B 财政法是调整财政关系的法律C 财政法是调整财政法律关系的法律规范的总称D 财政法是调整财政关系的法律规范的总称正确答案：D 4物价稳定是指物价总水平保持在（）的水平上。
A 基本稳定，物价上涨率在4%左右B 大幅度上涨C 大幅度下降D 物价上涨率不超过10% 正确答案：A 5一般认为，财政学的创立者是（）。
A 萨伊B 亚当斯密C 凯恩斯D 李嘉图正确答案：B 6凯恩斯主张应（）。
A 节约政府支出节约政府支出B 缩小国家职能缩小国家职能C 实行赤字财政政策实行赤字财政政策D 降低通货膨胀率降低通货膨胀率正确答案：C 7国债交易双发在成交后即时进行清算交割的交易方式属于国债的（）。
A 现货交易现货交易B 期货交易期货交易C 回购交易回购交易D 期权交易期权交易正确答案：A 8国际上认为，外债偿债率最高不能超过（）这一警戒线。
国际上认为，外债偿债率最高不能超过（）这一警戒线。
A 20% B 25% C 50% D 100% 正确答案：B 9对政府而言，发行更多的（）国债是有利的。
对政府而言，发行更多的（）国债是有利的。
A 短期短期B 中期中期C 长期长期D 高利息高利息正确答案：C 10政府采购的管理机关是（）。
A 国有资产监督管理委员会国有资产监督管理委员会B 工商行政管理部门工商行政管理部门C 财政部门财政部门D 税务部门税务部门正确答案：C 11政府投资追求的是（）。
财政法律制度重点
财政法律制度重点一、背景介绍财政法律制度是指国家在财政领域中依法实施的一系列制度安排。
财政法律制度的目的是规范财政活动，保障国家财政安全，促进经济发展。
财政法律制度的重点涉及财政管理、财政收入、财政支出、财政监督等多个方面。
本文将重点介绍财政法律制度的重点，旨在加深对财政法律制度的理解和应用。
二、财政管理的法律制度1. 财政管理体制改革财政管理体制是指国家财政机构的组织形式、职能分工、权责关系等。
财政管理体制的改革是财政法律制度建设的重点之一。
在改革中，要明确财政机构的职责和权力边界，加强财政职能的协调与配合。
2. 财政预算制度财政预算制度是财政管理的核心制度之一。
它主要包括预算编制、审核、决策、执行、监督等环节。
财政预算制度的重点在于强化预算编制的合法性和透明度，保障财政资金的合理配置和使用。
三、财政收入的法律制度1. 税收法律制度税收法律制度是财政收入的主要来源之一。
它包括税收征收、税种分类、纳税义务、税收征收程序等方面。
税收法律制度的重点在于确保税收的公平、合法和及时收取。
2. 非税收入的法律制度除税收外，国家还依法征收非税收入。
非税收入的法律制度主要包括国有资产收益、行政事业性收费、资源利用费等。
非税收入的征收要依法进行，确保非税收入的合法性和合理性。
四、财政支出的法律制度1. 财政支出决策与管理财政支出决策与管理是财政支出的核心环节。
国家要根据财政收入和支出的需要，制定合理的财政支出预算，并加强财政支出的执行和监督。
重点在于保证财政支出的合法性和效益性。
2. 公共财政支出公共财政支出是国家为满足公共需要而进行的财政支出。
公共财政支出的法律制度要求保障公共资源的合理配置，并加强对公共财政支出的监督和评估。
五、财政监督的法律制度1. 财政监督机制财政监督机制是保障财政法律制度有效实施的重要保障。
要建立健全财政监督机制，加强对财政活动的监督与审计，确保财政资源的安全和有效使用。
2. 信息公开和问责制度信息公开和问责制度是财政监督的重要手段。
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财政税收法重点篇一：财政税收法复习要点财政税收法复习资料1．财政法基本原则，是指财政法中体现法的根本精神、对财政行为具有一般指导意义和普遍约束力的基础性法律规范；财政法的基本原则主要有财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义和财政平等主义。
2．事实上，财政法既属于经济法，又属于行政法。
3．中国奴隶社会财政法的内容主要包括贡赋制度、岁用制度和管理制度；4．财政法的体系可以解构为财政基本法、财政均衡法、财政预算法、财政支出法、财政收入法和财政监督法。
5．现代财政法的概念及其具体内涵。
答：现代财政法是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。
内涵包括：1.民主宪政是财政法的制度基础。
财政法的民主性体现为，财政权力与人民，人民可以通过选举组成代议制机构，也可以直接通过全民公决行使财政权力，决定和监督重大财政事项。
财政法与宪政的关系表现为，财政法涉及公权力的分配，因此必须在宪法的框架下运行。
宪法所规定的国家结构形式、政权组织形式、公民的基本权利等都是财政有效施行的前提。
2.财政法的目标在于增进全民福利，促进社会发展。
尽管税法导致公民向国家单方面让渡财产，但从整体上看，财政应该是以维护和保障基本人权，促进人权保护水平不断提高为基本宗旨的。
3.财政法以财政关系为调整对象。
财政关系指的是财政行为未经法律调整以前所引发的社会关系。
通过对财政关系的分析，可以划定财政法的内部体系框架，厘清财政法与其他相关部门法的关系，从而确定财政法在法律体系中的地位。
6．财政法的渊源：有宪法中有关财政的法律规范、财政法律、财政行政法规、财政行政规章、地方性财政法规、国际条约等。
7．中国财政立法的主要任务：是制定财政基本法，规范财政管理体制、健全预算法律制度、完善税收法律制度、健全国家信用管理法律制度、制定财政监督法等。
8．加强财政立法的指导原则是财政立法与财政改革进程相适应、加强财政立法预测，制定财政立法规划、保证财政法律、法规形式和效力统一性、提高立法质量、大胆吸收和借鉴国外经验。
9．财政支出法主要包括：①财政转移支付法②财政采购法③财政贷款法④财政投资法。
10．完善中国财政支出，当务之急是要推广收支分离制度，完善国库集中支付制度和政府采购制度，促进公共财政建设；11．收支分离，即中国实践中通常称呼的“收支两条线”，是中国专门针对行政事业性收费和罚没收入而设计的一种支出制度；12．收支分离最开始只是一种预算外资金的管理方式，是为了防止司法和行政机关从自己所收取的行政事业性收费和罚没收入中坐支，冲击正常的财政管理秩序。
13．收支分离财政管理的具体做法是，执收执罚部门将行政事业性收费和罚没收入及时、足额缴入国库或预算外资金财政专户，执收执罚部门正常的经费开支，统一由财政部门按照预算内外资金结合使用的原则审核拨付；14．中国《财政国库管理制度改革试点方案》要求，必须对财政国库管理制度进行改革，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。
15．自1994年起，中国在财政管理体制上改革过去的地方财政包干体制，对省、自治区、直辖市和计划单列市实行分税制财政管理体制。
16．20XX年，中国第九届全国人大常委会第28次会议审议通过《政府采购法》，并正式颁布。
17．政府采购法规定的原则包括：①诚实信用②公开透明③公平竞争④公正。
18．政府采购是指一国政府部门及政府机构或其他直接或间接受政府控制的企事业单位，为实现其政府职能和公共利益，使用公共资金获得货物、工程和服务的行为。
19．《深圳经济特区政府采购条例》是中国第一部规范政府采购行为的地方性法规； 20．1996年，上海市财政局率先开展政府采购试点；21．政府采购的方式。
答：一、公开招标二、邀请招标三、竞争性谈判四、单一采购五、询价采购六、国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。
22．日本实行分税制，按税种划分中央与地方财政收入；23．财政收入法主要包括：①税法②公债法③费用征收法④彩票法。
24．国家任何形式的财政收入都可以用来偿还国债，一般来说，人们主要考虑税收、国债投资项目的收益、举借新债等方式进行偿还。
25．政府性基金，是政府基于特定的政策目的，或为弥补财政收入的不足，针对特定人或不特定人征收，并设定特定用途的一种费用。
26．公债是政府以其信用为基础，按照债的一般原则，通过向社会筹集资金所形成的债权债务关系。
27．按使用用途不同，国债可分为赤字国债、建设国债和特种国债。
按发行性质不同，国债可分为自由国债和强制国债。
28．国债是财政部代表中央政府举借的债务。
市场经济体制下的国债功能主要表现在以下几个方面：（1）弥补财政赤字；（2）对财政预算进行季节性资金余缺的调剂；（3）对国民经济运行进行宏观调控。
29．目前中国国债的持有者主要是个人投资者30．从财政的角度看，在下列几种主要的国债发行价格中，平价发行是最为有利的。
31．中国中央国库业务由中国人民银行经理，地方国库业务依照国务院的有关规定办理。
32．.国库--是指办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构，即国家财政收支的保管出纳机构。
我国中央国库业务由中国人民银行经理。
33．国债法--是指由国家制定的调整国债发行、流通、转让、使用、偿还和管理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
34．建设国债--用于增加国家对经济建设领域的投资的国债是建设国债35．长期国债-是指发行期限在10年以上的国债36．国债有哪些特点?答：从法律关系的主体来看，国债的债权人既可以是故内外的公民、法人或其他组织，也可以是某一国家或地区的政府以及国际金融组织，而债务人一般只能是国家。
从法律关系的性质来看，国债法律关系的发生、变更和消灭较多的体现了国家单方面的意志。
从法律关系实现来看，国债属信用等级最高、安全性最好的债权债务关系。
37．市场经济条件下国债的功能？答：弥补财政赤字功能、对财政预算进行季节性资金余缺的调剂、对国民经济运行进行宏观调控。
38．国家外债：是指国家在国外举借的债，包括在国际市场上发行的国债和向国外政府、国际组织及其他飞政府性组织的借款等。
国家外债可经双方约定，以债权国、债务国或第三国货币筹集并还本付息。
发行国家外债应当遵循的原则主要有（一）国家主权原则（二）经济效益原则（三）量力而行原则。
39．福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税。
对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入应按规定征收营业税。
40．彩票：是政府或政府批准的发行机关为了某种特殊筹资目的发行的，印有号码、图形或文字并设定规则由公众自愿购买，依照随机或公认的公平方式决定中彩范围，不还本不计息的有价证券。
41．彩票的特征？P81第一、彩票由政府统一安排并实施监管。
第二、彩票是政府筹措公益资金的渠道。
第三、彩票是以抽签给奖方式筹措资金的融资手段。
第四、彩票存在着风险与收益相伴生的机会游戏性。
42．德国的转移支付制度主要规定在《财政平衡法》43．财政转移支付概念？P102广义的转移支付既包括政府对私人的转移支付，也包括政府间的转移支付。
狭义的转移支付仅指政府间的转移支付。
44．政府间财政转移支付概念？P103指一个国家的各级政府在既定的事权、财权和财力划分框架下，为实现双方均衡而进行的财政资金的相互转移，包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府对上级政府的上解以及地方政府间发达地区对不发达地区的补助等。
45．我国转移支付法的主要内容？P104——108在现行财政体制下，中央与地方政府之间的转移支付形式主要有两大类，此外，中央对地方的税收返还也与转移支付同属于中央对地方的转移支付。
包括：（一）一般性转移支付。
1、均衡性转移支付。
2、民族地区转移支付。
3、县乡基本财力保障机制奖补资金。
4、调整工资转移支付。
5、农村税费改革转移支付。
6、资源枯竭城市财力性转移支付。
7、定额补助。
8、企业事业单位划转补助。
9、结算财力补助。
10、工商部门停征两费转移支付。
11、村级公益事业“一事一议”奖励资金。
（二）专项转移支付。
（三）中央对地方税收返还。
1、“两税返还”。
2、所得税基数返还。
3、成品油价格和税费改革税收返还。
4、地方上解。
46．财政平衡法概念？P90，我国目前没有专门的财政平衡法。
47．财政收支划分法的主要内容?答：财政收支划分法的主要内容包括设立财政级次、划分财政收支职责、划分财政收入权、规范政府间财政关系等48．英国于17世纪编制了第一个国家预算；49．中国《预算法》1994年通过，1995年起施行。
50．根据中国《预算法》的规定，全国人大的预算管理职权包括：①审查权②批准权④变更撤销权。
51．中央预算草案的主要内容提交全国人大财政经济委员会进行初步审查；52．《预算法》规定，中央预算由全国人大审查和批准，地方各级政府预算由本级人大审查和批准；53．我国的政府预算分为中央预算、地方预算、各级总预算和单位预算。
54．预算法的主要原则有：①公开性原则②真实性原则③完整性原则④同一性原则⑤年度性原则。
55．财政预算，是按法定程序编制、审查和批准的政府年度财政收支计划，是政府组织分配财政资金的重要工具，也是宏观调控的重要经济杠杆。
56．中国《预算法》规定，县级以上各级预算必须设立国库；具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库57．法国在大革命时期的《人权宣言》里对预算作出了规定，到1817年时规定立法机关有权分配政府经费，从而完全确立了预算制度。
58．预算法的调整对象是国家预算关系。
59．我国目前形式意义上的预算法为1994年第八届全国人民代表大会第二次会议通过的《中华人民共和国预算法》。
预算法是财政法的核心。
60．我国《预算法》第2条规定，国家实行一级政府一级预算，设立五级预算。
61．国务院的预算管理职权有编制权、报告权、执行权、决定权、监督权、变更撤销权。
62．属于经常性预算支出的有：国家用于维持政府活动的支出、保障国家安全与社会秩序的支出、发展各项公益事业的支出、用于社会保障的支出等。
属于建设性支出的如国家预算中用于各项经济建设活动的支出。
63．中央预算的编制内容包括：本级预算收入与支出、上一年度结余用于本年度安排的支出、地方上解的收入、返还或者补助地方的支出等。
64．各级政府预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当及时向本级政府各部门批复预算。
65．预算--是指按法定的程序编制、审查和批准的政府年度财政计划，是政府组织分配财政资金的重要工具，也是宏观调控的重要经济杠杆。
66．复式预算--是指把预算年度内的全部财政收支，按收入和支出性质不同，分别编成两个或两个以上的预算，一为经常预算，一为资本预算。