企业内部控制规范手册15.4.2 子公司利润分配方案

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利润分配的内部控制制度

董事长
董事长根据注册会计师的审计结果，制定年度利润分配方案并送交董事会审批。
2
总经理制定出利润分配方案后
总经理
总经理及时公告董事会制定的利润分配方案
3
召开董事会
董事会议
董事会审议批准董事长制定的利润分配方案
4
董事会审议批准利润分配方案后
总经理
总经理及时公告董事会审议批的利润分配方案
5
董事会审议批准利润分配方案后
利润分配的内部控制制度
一、目的
本管理文件明确了公司利润分配的操作规范，以规范利润分配的作业程序，使之符合《公司法》及其他法规的要求。
二、范围
本程序管理文件对公司利润分配操作程序进行了规定，适用于财务会计部及相关授权人。
三、相关程序及制度
四、业务流程
步骤
完成时间
涉及部门报告后
财务会计部部长
根据经董事会批准的利润分配方案进行账务处理
五、单据及报告
利润分配方案
利润分配表

利润分配的内部控制制度

利润分配的内部控制制度引言：在企业的日常经营活动中，利润分配是一个非常重要的环节。

企业利润的合理分配可以体现企业的公平和可持续发展，因此，建立健全的内部控制制度对于确保利润分配的公正性和合法性至关重要。

本文将介绍利润分配的内部控制制度的概念、作用以及建立的过程和策略。

一、利润分配的内部控制制度概述1.1 内部控制的定义内部控制是指企业为实现经营目标、合规要求和风险管理的目的，制定和执行的一系列与内部流程、制度、机制和方法有关的规定、规程和操作，以确保企业活动的合理性、效率和安全性。

1.2 利润分配的内部控制制度的定义利润分配的内部控制制度是指企业为保证利润分配的合法性、公平性和透明性，建立的一系列内部规定、程序和机制。

其主要目的是确保企业的利润分配符合相关法律法规和公司内部规定，并能够充分反映利益相关各方的合理期望。

二、利润分配的内部控制制度的重要性2.1 保障利润分配的合法性和公正性利润分配的内部控制制度能够明确规范利润的来源、分配比例以及相关规定，从而确保利润分配符合国家法律法规和企业内部的合规要求，防止利润被非法侵占或不当分配，保障利润分配的合法性和公正性。

2.2 优化企业资源配置和激励机制良好的利润分配机制可以合理激励员工和管理层，提高他们的工作积极性和创造力。

透明、公平的利润分配制度能够提高员工对企业的认同感和忠诚度，推动企业整体发展，并优化资源的配置，为企业创造更大的价值。

2.3 维护投资者利益和社会信任利润分配的内部控制制度能够确保投资者资金的安全和合法性，增强投资者对企业的信任度。

通过保证利益相关各方的权益，积极回报社会，企业能够赢得良好的声誉，增强企业形象，吸引更多的投资和合作伙伴。

三、建立利润分配的内部控制制度的过程3.1 制定制度的政策、目标和原则企业在制定利润分配的内部控制制度时，首先需要明确制度的政策、目标和原则。

这些目标和原则应符合国家法律法规和公司内部规定，同时也要兼顾符合公平、合理、有效的原则。

公司内部控制规范——对子公司的控制

3．集团公司人力资源主要负责对派往控股子公司高级管理人员进行管理及绩效考核。
4．集团公司综合办公室主要负责对控股子公司重大事项信息上报、对外宣传、证券投资等方面进行监督。
第3章财务管理
第10条控股子公司财务运作由公司财务部监督管理。控股子公司财务部门应接受公司财务部门的业务指导、监督。
第11条控股子公司不得违反程序更换财务负责人，如确实需更换，应向公司报告，经公司同意后按程序另行委派。
第50条公司对控股子公司的经营管理实施检查制度，具体工作由公司运营管理中心、财务管理中心和行政部及相关职能部门负责。
第51条检查方法分为例行检查和专项检查。
1．例行检查主要检查控股子公司治理结构的规范性、独立性、财务管理和会计核算制度的合规性。
2．专项检查是针对控股子公司存在问题进行的调查核实，主要核查重大资产重组情况、章程履行的情况、内部组织结构设置情况、董事会、监事会、股东大会（股东会）会议记录及有关文件、债务情况及重大担保情况、会计报表有无虚假记载等。
第41条控股子公司应制定重大信息内部保密制度，因工作关系了解到相关信息的人员，在该信息尚未公开披露前，负有保密义务。
第42条控股子公司应在其董事会、监事会、股东会结束后两个工作日内将会议决议及有关会议资料向本公司董事会秘书报送。
第43条控股子公司应依照本公司档案管理规定建立严格的档案管理制度。控股子公司的股东会决议、董事会决议、《合同》、《公司章程》、验资报告、营业执照、公司法人组织代码证书、印章样式、资质证书、年检报告书、政府部门有关批文、专利商标证书、各类重大合同等重要文本，必须按照有关规定妥善保管，并报本公司相关部门备案。
第15条控股子公司日常会计核算和财务管理中采用的会计政策及会计估计、变更等应遵循公司的财务会计制度及其有关规定。

企业内部控制细则手册

企业内部控制细则手册企业内部控制是指企业为有效实现业务目标，保护资产，确保财务信息的可靠性、合规性和透明度，预防和及时发现错误、失误和违法行为，加强风险管理，提高内部运营效率而建立的一套制度、方法和程序。

本细则手册旨在明确企业内部控制的原则、目标、内容和方法，帮助企业全体员工明确内控要求，规范企业内部运营行为，提高企业内部控制效果。

一、内部控制的原则1.合法合规原则：企业内部控制必须遵守法律法规，依法合规经营。

2.有效性原则：企业内部控制必须确保信息的准确性、完整性和及时性，并保证控制措施能够有效减少和控制风险。

3.全员参与原则：企业内部控制是全员参与的，每个员工都有责任和义务积极参与内控措施的执行和改进。

4.适用性原则：企业内部控制的制度和措施必须以企业的实际情况为基础，灵活适用，不盲目套用。

二、内部控制的目标1.保护资产：通过建立并落实资产保护制度，确保企业资产的安全，防范内外部的风险和威胁。

2.提高经济效益：通过内部控制制度，规范企业内部运作，提高资源配置效率，降低成本，提高利润。

3.提高财务信息的可靠性和透明度：通过内部控制制度，确保企业财务数据和信息的准确、真实、完整和及时，提高外部用户对企业财务状况和经营成果的信任。

4.防范风险：通过内部控制措施，及时发现和预防潜在风险，提高企业对市场、信用、流动性、操作、法律等风险的防范意识和能力。

5.保障合规经营：建立和完善内控制度，确保企业在各项经营活动中依法合规，防止违法违规行为的发生。

三、内控制度的内容1.控制环境：确立正确的管理理念和文化，建立良好的工作氛围和管理制度，提高员工的内控意识和责任感。

2.风险评估与控制：制定风险管理制度和流程，识别和评估企业的各类风险，采取相应的控制措施，提高风险处理能力。

3.控制活动：落实分工与职责，明确员工的职责和权责，建立合理的审批流程和授权机制，制定合适的操作规程和工作流程，规范内部操作活动。

4.信息与通信：建立完善的信息采集、处理和传递机制，确保信息的正确、及时和可靠，促进部门之间的信息共享和沟通。

企业内部控制规范完全手册

企业内部控制规范完全手册弗布克企业内控手册系列企业内部操纵规范手册配套光盘（配有本书部分操纵制度及文案）姜涛编著目录第1章企业内部操纵规范——资金.............................................................................................1．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................1．1．1 资金岗位责任制度...........................................................................................1．1．2 关键岗位轮换制度...........................................................................................1．2 现金与银行存款管操纵度.............................................................................................1．2．1 企业现金管理办法...........................................................................................1．2．2 现金集中收付制度...........................................................................................1．3 票据及有关印章管理办法.............................................................................................1．3．1 企业票据管理办法...........................................................................................1．3．2 企业印章管理办法...........................................................................................1．4 资金管理的有关文件资料.............................................................................................1．4．1 银行对账单.......................................................................................................1．4．2 资金支付申请................................................................................................... 第2章企业内部操纵规范——采购.............................................................................................2．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................2．1．1 采购岗位责任制度...........................................................................................2．1．2 采购授权审批制度...........................................................................................2．2 请购与审批管控办法.....................................................................................................2．2．1 采购申请管理办法...........................................................................................2．2．2 采购预算管理办法...........................................................................................2．3 采购与验收管控规范.....................................................................................................2．3．1 采购管理制度...................................................................................................2．3．2 验收管理制度...................................................................................................2．4 采购付款管操纵度.........................................................................................................2．4．1 预付账款及定金审批制度...............................................................................2．4．2 采购物品退货管理办法...................................................................................2．5 采购管理的有关文件资料.............................................................................................2．5．1 请购单...............................................................................................................2．5．2 采购订单........................................................................................................... 第3章企业内部操纵规范——存货.............................................................................................3．1 岗位责任及授权批准制度.............................................................................................3．1．1 存货业务岗位责任制度...................................................................................3．1．2 存货业务授权批准制度...................................................................................3．2 存货请购与采购规范.....................................................................................................3．2．1 存货采购申请审批制度...................................................................................3．2．2 存货预算编制管理细则...................................................................................3．3 验收与保管管控规范.....................................................................................................3．3．1 存货入库验收管理制度...................................................................................3．3．2 企业存货保管管理制度...................................................................................3．4 领用发出与盘点规范.....................................................................................................3．4．1 存货领用发出管理制度...................................................................................3．5 存货管理的有关文件资料.............................................................................................3．5．1 仓库请购单.......................................................................................................3．5．2 订货合同书....................................................................................................... 第4章企业内部操纵规范——销售.............................................................................................4．1 岗位责任与授权审批制度.....................................................................................4．1．1 销售业务岗位责任制度...................................................................................4．2 销售与发货管控规范.....................................................................................................4．2．1 销售业务预算制度...........................................................................................4．2．2 销售价格管理办法...........................................................................................4．3 销售收款管控规范.........................................................................................................4．3．1 应收账款账龄分析制度...................................................................................4．3．2 逾期应收账款催收制度...................................................................................4．4 销售管理的有关文件资料.............................................................................................4．4．1 销售价目表.......................................................................................................4．4．2 客户信息单....................................................................................................... 第5章企业内部操纵规范——工程项目.....................................................................................5．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................5．1．1 工程项目岗位责任制度...................................................................................5．1．2 工程项目授权审批制度...................................................................................5．2 项目决策与招标管控规范.............................................................................................5．2．1 工程项目决策管理制度...................................................................................5．2．2 工程项目招标管理细则...................................................................................5．3 工程项目概预算管控规范.............................................................................................5．3．1 工程项目概预算编制制度...............................................................................5．3．2 工程项目概预算审核办法...............................................................................5．4 价款支付与工程实施规范.............................................................................................5．4．1 工程进度价款支付制度...................................................................................5．4．2 工程项目材料管理办法...................................................................................5．5 工程竣工决算管控规范.................................................................................................5．5．1 竣工决算管理制度...........................................................................................5．5．2 竣工清理管理制度...........................................................................................5．6 工程项目管理有关文件资料.........................................................................................5．6．1 企业产能扩建工程项目建议书.......................................................................5．6．2 项目工程总承包合同....................................................................................... 第6章企业内部操纵规范——固定资产.....................................................................................6．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................6．1．1 固定资产业务岗位责任制度...........................................................................6．1．2 固定资产业务授权批准制度...........................................................................6．2 取得与验收管控规范.....................................................................................................6．2．1 固定资产预算管理制度...................................................................................6．2．2 固定资产请购管理制度...................................................................................6．3 使用与保护管控规范.....................................................................................................6．3．1 固定资产日常管理办法...................................................................................6．4 处置与转移管控规范.....................................................................................................6．4．1 固定资产处置制度...........................................................................................6．4．2 固定资产转移制度...........................................................................................6．5 固定资产管理有关文件资料.........................................................................................6．5．1 固定资产明细表...............................................................................................6．5．2 固定资产请购单............................................................................................... 第7章企业内部操纵规范——无形资产.....................................................................................7．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................7．1．1 无形资产业务岗位责任制度...........................................................................7．1．2 无形资产业务授权批准制度...........................................................................7．2 取得与验收管控规范.....................................................................................................7．2．1 无形资产预算管理制度...................................................................................7．2．2 外购无形资产请购审批制度...........................................................................7．3 使用与保全管控规范.....................................................................................................7．3．1 无形资产日常管理规范...................................................................................7．3．2 无形资产目录管理制度...................................................................................7．4 处置与转移管控规范.....................................................................................................7．4．1 无形资产处置管理制度...................................................................................7．4．2 重大无形资产处置审批制度...........................................................................7．5 无形资产管理有关文件资料.........................................................................................7．5．1 无形资产请购单...............................................................................................7．5．2 无形资产报废单............................................................................................... 第8章企业内部操纵规范——长期股权投资.............................................................................8．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................8．1．1 投资业务岗位责任制.......................................................................................8．1．2 投资授权审批制度...........................................................................................8．2 投资可行性研究、评估与决策管控规范.....................................................................8．2．1 可行性研究及评估制度...................................................................................8．2．2 投资决策审批管理制度...................................................................................8．3 投资执行管控规范.........................................................................................................8．3．1 投资执行管理办法...........................................................................................8．3．2 外派人员适时报告制度...................................................................................8．4 投资处置管控规范.........................................................................................................8．4．1 投资处置管理规定...........................................................................................8．4．2 投资处置文件资料审核制度...........................................................................8．5 长期股权投资有关文件资料.........................................................................................8．5．1 投资建议书.......................................................................................................8．5．2 可行性分析报告............................................................................................... 第9章企业内部操纵规范——筹资.............................................................................................9．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................9．1．1 筹资业务岗位责任制度...................................................................................9．1．2 筹资授权批准管理制度...................................................................................9．2 筹资决策管控规范.........................................................................................................9．2．2 筹资方案制定办法...........................................................................................9．3 筹资执行管操纵度.........................................................................................................9．3．1 筹资决策执行管理制度...................................................................................9．3．2 企业筹资业务公告制度...................................................................................9．4 筹资偿付管操纵度.........................................................................................................9．4．1 筹资业务偿付制度...........................................................................................9．4．2 筹资业务对账管理条例...................................................................................9．5 筹资管理有关文件资料.................................................................................................9．5．1 筹资合同...........................................................................................................9．5．2 承销合同........................................................................................................... 第10章企业内部操纵规范——预算...........................................................................................10．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................10．1．1 预算业务岗位责任制度.................................................................................10．1．2 预算管理制度.................................................................................................10．2 预算编制管控规范.......................................................................................................10．2．1 预算编制管理制度.........................................................................................10．2．2 年度预算方案制定规则.................................................................................10．3 预算执行管控规范.......................................................................................................10．3．1 重大预算项目管理办法.................................................................................10．3．2 预算资金支出审批制度.................................................................................10．4 预算调整分析考核规范...............................................................................................10．4．1 预算调整管理办法.........................................................................................10．4．2 预算执行分析制度.........................................................................................10．5 预算管理有关文件资料...............................................................................................10．5．1 年度预算表.....................................................................................................10．5．2 预算执行分析报告......................................................................................... 第11章企业内部操纵规范——成本费用...................................................................................11．1 岗位责任及授权批准...................................................................................................11．1．1 成本费用业务岗位责任制度 .........................................................................11．1．2 成本费用授权审核批准制度 .........................................................................11．2 成本费用预测预算管控规范.......................................................................................11．2．1 成本费用预算管理制度.................................................................................11．2．2 成本费用预测方案制定办法 .........................................................................11．3 成本费用执行管控规范...............................................................................................11．3．1 成本费用支出审批制度.................................................................................11．3．2 内部劳务与产品转移成本管控办法 .............................................................11．4 成本费用核算管控规范...............................................................................................11．4．1 成本费用核算制度.........................................................................................11．4．2 成本费用内部结算办法.................................................................................11．5 成本费用分析与考核管控规范...................................................................................11．5．1 成本费用分析制度.........................................................................................11．5．2 成本费用考核制度.........................................................................................11．6 成本费用管理有关文件资料.......................................................................................11．6．1 成本费用支出申请表.....................................................................................11．6．2 内部劳务、物品转移记录............................................................................. 第12章企业内部操纵规范——担保...........................................................................................12．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................12．1．1 担保部门岗位责任制度.................................................................................12．1．2 担保授权审核批准制度.................................................................................12．2 担保评估与审批管控规范...........................................................................................12．2．1 公司对外担保管理制度.................................................................................12．2．2 公司担保风险评估制度.................................................................................12．3 担保执行管控规范.......................................................................................................12．3．1 担保合同管理方法.........................................................................................12．3．2 担保信息披露操纵制度.................................................................................12．4 担保执行管控规范.......................................................................................................12．4．1 担保合同.........................................................................................................12．4．2 担保事项台账................................................................................................. 第13章企业内部操纵规范——合同...........................................................................................13．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................13．1．1 合同岗位责任制度.........................................................................................13．1．2 合同订立权限分级授予制度.........................................................................13．2 合同编审管控规范.......................................................................................................13．2．1 合同风险防范制度.........................................................................................13．2．2 合同编制制度.................................................................................................13．3 合同订立管控规范.......................................................................................................13．3．1 合同保密制度.................................................................................................13．3．2 合同档案管理规定.........................................................................................13．4 合同履行管控规范.......................................................................................................13．4．1 合同变更管理方法.........................................................................................13．4．2 合同履行验收制度.........................................................................................13．5 合同管理有关文件资料...............................................................................................13．5．1 谈判记录表.....................................................................................................13．5．2 合同草案审核表............................................................................................. 第14章企业内部操纵规范——业务外包...................................................................................14．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................14．1．1 业务外包岗位责任制度.................................................................................14．1．2 业务外包授权审批制度.................................................................................14．2 外包策略及承包方选择规范.......................................................................................14．2．1 承包方资质审核遴选制度.............................................................................14．2．2 外包合同管理制度.........................................................................................14．3 外包业务流程管控规范...............................................................................................14．3．1 外包业务流程操纵制度.................................................................................14．3．2 外购存货授权管理制度.................................................................................14．4 外包业务管理有关文件资料.......................................................................................14．4．1 承包方资质审查表.........................................................................................14．4．2 外包项目保密协议书.....................................................................................第15章企业内部操纵规范——对子公司的操纵.......................................................................15．1 子公司组织及人员操纵...............................................................................................15．1．1 子公司管理办法.............................................................................................15．1．2 母公司委派董事制度.....................................................................................15．2 子公司业务层面管控规范...........................................................................................15．2．1 子公司业务授权审批制度.............................................................................15．2．2 子公司内部审计实施条例.............................................................................15．3 母子公司合并财务报表管控规范...............................................................................15．3．1 母子公司合并财务报表管理办法.................................................................15．3．2 母子公司合并财务报表编制规范.................................................................15．4 母子公司管理有关文件资料.......................................................................................15．4．1 子公司内部审计报告.....................................................................................15．4．2 子公司利润分配方案..................................................................................... 第16章企业内部操纵规范——财务编制报告与披露...............................................................16．1 岗位责任与投诉举报制度...........................................................................................16．1．1 财务报告编制与披露岗位责任制度.............................................................16．1．2 财务舞弊与造假行为投诉举报制度.............................................................16．2 财务报告编制管控规范...............................................................................................16．2．1 公司账务调整管理办法.................................................................................16．2．2 重大交易会计处理办法.................................................................................16．3 财务报告报送与披露管控规范...................................................................................16．3．1 会计师事务所选聘实施细则.........................................................................16．3．2 财务报告报送披露管理制度.........................................................................16．4 财务报告编制与披露有关文件资料...........................................................................16．4．1 年度财务报告编制方案.................................................................................16．4．2 企业财务报告样例示范................................................................................. 第17章企业内部操纵规范——人力资源政策...........................................................................17．1 岗位职责与人员管理制度...........................................................................................17．1．1 岗位说明制度.................................................................................................17．1．2 岗位责任制度.................................................................................................17．2 招聘培训与离职管控规范...........................................................................................17．2．1 人员招聘制度.................................................................................................17．2．2 培训管理制度.................................................................................................17．3 人力资源考核管控规范...............................................................................................17．3．1 人力资源绩效考核制度.................................................................................17．3．2 人力资源考核记录制度.................................................................................17．4 薪酬与激励管理规范...................................................................................................17．4．1 薪酬管理制度.................................................................................................17．4．2 年终奖发放办法.............................................................................................17．5 人力资源政策有关文件资料.......................................................................................17．5．1 需求分析报告.................................................................................................17．5．2 员工招聘计划................................................................................................. 第18章企业内部操纵规范——信息系统通常操纵...................................................................18．1 岗位责任与授权审批制度...........................................................................................18．1．1 计算机信息系统岗位责任制度.....................................................................18．2 信息系统开发变更与保护规范...................................................................................18．2．1 信息系统开发制度.........................................................................................18．2．2 信息系统应急制度.........................................................................................18．3 信息系统访问安全管控规范.......................................................................................18．3．1 信息授权使用制度.........................................................................................18．3．2 访问安全管理制度.........................................................................................18．4 硬件管理方法...............................................................................................................18．4．1 硬件设备日常管理办法.................................................................................18．4．2 硬件设备应急处理办法.................................................................................18．5 会计信息化管控规范...................................................................................................18．5．1 信息化会计档案管理制度.............................................................................18．5．2 会计信息化操作管理办法.............................................................................18．6 信息系统通常操纵有关文件资料...............................................................................18．6．1 信息密级划分表.............................................................................................18．6．2 灾难恢复计划书............................................................................................. 第19章企业内部操纵规范——衍生工具...................................................................................19．1 岗位责任及授权审批制度...........................................................................................19．1．1 衍生工具业务岗位责任制度.........................................................................19．1．2 衍生工具业务风险管理制度.........................................................................19．2 衍生工具交易管控规范...............................................................................................19．2．1 衍生工具业务风险评估办法.........................................................................19．2．2 衍生工具交易管理操纵制度.........................................................................19．3 监督与检查管控规范...................................................................................................19．3．1 衍生工具交易记录审查办法.........................................................................19．3．2 衍生工具业务执行审查办法.........................................................................19．4 衍生工具管理有关文件资料.......................................................................................19．4．1 衍生工具业务风险评估报告.........................................................................19．4．2 衍生工具交易部门业务台账......................................................................... 第20章企业内部操纵规范——企业并购...................................................................................20．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................20．1．1 并购交易岗位责任制度.................................................................................20．1．2 并购交易草案审核制度.................................................................................20．2 并购交易准备、调查及信息管控规范.......................................................................20．2．1 并购交易商业机密保密制度.........................................................................20．2．2 并购交易前期文档储存制度.........................................................................20．3 公司并购有关文件资料...............................................................................................20．3．1 并购保密协议书.............................................................................................20．3．2 并购意向书..................................................................................................... 第21章企业内部操纵规范——关联交易...................................................................................21．1 关联交易与报告披露管操纵度...................................................................................21．1．1 关联方披露准则.............................................................................................21．1．2 关联交易询价制度.........................................................................................21．2 关联交易有关文件资料...............................................................................................。

企业内部控制手册范本

******公司部控制制度（意见稿）财务部二OO八年六月目录部控制制度第一章总则 (1)第二章会计部控制的目标和原则 (1)1．建立健全部控制制度的主要目标 (1)2．公司制定部控制制度所遵循的原则 (1)第三章部控制制度的体系、主要容 (2)1．部控制制度体系 (2)2．部控制制度的主要容 (3)第四章货币资金控制制度 (6)1.控制目标 (6)2.适应围 (6)3．岗位分工和授权批准 (6)4.现金管理 (7)5.银行存款管理 (7)6.票据管理 (8)7.货币资金收支计划、记录及报告 (9)8.损失责任 (10)9.监督检查 (10)10.货币资金流程控制 (11)第五章存货控制制度 (15)1.控制目标…………………………………………………………………………3.岗位分工与授权批准……………………………………………………………4.存货取得、验收与入库控制……………………………………………………5.仓储与保管控制…………………………………………………………………6.领用、发出与处置控制…………………………………………………………7.存货盘点…………………………………………………………………………8.存货记录和报告控制……………………………………………………………9.监督检查…………………………………………………………………………第六章对外投资控制制度 (28)1.控制目标…………………………………………………………………………2.适用围…………………………………………………………………………3.对外投资原则……………………………………………………………………4.岗位分工与授权批准……………………………………………………………5.投资过程控制……………………………………………………………………6.监督检查…………………………………………………………………………第七章固定资产控制制度 (43)1.控制目标…………………………………………………………………………2.适用围…………………………………………………………………………3.岗位分工与授权批准……………………………………………………………4.固定资产取得与验收控制………………………………………………………5.固定资产的日常管理控制………………………………………………………6.固定资产处置和转移控制………………………………………………………7.监督检查…………………………………………………………………………第八章筹资控制制度 (54)2.适用围…………………………………………………………………………3.筹资原则…………………………………………………………………………4.岗位分工与授权批准……………………………………………………………5.筹资过程控制……………………………………………………………………6.公司具体筹资业务操作…………………………………………………………7.监督检查…………………………………………………………………………第九章销售控制制度 (65)1.控制目标…………………………………………………………………………2.适用围…………………………………………………………………………4.销售和发货控制…………………………………………………………………5.销售货款收取控制………………………………………………………………6.销售记录控制……………………………………………………………………7.监督检查…………………………………………………………………………第十章成本费用控制制度 (74)1.控制目标…………………………………………………………………………2.适用围…………………………………………………………………………3.岗位分工和授权批准……………………………………………………………4.成本费用管理基础………………………………………………………………5.成本费用控制……………………………………………………………………6.成本费用核算……………………………………………………………………7.监督检查…………………………………………………………………………第十一章坏账损失审批控制制度 (82)1.控制目标…………………………………………………………………………3.确认坏账损失的条件和围……………………………………………………4.岗位分工和授权审批……………………………………………………………5.坏账损失核销审批程序及审批要求……………………………………………6.财务处理和核销后催收…………………………………………………………第十二章担保控制制度 (87)1.控制目标…………………………………………………………………………2.适用围…………………………………………………………………………3.被担保对象………………………………………………………………………4.公司对外提供担保具体原则……………………………………………………5.担保方式…………………………………………………………………………6.岗位分工、权责划分和授权审批………………………………………………7.担保评估…………………………………………………………………………8.对外担保部控制程序…………………………………………………………9.担保期限…………………………………………………………………………10.担保合同管理…………………………………………………………………11.反担保…………………………………………………………………………12.担保财产管理和记录…………………………………………………………13.担保监测………………………………………………………………………14.监督检查………………………………………………………………………15.名词定义………………………………………………………………………第十三章预算控制制度 (99)1.控制目标…………………………………………………………………………2.预算的分类………………………………………………………………………4.岗位分工与授权批准……………………………………………………………5.预算编制控制……………………………………………………………………6.预算的执行控制…………………………………………………………………7.预算调整控制……………………………………………………………………8.监督考核控制……………………………………………………………………第十四章对子公司的控制制度 (105)1.控制目标…………………………………………………………………………2.适用围…………………………………………………………………………3.对子公司实施控制的主要容包括……………………………………………4.对子公司的组织及人员控制规………………………………………………5.对子公司业务层面的控制要求…………………………………………………6.对合并财务报表的控制要求……………………………………………………7.监督控制…………………………………………………………………………部控制制度第一章总则1．为加强公司会计部控制，强化企业管理，健全自我约束机制，完善企业治理结构，保障公司经营战略目标的实现，根据《中华人民国会计法》和其他相关的法律法规，结合公司实际，制定本制度。

《企业内部控制实施细则标准手册》

企业内部控制实施细则手册目录第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标1．2 资金业务风险1．2．1 资金运营风险1．2．2 资金财务风险1．3 资金管理业务流程1．3．1 现金管理业务流程1．3．2 银行存款管理业务流程1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1 现金管理办法1．4．2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险2．2．2 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程2．3．2 采购与验收控制流程2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标3．1．2 存货财务目标3．2 存货业务风险3．2．1 存货管控风险3．2．2 存货财务风险3．3 存货管理业务流程3．3．1 请购与采购控制流程3．3．2 验收与保管控制流程3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度3．4．2 领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1 销售管理目标4．1．1 销售业务目标4．1．2 销售财务目标4．2 销售业务风险4．2．1 销售经营风险4．2．2 销售财务风险4．3 销售管理业务流程4．3．1 销售业务流程4．3．2 发货业务流程4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则4．4．2 发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1 工程项目管理目标5．1．1 工程项目业务目标5．1．2 工程项目财务目标5．2 工程项目业务风险5．2．1 工程项目经营风险5．2．2 工程项目财务风险5．3 工程项目业务流程5．3．1 项目决策控制流程5．3．2 工程概预算控制流程5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度5．4．2 工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1 固定资产管理目标6．1．1 固定资产业务目标6．1．2 固定资产财务目标6．2 固定资产业务风险6．2．1 固定资产经营风险6．2．2 固定资产财务风险6．3 固定资产业务流程6．3．1 取得与验收控制流程6．3．2 使用与维护控制流程6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1 固定资产预算细则6．4．2 固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1 无形资产管理目标7．1．1 无形资产业务目标7．1．2 无形资产财务目标7．2 无形资产业务风险7．2．1 无形资产经营风险7．2．2 无形资产财务风险7．3 无形资产管理业务流程7．3．1 无形资产取得与验收控制流程7．3．2 无形资产使用控制流程7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1 无形资产预算管理细则7．4．2 无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1 长期股权投资管理目标8．1．1 长期股权投资业务目标8．1．2 长期股权投资财务目标8．2 长期股权投资业务风险8．2．1 长期股权投资运营风险8．2．2 长期股权投资财务风险8．3 长期股权投资业务流程8．3．1 长期股权投资决策流程8．3．2 长期股权投资执行流程8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1 投资执行管理细则8．4．2 投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1 筹资管理目标9．1．1 筹资业务目标9．1．2 筹资财务目标9．2 筹资业务风险9．2．1 筹资运营风险9．2．2 筹资财务风险9．3 筹资业务流程9．3．1 筹资决策控制流程9．3．2 筹资执行控制流程9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1 筹资决策控制制度9．4．2 筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1 预算管理目标10．1．1 预算业务目标10．1．2 预算合规目标10．2 预算业务风险10．2．1 预算经营风险10．2．2 预算合规风险10．3 预算业务流程10．3．1 预算编制控制流程10．3．2 预算执行控制流程10．4 预算业务流程相关细则、制度10．4．1 预算编制管理细则10．4．2 预算执行责任制度第11章成本费用内部控制实施细则11．1 成本费用管理目标11．1．1 成本费用业务目标11．1．2 成本费用财务目标11．2 成本费用业务风险11．2．1 成本费用经营风险11．2．2 成本费用财务风险11．3 成本费用业务流程11．3．1 成本费用预算流程11．3．2 成本费用执行流程11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1 成本费用预算制度11．4．2 成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1 担保管理目标12．1．1 担保业务目标12．1．2 担保财务目标12．2 担保业务风险12．2．1 担保经营风险12．2．2 担保财务风险12．3 担保业务流程12．3．1 担保评估审批流程12．3．2 担保执行控制流程12．4 担保业务流程相关办法、制度12．4．1 担保授权审核管理办法12．4．1 担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1 合同协议管理目标13．1．1 合同协议业务目标13．1．2 合同协议合规目标13．2 合同协议业务风险13．2．1 合同协议经营风险13．2．2 合同协议合规风险13．3 合同协议业务流程13．3．1 合同协议编制审核流程13．3．2 合同协议订立控制流程13．4 合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1 合同协议订立审批制度13．4．2 合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1 业务外包管理目标14．1．1 业务外包业务目标14．1．2 业务外包财务目标14．2 业务外包业务风险14．2．1 业务外包经营风险14．2．2 业务外包财务风险14．3 业务外包流程14．3．1 承包方选择流程14．3．2 外包协议管理流程14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1 承包方资质审核遴选制度14．4．2 企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1 子公司管理目标15．1．1 子公司管理业务目标15．1．2 子公司管理财务目标15．2 子公司管理业务风险15．2．1 子公司运营风险15．2．2 子公司财务风险15．3 子公司管理业务流程15．3．1 子公司业务管控流程15．3．2 子公司内部审计流程15．4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1 委派董事管理办法15．4．2 子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1 财务报告编制与披露目标16．1．1 财务报告编制与披露业务目标16．1．2 财务报告编制与披露合规目标16．2 财务报告编制与披露风险16．2．1 财务报告编制与披露业务风险16．2．2 财务报告编制与披露财务风险16．3 财务报告编制与披露流程16．3．1 财务报告编制准备流程16．3．2 财务报告编制实施流程16．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1 财务报告编制准备规范16．4．2 财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1 人力资源管理目标17．1．1 人力资源业务目标17．1．2 人力资源财务目标17．2 人力资源业务风险17．2．1 人力资源运营风险17．2．2 人力资源财务风险17．3 人力资源业务流程17．3．1 招聘流程17．3．2 考核流程17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1 招聘制度17．4．2 考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1 信息系统管理目标18．1．1 信息系统业务目标18．1．2 信息系统合规目标18．2 信息系统业务风险18．2．1 信息系统经营风险18．2．2 信息系统合规风险18．3 信息系统业务流程18．3．1 信息系统开发维护流程18．3．2 系统访问安全管理流程18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1 信息系统管理细则18．4．2 账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1 衍生工具管理目标19．1．1 衍生工具业务目标19．1．2 衍生工具财务目标19．2 衍生工具业务风险19．2．1 衍生工具经营风险19．2．2 衍生工具财务风险19．3 衍生工具业务流程19．3．1 衍生工具交易流程19．3．2 衍生工具风险评估流程19．4 衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1 衍生工具风险控制制度19．4．2 衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1 并购管理目标20．1．1 并购业务目标20．1．2 并购财务目标20．2 并购业务风险20．2．1 并购经营风险20．2．2 并购财务风险20．3 并购业务流程20．3．1 并购交易授权审批流程20．3．2 审慎性调查控制流程20．4 并购交易业务流程相关制度20．4．1 并购交易授权与审批制度20．4．2 并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1 关联交易管理目标21．1．1 关联交易业务目标21．1．2 关联交易财务目标21．2 关联交易业务风险21．2．1 关联交易经营风险21．2．2 关联交易财务风险21．3 关联交易业务流程21．3．1 关联方界定流程21．3．2 关联交易询价流程21．4 关联交易流程相关制度21．4．1 关联交易询价制度21．4．2 关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1 内部审计管理目标22．1．1 内部审计业务目标22．1．2 内部审计合规目标22．2 内部审计业务风险22．2．1 内部审计经营风险22．2．2 内部审计合规风险22．3 内部审计业务流程22．3．1 内部审计控制流程22．3．2 舞弊预防检查汇报流程22．4 内部审计业务流程相关制度22．4．1 内部审计管理制度22．4．2 舞弊预防检查汇报制度第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

企业内部控制流程——对子公司的控制

实用标准文档企业内部控制流程——对子公司的控制15．1 对子公司业务层面的控制15．1．1 子公司重大投资审核流程1．子公司重大投资审核流程与风险控制图子公司重大投资审核流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶母公司董事会母公司投资管理部门子公司董事会子公司投资子公司投资段管理部门业务部门项目可行性研究如果没有充分考虑到投资项目的风险，可能会导致企业的投资收益减少如果重大投资项目存在越权审批、违规操作，可能会导致企业经济损失增加如果母公司董事会没有及时跟踪投资项目的实施情况，会导致投资项目存在投资不合理、违规操作行为，可能使企业投资收益减少提出意见审批安排财务审计部门进行监督检查会同子公司人员进行项目后评估开始3 权限外汇总项目资审批料并上报 4 权限内准根据意见5参与表决形成决议2 组织专家评审进行项目可行性研究 1提交《投资 D1 申请报告》提交“请示审批表”D26 制订《项目投资计划》7 实施投资计划 D38 完成投资项目结束文案大全实用标准文档2．子公司重大投资审核流程控制表子公司重大投资审核流程控制控制事项详细描述及说明1．子公司管理层提出投资意向后，由投资项目业务部门进行项目筛选及可行性论证，形 D1 成《投资申请报告》（包括《投资意向书》及《可行性报告》）报子公司投资管理部门评审2．子公司投资管理部门组织专家召开项目可行性研究讨论会议，对项目进行评审3．子公司投资管理部门提交“请示审批表”给子公司董事会，如果是在子公司董事会的权限范围之外，母公司投资管理部门负责汇总项目资料，并上报给母公司董事会阶D2 4．母公司董事会对工程项目进行研究，审议通过后，子公司投资管理部门根据审议意见段进行表决，确定项目的可行性控5．项目审批得到子公司董事会通过后，形成决议，并报送给母公司董事会审批制6．决议得到母公司董事会审批后，由子公司投资业务部门制订《项目投资计划》7．子公司投资业务部门实施投资计划，母公司董事会同时安排财务审计部门对子公司投D3 资项目的实施进行监督检查8．子公司投资业务部门完成投资项目，母公司董事会会同子公司人员对项目进行项目后评估相应建  子公司业务授权审批制度关规范 《子公司重大投资项目管理方法》规参照  企业会计制度范规范 《企业内部控制应用指引》《投资项目申请报告》《投资意向书》文件资料 《可行性报告》“请示审批表”《项目投资计划》责任部门及责任人 母公司董事会、母公司投资管理部门、子公司董事会、子公司投资管理部门、子公司投资业务部门  子公司投资管理部门人员、子公司投资业务部门人员文案大全实用标准文档15．1．2 子公司投资项目评估流程1．子公司投资项目评估流程与风险控制图子公司投资项目评估流程与风险控制业务风险项目提供的资料如果不及时、不准确，可能导致相关管理部门及专家不能客观评价投资项目的经济可行性、技术可行性，可能会增加企业的投资收益风险如果评估报告中没有提出项目投资过程中可能遇到的问题及解决办法，可能会降低企业投资项目资金的收益率母公司董事会审批不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶母公司主管投资的副总经理母公司投资管理部门子公司总经理子公司项目段负责部门审核审核3 组织相关管理部门及专家进行评审4 形成《投资项目评审意见》5 形成《投资项目评估报告》审核开始1 提出《投资项目评 D1 估申请》，并进行项目可行性研究2 形成《投资项目可行性研究报告》协助提供《投资项目可行性研究报D2 告》结束文案大全实用标准文档2．子公司投资项目评估流程控制表子公司投资项目评估流程控制控制事项详细描述及说明1．子公司投资项目负责部门提出《投资项目评估申请》，并进行项目可行性研究 D1 2．子公司投资项目负责人负责编写《投资项目可行性研究报告》，并报子公司总经理和母公司投资管理部门进行审核3．《投资项目可行性研究报告》在获得子公司总经理和母公司投资管理部门审核通过阶后，母公司投资管理部门组织相关管理部门及专家进行评审，子公司项目负责部门负段责协助执行控4．母公司投资管理部门组织专家进行讨论，形成《投资项目评审意见》，并递交给母公司制D2主管投资总经理和母公司董事会审核、审批，同时子公司项目负责部门提供《投资项目可行性研究报告》给母公司投资管理部门5．得到母公司主管投资总经理审核和母公司董事会审批通过后，形成《投资项目评估报告》相应建 《子公司重大投资项目管理方法》关规范  子公司重大投资项目管理控制制度规参照 《企业内部控制应用指引》范规范  企业会计制度文件资料责任部门及责任人《投资项目评估申请》 《投资项目可行性研究报告》 《投资项目评估报告》 《投资项目评审意见》  母公司董事会、母公司投资管理部门、子公司项目负责部门  母公司主管投资的副总经理、子公司总经理文案大全实用标准文档15．2 母子公司合并财务报表控制15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程1．母子公司合并抵销分录编制流程与风险控制图母子公司合并抵销分录编制流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶母公司总会计师母公司财务部门子公司总经理子公司段相关部门如果企业会计核算办法的制定不合理或执行不到位，可能使得企业面临法律诉讼的风险2 审批如果没有进行账务核对，会导致账实不符或合并财务信息不准确，可能导致企业自身及投资者、相关各方决策失误审批开始1 制定内部交易和往来报表的核对要求 3 下发至纳入合并范围的各子公司 5 进行账务处理，并核对其是否一致6 编制《合并抵销分录》生成合并工作底稿D1签章按标准执行4 内部交易及往来会计账目D2结束文案大全实用标准文档2．母子公司合并抵销分录编制流程控制表母子公司合并抵销分录编制流程控制控制事项详细描述及说明1．母公司财务部门制定内部交易和往来报表的核对要求 D1 2．获得母公司总会计师审批后，母公司财务部门下发至纳入合并范围内的各子公司3．子公司根据母公司制定的标准制定各子公司之间的内部交易及日常往来会计账目阶4．母公司财务部门定期审核本公司及纳入合并范围的各子公司之间的内部交易往来会计段科目，确保内部交易和往来业务已准确、完整地进行账务处理并核对一致控5．系统自动生成常规性的合并抵销分录，并依据内部交易及往来报表，由母公司总会计制D2师对抵销分录的准确性进行审核，并保留书面记录6．母公司财务部门对经授权批准的合并抵销分录与实际录入的合并抵销分录进行核对并生成合并工作定稿，核对与录入工作不得由同一会计人员完成相应建 《母子公司合并财务报表编制规范》关规范 《子公司重大事项会计核算办法》规参照 《企业内部控制应用指引》范规范 《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》文件资料“合并抵销分录表单” 《母子公司合并抵销分录编制方案》责任部门  母公司财务部门、子公司相关部门及责任人  母公司总会计师、母公司财务人员、子公司总经理文案大全实用标准文档15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程1．母子公司合并财务报表编制流程与风险控制图母子公司合并财务报表编制流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶母公司总会计师母公司财务部门子公司子公司子公司段总经理总会计师财务部门文案大全如果合并财务报表编制与披露违反了国家的法律、法规，可能遭受外部处罚并导致经济损失和信誉损失审核如果财务报表编制未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果纳入合并报表范围不准确、调整事项或合并调整事项不完整，可能导致财务报告信息不真实、不完整审核实用标准文档开始1 制定《合并财务报表编制方案》2 统一会计政策及会计期间3 制定重大事项会计核算办法收集相关资料签章归集、整理合并抵销基础事项和数据5 审核子公司股权投资等项目的准确性编制合并抵销分录6 编制合并工作底稿完成合并 7 财务报表结束签章签章对会计政策存在不一致的情况进行说明， D1 或按照统一政策、期间另行编制复核执行4 上报财务部经理审核会计报表复核上报与母公 D2 司、其他子公司之间发生的所有内部交易的相关资料复核上报所有者权益变动的有关资料D32．母子公司合并财务报表编制流程控制表母子公司合并财务报表编制流程控制控制事项详细描述及说明阶1．母公司财务部门制定《合并财务报表编制方案》，对内部整合、外部并购、股份划转等段D1 交易事项进行判断，确定纳入合并财务报表的合并范围控2．母公司应当统一纳入合并范围的子公司所采用的会计政策和会计期间，使子公司采用文案大全实用标准文档制的会计政策和会计期间与母公司保持一致3．由母公司财务部门统一制定合理、合法的会计核算办法，经财会部门负责人审核，总会计师审批后下达到各相关子公司执行4．子公司财务部收集、审核子公司会计报表，并汇总本公司会计报表 D2 5．子公司报送母公司的会计报表由子公司财务部负责人审核，总会计师复核，总经理签章，确保其完整、准确并符合编报要求6．母公司依据纳入合并范围子公司的会计报表及相关数据资料，对纳入合并范围的子公司的股权投资项目和其他项目的准确性进行审核 D37．母公司财务部根据合并范围内子公司的会计报表、合并抵销分录以及有关调整事项等资料，按照国家统一的会计准则制度的规定编制合并财务报表 财务报告编制与披露岗位责任制度相应建《母子公司合并财务报表编制规范》关规范《子公司重大事项会计核算办法》规参照 《企业内部控制应用指引》范规范 《企业会计准则第 33 号—合并财务报表》《母子公司合并财务报表编制方案》“合并资产负债表”文件资料 “合并利润表”“合并现金流量表”“合并所有者权益变动表”责任部门  母公司财务部、子公司财务部及责任人  母公司总会计师、子公司总经理、子公司总会计师文案大全。

企业内部控制规范手册15.2.2 子公司内部审计实施条例

15．2．2子公司内部审计实施条例
内控制度名称
子公司内部审计实施条例
执行部门
内控制度编号
监督部门
制度受控状态
生效日期
第1章总则
第1条为加强母公司对子公司的财务监督，规范子公司经营和保证财务数据真实、可靠，根据相关法律法规、公司章程及公司《内部审计制度》，特制定本实施条例。
第2条对子公司的内部审计是指由母公司审计委员会、审计部负责实施的定期或不定期的审计监督。子公司层次的内部审计工作参照公司《内部审计制度》执行。
第3条本实施条例适用于母公司对其控制内所有全资子公司和控股子公司的内部审计工作。
第2章审计范围及目标
第4条母公司对子公司内部审计涉及下列事项。
1．子公司的财务收支及其有关的经济活动。审查其财务资料的真实性、合规性及有关经济活动的效率和有效性。
2．子公司的经营管理和经济效益情况。审查其经营业绩的真实性和年度经营目标的完成情况，为公司对其年度绩效考核、奖罚提供依据。
第3章机构及职责
第7条母公司审计委员会是母公司董事会的常设委员会，负责向董事会提交工作报告。由公司董事长、董事、审计监察部门经理及熟悉审计业务具备审计能力的专家组成。其主要职责如下。
1．制定母公司内部审计的规划和制度。
2．监督公司各层级的内部审计制度执行情况。
3．复核公司各层级的财务报表及财务信息的披露。
5．子公司基本建设项目（包括大修理、技改）预（概）算执行和竣工决算情况。审计工程的概算、预算、决算，核实工程造价，审查工程进度、工程款支付情况与基建工程的效果。
6．财经法纪审计。对严重违反财经纪律，侵占公司资产，造成严重损失、浪费等损害公司和股东利益的行为进行专案审计，维护公司生产经营活动的正常秩序和财产的安全完整。

《企业内部控制手册》

《企业内部控制手册》《企业内部控制手册》项目说明书一、项目的目的按照财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，制定上市公司（以下简称“公司”）内部控制手册，建立、健全并执行行之有效的公司内部控制体系，确保公司的持续健康发展。

为了进一步全面落实科学发展观，加强内部控制，公司各级管理部门从保护经济资源的安全完整出发，确保经济信息的正确可靠，协调经济行为、控制经济活动，利用××内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成的一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、完整的、有效的、以财务控制为核心、以风险控制为导向的内部控制体系。

二、内部控制的组织形式内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责。

按照现有上市公司的要求，未来××组织形式中应包括（含建议成份）：（1）董事会董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，定期召开董事会议，商讨内部控制建设中的重大问题并作出决策。

内部控制建立与实施对企业组织架构最直接的影响就是加大了董事会及其全体董事的责任，具体包括：科学选择经理层并对其实施有效监督；清晰了解企业内部控制的范围；就企业的最大风险承受度形成一致意见；及时知悉企业重大的风险以及经理层是否恰当地予以应对。

（2）审计委员会审计委员会是董事会下设的专业委员会。

内部控制建立与实施对审计委员会的人员构成、议事规则、报告机制等均有重要影响，要求审计委员会负责人及其成员必须具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。

审计委员会在内部控制中的职责一般包括：审查企业内部控制的设计；监督内部控制有效实施；领导开展内部控制自我评价；与中介机构就内部控制审计和其他相关事宜进行沟通协调等。

（3）监事会监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。

监事会监督不同于审计委员会对经理层的监督，是一种层次更高、独立性更高的再监督。

企业内部控制实施细则手册(最全)

《企业内部控制实施细则手册》目录第1 章资金内部控制实施细则1． 1 资金管理目标1． 1． 1 资金业务目标1． 1． 2 资金财务目标1．2资金业务风险1． 2． 1 资金运营风险1． 2． 2 资金财务风险1．3资金管理业务流程1． 3． 1 现金管理业务流程1． 3． 2 银行存款管理业务流程1．4资金管理业务相关办法、规范、制度1． 4． 1 现金管理办法1． 4． 2 银行存款制度第 2 章采购内部控制实施细则2．1采购管理目标2． 1． 1 采购业务目标2． 1． 2 采购财务目标2．2采购业务风险2． 2． 1 采购经营风险2． 2． 2 采购财务风险2．3采购管理业务流程2． 3． 1 请购与审批控制流程2． 3． 2 采购与验收控制流程2．4采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2． 4． 1 采购授权与审批制度2． 4． 2 采购与验收控制细则第 3 章存货内部控制实施细则3．1存货管理目标3． 1． 1 存货业务目标3． 1． 2 存货财务目标3．2存货业务风险3． 2． 1 存货管控风险3． 2． 2 存货财务风险3．3存货管理业务流程3． 3． 1 请购与采购控制流程3． 3． 2 验收与保管控制流程3． 4． 1 验收与保管制度3． 4． 2 领用与发放办法第 4 章销售内部控制实施细则14．1销售管理目标4． 1． 1 销售业务目标4． 1． 2 销售财务目标4．2销售业务风险4． 2． 1 销售经营风险4． 2． 2 销售财务风险4．3销售管理业务流程4． 3． 1 销售业务流程4． 3． 2 发货业务流程4．4销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4． 4． 1 客户管理细则4． 4． 2 发货管理制度第 5 章工程项目内部控制实施细则5．1工程项目管理目标5． 1． 1 工程项目业务目标5． 1． 2 工程项目财务目标5．2工程项目业务风险5． 2． 1 工程项目经营风险5． 2． 2 工程项目财务风险5．3工程项目业务流程5． 3． 1 项目决策控制流程5． 3． 2 工程概预算控制流程5．4工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5． 4． 1 工程项目授权审批制度5． 4． 2 工程项目决策实施办法第 6 章固定资产内部控制实施细则6．1固定资产管理目标6． 1． 1 固定资产业务目标6． 1． 2 固定资产财务目标6．2固定资产业务风险6． 2． 1 固定资产经营风险6． 2． 2 固定资产财务风险6．3固定资产业务流程6． 3． 1 取得与验收控制流程6． 3． 2 使用与维护控制流程6．4固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6． 4． 1 固定资产预算细则6． 4． 2 固定资产请购办法第 7 章无形资产内部控制实施细则7． 1． 1 无形资产业务目标7． 1． 2 无形资产财务目标7．2无形资产业务风险7． 2． 1 无形资产经营风险27． 2． 2 无形资产财务风险7．3无形资产管理业务流程7． 3． 1 无形资产取得与验收控制流程7． 3． 2 无形资产使用控制流程7．4无形资产业务流程相关细则、办法、制度7． 4． 1 无形资产预算管理细则7． 4． 2 无形资产请购审批制度第 8 章长期股权投资内部控制实施细则8．1长期股权投资管理目标8． 1． 1 长期股权投资业务目标8． 1． 2 长期股权投资财务目标8．2长期股权投资业务风险8． 2． 1 长期股权投资运营风险8． 2． 2 长期股权投资财务风险8．3长期股权投资业务流程8． 3． 1 长期股权投资决策流程8． 3． 2 长期股权投资执行流程8．4长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8． 4． 1 投资执行管理细则8． 4． 2 投资处置管理规范第 9 章筹资内部控制实施细则9．1筹资管理目标9． 1． 1 筹资业务目标9． 1． 2 筹资财务目标9．2筹资业务风险9． 2． 1 筹资运营风险9． 2． 2 筹资财务风险9．3筹资业务流程9． 3． 1 筹资决策控制流程9． 3． 2 筹资执行控制流程9．4筹资业务流程相关办法、规定、制度9． 4． 1 筹资决策控制制度9． 4． 2 筹资风险评估规定第 10 章预算内部控制实施细则10． 1 预算管理目标10． 1． 1 预算业务目标10． 1． 2 预算合规目标10． 2 预算业务风险10． 2． 1 预算经营风险10． 2． 2 预算合规风险10． 3． 1 预算编制控制流程10． 3． 2 预算执行控制流程10． 4 预算业务流程相关细则、制度310． 4． 1 预算编制管理细则10． 4． 2 预算执行责任制度第 11 章成本费用内部控制实施细则11． 1 成本费用管理目标11． 1． 1 成本费用业务目标11． 1． 2 成本费用财务目标11． 2 成本费用业务风险11． 2． 1 成本费用经营风险11． 2． 2 成本费用财务风险11． 3 成本费用业务流程11． 3． 1 成本费用预算流程11． 3． 2 成本费用执行流程11． 4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度11． 4． 1 成本费用预算制度11． 4． 2 成本费用执行规范第 12 章担保内部控制实施细则12． 1 担保管理目标12． 1． 1 担保业务目标12． 1． 2 担保财务目标12． 2 担保业务风险12． 2． 1 担保经营风险12． 2． 2 担保财务风险12． 3 担保业务流程12． 3． 1 担保评估审批流程12． 3． 2 担保执行控制流程12． 4 担保业务流程相关办法、制度12． 4． 1 担保授权审核管理办法12． 4． 1 担保评估审批管理制度第 13 章合同协议内部控制实施细则13． 1 合同协议管理目标13． 1． 1 合同协议业务目标13． 1． 2 合同协议合规目标13． 2 合同协议业务风险13． 2． 1 合同协议经营风险13． 2． 2 合同协议合规风险13． 3 合同协议业务流程13． 3． 1 合同协议编制审核流程13． 3． 2 合同协议订立控制流程13． 4 合同协议业务流程相关办法、制度13． 4． 1 合同协议订立审批制度13． 4． 2 合同协议编制会审制度第14 章业务外包内部控制实施细则14． 1 业务外包管理目标14． 1． 1 业务外包业务目标14． 1． 2 业务外包财务目标14． 2 业务外包业务风险14． 2． 1 业务外包经营风险14． 2． 2 业务外包财务风险14． 3 业务外包流程14． 3． 1 承包方选择流程14． 3． 2 外包协议管理流程14． 4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14． 4． 1 承包方资质审核遴选制度14． 4． 2 企业外包合同协议管理规定第 15 章子公司管理内部控制实施细则15． 1 子公司管理目标15． 1． 1 子公司管理业务目标15． 1． 2 子公司管理财务目标15． 2 子公司管理业务风险15． 2． 1 子公司运营风险15． 2． 2 子公司财务风险15． 3 子公司管理业务流程15． 3． 1 子公司业务管控流程15． 3． 2 子公司内部审计流程15． 4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15． 4． 1 委派董事管理办法15． 4． 2 子公司业务授权审批办法第16 章财务报告编制与披露内部控制实施细则16． 1 财务报告编制与披露目标16． 1． 1 财务报告编制与披露业务目标16． 1． 2 财务报告编制与披露合规目标16． 2 财务报告编制与披露风险16． 2． 1 财务报告编制与披露业务风险16． 2． 2 财务报告编制与披露财务风险16． 3 财务报告编制与披露流程16． 3． 1 财务报告编制准备流程16． 3． 2 财务报告编制实施流程16． 4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16． 4． 1 财务报告编制准备规范16． 4． 2 财务报告报送披露办法第 17 章人力资源管理内部控制实施细则17． 1 人力资源管理目标17． 1． 1 人力资源业务目标17． 1． 2 人力资源财务目标17． 2 人力资源业务风险17． 2． 1 人力资源运营风险17． 2． 2 人力资源财务风险17． 3 人力资源业务流程17． 3． 1 招聘流程17． 3． 2 考核流程17． 4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度17． 4． 1 招聘制度17． 4． 2 考核细则第 18 章信息系统内部控制实施细则18． 1 信息系统管理目标18． 1． 1 信息系统业务目标18． 1． 2 信息系统合规目标18． 2 信息系统业务风险18． 2． 1 信息系统经营风险18． 2． 2 信息系统合规风险18． 3 信息系统业务流程18． 3． 1 信息系统开发维护流程18． 3． 2 系统访问安全管理流程18． 4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18． 4． 1 信息系统管理细则18． 4． 2 账号审批管理办法第 19 章衍生工具内部控制实施细则19． 1 衍生工具管理目标19． 1． 1 衍生工具业务目标19． 1． 2 衍生工具财务目标19． 2 衍生工具业务风险19． 2． 1 衍生工具经营风险19． 2． 2 衍生工具财务风险19． 3 衍生工具业务流程19． 3． 1 衍生工具交易流程19． 3． 2 衍生工具风险评估流程19． 4 衍生工具流程相关细则、办法、制度19． 4． 1 衍生工具风险控制制度19． 4． 2 衍生工具监督检查办法第20 章并购内部控制实施细则20． 1 并购管理目标20． 1． 1 并购业务目标20． 1． 2 并购财务目标20． 2 并购业务风险20． 2． 1 并购经营风险20． 2． 2 并购财务风险20． 3 并购业务流程20． 3． 1 并购交易授权审批流程20． 3． 2 审慎性调查控制流程20． 4 并购交易业务流程相关制度20． 4． 1 并购交易授权与审批制度20． 4． 2 并购交易审慎性调查制度第 21 章关联交易内部控制实施细则21． 1 关联交易管理目标21． 1． 1 关联交易业务目标21． 1． 2 关联交易财务目标21． 2 关联交易业务风险21． 2． 1 关联交易经营风险21． 2． 2 关联交易财务风险21． 3 关联交易业务流程21． 3． 1 关联方界定流程21． 3． 2 关联交易询价流程21． 4 关联交易流程相关制度21． 4． 1 关联交易询价制度21． 4． 2 关联交易回避审议制度第22 章内部审计内部控制实施细则22． 1 内部审计管理目标22． 1． 1 内部审计业务目标22． 1． 2 内部审计合规目标22． 2 内部审计业务风险22． 2． 1 内部审计经营风险22． 2． 2 内部审计合规风险22． 3 内部审计业务流程22． 3． 1 内部审计控制流程22． 3． 2 舞弊预防检查汇报流程22． 4 内部审计业务流程相关制度22． 4． 1 内部审计管理制度22． 4． 2 舞弊预防检查汇报制度第 1 章资金内部控制实施细则1． 1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

集团子公司收益分配管理制度

集团子公司收益分配管理制度1. 引言本文档为了规范并完善集团子公司的收益分配管理，确保集团子公司的利益最大化和合理分配，特制定本集团子公司收益分配管理制度。

2. 目的和适用范围2.1 目的本收益分配管理制度的目的是为了保障集团子公司的正常运营和发展，确保收益公平分配、规范管理，提高集团整体绩效，实现集团子公司的长期稳健发展。

2.2 适用范围本制度适用于集团旗下的所有子公司，旨在规范集团子公司的收益分配管理。

3. 基本原则3.1 公平原则集团子公司的收益分配应基于公平原则，保证员工的劳动成果能够得到合理回报，并根据贡献程度进行相应分配。

3.2 激励原则集团子公司的收益分配应激励员工积极努力工作，促进业绩的提升和公司的发展。

3.3 透明原则集团子公司的收益分配应具备透明度，确保员工对分配规则和标准有清晰的了解，以减少误解和不满。

3.4 合规原则集团子公司的收益分配应符合法律法规和监管要求，确保分配过程的合法合规。

4. 收益分配程序4.1 收益核算集团子公司的收益核算应依据财务会计准则进行，确保准确、真实、全面地反映子公司的经营状况和盈利水平。

4.2 利润分配根据子公司的净利润，通过合理的利润分配政策，将利润分配给公司的各方利益相关者，包括股东、员工、投资者等。

4.3 利润分配标准子公司的利润分配标准应根据业绩和贡献程度进行评估，确保分配过程的公平和合理。

4.4 利润分配方式子公司的利润分配方式可以根据业务特点和发展需要进行合理安排，包括现金分红、股权激励、利润留存等形式。

5. 收益分配管理5.1 收益分配计划子公司应制定收益分配计划，并经集团批准后执行。

计划应明确利润分配的标准、方式、时间以及各方的权益。

5.2 收益分配审核集团应建立收益分配审核机制，对子公司的收益分配计划进行审核，确保利益相关者的权益得到保护，并符合公司整体利益。

5.3 收益分配调整如果出现重大变化或特殊情况，需要对子公司的收益分配进行调整，应经集团批准，并及时向相关方进行沟通和解释。

《企业内部控制要求规范手册簿》

弗布克企业内控手册系列企业内部控制规范手册配套光盘（配有本书部分控制制度及文案）姜涛编著目录第1章企业内部控制规范——资金.............................................1．1 岗位责任与授权批准制度..............................................1．1．1 资金岗位责任制度.............................................1．1．2 关键岗位轮换制度.............................................1．2 现金和银行存款管控制度..............................................1．2．1 企业现金管理办法.............................................1．2．2 现金集中收付制度.............................................1．3 票据及有关印章管理办法..............................................1．3．1 企业票据管理办法.............................................1．3．2 企业印章管理办法.............................................1．4 资金管理的相关文件资料..............................................1．4．1 银行对账单...................................................1．4．2 资金支付申请................................................. 第2章企业内部控制规范——采购.............................................2．1 岗位责任与授权批准制度..............................................2．1．1 采购岗位责任制度.............................................2．1．2 采购授权审批制度.............................................2．2 请购与审批管控办法..................................................2．2．1 采购申请管理办法.............................................2．2．2 采购预算管理办法.............................................2．3 采购与验收管控规范..................................................2．3．1 采购管理制度.................................................2．3．2 验收管理制度.................................................2．4 采购付款管控制度....................................................2．4．1 预付账款及定金审批制度.......................................2．4．2 采购物品退货管理办法.........................................2．5 采购管理的相关文件资料..............................................2．5．1 请购单.......................................................2．5．2 采购订单..................................................... 第3章企业内部控制规范——存货.............................................3．1 岗位责任及授权批准制度..............................................3．1．1 存货业务岗位责任制度.........................................3．1．2 存货业务授权批准制度.........................................3．2 存货请购与采购规范..................................................3．2．1 存货采购申请审批制度.........................................3．2．2 存货预算编制管理细则.........................................3．3 验收与保管管控规范..................................................3．3．1 存货入库验收管理制度.........................................3．3．2 企业存货保管管理制度.........................................3．4 领用发出与盘点规范..................................................3．4．1 存货领用发出管理制度.........................................3．4．2 企业存货盘点管理细则.........................................3．5 存货管理的相关文件资料..............................................3．5．1 仓库请购单...................................................3．5．2 订货合同书................................................... 第4章企业内部控制规范——销售.............................................4．1 岗位责任与授权审批制度..........................................4．1．1 销售业务岗位责任制度.........................................4．2 销售与发货管控规范..................................................4．2．1 销售业务预算制度.............................................4．2．2 销售价格管理办法.............................................4．3 销售收款管控规范....................................................4．3．1 应收账款账龄分析制度.........................................4．3．2 逾期应收账款催收制度.........................................4．4 销售管理的相关文件资料..............................................4．4．1 销售价目表...................................................4．4．2 客户信息单................................................... 第5章企业内部控制规范——工程项目.........................................5．1 岗位责任与授权批准制度..............................................5．1．1 工程项目岗位责任制度.........................................5．1．2 工程项目授权审批制度.........................................5．2 项目决策与招标管控规范..............................................5．2．1 工程项目决策管理制度.........................................5．2．2 工程项目招标管理细则.........................................5．3 工程项目概预算管控规范..............................................5．3．1 工程项目概预算编制制度.......................................5．3．2 工程项目概预算审核办法.......................................5．4 价款支付与工程实施规范..............................................5．4．1 工程进度价款支付制度.........................................5．4．2 工程项目材料管理办法.........................................5．5 工程竣工决算管控规范................................................5．5．1 竣工决算管理制度.............................................5．5．2 竣工清理管理制度.............................................5．6 工程项目管理相关文件资料............................................5．6．1 企业产能扩建工程项目建议书...................................5．6．2 项目工程总承包合同........................................... 第6章企业内部控制规范——固定资产.........................................6．1 岗位责任与授权批准制度..............................................6．1．1 固定资产业务岗位责任制度.....................................6．1．2 固定资产业务授权批准制度.....................................6．2 取得与验收管控规范..................................................6．2．1 固定资产预算管理制度.........................................6．2．2 固定资产请购管理制度.........................................6．3 使用与维护管控规范..................................................6．3．1 固定资产日常管理办法.........................................6．4 处置与转移管控规范..................................................6．4．1 固定资产处置制度.............................................6．4．2 固定资产转移制度.............................................6．5 固定资产管理相关文件资料............................................6．5．1 固定资产明细表...............................................6．5．2 固定资产请购单............................................... 第7章企业内部控制规范——无形资产.........................................7．1 岗位责任与授权批准制度..............................................7．1．1 无形资产业务岗位责任制度.....................................7．1．2 无形资产业务授权批准制度.....................................7．2 取得与验收管控规范..................................................7．2．1 无形资产预算管理制度.........................................7．2．2 外购无形资产请购审批制度.....................................7．3 使用与保全管控规范..................................................7．3．1 无形资产日常管理规范.........................................7．3．2 无形资产目录管理制度.........................................7．4 处置与转移管控规范..................................................7．4．1 无形资产处置管理制度.........................................7．4．2 重大无形资产处置审批制度.....................................7．5 无形资产管理相关文件资料............................................7．5．1 无形资产请购单...............................................7．5．2 无形资产报废单............................................... 第8章企业内部控制规范——长期股权投资.....................................8．1 岗位责任与授权批准制度..............................................8．1．1 投资业务岗位责任制...........................................8．1．2 投资授权审批制度.............................................8．2 投资可行性研究、评估与决策管控规范..................................8．2．1 可行性研究及评估制度.........................................8．2．2 投资决策审批管理制度.........................................8．3 投资执行管控规范....................................................8．3．1 投资执行管理办法.............................................8．3．2 外派人员适时报告制度.........................................8．4 投资处置管控规范....................................................8．4．1 投资处置管理规定.............................................8．4．2 投资处置文件资料审核制度.....................................8．5 长期股权投资相关文件资料............................................8．5．1 投资建议书...................................................8．5．2 可行性分析报告............................................... 第9章企业内部控制规范——筹资.............................................9．1 岗位责任与授权批准制度..............................................9．1．1 筹资业务岗位责任制度.........................................9．1．2 筹资授权批准管理制度.........................................9．2 筹资决策管控规范....................................................9．2．2 筹资方案制定办法.............................................9．3 筹资执行管控制度....................................................9．3．1 筹资决策执行管理制度.........................................9．3．2 企业筹资业务公告制度.........................................9．4 筹资偿付管控制度....................................................9．4．1 筹资业务偿付制度.............................................9．4．2 筹资业务对账管理条例.........................................9．5 筹资管理相关文件资料................................................9．5．1 筹资合同.....................................................9．5．2 承销合同..................................................... 第10章企业内部控制规范——预算............................................10．1 岗位责任与授权批准制度.............................................10．1．1 预算业务岗位责任制度........................................10．1．2 预算管理制度................................................10．2 预算编制管控规范...................................................10．2．1 预算编制管理制度............................................10．2．2 年度预算方案制定规则........................................10．3 预算执行管控规范...................................................10．3．1 重大预算项目管理办法........................................10．3．2 预算资金支出审批制度........................................10．4 预算调整分析考核规范...............................................10．4．1 预算调整管理办法............................................10．4．2 预算执行分析制度............................................10．5 预算管理相关文件资料...............................................10．5．1 年度预算表..................................................10．5．2 预算执行分析报告............................................ 第11章企业内部控制规范——成本费用........................................11．1 岗位责任及授权批准.................................................11．1．1 成本费用业务岗位责任制度....................................11．1．2 成本费用授权审核批准制度....................................11．2 成本费用预测预算管控规范...........................................11．2．1 成本费用预算管理制度........................................11．2．2 成本费用预测方案制定办法....................................11．3 成本费用执行管控规范...............................................11．3．1 成本费用支出审批制度........................................11．3．2 内部劳务与产品转移成本管控办法..............................11．4 成本费用核算管控规范...............................................11．4．1 成本费用核算制度............................................11．4．2 成本费用内部结算办法........................................11．5 成本费用分析与考核管控规范.........................................11．5．1 成本费用分析制度............................................11．5．2 成本费用考核制度............................................11．6 成本费用管理相关文件资料...........................................11．6．1 成本费用支出申请表..........................................11．6．2 内部劳务、物品转移记录...................................... 第12章企业内部控制规范——担保............................................12．1 岗位责任与授权批准制度.............................................12．1．1 担保部门岗位责任制度........................................12．1．2 担保授权审核批准制度........................................12．2 担保评估与审批管控规范.............................................12．2．1 公司对外担保管理制度........................................12．2．2 公司担保风险评估制度........................................12．3 担保执行管控规范...................................................12．3．1 担保合同管理方法............................................12．3．2 担保信息披露控制制度........................................12．4 担保执行管控规范...................................................12．4．1 担保合同....................................................12．4．2 担保事项台账................................................ 第13章企业内部控制规范——合同............................................13．1 岗位责任与授权批准制度.............................................13．1．1 合同岗位责任制度............................................13．1．2 合同订立权限分级授予制度....................................13．2 合同编审管控规范...................................................13．2．1 合同风险防范制度............................................13．2．2 合同编制制度................................................13．3 合同订立管控规范...................................................13．3．1 合同保密制度................................................13．3．2 合同档案管理规定............................................13．4 合同履行管控规范...................................................13．4．1 合同变更管理方法............................................13．4．2 合同履行验收制度............................................13．5 合同管理相关文件资料...............................................13．5．1 谈判记录表..................................................13．5．2 合同草案审核表.............................................. 第14章企业内部控制规范——业务外包........................................14．1 岗位责任与授权批准制度.............................................14．1．1 业务外包岗位责任制度........................................14．1．2 业务外包授权审批制度........................................14．2 外包策略及承包方选择规范...........................................14．2．1 承包方资质审核遴选制度......................................14．2．2 外包合同管理制度............................................14．3 外包业务流程管控规范...............................................14．3．1 外包业务流程控制制度........................................14．3．2 外购存货授权管理制度........................................14．4 外包业务管理相关文件资料...........................................14．4．1 承包方资质审查表............................................14．4．2 外包项目保密协议书..........................................第15章企业内部控制规范——对子公司的控制..................................15．1 子公司组织及人员控制...............................................15．1．1 子公司管理办法..............................................15．1．2 母公司委派董事制度..........................................15．2 子公司业务层面管控规范.............................................15．2．1 子公司业务授权审批制度......................................15．2．2 子公司内部审计实施条例......................................15．3 母子公司合并财务报表管控规范.......................................15．3．1 母子公司合并财务报表管理办法................................15．3．2 母子公司合并财务报表编制规范................................15．4 母子公司管理相关文件资料...........................................15．4．1 子公司内部审计报告..........................................15．4．2 子公司利润分配方案.......................................... 第16章企业内部控制规范——财务编制报告与披露..............................16．1 岗位责任与投诉举报制度.............................................16．1．1 财务报告编制与披露岗位责任制度..............................16．1．2 财务舞弊和造假行为投诉举报制度..............................16．2 财务报告编制管控规范...............................................16．2．1 公司账务调整管理办法........................................16．2．2 重大交易会计处理办法........................................16．3 财务报告报送与披露管控规范.........................................16．3．1 会计师事务所选聘实施细则....................................16．3．2 财务报告报送披露管理制度....................................16．4 财务报告编制与披露相关文件资料.....................................16．4．1 年度财务报告编制方案........................................16．4．2 企业财务报告样例示范........................................ 第17章企业内部控制规范——人力资源政策....................................17．1 岗位职责与人员管理制度.............................................17．1．1 岗位说明制度................................................17．1．2 岗位责任制度................................................17．2 招聘培训与离职管控规范.............................................17．2．1 人员招聘制度................................................17．2．2 培训管理制度................................................17．3 人力资源考核管控规范...............................................17．3．1 人力资源绩效考核制度........................................17．3．2 人力资源考核记录制度........................................17．4 薪酬与激励管理规范.................................................17．4．1 薪酬管理制度................................................17．4．2 年终奖发放办法..............................................17．5 人力资源政策相关文件资料...........................................17．5．1 需求分析报告................................................17．5．2 员工招聘计划................................................ 第18章企业内部控制规范——信息系统一般控制................................18．1 岗位责任与授权审批制度.............................................18．1．1 计算机信息系统岗位责任制度..................................18．2 信息系统开发变更与维护规范.........................................18．2．1 信息系统开发制度............................................18．2．2 信息系统应急制度............................................18．3 信息系统访问安全管控规范...........................................18．3．1 信息授权使用制度............................................18．3．2 访问安全管理制度............................................18．4 硬件管理方法.......................................................18．4．1 硬件设备日常管理办法........................................18．4．2 硬件设备应急处理办法........................................18．5 会计信息化管控规范.................................................18．5．1 信息化会计档案管理制度......................................18．5．2 会计信息化操作管理办法......................................18．6 信息系统一般控制相关文件资料.......................................18．6．1 信息密级划分表..............................................18．6．2 灾难恢复计划书.............................................. 第19章企业内部控制规范——衍生工具........................................19．1 岗位责任及授权审批制度.............................................19．1．1 衍生工具业务岗位责任制度....................................19．1．2 衍生工具业务风险管理制度....................................19．2 衍生工具交易管控规范...............................................19．2．1 衍生工具业务风险评估办法....................................19．2．2 衍生工具交易管理控制制度....................................19．3 监督与检查管控规范.................................................19．3．1 衍生工具交易记录审查办法....................................19．3．2 衍生工具业务执行审查办法....................................19．4 衍生工具管理相关文件资料...........................................19．4．1 衍生工具业务风险评估报告....................................19．4．2 衍生工具交易部门业务台账.................................... 第20章企业内部控制规范——企业并购........................................20．1 岗位责任与授权批准制度.............................................20．1．1 并购交易岗位责任制度........................................20．1．2 并购交易草案审核制度........................................20．2 并购交易准备、调查及信息管控规范...................................20．2．1 并购交易商业机密保密制度....................................20．2．2 并购交易前期文档保存制度....................................20．3 公司并购相关文件资料...............................................20．3．1 并购保密协议书..............................................20．3．2 并购意向书.................................................. 第21章企业内部控制规范——关联交易........................................21．1 关联交易与报告披露管控制度.........................................21．1．1 关联方披露准则..............................................21．1．2 关联交易询价制度............................................21．2 关联交易相关文件资料...............................................21．2．1 关联方声明书................................................21．2．2 关联方名录表................................................ 第22章企业内部控制规范——内部审计........................................22．1 审计机构和人员管理制度.............................................22．1．1 审计人员后续教育制度........................................22．1．2 审计人员工作纪律规范........................................22．2 审计内容与程序管控规范.............................................22．2．1 内部审计工作制度............................................22．2．2 审计报告编制规定............................................22．3 舞弊预防检查与汇报制度.............................................22．3．1 舞弊预防管理制度............................................22．3．2 舞弊内部审计准则............................................22．4 内部审计质量管控规范...............................................22．4．1 外部评价制度................................................22．4．2 内部审计督导制度............................................22．5 内部审计相关文件资料...............................................22．5．1 审计通知书..................................................22．5．2 审计意见书..................................................第1章企业内部控制规范——资金1．1 岗位责任与授权批准制度1．1．1 资金岗位责任制度1．1．2 关键岗位轮换制度1．2 现金和银行存款管控制度1．2．1 企业现金管理办法1．2．2 现金集中收付制度1．3 票据及有关印章管理办法1．3．1 企业票据管理办法1．3．2 企业印章管理办法1．4 资金管理的相关文件资料1．4．1 银行对账单账号：户名：上期余额：截止日期：账户余额：保留余额：冻结余额：可用余额：1．4．2 资金支付申请1．零星费用支付申请表2．项目经费支付申请表单位：元第2章企业内部控制规范——采购2．1 岗位责任与授权批准制度2．1．1 采购岗位责任制度2．1．2 采购授权审批制度2．2 请购与审批管控办法2．2．1 采购申请管理办法2．2．2 采购预算管理办法2．3 采购与验收管控规范2．3．1 采购管理制度2．3．2 验收管理制度2．4 采购付款管控制度2．4．1 预付账款及定金审批制度2．4．2 采购物品退货管理办法2．5 采购管理的相关文件资料2．5．1 请购单2．5．2 采购订单供应商名称：订货日期：交易条件（分批交货）：付款条件：电话：采购单编号：经办人：审核人：审批人：第3章企业内部控制规范——存货3．1 岗位责任及授权批准制度3．1．1 存货业务岗位责任制度3．1．2 存货业务授权批准制度。

利润分配制度范本

利润分配制度范本一、总则第一条为了规范公司的利润分配行为，确保公司利润分配的公平、合理和透明，充分保护股东的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规和《公司章程》，制定本制度。

第二条公司利润分配应坚持依法分配、同股同权、同股同利的原则，充分考虑公司的盈利能力、发展需求、资金状况和股东回报等因素，保持利润分配的连续性和稳定性。

第三条公司利润分配可采取现金、股票或者现金与股票相结合的方式，但利润分配不得超过累计可分配利润的范围，不得损害公司持续经营能力。

二、利润分配顺序和比例第四条公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照以下顺序和比例分配：1. 提取利润的10%列入公司法定公积金；2. 若公司法定公积金不足以弥补以前年度亏损，应先用当年利润弥补亏损；3. 从税后利润中提取法定公积金后，经公司股东大会决议，可以从税后利润中提取任意公积金；4. 公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股份比例分配。

三、利润分配决策程序第五条公司利润分配方案由董事会提出，经监事会审议通过后，提交股东大会审议。

第六条股东大会在审议利润分配方案时，需经出席股东大会的股东所持表决权的过半数通过。

第七条公司董事会、监事会应当分别审议通过利润分配方案后，及时向股东大会报告。

四、利润分配的实施第八条公司利润分配方案经股东大会审议通过后，由董事会负责实施。

第九条公司利润分配实施后，应当及时向证券交易所和登记机构办理相关手续。

第十条公司应当在利润分配实施后及时披露实施结果，并在年度报告中详细说明利润分配的实施情况。

五、附则第十一条本制度自公司董事会审议通过之日起生效，修改亦同。

第十二条本制度未尽事宜，按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规和《公司章程》的规定执行。

第十三条本制度的解释权归公司董事会所有。

子公司管理内部控制实施细则(部分)

企业内部控制实施细则手册第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标1．2 资金业务风险1．2．1 资金运营风险1．2．2 资金财务风险1．3 资金管理业务流程1．3．1 现金管理业务流程1．3．2 银行存款管理业务流程1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1 现金管理办法1．4．2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险2．2．2 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程2．3．2 采购与验收控制流程2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标3．1．2 存货财务目标3．2 存货业务风险3．2．1 存货管控风险3．2．2 存货财务风险3．3 存货管理业务流程3．3．1 请购与采购控制流程3．3．2 验收与保管控制流程3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度3．4．2 领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1 销售管理目标4．1．1 销售业务目标4．1．2 销售财务目标4．2 销售业务风险4．2．1 销售经营风险4．2．2 销售财务风险4．3 销售管理业务流程4．3．1 销售业务流程4．3．2 发货业务流程4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则4．4．2 发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1 工程项目管理目标5．1．1 工程项目业务目标5．1．2 工程项目财务目标5．2 工程项目业务风险5．2．1 工程项目经营风险5．2．2 工程项目财务风险5．3 工程项目业务流程5．3．1 项目决策控制流程5．3．2 工程概预算控制流程5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度5．4．2 工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1 固定资产管理目标6．1．1 固定资产业务目标6．1．2 固定资产财务目标6．2 固定资产业务风险6．2．1 固定资产经营风险6．2．2 固定资产财务风险6．3 固定资产业务流程6．3．1 取得与验收控制流程6．3．2 使用与维护控制流程6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1 固定资产预算细则6．4．2 固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1 无形资产管理目标7．1．1 无形资产业务目标7．1．2 无形资产财务目标7．2 无形资产业务风险7．2．1 无形资产经营风险7．2．2 无形资产财务风险7．3 无形资产管理业务流程7．3．1 无形资产取得与验收控制流程7．3．2 无形资产使用控制流程7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1 无形资产预算管理细则7．4．2 无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1 长期股权投资管理目标8．1．1 长期股权投资业务目标8．1．2 长期股权投资财务目标8．2 长期股权投资业务风险8．2．1 长期股权投资运营风险8．2．2 长期股权投资财务风险8．3 长期股权投资业务流程8．3．1 长期股权投资决策流程8．3．2 长期股权投资执行流程8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1 投资执行管理细则8．4．2 投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1 筹资管理目标9．1．1 筹资业务目标9．1．2 筹资财务目标9．2 筹资业务风险9．2．1 筹资运营风险9．2．2 筹资财务风险9．3 筹资业务流程9．3．1 筹资决策控制流程9．3．2 筹资执行控制流程9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1 筹资决策控制制度9．4．2 筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1 预算管理目标10．1．1 预算业务目标10．1．2 预算合规目标10．2 预算业务风险10．2．1 预算经营风险10．2．2 预算合规风险10．3 预算业务流程10．3．1 预算编制控制流程10．3．2 预算执行控制流程10．4 预算业务流程相关细则、制度10．4．1 预算编制管理细则10．4．2 预算执行责任制度第11章成本费用内部控制实施细则11．1 成本费用管理目标11．1．1 成本费用业务目标11．1．2 成本费用财务目标11．2 成本费用业务风险11．2．1 成本费用经营风险11．2．2 成本费用财务风险11．3 成本费用业务流程11．3．1 成本费用预算流程11．3．2 成本费用执行流程11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1 成本费用预算制度11．4．2 成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1 担保管理目标12．1．1 担保业务目标12．1．2 担保财务目标12．2 担保业务风险12．2．1 担保经营风险12．2．2 担保财务风险12．3 担保业务流程12．3．1 担保评估审批流程12．3．2 担保执行控制流程12．4 担保业务流程相关办法、制度12．4．1 担保授权审核管理办法12．4．1 担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1 合同协议管理目标13．1．1 合同协议业务目标13．1．2 合同协议合规目标13．2 合同协议业务风险13．2．1 合同协议经营风险13．2．2 合同协议合规风险13．3 合同协议业务流程13．3．1 合同协议编制审核流程13．3．2 合同协议订立控制流程13．4 合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1 合同协议订立审批制度13．4．2 合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1 业务外包管理目标14．1．1 业务外包业务目标14．1．2 业务外包财务目标14．2 业务外包业务风险14．2．1 业务外包经营风险14．2．2 业务外包财务风险14．3 业务外包流程14．3．1 承包方选择流程14．3．2 外包协议管理流程14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1 承包方资质审核遴选制度14．4．2 企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1 子公司管理目标15．1．1 子公司管理业务目标15．1．2 子公司管理财务目标15．2 子公司管理业务风险15．2．1 子公司运营风险15．2．2 子公司财务风险15．3 子公司管理业务流程15．3．1 子公司业务管控流程15．3．2 子公司内部审计流程15．4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1 委派董事管理办法15．4．2 子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1 财务报告编制与披露目标16．1．1 财务报告编制与披露业务目标16．1．2 财务报告编制与披露合规目标16．2 财务报告编制与披露风险16．2．1 财务报告编制与披露业务风险16．2．2 财务报告编制与披露财务风险16．3 财务报告编制与披露流程16．3．1 财务报告编制准备流程16．3．2 财务报告编制实施流程16．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1 财务报告编制准备规范16．4．2 财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1 人力资源管理目标17．1．1 人力资源业务目标17．1．2 人力资源财务目标17．2 人力资源业务风险17．2．1 人力资源运营风险17．2．2 人力资源财务风险17．3 人力资源业务流程17．3．1 招聘流程17．3．2 考核流程17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1 招聘制度17．4．2 考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1 信息系统管理目标18．1．1 信息系统业务目标18．1．2 信息系统合规目标18．2 信息系统业务风险18．2．1 信息系统经营风险18．2．2 信息系统合规风险18．3 信息系统业务流程18．3．1 信息系统开发维护流程18．3．2 系统访问安全管理流程18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1 信息系统管理细则18．4．2 账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1 衍生工具管理目标19．1．1 衍生工具业务目标19．1．2 衍生工具财务目标19．2 衍生工具业务风险19．2．1 衍生工具经营风险19．2．2 衍生工具财务风险19．3 衍生工具业务流程19．3．1 衍生工具交易流程19．3．2 衍生工具风险评估流程19．4 衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1 衍生工具风险控制制度19．4．2 衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1 并购管理目标20．1．1 并购业务目标20．1．2 并购财务目标20．2 并购业务风险20．2．1 并购经营风险20．2．2 并购财务风险20．3 并购业务流程20．3．1 并购交易授权审批流程20．3．2 审慎性调查控制流程20．4 并购交易业务流程相关制度20．4．1 并购交易授权与审批制度20．4．2 并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1 关联交易管理目标21．1．1 关联交易业务目标21．1．2 关联交易财务目标21．2 关联交易业务风险21．2．1 关联交易经营风险21．2．2 关联交易财务风险21．3 关联交易业务流程21．3．1 关联方界定流程21．3．2 关联交易询价流程21．4 关联交易流程相关制度21．4．1 关联交易询价制度21．4．2 关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1 内部审计管理目标22．1．1 内部审计业务目标22．1．2 内部审计合规目标22．2 内部审计业务风险22．2．1 内部审计经营风险22．2．2 内部审计合规风险22．3 内部审计业务流程22．3．1 内部审计控制流程22．3．2 舞弊预防检查汇报流程22．4 内部审计业务流程相关制度22．4．1 内部审计管理制度22．4．2 舞弊预防检查汇报制度子公司管理内部控制实施细则子公司管理目标子公司管理业务目标子公司管理业务目标是指子公司在授权范围内开展各项业务时应实现的目标，即规范子公司内部运作机制，维护子公司和投资者的合法权益。

内控应用手册(对子公司控制制度)

杭齿前进杭州前进齿轮箱集团股份有限公司杭州前进齿轮箱集团股份有限公司业务流程层面内部控制应用手册——对子公司的控制（经公司二〇〇九年六月三十日第一届董事会第六次会议审议通过二○一二年三月二十三日第二届董事会第六次会议审议通过修订） 1．目的为加强本公司对子公司的管理，保证投资资产安全、完整，确保企业合并财务报表的真实可靠，确保子公司业务发展符合公司的战略发展方向，促进子公司规范运作，有效控制子公司的经营风险，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》、本公司章程以及《企业层面内部控制－基本制度》，制定本应用手册。

2．适用范围本应用手册之规定，适用于本公司及其子公司的投资管理控制。

3．定义3.1 本公司，是指杭州前进齿轮箱集团股份有限公司； 3.2 母公司，是指本公司母体； 3.3 子公司，是指被母公司控股的子公司； 3.4 控股股东，是指其持有的股份占公司股本总额百分之五十以上的股东；持有股份的比例虽然不足百分之五十，但依其持有的股份所享有的表决权已足以对股东大会的决议产生重大影响的股东。

3.5 实际控制人，是指虽不是公司的股东，但通过投资关系、协议或者其他安排，能够实际支配公司行为的人。

3.6 关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、总经理及其他高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。

但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联1杭齿前进杭州前进齿轮箱集团股份有限公司关系。

4．职责与授权4.1 组织结构图4.2 主要职能机构职责 4.2.1 董事会 A. 批准对子公司的控制政策和管理程序； B. 批准子公司股权变动、对外担保、对外捐赠、筹资和重大交易事项，但法律法规、交易所规则及本公司其他制度另有规定的除外；C. 在股东大会授权范围内，决定对子公司的控制的其他重大事项。

2杭齿前进杭州前进齿轮箱集团股份有限公司 4.2.2投资评审小组 A. 根据董事会决议和本公司发展战略和年度经营目标，讨论批准子公司的年度经营目标； B. 审议子公司年度预算和经营计划； C. 讨论并向总经理建议外派董事、监事和其他高级管理人员、财务负责人的任免； D. 负责对子公司管理控制政策的制定、监督执行和检查工作，并将有关情况向公司总经理、董事会战略委员会报告； E. 总经理交办的其他工作。

利润分配的内部控制制度

5
股东大会审议批准利润分配方案后
会计部主管会计
根据经股东大会批准的利润分配方案进行账务处理
五、单据及报告
利润分配方案
利润分配表
利润分配的内部控制制度
一、目的
本管理文件明确了公司利润分配的操作规范，以规范利润分配的作业程序，使之符合《公司法》及其他法规的要求。
二、范围
本程序管理文件对公司利润分配操作程序进行了规定，适用于会计部、董事会秘书处及相关授权人。
三、相关程序及制度四、业务流程 Nhomakorabea步骤
完成时间
涉及部门及岗位
步骤说明
1
注册会计师出具审计报告后
董事会
董事会根据注册会计师的审计结果，制定年度利润分配方案并送交股东大会审批。
2
董事会制定出利润分配方案后
董事会秘书
董事会秘书及时公告董事会制定的利润分配方案
3
召开股东大会时
股东大会
股东大会审议批准董事会制定的利润分配方案
4
股东大会审议批准利润分配方案后
董事会秘书
董事会秘书及时公告股东大会审议批的利润分配方案