《税法一》模拟试题答案及详解(二)

《税法一》模拟试题答案及详解（二）

二、多选题:

43、下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有（）

A.所得税的课税对象和计税依据是一致的

B.计税依据是课税对象量的表现

C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定

D.我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的

标准答案：a, b, d

本题分数： 2.00 分

解析：计税依据和课税对象的关系。计税依据是从量的方面对课税作出的规定，课税对象是从质的方面对课税作出的规定

44、按照税法效力的不同，可以将税法分为( )。

A. 税务规章

B. 税收制度

C. 税收法规

D. 税收法律

标准答案：a, c, d

本题分数： 2.00 分

解析：按照税法效力的不同，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。

45、下列关于税收法律关系的表述正确的有（）。

A.税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点

B.税收法律关系主体的一方只能是国家

C.税收法律关系体现了国家和纳税人的意志

D.税收法律关系中权利义务具有对等性

标准答案：a, b

本题分数： 2.00 分

解析：税收法律关系的特点：包括

主体一方只能是国家

体现国家单方面的意志

权利义务关系具有不对等性

具有财产所有权或支配权单向转移的性质

46、根据税法的适用原则，下列说法存在错误的有（）。

A.根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法不具有约束力

B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税法实体法适用。

D.根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止

标准答案：a, b, d

本题分数： 2.00 分

解析：税法的适用原则的理解，正确运用税法的适用原则中的法律优位原则，法律不溯及既往原则、特别法优于普通法原则、实体法从旧，程序法从新原则和程序优于实体原则。

47、中美两国1984年4月30日缔约的国际税收协定属于（）

A.特定国际税收协定

B.一般国际税收协定

C.多边国际税收协定

D.双边国际税收协定

标准答案：b, d

本题分数： 2.00 分

解析：由两个国家参加缔结的协定属于双边国际税收协定；协定内容一般适用于缔结国之间的各种国际税收问题的为一般国际税收协定，所以中美两国1984年4月30日缔约的国际税收协定属于双边、一般国际税收协定，见教材18

48、国际重复征税是指两个或两个以上的国家，对参与国际经济活动的同一纳税人的同一所

得，同时征收相同或类似的税收，以下属于国际重复征税特征的有（）

A.征税主体的同一性

B.纳税主体的同一性

C.纳税期间的同一性

D.纳税客体的同一性

标准答案：b, c, d

本题分数： 2.00 分

解析：国际重复征税特征即征税主体的非同一性

纳税主体的同一性

纳税客体的同一性

纳税期间的同一性

税种的相同或类似性

49、税务机关制定行政规范程序制度，主要包括（）

A.事前审查制度

B.备案制度

C.定期清理制度

D.回避制度

标准答案：a, b, c

本题分数： 2.00 分

解析：D属于税务行政程序制度内容。

50、下列实行增值税减半征税的有（）

A.利用油母页岩和风力生产的电力

B.利用城市生活垃圾生产的电力

C.燃煤电厂烟气脱硫副产品

D.部分新型墙体材料产品

标准答案：a, d

本题分数： 2.00 分

解析：BC为增值税即征即退项目；AD为减半征税项目

51、下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的有（）

A.金银首饰

B.玉器

C.镀金首饰

D.铂金首饰

标准答案：a, d

本题分数： 2.00 分

解析：玉器、镀金、包金首饰应在生产环节缴纳消费税。

52、纳税人的下列行为，不征收增值税的有（）。

A.个体经营者销售报刊

B.邮政部门销售集邮商品

C.国家体育总局发行体育彩票

D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物

标准答案：b, c

本题分数： 2.00 分

解析：增值税征收范围的特殊规定。邮政部门以外的单位和个人发行报刊，征收增值税。运输公司销售货物并负责运输所售货物属于特殊的混合销售行为，应当征收增值税。

53、下列货物适用增值税税率13 ％的有（）。

A.农用拖拉机

B.农用汽车

C.人工养殖和天然生长的各种动植物的初级产品

D.各类水产品的罐头

标准答案：a, c

本题分数： 2.00 分

解析：农用汽车及农机零部件、各类罐头均应适用17％的税率。

54、下列项目应按照增值税小规模纳税人管理的有（）。

A.会计核算健全，年应纳税销售额100万元的商业零售企业

B.注册资金550万元，65人的新办大中型商贸企业

C.会计核算健全，年应纳税销售额160万元的批发企业

D. 从事成品油销售年应纳税销售额50万元的加油站

标准答案：a, c

本题分数： 2.00 分

解析：考核增值税纳税人的划分。注册资金500万元以上，人员在50人以上的新办大中型商贸企业可以直接按照正常的一般纳税人管理。成品油销售加油站不管应税销售额是否达到180万元，均按照一般纳税人进行管理