登记现金日记账和总账及明细分类账

1000
转2
贷：应付账款—丙企业
1000
（5）30日，以银行存款归还前欠丁企业的欠款40000元。
借：应付账款—丁企业
40000
贷：银行存款
40000
（6）31日，以库存现金支付前欠丙企业的款项1000元。
银付3
1000
借：应付账款—丙企业 贷：库存现金
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1000
现付1
•
科目: 应付账款
60000
现付2
•
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（4）17日，李某出差预借差旅费1000元，以库存现金支付。
借：其他应收款 1000
贷：库存现金
1000
现付3
（5）30日，企业将库存库存现金8000元存入银行。
借：银行存款
8000
贷：库存现金
8000
现付4
（6）31日，企业以库存现金支付产品广告费用5000元。
借：销售费用 5000 贷：库存现金
1.库存现金日记账 ① 格式：借方、贷方、余额三栏式。 ②登记方法：逐日逐笔登记。
填制收付款 凭证的日期
2009
库存现金日记账
第1页
12 1 12 1 2 12 1
期初余额 支付运费
本日合计
材料采购
20000 20000
填制收付款 凭证的号数
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简要叙述业 务内容
填制收付款凭证中 “库存现金”的对
登记现金日记账和总账 及明细分类账
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2020/4/7
库存现金日记账 的
登记依据
银行日记账的 登记依据
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库存现金收款凭证
库存现金付款凭证 银行存款付款凭证（ 从银行提取库存现金 ） 银行存款收款凭证
银行存款付款凭证
库存现金付款凭证（库存现金 存入银行）
•
一、账簿的格式与登记方法
现付1
•
（4）15日，以库存现金购买办公用品一批，价值800
元。
借：管理费用
800
贷：库存现金
现付2
800
（5）20日，企业将库存库存现金6000元存入银行 。
借：银行存款
6000
贷：库存现金
现付3
6000
（6）31日，企业以库存现金支付行政管理人员工资2000元。
借：管理费用 2000 贷：库存现金
借 借 借 3 000 借 800 借 6 000 借 2 000 借 11 800 借
余额
10 000 15 000 15 600 12 600 11 800
5 800 3 800 3 800
•
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•现金总分类账练习
•
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假设华丰工厂2007年8月1日库存现金余额为20000元。该企业8月份 发生以下经济业务：
借：原材料
30000
应交税费—应交增值税（进项税）5100
转1
贷：应付账款—乙工厂
35100
•
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（3）15日，以银行存款归还前欠乙工厂的材料款35100元。
借：应付账款—乙工厂 贷：银行存款
35100 35100
银付2
（4）17日，向丙企业购入低值易耗品一批，价值1000元，款项未付。
借：低值易耗品
借 60 000 借 1 000 借 8 000 借 5 000 借 74 500 借
余额
20 000 19 500 79 500 19 500 18 500 10 500
5 500 5 500
•
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练习登记应付账款总账
一、总账的定义： 是按照总分类账户进行分类 登记的账簿。总括地记录和
反映经济业务的概括情况，是对明细账的汇总、驾驭。 二、总账的格式：
5000
现付5
•
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现金总分类账
2007年 月日 81
8 10 15 17 30 31 8 31
凭证 号数
摘要
略
月初余额
现付1 购办公用品
银付1 现付2
提现 支付工资
现付3 李某预借差旅费
现付4
存现
现付5 支付广告费
略 本月发生额及余额
借方 60 000 60 000
贷 方 借/贷
借 500 借
账 号 06-86566
借 23400000 23400000 借
36571860 13171860
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填列收付款凭证中 “银行存款” 的对
方科目
登记方法与库存现金日 记账相同
•
•
现金日记账练习
•
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假设甲企业2007年8月1日库存现金余额为10000元。该企业8月份发生以下
经济业务：
2000
现付4
•
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现金日记账
2007年 月日 81
3 7 10 15 20 31 8 31
凭证 号数
摘要
略
来自百度文库
月初余额
银付1
提现
现收1 王某退回差旅费 现付1 付生产车间水电费
现付2 购办公用品
现付3
存现
现付4 付行管理人员工资
略 本月发生额及余额
借方 5 000
600
5 600
贷 方 借/贷
（1）8日，行政管理部门以库存现金500元购买办公用品一批。
借：管理费用 500 贷：库存现金
现付1
500
（2）10日，从银行提取库存现金60000元备发工资。
借：库存现金 贷：银行存款
60000 60000
银付1
（3）15日，以库存现金60000元发放职工工资。
借：应付职工薪酬 60000
贷：库存现金
总分类账
2007年 月日 81
3 10 15 17 30 31 8 31
凭证 号数
摘要
借方
略
月初余额
银付1 归还甲公司欠款
50000
转1 向乙工厂购材料 银付2 归还乙工厂欠款
35100
转2 向丙企业购物品
银付3 归还丁企业欠款 40000
方科目
根据会计 凭证所列 金额填列
•
1536297
1516297
每日结出 当日的余
额
2.银行存款日记账
①格式：借方、贷方、余额三栏式。 ②登记方法：逐日逐笔登记。
登记方法与库存 现金日记账相同
银行存款日记账
2009
12 1
12 1 1 12 1
期初余额 支付材料款 本日合计
材料采购
第 1页 开户银行 工行郑州市分行石化路分理处
通常采用三栏式订本账
三、登记总账的人员：
会计人员
•
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假设华丰工厂2007年8月1日应付账款贷方期初余额为200000元。该企 业8月份发生以下经济业务：
（1）3日，以银行存款归还前欠甲公司的货款50000元。
借：应付账款—甲公司 贷：银行存款
50000
银付1
50000
（2）10日，向乙工厂购买原材料一批，价值30000元，增值 税5100元，款 项未付。
（1）3日，从银行提取库存现金5000元备用。
借：库存现金
5000
贷：银行存款
5000
银付1
（2）7日，采购员王某出差归来，退回上月预借的差旅费600元。
借：库存现金
600
贷：其他应收款
600
现收1
（3）10日，以库存现金支付生产车间水电费3000元。
借：制造费用 3000 贷：库存现金
3000
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