工程建设项目内部审计
建设工程项目内部审计管理办法
建设工程项目内部审计管理办法一：一：审计管理范围该内部审计管理办法适用于所有建设工程项目，包括但不限于工程建设、装饰装修、设备安装等。
二：审计机构1. 内部审计部门：负责建设工程项目的内部审计工作，独立开展审计活动。
2. 外部审计机构：根据需要，委托外部专业审计机构开展审计活动。
三：审计程序1. 项目启动阶段：- 确定审计目标和范围；- 与项目管理部门协商制定审计计划；- 成立审计小组，确定审计和分工。
2. 审计准备阶段：- 准备审计工作计划和安排；- 收集相关项目资料和文件，进行初步分析；- 审查项目管理流程和制度，识别潜在风险和问题。
3. 实施审计阶段：- 进行现场勘查和调查，核实项目实施情况和依据；- 检查项目的合规性、财务状况、工期进展等方面的问题；- 对发现的问题进行整理和汇总，形成审计报告。
4. 审计报告编制和提交：- 依据审计发现，编制审计报告，包括问题描述、原因分析、建议和整改措施；- 报告拟定后，与项目管理部门进行沟通和讨论；- 最终确定审计报告，并提交给上级主管部门或相关单位。
四：审计监督审计监督由项目管理部门或审计委员会负责，对审计工作进行监督、评估和验收。
五：附件1. 建设工程项目审计报告模板2. 内部审计计划模板3. 审计问题整改计划模板4. 相关法规和政策文件六：法律名词及注释1. 建设工程：指国民经济和社会发展需要，在土地上、地下或水中建造、安装、修缮、拆除及其附属设施的工程活动。
2. 审计：财务状况或业务行为的核实、评价和审阅的过程，旨在发现问题、提出建议，并加以改进。
二：一：审计管理目的为了规范建设工程项目的内部审计管理，确保项目的质量、安全和规范运行，提高资金使用效益。
二：审计管理责任1. 内部审计部门：负责开展建设工程项目的内部审计工作，编制审计计划、报告，提出整改建议。
2. 项目管理部门：配合内部审计工作，提供相关数据和信息，积极配合整改措施的落实。
三：审计程序1. 项目立项阶段：- 内部审计部门与项目管理部门沟通，明确审计目标和范围；- 制定审计计划，并报相关主管部门批准。
内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计
内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计
一、引言
建设项目内部审计是指企业建设项目的内部控制体系，由企业内部审计机构进行检查和审核，以确保项目顺利实施，实现规划目标和财务收支的稳定性。
它被认为是一种精心设计的内部程序，旨在有助于企业进行可持续发展，同时确保有效的内部控制。
通过认真的建设项目内部审计，企业可以大大改善它的内部控制，提高其竞争力，减少风险，实现可持续发展。
二、建设项目内部审计的主要内容
1.项目财务审计。
包括对项目财务状况、报表、账户情况的审计验证和评估以及投资财务决策的审计。
2.项目投资管理审计。
包括对项目资产实施管理和投资决策审计，对如何优化投资的审计，以及确保投资管理秩序性的审计。
3.项目安全审计。
包括对项目资源使用、绿化建设、质量管理、人力资源管理、安全生产等管理制度审计，以及对环境污染及职业安全的危险因素分析审计。
4.项目质量审计。
包括对项目结构规划、技术设计、材料采购使用、施工图纸审查、工程施工等进行审查审计，以保证项目的质量和安全工作的审计。
内部审计实务指南设计第1号――建设项目内部审计
内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计第一章总则第一条为了规范建设项目内部审计的内容、程序与方法，根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则制定本指南。
第二条本指南所称建设项目内部审计，是指组织内部审计机构和人员对建设项目实施全过程的真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。
第三条本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第四条建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。
（一）质量目标是指工程实体质量和工作质量达到要求；（二）速度目标是指工程进度和工作效率达到要求；（三）效益目标是指工程成本及项目效益达到要求。
第五条建设项目内部审计是财务审计与管理审计的融合，应将风险管理、内部控制、效益的审查和评价贯穿于建设项目各个环节，并与项目法人制、招标投标制、合同制、监理制执行情况的检查相结合。
建设项目内部审计的内容包括对建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。
第六条在开展建设项目内部审计时，应考虑成本效益原则，结合本组织内部审计资源和实际情况，既可以进行项目全过程的审计，也可以进行项目部分环节的专项审计。
第七条建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法：㈠技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；㈡事前审计、事中审计和事后审计相结合；㈢注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。
㈣根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。
第二章投资立项审计第八条投资立项审计是指对已立项建设项目的决策程序和可行性研究报告的真实性、完整性和科学性进行的审查与评价。
第九条在投资立项审计中，应主要依据行业主管部门发布的《投资项目可行性研究指南》及组织决策过程的有关资料。
第十条投资立项审计主要包括以下内容：㈠可行性研究前期工作审计。
建设工程项目中内部审计风险的防范
有 关 领 导 ， 及 时 进 行 纠 正 。 特 别 是 隐 蔽 工 程 ， 签 并 在
证 前 内部 审 计 部 门 必 须 进 行 现 场 勘 察 、 照 取 证 、 拍 丈
量 相 关 数 据 资 料 。 工 程 付 款 必 须 严 格 按 合 同 进 行 支
性 ， 为 建 设 部 门 更 好 地 完 成 建 设 工 程 项 目提 供 了 保
按 量 进 行 施 工 ， 料 购 进 是 否 符 合 合 同 要 求 ， 理 和 材 监
程 的 监 督 、 查 进 行 每 一 道 施 工 工 序 ， 到 质 量 合 格 检 达
后 进 行 竣 工 验 收 。 由 于 监 理 的 独 立 性 、 正 性 和 专 业 公
甲 方 代 表 的 签 证 是 否 属 实 ， 现 问题 及 时 处 理 、 报 发 汇
计 ， 保证 审计 的客 观 公 正和 审计 质 量 的真 实准确 ， 既 又 能 降低 内部 审 计 部 门 的 审 计 风 险 ， 同 时提 高 资 金 的 使 用 效 益 ， 当前 内 部 审 计 工 作 的 一 项 重 要 任 务 。 是 根 据 本 人 多 年 的 工 作 体 会 ， 合 目前 实 际 情 况 ， 谈 结 谈
测 试 、 估 。施 工 过 程 中 ， 照 施 工 合 同 的 要 求 ， 常 评 按 经
必 须 设 立 几 个 工 程 相 关 的 岗位 管 理 人 员 ， 对 整 个 基 本 建 设 项 目进 行 全 过 程 的 监 督 ， 量 做 到 “ 前 尽 事
控 制 、 中介 入 、 后 把 关 ” 全 过 程 审 计 监 督 。 事 事 的
障 。 工 程 监 理 应 该 从 工 程 开 工 开 始 ， 包括 图 纸 的 汇 审 、 料 的 选 定 、 同 的 修 改 或 调 整 、 工 过 程 的 监 材 合 施
施工项目内部审计内容
施工项目内部审计内容引言施工项目是指为了建设工程目的而进行的具体工程活动，包括土建工程、机电工程、装饰工程等。
在施工项目中，进行内部审计是非常重要的一项工作。
本文将详细探讨施工项目内部审计的内容。
为什么需要进行内部审计施工项目涉及巨额的资金投入、复杂的工作流程和各种风险，为了保证项目的顺利进行，需要进行内部审计。
内部审计有助于发现项目中的问题和风险，帮助管理者及时采取措施解决问题，提高项目管理水平和工作效率。
内部审计的目的内部审计的目的是为了评估和改进施工项目的风险管理、控制和治理过程，确保项目按照计划和预期目标进行。
具体而言，内部审计的目的包括：1.评估项目管理的有效性，发现并纠正潜在的问题和不足之处；2.确保项目遵守法规和内部规章制度，避免违纪、违法行为的发生；3.发现并纠正项目运营过程中的错误、浪费和不合理之处；4.提供建议和改进措施，优化项目管理流程和效率。
内部审计的内容施工项目内部审计的内容主要包括以下几个方面：1. 项目管理流程和规范•评估项目管理流程的有效性和合规性，包括项目启动、执行、验收等各个环节的规范性和流程性；•检查项目中的各项管理制度和规章制度是否得到有效执行，是否存在滥用职权、违反规定等现象；•针对项目中的特殊管理需求，如施工安全管理、质量管理等，进行专项审计。
2. 资金使用和风险控制•审计项目资金的使用情况，确保资金使用合理、合规，并且符合项目的预算和计划；•评估项目中的风险管理措施，发现并纠正资金使用中可能存在的风险和问题；•检查项目中的采购和招投标过程，保证公平、公正、公开，防止腐败现象的发生。
3. 工程进度和质量控制•审计项目的工程进度控制情况，评估项目进度是否符合计划，是否存在滞后和延期的情况；•检查项目的质量控制措施，评估项目的质量是否符合相关标准和要求；•发现并纠正工程施工过程中存在的质量问题和隐患。
4. 合同履约和合规性•审计施工项目的合同履约情况，确保各方按照合同约定履行自己的义务；•检查项目中的合规性，包括法律法规和规章制度的遵守情况，是否存在违法行为；•发现并纠正合同履约中的问题和风险，提供改进建议和措施。
浅论工程建设项目内部审计
、
事 前审计
事 前 审 计 ， 规 范 工 程 项 目的 前 提 和 保 证 。 践 是 实 中 ， 前 审计 的重点 主 要包 括 ： 一 ． 查 工 程 项 目 事 第 审
的 立 项 、 行 性 研 究 、 议 书 、 计 任 务 书 是 否 按 规 可 建 设
造 价 及 决 算 审 计 有 着 直 接 影 响 。 时 ． 工 时 所 选 用 同 施 方 式 不 同 ， 会 对 工 程 造 价 产 生 影 响 ， 如 ， 用 人 也 例 采 工 挖 掘 和 采 用 挖 掘 机 挖 土 则 在 定 额 套 用 上 有 较 大 的 差 异 。 计 人 员 应 跟 踪 审 计 。 场 测 量 隐 蔽 项 目的 工 审 现 程量 、 工 方 法 ， 记 录在审 计工 作底 稿 中。 施 并 第 三 ， 程材 料 价格 的确 定 。 料 价格 的确 定 ， 工 材 要 根 据 合 同 条 款 进 行 区 分 。 果 合 同 为 包 死 价 ， 跟 如 要 踪 审计 材 料 的选 择 是否 与合 同承诺 一 致 予 以确 定 ； 如 果 合 同 以 最 终 决 算 审 计 作 为 基 础 。 则 要 对 材 料 的 产 地 、 格 、 场 价 格 进 行 调 查 ； 果 建 设 方 自行 购 规 市 如
【 摘 要 】 程 建 设 项 目 内部 审 计 ， 一 项 专 业 水 平 高 而 又 十 分 复 杂 的 工作 ， 实现 建 设 单 位 经 营 目标 的 前 提 工 是 是
和 保 证 。 前 ， 国 诸 多 行 业 的 工 程 建 设 项 目在 管 理 上 仍 存 在 不 少 漏 洞 。 促 进 工 程 建 设 项 目规 范 运 作 ． 保 目 我 为 确
后 的全程 监督 。
建筑公司工程项目内部审计方案
建筑公司工程项目内部审计方案一、项目背景建筑公司作为承接各类建筑工程项目的主体，项目的安全、质量和进度关系到公司声誉和经济效益。
为了规范项目执行过程，提升公司管理水平，建立健全的内部控制制度，建筑公司需要开展内部审计工作。
本方案旨在规划建筑公司工程项目内部审计的内容、范围、方法和程序，确保项目的正常进行和项目执行过程的合规性。
二、审计目标1. 评估项目进度和质量控制情况，确保工程项目按照合同要求进行；2. 检查项目执行过程中的成本控制和资金使用情况，确保资金使用合规；3. 审查施工过程中的安全管理和环境保护情况，确保施工过程安全、环保；4. 评估工程项目相关各方配合和沟通情况，提升项目执行效率和合作关系。
三、审计内容与范围1. 项目进度和质量控制情况审计- 审计是否按照合同要求和规范进行工程建设；- 审计工程项目的实际进度和计划进度的一致性；- 审计工程项目的质量控制措施和实施情况。
2. 成本控制和资金使用情况审计- 审核项目资金使用的合规性和合理性；- 审计项目成本控制措施的有效性；- 审计施工过程中的费用开支和成本控制情况。
3. 安全管理和环境保护情况审计- 审计施工现场的安全生产管理情况；- 审计施工现场的环境保护措施和实施情况；- 审计施工过程中的安全生产和环境保护问题的整改情况。
4. 项目配合和沟通情况审计- 审计工程项目各相关方的配合情况；- 审计工程项目各方之间的沟通情况；- 审计项目执行过程中的合作关系和问题解决情况。
四、审计方法与程序1. 审计方法- 文件资料审查：审核项目合同、执行计划、财务报表等相关文件；- 实地检查：赴项目现场进行实地检查，了解项目进展情况；- 询问访谈：对关键人员进行询问访谈，了解项目执行过程中的具体情况；- 数据分析：对项目执行过程中的数据进行分析，发现问题和风险。
2. 审计程序- 制定审计计划：确定审计范围、目标、方法和程序；- 收集审计证据：收集项目执行过程中的相关文件资料和实地检查情况；- 审计调查：开展询问访谈和数据分析，获取项目执行过程中的相关信息；- 形成审计报告：根据审计调查和分析，形成审计报告，提出审计意见和建议。
工程建设项目内部审计
七是审查其他费用。
施工图设计和预算审计常见问题：
未严格执行设计流程，导致建设规模超标
施工图设计未贯彻批准的初步设计要求
施工图设计深度不合规定
施工图设计未贯彻限额设计的要求
施工图预算与初步设计概算不符
招投标审计：是指对建设项目的勘察设计、施工等各方面的招标和工程承发包的质量及绩效进行的审查和评价。内容包括 ：08来自甲方直接分包不符合相关规定
工程量清单审计常见问题：
清单编制内容不完整
工程量清单编制说明与招标文件条款不一致
工程量清单编制内容与招标文件约定不一致
工程范围描述不详细
分部分项清单项目漏项
分部分项清单项目的特征描述不完整
分部分项清单项目的特征描述错误
分部分项清单项目特征描述不完整、不准确
分部分项清单项目的计量单位有误
03
事前审计、事中审计和事后审计相结合；
04
注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。
05
根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。
建设项目内部审计的主要内容
建设项目内部审计的主要内容： 包括对建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。
03
工程进度控制的审计
04
工程质量控制的审计
05
工程投资控制的审计
例如：在某工程合同价审计中发现某项设计变更项目的价格不合理，首先提出了对该变更是否遵循了内部控制制度的审计。
经查，有关制度规定的变更程序是：承包人提出→发包人认可→设计单位更改设计→承包人提出变更预算和施工方案→监理单位确认→审计单位确认→实际执行。
内部工程审计(5篇)
内部工程审计(5篇)内部工程审计(5篇)内部工程审计范文第1篇对建设项目内部审计时应把握好以下几个原则:一是,技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合;二是,事前审计、事中审计、事后审计相结合;三是,内审机构与项目各专业管理部门亲密协调、合作参加。
依据审计对象的不同、审计目标的不同、审计证据的所需,在确保审计工作质量的前提下,有效配置审计资源,针对审计中不同的环节应采纳不同的方法:投资立项审计的方法包括批阅法、对比分析法,对比分析法主要是通过相关资料和技术经济指标的对标的对比来确定差异发觉问题的方法;设计管理审计主要采纳分析性复核法、复算法、文字描述法、现场复核法;招投标审计主要采纳观看法、询问法、分析性复核法、文字描述法、现场核查法;合同管理审计主要采纳批阅法、核对法、重点追踪审计法、质量鉴定法、现场核定法;竣工验收审计主要采纳现场检查法、设计图与竣工图循环审查法;项目后评价审计主要采纳文字描述法、对比分析法、现场核查法;设备、材料选购审计主要采纳批阅法、网上比价审计法、跟踪审计法、分析性复核法、现场观看法、实地清查法[3-6]。
2工程建设项目内部审计特点(1)时效性。
建设项目过程中,一些环节有时效性要求,比如工程招投标、合同签订事前审核,工程变更事前审核、额外工程事前审核等。
因此,要求内部审计要充分考虑工程的时间性要求,做好定点审计与定期审计的有效结合。
(2)政策性。
为了加强建设工程项目的监督管理,国家出台的政策法律法规相对来说数量多,规定细、要求严。
因此,内部审计要严格依据国家政策法律法规及公司内部管理规定,对建设工程项目进行内部审计。
(3)连续性。
工程项目建设一般要经受前期预备阶段、项目建设阶段和完工使用阶段,三个阶段前后相连,具有连续性。
因此,内部审计也要依据工程项目这一特点,全过程支配好内部审计,尽量做出较为客观、公正的评价。
(4)全面性。
工程建设项目内部管理涉及立项、勘察设计、招投标、合同管理、设备材料选购、工程管理、工程预算、竣工验收、财务管理、后评价等环节,内容多,状况简单。
基建工程项目内部审计制度 - 副本
基建工程项目内部审计制度 - 副本基建工程项目是指基础设施建设项目，如公路、桥梁、水利工程等。
这些项目通常有较长的周期，涉及大量的资金和人力资源。
为了保证项目的顺利进行，确保项目的合规性和高效性，需要建立一套完善的内部审计制度。
下面将介绍基建工程项目内部审计制度的内容和重要性。
一、基建工程项目内部审计制度的内容1.审计目标：内部审计制度的目标是评估项目的风险管理措施的有效性、合规性，及时发现项目中的问题，并提供改进建议。
审计目标的明确有助于审计人员明确审计的重点和标准。
2.审计周期：内部审计应该按照一定的周期进行，以确保项目在整个实施过程中都能够得到有效的监督和评估。
审计周期的确定应考虑到项目的特点和时间要求。
3.审计标准：基建工程项目内部审计制度应明确审计的标准，包括国家和行业的相关法规和政策、内部控制制度、项目管理手册等。
审计人员应在审计中按照这些标准来进行评估和审核。
4.审计方法：审计方法应根据项目的特点和需求来选择。
常用的审计方法包括文件审计、实地检查、数据比对、问卷调查等。
审计方法的选择应考虑到有效利用资源和减少干扰。
5.审计流程：内部审计制度应明确审计的流程，包括任务下达、调查调访、数据分析和报告编制等环节。
流程的明确有助于保证审计工作的顺利进行，避免漏审和遗漏。
6.审计报告：审计报告是内部审计工作的重要成果，对于项目的管理和改进具有重要意义。
审计报告应包括审计的结果、问题的分析和建议的提出。
报告应具备客观性、准确性和可操作性。
二、基建工程项目内部审计制度的重要性1.有效的风险管理：基建工程项目的风险管理是项目成功的关键。
内部审计制度可以帮助发现项目中存在的风险和问题，并及时提出有效的解决方案，降低项目的风险。
2.合规性保证：基建工程项目涉及大量的资金和资源，需要遵守国家和行业的相关法规和政策。
内部审计制度的建立可以帮助项目方评估自身的合规性，发现并纠正违反规定的行为，保证项目的合法性和合规性。
(完整版)内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计
内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计第一章总则第一条为了规范建设项目内部审计的内容、程序与方法，根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则制定本指南。
第二条本指南所称建设项目内部审计，是指组织内部审计机构和人员对建设项目实施全过程的真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。
第三条本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第四条建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。
（一）质量目标是指工程实体质量和工作质量达到要求；（二）速度目标是指工程进度和工作效率达到要求；（三）效益目标是指工程成本及项目效益达到要求。
第五条建设项目内部审计是财务审计与管理审计的融合，应将风险管理、内部控制、效益的审查和评价贯穿于建设项目各个环节，并与项目法人制、招标投标制、合同制、监理制执行情况的检查相结合。
建设项目内部审计的内容包括对建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。
第六条在开展建设项目内部审计时，应考虑成本效益原则，结合本组织内部审计资源和实际情况，既可以进行项目全过程的审计，也可以进行项目部分环节的专项审计。
第七条建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法：㈠技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；㈡事前审计、事中审计和事后审计相结合；㈢注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。
㈣根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。
第二章投资立项审计第八条投资立项审计是指对已立项建设项目的决策程序和可行性研究报告的真实性、完整性和科学性进行的审查与评价。
第九条在投资立项审计中，应主要依据行业主管部门发布的《投资项目可行性研究指南》及组织决策过程的有关资料。
第十条投资立项审计主要包括以下内容：㈠可行性研究前期工作审计。
建设项目工程投资立项及勘察设计内部审计管理
建设项目工程投资立项及勘察设计内部审计管理摘要：内部审计对于现代工程来说是必不可少的。
通过内部审计，可以实现财务与管理一体化，对整个建设过程进行精准控制，还可以与招投标、监理、项目系统相结合，加强项目管理水平。
基于内部审计的作用，本文论证了建设项目投资项目审批和内部审计勘察设计的有效管理方法，以供参考。
关键词：建设项目；工程投资立项；勘察设计；审计管理前言：建设项目内部审计包括建设项目投资项目审查评价、设计管理、招投标、合同管理、设备材料采购、项目管理、工程造价、竣工验收、财务管理及后续评价等过程。
建设项目内部审计的目的是促进建设项目“提质、提速、提效”三个目标的实现。
质量目标是指技术组织的质量和满足要求的工作质量；速度目标是满足项目进度和效率要求；效率目标是指满足要求的项目成本和项目效率。
一、建设项目工程投资立项及勘察设计内部审计作用按照建设项目管理审计全覆盖的要求，审计委员会要重点关注项目立项、项目招投标、物资采购使用、项目竣工、资金管理和投资回报等关键环节，结合学校资源和审计实际，突出内控审计、收费审计、招投标审计、支付审计等重点工作，发挥审计监督作用。
为保证审计结果的客观性和价值性，同时符合审计署和教育部发布的投资审查负面清单的要求，审计署不得参与教育部禁止的工作。
审计委员会有权要求项目管理层在进行审计前作出可靠的工作安排，并获取所有必要的信息以供确认或咨询。
有权直接进行相关调查、设计、施工、监理、成本咨询、项目管理、招标代理、验证从供应商等组织获得的建设项目融资的真实性和合法性[1]。
二、建设项目工程投资立项及勘察设计内部审计有效管理途径1.审计要点（1）投资项目审批。
投资项目核准审查是指在项目核准的初步可行性研究、可行性研究和决策阶段，对各项工作程序的执行情况、质量和效率进行审查、监测和评价。
主要评价项目决策过程和可行性研究的独创性、完整性和科学性。
未解决的问题：虚假数据或过高的项目盈利能力无法成功启动项目。
建设项目审计的程序和要求
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（二）进行建设项目审前调查
1、提交所需资料清单 如：可行性研究报告、建设项目立项批准书、建设用地规划许可 证、建设工程开工令、质量监督证、设计概算书、工程结算审计的 有关资料、招投标文件、中标通知书、施工合同、全套施工图纸、 主要材料分析表等等。 审计组进户前，提前告知准备并限期提供资料是建设项目审计准 备阶段非常重要的工作。
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工程审计应把握好以下几个方面的审计取证：
（1）对有关项目建设的政策性资料和文件资料要认真查阅，特别是有 关法律法规，这些资料和文件都属于审计政策性标准文件。
（2）要对批准立项文件、可行性研究报告、初步设计概算、建设项目 行业法规、项目建设经济合同、设备采购合同、招投标程序资料、编制 工程建设初步设计的有关依据要认真审查研究、取证，这些资料属于业 务类审计标准和文件资料。
（3）要认真审查施工预算、结算、决算和施工图预算等资料，认真审 阅和取证。这类资料属于计算类资料，直接与建设资金的合理使用有关 ，涉及项目建设成本和费用的真实合法性。
2023/5/10
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（二）建设项目财务审计方法
主要包括：顺查、逆查、详查、抽查、审阅、核对、分析 、复算、查询、盘点、观察。 财务方面要把握以下几个方面的查证： （1）要清理与项目建设有关的银行账户，弄清建设资金的 来源、到位情况。银行账户是建设资金的活动载体，是资金 活动的源头，是资金管理使用的真实合法性的体现。
2023/5/10
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第二节 建设项目审计流程
一、概述
（一）建设项目审计流程的概念
建设项目审计流程，是审计机构和审计人员为达到建设项目审计目标所 采取的所有工作步骤的总和。对审计流程有以下不同理解：
工程项目内部审计条例 -
工程项目内部审计条例第1章总则第1条为了加强集团工程项目的管理，规范内部审计的程序与方法，保证建设资金安全合理有效使用，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计准则》等相关法律、法规，结合集团内部管理制度及实际情况，制定本条例。
第2条本条例所称工程项目是指：集团各单位（包括集团公司总部及所属子公司）新建、改扩建等建设项目。
第3条工程项目内部审计的内容包括对工程项目的投资立项、工程管理、竣工结算等审计。
改造、维修及零星工程审计以开展竣工结算审计为主。
第4条工程项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法：1、技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；2、事前审计、事中审计和事后审计相结合；3、注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。
第2章工程项目开工审计第5条工程项目开工审计是指对工程项目前期工作完成情况、保障措施等开工前的准备情况进行审查和评价。
第6条审计内容：1、项目建议书、可行性研究报告、初步设计等有关文件的编制、审批是否按照规定程序进行，是否符合集团关于工程项目的有关规定；项目是否具备经批准的项目建议书以及其他需在项目开工前获批的建设手续。
2、工程项目的组织机构、人员配备、内控制度等是否建立健全。
第3章建设工程管理审计第7条工程管理审计是指对工程项目实施过程中的投资控制所进行的审查和评价。
第8条工程管理审计应依据以下主要资料：1、施工图纸；2、与工程相关的专项合同；3、实施单位指令；4、设计变更通知单；5、相关会议纪要等。
第9条工程管理审计主要包括以下内容：1、检查是否建立健全设计变更管理程序、工程计量程序、资金计划及支付程序、索赔管理程序和合同管理程序，看其执行是否有效；2、检查支付进度款是否符合施工合同的规定，金额是否准确，手续否齐全；3、检查设计变更对投资的影响；4、检查是否建立现场签证和隐蔽工程管理制度，看其执行是否有效。
第4章建设工程竣工结算审计第10条工程竣工结算审计是指对工程项目全部成本的真实性、合法性进行的审查和评价。
建设项目内部审计
建设项目内部审计建设项目内部审计是指对建设项目的资金使用、工程进度、质量安全等方面进行审计，以确保项目的合规性、高效性和可持续性。
内部审计是项目管理的重要环节，通过对项目的全面审查和评估，可以及时发现问题，提出改进意见，确保项目的顺利进行。
一、审计目的和范围建设项目内部审计的目的是评估项目的风险管理、内部控制和合规性，确保项目的目标能够实现。
审计范围包括但不限于以下方面：1. 资金使用情况：审计项目的资金来源、使用情况、预算执行情况等，确保资金使用合规、透明。
2. 工程进度管理：审计项目的工程进度计划、实际进度情况，评估项目是否按照计划进行，是否存在进度延误等问题。
3. 工程质量安全：审计项目的工程质量控制措施、安全管理制度，评估项目是否符合相关法规和标准要求。
4. 合同管理：审计项目的合同签订情况、履约情况，评估合同是否合规、有效执行。
5. 项目管理制度：审计项目的管理制度、流程和规范，评估项目管理是否科学、规范。
二、审计方法和程序建设项目内部审计应采用科学、系统的方法进行，包括但不限于以下程序：1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，制定审计计划和时间表。
2. 采集资料和信息：采集项目相关的文件、记录和数据，了解项目的背景和情况。
3. 进行现场调查：实地调查项目的施工现场、资金使用情况等，获取第一手资料。
4. 分析和评估：对采集到的资料和信息进行分析和评估，发现问题和风险。
5. 提出改进意见：根据分析和评估的结果，提出相应的改进意见和建议。
6. 编写审计报告：将审计的结果整理成报告，包括问题的描述、原因分析和改进措施。
7. 跟踪整改情况：对审计报告中提出的问题和建议进行跟踪，确保问题得到解决。
三、审计报告内容建设项目内部审计报告应包括以下内容：1. 项目背景和目标：介绍项目的背景和目标，明确审计的目的和范围。
2. 审计方法和程序：说明审计采用的方法和程序，确保审计的科学性和可靠性。
3. 审计结果：列出审计中发现的问题和风险，包括资金使用问题、工程进度问题、质量安全问题等。
内部审计案例教程：建设项目审计
的
2.施工图预算的审计：直接费用（工程量计算、单价套 用）、其他直接费用、间接费用、税金、利润（预算定
内
额、取费基数、费率）
容
3.合同价的审计
和 方 法
4.工程量清单计价的审计：四统一：统一编码、统一项目名 称、统一计量单位、统一工程量计算规则。 5.工程结算的审计:费用清单和清单外费用、前期、中期、 后期结算方式能够控制工程造价。
(一)建设单位将工程发包给个人的； (二)建设单位将工程发包给不具有相应资质或安全生产许可的施工单
位的；
(三)未履行法定发包程序，包括应当依法进行招标未招标，应当申请 直接发包未申请或申请未核准的；
（四）方法：重点审计、现场检查和对比审计
第
八、竣工验收审计
二
节
（一）含义：对建设项目的验收情况、试运行情 况及合同履行情况进行的审查和评价。
建
设 项 目
（二）应获取的资料
施工图、竣工图、国家颁发的施工验收规 范、施工合同、技术资料和技术设备说明书、现
审
场签证、竣工决算财务资料、隐蔽工程记录、设
计
计变更通知单。
额规定的分布分项工程子目，逐项计算出工程量后，再套用定额单价或单位估价表确定 直接费用，然后按规定的取费标准确定施工管理费、其他间接费、计划利润和税金，还 要加上材料调价系数和适当的不可预见费用，汇总后形成的总金额即为工程标底。
（二）以设计概算为基础的标底 以工程概算为基础的标底编制，其编制程序和以施工图预算为基础的标底编制大体 相同，主要的区别是采用了工程概算定额，对分布分项工程子目做了适当的归并，使得 计算工作有所简化。采用这种方法编制的标底，通常适用于在初步设计或技术设计阶段 即进行招标的工程。在施工图阶段招标，也可按照施工图计算工程量，按概算定额和单 价计算直接费，既可提高计算结果的准确性，又能减少计算工作量，节省时间和人力。 （三）以扩大综合定额为基础的标底 以扩大综合定额为基础的标底编制是在设计概算基础上发展起来的，其特点是施工 管理费、各项独立费、计划利润和税金都纳入扩大的分布分项单位内，形成扩大综合单 价。计算出工程量后，乘以扩大综合单价，再汇总即为标底，从而能够进一步简化确定 标底的工作。 （四）以平方米造价包干为基础的标底 以平米造价包干为基础的标底，主要适用于采用标准图的住宅工程，一般做法是由 地方主管对不同结构体系的住宅造价进行测算分析，制订每平方米造价包干标准，然后 再根据装修、设备情况进行适当调整，确定标底单价。由于基础工程因地质条件不同会 对造价有很大影响，所以平方米造价包干多以工程的±0以上为对象，基础和地下部分 仍以施工图预算为基础确定标底，两部分相加之和才能构成完整的工程标底。以平方米 造价包干为基础的标底必须采用标准图进行施工，而且事先也必须做详细的工程量计算 工作，因而应用不是很普遍。
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工程建设项目内部审计
§ 初步设计和概算审计常见问题：
§ [1] 初步设计和概算与经批准的可行性研究报告及估 算不符
§ [2] 初步设计漏项，导致概算不准确
§ [3] 设计未采取方案优化和限额设计等控制工程造价 的措施
§ [4] 概算编制不准确导致预算超支
§ [5] 人为压低概算导致工程质量难以保证
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工程建设项目内部审计
§ 审计发现的问题是：该项设计变更基本没有 执行上述规定的内控程序，承包人绕开发包 人直接向设计单位提出变更要求，监理单位 对承包人提出的变更预算也没有发表实质性 意见，而是推给审计单位审核把关。
§ 审计结果：不仅揭露了该设计变更的合法性 问题，而且对承包人和监理单位违反内控制 度的行为予以揭示和评价，促进建设项目内 控制度的严格执行，有利于有效控制工程造 价。
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工程建设项目内部审计
§ [9] 投标时间、开标时间和地点等不符合相关规定 § [10] 评标标准的设定、评委确定不合规 § [11] 先施工而规避招标的程序违法 § [12] 联合体参加投标的资质不符合规定 § [13] 招标文件中地勘资料不准确 § [14] 招标文件澄清后要求的投标文件提交日期不符
§ 工程管理环节内部控制及风险管理 § 工程进度控制的审计 § 工程质量控制的审计 § 工程投资控制的审计
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工程建设项目内部审计
§ 例如：在某工程合同价审计中发现某项设计 变更项目的价格不合理，首先提出了对该变 更是否遵循了内部控制制度的审计。
§ 经查，有关制度规定的变更程序是：承包人 提出→发包人认可→设计单位更改设计→承 包人提出变更预算和施工方案→监理单位确 认→审计单位确认→实际执行。
§ 设备和材料采购环节的审计
§ 设备和材料领用的审计
§ 其他相关业务的审计
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工程建设项目内部审计
§ 设备和材料采购审计四个关键控制点 § 计划制定 § 签订合同 § 质量验收 § 结账付款
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工程建设项目内部审计
§ 6、工程管理审计：是指对建设项目实施过程 中的工作进度、施工质量、工程监理和投资 控制所进行的审查和评价。 内容包括：
合相关规定
§ [15] 应实行招标的分包工程未按有关规定组织招标 § [16] 甲方直接分包不符合相关规定
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工程建设项目内部审计
§ 工程量清单审计常见问题： § [1] 清单编制内容不完整 § [2] 工程量清单编制说明与招标文件条款不一致 § [3] 工程量清单编制内容与招标文件约定不一致 § [4] 工程范围描述不详细 § [5] 分部分项清单项目漏项 § [6] 分部分项清单项目的特征描述不完整 § [7] 分部分项清单项目的特征描述错误 § [8] 分部分项清单项目特征描述不完整、不准确
§ [6] 设计不当，造成投资增加
§ [7] 未按批准投资估算进行方案设计，导致投资超出 预期
§ [8] 限额设计落实不到位，导致初步概算超出批复的 投资估算PPLeabharlann 文档演模板工程建设项目内部审计
§ 例：青岛市某建设项目概算审计内容 § 一是审查概算的编制依据； § 二是审查概算编制的深度； § 三是审查建设规模、标准； § 四是审查建设项目设备规格、数量和配置； § 五是审查工程费； § 六是审查计价指标； § 七是审查其他费用。
§ 建设项目审计的概念：当前主要来自两个方面
§ 一是从建设项目建设程序的理论要求上进行的概 括：建设项目审计是指独立的审计机构和人员， 依据党和国家在一定时期颁发的方针政策、法律 法规和相关技术经济指标，运用审计技术对建设 项目建设全过程的技术经济活动以及与之联系的 各项工作进行的审查、监督。
§ 二是根据《中华人民共和国审计法》第23条规定 ：审计机关对国家建设项目预算的执行情况和决 算进行审计监督。
工程建设项目内部审计
§ 1、建设项目内部审计定义
§ 《内部审计实务指南第1号——建设项目内部 审计》称建设项目内部审计，是指组织内部 审计机构和人员对建设项目实施全过程的真 实、合法、效益性所进行的独立监督和评价 活动。
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工程建设项目内部审计
2、建设项目内部审计的范围（四个层次）
一是建设项目投资建设的技术经济活动以及由此产生 的经济效益。
§ 如果合同已签订，审计人员应指出，并建议 改正，按一定的程序签订补充合同。
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工程建设项目内部审计
§ 4、合同管理审计：是指对项目建设过程中各 专项合同内容及各项管理工作质量及绩效进 行的审查和评价。 内容包括：
§ 合同管理制度的审计
§ 专项合同通用内容的审计
§各类专项合同的审计 （勘察设计 、施工 、 委托监理 、合同变更 、合同履行 ）
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工程建设项目内部审计
§ 按照审计主体不同进行分类：
§ 政府审计机关：重点审计以国家投资或融资 为主的基础性项目和公益性项目；
§ 社会审计机构：以接受被审单位或审计机关 委托的方式对委托审计的项目实施审计；
§ 内部审计机构：重点审计在本单位或本系统 内投资建设的所有建设项目。
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§ 可行性研究前期工作审计。 § 可行性研究报告真实性审计。 § 可行性研究报告内容完整性审计 § 可行性研究报告科学性审计。 § 可行性研究报告投资估算和资金筹措审计。 § 可行性研究报告财务评价审计。 § 决策程序的审计
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工程建设项目内部审计
§ 可行性研究报告审计常见问题：
§ [1] 可行性研究报告不完整、部分内容虚假 § [2] 可行性研究报告内容不全 § [3] 可行性研究报告论证不足 § [4] 可行性研究报告论证不充分 § [5] 投资计划未落实、资金不到位导致工程建设风险
§ 答：针对这一情况，审计人员应首先查阅招 标文件，看招标文件中是否有优惠3%的要求 ，如果有，则签订合同是执行招标文件规定 ，因此是正确的。
§ 如果没有，而是由招标人单方面提出的，则 不符合招标投标程序要求，违背了公平竞争 的原则，因此是不适当的。
§ 如果合同尚未签订，审计人员应指出，并加 以制止；
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工程建设项目内部审计
§ 施工图设计和预算审计常见问题： §[1] 未严格执行设计流程，导致建设规模超标 §[2] 施工图设计未贯彻批准的初步设计要求 §[3] 施工图设计深度不合规定 §[4] 施工图设计未贯彻限额设计的要求 §[5] 施工图预算与初步设计概算不符
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工程建设项目内部审计
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工程建设项目内部审计
§ 例：某建设项目按照规范的程序进行了招标 投标，经过评定，某施工单位投标报价1400 万元中标。在签订合同前，招标人向中标单 位提出了优惠3%的要求，建议按照 1400×97%=1358万元签订施工合同。
§ 请问内部审计人员如何对此进行审计？
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工程建设项目内部审计
工程建设项目内部审计
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2020/11/12
工程建设项目内部审计
培训目标
§ 一、什么是建设项目内部审计？ § 二、建设项目内部审计的主要内容有哪些？ § 三、建设项目内部审计的主要程序和方法是
什么？ § 四、建设项目内部审计的风险及防范
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工程建设项目内部审计
一、 建设项目内部审计概述
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工程建设项目内部审计
§ 4、建设项目内部审计的目标是为了促进建设 项目实现“质量、速度、效益”三项目标。
§ 质量目标-是指工程实体质量和工作质量达到 要求；
§ 速度目标-是指工程进度和工作效率达到要求 ；
§ 效益目标-是指工程成本及项目效益达到要求 。
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工程建设项目内部审计
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工程建设项目内部审计
§ 投资估算内部审计常见问题：
§ [1] 可行性研究报告投资估算不准确 § [2] 建设项目投资估算漏项 § [3] 建设规模超计划、资金不到位导致企业亏损 § [4] 投资估算的内容不齐全，参考指标不合理，导致
估算偏差过大
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工程建设项目内部审计
§ 2、设计（勘察）管理审计：设计（勘察）管理审 计是指对项目建设过程中勘察、设计环节各项管理 工作质量及绩效进行的审查和评价。 内容包括：
§ 5、建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及 方法：
§ 技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结 合；
§ 事前审计、事中审计和事后审计相结合；
§ 注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。
§ 根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计 各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工 作质量和审计资源的有效配置。
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§ 合同管理审计常见问题： § [1]无效合同 § [2]未经授权批准，对外签署合同协议 § [3]对合同签约对象的资质审查不严 § [4]部分合同条款执行不严谨 § [5]工程合同签订的条件不具备
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§5、 设备和材料采购审计：设备和材料采购 审计是指对项目建设过程中设备和材料采购 环节各项管理工作质量及绩效进行的审查和 评价。 内容包括：
§3、 招投标审计：是指对建设项目的勘察设 计、施工等各方面的招标和工程承发包的质 量及绩效进行的审查和评价。内容包括 ：
§ 招投标前准备工作的审计 § 招投标文件及标底文件的审计 § 开标、评标、定标的审计
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§ 招标文件审计常见问题： § [1] 资格预审文件内容不完整、不规范 § [2] 投标人相关资格要求不符合规定 § [3] 评标时认定的资格条件与招标文件要求不符 § [4] 招标资格预审文件中内容描述不准确 § [5] 招标资格预审文件相关资格要求不符合规定 § [6] 工程招标资格预审违反规定 § [7] 招标的方式不符合国家规定 § [8] 招标文件文字表述不准确、内容不完整